我国审计法律立法论文提纲

论文题目：上市公司审计业务监管法律问题研究

摘要：自英国工业革命以来,历次经济大危机使人们认识到,上市公司对社会经济有着巨大的破坏力。为有效减轻上市公司对社会经济发展的负面影响,审计作为一项从外部监督上市公司运营的制度安排,从一开始就被公众寄予厚望。然而,屡屡曝光的上市公司财务报表造假丑闻,令社会公众哗然。在这些虚假财务报表上签署无保留意见的注册会计师及其会计师事务所,在面对公众的责难时却认为自己也是受害者。由此而产生的意见分歧,看似难以在审计职业界与社会公众之间找到解决办法。面对双方的利益诉求,监管者该如何在审计职业利益与公众投资者利益之间寻求一个平衡,探求一个合理的监管边界就变得非常重要了。本文以我国上市公司审计业务监管的实践需要为依托,以平衡审计职业利益与公众投资者利益为出发点。通过介绍上市公司审计业务的专业性特征,揭示了审计职业界与社会公众之间的认知分歧点,从而为正确理解二者之间的分歧提供了可能性。接着缕析了我国上市公司审计业务监管法律制度,并发现我国现有上市公司监管法律制度不能满足监管执法的需要,甚至起着阻碍监管目标实现的作用。与此同时,本文使用实证方法分析了我国上市公司审计业务监管执法中暴露的问题。在对这些问题整理归纳后,认为需从监管立法与监管执法这两个侧面着手,方能解决我国上市公司审计业务监管难题。进而有助于从法律层面上破解审计职业界与社会公众之间的利益冲突,为我国资本市场的良性发展提供法治保障。首先,本文分析了上市公司审计业务监管的几个相关问题。包括上市公司审计的界定、上市公司审计业务监管的必要性和我国上市公司审计业务监管的法理基础。其次,分别梳理了我国上市公司审计业务监管立法与执法现状,指出了我国上市公司审计业务存在的立法及执法问题。对这些法律问题进行进一步深入探讨后发现,在监管立法方面,立法定位不清楚及立法未能精细化是我国上市公司审计业务监管法律制度存在问题的主因;在监管执法方面,法律法规的适应性差及执法缺乏可靠性是造成监管执法问题的主因;再次,通过对比借鉴美英法三国对上市公司审计业务监管立法与执法的实践经验,为我国上市公司审计业务提供经验借鉴。最后,在考虑到我国现有上市公司审计业务监管法律制度的设计以及实践经验的基础上,一方面,提出重塑我国《注册会计师法》、《公司法》及《证券法》的相关条款,使其明确各自在上市公司审计业务监管立法的定位,并对其中一些条款提出了细化的建议。另一方面,认为修法和提升证监会的监管能力是破解上市公司审计业务监管执法问题的必有之路。

关键词：上市公司;审计业务监管;市场监管;立法路径;执法路径

学科专业：经济法学

摘要

abstract

绪论

第一节 研究背景及研究意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 国内外研究文献综述

一、国外研究文献综述

二、国内研究文献综述

第三节 本文研究思路与研究方法

一、本文研究思路

二、本文研究方法

第四节 创新之处及不足之处

一、创新之处

二、不足之处

第一章 上市公司审计业务监管解析

第一节 上市公司审计的界定

一、上市公司审计的定义

二、上市公司审计相关概念辨析

第二节 上市公司审计业务监管分析

一、上市公司审计业务监管的必要性分析

二、上市公司审计业务监管的法理分析

第二章 我国上市公司审计业务监管立法现状与存在的问题

第一节 我国上市公司审计业务监管立法现状

一、我国《注册会计师法》的立法现状缕析

二、我国《公司法》的立法现状缕析

三、我国《证券法》的立法现状缕析

第二节 我国上市公司审计业务监管存在的立法问题

一、立法刚性：抑制监管灵活性

二、责任分配不公平：影响监管精确性

三、法制不统一：催生监管乱象

四、立法粗糙：监管指引作用弱化

五、执业保障不足：守法的逆向操作

第三章 我国上市公司审计业务监管执法现状与存在的问题

第一节 我国上市公司审计业务监管执法现状

一、样本选取情况说明

二、样态呈现

第二节 我国上市公司审计业务监管存在的执法问题

一、处罚的政策导向性强

二、执法行动迟滞

三、执法资源配置不当

四、执法手段单一，实体与程序偏废

第四章 国外上市公司审计业务监管制度演化及启示

第一节 美国上市公司审计业务监管制度演化

一、经济大危机前的美国上市公司审计业务监管制度

二、经济大危机后的美国上市公司审计业务监管制度

三、“安然事件”后的美国上市公司审计业务监管制度

四、美国上市公司审计业务监管制度评析

第二节 英国上市公司审计业务监管制度演化

一、19 世纪中叶前英国审计行业发展的演变历程

二、19 世纪中叶后英国上市公司审计业务监管制度的变化

三、英国上市公司审计业务监管制度评析

第三节 法国上市公司审计业务监管制度演化

一、“安然事件”前法国上市公司审计业务监管制度概述

二、“安然事件”后法国上市公司审计业务监管制度的变化

三、法国上市公司审计业务监管制度评析

第四节 国外上市公司审计业务监管的启示

一、国外上市公司审计业务监管立法的同质化

二、国外上市公司审计业务监管执法的趋同性

三、我国借鉴国外上市公司审计业务监管经验的审慎性

第五章 我国上市公司审计业务监管的法治路径

第一节 我国上市公司审计业务监管的立法路径

一、自律监管：上市公司审计业务监管的《注册会计师法》路径

二、公司治理：上市公司审计业务监管的《公司法》路径

三、行政监管：上市公司审计业务监管的《证券法》路径

第二节 我国上市公司审计业务监管的执法路径

一、修法：破解上市公司审计业务监管的执法障碍

二、提升监管能力：质与量的辩证

结语

参考文献

致谢