论文题目：PPP环保项目跟踪审计模式研究 ——以G项目为例
摘要：近年来,随着我国经济飞速发展,经济发展与环境保护之间的矛盾日益凸显,为了协调这种矛盾,我国在公共服务和民生保障工程尤其是环境保护基础设施项目方面持续加大投入,财政部也在2014年开始引入PPP模式以解决基建的融资问题。众所周知,PPP环保项目往往投资巨大,建设周期长,其具有公益属性和混合所有制特征,项目实施的效果需要在建设周期内实行严格的跟踪审计监督予以保证。但是因环境计价的困难性、环保项目审计人员专业性限制和缺乏相关环境审计法律法规等原因,PPP环保项目审计方面的研究一直比较匮乏。因此,根据环保类PPP项目特征,研究PPP环保项目的跟踪审计模式,具有重要的理论和实践意义。本文详细分析了PPP环保项目的审计模式,探讨各阶段的审计重点,选取了比较具有代表性的案例进行了分析,以期提出适用于整个PPP环保项目的有效跟踪审计模式,为PPP环保项目的后续审计工作提供参考和借鉴。本文主要通过分析文献和研究典型案例对环保类PPP项目的跟踪审计模式进行探究。首先,梳理了PPP环保项目的研究背景和研究意义,通过阅读相关文献分析整理国内外学者在PPP项目审计和环境审计方面的相关研究成果;其次,对相关概念、PPP环保项目所依赖的理论基础进行介绍,主要包括混合所有制经济理论、受托责任理论、公共利益理论和国家审计理论;再次,讨论了PPP环保项目跟踪审计的必要性和PPP环保项目的审计模式框架,明确了PPP环保项目审计的目标、主体、对象、各阶段重点内容、技术和方法以及审计结果。本文通过对G项目的深入分析,着重研究了项目各个阶段的跟踪审计应用情况,发掘亮点,发现不足,在此基础上提出PPP环保项目审计的几点建议:一是加快PPP项目相关法律的制定,尽快完善相关的法律依据,使PPP环保项目审计有法可依,有据可循;二是要加强PPP环保项目风险管理,不是仅在采购阶段分配风险,而应加强项目内部控制和风险防范的全局全过程意识;三是完善PPP环保项目跟踪审计技术与方法,既要发扬传统,也要敢于创新,引入大数据、云计算等新技术新方法;四是完善PPP环保项目绩效评价体系,绩效评估结果是PPP环保项目政府付费的依据,只有科学合理的绩效评估体系才能确保各方都能受益;五是推行PPP环保项目全过程跟踪审计,跟踪审计应该贯穿PPP环保项目的全过程,而不只是某几个阶段。
关键词：PPP环保项目;PPP审计模式;跟踪审计
学科专业：审计（专业学位）
摘要
abstract
1 导论
1.1 选题背景和研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 混合所有制经济审计相关研究
1.2.2 跟踪审计的相关研究
1.2.3 PPP项目审计的相关研究
1.2.4 资源环境审计的相关研究
1.2.5 文献述评
1.3 研究目的、研究内容、拟采用的主要研究方法
1.4 研究重点难点和可能的创新点
2 相关理论概述
2.1 相关概念界定
2.1.1 PPP的相关概念
2.1.2 跟踪审计的概念
2.1.3 资源环境审计的概念
2.2 相关理论基础
2.2.1 混合所有制经济理论
2.2.2 受托责任理论
2.2.3 公共利益理论
2.2.4 国家审计相关理论
3 PPP环保项目跟踪审计模式
3.1 PPP环保项目的现状
3.1.1 PPP环保项目的概况
3.1.2 PPP环保项目的运作模式
3.1.3 PPP环保项目的运作流程
3.2 PPP环保项目跟踪审计模式的必要性
3.3 PPP环保项目跟踪审计模式
3.3.1 审计目标
3.3.2 审计主体
3.3.3 审计对象
3.3.4 重点审计内容
3.3.5 审计技术与方法
3.3.6 审计结果
4 PPP环保项目跟踪审计应用案例分析
4.1 G项目基本情况
4.2 项目识别阶段跟踪审计应用情况
4.2.1 项目识别阶段实施过程
4.2.2 项目识别阶段审计重点
4.3 项目准备阶段跟踪审计应用情况
4.3.1 项目准备阶段实施过程
4.3.2 项目准备阶段审计重点
4.4 项目采购阶段跟踪审计应用情况
4.4.1 项目采购阶段实施过程
4.4.2 项目采购阶段审计重点
4.5 项目执行阶段跟踪审计应用情况
4.5.1 项目执行阶段实施过程
4.5.2 项目执行阶段审计重点
4.6 G项目跟踪审计结果评价
5 研究结论与对策建议
5.1 主要研究结论
5.2 开展PPP环保项目跟踪审计的对策建议
5.2.1 加快PPP项目相关法律的制定
5.2.2 加强PPP环保项目风险管理
5.2.3 完善PPP环保项目跟踪审计技术与方法
5.2.4 完善PPP环保项目绩效评价体系
5.2.5 推行PPP环保项目全过程跟踪审计
5.3 研究展望
参考文献