公司应收帐款管理办法

2022-12-03

第一篇：公司应收帐款管理办法

公司应收款项管理办法制度

第一章总则

第一条为了加强X公司(以下简称公司)应收款项管理，有效防范财务风险，提高应收款项周转效率，根据《企业内部控制配套指引》《省属企业风险管理应用指引》以及公司的《章程》、《市场开发管理制度》和相关财务管理制度的规定，并结合公司实际情况，制定本管理办法。

第二条本办法所称的应收款项指公司经营项目项下形成的应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款(包括各类保证金、押金)和预付款项等。

本办法所称的生产经营单位指各分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的各具体责任单位指根据本办法的规定负有回收应收款项的各部门、分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的甲方是指与公司签订合同并负有向公司付款义务的单位。

第三条员工个人差旅费和备用金的借款及公司内部各单位之间借款形成的应收账款遵照公司相关规定执行，不在本办法管理范围内。

第四条本办法适用于公司参与应收款项管理的各部门、分公司。子公司可以参照本办法另行制定本单位的应收款项管理办法，也可以转发执行本办法。

第二章组织管理体系与职责分工

第五条公司本部建立经理层负总责、分管经营的公司领导主管抓、公司X部归口管、公司财务部主监督、各生产经营单位具体收、公司律师事务部协助收的应收款项管理组织体系。各生产经营单位应当建立本单位内部应收款项管理组织体系。

第六条公司X部是全公司应收款项催收的归口管理部门，履行下列管理职责：

(一)负责拟订公司应收款项管理规章制度;

(二)负责监督执行公司市场开发政策和信用政策;

(三)负责公司对外投资应收股利的回收管理;(如该部不负责投资管理工作，改为“负责协助公司投资管理部门做好对外投资应收股利的回收管理”)

(四)负责监督有关生产经营单位回收以公司名义支出的各类保证金、押金等;

(五)负责会同公司财务部对各生产经营单位的应收款项的清欠管理与考核工作;

(六)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第七条公司财务部是全公司应收款项催收的监督管理部门，履行下列管理职责：

(一)负责协助公司X部对各生产经营单位的应收款项的清欠管理与考核工作;

(二)负责公司应收账款、应收票据的日常管理与控制;

(三)负责公司内部拆借应收利息的回收管理;

(四)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第八条公司律师事务部是全公司应收款项催收的协助部门，履行下列管理职责：

(一)负责协助各部门、各生产经营单位制作、发送催款函(律师函);

(二)负责指导各部门、各生产经营单位加强对应收款项的诉讼时效管理;

(三)负责对通过起诉或申请仲裁方式收款的应收款项回收工作;

(四)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第九条各生产经营单位的经营部门是项目应收款事前控制与事后控制(清欠)的具体责任部门，履行下列管理职责：

(一)负责与客户的信用管理和公关联络，执行公司市场开发政策和信用政策;

(二)负责催收投标保证金(如有)、押金(如果有)、首期付款，负责对账确认债权;

(三)负责对生产部门或项目部(组)进行合同履行交底，办理相关授权委托手续，确保生产部门或项目部(组)可以取得合同款项的收款权利;

(四)负责清收超过约定最后付款期限二年以上的应收账款;

(五)负责清收项目部撤销后的应收款项;

(六)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第十条各生产经营单位的生产部门或项目部(组)是项目应收款项事中控制的具体责任单位，履行下列职责：

(一)负责取得各类签收和/或签证的回执、工程各阶段的完(竣)工验收证明或履约证书(如果有)。

(二)负责取得各付款节点的付款证书(如果有)、催收各节点应收款项及履约保证金(如有)、质量保证金(如有)。

(三)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第十一条各生产经营单位的财务部是应收款项催收的监督管理部门，履行下列管理职责：

(一)负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理款项的催收;

(二)负责本单位应收账款、应收票据、其他应收款、预付款等的日常管理与控制;

(三)负责按照公司核定下达的应收账款额度和周转率监控管理;

(四)根据公司有关坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

(五)其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第三章应收款项事前控制

第十二条公司X部会同公司财务部根据批准后的预算指标，制定公司本应收款项的控制目标，并分解落实到各具体责任单位，纳入到对各具体责任单位的绩效评价和业绩考核指标体系中。

第十三条公司X部及各具体责任单位应重点做好应收款项的事前控制，从应收款项的源头控制可能形成应收款项的因素，建立适合公司业务特点的客户管理、项目跟踪、投标报价、合同评审、清欠责任制、项目承接决策机制与责任追究等事前控制体系。

第十四条公司各生产经营单位应对与公司(或该单位)业务上下游密切相关的甲方客户信用档案及时进行资料更新，作为公司(或该单位)承接项目和提供赊销政策的基础。

第十五条经营项目跟踪阶段，相关生产经营单位应当指定责任部门相关人员对项目信息来源、建设背景、项目资金安排、甲方资信等进行深入分析和调查。

经营项目投标阶段，相关生产经营单位指定的责任部门的相关人员应当会同相关专业部门人员认真研究招标文件，分析甲方履行项目资金等保障能力及标书中相应条款。投标评审时，应针对款项的回收进行专项评审。

第十六条经营项目合同签约前，相关生产经营单位应当由本单位分管领导负责组织合同的评审工作，明确资金回收要求及相应的保障措施。分公司、子公司请求公司出面经营的项目，项目合同签约前还需要由公司的X部、财务部、律师事务部等相关部门参与会议评审或进行网上签约评审。

第四章应收款项事中控制

第十七条经营合同签订后，相关生产经营单位应明确项目经理的资金回收目标。项目经理是所负责项目应收款项回收和结算的第一责任人。

第十八条生产经营单位的生产部门及项目经理应按期组织预结算等有关人员，根据合同、施工图、工程(工作)进度、现场签证等资料编制中间结算或竣工结算，并及时报送审核签证确认，作为项目合同价款的收款依据。甲方不按合同和工程实际进度、现场签证等情况签证确认时，项目经理应采取相应的措施促使甲方及时、足额签证确认。

第十九条生产经营单位的财务部根据甲方确认的有效单据正确核算应收账款，不准随意挂账和通过其他科目对应收账款进行核算;预付账款必须依据真实合同和有效票据进行确认并进行账务处理。以公司名义对外经营的项目，由公司财务部在按照前款规定执行。

第二十条生产经营单位的项目经理应当按合同和工程(工作)进度及时、足额收取预收款和进度款。不得收取客户开具的商业承兑汇票(包括背书转让)，对收取的银行承兑汇票(如果有)，收款经办人应及时到银行做好核验工作(包括背书连续、背书印鉴清晰等)，以确保票据有效、安全。

第二十一条生产经营单位的项目经理应当定期召开会议，就工程(工作)实施过程中资金回收情况进行分析，拟定相应措施，确保进度款的及时收回，防止项目实施中因拖欠而形成的应收账款。

第二十二条各生产经营单位应当指定有关部门建立《应收款项管理台账》，详细反映应收款项的债务人事项、应收金额、累计已收、累计欠款、清欠责任人等信息，并及时发送给项目经营或其他相关清欠责任人。

第二十三条生产经营单位的财务部应当配合相关责任人与债务人定期进行往来款项核对，做到债权明确、账实相符、帐帐相符。财务决算前，生产经营单位的财务部应当在经营部门或生产部门的配合下按要求取得债务人的对账确认函。对少数难以取得对账确认函的债务人，清欠责任人应通过EMS形式每半年或每年向其发一次催款函并保留发函回执，以证明我方定期向债务人主张债权。

第二十四条生产经营单位的生产部门或项目部(组)应当建立应收款项回收风险预警及快速反应机制，出现异常，迅速采取行动，规避应收款项风险，并及时向本单位主管领导和公司分管领导及相关部门汇报。

第二十五条公司相关部门配合项目部做好日常资料的积累，及时办理交工验收、竣工结算、财务决算等工作，并敦促甲方在合同约定时间内审定资料，形成合法债权。做好甲方回复工作和项目保修工作，按合同约定及时足额回收工程尾款和质保金。

第五章应收款项清欠管理

第二十六条各经营项目在办理完工作成果交付或竣工结算手续后，相关生产经营单位的生产部门或项目部(组)的责任人应当及时取得债务人有效的债权确认资料，并与债务人落实还款计划，及时跟进催收。

第二十七条各具体责任单位应当指定本单位有关人员作为具体业务项目应收款项的清欠责任人，落实清欠责任制。清欠责任人出现工作调动、辞职时，各具体责任单位应当及时做好有关交接工作，落实新的责任人，确保清欠工作的连续性。

第二十八条强化清欠工作的动态管理，做到适时监控与信息反馈。各具体责任单位的清欠责任人应分析应收款项形成的原因、解决办法，向本单位主要负责人或分管负责人汇报清欠进展情况和协调要求，并将有关事项及时报告公司X部与财务部等相关部门。对于根据合同约定已超过信用期限、通过常规催款手段催收无效的应收款项，具体责任单位应当及时报告公司X部，与公司律师事务部共同研究通过法律等非常措施进行清欠。

第二十九条公司X部应当会同财务部共同研究拟订应收款项清欠目标，经公司总经理办公会批准后下发各生产经营单位执行。各生产经营单位应当明确本单位清欠目标，并针对不同的债权制订相应切实可行的清欠方案。

第三十条各生产经营单位应当指定本单位有关部门或有关人员建立规范的各类应收款项的债权档案，包括相关合同(及具有法律效力的其他附件)等原件、还款协议原件、经济签证、工期签证、验收报告、付款证书、进帐单、对账单、《催款函》(或类似催款文件)、催款文件发送证明(如快递单复印件或扫描件)和收件回执(或网上载图)以及其他有关可以主张债权和延续诉讼时效的书面证明。债权档案必须严密保管，不得丢失。

第三十一条收款应以货币资金或银行承兑汇票为主，对于分次还款时间较长的款项应加计相应的利息。对于债务人确实资金紧张的，在保证合法及手续齐全的前提下可采取以物抵账的方式收款。以物抵账的，必须同时具备下列条件：一是抵债物能够销售出去或是能够再抵债出去或是能够自用;二是抵债物价格适宜;三是抵债物手续完备、来源合法;四是各具体责任单位履行“三重一大”决策程序并报经公司总经理办公会批准同意。

第三十二条公司各生产经营单位在清查应收款项时，可以请求公司X部和财务部对相关债务人在公司本部及相关分公司、子公司是否有应付款项一并清查。对于在公司内部既有债权又有债务的债务人，公司X部应当协助各生产经营单位与公司财务部等联系办理相关应付款项与应收款项的抵销手续。

第六章清欠绩效考核与责任追究

第三十三条公司将应收款项清欠目标任务的完成情况纳入各生产经营单位的考核，对未完成应收款项清欠目标任务的生产经营单位，按照公司有关绩效考核规定相应扣减各具体责任单位负责人的绩效考核系数。各生产经营单位应当对本单位内部清欠责任人的清欠绩效进行考核，未完成应收款项清欠目标任务的具体责任人，按照本单位有关绩效考核规定相应扣减各具体责任人的绩效考核系数。

第三十四条对于因失职而丧失诉讼时效、遗失债权凭证等导致不能收回的应收款项，由公司X部查明原因、落实管理责任，并根据责任人的过错情况、责任范围和损失程度，提出取消评优资格、给予行政处分、由责任人承担一定比例的赔付责任、解除劳动合同等初步处理建议，报公司人力资源部按照公司有关制度履行决策程序后进行处罚。

第二篇：XX公司应收账款管理办法

应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款催收工作，明确应收账款催讨责任，加快资金回笼，提高资金利用效率，减少坏账损失，保证现金流畅通，特制定本办法。

第二条应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务形成应收款项，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。包括应收关联方账款及应收非关联方账款。第二章事前管理第三条销售部门、技策中心在工程项目投标前，对客户的财务及信用状况、履约能力等方面应进行必要的调查，落实工程是否列入当年政府财政预算或企业计划，了解工程资金落实情况，确定是国家投资还是地方财政投资抑或企业自筹资金，以及资金的到位程度，并据此决定是否承担该工程;对需要垫资的项目必须充分调查了解建设方的资信情况，评估在建项目的效益和风险，对投资不落实，资金有严重缺口的项目不予承接。第四条销售部投标人员应熟练掌握各类经济法规，在合同签定时，对于合同条款必须考虑周全，明确验工计价的时间、方式以及工程款不能按时结算的违约责任，做到合同条款完备，含义明确，防止发生合同纠纷和工程款的拖欠给企业造成不必要的损失。第三章日常管理

第五条应收账款的确认计量严格按照经济合同(包括补充合同与协议，下同)规定的监理、业主确认条款确认，不得为任何目的背离经济合同或会计准则造假，虚列应收账款。第六条应收账款的账龄起始日计算。工程项目以工程结算日为起始日，无工程结算日以工程验收日为起始日，无工程结算日和验收日以工程竣工日为起始日;商品交易以商品交付日为起始日;劳务作业以服务完成日为起始日。第七条项目部在按照承包合同完成工程进度的同时，要按合同要求及时

结算工程进度款。对于因建设单位不能及时付款而造成停工或工期延误，需要收集书面证据，其损失要及时向甲方提出索赔;由于甲方设计变更导致工作量增加，应在甲方出具有效签证后方可施工。工程完工后项目部应及时办理工程决算，结算时间要求按沪航建设人〔2007〕29号文件执行，即疏浚工程在一个月之内、吹填和填筑工程在二个月之内完成决算。若建设单位有意拖延或无理拒付，各单位应按合同规定要求对方支付工程款及滞纳金，或行使留置权，不予交付完工工程。第八条项目部是应收账款催收的主要责任部门，并实行终身负责制，应收账款催收具体管理的责任划分： (一) 经济合同签订之后，合同规定的预收款由经营部门负责催收，由项目部协助。 (二) 工程开工后，合同规定的进度款、结算款由项目部负责催讨，必要时经营部、工程部、财务部协助。 (三) 工程结束，项目部解散时，该项目如有未清的应收账款(包括业主违反合同迟付的进度款、结算余款和合同规定的保修多)，项目部经理、施工工程师、项目部财务人员应及时归集、整理债权确认资料、档案;在项目经理部解散后，无论法律部门是否介入，原项目部的上述人员仍为主要催收责任人，负责应收账款的催讨工作。 (四) 非工程类经营性应收账款根据谁经营谁负责的原则确定应收账款催讨的责任单位、催讨部门、催讨责任人。第九条企划部会同财务部和经营部应根据实际情况，分门别类地设立应收账款台账，详细反映各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。第十条企划部会同财务部应建立一套完整的债权记录并动态更新，形成工程项目应收账款债权档案，防止企业债权流失，并随时向企业决策层提供工程项目的债权信息。第十一条债权档案的主要内容和记录部门： (一) 企划部是债权档案的管理部门，各部门将各自负责的债权档案整理、

记录后交企划部管理; (二) 合同、会议纪要、工程概预算、投标书由经营部负责整理、记录; (三) 工程进度表、工程进度完成确认单、竣工验收书、竣工决算书由工程部负责整理、记录; (四) 收款收据复印件(包括发票、银行进账单等)、对账单、甲供材料结算书、与业主核对确认无误的应收工程欠款书面文件由财务部负责办理、整理、记录; (五) 与甲方签定的还款计划、催款信函由企划部办理、整理、记录。第十二条每年年终，企划部会同财务部必须全面清查由本部门管理的各项应收账款，与债务人核对余额并取得书面证据，做到债权明确，账实相符，账账相符，并编制应收款项清查表。余额经核对不相符，应及时与债务人核对账簿记录，找出原因并据以调整，直至相符为止，如仍找不出原因，或无法核对，应报请公司领导进行处理。第十三条应收账款催讨的奖惩措施按《项目管理目标责任制考评办法(试行)》中的2.5条款执行。第四章

清收管理

第十四条公司设立应收账款清收小组：组长：王柏欢副组长：陈伟里董江平李晓昌小组成员：沈国华周国柱吕志芳陈正荣陈雷仇鑫波日常工作由财务部会同企划部负责。第十五条清收小组应把应收账款的清收责任分解落实到具体个人，或由若干人组成的工作小组。对应收账款的每次催收行为，责任部门和人员应保留债务人签收或盖章、签字确认的催收行为书面凭据。第十六条对即将到期的应收账款，清收责任人应及时提醒客户依约付款;对已到期或已逾期的应收账款，应积极采取各种合法、有效的方式进行催收;对重大的逾期应收账款，应考虑通过法律途径解决。第十七条各单位应根据客户履行合同及生产经营的情况将应收账款划分

为：能按照合同及时支付的应收账款;因临时性资金紧张而不能及时支付的应收账款;经营极度困难且扭转无望，无法支付的应收账款;恶意拖欠的应收账款等几大类。区别不同情况进行分类管理。每年年末应对客户进行重新评级，重新确定应收账款类别。第十八条催收账款的程序为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况可不起诉：诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害;起诉后收回账款的可能性有限。第十九条当应收账款受到拖欠或拒付时，应区分以下情况采取相应的处理方法：

1、对于恶意欠款、信用品质很差的客户应当从信用清单中除名，不承接该客户的新项目，并加紧催收欠款，必要时向法院提请诉讼。

2、对于客户处于财务困境的，企业可通过一定的程序与债务人达成以下债务重组方案，减少坏账损失： ⑴ 接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿; ⑵ 改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意客户制定书面分期偿债计划; ⑶ 如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。对减少偿还总额的债务重组方案应报XX公司审批，并报XX股份公司备案;对减少债务500万元及以上的债务重组方案还必须报XX公司股份公司批准。

3、对于信用良好的客户，由于资金暂时周转不灵不能按时付款的，要求客户制定书面偿债计划。

4、对于超过信用期较长的客户，在去电发函基础上，再派人与之沟通，协商一致，争取早日收回欠款。第二十条公司在追索逾期应收账款过程中，按照公司的财务管理制度支付给专门收账的机构或人员的劳务费用、诉讼费用，可凭合法、有效的票据在本单位的当期费用列支，不得挂账。第二十一条对造成应收账款逾期的责任人员，可在公司内以恰当方式予以

警示;对造成应收账款沦为坏账的责任人员，给予相应的处分。第二十二条应收账款的责任部门和人员，不认真履行自己的岗位职责，不及时、不积极催收到期或逾期的应收款项，可予以警告、警示，或给予其他处分。第五章坏账核销第二十三条各单位在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收账款，在取得符合本办法要求的证据、履行规定的程序并获得批准后，应及时作为坏账损失处理：属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应依据税法的规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。第二十四条坏账损失应视不同情况按照以下方法确认： (一) 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收账款，作为坏账损失; (二) 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收账款，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失; (三) 涉诉的应收账款，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定本方败诉的，或者本方虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，应在取得相关的判决书、裁定书后，作为坏账损失; (四) 逾期3 年的应收账款，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认 3 年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失; (五) 债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其剩余财产(包括保险赔款等)抵偿后，对仍不能收回的应收账款，在取得灾害、事故发生及造成损失的书面证据后，作为坏账损失; (六) XX公司股份内部单位互相拖欠的应收账款，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，签订书面协议并报经XX公司上海航道局有限公司批准，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。

第二十五条清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理： (一) 财务部会同企划部经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实; (二) 公司审计经过追查责任，提出结案意见; (三) 涉及诉讼的损失，应委托该案的代理律师出具法律意见书; (四) 本单位财务部对上述资料进行审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，并提交公司领导审定。第二十六条已处理的坏账损失属于逾期3 年应收账款的，应当实行账销案存，继续保留追索权，除法律法规另有规定外，应无限期、不间断追索。为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收账款按一定比例折扣后收回的，凭债权债务双方签订的有效协议和公司领导的书面批准，可以将折扣部分作为资产损失处理。处理的全部坏账损失，应当在财务会计报告中予以披露。第二十七条在应收账款的发生或管理当中，具有以下行为之一者，应由下列人员承担经济责任或其他责任：

(一) 通过关联交易转移公司应收账款的，公司经营班子成员应承担责任;

(二) 随意核销应收账款给公司造成巨大损失的，核销手续的部门或人员应承担责任;

(三) 在资产重组中，放弃或逃避应收账款追讨责任导致公司资产流失的，公司经理、分管领导、责任部门负责人和责任人应承担责任;

(四) 在生产经营中，因恶意经营导致坏账损失的，公司经营班子成员应承担责任;

(五) 在生产经营中，因责任人或经办人的过失或放任导致坏账损失的，责任人或经办人应承担责任，其他人员对造成坏账有放任、误导或加剧等行为，也应承担责任。

(六) 在应收账款催收中，因责任人没有保存有关催收的资料或作好记录，致使已沦为坏账的应收账款没有取得符合本办法要求的证据而无法核销，公司位分管领导、责任部门负责人和责任人应承担责任。

第六章分析与评价第二十八条财务部会同企划部每季度应编制账龄分析表，利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，进行账龄分析，检查应收账款的实际占用天数，区分工程进度欠款、工程质保金和长期拖欠的工程款，全面掌握应收账款的账龄结构，以便准时催收应收账款，同时将单个工程项目的拖欠率与公司整体拖欠率相比较，确定风险项目与非风险项目。对风险项目应分析出现风险的原因及对财务状况的影响，有针对性制订收款政策、折扣或监控措施，并及时向公司决策层提出收账建议。第二十九条财务部会同企划部对欠款金额较大或信用品质差的客户应进行追踪分析，重点关注其经营情况、偿付能力，及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。必要时可采取一些措施，如要求这些客户提供担保等来保证应收账款的回收。第七章

附则第三十条本办法适用于XX公司公司及下属公司。

第三十一条本制度由XX公司公司财务部负责解释和修订。第三十二条本制度自颁布之日起试行。

第三篇：股份公司应收款管理制度

1 总则

1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。

1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。

1.3 为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。

2 应收帐款的日常管理

2.1 公司应收帐款由财务部门统一管理。销售部门和独立核算的子(分)公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。

2.1.1 财务部门在应收帐款中的管理职责是;

a 分管应收帐款总帐核算与管理。

b 每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。

c 督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。

d 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。

2.1.2 归口部门在应收帐款管理中的职责内容：

a 组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。

b 负责应收帐款的明细核算。

c 负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。

d 建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。

e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。

f 对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。

g 建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。

共4页第1页

2.2 如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：

2.2.1 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。

2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。

2.2.3 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。

债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过10%，必须经公司财务副总或公司总经理批准。

2.3 应收帐款的核算管理

2.3.1 应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。

2.3.2 应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的1%计提。

2.3.3 公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任;对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。

2.3.4 损失的确定，必须符合下列条件：

a 债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。 b 债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。

c 债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。

3 预付帐款管理

3.l 预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项，由财务部门按供应商单位设置明细科目进行核算，并定期督促经办部门人员及时清理。

3.2 预付帐款的管理视同应收帐款管理。

4 应收票据的管理

4.1 “应收票据”为核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

商业承兑汇票是由收款人签发，经收款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。

4.2 为加强应收票据的管理，反映应收票据的取得、转让和票款收回，设置“应收票据”帐户进行总分类核算，按照汇票的种类可分设明细帐户进行明细核算。

4.3 “应收票据”帐户设立的同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。

“应收票据登记簿”由财务部门专人登记管理，定期对登记簿、票据和帐户核对，做到帐帐相符、帐款相等。

4.4 为确保应收票据的真实性，维护公司利益。银行承兑汇票必须注意：

4.4.1 票据签发的日期、单位名称、帐号、开户行、大小写金额等填列的事项不得更改。票面必须盖有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章。另外，工行、农行的汇票专用章应为钢印;农行在20万以上的票据要加编密押、密码。票据出票日期和到期日期均为大写。

4.4.2 以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利。票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的沾接处盖章，票据出票人在票面记载“不得转让”字样，票据不得转让。

4.4.3 银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过六个月。提示付款期限，自汇票到期日起10日。

4.4.4 对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票据时，应填制异地邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭证名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。

4.4.5 已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向承兑银行请求付款时，银行经审查确未支付的，应根据人民法院出具的证明，核对无误后，将款项付给失票人。

5 其他应收款

5.1 其他应收款是指暂付其他单位或个人的各种款项，包括预付给企业内部各分厂(部门)和职工个人的备用款项、存出保证金、应向职工个人收取的各种垫付款项等。

5.2 其他应收款应以每一往来单位(或个人)设置二级科目进行明细结算，每月终了，对各往来款项的余额列出分户清单，以便及时通知有关责任部门组织催收或及时报帐结算。

5.3 公司的债权，一般不得超过二年，若超过二年，应按季进行帐龄分析，对于挂帐较长的其他应收款，要查明拖欠原因，督促有关责任部门及责任人抓紧催收，以防止产生坏帐。

5.4 公司的债权发生坏帐损失，应由责任部门作出书面报告，经财务部门审核，报公司总经理或公司分管财务副总批准后作坏帐损失处理。

第四篇：电网公司应收款项管理的问题与对策

[摘要] 应收款项是电网公司资产的重要组成部分，是电网公司经营过程中形成的债权。如果长期无法收回且形成坏账，将给电网公司造成经营损失。因此，实现应收款项的及时清理，建立常态有效的管理机制，是保证电网公司持续健康经营，保障公司合法权益的重要环节。

[关键词] 电网公司;应收账款;管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 16730194(2015)13- 0022- 02

1 加强应收款项管理的背景

受赊销政策运用、合同条款制约、对方故意拖欠等外部因素影响，以及公司重视程度不够、内控机制缺失、日常管理不规范等内部因素制约，长期以来，公司应收款项一直居高不下，严重影响公司资金周转，其收回的不确定性，加大了公司经营风险。从账龄分布情况来看，近几年来公司长期挂账应收款项呈逐年增长态势，3年期及以上应收款项额度只增未减，如不加以清理，很可能转变为呆账、死账，包袱也将越背越重，势必会给公司带来巨额经营损失。

2 加强应收款项管理的主要做法

面对严峻的工作形势，为加强应收款项管理，防范财务风险，公司组织开展应收款项清理回收工作，主要工作做法有以下几点：

(1)统一思想、提高认识，全面绘制清理蓝图。面对公司应收款项挂账时间长、款项额度大、工作范围广、涉及户数多、形成原因复杂等诸多困难，公司态度坚决，毅然确立3年内全面清理以前年度非正常应收款项的工作目标，并号召公司各级人员统一思想，提高认识，围绕这一核心目标，全面开展应收款项清理工作。近年来，公司始终关注应收款项清理工作进展，并将应收款项清理工作一直作为公司重点工作之一，为相关工作的有序开展提供坚实的组织保障。

(2)统一部署、层层落实，系统制定清理指标。根据各单位业务性质，坚持“先易后难、循序渐进、区别对待、重点突破”的原则，采取市场化非主营业务企业按款项账龄比例额度、电网主营业务企业按整体款项额度的方式，科学制定应收款项清理指标，逐年加大、加重清理任务，推动各单位全力开展此项工作。随着公司农供一体化后续工作的逐步推进，公司相应优化应收款项清理指标，在原市县级供电公司既定指标的基础上，按照地市区域再次设定区域整体工作指标，推动区域内单位的应收款项清理工作齐头并进。

(3)整体推进、统筹设计，开展专项清理活动。为推动应收款项清理工作顺利、有序开展，自2010年起，公司相继开展以应收款项回收为标志及重点的“双清双查”“财务规范年”“管理提升年”等专项活动。在历时3年多的各项活动中，公司先后制定多项活动方案、考评标准，同时，借助信息平台，开辟活动专栏，促进工作交流，开展全程督导，最终通过公司上下的共同努力下，专项活动得到全面落实，应收款项清理工作取得显著成效。

(4)创新思维、多管齐下，积极拓展清理手段。在应收款项清理过程中，公司坚持“实事求是、有理有据、积极稳妥、操作规范”的清理原则，有效利用集团资源，积极寻求可行的工作方式，拓展工作手段，全面推动工作开展，其中：以股权无偿划转为契机，积极与划入方沟通协调，以货币资金方式回收原投资单位长期欠款;利用法律诉讼手段，以货币资金形式追回纠纷长达10年之久的欠款;积极开展催收工作，协调欠款单位采取以物抵债方式，清理5年以上应收电费;主动到省市工商部门对相关债务单位进行查询、确认，利用确凿吊销、破产证明，核销已为死账的应收款项;专门成立清欠领导小组，制定清欠计划，实施“盯人”战术，派出专人驻场催收，通过与企业负责人的持续沟通，最终清理3年以上工程欠款。通过以上措施的有效实施，应收款清理工作取得了良好效果。

(5)统筹安排、集中部署，统一指导清理工作。随着工作的持续深入，各单位应收款项清理工作进入攻坚克难阶段，个别单位甚至停滞不前。针对此种情况，公司统一进行工作部署，采取多项措施，力争取得工作突破，工作举措主要包括：①统一工作鉴证，委托中介机构，前往尚未完成清理工作单位，开展现场工作鉴证，协助有关单位收集资料，规范核销应收款项;②深入现场办公，组成工作小组，前往工作进度较慢单位，逐项分析、研定问题解决措施，指导有关单位规范清理应收款项;③提供政策扶持，通过追补历史费用、指导应用追溯政策等措施，帮助部分县级公司规范清理非正常应收款项;④集中问题处理，统筹研究营财对账涉及的电费欠费核销问题，采取核销方式，集中规范清理以前年度电费欠费。通过上述举措的逐项落实，公司应收款项清理工作取得了巨大成果。

(6)融入载体、全程督导，建立动态跟踪机制。借助财务系统平台，按照债务人分布、债权账龄及款项性质等关键信息，建立应收款项基础台账，要求各单位结合实际清理情况，按月对基础台账进行更新，以反映工作成果，公司定期核查各单位上报的清理数据信息及佐证材料，确保清理工作客观持续，工作成果真实有效。工作后期，公司加大督导力度，实行应收款项清理的双周报告机制，以跟紧各有关单位工作情况，推动工作向前开展，促进其加快取得工作实质进展。

(7)定期通报、严肃考核，严格开展工作考评。为确保应收款项清理工作有效开展，公司采取多种方式持续加大工作考核力度，主要有：①坚持“两个纳入”，即将应收款项清理工作纳入公司年度重点工作，同时将应收款项清理指标纳入各单位企业负责人业绩考核指标范畴;②实行领导约谈，组织应收款项清理进度较慢单位主要领导进行约谈，督导其采取有力措施，加快工作进展，全力保障工作规范完成;③开展定期通报，开展季度和年末考核风险警示通报，并将通报直接发至各单位主要负责人，以此督导有关单位加大力度，加快推进工作进程;④进行区域考评，按区域(供电及县级公司)开展应收款项清理指标考核，推动区域单位应收款项清理回收工作有序开展，促进区域工作协同并进。

3 工作思考

加强应收款项管理，防范财务风险，是电网公司经营管理的重要任务，也是电网公司需要认真研究的重要课题。以下就进一步做好应收款项日常管理提出几点想法：

(1)提高工作认识，加强风险防范意识。应收款项是电网公司经营过程中的一种收入确认手段，一般情况下，应收款项越多、额度越大表明公司营业收入越高，但应收款项的大量形成，同样也给公司带来夸大经营成果、占用流动资金、降低资金使用效率、加速企业资金支出、增加坏账损失风险等一系列不利影响，因此，在应收款项管理的认识方面，需要从效益最大化向效益与应收款项保持稳定关系方面进行转变，只有充分认识到应收款项挂账形成的潜在风险，方可能做好应收款项的管理工作。

(2)落实工作职责，加强公司内部管理。应收款项是电网公司整体经营行为产生的，其管理也应是相关部门及单位的共同责任，目前，公司各级单位的应收款项均由财务人员负责管理，财务人员纵然对账务处理比较清楚，但对具体客户或供应商的情况并不了解，无法形成科学有效管理，而由业务发起部门负责管理也不切合实际，因此，为做好应收款项管理工作，需要落实工作职责，加强信息交流，做好内部控制，发挥协同效应，以提高工作效率，保障权益。

(3)做好日常管理，加强跟进督导力度。从近年来的情况来看，给电网公司造成损失的应收款项，绝大部分是疏于日常管理造成的，因此，加强应收款项日常管理至关重要，主要方式为：①规范应收款项挂账，严禁违反会计核算规定进行非正常业务挂账，如成本挂账等;②做好余额情况分析，按月做好应收款项余额的账龄、款项性质等分析;③做好应收款项对账，定期与对方单位核对应收款项，并做好对账资料留存，确保公司债权真实可靠、后续可查;④加大清理跟进力度，按照“谁主导、谁清理”的原则，落实具体责任人，开展清理情况跟进、考评，防止形成长期挂账的应收款项，做到应收款项即挂即清。

(4)做好信用评级，加强合同履行管理。电网公司经营过程中，会接触许多不同的客户，应收款项管理需要对新老客户的信用资质进行评估，制定出一套合理的信用政策，以做好事前控制，防范坏账于未然，同时，还应加强合同履行的监督管理，及时掌握债务人资信和财务状况变化，针对其变化采取相应对策措施，努力避免应收款项转变为呆账、坏账，减少公司经济损失。

(5)持续开展考评，合理控制坏账风险。应收款项管理是一项常态的管理工作，科学合理的管理方式是做好应收款项管理的重要手段，在管理过程中，可以通过设定常态指标、加强定期考核等方式，推动有关单位转变管理方式，如压降赊销业务、提高赊销标准、增设年度内回款条款等，以起到合理控制应收款项新增工作的效果，同时，着重跟踪当年应收款项的清理情况，严禁形成长期挂账应收款项，有效防范坏账损失风险。

(6)加强信息建设，建立固化管理机制。目前，应收款项尚处于手工统计阶段，增加工作量的同时伴随着统计错误及人为调整风险，未能实现科学常态管理，为此，应充分利用信息技术，研究借助现有套装软件平台，在理顺清账方式的基础上，利用“基准日期”“记账日期”等关键字段，开展客户、供应商类应收款项的实时余额及账龄分布统计，努力提升应收款项的动态记录和定期分析能力，逐步将应收款项的各项管理工作转化为管控程序，实现应收款项的信息化、规范化管理。

第五篇：公司应收会计实习报告

篇一：企业会计实习报告

企业会计实习报告

一、实习单位介绍

江西峡江县金丰贸易汽车运输有限公司(简称金丰公司)于2002年6月创建，同年9月正式营运，是以贷购车辆为主的股份制服务性运输行业。在县委、县政府的正确领导下,在有关部门的大力支持帮助下,公司总经理带领公司员工秉着“团结务实、贡献社会”的原则，牢固树立“用户第

一、用心服务”的经营理念，艰苦创业，一切从零开始，在摸索中求生存，在生存中求发展，在发展中求壮大，一步一个脚印使公司得到长足飞速发展。

截止2006年5月底据公司人事、财务、统计资料显示全公司现有员工644人(其中国有企业下岗人员126人)，另有中层管理人员24人，总资产已达10700万元，其中固定资产8010万元，所有者权益(即自有资产)5020万元。

公司在为县里就业状况减轻很大压力的同时，也为县里的经济发展作出了很大贡献，为革命老区，峡江人民创造了财富。在2005，公司上缴了地税141万元，与上年同期对比纯增税收101万元。

由于公司服务好、信誉佳，几大知名物流公司(如：华宇物流、佳宇物流、富奎物流等)均与该公司签订了长期运输合作协议。目前，公司的各类大型货车已遍布其各大物流公司。

随着公司全体员工素质的不断提高，服务质量和工作作风得到了明显的改善，优质的配套服务具体表现在公司的经营、财务管理。2004至2005被市工商部门授予“重合同、守信用”先进单位;被县

地税局评为“纳税大户”单位;被县委、县政府授予公司“精神文明单位”、“先进货运企业”的荣誉称号。公司总经理经过辛勤的工作，得到了社会的认可，2005年被评为县先进人大代表;同年还获得江西省委首届“江西优秀创业青年”荣誉;被聘任县汽车运输协会副会长和被聘任县联社理会理事;2006年5月份当选吉安市企业家协会副会长职务。如此殊荣，为企业以后的长足发展奠定了基础。

峡江县金丰贸易汽车运输有限公司主要经营汽车销售、汽车租赁、运输、维修、停车服务。;

二、实习工作内容

在金丰公司财务部担任会计助理的这一个月里，我深刻感受到企业会计业务的庞杂，会计面临的巨大操作风险，以及认识到会计在企业经济体系中的重要性。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。在实习期间，我主要学习一些会计日常业务处理、银行及税务相关工作处理。公司财务部主要有成本会计、销售会计、总账会计、税务会计以及出纳。在日常会计业务处理中，公司主要利用用友财务软件进行会计处理，同时也借助单位网上银行进行收付款业务查询及处理，在税务处理工作方面，只要利用税务局相关软件进行纳税管理，如登录网上办税大厅、abc3000等税务软件进行纳税申报以及税收抵扣等业务。

在处理日常经济业务方面，主要利用用友财务软件，针对实际发生经济业务性质进行会计处理，编制会计凭证，进行审核记账等。公

司日常的经济业务通常不是采购就是销售，在进行采购业务处理时，需进行编制采购入库单，并核对采购数量、金额及税额;销售业务方面，主要是对于应收账款的核对，根据实际发生以及相应回款进行收款或转账凭证的编制并审核记账;在采购与销售方面的实习工作当中，在制单处理方面谢前辈要求我要特别细心，要求我要注意核对供应商以及客户往来，以免在进行项目核算时发生串户。除了采购和销售业务，日常经济业务还主要包括通过单位网上银行进行其他应收、应付款业务，并在受到银行回单后，利用用友财务软件进行应付账款核算。日常会计业务是会计工作的基础，对于每一笔经济业务，每一个步骤，每一个程序，都必须以会计制度为基础，尊重原始凭证，考究其真实性和准确性，才能更好地发挥利用财务软件的强大功能，提高我们的工作效率。

公司的另一个重要会计核算项目就是进行成本及费用的核算。因为该公司的主营业务是汽车销售和租赁、运输，所以公司的成本构成主要包括购买汽车的直接成本、直接人工、其他直接支出和制造费用。而大学所学的成本核算主要包括生产费用核算和生产成本核算，生产费用核算，是根据经过审核的各项原始凭证汇集生产费用，进行生产费用的总分类核算和明细分类核算。然后，将汇集在有关费用账户中的费用再进行分配，分别分配给各成本核算对象。生产成本的计算，是将通过生产费用核算分配到各成本计算对象上的费用进行整理，按成本项目归集并在此基础上进行产品成本计算。同时，需要注意的是，在进行费用归集的时候，必须要有相应发票才能进行计入费用。所以

虽然实际的工作与书本上的知识有很多不同，但在谢前辈的悉心指导下，我完成了一个从理论到实践的飞跃，让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我走向工作岗位的第一步。

三、实习工作体会

经过这次短暂的实习，我对自己的专业有了更深刻的了解，也是对这三年大学所学知识的巩固与运用。从此次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，工作就是进一步的再学习。但是其实理论是否扎实也是很关键的，毕竟会计的专业比较强，而且有一些比较死的东西是必须掌握的。如果没打好理论基础，真正到了工作上会没有头绪的!再者我觉得要做好会计必须能够理清思路，理清思路就不会在具体的工作中没有方向，就能一个一个问题解决好，不会总是在一个问题上重复，会更有效率。最后我觉得还需要细心和耐心，这样才能把一份工作做到最好!

篇二：会计实习报告- 会计综合实习报告

(注：本报告是由《网中网会计综合实习平台》自动生成)

1、实习生信息

2、经济业务

3、实习结果数据

记账：

出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：

制单：夏林丽zd 记账：

出纳：

审核：夏林丽sh

记账：

制单：夏林丽zd

制单：夏林丽zd 财务主管：

财务主管：

制单：夏林丽zd

出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：

制单：夏林丽zd

出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：

制单：夏林丽zd

出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：

制单：夏林丽zd

记账：出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：记账：出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：

记账：出纳：

审核：夏林丽sh 制单：夏林丽zd 制单：夏林丽zd 记账：

出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：

记账：

出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：

制单：夏林丽zd 记账：

出纳：

审核：夏林丽sh 财务主管：

制单：夏林丽zd 篇三：会计实习报告

毕业实习报告

学生姓名：周11 专业：电子工程技术

学号：1050213127 系别：机电学院

班级：电子10-1 指导教师：刘11 关于在公司徐州通亚汽车销售学习会计岗位的实习报告

一、实习单位及岗位简介

(一)实习单位的简介

徐州通亚汽车销售服务有限公司创立于2006年2月位于徐州市迎宾大道七里沟梨园路，以销售客车、各种轿车及配件、工程机械为主的股份制有限公司，占地面积12100，固定资产800万元，流动资金500万元，员工人数40人，其中管理人员6名，高级维修技工20名，销售人员10名，达到一级维修技术水平，曾创下2005年全年销售金龙车辆124多台，其他车辆80多辆，销售额达6000余万元人民币的辉煌的佳级并荣获“徐州市aaa级企业资信等级认证”及“徐州市十大民营企业新秀”的称号。

为了更好的服务社会，公司秉承现代集团国际化的服务传统，以“满足客户需求、创造满意客户”为宗旨，以“诚信经营，奉献社会”为企业核心理念和“信誉第一，服务制胜”的经营思想，以高度灵活的运行机制，积极开展汽车销售服务。高素质的人才、服务为先的经营理念为企业构建“精致企业”奠定了坚实的基础;完善的管理制度、灵活的经营机制、企业文化的建立、“同心”“同路”的环境氛围等诸多因素促进了公司以健康良性的态势向前发展。

公司凭着辉煌业绩的基础、自身资金的优势、管理者卓越的开拓意识和健全的公司管理机构，以客户的利益为根本出发点的前提下，用员工的诚信、热情和不懈的努力，获得了客户的认可和信任，迅速在徐州汽车销售市场站稳了脚跟并成为在徐州当地具有相当影响力的汽车经销商。

公司将充分发挥区域优势，使企业靠大、联大、做大，形成区域性品牌代理是公

司努力的方向。徐州通亚销售服务有限公司将抓住一切机遇，在市场的激烈竞争中，投身市场，熟悉市场，开拓市场，以良好的信誉服务社会，同时也为公司创造更佳的经济效益。“求实、创新、进取”是通亚人的追求，责任感和使命感将促使通亚向更快、更高、更强的目标不断迈进。

公司经营理念

核心理念：诚信经营，奉献社会。

管理方针：以人为本，以顾客为中心，以诚信求生存。

顾客定位：顾客不是上帝，更不是我们利益的侵蚀者。顾客是我们的兄弟姐妹、衣食父母。

销售定位：销售只是一个过程，通过销售展示我们的优势，增加亲和力，是我们的目的。

服务定位：不但要满足顾客需求，而且要满足顾客期望。卓有成效的服务就是通过不断展示我们的魅力，创造惊喜。

(二)实习岗位的简介

实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。

一、实习目的

会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。针对于此，在进行了大学学习生活

之后，通过对《基础会计》、《统计》、《税法》、《成本会计》及《会计职业道德》的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

本人在工作岗位是负责会计部门的工作。我们部门有一个会计师，一个出纳，两个会计员。而负责教导我的是我们部门的老会计师，周前辈。进入工作岗位，我主要是学习会计的基础知识，运用所学的会计知识，帮助会计师做好一些简单的工作。比如用原始凭证做记账凭证，以记账凭证来做银行日记账和现金日记账等。

会计师主要是负责公司的主要账目，出纳的工作就是负责日常的现金库和银行的存款工作，而会计的工作主要是负责公司一些简单的账目。我还是在学习的阶段，所以一般比较简单的工作都是由我负责，比较复杂的都会交给部门的老前辈们来做，主要还是以学习的态度来进行实习。

我们主要的工作流程也就是做好公司每个月的账目，让公司领导知道每个月所得的利润和亏损。

1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类账簿。

2、按月编制会计报表(资产负债表、损益表等)，并进行分析汇总，报公司领导备案决策。

3、负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收(付)款凭证、应收(付)票据，做到账款、票据数目清楚。

二、实习内容及过程

本人于 2012年12月17日至今在徐州通亚汽车销售服务有限公司会计部进行实习，主要提高自己的实际操作技能，学习、丰富实际工作和社会经验。

在实习期间，我很幸运，跟了一个从业10多年，做7家以上会计经验丰富的会计师。虽然自己也是会计专业，但缺少实践经验。而且有一些就算是在学校也学不到的。就是一种对事业的专注和勤奋的精神。在两个月的实习中，虽然只学了基础的会计知识，但也能把整个会计报表做出来，也算是很大的收获了。同时也了解了很多关于会计报表以外的知识。

首先，谈谈所得税汇算清缴。由于所得税涉及的面很广，审计的重点很多都都是接触英语。但在这两个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在

这实习中得到了操作，慢慢的也让自己感觉到得心应手了。第二，工作不比在学都是接触英语。但在这两个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实习中得到了操作，慢慢的也让自己感觉到得心应手了。第二，工作不比在学校。毕竟工作的环境不比在学校的轻松，每天都要按规定的时间上班下班，有时候工作需要还得加班，在学校上课下课都是准时得很。第三，工作交际。在工作候工作需要还得加班，在学校上课下课都是准时得很。第三，工作交际。在工作所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收(如带征)之分，再加上外商投资企业和外国企业的所得税汇算清缴的不同，所以，所得税汇算清缴的具体审计也就不同。会计的内容如做帐，纳税申报等公司的业务在事务所是有限的。接触过两个都是接触英语。但在这一个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在篇四：公司财务与实习报告

1 实习内容记述 ·························································································· 1 1.1 实习时间和地点···················································································· 1 1.2 实习单位简介 ······················································································· 2 1.3 实习过程和内容···················································································· 3 2 专题内容分析 ·························································································· 4 2.1 实践经验 ······························································································· 4 2.2 理论分析 ······························································································· 9 3 实习的收获与体会 ················································································· 10 3.1 实习中最大的收获 ·············································································· 10 3.2 实习体会与心得·················································································· 12 4 对实习工作的改进意见 ········································································· 12 附录 ·········································································································· 13 1 实习内容记述

学生涯的最后一个暑假，这样一来既可以生活起居在家中

起，又可以在一个比较轻松的实习环境，学习工作经验和知识，

习考研，是一个不错的选择。个讲究经验的职业，工作经验是求职时的优势，为了积累更多的

校和朋友的努力，在公司的财务科获得了一次十分难得的实习

力将自己在学会计实习报告校所学的理论知识向实践方面转

与实践相结合，在实习期间能够遵守工作纪律，不迟到、早退，

的工作，得到学习领导及全体工作人员的一致好评，同时也发

足之处。

1.1 实习时间和地点

7月10日-2013年8月30日

1.2 1.3 容

岗位是会计，因此主要实习了公司的会计科目及会计处理。

也有了具体的了解。在实习中，我参与了几乎整个7到8月全

审核原始凭证、编制记账凭证、登账都有亲自动手。认真学习

今年暑假是我在大度过，和父母在一闲暇时间还可以复财务会计是工作经验，经过学机会。实习期间努化，尽量做到理论认真完成领导交办现了自己的许多不实习时间：2013年实习地点：公司实习单位简介实习过程和内此次实习，我主要同时对出纳的工作部的会计工作，从了正当而标准的事业单位会计流程，应前辈的教诲还认真学习了《公司法》、《税

法》《会计法》，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际

生活，细致的了解了事业单位会计工作的全过程，认真学习了各类学校经济业务

的会计处理，并掌握了三门财务软件的使用实习期间，我利用此次难得的机会，

努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员会计实习报告请教，认真学习会计理

论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，具体包括了以下几点：

1、原始凭证的审核方法及要点;

2、记账凭证的制作和整理;

3、明细账、总账的登记及对账;

4、财务报表及纳税申报表的编制与申报;

5、会计档案的装订及保管常识。

从而进一步巩固自己所学到的知识，为以后真正走上工作岗位打下基础。更让我感到感动的是，领导让公司的前辈教会我处理公司的综合事物。例如营业执照的办理。税务登记的有关事项。一般纳税人的申请。以及如何进行企业合法节税的运用。同时，让我体会到在一个单位中，如何做人，如何和上下级以及同事相处。让我体会到在单位中有集体的团结和温暖。

在这个学习和联系的过程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次和公司的同事c做具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际c作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一个月里用眼睛看，不懂的请教领导同事，让我对会计实习报告这些问题有了一定的解答，达到了这次实习的目的。

除了与我专业相关的知识外，我还看到许多在课堂上学不到的东西。公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神，处理业务的过程，规章制度执行情况，企业的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如内部控制情况，其中主要包括现金收支制度执行情况，备用金账户使用混乱，备用金收回情况不清楚。作为一名会计实务人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务能力，应变能力，心理素质，适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。

在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇

到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。

经过这次实习，让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢公司提供了这次实习机会。

2 专题内容分析

2.1 实践经验

刚刚进入岗位，似乎一切都很陌生，虽然在学校从会计学原理学到高级财务会计，从中国税法学到跨国税收，但是真正到了具体工作岗位上，真的有一种从零开始的感觉。于是只能秉承一颗谦卑的心，虚心求教，努力学习。

第一天的实习，做了一件非常简单的事——整理凭证。其中包括原始凭证，记账凭证。每一笔业务都有这两种凭证，张数不等。原始凭证中可能有银联收款单，邮政储蓄收款单，还有pos机的银行帐单、汇票以及发票联等等，红的白的，大小不一。还有可能有，每个加油站的这一个星期的(一般一个星期一核算)清油、非油品销售表，数目以及单价还有总价都一清二楚。而记账凭证是由荆州分公司制作的，大小相等，但每一笔业务张数不等。

我需要做的是，把一个星期里每一天的记账凭证和原始凭证匹配好，然后把一个星期的装订在一起。这是一个考验手工的细活儿。因为这些大大小小厚薄不一甚至颜色各异的纸张，在整理过后，要以相同的面积呈现，或小于等于这个面积。这样才方便将一批凭证装进一个特定大小的纸箱。想想这样重复的工作要重复着一天又一天，一年又一年，年年岁岁，这些凭证被装订成册，被装进纸箱，放在柜子中，记录着历史，记录着过去这里所有金钱的活动，这样想来，我觉得会计是金钱的史书，只不过真正的史书上记载的或是野史，或是轶闻，其真实性有待考究。而这份“历史”却必须秉承着其真实性和准确性。

折叠这些大大下小的纸张成统一大小，用粘胶粘合在一起，再用夹子夹好固定住，这就是我今天做的全部工作，细致而又繁琐。不过对于爱做手工活的我来说，这反而成了一件趣事。

关于凭证，我还学习了它的制作，只不过是在电脑上完成的。首先我要熟悉的是公司里使用的erp系统，这个系统和我在学校erp综合实验中接触的系统不是一个，但是却异曲同工。点击财务板块的凭证制作，就可以开始录入一些凭证了。使用过erp系统的人都应该熟悉f7这个键的功能。它避免了重复输入，因为你现在要输入的一个数据很有可能是之前输过的。比如现在做的是城中加油站8-14日的凭证，在文本这一栏，选择f7，可以点击之前输入的城中加油站1-7日，然后更改日期信息即可，避免文字上的重复输入。在制作凭证的过程中，还需要输入很多代码，比如非油品的代码，加油站的代码，甚至是这张凭证是借还是贷。我记得在这个erp系统上，如果是贷方的凭证，代码是50，借方是40。每个加油站都有相应的代码，当然这个代码需要查阅，因为我不熟悉。

不得不提到，纸质的凭证式在公司做好之后，邮寄回分公司的。记得有一天我的工作——盖章子。可能你会觉得盖章子谁不会啊，这么简单的事儿。可是看看量你就知道了，这也是个雷人的活儿。财务科的江阿姨，给了我一大摞，将近5cm高的荆州公司邮寄过来的凭证(当然这只是冰山一角，我是新手，熟练了之后，我的业务量会更大)。凭证的底部有这样的信息，负责人，复核人，制证人，经办人，出纳等栏目，似乎是要签名，当然这么大的量，不可能手签，要知道凭证本身也是批量印刷的。所以下面这些什么什么人的后面就要一一盖上姓名章了。负责人，复核人，制证人，经办人，出纳分别是五个不同的人，所以一张记账凭证上要使用到5个不同的章子，这样就有两种不同的盖章的方法。第一种，在一张记账凭证上换5次章子，盖完这5个人再换下一张记账凭证;第二种，拿起一个人的姓名章，一张张的凭证改下去，直到把每一张记账凭证的这个人的名字盖完，然后再换另一个人进行下一个轮回??我选择了第二种方法，显然，换章子比换纸要费时间。在做这件事的时候我感觉自己像一台机器，流水性作业，重复而又机械??当然，重复而又机械的工作是很容易出错的，我就盖错了章子，把这个人盖成那个人，还好江阿姨包容了我这个错误，说因为凭证张数比较多，这样细小的错误荆州公司不一定能够检查出来，还算能混过去。不过错误毕竟是篇五：会计专业实习报告

第一篇大一会计实习总结范文

进入大学殿堂是每一个人值得骄傲的事，在我们这个求知欲很强的时代，学习专业内知识更是如饥似渴，对于刚刚进入大学会计学专业的我，对于会计这个神圣的职业更是憧憬与崇拜。在学完一学期的知识后，觉得趁着寒假放假的时间，决定去公司实习一段时间，真正接触一下会计这门职业，希望对以后的学习和就业能有所帮助。实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就不到的知识，帮助我们更好的进入社会。

一、实习单位

近几年，我们发展之迅速，日新月异，经济发展是社会发展的标志。而会计——神圣的职业，则是经济发展的指挥家。通过亲人的介绍我去了***********公司会计部进行实习。想在这里学习一下我的专业知识，作为一个会计的职责，和最为一个优秀会计所需要的素质。

二、开始实习

刚来到会计部时，看到阿姨们都在严谨，认真的工作，不免紧张地不知所措。介绍了一下自己，说明了自己的学历，同时说明了自己来的目的，同时希望各位阿姨们多多指教，然后就是沉默不语。各位阿姨也很热情，先夸了自己一会，弄得自己都不好意思。我微笑着说：“谢谢，谢谢!以后有许多向您学习的地方，还请多多教导。”后来就跟着一位阿姨开始了实习过程。

三、实习过程

毕竟是实习，不像学校老师很认真的给你讲，还有很多专业书能学习，进入公司都是一些账目，发票，汇单，之类的。她首先耐心地向我介绍了公司的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所要具备的一些基本知识要领，对我所提出的疑难困惑，她也很耐心的回答，尤其是会计的一些基本操作，她都给予了细心的指导，说句心里话，我真的非常感激她对我的教导。在刚刚接触社会的时候，能遇上这样的师傅真是我的幸运。虽然实习不像正式工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不小。在他的帮助下，我迅速的适应了这里的工作环境，并开始尝试独立做一些事情。

熟悉了一下公司的基本情况后，我也不面生了。早早地来到单位，把办公室的地板、桌椅打扫干净，学习的同时当然要勤奋些了，不然进入社会后即使专业知识再强也不会得到上司的器重的。别以为光是认识就行了，还要认真学习把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为记帐做好准备，哈哈!这就是会计所要从事的工作。在接下来的日子里，我所作的工作就是一边做好自己的工作，一边学习处理一些业务。在公司里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。如此繁琐的程序让我不敢有一丁点儿马虎，这也是一个合格的会计所应具备的素质。

office办公软件，但也学到了很多基本技能。

三、实习总结

实习真的是一种快乐而又辛苦的经历。通过这十几天的实习，我学到了很多还没学到的专业知识，与人相处的技能，电脑等工具的使用能使工作效率更高。同时也学到了在公司并不像学校那样，只要学习成绩好就说明你是一个优秀的学生，而是要全面发展，具备各种优秀的素质，能处理各种紧急发生的情况，要处事不慌，严谨认真，勤劳，微笑?? 经过这次实习，虽然时间很短。可我学到了很多书上不能学到的知识，老师不能教你的知识。就像如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题。不耻下问，只有虚心学习才能把工作做好，更有效率。经过十几天辛苦的实习，终于能回家过年了。相信这会是一个最有意义的春节!

第二篇大一会计实习总结范文

1 实习目的

理论联系实际，在实践中锻炼会计操作技能，加深对理论知识的理解，建立较为完整的认识体系，为后续专业课的学习奠定基础。通过实习了解和熟悉实习单位组织形式，经营特点，生产规模，管理模式等内容。侧重了解会计主体各个职能部门的设置与分工以及会计核算，财务管理之间的关系，形成直观认识，以利今后专业课程的学习。

2 实习单位：北京市金水桥旅行社有限公司

3 实习时间：8月16日-9月10日

4 实习单位基本情况

5实习单位财务管理与会计核算情况

公司应当依照法律，行政法规和国务院财政主管部门规定建立本公司的财务，会计制度，并应在每一会计终了时制作财务会计报告，并应于第二年二月一日前送交各股东。

公司财务部门有财务主管一名，会计两名，出纳一名。

5.1账务处理程序 (1)每日各销售点将各自销售情况汇总上报公司财务，财务人员分类汇总分别入账，包括：现金收入银行存款收入应收账款等等，每日所收的现金和支票由出纳及时存入银行，预收账款应收账款等相关会计及时登帐。

(3)月末，经本月所发生的所有收入均要入账，已经结束的团队，要合理计算成本费

用，从而结出当月利润。