我国财政管理内部审计论文提纲

论文题目：Z市烟草公司烟用物资采购内部审计优化研究

摘要：烟草行业是国民经济的重要支柱产业也是在夹缝中生存的产业,是我国的一个主要税源。目前烟草行业面对控烟政策的束缚和国外烟草企业的冲击,肩负着保障国家财政收入使命的同时也面临着巨大的压力。为了应对日益激烈的竞争,烟草行业越来越渴望降低成本,烟用物资采购支出作为公司烟叶生产成本的重要组成部分,内部审计部门作为烟草公司最主要的监督部门,实现公司的价值、促进公司稳健发展发挥着举足轻重的作用,但Z市烟草公司目前的内部审计无法适应烟用物资采购业务的发展。并且目前关于风险导向内审的研究还是引进西方的概念居多,对适合我国国情和企业的内部审计组织机构、职能、内容等方面研究还比较缺乏,且当前国内文献中针对物资采购风险导向内部审计的资料更加罕见,文献研究比较匮乏。综上所述,建立适用于本公司的烟用物资采购风险导向内部审计具有必要性。基于现实背景和研究现状,本文的研究问题为:如何对Z市烟草公司烟用物资采购内部审计进行切实可行的优化研究?本文以Z市烟草公司为例,运用物资采购理论基础与风险导向内部审计理论基础,介绍其烟用物资采购和烟用物资采购内部审计的现状,归纳出Z市烟草公司烟用物资采购内部审计存在内审风险点关注不全、内审建议空泛且无后续跟进等问题,并运用风险管理理论“风险识别—风险评估—风险应对”的思路,对Z市烟草公司烟用物资采购内部审计流程方面进行优化,通过完善烟用物资采购内审制度与提高人员素质来改善内审制度方面的问题。本文得出的结论有:（1）运用风险管理理论,对烟用物资采购风险进行了全面识别,运用层次分析法建立了风险评估模型,运用专家打分法对其重要性进行打分,最后将风险量化排序,得出采购业务活动中的风险大于组织管理中的风险,而在业务活动中,选择供应商风险、采购价格风险、采购合同风险尤为重要。（2）对评估的主要风险点提出了应对措施,针对业务流程中的主要风险点对相关的资料和档案进行抽查和审阅;针对组织管理中的主要风险点,通过学习先进企业、聘请外部咨询顾问等措施来应对。（3）强调了完善烟用物资采购风险导向内审制度、提高内审人员综合素质、改进内审信息系统的重要性,通过这些措施来保障内审工作的有效展开。

关键词：烟草公司;烟用物资采购;内部审计

学科专业：审计硕士（专业学位）

致谢

摘要

ABSTRACT

1 引言

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究内容

1.4 研究方法

2 文献综述与理论基础

2.1 文献综述

2.1.1 风险导向内部审计的定义

2.1.2 风险导向内部审计的应用与方法

2.1.3 物资采购风险导向内部审计

2.1.4 概括性评论

2.2 理论基础

2.2.1 物资采购理论基础

2.2.2 风险导向内部审计理论基础

3 Z市烟草公司烟用物资采购内审现状与问题分析

3.1 案例背景概况

3.1.1 烟草行业概况

3.1.2 公司概况

3.1.3 烟用物资采购现状

3.2 烟用物资采购内审基本情况

3.2.1 内部审计人员概况

3.2.2 烟用物资内部审计流程

3.3 烟用物资采购内审问题

3.3.1 集团审计与本单位内部审计对比分析

3.3.2 内审人员对采购风险点关注不全

3.3.3 内部审计建议空泛且无后续跟进

3.3.4 烟用物资内部审计制度存在缺陷

3.4 烟用物资采购内审产生问题的原因

3.4.1 管理层对审计认识不足

3.4.2 内审人员绩效考核制度不完善

3.4.3 内审人员综合素质无法满足业务要求

3.4.4 计算机审计技术利用不足

4 Z市烟草公司烟用物资采购内审优化研究

4.1 实施风险导向内部审计的必要性

4.1.1 烟用物资采购对公司经营影响重大

4.1.2 烟用物资采购业务中存在诸多风险

4.2 全面识别内部审计风险

4.2.1 风险识别的方法

4.2.2 识别内审风险点

4.3 评估内部审计风险

4.3.1 选择风险评估方法

4.3.2 建立风险评估体系

4.3.3 评估烟用物资采购审计风险

4.4 应对主要审计风险点

4.4.1 应对业务流程中主要审计风险点

4.4.2 应对组织管理中主要审计风险点

4.5 完善风险导向内部审计的保障措施

4.5.1 完善风险导向内审制度

4.5.2 提高内审人员综合素质

4.5.3 改进内审信息系统

4.6 优化后预期成效

4.6.1 提高内部审计效率

4.6.2 改善内部审计效果

5 研究结论与建议

5.1 研究结论

5.2 建议

5.3 研究不足

参考文献

作者简历