企业发票与企业融资

第一篇：企业发票与企业融资

百度--企业衔头发票

企业衔头发票

“企业衔头发票”即“衔头发票”

衔头发票指的是发票上印有企业名称，。申请条件为：有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，特定行业及纳税信用等级在B级以上，发票使用量较大，确需要使用衔头发票的单位，可申请印制印有本单位名称的发票即企业衔头发票。

衔头发票申请条件

有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大，如需要印制有本单位名称的发票(工商收购发票除外)，符合条件的可到当地国税机关提出申请。

一、条件

1.如发票式样能满足申请人(企业)生产需要，年销售额超过1亿元以上，且月发票使用量超过50本的，可申请印制有本单位名称的发票。 2.统一发票式样不能满足业务需要，可以自行设计发票式样，申请印制有本单位名称的发票。

二、依据

1.《转发〈国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知〉》中山国税发[2004]123号(国税发[2004]73号、粤国税发[2004]132号)

2.《转发〈关于印制有本单位名称发票行政许可有关问题的通知〉》中山国税函[2004]310号(省国税局征便函[2004]27号) 3.《转发国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》中山国税发[2008]28号(粤国税发[2008]44号、国税发[2008]15号) 4.《转发国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》中山国税发[2008]117号(国税发[2008]80号、粤国税发[2008]213号)

三、所需资料：

(一)纳税人需出示资料 《税务登记证》(副本)。

(二)纳税人需提供资料

1.《税务行政许可申请表》一式四份;

2.企业财务专用章或发票专用章印模一式四份; 3.《印有企业名称发票申请审批表》一式五份; 4.发票式样一式五份;

5.计算机开票软件的操作说明四份。

四、纳税人办理业务的要求： 无

五、审批时限： 提供资料完整、各项手续齐全，符合条件的20个工作日办结。

六、程序：

申请人依法提出申请，主管税务机关受理、核准。 发票的种类及使用常识

一、发票的种类 国税发售的发票包括普通发票和增值税专用发票。其中普通发票又包括：普通商品发票、加工修理修配发票、废旧物资销售发票、收购统一发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口商品发票、其他收入发票和套印纳税人衔头号普通发票。

二、核定发票的领购资格 (一〕普通发票的领购 1.条件按规定已办理税务登记的纳税人。 2.附送的资料： (1)《税务行政认可申请表》; (2)《领购发票申请表》 (3)经办人身份证明; (4)税务登记证副本复印件; (5)财务专用章或发票专用章印模。

(二)增值税专用发票领购 1.条件 经税务机关认定的增值税一般纳税人可申请领购增值税专用发票。 2.申请人首次领购增值税专用发票需附送的资料： (1)《税务行政认可申请表》; (2)《防伪税控认定登记表》 (3)经办人身份证明; (4)税务登记证副本; (5)财务专用章或发票专用章印模; (6)一般纳税人资证及复印件; (7)申请防伪税控增值税专用发票最高开票限额的《税务行政许可决定书》; (8)已购置防伪税控增值税专用发票最高开票限额的《税务行政许可决定书》。 3.申请人增加领购增值税专用发票需附送的资料： (1)防伪税控认定登记表; (2)增购专用发票申请书; (3)最近一次购领发票的《防伪税控认定登记表》; (4)《办税员证》复印件; (5)《一般纳税人资格证》复印件。 〔三)增值税防伪税控系统最高开票限额。 1.相关提示 税务机关对企业使用防伪税控开票系统的最高开票限额进行审批，须经过实地 核查。批准使用十万元版专用发票〔即最高开票限额为一百万元)的，须由地市级税务机关派人实地核查;批准使用百万元版、千万元版专用发票〔即最高开票限额为一千万元、一亿)的，须由地市级税务机关派人实地核查后将核查材料报省级税务机关审核。 2.条件 经税务机关批准认定为增值税一般纳税人并使用防伪税控开票系统的企业。 3.附送资料： (1)《税务行政许可申请表》。 (2)申请开具最高开票限额增值税专用发票的书面报告，内容应包括企业的概况、经营规模、经营项目、申请理由(加盖公章)。 (3)《增值税防伪税控最高开票限额申请表》。 (4)增值税一般纳税人营业执照复印件。

(四)申请使用计算机开具普通发票 1.条件 (1)依法办理税务登记的纳税人; (2)有固定的生产经营场所; (3)财务会计核算和发票管理制度健全。 2.报送的资料： (1)《税务行政许可申请表》; (2)《使用计算机发票申请审批表》并附有开具发票软件的使用说明书; (3)《税务登记证》副本复印件;

(五)申请印制有本单位名称的发票 1.条件 申请人必须同时具备以下条件： (1)有固定生产经营场所; (2)财务和发票管理制度健全，按规定依时报送发票领用存报表; (3)年销售额超过1亿元以上; (4)每月发票的使用量超过50本; (5)三年内未发生重大涉税违法行为。 申请人同时具备以下条件可以申请印制印有本单位名称的发票并且可以自行设计本单位的发票式样; <1>有固定生产经营场所; <2>财务和发票管理制度健全，按规定依时报送发票领用存报表; <3>统一发票的格式不能满足企业的需求。 2.报送条件： (1)《税务行政许可申请表》 (2)《企业衔头发票印制申请审批表》; (3)《税务登记证》副本; (4)经办人身份证原件及复印件; (5)财务专用章或发票专用章印模; (6)发票式样。

三、领购发票 纳税人在取得发票的领购资格后，带下列资料到征收大厅发票发售岗办理发票领购手续： (1)领购发票申请表; (2)《发票领购手折》 (3)未核销的旧发票 (4)《办税员证》

四、发票的使用期限 普通发票的使用期限为六个月，增值税专用发票的使用期限尚未确定。

五、发票的核销 根据验旧供新的原则，纳税人应在发票使用期限前，将使用完或未用的发票交发票发售岗办理核销手续。 增值税专用发票内容联次和用途 1.增值税专用发票的基本内容。 增值税专用发票是专供增值税一般纳税人使用的一种特殊发票。它是根据增值税征收管理需要而设计的。由于增值税专用发票的特殊作用，决定了增值税专用发票的基本内容与普通发票的基本内容有所不同。增值税专用发票主要包括以下几方面的内容： (l)购货单位名称、纳税人登记号、开户银行及帐号。 增值税一般纳税人在购买货物或接受应税劳务时，应主动提供单位名称、纳税人登记号、开户银行及帐号，并确保单位名称和纳税人登记号的相应关系准确无误。 (2)商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额等。 销售单位在开具增值税专用发票时，应正确填写商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额，不得漏填或随意填写。同时供应两种不同税率的应税项目，且合并开具发票的，其商品或劳务的名 称、计量单位、数量、单价、金额，必须按不同税率分别填写。对供应的货物既有应税货物，又有免税货物的，供应的免税货物应单独开具普通发票，不得和应税货物合并开具增值税专用发票。 (3)销货方单位名称、纳税人登记号、开户银行及帐号。 增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务开具增值税专用发票时，应主动填写单位名称、纳税人登记号、开户银行及帐号，并确保单位名称和纳税人登记号的相应关系准确无误。 (4)字轨号码。 销货单位开具增值税专用发票时，应按发票上的宇轨号码的 顺序和日期的顺序从前往后使用，不得跳号使用，不得拆本使用. (5)开具时间. (6)开具单位的财务专用章或发票专用章. 2.增值税专用发票的联次及用途 增值税专用发票的基本联次共四联，各联规定的用途如下： 第一联存根联，由开票方留存备查。销货方在使用增值税专用发票时，必须按规定保存该联，不得从增值税专用发票的发票本上撕下。 第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，属于商事凭证。 第三联为税款抵扣联，是购货方计算进项税款的证明，由购货方取得该联后，按税务机关的要求，依照取得的时间顺序编号，装订成册，送税务机关备查。 第四联为记帐联，是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证。 普通发票的基本内容，联次及用途 1.普通发票的基本内容： 普通发票的基本内容包括：发票的名称、宇轨号码、联次及用途、顾客名称、开户银行及帐号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大写小写金额(超过票面限定金额填开无效>、备注、开票日期、开票人、开票单位(个人)、名称(章)等。 2.普通发票基本联次及用途。 普通发票的基本联共三联，各联次的用途规定如下： 第一联为存根联，由开票方留存备查。开票方在使用发票时，必须按规定保存此联， 不得从发票本上撕下。 第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证使用，属于商事凭证。 第三联为记帐联，由开票方作为记帐凭证。县(市)以上税务机关根据需要可适当增减 联次并确定其用途。

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第二篇：企业发票管理办法

发票管理办法

1 目的 为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。

2 发票的领购、保管

2.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。

2.2 公司所用发票由财务部专门人员保管。专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内，落实防盗措施，纳入防伪税控机管理的一般纳税人。如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局(被盗应向公安机关报案);经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在《中国税务报》上声明作废。

3 发票的开具

3.1 公司需要开具发票(增值税专用/普通发票)，首先由公司业务人员在每月25日前填写《开票申请单》，经公司经理或授权人员审批后，属首次开票客户需连同购货单位开票信息资料(必须加盖企业公章或者财务专用章)，提交财务部开票人员开具发票。每月25日后填写《开票申请单》延至下月初开具，如特殊情况必须当月开具发票需与财务负责人协商，并承担由于客户拒收、退票等情况未能及时处理所产生的效果及费用全部由申请人无条件承担并配合公司处理完善。

3.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次连同发票签收单一并交由客户，发票签收单由客户签收并在5天内交回原件或者要求客户传真、扫描于财务部(如未能交回发票签收单，发生发票遗失等不可控的情况由发票领取人全权负责);财务人员依据记账联登记入账。

3.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票章;各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额;已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样(或依照税务当前规定进行处理);严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。

4 发票的取得

4.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。

4.2 采购人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内(不超过发票开具日期30日内)提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣(一般发票抵扣期为180天)，不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。

4.3 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。

4.4 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。

4.5 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。

本办法自公布之日起即日执行。

第三篇：企业发票管理办法

××××公司发票管理办法 1 范围该办法适用于××××公司各部门。 2 目的为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我分公司实际情况，特制定本办法。

3 发票的领购、保管、缴销

3.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。

3.2 公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内，落实防盗措施，纳入防伪税控机管理的一般纳税人。如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局(被盗应向公安机关报案);经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在《中国税务报》上声明作废。遗失的发票及两卡如发生偷税案件，则由经办人承担造成的一切经济损失(不仅限于税务罚款)。

3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

4 发票的开具

4.1 公司需要开具发票(增值税专用发票)，首先由公司业务人员填写《增值税专用发票领购单》，经分公司项目经理经理或授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件和购货单位开票信息

(必须加盖企业公章或者财务专用章)，提交财务部开票人员开具发票。

4.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次;财务人员依据记账联登记入账。

4.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章;各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额;已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样(或依照税务当前规定进行处理);严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

5 发票的取得

5.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。

5.2 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。

5.3 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内(不超过发票开具日期30日内)提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣(一般发票抵扣期为90天)，不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责

任。

5.4 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。

5.5 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。

5.6 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。

本办法自201×年×月份起执行。

编制单位：××××公司

第四篇：电子发票注册申请-出口企业

出口企业电子发票注册申请表

公司全称： 公司税号： 地区编码： 银行帐户： 地址电话： 主管税局：

财务姓名： 联系电话： 电子发票版本 : ☒出口企业WEB专版

☆短信余量提醒数: ☆短信余量提醒手机号码: 短信套餐：

☒短信数量200条(赠送，超出需充值0.1元/条，邮件推送免费) ☒IP: 192.168.1.1

端口：10000

企业加盖公章

发票专用章

第五篇：延迟取得发票的企业所得税处理

作者：赵国庆

同样来自课堂的真实案例。某地税务稽查局2011年7月对某房地产开发企业2010年的企业所得税事项进行检查，发现该房地产开发企业在费用税前扣除中，有一笔费用未取得发票，遂要求该房地产企业补交2010年度的企业所得税，该企业也按规定补交了。2012年5月，该房地产企业取得了该笔费用的发票，但取得发票当年，房地产企业已经开发销售完毕，基本无所得，于是向税务机关申请该笔费用在2010年补扣并给予退税。

初一看，纳税人这个要求很合理，应该得到退税啊。因为根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

但是当纳税人向管理分局申请退税时，管理分局提出这笔退税无法律依据。因为国家税务总局公告2012年第15号第九条规定：本公告规定适用于2011年度及以后各年度企业应纳税所得额的处理。房地产企业这笔事项属于2010年度的应纳税所得额处理事项，无法适用15号公告，因此没有办理退税的依据。

稽查局因为纳税人未取得发票不让扣除要求补税，符合现在的税务实线的一贯做法。而且国家税务总局公告2011年第34号公告也说了：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。管理分局说办理退税无依据似乎也有道理。这样纳税人被晾在一边了。 这种情况纳税人该怎么办呢，能否找到法律依据为纳税人办理退税呢?大家可以探讨探讨。

个人观点是：这种情况不属于15号公告所说的属于企业发现以前年度应扣未扣支出。因为这笔支出企业当年就发现了，只不过未取得发票而没有扣除。根据《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。企业所得税法中本无纳税人要取得发票才能在企业所得税前扣除的规定。凭票扣除属于我们在税务管理实践中延生出来的。也就是说，本来人家纳税人在2010年扣除在所得税法上就没有问题。因为我们的税收征管上因素未扣除，不是属于人家的失误而未扣除的费用，纳税人补税已经是承担了额外的义务了。因此，纳税人在以后年度取得发票追溯到费用发生年度补扣来申请退税，应该按所得税法精神给予办理，而且也不应有5年的时间限制。