第一篇：税收征管法习题题
税收题库(征管类训练题)
税收题库
(征管类训练题)
一、单项选择题
1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对(B )实施检查。 A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地
2、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有(C)。
A、车辆 B、豪宅
C、单价5 000元以下的生活用品
D、古玩字画
3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(
D )批准，可以延期缴纳税款。
A、税务分局
B、征管分局 C、县以上税务局(分局)
D、省级税务局
4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为( C )，最长不得超过( C )。
A、45日、一年 B、15日、90天
C、30日、180天 D、10日、180天
5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( B )内，向主管税务机关书面报告其全部账号。
A、一个月 B、15日 C、45日 D、10日
6、下列不属于变更税务登记的事项是( A )。
A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关
B、改变法人代表
C、增设分支机构
D、改变开户银行和账号
7、某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计(D)元。
A、1215100 B、1216115 C、1258600 D、 1274115
8、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( A ) 之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证件
B、发票领购簿 C、营业执照
D、财务专用章
9、欠税公告办法(试行)所称公告机关为(B)税务局。 A、基层分局 B、县以上(含县) C、市局 D、省局
10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：(B) A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的;
B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的;
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税;
D、已经连续停止生产经营一年(按日历日期计算)以上的企业欠税。
11、《欠税公告办法(试行)》中所称欠税不包括(B) A、营业税 B、滞纳金 C、增值税 D、所得税
12、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日(B )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A|、15日 B、30日 C、60日 D、45日
13、纳税信誉等级考评分在( C )以上的，为A级。 A、90分以上 B、80分以上 C、95分以上 D、85分以上
14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(C)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳(B)的保证金，并限期缴销发票。 A、超过10000元 B、不超过10000元 C、不超过5000元 D、不超过1000元
16、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是(C)。
A、优先于罚款 B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资 D、优先于无担保债权
17、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过(D)天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、30 B、60 C、90 D、180
18、纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列(D)证件、资料。
A、税务登记证件副本 B、《外管证》 C、《外出经营货物报验单》 D、税务登记证正本
19、对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门(
C
)。 A、 处2000元以下罚款
B、处10000元以下罚款
C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D、按偷税处理 20、纳税人应当在《外管证》有效期届满后( B
)日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。 A、7
B10
C1
5 D、20
、、
21、有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向(
A
)税务机关申报办理税务登记。
A、承包承租业务发生地
B、承包承租人机构所在地
C、发包人出租人机构所在地
D、承包承租合同签订地
22、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过(
C
)。 A、三个月
B、半年
C、一年
D、两年
23、纳税人被列入非正常户( C
)的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
、一个月
B、月
C、三月
D、六个月 A
两
个个
24、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自(
C
)内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。
A、承包承租合同签订之日起15日 B、实际经营或提供劳务之日起15日
C、承包承租合同签订之日起30日 D、实际经营或提供劳务之日起30日
25、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应(
D
)。
A、 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、 处以2000元以下罚款
C、 处2000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款
26、关于使用计算机记账的，说法正确的是(
A
)。 A、 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得
B、 会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的， 其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿
C、 会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建立总账及与纳税或者代 扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿 D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
27、《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人应当自(
C
)，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A、 办理扣缴税款登记后10日内
B、办理工商登记后15日内
C、 扣缴义务发生之日起10日内
D、扣缴义务发生之日起15日内
28、银行和其他金融机构应当在从事生产、 经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码， 并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的(
D
)。 A、税收征管代码
B、银行和其他金融机构代码 C、税务登记证件号码
D、账户账号
29、纳税人按规定设臵的总账和日记账应当采用的账簿形式是(
B
)。 A、活页式
B、订本式
C、全册式
D、卡片式
30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的( A )
A、最长期限不得超过15日
B、最长期限不得超过10日
C、最长期限不得超过25日
D、最长期限不得超过5日
31、根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金( C )
A、采取罚款措施
B、采取税收保全措施
C、采取强制执行措施
D、采取限期缴纳措施
32、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经(D)批准，税务机关可以采取强制执行措施。
A、税务局局长
B、市以上税务局(分局)局长
C、主管税务局(分局)局长
D、县以上税务局(分局)局长
33、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，(A)及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
A、资产负表
B、利润表
债C、现金流量表
D、成本报表
34、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处(
B
)以下的罚款;情节严重的，可以处(
B
)以上1万元以下的罚款。
A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、5000元
35、纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起(
C
)。 A、15日
B、30日
C、60日
D、90日
36、下列哪种财产不得作为纳税抵押物(
B
)。 A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产
C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产
37、纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起( B
)内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
38、 关于纳税担保，说法正确的是(
D
)。 A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单
B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书
C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项
D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
39、 税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，说法正确的是(
A
)。
A、应当由两名以上税务人员执行 B、不必通知被执行人 C、被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场 D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的，采取税收强制执行。 40、纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的(
D
)。
A、 由税务机关决定是否解除税收保全措施 B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。
41、 税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿纳税损失的情况是指(
D
)。
A、纳税人自己不慎造成的损失
B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失
C、 因自然灾害或其他不可抗力造成的损失 D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
42、 《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人(
C
)。
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。 D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
43、《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为(
C
)。
A、纳税担保
B、税收强制执行
C、税收保全措施
D、税收处罚
44、 税务机关依法采取税收保全措施时(
C
)不在保全措施的范围之内。
A、 豪华住宅
B、 机动车辆 C、 单价5000元以下的其他生活用品
D、 金银首饰
45、依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(
C
);重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
A、 一个月
B、三个月
C、 六个月
D、九个月
46、(
A
)是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
A、纳税服务
B、纳税咨询
C、纳税监督
D、纳税管理
47、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是(
C
)
A、中华人民共和国税收征管法
B、税收管理制度(试行)
C、 纳税服务工作规范(试行)
D、纳税信用等级评定管理试行办法
48、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在( B )个工作日内发给发票领购簿。
A、
1B、
5C、1
5D、20
49、下列哪种财产不得作为纳税抵押物(
B
)。 A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产
C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产
50、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行(
C
)。 A、 税收管理
B、登记管理
C、实地调查
D、日常检查
51、税收管理员在巡查过程中填写(
B
)，巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。
A、工作底稿
B、巡查记录
C、稽查案卷
D、检查档案
52、某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从(
A
)扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款
B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
D、黄某儿子的存款
53、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是(D )。
A、被执行人拥有的豪华住宅 B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品 D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品
54、下列有关税款征收措施说法不正确的是(B )。
A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。
B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
C、纳税人与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
D、纳税人与其关联企业的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
55、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括(B)。 A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。
B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产。
C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
56、下列关于税务机关义务的表述中正确的是(A)。 A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务 。
B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务
D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务
57、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是(D )。 A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利 。
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密
58、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(A )个月。
A、3
B、6
C、9
D、12
59、某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于(C )。
A、违法税务管理行为 B、欠税行为 C、偷税行为 D、抗税行为 60、扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款(B )的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。
A、50%以上3倍以下
B、50%以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下
D、1倍以上5倍以下 6
1、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是(D )。
A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处臵 B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售 C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。 D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市
62、企业发生下列(B )事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。
A、经济性质或企业类型发生变化
B、经营地址发生变化
C、注册资金发生变化
D、发生解散、破产、撤销 6
3、纳税申报中的电文方式不包括(D )。 A、电话语音 B、传真 C、电子邮件 D、信函
64、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要(D )处理。
A、移交司法部门 B、移交其主管部门 C、移交上级税务部门 D、移交税务稽查部门 6
5、以下关于停业、复业登记说法正确的是( A )。 A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。
B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。 C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。
D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。
6
6、某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在(D )内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。
A、设立之日起15日 B、设立之日起30日 C、扣缴义务发生之日起15日 D、扣缴义务发生之日起30日
67、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在(C )的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
A、交纳20000元的保证金 B、预缴税款
C、交纳不超过10000元的保证金
D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本 6
8、下列关于账簿设臵的表述，正确的是(D )。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。
B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装臵。
69、下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是( C )。 A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。
B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。 C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定
D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税。
70、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是(D)。
A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。 B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司。
C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元 。
D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。 7
1、对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由(B)的主管税务机关实施。
A、总机构所在地 B、分支机构所在地
C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。
D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。 7
2、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是(B )。
A、甲拥有的另外一套住房
B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。
C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒 D、甲接送小孩上学必需的小汽车
73、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的(D )。 A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 。
B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 。 C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款。 D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
74、美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于(C)之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。
A、2009年11月01日至2009年12月25日 B、2009年12月15日至2009年12月31日 C、2009年12月10日至2009年12月25日 D、2009年12月26日至2010年1月9日 7
5、税务约谈的对象主要是( B )
A、企业法定代表人 B、企业财务会计人员 C、税收管理员 D、企业主管部门经理 7
6、由地方税务局系统负责征收的税种范围包括(C)。 A、增值税、消费税 B、外商投资企业的所得税 C、土地增值税 D、中央税的滞补罚收入
77、税收征收管理的目的，是保证(A )的实现。 A、税收职能 B、税收财政职能 C、税收宏观调控职能 D、税收监督职能 7
8、下列不属于税收征收管理主体的是(C)。 A、稽查局 B、税务分局 C、纳税服务中心 D、税务所 7
9、税收征收和检查的前提是(B)。 A、税源监控 B、税务管理 C、纳税申报 D、税款核定 80、(A )是税收征管的核心。
A、税款征收 B、税源监控 C、税务管理 D、税务检查 8
1、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是(C )。
A、税制 B、税收结构 C、税收征管模式 D、分税制
82、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起( B)日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15 B、30 C、10 D、7 8
3、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起(B )日内审核并发给税务登记证件。 A、15 B、30 C、10 D、7 8
4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起(D )日内或者在向工商行政管理机关申请( )之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记 C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记
85、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(C)。
A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月
86、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处(D)的罚款。
A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下 D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下
87、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处(D)的罚款。
A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下
C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 8
8、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款(D )的罚款。
A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下 B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下 C、拒缴税款1倍以上三倍以下 D、拒缴税款1倍以上五倍以下
89、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处(A )的罚款。
A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下 B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下 C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下
90、( C )是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门 9
1、(D )根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。
A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家
92、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以(C)。
A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报 9
3、欠缴税款(C)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元
94、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处( C )百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴税款 D、A与C 9
5、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由( D )责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。 A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C 9
6、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B )。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
97、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为( B )。
A、30日 B、180天 C、1年 D、60天 9
8、下列不属于纳税申报制度行为的是(C)。
A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。
D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。 9
9、一般情况下，税务机关应当向( C )的人民法院申请强制执行。
A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定
C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地
100、下列选项中，不属于纳税担保方式的是(B
)。 A、纳税保证
B、纳税留臵
C、纳税抵押
D、纳税质押
10
1、纳税人对税务机关作出( A )的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。
A、行政处罚 B、补缴税款 C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限 10
2、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前(D )的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
A、结清税款
B、未结清税款、滞纳金 C、未结清税款、滞纳金和罚款 D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保
10
3、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是( C
)。
A、商品不可分割
B、纳税人无其他可供强制执行的财产
C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产 10
4、当事人对税务行政处罚决定( D )的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
A、逾期不履行
B、逾期不履行又不申请行政复议 C、逾期不履行又不向人民法院起诉
D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 10
5、欠缴税款的纳税人因(C )，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A、放弃到期债权
B、无偿转让财产 C、怠于行使到期债权
D、低价转让财产 10
6、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起( A )日内解除税收保全。
A、1 B、3 C、7 D、10 10
7、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( C )。
A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚
10
8、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户(A )。 A、征收税款 B、采取税收保全措施 C、采取强制执行措施 D、以上行为均可以
10
9、税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意适用税率错误，将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴或追征期为( A )。
A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期追征
110、省局《重大建设项目税收管理与服务暂行办法》所称的重大建设项目是指(A )
A、总投资额在1000万元人民币以上(含1000万元)的各类建设项目
B、经有关部门审批、核准、备案的建设项目 C、已开工但未完成相关手续的建设项目 D、总投资额在1000万元人民币以下的建设项目
1
11、主管地税机关应(A )统计重大建设项目税收情况，包括分税种、分施工单位申报缴纳的税款、发票使用情况等，确保项目税源管理台账及时、准确、完整。
A、按月 B、按季 C、按半年 D、按年 1
12、经( C
)(分局)局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、 县级税务局
B、 市级税务局 C、 设区的市、自治州以上税务局
D、市级税务局稽查局
1
13、税务机关最基本的权利是( A
)。
A、征税权
B、税法解释权
C、估税权
D、委托代征权
1
14、税务机关不为纳税人、扣缴义务人的( C )情况保密 A、商业秘密 B、个人隐私
C、税收违法行为 D、国家秘密。
1
15、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由(A )规定。
A、国务院
B、国家税务总局
C、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 D、设区的市国税局、地方税务局
1
16、下列不属于变更税务登记的事项是(A )。
A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关 B、改变法人代表
C、增设分支机构 D、改变开户银行和账号 1
17、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其( D )账号向税务机关报告。
A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部
1
18、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( D )。
A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设臵、保管账簿 C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设臵、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。
1
19、发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的( D )
A、收款凭证 B、付款凭证 C、电子凭证 D、收付款凭证 120、(A )是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A、 税务机关 B、 财政机关 C、海关 D、工商局 1
21、《税收征管法》规定，发票的管理办法由(D )规定。 A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院法制办 D、国务院 1
22、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( C )年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A、1
B、3
C、5
D、10 1
23、发票的记账联，由( B )作为记账原始记账凭证。 A 、收执方 B、收款方或开票方 C、第三方 D、代理方
1
24、发票的真伪由( A )鉴定。
A、税务机关 B、公安机关 C、工商机关 D、海关 1
25、( B )是税务机关管理发票的法定标志。 A、发票代码号码 B、全国统一发票监制章 C、发票名称 D、发票专用章 1
26、发票实行( B )换版制度
A、定期 B、不定期 C、三年 D、五年 1
27、发票专用章式样由(A )确定。
A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、市级税务机关 D、县级税务机关
1
28、领购发票的单位和个人凭( A )核准的种类、数量以及领票方式，向主管税务机关领购发票。
A、发票领购簿 B、 税务登记证 C、申报表 D、营业执照 1
29、根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的代码和号码共有(D)位。
A、 7 B、 8 C、 12 D、 20 130、根据国家税务总局规定，( B )劳务不能由税务机关代开发票。
A、文化体育业 B、 餐饮业、娱乐业
C、建筑安装业 D、交通运输业
1
31、某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具( C )发票。
A、通用手工发票 B、通用机打发票 C、货物运输业发票(自开)
D、货物运输业发票(代开)
1
32、2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用( B )发票。
A、甲市 B、乙市 C、甲市或者乙市 D、其他 1
33、已经开具的发票存根联应当保存(C)年。 A、二 B、三 C、五 D、 十
1
34、国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由( A )制定。
A、国务院税务主管部门 B、省级税务机关 C、县级税务机关 D、分局级税务机关
1
35、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失( B )书面报告税务机关，并登报声明作废。
A、次日 B、当日 C、 3日内 D、5日内 1
36、某房地产公司销售房屋，自应开具( B )发票。 A、 服务业 B、销售不动产发票 C、建筑安装业 D、转让无形资产
1
37、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具( A )
A、发票换票证 B、开具同等效力的发票证明 C、收据 D、检查底稿
1
38、纳税人在办理( A )时，应当向税务机关缴销发票。 A、注销税务登记 B、停歇业登记 C、报验登记 D、申请开具外出经营活动税收管理证明
1
39、消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票，酒店的做法正确的是( C ) A、以打折为由，拒开发票。
B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票 C、按照打折后的价格开具发票
D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。
140、消费者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的要求开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下列说法正确的是( D ) A、消费者和酒店都没有违法
B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。 C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。 D、消费者和酒店的行为都违法
1
41、王某是经营美容院的个体工商户，她将收款收据提供给来本店做美容的消费者，王某的行为( B )
A、没有违法
B、属于以其他凭证代替发票使用的行为 C、属于未按规定领购发票的行为 D、属于未按规定保管发票的行为
1
42、印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后专库妥善保管，不得丢失。次品、废品应报经(A )批准集中销毁。
A、税务机关 B、 财政机关 C、工商机关 D、公安机关 1
43、某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税务机关责令改正，没收非法所得，可以处(D )的罚款。
A、 2000元以下 B、 2000元以上 C、 1万元以上 D、 1万元以下
1
44、2011年2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服务娱乐业有奖发票》，由税务机关处( B )罚款。
A、2000元以下
B、10000元以上50000元以下 C、50000元以下 D、3万元以下
1
45、张经理开了一家饭店和一家夜总会，已分别办理税务登记，各自独立核算，夜总会发票使用完以后，用饭店的发票开具给顾客，下列说法正确的是( B )
A、饭店和夜总会都不违法 B、饭店和夜总会都违法 C、饭店违法，夜总会不违法 D、饭店违法，夜总会不违法
1
46、甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后 ，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是( D) A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司 B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。 C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。
D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。
1
47、税务机关应在非正常户认定的( A )月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。
A、次月
B、当月
1
48、对非法出售增值税以外的其他发票(D )份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。
A、 10 B、 20 C、 25 D、 50 1
49、纳税人未按规定安装、使用税控装臵，或者损毁或者擅自改动税控装臵的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上( B)以下的罚款
A、5000元 B、 10000元 C、 20000元 D、50000元 150、对违反发票管理规定( D )次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A、 3 B、 4 C、 5 D、2 1
51、我省新版的普通发票于(B )起启用。
A、 2010 年7月1日 B、 2011年1月1日 C、2010年9月 D、2011年7月1日
1
52、我省旧版的普通发票最长使用期限可到(B )。 A、 2010年7月31日 B、 2010年12月31日 C、2010年9月30日 D、2010年6月30日 1
53、新版普通发票采取( B)分类，分为(D)大类票种。 A、按企业类型 B、 按填开方式 C、 4 D、 3 1
54、税务机关根据发票管理的需要，( A )按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
A 、可以 B、 不可以
1
55、通用机打发票的基本联次的第一联是(A )。 A、 存根联 B、发票联 C、记账联 D、办证联 1
56、已经开具的发票存根联应保存(A )年。
A、 五年 B、 十年 C、三年 D、十五年 1
57、需要临时使用发票的单位和个人，(
)凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。
A、 可以 B 、不可以
1
58、纳税人未按规定开具发票的，税务机关可以处(B )以下的罚款。
A、2000元 B、 10000元 C、50000元 D、1000元 1
59、私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章、非法制造发票防伪专用品的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处(B )罚款。
A、 1万元以上3万元以下 B、 1万元以上5万元以下C、5万元以上50万元以下
160、目前我省新版普通发票分类代码共有( A)位。 A、 12 B、8 C、6 D、20 16
1、我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在(A )元以下的，只需提供本人身份证件开具。
A、 1000 B、 2000 C、500 D、 1500
二、多项选择题 16
2、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括：(ABD ) A、知情权 B、纳税申报方式选择权 C、按照规定安装、使用税控装臵的权利
D、申请延期缴纳税款权 E、及时提供信息的权利 16
3、纳税人有下列情形之一的， 税务机关有权核定其应纳税额(ABCD )。 A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的，或应当设臵账簿但未设臵的。
B、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 16
4、根据《税收征管法》及实施细则和《税务登记管理办法》规定，税务登记的范围包括： (ABCD ) A、各类企业 B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C、个体工商户 D、其他发生纳税义务的各类组织和单位 E、国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
16
5、《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为(ABC
)。
A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 16
6、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有(AC )。 A、未按规定的期限申报办理税务登记的(情节不严重) B、虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严重) C、未按规定的限期办理纳税申报的(情节不严重) D、未按规定安装、使用税控装臵的(情节比较严重) 16
7、现在保留的税务行政许可，包括(AC )。 A、指定企业印制发票
B、使用计算机开具发票 C、申请使用经营地发票
D、拆本使用发票
E、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记或者使用税控装臵的审批
16
8、下列涉税违法行为属于偷税的有(BCD )。 A、不进行纳税申报而不缴应纳税款
B、伪造、变造账簿，少缴应纳税款
C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款
D、进行虚假纳税申报而少缴税款
16
9、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是(AC )。 A、注册资金达到20万元以上 B、请帮工5人(含5人)以上
C、营业税纳税人月营业额在40000元以上 D、从事货物销售，月收入额在20000元以上 E、从事货物销售，月收入额在10000元以上
170、从事生产、经营的纳税人的(ABC )应当报送税务机关备案。
A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、账簿
17
1、纳税人存在(BD )情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。 A、营业执照未年检 B、税务机关正在进行纳税评估 C、工商管理费未缴的 D、申请注销的当月税款未结清 17
2、按照法律规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可采取强制执行措施。一般而言，税务机关采取强制执行措施的前臵条件是(ABC)。 A、未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
17
3、根据《欠税公告办法(试行)》规定，欠税包括(CD)。 A、发生了纳税义务，应当申报而没有申报缴纳的税款; B、纳税人将应纳税款计提在账面上，没有办理申报的税款; C、办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款; D、税务检查已查定纳税人的应补税款，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
17
4、纳税人的以下哪种情形欠税，地方税务机关可不公告。(ABC) A、经法定破产清算后，依法注销其法人资格的企业欠税; B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税;
C、已经连续停止生产经营一年(按日历日期计算)以上的企业欠税;
D、失踪一年以上的个体工商户的欠税。
17
5、按照《税务登记管理办法》的规定，纳税人在办理哪些事项时必须提供税务登记证件( CE )。 A、申报纳税
B、申请减税、免税、退税 C、领购发票
D、申请填开外出税收管理证明 E、开立银行账户
17
6、按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(ADE )。
A、按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B、按照税务机关自己确定的标准进行调整
C、按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整 D、按照成本加合理的费用和利润进行调整 E、按照其他合理的方法进行调整
17
7、关于税务文书送达，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式(AB)
A、同一送达事项的受送达人众多 B、采取其他送达方式无法送达
C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章 D、受送达人有固定明确的生产经营地址
17
8、下列有关纳税人的权利叙述正确的是(ABCD)。 A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 17
9、税务人员在(BD )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
A、纳税咨询 B、征收税款 C、发售发票
D、查处税收违法案件
180、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC )。 A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B、经省级税务局批准
C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 18
1、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括(ABCD )。 A、申请延期纳税 B、申请延期申报
C、申请减免税收
D、多缴税款申请退还 18
2、《税收征管法》规定的纳税申报方式有(ABCD )。 A、直接申报
B、邮寄申报 C、电话申报
D、数据电文申报
18
3、欠缴税款数额较大的某集体企业，在(AB )之前，应当向税务机关报告。
A、处分其不动产
B、处分其大额资产 C、变更法定代表人
D、变更财务主管人员
18
4、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局(分局)局长批准的有(CD )。
A、加收滞纳金 B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款
C、冻结银行存款
D、查封财产 18
5、下列哪些属于税款征收主体(ABD)。 A、税务机关
B、税务人员
C、扣缴义务人 D、受托代征单位
18
6、《税收征管法》规定税务机关有(ABC )的税务检查权。 A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、上路检查纳税人所运输的货物
18
7、纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。(CD ) A、有欠缴应纳税款事实
B、向税务人员行贿
C、采取了转移或隐匿财产的手段
D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴
18
8、下面关于税务登记代码规定正确的有( ABC ) A、已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码;
B、个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码;
C、从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件
D、企业税务登记代码为法定代表人的身份证号码。 18
9、下列关于变更税务登记讲述正确的( ABCD ) A、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。
B、纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件。
C、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。
D、纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 190、 哪些对象可以不办理税务登记?( ABC ) A、国家机关
B、个人
C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D、未办理工商营业执照的生产、经营者
19
1、《安徽省纳税信用等级评定管理办法(试行)》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：(ACD) A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的;
B、考评分为96分的;
C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的;
D、两年内有税务行政处罚记录的(经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外); 19
2、纳税人有下列(ABC )情形的，不进行计分考评，一律定为D级：
A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的; B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的;
C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。
19
3、《安徽省纳税信用等级评定管理办法(试行)》对A级纳税人实行以下管理办法：( ABCD ) A、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。
B、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。
C、放宽发票领购限量。
D、各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。 19
4、公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点核对()是否一致。(ABCD)
A、欠税统计清单数据 B、纳税人分户台账记载数据 C、账簿记载书面数据 D、信息系统记录电子数据 19
5、税收征管工作的基本目标具体包括：(ABCD ) A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意 19
6、税务登记应遵循的原则包括：(ACE )
A、普遍登记 B、特定主管 C、属地管理 D、及时准确 E、不重复登记的原则
19
7、税务机关可以不公告的欠税是(
CD
) A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税; B、失踪一年以上的纳税人的欠税。
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税;
D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税;
19
8、税收管理员根据《注销登记申请审批表》所列项目，实地对纳税人有关涉税事项进行调查核实。实地核查纳税人的(
ABCD
)等情况。
A、税款清缴
B、发票缴销
C、税务登记证件缴销
D、税务违法案件处理 19
9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( ABCD )。
A、账簿 B、 记账凭证 C、 完税凭证 D、 发票存根
200、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括( ACD )。 A、 会计制度健全 B、 独立核算
C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的
D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录 20
1、税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有(ABC )
A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致 B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目 C、相关岗位传递到本岗位的疑点 D、相关岗位传递到本岗位的信息
20
2、根据《税收征管法》及实施细则的规定，下列哪些是税务机关核定纳税人应纳税额的方法( ABCD)
A、参照当地同行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 C、按照消耗的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D、按照其他合理方法核定
20
3、定期定额户的定额核定期可以分为( BCD )
A、二年一次 B、半年一次 C、一年一次 D、每季一次 20
4、纳税人有(ACD )情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。
A、撤销 B、关闭 C、破产 D、解散
20
5、税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括( ACD )。
A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查 B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行 C、对停(歇)业户情况进行巡查 D、对非正常户进行巡查
20
6、纳税人发生下列(ABCD )变化时，应办理变更税务登记。 A、改变单位名称或个人姓名 B、改变所有制形式 C、改变生产经营范围 D、改变银行账号 20
7、引起纳税人税源变化的相关信息包括(
ABCD
)
A、纳税人经营策略的调整 B、税收政策及政策依据的变化
C、企业改组、改制、破产 D、跨区经营
20
8、税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过( ABC
)分析税负变化趋势，实现动态监控。 A、对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对 B、同行业纳税人涉税指标的横向比对
C、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对 D、了解纳税情况变动
20
9、下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象。(
AD
)
A、重点税源户
B、特殊行业的企业 C、零税负企业
D、纳税信用等级低下的企业
210、税收管理员应当采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的(
AB
)进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。
A、真实性
B、准确性
C、合法性
D、有效性
211、税务机关应在纳税人办理了(BCD
)等事宜后方能核准停业申请。
A、发票保管 B、收存发票 C、由税收管理员签注税款已结清意见 D、税务登记证件收存
212、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是(CD )。
A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额
213、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是( BD )。
A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款 B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款 C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款
214、下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有(BC )。 A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
215、税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括( BCD )
A、税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费 B、执行中发生的保管、拍卖费用 C、税款和滞纳金 D、罚款
216、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有( CE)。
A、处以2000元以下的罚款
B、处以2000元以上1万元以下的罚款 C、处以2000元以上2万元以下的罚款 D、处以1万元以上5万元以下的罚款 E、处以2万元以上5万元以下的罚款
217、纳税人有下列(ABCD )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、未按照规定设臵、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D、擅自改动税控装臵的
E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的
218、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有(ABCD)。 A、开立一般存款账户 B、申请办理延期申报、 C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明 E、缴纳税款
219、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(ABC )。 A、结清滞纳金 B、缴销发票 C、缴销税务登记证
D、缴销开户许可证 E、缴销会计账簿 220、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记(ABCD )。 A、纳税人发生解散、破产、撤销的
B、纳税人因住所、经营地点或产权关系变更涉及改变主管税务机关的
C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D、纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 E、纳税人法定代表人变更
2
21、下列关于账簿设臵的表述，错误的有(BCE )。 A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装臵
E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设臵账簿
2
22、以下关于纳税申报的说法中，正确的有(BCDE )。 A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。
B、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。
D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。
E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。
2
23、纳税评估中使用的通用分析指标主要包括(ABCD)。 A、收入类评估分析指标 B、成本类评估分析指标 C、费用类评估分析指标 D、利润类评估分析指标 E、共同类评估分析指标
2
24、纳税评估对象可以采用(ABD)方法选取。 A、计算机自动筛选 B、重点抽样筛选 C、经验分析抽样筛选 D、人工分析筛选 E、统计抽样筛选
2
25、税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的(ABE )进行确认。
A、税种 B、纳税方法 C、税额
D、税基
E、纳税期限
2
26、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有(ABCE )。
A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设臵账簿。
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿
E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
2
27、甲企业2008年8月成立，截止2009年底尚欠税款50万元没有缴纳，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍拒绝缴纳，甚至将李正打伤，住院治疗，经法医诊断，并未构成重伤，则甲企业及相关责任人可能面对的有(ABE )。
A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款 D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚金
E、处以3年以上7年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
2
28、下面关于税收规定说法不正确的有(ABCD )。 A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告。
B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。
C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。
D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。
E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。 2
29、2009年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳营业税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于(ACDE)项执行。 A、2007年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还。
B、2009年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清。 C、2009年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月 。
D、2009年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元。 E、2009年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留臵。
230、纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有(AB)。
A、纳税人名称改变 B、纳税人核算方式改变 C、纳税人经营权属改变 D、纳税人的开户银行改变 E、纳税人的注册资金改变
2
31、关于停业、复业登记，下列表述不正确的是(ABDE )。 A、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月 C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 。
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。 E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
2
32、税务机关依照《税收征管法》到(ACDE )及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。
A、车站 B、电信局 C、码头 D、邮政企业 E、机场 2
33、安徽省地税局要求，各地要建章立制，探索建立(
) “四位一体”的税源管理互动机制。
A、税源监控
B、税收分析 C、纳税评估 D、税务稽查 2
34、《安徽省地方税务系统推进现代化分局建设工作规划》(2009-2013年)提出的推进现代化分局建设的基本原则是(ABCE ) A、以人为本 B、继承发展 C、统筹兼顾 D、一个确保 E、分类推进
2
35、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围包括(ACD )。 A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 。
B、到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料。
C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
D、经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。 2
36、下列纳税人享有的权利中，说法正确的是(AB )。 A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 2
37、税款征收的方式包括(ABD )。 A、查定征收 B、查验征收 C、核查征收 D、代扣代缴 2
38、税收立法权不包括(BCD)。 A、税法制定权 B、税法解释权
C、税目的增减权 D、税率的调整权 E、税法公布权 2
39、广义的税收管理包括(ABCD )等方面。 A、税收立法管理 B、税收征收管理 C、税务行政司法管理 D、税务组织管理
240、税务机关就是指各级(ABC )和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。
A、税务局 B、税务分局 C、税务所 D、稽查局
2
41、税收征管的意义主要有：(ABCDE )
A、可使税收法规得到贯彻实施 B、可实现税收财政职能 C、可实现税收调控经济职能 D、可实现税收监督职能 E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。 2
42、下列属于税收征收的有(ABDE)。 A、纳税申报 B、税款征收 C、催缴税款 D、收集纳税资料 E、传递纳税资料
2
43、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。公告内容包括(
)。
A、纳税人名称
B、纳税人识别号
C、经营地点 D、违反发票管理法规的具体情况。 2
44、下列关于当前的税收征管模式表述正确的是(ABCE )。 A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。
C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。
D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。 E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。
2
45、《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括(ABCDE)
A、禁止在境外印制发票 B、禁止非法制造发票防伪专用品
C、禁止私自印制、伪造、变造发票 D、禁止非法代开发票E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境
2
46、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。税务机关应当在(ABCDE )或期刊等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。
A、办税场所 B、广播 C、电视
D、报纸
E、网络 2
47、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。C以下关于发票联次的表述，正确的是( ABC
)。 A、存根联由收款方或开票方留存备查 B、发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证 C、记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证 2
48、下列关于税源管理表述正确的是(ABCD) A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。 B、税源管理是对各税种税基的控管。
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段
D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。
2
49、税务机关是发票的主管机关，负责发票的(ABCDEF )管理和监督。
A、印制 B、领购 C、开具 D、取得 E、保管 F、缴销
250、纳税评估的作用主要体现在(ABCD )。 A、可提高纳税人依法纳税的自觉性 B、有利于构建和谐的税收征纳关系 C、有利于优化税收执法环境
D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力 2
51、纳税评估的主要工作内容是(ABCDE )。
A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息
2
52、税款缴纳方式主要有(ABCD )。
A、支票方式缴纳税款 B、银行卡方式缴纳税款 C、电子结算方式缴纳税款 D、财税库银联网，申报缴款同步模式。
2
53、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(ABCDEF )。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的。 B、依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的。 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 2
54、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款(ABCDE )。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。 B、未按照规定设臵、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。 C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、未按照规定安装、使用税控装臵，或者损毁或者擅自改动税控装臵的。
2
55、税务人员发生(ABCD )行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第二篇：税收征管基础知识习题（定稿）
1、税收征管的主体是(A) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人
2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估
3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是(B)，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是(A)
A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线
C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线
5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是(D)
A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核
B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核
C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对
D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核
6、《纳税服务工作规范 》是根据(
C
)制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法
7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(
A
)。
A.三个月
B.一个月
C.两个月
D.六个月
8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的(C) A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 D、实地核查 E、税务稽查
9、税务机关按上级税务机关统一部署或下达任务对管辖范围内特定行业、特定纳税人、特定事宜所进行的检查一般称为(B) A、日常检查 B、专项检查 C、专项整治 D、专案检查
10、按《税务稽查工作规程》规定，对重大偷税、逃税追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件可以由上级税务机关查处或统一组织力量查处。这属于税务稽查管辖原则中的(B ) A、职能管辖 B、级别管辖 C、地域管辖 D、指定管辖 E、移送管辖
11、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由(C)担任。 A、检查人员 B、税政法规人员 C、审理人员
D、上级税务机关安排的人员
12、听证制度是指行政同关在作出影响相对人权利义务的决定之前，举行有(D)参加的会议，听取其意见，接受其提供的证据材料，并可与之辩论、对质，然后根据核实的材料作出行政决定的一种较正式、严格的程序制度。 A、相对人 B、利害关系人 C、行政机关负责人 D、证人
13、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在(A)个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。 A、5 B、10 C、15 D、30
14、按一般规定，税务稽查案卷的卷内资料一般包括工作报告、工作程序、证据资料和其他资料四大类。其中，下述资料中属于证据资料的材料有(C)。 A、税务稽查报告 B、税务稽查任务通知书 C、税务稽查工作底稿 D、调取账簿资料通知书
15、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。采取公告送达的，自公告之日起满(B)，即视为送达。 A、15 B、30 C、60 D、90
16、对纳税人停业期满未申请延期复业的按( C )管理。
A.停业
B.非正常户
C.正常营业纳税人
D.规定可重新核批停业
17、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起( D )日内办理退还手续。
A. 当
B. 3
C. 5
D. 10
18、纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起(
B
)内，向地税机关申请办理税务登记。
A.一个月
B.30日
C.25日
D.地税机关规定的日期
19、企业所得税和个人所得税中的承包承租、个体工商业户生产经营所得的各项申报内容都是(
A
)的累计值。
A.从1月1日到本期申报前
B.从申报月份的1日到本期申报前
C.从开业到本期申报前
D.从季度初的1日到本期申报前
20、税务机关对纳税人提出的减免税申请，以下处理方法错误的是(
D
)
A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理。
B.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。
C.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。 D.税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当口头告知纳税人已受理申请或不予受理的原因。
1、税收征管作为一种执行性管理，是指税务机关按税法要求具体实施的过程，具体包括：(A.B.C.D )税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理、税收计划、会计、统计管理。 A、税务登记管理 B、纳税申报管理 C、税款征收管理 D减免税及退税管理
2、基层税务机关的日常征管可以概况为(A.B.C)三个方面 A、税务管理
B、税款征收 C、税务检查 D、纳税申报
3、衡量税收征管质量的标志主要有(A.B.D.E) A、征收率高 B、执法规范 C、税收收入多 D、成本低 E、社会满意
4、关于“实行分类分级管理”，下列说法中，正确的说法有：(A.C.D) A、在税务登记、纳税申报等实行属地管理，不改变税款入库级次的前提下，按纳税人规模、行业兼顾特定业务，对税源进行科学分类，采取相应管理措施。
B、总局和省局组建大企业税务局，市县中小企业分行业建立评估局，进一步强化税源监控和评估
C、探索集约化、社会化的个体工商户税源管理方式
D、根据税收征管程序和风险管理流程，将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。
5、以下对《“十二五”时期税收发展规划纳要》说法正确的有(A.B.C.D.E.F)
A、以实行分类分级管理为基础 B、以加强税收风险管理为导向 C、以实施信息管税为依托
D、以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障
E、大力推进税源专业化管理，完善创新税收征管模式
F、有效促进税法遵从，逐步降低税收流失率和税收成本，不断提高税收征管质量和效率
6、按照《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》，纳税服务的基本原则是：(A.B.C.D.E)。 A、坚持依法服务 B、坚持满足正当需求 C、坚持公正透明 D、坚持信息化支撑 E、坚持经济效能
7、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：( ABCD )。
A. 申请延期缴纳税款报告
B. 当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C. 资产负债表
D. 应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
8、纳税人申请延期缴纳税款必须同时符合以下哪些条件(A.B.C) A、因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
9、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照(A.B)预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 A、上期实际缴纳的税额 B、税务机关核定的税额 C、本期应缴纳的税额 D、纳税人计算应纳的税额
10、新形势下对纳税服务工作的基本要求包括(ABCD) A、以法律法规为依据
B、以纳税人合理需求为导向
C、以信息化为依托
D、以提高税法遵从度为目的。
11、以下有关税务登记的说法正确的是( AC
)
A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
B. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。 C. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
D. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
12、实施税务检查时，应依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。下列税务稽查取证方法中，属于违法取证的做法有(AB)。
A、以偷拍、偷录、窃听等手段获邓证据材料 B、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料
C、要求纳税人提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件
D、采用适当技术手段对纳税人电子信息系统进行直接检查
13、关于税务稽查异地调查取证，下列说法中，正确的说法有(BCD)。 A、凭稽查局介绍信和检查人员税务检查证，可直接异地取证
B、可发函委托相关稽查局调查取证
C、必要时可派人参与受托地稽查局的调查取证
D、需取得境外资料时，可提请国际税收管理部门依税收协定情况交换程序获取，或通过我国驻外机构收集有关信息
14、经审理认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但(AD)，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。 A、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的 B、被查对角认定错误的 C、不符合法定程序的
D、提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的
15、根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有(ABC)。 A、抗税的案件 B、骗邓出口退税的案件 C、举报的案件
D、对只补税不予税务行政处罚的案件
16、
8、税务文书的送达方式有(
)。
答案：(ABC) A.邮寄送达 B.留置送达; C.委托送达 D.张贴在被送达人居所醒目的位置
17、纳税人有下列(
BC
)情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B.纳税人在经批准延期缴纳税款的期限内缴纳税款的 C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
18、听证程序适用范围规定为(
AD
)
A.对公民罚款2000元以上
B.对法人和其他组织处以20000元以上罚款
C.对公民罚款1000元以上
D.对法人和其他组织处以10000元以上罚款
19、税务行政处罚一般程序需制作的文书(
ABC
) A.《责令限期改正通知书》
B.《税务行政处罚事项告知书》 C.《税务行政处罚决定书》
D.《税务处理决定书》
20、按检查的方式划分，可以将稽查方法分为(ABC)。 A、账务检查方法 B、调查验证方法 C、对比分析方法 D、全面检查方法
1、衡量税收征管质量的标志主要有“执法规范、征收率高、成本低、社会满意”四个方面。( √ )
2、当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，分散征收，重点稽查，强化管理。( ╳ )
3、纳税评估是指税务机关依据法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税评估作为税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。( ╳ )
4、征纳双方法律地位平等是基本的税收法律关系，也是构建和谐征纳关系的必然要求。( √ )
5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应在规定的申报期限届满之后向纳税机关办理申请延期申报，报送《延期申报申请核准表》( ╳ )
6、纳税服务就是为法人提供的有关税收事项的各种服务的总称( ╳ )
7、纳税申报期结束后，地税局发现其辖区内的纳税人林辉未按期办理纳税申报。按照规定，地税局应于申报期后3日，制发《限期改正通知书》，按规定程序送达纳税人，并作相应的税务行政处罚。( ╳ )
8、纳税人申请延期缴纳税款，延期最长不得超过1个月。( × )
9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征( × )
10、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以办理零申报( × )
11、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产的对象是法人时，应当由两名以上税务人员执行，并通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的，不能强行执行。( ╳ )
12、执行税收保全措施时，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用;因被执行人的使用过错造成的损失，由被执行人承担。 ( √ )
13、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
( √ )
14、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取.税收保全措施。( ╳ )
15、调查验证方法是指对被检查纳税人的会计报表、会计账簿、会计赁证等有关资料进行审核，据以确认纳税人缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。( ╳ )
16、账务检查法方法是指税务机关和税务人员在税务检查过程中，因纳税人会计资料以及纳税申报资料未能详尽提供所需的信息，或者在账务检查中发现疑点问题，为取得所需的信息、证据所采取的各种查证方法。包括：
1、盘存法，
2、核查法，
3、外调法( ╳ )
17、对比分析方法是指对被检查纳税人的有关涉税资料与相关指标数据加以比较，从数量上分析和说明各种涉税关系是否协调，从而对被检查纳税人的纳税情况作出正确的评价的各种方法的综合。包括：
1、评估分析法，
2、比较分析法，
3、控制计算法
( √ )
18、税务稽查管辖是指依法享有税务稽查权的税务机关办理税务违法案件及其检查事项的分工和权限。它主要有四种：地域管辖，级别管辖，职能管辖，指定管辖( √
)
19、税务稽查的基本职能是指税务稽查作为税务机关的一种基本执法行为，在选案、稽查实施、审理、处理、执行过程中表现出来的固有功能。主要表现在惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能等四个方面。( √ )
20、税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。( √ )
第三篇：税收征管法
时间：2010年09月29日
地点：三楼会议室
主讲人：刘铁新
听讲人：四分局全体干部
学习内容：税收征收管理法及实施细则
学习目标：了解税收征管法的概念：理解税收征管法的适应范围和主要内容：掌握违反税收征管法的法律责任：熟练掌握和运用税收征管法的法律制度、税款征收法律制度、税务检查法律制度、发票管理法律制度、税收代理法律制度。
一、税收征收管理法的主要内容
(一)是税收管理的基本法;
《 税收征收管理法》由人民代表大会常务委员会通过的法律，明确各级政府、各部门的支持税收工作责任;明确纳税人、税务部门的法律责任、行为规范。
税收工作不是一般的经济工作，收税是执行法律的过程——纳税人履行法律义务的过程。
(二)是办税的程序法;明确纳税程序和纳税人的义务
1、三个管理制度：税务登记、账薄凭证、纳税申报;
2、其他程序,缴纳税款;纳税检查、税务违法处理、(听证)税务复议、税务诉讼。
3、对纳税人明确新的义务:
(1)、从事生产经营的纳税人(以下称纳税人)持税务登记证开立银行账户;向税务机关报告全部银行账号;(212页、第17条)
(2)按照规定安装、使用税控装置;(213页数第23条)
(3)提供与纳税有关信息;(211页第6条)
(4)非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人也应按照财税管理规定设置账薄;(213页第19条)
(5)向税务机关报送会计核算软件;(213页第20条)
(6)在纳税期限内预缴延期申报的税款;(213页第27条)
(7)向抵押权人、质权人说明欠税情况;(216页第46条)
(8)向税务机关报告企业合并分立的情况;重组企业依法缴纳税款;(216页第48条)
(9)欠税人向税务机关报告处分大额财产;((216页第49条)
(10)在复议和诉讼期间不仃止履行税务行政处罚决定;(220页第88条)
(三)是依法治税，处理违法案件的法律依据。
包括对负有法律责任的税务处理、处罚法则;是税务机关的“尚方宝剑”，国家、政府授予税务部门的执法权力： 有权核定税额;(214页第35条)
有权对关联企业调整纳税额、(214页36条)
有权对未进行税务登记的纳税人和未取得工商营业执照的纳税人核定税额、(215页第37条)
有权对逃税采取税收保存措施(215页第38条)、
有权对欠税采取强制执行措施(215页40条)
有权对欠税未清者阻止出境(216页44条)、
税收有征收优先权，(216页45条)
行使代位权(216页第50条)
追征税款权(216页52条)
有权进行税务检查(217页54条)(217页58条检查的方式) 有权作出违法处罚，(217页的法律责任)发票管理罚则。(20页
72条)
新的《征收管理法》对税务机关执法有更具体的规范要求，以利严格执行法纪(211页第九条至十三条)。明确内部的制约、监督管理和回避等制度。
二、税收征收管理法(细则)的主要内容
一、特点：体4个总体原则：
1、有利于贯彻落实税收征管法，方便基层税务机关实际操作的原则;
2、有利于规范税收执法行为，提高征管效率、降低税收成本的原则;
3、有利于保护纳税人的合法权益，进一步优化和提升纳税服务的原则;
4、有利于贯彻依法治税、为推进和深化征管改革提供广阔发展空间的原则;
二、强化税收征管措施
(一)对税收保全和强制执行措施新规定
1、59条一款税收保全和强制执行措施财产进行界定。
2、59条二款、三款不在保全强制的财产范围;
3、60条、64条至67条的财产处理有利于税务机关执行实施;
4、法律责任增加90条、9
1、94条扣税问题突出双方责任，明确重罚款。
5、96条补充对大法70条的内容提供虚假资料、妨碍检查等行为。
(二)对关联企业有关规定
1、51条至56条定性、纳税方法等严格
2、53条转让定价，实行事前审计，预约定价。
(三)明确税收连带责任和纳税人清算
1、49条第二款发包人向税务机关报告;
2、50条纳税人清算前的报告;74离境清算76欠税公告、77条处理资产的报告;
3、98条，增加代理人的违法处罚，(以前2000元以下罚款)
三、有利于保护纳税人的合法权益
(一)、划清新的界线
1、第5条，(对大法第8条)为纳税人保守秘密;41条特殊困难，(大法31条延期缴纳税款)、78条税务机关多收税的处理;60条扶养家属;
2、6
8、8
8、9
7、条是有利于保护纳税人权益的处理规定。
3、细则100条对大法88条的解释税收争议。
(二)有利于既保全税收，又有利于生产的新规定，67条第二款，查封的部分财产可继续使用。
(三) 方便纳税人：方便申报和缴税36条，实行简易申报和简并征期申报制度;40条，规定多种的结算缴税方式;
(四)便于保护纳税人的基本生存权利的角度，59条第3款，
(五)鼓励诚信纳税，48条等级评定，造就同等条件下的竞争环境。
(六)滞纳金的计算：连接大法32条，降低了计算的比例;又适应了新的工作时间，109条顺延规定。
(新权益关于大法86条，对违反税收法律定五年内未被发现免罚;)
四、完善税收法律体系，规定由国家税务局与有关部门联合制订22个制度、办法;并明确方向性、原则，如69条扣押的资产处理办法;今后要注意税务机关的新措施。
五、明确征税、纳税主体、税收执法权
1、执法主体—第9条省以下设稽查局。专司偷税等职责;
2、纳税主体---第49条，承包人或者承租人是纳税人。
3、与其他的部门(审计、财政部门的关系处理。(84条)
六、加强征收管理，明确纳税程序、时限;
1、办理税务登记，10条，统一代码，12条21条新，
2、税务登记证的使用、规定;
3、纳税申报管理：32条。
4、47条核税程序补充：纳税人对核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。(以客观的态度核税，遵重纳税人权益)
5、检查的规范：85条
七、 利用科技管理税收：第4条各级人民政府有责任支持，28条税控装置、38条多种征收方式、40条多种缴纳方式，部门信息共享。
第四篇：税收征管法练习
税收征收管理法练习题
班级姓名学号
一.判断题
1.办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。()
2.纳税人依法终止纳税义务的，不必向原税务登记机关注销税务登记。() 3.生产经营规模小确又无建账能力的个体工商户可以不设置账簿。()
4.虚开伪造和非法出售增值税专用发票构成犯罪的，处以1万元以下的罚款。() 5.临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。()
6.纳税人，扣缴义务人必须按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不得延期。()
7.采取税收保会措施后，纳税人在限期内仍未缴纳税款的，应立即解除税收保会措施。()
8.对非法携带，邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。()
9.纳税人欠缴应纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还按日加收所欠税款2‰滞纳金。() 10.偷税数额占应纳税额的30%以上或者偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额5倍以下的罚金。() 二.单项选择题：
1.从事生产经营的纳税人应向税务机关办理税务登记的期限是领取营业执照后() A 10日内 B 15日内 C 20日内 D 30日内 2.未按规定开具发票的行为属于()。
A纳税人行使自主权利行为 B税收违章行为 C税收违法行为 D税收犯罪行为 3.税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款，不包括()。 A应缴税款 B滞纳金 C税款的正常延纳 D罚款
4.税务机关查封纳税人的商品，货物或其他财产时，必须开具的依据是()。 A收据 B发票 C税票 D清单
5.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内()。 A不加收滞纳金 B应加收滞纳金 C不收利息 D应收利息 6.税收强制执行措施与税收保会措施比较() A力度相同 B前者更严厉 C前者稍缓和 D后者更严厉
7.某私营企业某月实际缴纳税款11740元，后经税务机关检查确认偷税1060元。除追缴该上交所偷税款外，还应由税务机关作出进一步外理。下列处理结果中正确的是:() A 处4年有期徒刑，并处5千元罚金B、处2年有期徒刑，并处1千元罚金C、处拘役一个周，并处2千元罚款D、不追究刑事责任，处3千元罚款
8.经批准可以不设置账薄或暂缓建账的个体工商户税款交纳方式是：() A自核自缴 B委托代征 C定期定额征收 D预储扣税
9.对纳税人偷逃税或骗税的追征期限规定为()。 A1年 B3年 C10年 D无限期
10.非法出售增埴税专用发票25份以上或者票面额累计10万元以上的处以()。 A三年以下有期徒刑 B拘役或者管制 C2万元以上20万元以下罚金 D3年以下有期徒刑，拘役或管制，并处2万元以上以20万元以下罚金 三.多项选择题：
1.在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有()。 A外来临时经营者购买普通发票
B纳税人转移，隐慝应税商品、货物 C欠缴税款纳税人需要出境聚 D纳税人办理延期纳税申报
2.税务机关可以采取()方式征收税款 A查账征收 B查验征收 C查定征收 D定期定额征收
3.根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有()。 A调出发票查验 B调出发票转让 C查阅、复制与发票有关的凭证资料 D借出发票自用 4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有()。
A依照规定可以不设置账簿的 B依照规定可以应当设置但未设置账簿的 C虽设有账簿，但账目混乱，难以查账的 D虽设有账簿但成本资料，收入凭证等残缺不全，难以查账的 E不听劝告，逾期仍不申报的。
5.税收法律责任的形式按其性质不同，一般可分为哪几种责任()。
A经济处罚责任 B经济连带责任 C行政处分责任 D行政赔偿责任 E社会影响责任 6.税务检查权具体包括()。
A查账权和询间权 B场地检查权 C责成提供资料权 D在交通要道查证权 E存款账户核查权
7.下列属于偷税行为的是()。
A以隐瞒手段多列支出 B以隐瞒手段不列、少列收入 C进行虚假纳税申报 D以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 E以欺骗手段骗取国家出口退税款
8.税务机关保证税款及时、定额征收的措施有()。
A加收滞纳金 B税收保会措施 C纳税担保 D税收强制执行措施 E定期定额征收 9.税收征收管理主要包括()。
A税务登记 B纳税申报 C账簿凭证管理 D税款征收 E税务检查
10.纳税人有下列行为之一的由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以下二千元以下的罚款，情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款，这些行为有()。 A未按规定的期限申报办理税务机关登记，变更或注销登记的 B未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的
C未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的 D未按规定期限办理纳税申报的
E拒绝、阻碍税务人员依法执行职务的
第五篇：税收征管法题库(900多题)
第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。
A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日 答案：C 第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关 答案：A 第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。
A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门 答案：C 第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A 15,B 30,C 60,D 90 答案：B 第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A 10,B 15,C 30,D 60 答案：C 第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记 答案：B 第7题：发票的管理办法由( )规定。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 答案：A 第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。 A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人 答案：D 第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关 答案：A 第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。 A 5,B 10,C 15,D 30 答案：D 第11题：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A 基本存款,B 一般存款,C 临时存款,D 全部 答案：D 第12题：《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。 A 无偿,B 有偿,C 全天候,D 全方位 答案：A 第13题：( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A 纳税人,B 扣缴义务人,C 纳税人和扣缴义务人,D 从事生产、经营的纳税人 答案：D 第14题：银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。 A 征管编码,B 经营地址,C 税务登记证件号码,D 帐户帐号 答案：D 第15题：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。 A 国务院,B 国家税务总局,C 法律,D 地方政府 答案：C 第16题：法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。 A 代扣代缴税款,B 代收代缴税款,C 纳税义务,D 代征税款 答案：C 第17题：因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。
A 3年内,B 5年内,C 10年内,D 无限期 答案：A 第18题：某企业2001年3月份(税款所属期)应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。
A 80000,B 84800,C 81200,D 83600 答案：D 第19题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 A 6个月,B 3个月,C 12个月,D 1个月 答案：B 第20题：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A 独立企业之间的业务往来,B 内部机构之间的业务往来,C 上下级之间的业务往来,D 上级主管部门的规定 答案：A 第21题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 A 1年,B 3年,C 5年,D 任何一年 答案：B 第22题( )属税收保全措施。
A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款,B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款,C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 答案：C 第23题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。 A 强制执行,B 税收保全,C 刑事拘留,D 没收财产 答案：A 第24题：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。 A 3年，可以,B 3年，不得,C 5年，不得,D 10年，可以 答案：B 第25题：对临时从事经营的纳税人，( )。
A 由工商行政管理机构征收应缴的税费,B 税务机关应责令其办理工商注册登记,C 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 答案：C 第26题：纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。
A 核定其应纳税额,B 规定其财务核算方式,C 确定其会计制度,D 指定某会计师事务所为其建帐 答案：A 第27题：某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A 黄某的储蓄存款,B 黄某老婆的存款,C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款,D 黄某儿子的存款 答案：A 第28题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A 滞纳税款,B 办理纳税申报,C 计提税款,D 缴纳税款 答案：A 第29题：扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。
A 按照规定付给,B 不必付给,C 视情况适当付给,D 可以付给 答案：A 第30题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票 答案：A 第31题：税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
A 纳税担保,B 税收强制执行,C 税收保全措施,D 税收处罚 答案：C 第32题：2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A 1995年和1999年的多缴税款均可,B 1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以,C 1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以,D 1995年和1999年的多缴税款均不可以 答案：B 第33题：税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票 答案：B 第34题：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ). A 税收优先于罚款、没收违法所得,B 罚款优先于税收、没收违法所得,C 没收违法所得优先于税收、罚款,D 罚款、没收违法所得优先于税收 答案：A 第35题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。 A 税务所,B 征管分局,C 县以上税务局(分局),D 省级税务局 答案：D 第36题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 千分之二,B 千分之五,C 万分之五,D 万分之二 答案：C 第37题：出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。
A 骗税行为,B 抗税行为,C 偷税行为,D 逃税行为 答案：B 第38题：税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A 缓缴税款,B 2000元以上罚款,C 延期申报,D 申报方式的确定 答案：B 第39题：非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。 A 征管法,B 主管税务机关,C 国务院,D 国家税务总局 答案：C 第40题：农业税应纳税额按照( )的规定核定。
A 法律、行政法规,B 国务院,D 国家税务总局,D 省级税务机关 答案：A 第41题：欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 A 怠于行使到期债权,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产,D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 答案：A 第42题：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。
A 延期申报,B 免除申报,C 办理零申报,D 并入下期申报 答案：A 第43题：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。 A 发票,B 收据,C 代收税款凭证,D 完税凭证 答案：D 第44题：税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。
A 税务所长,B 县以上税务局(分局)局长,C 市以上税务局局长,D 省以上税务局局长 答案：B 第45题：税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。
A 高档消费品,B 易腐烂的商品,C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 金银首饰 答案：C 第46题：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。
A 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行,B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,C 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行,D 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案：B 第47题：纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A 合并、分立,B 变更经营范围,C 变更法人代表,D 变更财务人员 答案：A 第48题：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。 A 5,B 7,C 10,D 15 答案：A 第49题：对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A 审计机关,B 财政机关,C 税务机关,D 人民法院 答案：C 第50题：纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A 结算缴纳税款,B 会计记帐,C 办理纳税申报,D 计算应纳税款 答案：A 第51题：经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A 案件涉嫌人员,B 从事生产、经营的纳税人,C 纳税人,D 被查对象 答案：B 第52题：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。
A 开户银行负责人,B 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长,C 县以上税务局分局 局长,D 银行县、市支行或者市分行负责人 答案：C 第53题：税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( )批准。
A 县以上税务局(分局)局长,B 银行县、市支行以上负责人,C 设区的市税务局(分局)局长,D 开户银行负责人 答案：C 第54题：下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( )。
A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 答案：D 第55题：根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。
A 可以采取强制执行措施,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B 第56题：某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。
A 对其处2000元以下罚款,B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D 第57题：纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A 未在规定期限内申请办理税务登记,B 未按规定使用税务登记证,C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正,D 伪造税务登记证件 答案：C 第58题：A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应( )。
A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 处以2000元以下罚款,C 处2000元以上10000元以下罚款,D 处10000元以上50000元以下罚款 答案：D 第59题：对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。
A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款,C 应责令限期改正，处2000元以上罚款,D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款 答案：A 第60题：纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。
A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款,B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,C 责令限期改正，处2000元以上罚款,D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D 第61题：下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。
A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记,B 纳税人未按规定设置、保管帐簿,C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报,D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的 答案：D 第62题：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。
A 2000元以下,B 2000元以上10000元以下,C 2000元以上5000元以下,D 5000元以上10000元以下 答案：A 第63题：纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。
A 2000元以下,B 2000元以上5000元以下,C 2000元以上10000元以下,D 10000元以上
答案：C 第64题：对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应( )。
A 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 答案：B 第65题：纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用( )的罚款规定。 A 5倍以下,B 1倍以上5倍以下,C 50%以上5倍以下,D 20%以上5倍以下 答案：A 第66题：对( )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A 偷税数额占应纳税额的10%以上,B 被税务机关给予二次行政处罚又违法,C 偷税数额在10，000元以上,D 偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上 答案：D 第67题：纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。
A 5倍以下,B 50%以上5倍以下,C 1倍以上5倍以下,D 10，000元以下 答案：B 第68题：对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。 A 由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款,B 移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金,C 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任,D 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任 答案：C 第69题：税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司( )。
A 处5000元以上50000元以下的罚款,B 处5000元以上30000元以下的罚款,C 处50000元以下的罚款,D 不得处以罚款 答案：D 第70题：对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。 A 税务所,B 税款代征单位,C 稽查局检查科,D 稽查局审理科 答案：A 第71题：下列违法行为中，属于偷税的是( )。
A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实,B 未按规定期限申报纳税的,C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的,D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C 第72题：下列论述中正确的是( )。
A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款,B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。,C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。,D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。 答案：C 第73题：某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。
A 应责令限期改正，不得实施行政处罚,B 责令限期改正，并处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处10000元以下罚款,D 责令限期改正，并处50000元以下罚款 答案：D 第74题：下列( )行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。
A 伪造税务登记证件，且造成严重后果的,B 编造虚假计税依据的,C 不按规定期限申报纳税，且情节严重的,D 不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的 答案：B 第75题：个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( )。
A 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款,B 对其以偷税论处,C 追缴税款、滞纳金,D 责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款 答案：A 第76题：纳税人欠缴税款( )并采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A 数额在10，000元以上且占应纳税额的10%以上,B 数额在10，000元以上,C 数额占应纳税额的10%以上,D 数额占应纳税额的20%以上 答案：B 第77题：下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是( )。
A 不进行纳税申报，从而未缴税款的,B 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的,C 扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的,D 扣缴义务人应扣而未扣税款的 答案：B 第78题：扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。
A 扣缴义务人,B 纳税人,C 由扣缴义务人与纳税人双方协商确定,D 扣缴义务人和纳税人各按50% 答案：B 第79题：扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。
A 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款,B 向纳税人追缴税款，C对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款,D 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款,向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50%以上5倍以下的罚款 答案：B 第80题：扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。
A 2000元以下,B 10000元以下,C 未收税款50%以上3倍以下,D 未收税款3倍以下 答案：C 第81题：对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。 A 扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表,B 纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记,C 纳税人涂改税务登记证件内容,D 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查 答案：D 第82题：对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。
A 责令改正，并按规定实施行政处罚,B 移送公安机关按治安管理条例处理,C 采取税收强制执行措施,D 按抗税的相关规定处理 答案：A 第83题：纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。
A 10，000元以下,B 10，000元以上50，000元以下,C 50，000元以上100，000元以下,D 100，000元以上500，000万元以下 答案：D 第84题：扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处( )的罚款。 A 1000元以下,B 1000元以上5000元以下,C 1000元以上10000元以下,D 2000元以上10000元以下 答案：C 第85题：下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。 A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款,B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款,C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款,D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 答案：A 第86题：违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。
A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任 答案：C 第87题：《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D 第88题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。 A 10日,B 15日,C 30日,D 60日 答案：D 第89题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A 纳税,B 税务行政处罚,C 税收保全措施,D 税收强制执行措施 答案：A 第90题：当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关( )。
A 只能申请人民法院强制执行,B 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行,C 可依法采取税收保全措施,D 应移送公安机关处理 答案：B 第91题：新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自( )起施行。
A 2001年1月1日,B 2001年5月1日,C 2001年7月1日,D 2001年10月1日 答案：B 第92题：税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A 工作证件,B 税务检查证和税务检查通知书,C 单位介绍信,D 能证明税务人员身份的有效证件 答案：B 第93题：纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
A 补缴税款的行为,B 加收滞纳金的行为,C 税务行政处罚决定,D 征收税款的行为 答案：C 第94题：下列行为中属于抗税行为的是( )。
A 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款,B 采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款,C 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款,D 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
答案：A 第95题：根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。
A 纳税人的生产车间,B 纳税人的私人住宅,C 纳税人的经营场所,D 纳税人的货物存放地
答案：B 第96题：下列叙述符合《税收征管法》的是( )。
A 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理,B 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任,C 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分,D 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政 答案：C 第97题：下列应追究当事人刑事责任的是( )。
A 编造虚假计税依据,B 骗取国家出口退税款,C 采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的,D 因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税 答案：D 第98题：下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。
A 纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查,B 纳税人有权拒绝安装、使用税控装置,C 对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉,D 对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议 答案：A 第99题：2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应( )。 A 责令限期改正，但不得处罚,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，可以处5000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 答案：B 第100题：( )的征收管理规定适用《税收征管法》。 A 关税,B 契税,C 耕地占用税,D 土地增值税 答案：D 第101题：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。 A 活期存款,B 半年期定期存款,C 1年期定期存款,D 3年期定期存款 答案：A 第102题：题：2001年4月30日前的滞纳金，每日应按( )计算加收。 A 千分之二,B 千分之五,C 万分之二,D 万分之五 答案：A 第103题：按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。
A 档案资料,B 干部队伍,C 硬件设施,D 信息系统 答案：D 第104题：税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( )功能的电子结算装置。
A 纳税申报,B 税收监控,C 税款解缴,D 税务检查 答案：B 第105题：纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。
A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款 答案：C 第106题：除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。 A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权 答案：A 第107题：当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权 答案：C 第108题：当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权 答案：D 第109题：扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对( )应扣未扣税款的行为处以罚款。
A 发生在2001年4月30日之前的,B 发生在2001年5月1日以后的,C 发生在2001年4月28日以后的,D 所有 答案：B 第110题：从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A 到工商管理机关办理工商注册登记,B 到公安户藉管理部门办理户口登记,C 到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户,D 到税务机关进行纳税咨询 答案：C 第111题：接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询( )的储蓄存款。
A 张某,B 张某及其妻子,C 张某及其父母,D 张某及其妻子、父母 答案：A 第112题：纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。
A 扣缴义务人,B 税收代征人,C 税务代理人,D 其他纳税人 答案：C 第113题：税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A 申请回避,B 秉公执法,C 大义灭亲,D 延缓处理 答案：A 第114题：税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。 A 生产经营,B 财务状况,C 应交税金,D 欠缴税款 答案：D 第115题：税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。 A 责成公开赔礼道歉,B 调离税收工作岗位,C 处以1万元以下的罚款,D 移送司法机关 答案：B 第116题：( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。
A 从事生产经营的纳税人,B 纳税人,C 纳税人和扣缴义务人,D 纳税人和其他税务当事人
答案：B 第117题：( )是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A 帐簿、凭证管理,B 税务登记管理,C 发票管理,D 纳税申报管理 答案：B 第118题：《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明( )情况。
A 盈亏,B 产品购销,C 欠税,D 资金流转 答案：C 第119题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其( )。
A 税务登记证,B 发票,C 营业执照,D 办税员证 答案：B 第120题：《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从( )之日起计算。
A 违法行为发生,B 违法行为查处,C 违法行为终了,D 违法行为开始 答案：C 第121题：关于《税收征管法》，下列说法正确的是：
A 农业税的征收适用《税收征管法》。,B 我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》。,C 实行新征管法后，原征管法废止。,D 国务院根据宪法，制定《税收征管法》。 答案：B 第122题：对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括： A 欠税情况,B 资金情况,C 财务报表,D 销售情况 答案：A 第123题：采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：
A 应该由法定的税务机关行使,B 可以由法定的税务机关行使,C 只能由法定的税务机关行使,D 需要由法定的税务机关行使 答案：C 第124题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是： A 必须开付收据和清单,B 必须开付清单,C 必须开付收据,D 必须开付证明 答案：B 第125题：对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是： A 以明显不合理的低价转让财产,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害,D 接受其他单位的无偿赠与 答案：C 第126题：关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：
A 须向人民法院申请,B 由税务机关直接行使代位权和撤消权,C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款,D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。 答案：A 第127题：关于退还多缴税款，下列说法正确的是：
A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息,B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息,C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还,D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。 答案：D 第128题：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在( )年内要求补缴。
A 1,B 2,C 3,D 5 答案：C 第129题：某纳税人因计算错误，少缴2001年8月份税款10万元，税务机关可以在( )年内追征税款和滞纳金。 A 1,B 3,C 5,D 10 答案：C 第130题：对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是： A 3年,B 5年,C 10年,D 无限期 答案：D 第131题：关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：
A 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。,B 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金,C 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年,D 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。 答案：D 第132题：《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：( ) A 依法由税务机关征收的各种税收,B 各种税收,C 海关和税务机关负责征收的各种税收,D 税务机关和财政机关负责征收的各种税收 答案：A 第133题：关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：( ) A 应当根据查补税款的数额给予奖励。,B 根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。,C 奖励所需资金由案件的罚款支付。,D 按举报人的要求进行奖励。 答案：B 第134题：《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指( ) A 县以上税务局的稽查局。,B 省以下税务局的稽查局。,C 纳税服务大厅。,D 税务机关内设的办事机构。 答案：B 第135题：关于税务登记下列说法正确的是：( ) A 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码。,B 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享。,C 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记。,D 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。 答案：B 第136题：根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：( ) A 工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息。,B 工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息。,C 工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。,D 由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。 答案：C 第137题：关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：( ) A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。,B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。,C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。,D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。 答案：B 第138题：关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：( ) A 纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记。,B 纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。,C 纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。,D 纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 答案：D 第139题：关于税务登记证件，下列说法正确的是：( ) A 纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。,B 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。,C 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。,D 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。 答案：C 第140题：关于报验税务登记，下列说法正确的是：( ) A 办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。,B 到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。,C 从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。,D 办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 答案：D 第141题：从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个。( ) A 只要外出经营就需要办理报验登记。,B 在同一外出经营地累计经营超过60天。,C 在同一外出经营地累计经营超过 180天。,D 外出经营超过30天。
答案：A 第142题：关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：( ) A 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。,B 帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。明细账、日记帐必须采用订本式。,C 从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批。,D 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
答案：D 第143题：对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：( ) A 可以聘请税务机关的工作人员代为建帐。,B 只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务。,C 建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿。,D 按税务机关的要求，安装和使用税控装置。
答案：D 第144题：关于使用计算机记帐的，下列说法正确的是：( ) A 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得。,B 会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿。,C 会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。,D 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
答案：A 第145题：关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：( ) A 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。,B 自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。,C 自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。,D 办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。 答案：A 第146题：关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：( ) A 帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。,B 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。,C 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。,D 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。 答案：C 第147题：关于纳税申报，下列说法正确的是：( ) A 纳税人应当建立健全自行申报纳税制度。,B 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。,C 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。,D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
答案：C 第148题：关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：( )
A 生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。,B 纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报。,C 纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料。,D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
答案：C 第149题：关于延期申报，下列说法正确的是：( ) A 纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。,B 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。,C 在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。,D 办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。 答案：B 第150题：关于税款征收，下列说法正确的是：( ) A 税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。,B 税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。,C 税务机关应当将各种税收的税款(滞纳金罚款)，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。,D 已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。 答案：A 第151题：关于税款入库，下列说法正确的是：( ) A 税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。,B 税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。,C 税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。,D 除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。 答案：C 第152题：关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：( ) A 纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。,B 延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。,C 计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款。,D 税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。
答案：C 第153题：关于减税、免税，下列说法正确的是：( ) A 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。,B 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。,C 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。,D 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。
答案：B 第154题：关于委托征收税款，下列说法正确的是：( ) A 委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。,B 税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。,C 受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。,D 纳税人拒绝受托人代征税款的的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。
答案：B 第155题：关于完税凭证，下列说法正确的是：( ) A 完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣(收)税凭证以及其他完税证明。,B 税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。,C 未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。,D 完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。 答案：A 第156题：关于核定应纳税额，下列说法正确的是：( ) A 税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人。,B 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。,C 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理。,D 经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
答案：B 第157题：关于承包人或承租人，下列说法正确的是：( ) A 承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。,B 在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。,C 承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。,D 承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。
答案：A 第158题：关于关联企业，下列说法正确的是：( ) A 税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。,B 纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。,C 对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。,D 纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
答案：B 第159题：关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：( ) A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。,B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。,C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。,D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
答案：A 第160题：关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( ) A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。,B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。,C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 答案：D 第161题：关于纳税担保，下列说法不正确的是：( ) A 纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。,B 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。,C 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。,D 国家机关不得作为纳税担保人。 答案：B 第162题：下列说法正确的是：( ) A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。,B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。,C 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。,D 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
答案：D 第163题：下列说法正确的是：( ) A 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。,B 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。,C 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场;,D 被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的，采取税收强制执行。
答案：A 第164题：关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( ) A 税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。,B 税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金,C 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。,D 税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。 答案：C 第165题：税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，( ) A 税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。,B 税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。,C 有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。,D 税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。 答案：B 第166题：对查封的商品、货物或者其他财产，( ) A 税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。,B 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。,C 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。,D 因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。 答案：C 第167题：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，( ) A 由税务机关决定是否解除税收保全措施。,B 应纳税人的要求解除税收保全措施。,C 税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。,D 在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。 答案：D 第168题：税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，( ) A 由税务机关自行组织拍卖。,B 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖。,C 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理。,D 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。 答案：C 第169题：税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：( ) A 纳税人自己不慎造成的损失。,B 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。,C 因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。,D 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。 答案：D 第170题：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，( ) A 必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。,B 必须向税务机关提供纳税担保。,C 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。,D 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。 答案：D 第171题：关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：( ) A 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。,B 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。,C 应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。,D 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。 答案：D 第172题：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，( ) A 税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。,B 纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税。,C 抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。,D 无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。 答案：A 第173题：关于少缴税款，下列说法正确的是：( ) A 《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。,B 《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。,C 《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100，000元以上的。,D 《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。 答案：A 第174题：对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( ) A 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行。,B 财政审计发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行。,C 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库。,D 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行。 答案：C 第175题：关于税务检查，下列说法正确的是：( ) A 税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，不得重复检查。,B 税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分离。,C 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。,D 税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局制定。 答案：C 第176题：关于调帐检查，下列说法正确的是：( ) A 必要时，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。,B 调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。,C 有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,D 调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。 答案：D 第177题：关于检查存款帐户，下列说法正确的是：( ) A 检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明。,B 在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查。,C 税务机关检查存款帐户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。,D 税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。 答案：A 第178题：关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：( ) A 税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明。,B 税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。,C 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。,D 税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。 答案：B 第179题：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，( ) A 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。,B 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。,C 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。,D 由税务机关注销税务登记。 答案：C 第180题：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( ) A 由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款;,B 情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款;,C 情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款;,D 情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。 答案：C 第181题：银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，( ) A 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;,B 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款;,C 情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。,D 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。 答案：A 第182题：税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，( ) A 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款;,B 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款;,C 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款;,D 情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。 答案：C 第183题：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，( ) A 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚款。,B 除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。,C 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。,D 纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。 答案：C 第184题：关于税务文书送达，下列说法正确的是：( ) A 税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。,B 税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。,C 受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。,D 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。 答案：D
税收保全 征管法练习题二 新征管法试题及答案
一、单项选择题
1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。
A. 2001年2月1日 B. 2001年3月15日
C. 2001年4月28日 D. 2001年5月1日
答案C
2、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A. 法律、行政法规 B. 国家税务总局
C. 省级税务机关 D. 主管税务机关
答案A
3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A. 10 B.15 C. 30 D.60
答案C
4、发票的管理办法由( )规定。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
答案A
5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
A. 纳税人 B. 代扣代缴税款义务人
C. 代收代缴税款义务人 D. 扣缴义务人
答案D
6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其
账号向税务机关报告。
A.基本存款 B.一般存款
C.临时存款 D.全部
答案D
7、( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A.纳税人 B.扣缴义务人
C.纳税人和扣缴义务人 D.从事生产、经营的纳税人
答案D
8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。
A.征管编码 B.经营地址
C.税务登记证件号码 D.帐户帐号
答案D
9、某企业2001年3月份(税款所属期)应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。
A.80000 B.84800 C.81200 D.83600
答案D
10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来 B.内部机构之间的业务往来
C.上下级之间的业务往来 D.上级主管部门的规定
答案A
11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A.1年 B.3年
C.5年 D.任何一年
答案B
12、( )属税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
答案C
13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A.三年，可以 B.三年，不得
C.五年，不得 D.十年，可以
答案B
14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。
A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式
C.确定其会计制度 D.指定某会计师事务所为其建帐
答案A
15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给 B.不必付给
C.视情况适当付给 D.可以付给
答案A
16、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A.1995年和1999年的多缴税款均可
B.1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以
C.1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以
D.1995年和1999年的多缴税款均不可以
答案B
17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.罚款优先于税收、没收违法所得
C.没收违法所得优先于税收、罚款 D.罚款、没收违法所得优先于税收
答案A
18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A.税务所 B.征管分局
C.县以上税务局(分局) D.省级税务局
答案D
19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准( )
A.缓缴税款 B.二千元以上罚款
C.延期申报 D.申报方式的确定
答案B
20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。
A.征管法 B.主管税务机关
C.国务院 D.国家税务总局
答案C
21、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
答案A
22、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。
A.高档消费品 B.易腐烂的商品
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D.金银首饰
答案C
23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。
A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案B
24、对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A.审计机关 B.财政机关
C.税务机关 D.人民法院
答案C
25、纳税人自( )之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款 B.会计记帐
C.办理纳税申报 D.计算应纳税款
答案A
26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。
A.开户银行负责人
B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C.县以上税务局 分局 局长
D.银行县、市支行或者市分行负责人
答案C
27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是( )。
A. 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B. 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C. 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D. 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案D
28、纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A.未在规定期限内申请办理税务登记
B.未按规定使用税务登记证
C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
D.伪造税务登记证件
答案C
29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。
A. 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B. 应责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.应责令限期改正，处2000元以上罚款
D.应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
答案A
30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。
A.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
B.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
C.责令限期改正，处2000元以上罚款
D.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
答案D
31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。
A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上
答案C
32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应( )。
A.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
D.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
答案B
33、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用( )的罚款规定。
A.五倍以下 B.一倍以上五倍以下
C.百分之五十以上五倍以下 D. 百分之二十以上五倍以下
答案A
34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。
A.税务所 B.税款代征单位
C.稽查局检查科 D.稽查局审理科
答案A
35、下列论述中正确的是( )。
A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
B.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处200 0至10000元的罚款。
C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。
答案C
36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。
A.应责令限期改正，不得实施行政处罚
B.责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处10000元以下罚款
D.责令限期改正，并处50000元以下罚款
答案D
37、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( )。
A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
B.对其以偷税论处
C.追缴税款、滞纳金
D.责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款
答案A
38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。
A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款
C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款
D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款
答案B
39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。
A.2000元以下
B.10000元以下
C.未收税款百分之五十以上三倍以下
D.未收税款三倍以下
答案C
40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。
A.责令改正，并按规定实施行政处罚
B.移送公安机关按治安管理条例处理
C.采取税收强制执行措施
D.按抗税的相关规定处理
答案A
41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处( )的罚款。
A.1000元以下 B.1000元以上5000元以下
C.1000元以上10000元以下 D.2000元以上10000元以下
答案C
42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A.一年 B.二年 C.三年 D.五年
答案D
43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。
A.10日 B.15日 C.30日 D.60日
答案D
44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关( )。
A.只能申请人民法院强制执行
B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
C.可依法采取税收保全措施
D.应移送公安机关处理
答案B
45、税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书
C.单位介绍信 D.能证明税务人员身份的有效证件
答案B
46、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
A.补缴税款的行为 B.加收滞纳金的行为
C.税务行政处罚决定 D.征收税款的行为
答案C
47、下列叙述符合《征管法》的是( )。
A. 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B. 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C. 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处 分
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
答案C
48、( )的征收管理规定适用《征管法》。
A.关税 B.契税
C.耕地占用税 D.土地增值税
答案D
49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
A.无担保债权 B.抵押权
C.质权 D.留置权
答案：A
50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A.抵押权 B.留置权 C.代位权 D.撤销权
答案：C
51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A.抵押权 B.留置权 C.代位权 D.撤销权
答案：D
52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对( )应扣未扣税款的行为处以罚款。
A.发生在2001年4月30日之前的
B.发生在2001年5月1日以后的
C.发生在2001年4月28日以后的
D.所有
答案：B
53、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A.到工商管理机关办理工商注册登记
B.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
D.到税务机关进行纳税咨询
答案：C
54、税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。
A.生产经营 B.财务状况
C.应交税金 D.欠缴税款
答案：D
55、( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
A.从事生产经营的纳税人 B.纳税人
C.纳税人和扣缴义务人 D.纳税人和其他税务当事人
答案：B
56、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明( )情况。
A.盈亏 B.产品购销 C.欠税 D.资金流转
答案：C
57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其( )。
A.税务登记证 B.发票
C.营业执照 D.办税员证
答案B
58、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从( )之日起计算。
A.违法行为发生 B.违法行为查处
C.违法行为终了 D.违法行为开始
答案：C
改错题
1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。( )
2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。( )
3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。( )
4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。( )
5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。( )
6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳;该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。( )
7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。( )
8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。( )
9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。( )
10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。( )
1,错,扣缴人不是征税主体. 2,错,应无扣缴义务人. 3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证. 4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的. 5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额. 6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。
7，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。 8、错，处分不动产或大额资产。
9、错，51条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。
10、错，不包括欠税。(对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函[2005]813号，按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。
税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。)
11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。(错。在缴纳税款期限届满前。)
12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。(错。从缴纳税款期限届满之日起。)
13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣(收)税凭证。(错。包括。)
14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。(对)
15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。(错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。)
16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。(错。在清算前应当向其主管税务机关报告;未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。)
17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。(错。法律法规另有规定的除外。)
18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。(错。自该业务往来发生的纳税年度起。)
19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。(错。其他生活用品。)
20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。(错。“无自理能力”改为“无生活来源”。)
)(案例练习题) 本人提供的是学习征管法时根据总局TTT软件整理出来的文字材料，各类练习和测试题都有，如果大家认为有用我就陆续贴上来。先贴部分案例题。
1、某县国税局一分局，于2002年6月11日对辖区内小规模纳税人吴某下达了《限期缴纳税款通知书》，限吴某于6月14日前到该局办税服务厅缴纳所欠税款350元。同日由该局两名税务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在，交在场工作人员签收。 6月16日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。办税服务厅征收人员告知吴某，其纳税行为已过法定纳税期限，要罚款5元。吴某解释说，由于自己前几天回农村务农，耽误了纳税时间，要求征收人员不要罚款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款5元是该局对此类行为进行处罚的统一规定，而且对超过正常纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份，一份是350元的完税证，另一份是5元钱的"罚款"。吴某交了355元钱后离开了办税服务厅。 6月27日，吴某根据新《税收征管法》第八十八条之规定，以不服行政处罚为由，向县人民法院起诉，请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为，判令被告返还"罚款"、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。
答案：1、"罚款"金额违法
根据新《税收征管法》第六十八条之规定，"纳税人……在规定期限内不缴或者少缴应纳……税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的……可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。"很明显，这条规定在对违法行为进行罚款时设置了处罚金额底限，那就是百分之五十以上。这是新《税收征管法》有别于原《税收征管法》的地方。原《税收征管法》第四十六条对同类违法行为处"五倍以下的罚款"，无罚款金额底限，本案的罚款金额5元在今年5月1日以前是合法的。 这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的350元税款，除依法追缴350元税款外，可以处175元～1750元的罚款。
2、"罚款"票据违法
根据《行政处罚法》规定，罚款必须向当事人出具省、财政部门统一制发的罚款收据。因此，本案罚款使用的"税收通用完税凭证"显然不合法。
3、未加收"滞纳金"违法
根据新《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本案对吴某未按规定期限缴纳税款之行为，必须加收滞纳金。
2、某县地税局接到匿名电话，举报某企业1996年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。2002年6月30日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税 务检查组2002年6月30日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业1996年度采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款10万元。据此，该检查组提出处理意见如下：
(一)补税8万元
(二) 依法加收滞纳金3万元;
(三)处以偷税金额0.5倍的罚款4万元。补税罚款合计15万元。(假设以上数字计算正确)7月6日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了《税务处罚决定书》，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业10日内补税8万元，缴纳罚款及其滞纳金7万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7月20日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约20万元。7月23日，该企业缴纳110,000元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7月25日，该所归还其商品，发现其中大约30000元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7月30日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。8月7日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8月10日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：①撤销税务行政处理决定，退还全部税款;②撤销税务行政处罚决定，③提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失30000元与影响生产经营的间接损失70000元。根据以上资料，回答下列问题：
1. 纳税人在本案中有哪些不当之处?为什么?
2. 第三税务稽查所在本案中哪些不当之处?为什么?
3. 在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么?在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足?为什么? 4. 企业的诉讼请求是否合理?为什么?
答案：参考答案：
1. 纳税人在本案中有哪些不当之处?为什么?
(1) 企业不得以事前未发通知而拒绝检查。因为根据规定，举报案件的稽查，事前可不通知纳税人。
(2) 可申请回避的检查人员应与被查对象有近亲属关系，而非一般的亲戚关系;
(3) 隐瞒销售收入，造成少缴税款行为，违反了《征管法》第63条的规定，已经构成偷税;
(4) 拒绝接受税务处理文书不妥，拒收并不消除其经济或行政责任;
(5) 强行扣押税务机关办公用车不当，对于税务机关造成的直接经济损失应该向税务机关提出赔偿请求或向法院提起诉讼。
2. 第三税务稽查所在本案中哪些不当之处?为什么?
(1) 纳税人申请检查人员回避，是否回避应由县级税务机关的局长最后审定，检查组无权作出最后决定。
(2) 程序不合法。此案应立案查处。该企业少交税额已经达立案标准应该立案查处;对法人处10000元以上罚款，必须下达告知书，通知纳税人有要求听证的权利
(3) 处罚时效不合法，依照《行政处罚法》规定，行政处罚时效是两年。本案只能追征税款，而不应处罚;
(4) 处罚主体不合格，依照《税收征管法》49条，本案应由县以上税务机关税务所; (5) 税收强制执行不合法。强制执行只限于扣押查封相当于纳税人应纳税款以及滞纳金的部分，对于罚款应当申请法院执行。
(6) 解除扣押查封时间不及时，纳税人在交清税款后的24小时内，应当解除保全，本案7月23日交清税款，拖至25日已经明显超过时限;
3. 在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么?在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足?为什么?
(1)在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理不正确。《行政复议法》第十一条规定申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，地税局要求“签字”不妥，以“未书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定也不对;
(2)下一阶段的应诉过程中，地税局一般不可以重新调查取证。《行政诉讼法》第三十三条规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。 4. 企业的诉讼请求是否合理?为什么?
(1) “撤销税务行政处理决定，退还全部税款”的诉讼请求不合理，依照《税收征管法》，税务机关有权在五年内追缴税款;
(2) “撤销税务行政处罚决定”的诉讼请求合理，原因一是纳税人的违法行为已经超过处罚的追诉时效;二是税务机关在查处过程中的查处程序违法;
(3) 提出赔偿要求的诉讼要求部分合理，其中，要求税务机关赔偿其直接损失30000元的要求是合理的。至于影响生产经营的70000元是间接损失，依照《国家赔偿法》规定，不属于赔偿范围。
3、某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将"饭菜"写成了"烟酒"，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称"我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为"，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。 经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58856.74元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税58856.74元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。 翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。 请分析：
1.税务机关的检查行为是否合法? 2.行政处罚是否有效;
3.行政处罚是否符合法律形式?
答案：
1、检查行为不合法
根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有以下六项税务检查职权：即账簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存款账户权和询问权。税务机关实施税务检查只能行使该六项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是"暗访"的方法，并"强制性"打开当事人抽屉，从中"搜出"大量的自制收据和数本商业零售发票。这实际是"侦查"和变相的"搜查"行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据。
根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第30条第
(二)项规定，被告严重违反法定程序收集的证据不能作为认定被诉具体行政行为的合法根据，即是说行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法具体行政行为，在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。
2、行政处罚决定无效
根据《行政处罚法》第31条、第42条第一款第
(一)项规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利;行政机关作出较大数额罚款时，还应当告知当事人有要求举行听证的权利。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第3条明确规定：税务机关对公民作出二千元以上罚
款、对法人或者其他组织作出一万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。本案中，税务机关对当事人罚款达5万元以上，显然应当下达《税务行政处罚事项告知书》。该市地税局在实施税务检查后，"翌日"即下达处罚决定，显然违反了上述法定程序。根据《行政处罚法》第41条规定：其行政处罚决定不能成立。
3、税务行政处罚不符合法定形式
《行政处罚法》第39条规定，行政机关作出行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书。本案税务机关下达的是《税务违章处罚通知书》。显然不是法定文书，不符合法定处罚形式。
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