广州市财政局范文

2022-05-27

第一篇：广州市财政局范文

广州市科学技术委员会文件广州市财政局文件

【发布单位】81903/81906 【发布文号】财技[1987]116号【发布日期】1987-01-01 【生效日期】1987-01-01 【失效日期】【所属类别】地方法规【文件来源】中国法院网

广州市科学技术委员会文件

广州市财政局文件

(穗科字〔1987〕019号)

(财技〔1987〕116号)

关于下发《广州市科技三项费用管理试行办法》的通知

各局、总公司、直属单位，区、县科委：

为管好科技三项费用，提高科技投资的效益，现将《广州市科技三项费用管理试行办法》发给你们，望认真贯彻执行。在试行过程中，遇有什么问题和意见，请及时告知我们，以便研究修改补充。

广州市科学技术委员会

广州市财政局

一九八七年二月二十四日

附件：附件：

广州市科技三项费用管理试行办法

科技三项费用是国家预算安排用于新产品试制、中间试验和重大科学研究补助的专用资金。根据《广州市科学技术拨款管理暂行办法》规定的原则，为正确安排使用科技三项费用，充分发挥资金的使用效果，达到预期的目的和效益，特制定本管理办法。

一、计划指标的分配

1.市科学技术委员会(以下简称科委)根据市财政预算安排的科技三项费用指标，决定无偿使用和有偿使用指标及经费分配总体方案，会知市财政局。

2.具体项目的经费安排，由市科委按当年科技计划和经费分配总体方案审查决定，并下达给项目承担单位(区、县级所属企业、事业单位承担的项目，则下达给区、县科委;原控制经费指标仍然下达给主管部门)，抄送市财政局技改资金管理分局(以下简称市技改资金分局)。

市科委在科研项目审定过程中，应主动与市技改资金分局联系协商;市技改资金分局应积极参与具体项目的调查研究、可行性论证，提出建议。

二、资金的拨款手续

1.无偿使用拨款的项目，由项目承担单位接到项目下达通知后，及时和市科委签订科技合同，凭科技合同到市技改资金分局办理拨款手续，填写《广州市科技三项费用计划拨款表》(附格式1);由市技改资金分局按计划表拨款，并会知市科委。

区、县级所属企业、事业单位承担的项目，其所需资金由市财政局办理财政预算支出指标追加手续，由区、县财政局拨给区、县科委后，转拨给项目承担单位，并会知市科委。

2.有偿使用科技三项费用的管理办法另定。

三、资金的管理

1.项目承担单位应按规定用途使用奖金，专款专用，不得挪作它用。市科委、市技改资金分局和有关财政分局(区、县财政局)、主管部门要经常对资金使用情况进行检查，协助项目承担单位管好用好资金，发现挪作它用的应及时纠正，必要时经科委同意后，通知市技改资金分局(区、县财政局)停止拨款和追回资金。

2.项目的调整和变更，须由市科委审查同意，并会知市技改资金分局后，通知有关部门和项目承担单位执行。

3.中途因故经批准终止的拨款项目，应即清理已拨的资金，并将尚未使用的余款，缴回市技改资金分局，由市科委另行安排使用。

4.建立、 4.建立、健全报送有关统计报表的管理制度，项目承担单位必须按规定填报下列有关报表：(1)每半年(六月、十二月终后十五天内)填报《广州市科技三项费用使用情况报表》(附格式2)，如实反映项目进展、资金使用情况及存在问题，报送市科委、市技改资金分局和主管部门。

(2)项目完成后一个月内，填报《广州市科技三项费用项目决算》(附格式3)，对项目进行总结，报送市科委、市技改资金分局和主管部门。

四、本办法从一九八七年一月一日起试行。

广州市科学技术委员会

广州市财政局

一九八七年一月一日

表Ⅰ 表Ⅰ

广州市科技三项费用计划拨款表(略)

表Ⅱ 表Ⅱ

广州市科技三项费用使用情况报表(略)

表Ⅲ 表Ⅲ

广州市科技三项费用项目完成决算表(略)

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：郑州市财政局

郑州市财政局 2017年度部门预算

一、部门基本情况

(一)部门机构主要职责

1.拟订全市财税发展战略、政策、规划和改革方案并组织实施。研究提出建立完善现代财政制度,运用财政政策促进经济、政治、文化、社会、生态建设的政策措施。

2.起草全市财政、税收、财务、会计管理的地方性法规、规章草案,组织涉外财政、债务等国际谈判并草签有关协议。在政府统一领导下,牵头建立政府购买服务工作机制,会同有关部门研究提出相关政策。

3.负责全市财政收支管理工作,承担市级财政收支管理责任。负责编审年度市级财政预算草案并组织执行,受市政府委托向市人民代表大会报告全市和市级财政预算及其执行情况。负责编制全市年度财政决算草案并向市人大常委会报告。组织制定经费开支标准、定额,负责审核批复部门(单位)的年度预决算。建立全面规范、公开透明的预算制度。建立跨年度预算平衡机制。全面推进预算绩效管理工作。

4.研究提出完善市、县(市、区)级政府之间事权、支出责任、财政收入划分方案的建议,完善转移支付制度。

5.负责政府非税收入和政府性基金管理。编制年度市级政府性基金预算草案,汇总年度全市政府性基金预算。管理财政票据。制定彩票管理政策,管理彩票市场,按规定管理彩票资金。研究制定政府非税收入管理制度。

6.组织制定全市财政国库管理制度、国库集中收付制度,指导和监督市级国库业务,按规定开展国库现金管理工作。负责建立权责发生制的政府综合财务报告制度。负责制定政府采购制度,编制市级政府采购预算并监督管理。

7.负责管理和监督市级财政行政、政法、教育、科学、文化、体育等支出,研究提出相关财政政策建议。拟订行政事业单位财务管理制度和公务支出标准。

8.负责管理和监督市级财政农业、林业、水利、扶贫等支出,研究提出相关财政政策建议。

9.负责监督管理市级财政经济发展支出,研究提出相关财政政策建议。制定全市基本建设财务制度,承担财政投资评审管理工作。

10.负责管理和监督市级财政社会保障、就业及医疗卫生支出,会同有关部门拟订社会保障资金(基金)财务管理制度,编制市级社会保障预决算草案。

11.负责管理和监督市级财政服务业发展、商业流通、旅游、粮食等支出,研究提出相关财政政策建议。拟订商业流通、旅游、粮食、物资、供销企业的财务管理制度。承担有关政策性补贴和专项储备资金财政管理工作。

12.起草全市地方性税收立法规划,与市地方税务部门共同上报税收地方性法规、规章草案。在国家规定的权限内,提出地方性税目税率调整和对全市财政影响较大的临时特案减免税的建议。牵头建立个人收入和财产信息系统。在国家税制改革统一框架下,提出加强地方税体系建设相关建议。

13.管理财政供给单位和财政性资金形成的国有资产,制定资产配置标准和相关费用标准,编制市级行政事业单位国有资产购置预算;负责市级事业单位对外投资的审批和监督管理;负责全市财政预算内行政、事业单位和社会团体的非贸易外汇管理。

14.负责制定国有资本经营预算制度,编制市级国有资本经营预算,审核和汇总编制全市国有资本经营预决算草案,收取市本级企业国有资本收益。组织实施全市企业财务制度,参与拟订企业国有资产管理相关制度,按规定管理资产评估工作。监督管理公物拍卖。

15.承担地方金融类企业国有资产管理有关工作,拟订地方金融类企业财务管理制度,按规定管理政策性金融业务。拟订地方政策性保险有关政策。

16.执行国家政府性债务管理政策和制度,拟订有关政策、制度,建立规范合理的政府债务管理及相关风险预警机制。

17.负责管理全市会计工作,监督和规范会计行为,组织实施国家统一的会计制度。负责指导和监督注册会计师、会计师事务所的业务。指导和管理社会审计工作。

18.监督检查财税法规、政策的执行情况,依法查处违法违规行为,反映财政收支管理中的重大问题,提出加强财政管理的政策建议。 19.做好已取消行政审批事项的服务和监管工作。 20.承办市政府交办的其他事项

(二)内设机构及下属单位

内设机构：办公室、组织人事处、计划财务处、预算处、国库处、行政政法处、教育事业处、科技文化处、经济建设处、农业处、社会保障处、政府采购监督管理办公室、税政处、企业处、商贸服务金融处、政府债务管理办公室、会计处、行政事业资产管理处、基层财政管理处、财政监督检查办公室、税源管理处、机关党委、离退休干部工作处。

下属单位：郑州市非税收入局、郑州市非税收入局收费中心、郑州市财政局投资评审中心、郑州市财政局科研所、郑州市注册会计师协会、郑州市财税监督检查一所、郑州市财税监督检查二所、郑州市财税监督检查三所、郑州市财税监督检查四所、郑州市市级财政国库支付中心、郑州市政府采购中心、郑州市财政信息中心、郑州市土地储备中心，郑州市投资融资管理办公室。

(三)人员构成情况

郑州市财政局机关及归口预算管理单位人员共有编制407个，其中行政编制173人、事业编制234人;在职职工344人，离退休98人。

二、收入预算说明

2017年收入预算7139万元，其中：一般公共预算7139万元(财政拨款5715万元、纳入预算管理的行政事业性收费收入1424万元、专项收入0万元、国有资产资源有偿使用收入0万元、其他收入0万元)，政府性基金收入0万元，转移支付收入0万元。

三、支出预算说明

2017年支出预算7139万元，其中：基本支出5246万元，项目支出1893万元。

(一)按功能科目分类，包括一般公共服务支出6024万元、社会保障和就业支出601万元、医疗卫生与计划生育支出177万元，住房保障支出337万元。

(二)按支出用途分类，包括基本支出5246万元，其中：工资福利支出2971万元，商品和服务支出1450万元，个人和家庭补助支出825万元;项目支出1893万元。

(三)机关运行经费安排情况说明，2017年，机关及下属14个二级机构共安排运行经费1288.2万元，其中：办公费504.4万元，公车运行维护费60万元，交通费86万元，维修费200万元，会议费81万元，培训费50万元，公务接待费6.8万元，购置费60万元，物业管理费240万元。

四、预算收支增减变化情况

2017年部门支出预算7139万元，比上年增加1154万元。增加原因：工资改革及郑州市非税收入管理局收费中心纳入统发人员支出增加603万元，公务交通补贴增加162万元;人员及编制增多增加商品服务支出73万;全市会计从业资格及职称考试支出增加316万。

2017年“三公”经费预算66.8万元。其中，因公出国(境)费0元，公务用车购置费0元，公务用车运行维护费60万元(包括单位公务用车燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出)，公务接待费6.8万元。比去年减少40万元，减少原因为公车改革。

五、政府采购情况

2017年政府采购预算565万元，其中：政府采购服务支出505万，政府采购货物支出60万元，具体采购明细如下。

1.电脑类共40.5万元，其中：台式电脑，单价0.5万元，数量49个，共计24.5万元;便携式电脑，单价0.8万元，数量20个，共计16万元;

2.激光打印机，单价0.25万元，数量20个，共计5万元; 3.打印、复印一体机，单价0.35万元，数量10个，共计3.5万元;

4.复印机，单价1万元，数量2个，共计2万元;

5.办公家俱类共9万元，其中：三人沙发单价0.16万元，数量15个，共计2.4万元;文件柜单价0.14万元，数量15个，共计2.1万元;椅子单价0.06万元，数量30个，共计1.8万元;办公桌单价0.09万元，数量30个，共计2.7万元;

六、名词解释

1.机关运行经费。为保障行政单位(包括参照公务员法管理的事业单位)运行，用一般公共预算拨款安排用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

2.“三公”经费。纳入省财政预算管理的“三公“经费，是指用一般公共预算拨款安排的公务接待费、公务用车购置及运行维护费和因公出国(境)费。其中，公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待支出;公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出(含车辆购置税)，以及燃料费、维修费、保险费等支出;因公出国(境)费反映单位公务出国(境)的国际旅费、国外城市间交通费、食宿费等支出。

3.一般公共服务支出：指政府提供一般公共服务的支出。如市财政局保障机构正常运转、开展财政管理活动所发生的基本支出和项目支出。

4.社会保障和就业支出：指政府在社会保障与就业方面的支出。包括社会保障与就业管理事务、民政管理事务、财政对社会保险基金补助、行政事业单位离退休、企业改革补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、城市居民最低生活保障、自然灾害生活救助、红十字会事务等。

5.医疗卫生支出：指政府医疗卫生方面的支出。包括医疗卫生管理事务支出、公立医院、基层医疗卫生机构支出、公共卫生、医疗保障、中医药、食品和药品监督管理事务等。

6.住房保障支出：指政府用于住房方面的支出。包括保障性安居工程支出、住房改革支出、城乡社区住宅支出等。如行政事业单位按照国家政策规定向职工缴纳住房公积金等

第三篇：案例：格力空调起诉广州财政局

案例：格力空调“落选”政府采购项目起诉广州市财政局

新华网广州11月2日电(记者孔博)在广州市政府采购中心组织的一次投标中，广州格力空调销售有限公司以最低的出价成为“中标候选供应商”，不料集中采购机构组织评标委员会“复评”，其结果却是一家出价最高的供应商中标。广州格力空调销售有限公司向广州市番禺区财政局投诉两次被驳回，遂将维持其处理决定的广州市财政局告上法庭。广州市天河区法院2日一审开庭审理了此案。

原告诉称，2008年9月28日至2008年10月29日期间，广州市政府采购中心对外发布了“‘广州市番禺中心医院空调采购项目’子包二”公开招标的采购公告。原告按照招标文件的内容和条件参加了投标。广州市政府采购中心于同年11月4日开标，并依法组建评标委员会对投标文件进行评审。

评标委员会对包括原告在内5家投标供应商的投标文件进行检查、比较和分析后，一致推荐投标报价为1707万元的原告为排列第一的预中标供应商。广州市政府采购中心于2008年11月5日给原告发送了书面的《关于提交有关投标资料原件予采购人核对的函》，称原告“成为子包二的中标候选供应商”。原告按要求向对方提供了相关材料的原件。

2008年11月18日，广州市政府采购中心委托原先的评标专家对该采购项目的投标文件进行第二次评审和比较，并按照第二次评标结果确定中标供应商。同月21日，广州市政府采购中心在其网站上发布消息，报价金额2151万元的广东省石油化工建设集团公司中标。

为此，原告向广州市政府采购中心、番禺区财政局提出质疑和投诉，番禺区财政局驳回了原告的投诉请求。原告不服，向广州市财政局提起行政复议，广州市财政局撤销了番禺区财政局的处理决定，责令其重新作出行政决定。

番禺区财政局于2009年6月8日在政府采购专家库中随机抽取7名专家组成核实小组，其核实结论为:原告的投标文件不符合招标文件中带星号指标的要求，番禺区财政局据此驳回了原告的投诉。原告不服，再次向广州市财政局申请复议，广州市财政局维持了番禺区财政局的决定。

原告认为，广州市财政局的复议决定认定原告的投标“属于对招标文件的实质性内容和条件不响应的无效投标行为”，而原具体行政行为和评标委员会均未对此作出认定，因此被告的复议决定改变了原具体行政行为所认定的主要事实和证据，且改变了原具体行政行为所适用的规范性依据，并对定性直接产生影响，有悖于法律要求，请求判决撤销被告的复议决定，并重新作出具体行政行为。

广州市财政局辩称，其行政复议决定并未改变番禺区财政局新决定的事实和依据，招标文件明确说明凡标有星号的地方均为实质响应条款，对其不满足或不响应的投标行为就属于无效投标;广州市财政局作为行政复议机关，有全面审查该案的权力，对于案件能认定未认定的事实应依法予以认定，对于该案能结论未结论的事实可依法予以结论，对于认定和结论错误的可依法予以纠正，不存在对新的投诉处理决定的改变。

广州市财政局的答辩状中称，对于原告起诉书中提到的集中采购机构的问题、招标文件的问题等，都不属于行政复议决定的内同，不予答辩。

法庭没有当庭宣判。

第四篇：广州市财政投资信息化项目管理办法

为进一步贯彻落实《中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发国家信息化领导小组关于我国电子政务建设指导意见的通知》(中办发〔2002〕17号)和《关于印发广东省电子政务建设管理办法的通知》(粤府办〔2005〕11号)有关规定的精神，做好广州市财政投资信息化项目申报和管理，进一步规范、明确和加强财政投资信息化项目的全过程管理，提高信息工程项目建设的水平，结合我市实际，制定本办法。

一、项目管理范围及原则

(一)凡由市财政投资建设的，投资额在20万元以上的信息化项目，均适用本办法。

(二)本办法所称信息化项目，是指以计算机、通信技术及其他现代信息技术为主要手段的信息网络建设、信息应用系统建设和信息资源开发等新建、扩建或改建的工程项目。

(三)广州市财政投资信息化项目必须符合广州市信息化发展规划，并遵循统筹规划、互联互通、资源共享和安全保密的原则，充分利用现有信息基础设施，避免重复建设。

二、广州市财政局是本市财政资金的管理部门，负责信息化项目的预算、结算审查和竣工财务决算审查;广州市信息化办公室(以下简称市信息办)是全市信息化建设的主管部门，负责市财政投资信息化项目建设的统一规划、项目概算审查、综合协调、监督管理和验收评价。

三、广州市财政投资信息化项目管理程序

(一)编制项目建设方案和项目概算

各项目单位要围绕业务需求，依据《国家信息化领导小组关于我国电子政务建设指导意见》(中办发〔2002〕17号)、《电子政务工程技术指南》(国信办〔2003〕2号)、《电子政务标准化指南?总则》(国标委高新〔2002〕42号)，顺应技术发展趋势，遵循实用性、安全性、可靠性、先进性、可扩充性、易维护性和开放性等原则，编制项目建设方案。具体编制要求和格式另行发文。

(二)项目审核

各项目单位编制项目建设方案，一式三份报送市信息办审核。市信息办在收到项目单位递交的项目建设方案后13个工作日内，提出初审意见或修改完善意见;项目建设方案初审通过或项目单位的修改稿再审通过后10个工作日内，市信息办组织专家就项目的必要性、可行性及项目概算的合理性进行评审;项目建设方案通过专家评审后，市信息办形成书面审核意见送市财政局，并抄送项目单位。具体审核流程见附件。

(三)财政审批

各项目单位根据市信息办审核意见，将审核通过的项目纳入财政项目库，并向市财政局申请预算。市财政局根据市信息办审核意见结合财政资金情况安排项目经费。

(四)政府采购

财政投资信息化项目根据政府采购的有关规定进行政府采购。项目单位根据市信息办的项目建设方案审核意见和市财政局审批的项目经费，办理政府采购有关手续。

(五)监理

根据信息产业部《信息系统工程监理暂行规定》(信部信〔2002〕570号)，使用财政资金建设的信息化项目必须实行监理。项目单位必须根据政府采购的有关规定对监理项目进行采购，并选定具有国家规定资质的监理单位进行项目监理。

(六)验收和绩效评价

项目完成以后，项目单位应向市信息办提出验收申请。市信息办会同市财政局等相关部门对完工项目进行验收(具体验收办法由市信息办另行制定)，并建立项目资金绩效评价制度。市信息办根据有关规定，对市财政投资信息化项目开展绩效评价，评价结果送市财政局备案。

(七)项目结算和竣工财务决算

项目由市信息办会同市财政局组织综合验收，并建立财政投资信息化项目的结算和竣工财务决算制度(具体结算和竣工决算办法由市信息办会同市财政局另行制定)。

四、本办法由市信息办、市财政局负责解释。

五、本办法自发文之日起实施。

附件：广州市财政投资信息化项目管理流程(略)

发布部门：广州市其他机构10月13日 (地方法规)

发布日期：2005年10月13日实施日期：2005年

第五篇：常州市财政局-国库单一账户--发文[范文模版]

常州市财政局文件

常财库„2010‟10号

各相关行政事业单位、各相关商业银行：

根据•市政府关于转发市财政局等部门常州市进一步深化和完善国库单一账户体系实施方案的通知‣(常政发„2010‟93 号)文件精神，现就账户清理和规范资金使用等具体事项明确如下：

一、适用范围

本办法适用于纳入财政统一发放工资的市级党政群机关、全额拨款事业单位，以及全额纳入预算管理的事业单位。以下简称“预算单位”。(具体名单详见附件1)

二、适用事项

预算单位所有银行账户(除预算单位零余额账户外)，包括基本账户、专用账户以及按照工作需要开设的其他各类资金账户。

三、清理和规范预算单位银行账户的程序预算单位账户清理分为三个阶段：

(一)第一阶段：银行账户封存和清理登记(7月1日至7月6日)。 1.封存前的准备工作。

(1)办理银行托收账户变更手续。预算单位应在7月1日前到相关征收部门和代理银行将原代扣代缴托收账户变更为“预算单位零余额账户”，并重新与征收部门和代理银行分别签订相关托收协议，以确保预算单位取消账户后所有代扣代缴款项从“预算单位零余额账户”进行支付和扣缴。

(2)支票开具事宜。为尽量减少未达账项，确保6月30日止预算单位账户余额与银行对账单余额一致，各预算单位从6月21日起至6月30日止，所有支票出票日期均填写2010年6月21日。

(3)结清暂存款。预算单位应在7月1日之前将基本账户中当月应付未付的暂存款全部付清。

(4)对账、结清账务。各预算单位于2010年7月1日前将库存现金缴存银行，对账户封存前的各种银行存款、现金等会计凭证全部入账，对银行存款日记账与银行对账单不一致的未达账项，编制“银行存款余额调节表”。

2.2010年7月1日各预算单位自行封存本次清理范围内的所有账户，即日起一律不得办理各项支出。

3.对所有账户进行全面清理登记。各预算单位将所有账户名称、账号、开户银行、账户性质、账户用途、账户余额等情况如实填报•常州市市级行政事业单位银行账户、现金及有价证券情况汇总表‣(附件2)、•常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定表‣(附件3)及•常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定明细附表‣(附件4);并附2010年6月30日止预算单位资产负债表、银行对账单、银行存款余额调节表(复印件加盖单位公章)，经单位财务负责人审核确认、主要负责人签字、加盖单位公章后，报市财政部门相关业务处室。

预算单位在填报•常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定表‣时，应将银行账户的余额按资金性质分类为暂存款、经营性收入、历年结余资金等，党、工会、团、食堂等账户余额填列“其他”栏。对应缴预算款、应缴政府非税收入、暂存款和经营性收入在•常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定明细附表‣中分别按单位账上核算的具体科目填列至明细项目，并按非税项目库中核定的项目执行码和收费项目名称填列划转金额。如项目库中没有的明细项目应向财政局综合处申请增设后，再按实填列。

4.预算单位持有的定(活)期存单(折)、债券、股权证书等有价证券，需填报•常州市市级行政事业单位有价证券情况表‣(附件5)到市财政局国库处办理交接手续，并由市财政局国库处登记造册、保管。

5.预算单位可在“常州财政信息网”的“表格下载”项目中下载具体表式填报。

(二)第二阶段：审核界定、划缴资金及销户(7月7日至7月25日)。 1.市财政部门相关业务处室对预算单位报送的银行账户和资金性质进行审核界定，对各预算单位账户的保留、撤销及资金的划转提出初步审核意见后报“市账户清理领导小组办公室”审定，“市账户清理领导小组办公室”审定后由市财政部门相关业务处室将相关审定表和“账户启用通知书”、“撤销账户通知书”交预算单位办理账户启用、资金划缴和销户手续。

2.对因特殊原因确需保留或开设的专户(基建、贷款、外汇等特殊账户)，由预算单位提供原审批依据，或提出书面申请并附有关政策依据报市财政相关业务处室审核，经“市账户清理领导小组办公室”审批同意后予以保留或办理开户手续。重新开设的账户要严格按照批准的用途使用，不得自行扩大核算范围。

3.预算单位根据“市账户清理领导小组办公室”的审定意见，对应撤销账户按以下程序办理资金划缴和销户手续：

(1)属于直接解缴入库的应缴预算款，由预算单位到市财政局国库处领取“常州市财政局预算收入缴款书”，办理预算收入缴库手续。

(2)属于应缴未缴的政府非税收入及经营性收入，由预算单位开具“常州市政府非税收入一般缴款书”直接划缴到政府非税收入专户;属于预算单位暂存款，预算单位按照常财综„2009‟38号文件要求，按照市财政部门审核后确认的明细项目和编码，开具“常州市结算资金一般缴款书”缴入政府非税收入专户;属于今后不需再支付的暂存款，在填列“暂存款(不需支付的暂存款)”项目缴入政府非税收入专户后，由市财政部门统一划转预算单位非税收入中的“其他收入(年终不需支付的暂存款)”项目。

(3)属于预算单位历年滚存结余的，市财政部门在政府非税收入专户中增加“历年结余资金”项目，预算单位按照政府非税收入管理要求开具“常州市政府非税收入一般缴款书”缴入政府非税收入专户。

(4)属于单位其他专户管理的资金，由预算单位自行划转。

(5)预算单位划缴资金至政府非税收入专户时，原领取财政票据的预算单位自行开具“常州市政府非税收入(结算资金)一般缴款书”，未领取财政票据的预算单位由财政部门代开。

(6)预算单位账户清理结束后收回的暂付款、应收款、预付款、到期兑付的各种有价证券等款项，按资金性质比照上述要求办理资金划缴手续。

4.预算单位完成资金划缴后根据“撤销账户通知书”办理撤户手续，注销该账户。并将销户资料、银行转讫的“常州市财政局预算收入缴款书”、“常州市政府非税收入一般缴款书”、“常州市结算资金一般缴款书”等复印件返还市财政相关业务处室留档。

5.预算单位基本账户取消后，统一将“预算单位零余额账户”变更为基本账户。预算单位办理完相关撤户手续后需将“预算单位零余额账户”的开户许可证原

件送国库集中支付代理银行网点，按银行有关规定办理审批手续后由代理银行收集齐全，统一送人民银行常州市中心支行办理变更手续。

(三)第三阶段：督查验收(7月25日至8月25日)。

由市财政局、市监察局、市审计局、中国人民银行常州市中心支行抽调人员组成督查组，对各预算单位账户清销情况进行督查验收。

四、预算单位结余资金的管理和使用

(一)结余资金使用管理的要求。

各预算单位清理银行账户后划入财政专户管理的资金，由财政部门在政府非税收入专户中统一管理、分户核算、规范使用，其资金使用纳入国库集中支付单一账户体系。

(二)结余资金的使用。

从2010年7月1日起，预算单位缴入政府非税收入专户的资金，经财政部门确认记账后即可使用。

1.历年结余资金的使用

预算单位缴入政府非税收入专户的历年结余资金，由财政部门按照资金到账确认的记账数据，分预算科目自动生成预算指标，由预算单位按月编制用款计划，财政部门审核下达后按照财政国库集中支付的要求执行。

2.暂存款、经营性收入的使用

预算单位2010年6月30日止结余在政府非税收入专户的暂存款和经营性收入，由财政部门按照专户结余的收入明细项目生成授权支付用款额度并下达单位使用。7月1日起预算单位缴入政府非税收入专户的暂存款和经营性收入，由财政部门按照资金到账确认的记账数据，分预算科目、分项目自动生成授权支付用款额度并下达单位，预算单位在财政部门核定的用款额度内按照财政国库集中支付的要求执行。

(三)结余资金的结转。

年终，预算单位结余资金用款额度结余，按照国库集中支付年终结余结转办法及•关于加强市级行政事业单位暂存款管理的通知‣( 常财综„2009‟38号)要求执行。

五、预算单位基本账户撤销后特殊业务的处理

(一)现金缴款。

预算单位从零余额账户提现支出因特殊原因需退回国库集中支付代理银行的，由预算单位到国库集中支付代理银行填制现金缴款单，并应注明原提现或者需要退还的授权支付凭证号，交国库集中支付代理银行办理相关退款手续，恢复预算单位相应科目的用款额度。

(二)预算单位借入资金和收取的保证金、押金等往来业务，按照常财综„2009‟38号文件要求缴入政府非税收入专户，退还时通过“预算单位零余额账户”支付。

(三)主管部门与下属预算单位分成的收入，由主管部门填制“财政专户存款委托代拨凭证”并附相关附件，经市财政局综合处审核后交国库处调账。

(四)上级部门与下属单位上下级之间往来的资金，原则上应通过财政上下级结算。如确需转款，由下属单位开具“常州市政府非税收入一般缴款书”缴入非税专户的“上级补助收入”项目;或由下属单位开具“常州市结算资金一般缴款书”缴入非税专户的“暂存款(上级部门拨入专项资金)”项目。预算单位使用时按照财政国库集中支付的要求执行。

(五)政府采购资金。

1.取消基本账户后，预算单位用“历年结余资金”、“暂存款”或“经营性收入”作为政府采购资金来源时，在申报政府采购计划时需选择“预算外”资金来源;同时需将财政部门下达的“暂存款”或“经营性收入”的授权支付用款额度改为财政直接支付用款额度，并生成政府采购月度用款计划。财政部门按照预算单位申报的政府采购计划实施采购，并按有关规定办理资金结算。

2.预算单位用批准保留账户的资金作为政府采购资金来源时，在申报政府采购计划时需选择“单位自筹”资金来源;并在采购执行前，按现行办法由预算单位先将资金归集到市财政局政府采购处的采购资金专户。资金到账后由财政部门安排采购计划实施采购，并按有关规定办理资金结算。

(六)“事转企”单位离退休人员生活补贴的发放。

1.财政预算内资金安排发放的单位，由财政部门将已安排的预算内指标直接转入国库集中支付系统，预算单位按国库集中支付的要求执行。

2.财政其他资金安排发放的单位，由主管局每月填制“拨款申请书”并附相关附件，同时根据所拨金额开具“常州市结算资金一般缴款书”，收费项目为“暂存款(事转企离退休人员生活补贴)”，一并送财政部门，经市财政相关业务处室审核后交国库处办理拨款手续。使用时按照国库集中支付的要求执行。

六、代扣代缴款项的处理

预算单位代扣代缴款项原则上从“财政零余额账户”和“预算单位零余额账户”中支付和扣缴。

(一)工会经费。

1.实行财政统发工资的预算单位，工会经费单位部分仍按现行办法由财政部门通过“财政零余额账户”直接支付到市总工会。市总工会返还基层工会部分，预算单位有独立工会经费账户的，返还到预算单位工会经费账户;无独立工会经费账户的，由预算单位根据返还金额开具“常州市结算资金一般缴款书”，返还到政府非税收入专户的“暂存款(工会经费)”项目，使用时按照国库集中支付的要求执行。

2.财政统发工资中代扣的个人工会经费，每月由财政部门按个人扣缴额自动生成财政授权支付用款额度，预算单位有独立工会经费账户的，通过财政授权支付划入单位工会经费账户上;无单独工会经费账户的预算单位，使用时按照国库集中支付的要求执行。

3.全额纳入预算管理的事业单位工会经费自行支付。

(二)住房公积金和新职工住房补贴。

实行财政统发工资的预算单位，按照现行住房公积金和新职工住房补贴的管理办法，实行财政直接支付;全额纳入预算管理的事业单位自行支付。

(三)医疗保险金、医疗救助基金、失业保险金、养老保险金和公务员医疗补助。

预算单位该类社保基金的申报流程仍然按照人力资源和社会保障局的要求不变。单位部分由财政部门按照部门预算一次性自动生成财政授权支付用款额度;财政统发工资中代扣的个人部分，每月由财政部门按个人扣缴额自动生成财政授权支付用款额度;部门预算和实际缴纳基数的差额部分由单位自行申报授权支付用款额度，由人民银行统一从“预算单位零余额账户”中进行扣缴;下达的用款额度只能用于医疗保险金、医疗救助基金、失业保险金、养老保险金和公务员医疗补助的扣缴，不得用于其他支出。

(四)个人所得税。

预算单位个人所得税的申报流程仍然按照地税部门的要求执行。通过财政统发工资中代扣的个人所得税，每月按个人扣缴额自动生成财政授权支付用款额度后，由人民银行统一从“预算单位零余额账户”中进行扣缴。

(五)水费、电费、电话费等公用事业费的托收。

预算单位水费、电费、煤气费、邮电费、电话费等公用事业费全部通过“预算单位零余额账户”托收，托收程序按•关于印发†常州市市级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法‡的通知‣(常财预„2004‟21号)文件执行。

(六)其他扣款。

儿童统筹、党费等其他扣款，单位部分由预算单位自行申报授权支付用款额度;财政工资统发中的个人扣款由财政按月自动生成授权支付用款额度。使用时预算单位自行通过“预算单位零余额账户”支付到相关收款人账户。

七、会计核算

(一)预算单位划缴资金时的会计核算(暂存款和历年结余资金)，记： 1.行政单位：借：结余

暂存款贷：银行存款 2.事业单位：

借：事业基金/事业结余

应付账款/其他应付款

贷：银行存款