股份审计研究论文提纲

论文题目：基于审计团队视角的登云股份审计失败研究

摘要：国内发生的许多审计失败案例在资本市场上引起了巨大反响,多次出现的审计失败事件使注册会计师的社会公信力受到了质疑,甚至可能影响到注册会计师行业的正常发展。审计失败给会计师事务所带来的影响力也是是巨大的,支付巨额赔款、丧失执业资格、失去顾客、关系声誉受损都会阻碍会计师事务所业务的发展。另外,广大投资者依靠注册会计师出具的审计报告来了解公司的财务信息并据此做出决策。审计失败的发生会传递给投资者虚假的财务信息,从而影响投资者决策从而危害投资者的经济利益。从宏观角度来看,审计失败甚至会危害到资本市场投资环境,乃至制约资本市场运行,降低资本市场活力。在这样的背景下,本文选取了因审计团队因素导致审计失败的代表性案例——登云股份作为研究对象,基于审计团队视角对登云股份审计失败案例进行研究。首先,文章梳理了审计失败及审计团队相关文献,界定了审计失败与审计团队的相关概念。其次,基于审计团队视角对登云股份审计失败案例进行介绍。再次,文章参考相关理论,结合郭晋龙审计团队在登云股份审计中的不恰当行为,总结了基于审计团队视角审计失败发生的原因。最后,文章基于上述原因,提出了基于审计团队视角的审计失败相关防范建议。在以上分析的基础上,本文得出如下结论:第一,审计团队客户的稳定性更强而导致注册会计师缺乏职业谨慎;注册会计师组成审计团队而得以通过内部轮换制度对同一客户实施长期审计,但也因搭档稳定性更强缺乏对外部专家知识利用,从而导致了审计失败。审计团队应加强审计团队成员的风险意识,并合理利用专家知识以减小审计失败发生的可能。第二,会计师事务所一方面因利益需求默许审计团队承接审计失败隐患更大的业务,另一方面其质量控制制度在审计团队方面存在漏洞,这两方面共同导致了审计失败的发生。会计师事务所应改进其管理制度,确保复核制度在审计团队方面的有效性,并督导审计团队完善人员配置。第三,外部环境存在审计市场发展尚不成熟、监管措施和行政处罚未对审计团队及其所在会计师事务所造成实际震慑作用的问题。监管部门应尽快完善审计市场监管体系,增加处罚力度以有效震慑审计团队相关责任人。

关键词：审计团队;审计失败;登云股份;独立性

学科专业：审计硕士（专业学位）

中文摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 审计失败

1.2.2 审计团队

1.2.3 审计任期、轮换制度与审计失败

1.2.4 文献述评

1.3 研究内容与思路

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究思路

1.4 研究方法与创新

1.4.1 研究方法

1.4.2 创新点

第2章 概念界定与理论基础

2.1 概念界定

2.1.1 审计团队

2.1.2 审计失败

2.2 理论基础

2.2.1 理性经济人理论

2.2.2 委托代理理论

2.2.3 信息不对称理论

2.2.4 寻租理论

第3章 登云股份审计失败案例介绍

3.1 审计双方简介

3.1.1 登云股份

3.1.2 信永中和会计师事务所

3.1.3 郭晋龙审计团队

3.2 登云股份舞弊案例简介

3.2.1 隐瞒期间费用以虚增利润

3.2.2 隐瞒关联方关系及关联交易

3.2.3 为美化报表提前确认收入

3.3 证监会处罚结果

3.3.1 对登云股份的处罚结果

3.3.2 对信永中和及郭晋龙的处罚结果

第4章 审计团队视角下审计失败原因的案例分析

4.1 注册会计师层面

4.1.1 审计团队客户稳定性导致注册会计师缺乏职业谨慎

4.1.2 审计团队成员搭档稳定性导致缺乏外部专家知识的利用

4.2 会计师事务所层面

4.2.1 事务所因逐利默许审计团队承接隐患更大的业务

4.2.2 事务所质量控制制度在审计团队方面存在缺陷

4.3 外部环境层面

4.3.1 审计市场发展尚不成熟

4.3.2 监管措施和行政处罚未造成实际震慑作用

第5章 审计团队视角下审计失败的防范对策

5.1 注册会计师层面

5.1.1 加强审计团队成员的风险意识

5.1.2 合理利用专家知识

5.2 会计师事务所层面

5.2.1 确保质量控制制度在审计团队方面的有效性

5.2.2 督导审计团队完善人员配置

5.3 外部环境层面

5.3.1 完善审计市场监管体系

5.3.2 增加处罚力度以有效震慑审计团队相关责任人

第6章 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 不足与展望

参考文献

致谢