酒店集团审计范文

第一篇：酒店集团审计范文

集团财务审计流程

集团财务审计流程 贸易事业部：

一、 资金管理情况

1、 涉及资金管理的归档资料检查

2、 现金盘点核对

3、 银行卡明细核查

4、 银行存款对账情况检查

二、 财务核算情况

1、 财务核算资料归档检查

2、 内部往来OA确认

3、 凭证核查

4、 账、表、NC核对

5、 财务核算风险评估

6、 OA付款审批核查

三、 税务申报情况

1、 税务申报资料归档检查

2、 纳税测算

3、 纳税申报表核查

4、 税务风险评估

第二篇：集团审计工作总结

集团审计工作总结 尊敬的集团公司领导：

集团审计室在董事会的直接领导下、在各企业的相互配合下，严格按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，认真地处理每一项审计工作，基本完成了年初制定的工作目标。现将本的审计工作做如下简要总结：

一、规范流程、规避风险 通过各项审计，规范物资流程管理，规避企业各类风险，履行好审计监督与审计服务的双重职能。

上半年审计室针对流程规范进行了重点审计，特别对集团公司各类物资操作流程规范进行全面检查，从此次专项流程检查的情况分析，各企业还是存在较

多问题和隐患。总体上讲，新建企业问题多，老企业问题少;细节方面问题多，宏观方面问题少，各类仓库则是流程问题的多发地带。同时，各企业间出现了不少通病，比如产品调换过程不规范、外发零备件维修的定价问题等等。 下半年审计室再次进行复查，各分公司虽就部分问题和隐患进行了整改，但还是发现不少问题没有完全整改到位。这说明我们的日常工作中，特别是在流程方面要经常性、全方位地进行进行跟踪监督或后续审计，督促被审单位举一反三进行整改，真正体现审计监督的价值和意义，实现管理的有效和长效。

二、强化控制、督促落实

内部审计另一个非常重要的作用就是强化领导采取的各项措施，督促这些措施及条例的有效实施。

审计室对下发的各项规章管理制度的执行与实施情况进行检查并督促各成员企业落实到位，除对管理制度的执行情况进行督促实施，并对相关条款进行重

申外，还重点物资使用及报废情况等各项规定的执行情况进行督查，确保相关制度得到有效贯彻。

三、亲密合作、有效沟通

这一年来，审计室坚持以现场审计为主，审计来源全部进行现场核实，杜绝审计依据的虚假性，并且不断与企业领导、各岗位员工及外来客户进行沟通交流，尽可能全面掌握各方面的信息，不断地提高自身的业务技术能力，从而更好地全面开展审计工作。

四、防险增值、实时监控 内部审计主要是以防为主，改善企业经营管理水平、降低企业成本费用，提高企业经济效益，最终实现企业目标。审计室日常主要工作分为常规审计和专项审计。 常规审计

审计室在常规审计中一丝不苟，除对两大仓库进行经常性盘点和监督外，还对各个企业资金进行不定期月度核查使资金运转情况得到有效监控，对应收款情

况及帐龄进行分析使应收款回收情况保持在集团规定的正常范围内等等。 专项审计

在集团公司领导的指导及督促下，在审计室主要进行了五十几项大大小小的专项审计，包括资金使用，工程决算，工程招标，应收帐款，投入产出等等，涉及到生产经营的方方面面。

五、内部审计工作存在的主要问题 回顾一年来的工作，公司的审计工作仍然存在一些问题和不足： 一是工作做得不够到位，造成部分单位及个人对审计工作认识不足，对“审计”存在恐惧感，抵触感。没能让公司上下形成共识，认为：内部审计不仅是监督，更是一种特殊的企业管理活动，是公司经营管理工作的重要组成部分，公司内部控制的关键环节;

二是审计人员的数量和素质尚未能完全适应公司系统经济安全的需要，审计人员知识结构和队伍结构有待进一步改善、审计水平有待提高;

三是审计工作质量保证体系尚未完全建立，有效的审计监督的约束机制尚未形成;

四是内控审计工作的开展亟待加强。

六、今后审计工作思路

1、要坚持在工作中学习。内审工作涉及公司经营的方方面面，每一次的审计内容都是各不相同，如果对审计项目没有足够的了解，就不可能了解到最真实的情况，就不可能作出正确的判断，提供出切实、合理的建议。所以内审人员对各部门的各种业务不能局限于了解，还必须进行专业知识学习，要对其流程、目的、绩效评价都有所领悟，内审员只有在工作中持续学习，才能不断的提高内审工作质量。

2、内审人员要对本部门的定位有正确的认识，要对内审工作有正确的理解。内审室从定位上可以独立于其它部门，但从实际操作上应该以服务部门的姿态出现，内审的目的是通过核查过程，找出差距、漏洞，促进工作改进和质量提

高，决不是挑毛病，抹灭成绩，更不能挫伤大家的工作积极性，内审一定要主动配合、协助经营部门解决问题。另外，内审工作需要时刻保持着敏锐和主动，只有敏锐才能扑捉到线索，只有主动才能及时开展工作，才能发挥内审的过程控制作用，如果依赖领导安排任务，只做事后检查，内审工作的意义就会大打折扣。按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，我们会努力在坚持原则和部门协调之间把握好分寸。

3、要有科学严谨但须适用的工作方法。内审工作是对公司各项制度及流 程的执行进行检查，做出客观、真实公正的评价。由于内审评价要用于管理者对实际工作的指导，还直接关系着被审计部门的切身利益，所以内审工作须严谨，内审结论须客观。目前内审室在借鉴理论推荐方法的基础上，结合公司现状，以现场审核为主，依据制度、管理文件进行沟通、查证、核实，记录底稿，内审报告初稿反馈沟通等，严格执行这

一工作程序，避免工作出现的大的纰漏。

4、要和各部门、公司领导保持有效的沟通。与人相处始终是大文章!没 有有效的沟通就没有有效的工作，沟通是任何工作开展的基础。首先是和公司领导和主管领导进行沟通，掌握公司的发展方向，工作重点，紧跟公司的战略部署确定内审工作重点。二是和各部门的负责人进行联系沟通：内审计划的确定，审计结论的反馈沟通，审计结论落实的后续跟踪等，通过沟通，促使存在的不足的得以改正。希望通过内审部门主动、及时的沟通，与各部门建立起和谐、互信的关系，使公司的管理工作得到有效的提高。

第三篇：[酒店集团介绍] Carlson 卡尔森酒店集团

Carlson 卡尔森酒店集团

2006年排名第9位，卡尔森酒店集团表现仍然稳定，尽管其主要的经销商Rezidor 在EMEA 地区十分活跃，但就整体而言，依然没有太大变化。酒店922座，房间147129间。

根据2005年7月美国《HOTELS》杂志公布2004年的统计，有酒店890座、房间147093间，列第10位;2003年列第9位，酒店881座、房间147624间。

卡尔森环球酒店公司在82个国家拥有逾1700家酒店、度假村、餐厅及游轮业务，为美国最大的私营公司之一。该公司麾下拥有丽晶Regent、丽笙Raddison、ParkPlaza、CountryInns & Suites和ParkInn品牌。丽晶是卡尔森环球酒店公司的顶级品牌，在香港的一家因为2001年香港新世界集团与英国巴斯集团的收购而撤出。餐饮品牌为星期五餐厅。

卡尔森集团在中国的市场份额已经占了亚太地区的25%，尽管其业务量在印度地区更大，而利润却显然是中国更高。未来10年，另外代表卡尔森旗下高端

酒店品牌的7家丽晶酒店和5家丽笙酒店也将在中国建成。丽笙酒店及度假村是定位五星级的品牌，其在63个国家有着超过413家酒店。

卡尔森进入中国五年来，三大品牌已经进入中国，已发展到

八、九家。2006年开始，卡尔森集团将在亚太区加速发展，中国则是集团打响MICE战役的主力市场。借助集团2006年4月全新启动的会议管理工具MB3(Meeting Broker 3)平台，全面推广中国的旗下酒店力促会奖旅游业务出现显著增长。MB3( Meeting Broker 3)是一个针对10间夜以上客房预定的酒店MICE管理工具，该工具将帮助酒店根据客户要求快速作出反应，客户可以在四个小时以内获得酒店的回复。丽晶和丽笙的酒店品牌更适于接待国际和国内会奖团，丽亭则主要针对国内MICE市场。上海有两个丽笙品牌酒店项目正在洽谈中。

特色酒店介绍：

(1)上海龙之梦丽晶大酒店

上海龙之梦丽晶大酒店整体风格呈后现代主义，并融

合了许多源自东西方的经典元素。53层的建筑拥有玻璃材质的外观，由线和角呈现出的不规则五边形整体。511间的豪华客房和套房均在40平方米以上，房内配有专业商务空间，42英寸等离子电视。总面积达1510平方米的会议空间括浦西地区最大的宴会厅丽晶宴会厅、一间董事会议室和9间多功能厅。酒店还包括室外网球场、30米道全自然采光的泳池及全球知名的娇兰水疗中心。

1992年，卡尔森在北京投资建立了丽笙SAS酒店，现在旗下的卡尔森嘉信力旅运、假日出游、卡尔森餐饮和丽笙七海游轮公司等都已经进入中国。

卡尔森在中国有7家开业酒店，均为五星级品牌酒店。已有6家酒店又与卡尔森签署了酒店管理协议，2006年底在中国的开业酒店数将不少于13家。其中12家为五星级酒店，另一家为四星级酒店。卡尔森尚未在中国投资高星级酒店物业。

1992年，卡尔森北京丽笙SAS酒店开业。

1997年，卡尔森酒店集团收购了丽晶品牌，现在中国

在建的丽晶酒店有北京、上海和宁波。丽晶品牌20世纪70年代诞生在亚洲，是卡尔森环球酒店公司的顶级豪华品牌。

2005年6月17日，五星级的上海新世界丽笙大酒店(Radisson Hotel Shanghai New World)试营业，这是卡尔森环球酒店集团亚太公司(Carlson Hotels Asia Pacific)在中国区管理的规模最大的丽笙品牌酒店，也是继兴国宾馆后的第二家丽笙品牌酒店，10月1日全面开业，投资方是黄浦区新世界股份有限公司。百联世贸国际广场开业后，这一区域的五星酒店将达到5家，占上海五星级酒店总数的五分之一。

11月中旬，上海龙之梦丽晶大酒店开业，有511间高级客房，有上海浦西地区最大的多功能宴会厅，由上海长峰房地产开发有限公司投资兴建，卡尔森环球酒店集团亚太公司(Carlson Hotels Asia Pacific)负责管理。这是内地第一家丽晶酒店，在上海延安西路，也是上海唯一由民营企业投建的豪华五星级酒店，投资20亿元，丽晶进入内地以白金五星为目标，北京等地也是丽晶拓展的候选地，目前全球有10家左右的丽晶(Regent)。福布斯榜上的上海地产富豪童锦泉旗

下的上海长峰房地产开发有限公司还在上海投建另外3项巨资高星级酒店项目，分别位于中山公园和虹口足球场区域，其中位于虹口足球场区域的酒店项目已经动工，正在和卡尔森环球酒店公司方面洽谈，希望可以继续在沪发展丽晶和丽笙品牌。2006年，长峰房地产将在上海有3000间客房。

11月中旬，北京天鸿集团以9564万元竞得山东烟台的一块土地使用权，将与美国卡尔森酒店管理公司合作建设经营烟台第一座跨国品牌的五星级酒店。该项目将于2006年开始施工建设，总面积1.5万平方米、规划总建筑面积9.7万平方米。

2005年，卡尔森在中国有7家开业酒店，均为五星级品牌酒店。6家酒店已与卡尔森签署了酒店管理协议。

2006年，卡尔森在中国的开业酒店数将不少于13家，其中12家为五星级酒店，另一家四星级酒店。北京开业的五星级奢华品牌丽晶国际酒店将集丽晶(Regent)和丽园华庭(PARKPLAZA)两个品牌于一体。经济型酒店品牌丽柏酒店(PARKINN)2006年引进中国。2006年底，宁波丽晶酒店开业。由远望华夏置业

发展有限公司投资5亿元人民币兴建，建筑面积为5.7万平方米，拥有各类客房325间。

在5年内，花费10亿美元建立一个高效的酒店管理系统。

在10年里，另外7家丽晶酒店和5家丽笙酒店也将相继建成。计划在每一个大城市里至少要建立一家一线品牌酒店，这些酒店内有“T.G.I.星期五餐厅”，也有卡尔森的旅行社。卡尔森尚未投资高星级酒店物业。

卡尔森旗下品牌有：Regent(丽晶)、Radisson(丽笙)、Park Plaza(丽亭)、Country Inns & Suites(丽怡)和Park Inn(丽柏)。现在卡尔森在中国主要还是专注于发展丽笙(Radisson)这一核心酒店品牌，其中又分丽笙与丽笙世嘉，丽笙世嘉比丽笙的档次又稍上一个等级。

第四篇：棉麻集团清查项目审计方案

***有限公司 资产清查项目审计方案

鹤壁天义会计师事务所

二O一八年四月二十五日

目 录

一、释义及依据

二、审计对象

三、审计目的

四、审计项目组

五、审计方法

六、审计重点领域

七、审计流程

八、审计时间计划

九、出具审计报告、管理建议书、审计总结

***有限公司 资产清查项目审计方案

为了顺利完成***有限公司及其附属公司资产清查审计工作，全面了解审计工作的目的、范围、重点、时间安排等相关内容，利于有关各方及时沟通与相互配合，针对***有限公司资产清查审计项目，我们拟定了本方案。

一、释义及依据

(一)释义

在本方案中，除非文义载明，以下简称具有如下含义：

1、“清产核资”指***有限公司资产清查

2、“所属公司”指***有限公司下属十八家公司

3、“事务所”指鹤壁天义会计师事务所

4、“项目组”指鹤壁天义会计师事务所国有资产清查审计项目组

5、“会计制度”指《企业会计制度》

6、“会计准则”指《企业会计准则》

7、“清查工作方案”指《***有限公司资产清查工作方案》

(二)依据文件

1、《中华人民共和国公司法》

2、《中华人民共和国会计法》

3、《企业会计准则》

4、***有限公司关于开展清产核资审计的相关规定

5、《中国注册会计师审计准则》

二、审计对象

本次审计对象是***有限公司所属18家公司，范围是截止2018年3月31日上述18家公司的资产、负债、所有者权益及相关项目经营情况

三、审计目的

通过对2018年4月底***有限公司资产的清查，摸清单位“家底”，查找问题，分析问题，提供解决问题的建议和思路。为企业夯实管理基础，进一步规范和加强企业资产管理，促进资产合理配臵，为企业会计信息提供可靠依据;同时实现资产动态管理，盘活存量资产，提高资产使用效益，增加企业管理效益。

四、审计项目组

审计项目组由彭艳齐任项目负责人，项目负责人彭艳齐，15年注册会计师从业经历，注册会计师、注册税务师、河南省注册会计师业务创新能手，丰富的实务经验。

参与资产清查项目人员情况

彭艳齐，注册会计师、注册税务师，具有15年以上的审计工作经验，从事过上亿元审计项目100多项，参与事务所2006年、2013年行政事业单位资产清查工作。

王连印，注册会计师、注册税务师、注册资产评估师，具有10年以上的审计工作经验，参与2013年行政事业单位资产清查工作。

姜喜静，注册会计师 注册税务师、具有3年以上的审计工作经验，从事过上亿元审计项目50多项。

许欣，项目经理、会计师，曾在大型国有企业负责财务工作，具有3年以上的审计工作经验，从事过上亿元审计项目50多项。

赵伟健，项目助理，、会计师、曾在北京大型事务所工作，具有5年以上审计经验。

孙志芳、项目助理、助理会计师，具有3年以上审计经验。 其他人员待定

事务所审计项目组成员审计经验丰富，专业水平精湛，执业纪律严明，是一支能打硬仗的审计队伍。

五、审计方法

(一)、检查

检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。

(二)观察

观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。例如，对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察。

(三)询问

询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

(四)函证

函证是指注册会计师直接从第三方(被询证者)获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。

(五)重新计算

重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。重新计算可通过手工方式或电子方式进行。

(六)重新执行

重新执行是指注册会计师独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

(七)分析程序

分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

六、重点审计领域

(一)、固定资产的清查

1、检查清查单位固定资产核算情况，重点关注固定资产购进手续、验收、保管情况;

2、检查固定资产卡片账建立情况，固定资产使用情况，固定资产是否定期盘查;

3、对出租、出借固定资产作为重点检查对象;

4、对固定资产盘亏、毁损、报废、盘盈情况重点核查;

5、对固定资产进行逐项清查，不重不漏;

6、根据清查结果，出具说明;

(二)、应收应付款项的清查

1、对应收应付款项进行账龄、性质逐项分析;

2、对长期挂账款项重点核查;

3、对形成损失的挂账款项根据实际情况出具专项说明;

(三)、存货的清查

1、检查存货账务核算情况，是否建立存货出入库管理制度，存货是否有专人保管;

2、检查存货保管账建立情况，单位是否对存货定期盘查;

3、对存货盘亏、毁损、报废、盘盈情况重点核查;

(四)投资项目的清查

1、检查投资项目的账务处理情况;

2、检查投资项目的纳税情况;

3、检查投资项目的进展情况;

4、检查投资项目的收益情况;

(五)股东投入情况

1、检查股东的投入及转出情况;

2、检查股东投入的收益情况。

七、审计具体流程

(一)资产类

1、货币资金

主要是确定货币资金是否存在;货币资金的收支记录是否完整;库存现金、银行存款账户的余额是否正确。

(1)对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定;核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因;编制库存现金盘点表及现金倒轧表;对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。

备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设臵备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。

(2)对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符;根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性;检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。

2、应收款项

应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。

(1)清查应收账款、其他应收款和预付账款时，对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系;对长期拖欠款项，要查明原因，了解催收情况。 (2)索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认;

(3)分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。

3、对外投资

(1)对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查，取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对;盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对;

(2)对其他单位投资的清查，索取有关投资的合同、协议、章程，以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等;

(3)对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行资产清查，编制资产清查报表。

4、存货(库存材料)

存货的清查范围主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。

(1)要求各单位配合认真组织清仓查库，原则上要求对所有存货全面清查盘点; (2)对长期外借未收回的存货，进行实地盘点或向对方单位实施询证，并查明未收回原因，检查各单位催收情况及是否按规定作价转让; (3)代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表; (4)重点核实存放时间长、闲臵、毁损和待报废的存货。

5、固定资产

固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求各单位配合会计师事务所认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。

(1)对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等;关注固定资产分类是否合理;详细了解固定资产目前的使用状况等;

(2)对出租的固定资产要检查相关租赁合同;检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费;

(3)对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续;

(4)对清查出的各项账面盘盈(含账外资产)、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见;

(5)检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议;

(6)对批量购进的单位价值低的图书等，如果被资产清查单位无法列示明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。

(二)资金来源

负债的清查包括各单位的流动负债、长期负债，以及账外负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理。

1、借入款项

借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项。借入款项清查的内容主要包括向银行和其他债权人单位发函询证;索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件;核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率;测算借款利息计提是否充分，有无欠息与逾期未还情况，如有欠息是否已足额预提。

4、应付款项

应付款项清查的内容主要包括单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按应付款项的类别或单位、个人列示明细;进行对账，核实金额和性质。重点关注是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。

5、应交税金

应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税费种类列示明细;查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件;核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，列示是否允当;关注是否存在税收罚款的情况。

(三)收支类

收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整。

(四)投资项目

投资项目主要的清查内容包括，项目投资情况、项目进展情况、项目管理情况及项目收益情况。

(五)其他事项

1、各单位资金往来

以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，要求各单位做好内部账户结算和资金核对工作。要做到内部各部门之间、往来关系清楚、资金关系明晰。

(1)单方挂账产生的内部证据，包括：会计核算有关资料和原始凭证;相关经济行为的业务合同;形成单方挂账的详细原因; (2)债务方提供的不承认此笔挂账的理由;

2、资产损溢

在资产清查中发现的资产损溢，应按照单位资产清查有关政策的规定予以确认;

对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。

八、审计时间计划 事务所以彭艳齐为项目负责人，组织了包括3个注册会计师、5个业务助理的资产清查团队，事务所将根据国资科的要求和被清查单位的实际情况，精心组织人员，合理安排时间，在必要的情况下，加班加点，保证按时保质完成此次资产清查工作。具体时间安排如下：

1、拟定实施方案： 2018年4月25日

2、对参与审计的项目人员进行业务培训：2018年4月26日至2018年4月29日

3、对18家资产清查公司的账务进行审查清理：2018年5月2日至2018年5月31日

5、与公司交换账务清查的情况：2018年6月上旬

6、对18家公司的实物资产进行盘点去、清查、核算：2018年6月上旬

7、与司交换实物资产核查情况：2018年6月中旬

8、对账务清查情况及实物核查情况进行汇总：2018年6月中旬

9、与公司交换汇总意见：2018年6月下旬

10、出具清产核资报告及管理建议书：2018年6月下旬

九、出具审计报告及管理建议书

1、根据审计资料，与被审单位交换意见，出具清查报告，审计情况说明，或专项审计报告。

2、对在审计过程中发现的问题及风险，出具管理建议书，帮助清查单位提高管理水平。

3、进行审计总结，总结审计经验，提高审计质量和审计效果。

鹤壁天义会计师事务所有限公司

二O一八年四月二十五日

第五篇：集团内部审计管理办法

地产集团公司文件

内部审计监察管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范内部审计工作，明确审计机构及人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规并结合公司实际情况，制定本管理办法。

第二条 本办法规定了审计体系的管理模式、内部审计机构及人员的职责与权限、内部审计工作的程序等规范，是开展内部审计工作的基本标准。

第三条 本办法适用于集团及各下属公司。

第二章 审计机构及人员

第四条 集团设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作，履行内部审计职能。

第五条 审计体系受董事长领导并报告工作。审计部负责人的任免由董事长批准。

第六条 审计部建立例会制度和内外部学习制度，保证审计人员的沟通交流与业务资格的继续教育权利。

第七条 审计部根据需要配备6名内部审计人员，内部审计人员应具备与工作相适应的专业知识及业务技能。

第八条 审计人员应具备以下条件之一：

1、具有房地产工程技术工作经验3年以上;

2、通过国家统一考试，取得注册会计师、资产评估师、造价工程师等任一资格证书;

3、从事审计工作3年以上，并具有高级会计师或高级工程师职称。

第九条 内部审计人员开展正常工作不受其他部门或个人的干涉与阻挠，任何部门或个人不得打击报复内部审计人员。

第十条 内部审计人员必须严格遵守职业道德与工作纪律，在审计过程中始终保持独立性、忠于职守、坚持原则，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。

第十二条 内部审计人员对审计过程中了解的商业秘密，负有保密义务。

第三章 内部审计机构工作职责及权限

第十三条 审计部应履行以下内部审计职责：

1、负责拟定内部审计工作的各项规章制度，制定内部审计工作计划;

2、对集团及下属公司内部控制的健全性和有效性进行评审;

3、对集团及下属公司的财务收支、经济效益、经营管理实施定期审计;

4、对集团财报、中期财报、资金管理、物资采购、项目招投标、工程预结算、项目投资等经济活动进行专项审计;

5、对项目负责人任职期间或离任经济责任进行审计;

6、其他审计事项。

第十四条 审计部可在授权内履行以下内部监察职责：

1、监督检查各部门、各项目对公司规章制度的执行情况;

2、受理对违规违纪行为的投诉、举报;

3、参与对重大事件的调查

4、董事长(或总裁)临时安排的其他监察事项。 第十五条 审计部具备以下内部审计工作权限

1、根据工作需要，要求集团内部各单位抄报经营计划、财务预算及决算、绩效考核等文件;月度、季度及财务报表(告)和其他有关文件资料;

2、检查与审计事项有关的文件、资料、财务帐目及其他资料，查阅相关的会议纪要，对实物进行现场勘察;

3、检查有关的计算机体系及其电子数据和资料;

4、列席参加集团召开的生产经营例会以及有关重大投资、资产处置、财务收支预算、决算等其他与经济活动有关的会议，参与研究制定有关的规章制度;

5、有权要求被审计对象就审计事项涉及的问题做出解释与说明;

6、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料;

7、审计人员认为有必要的其他要求。

第十六条 审计人员依法行使职权，被审计对象要予以配合，不得拒绝、阻碍。对妨碍、阻挠审计人员履行职责的部门和个人，将追究其责任。

第四章 工作程序

第十七条 审计部依据防范风险及管理的需要，制定内部审计工作计划、工作方案，报董事长审批。

第十八条 审计工作程序

审计部依据计划或董事长要求开展审计工作，依照以下工作程序执行：

(一)审前准备阶段

1、项目立项

立项依据：审计工作计划、董事长要求、有关部门委托等

2、成立项目组

审计部应组成不少于2人的审计项目组，项目组设组长1人，并进行明确工作分工。

3、开展审前调查

审计项目实施前，应根据审计项目的规模和性质，对被审计项目进行审前调查。了解被审计项目的投资运营情况、工程计划、工程进度及相关的法律法规、规章制度等，为制订审计工作方案做准备。

4、编制审计工作方案

审计方案是对具体审计项目的审计内容、程序及其时间等所做出

的详细安排，审计项目组组长负责编制审计方案，审计部经理审批。

5、制发审计通知书

审计项目组根据批准的审计工作方案，编制审计通知书。审计通知书由项目组组长组织起草，审计部经理负责审定、签发。

(1)审计通知书的基本内容包括但不限于审计范围、内容和时间、要求被审计单位准备的资料类型或资料清单及其他有关要求等。

(2)审计通知书一般于实施审计前一个工作日前送达被审计单位，特殊审计业务可以实施即时送达。

(二)审计项目实施阶段

1、召开审计组进点沟通会

审计组正式实施审计工作前，按约定时间与被审计部门负责人及相关人员进行沟通，介绍审计组成员和审计的目的、范围以及其他有关问题，并请被审计单位围绕审计事项进行情况介绍，同时要求被审计单位做好有关资料的准备、提供必要的工作条件、配合审计人员工作。

2、审计调查

(1) 审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，以及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料，并形成《审计工作底稿》。

(2)审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性、充分性及与审计

事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。

(3)审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论的基础材料，主要包括：

①与审计有关的各种原始凭证、台账、会计记录(记账凭证、会计帐簿和各种明细表)、各种会议记录和文件、各类合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件;

②通过实际观察和清点，为确定与审计事项相关的事实存在而取得的其它资料;

③就审计事项向相关人员进行口头调查所形成的审计调查记录; ④其他有关证据。

(三)审计终结阶段

1、编写审计报告初稿

审计组长在分析审计证据、确定问题、提出意见和建议及对审计项目进行综合分析评价后编写审计报告初稿，初稿完成后，在审计组范围内组织讨论、修订。

2、复核审计报告

为确保审计质量，在提交最终的审计报告之前，应对审计报告的编制进行分级复核。

项目组组长的复核为第一级复核，应对审计工作底稿逐张复核，发现问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。

审计部经理的复核为第二级复核，对审计工作底稿中重要事项的重点把握。

具体复核的主要内容：

①审计程序是否完整，能否实现审计目标;

②所引用的有关资料是否详实、可靠，所获取的审计证据是否充分、适当;

③审计判断是否有理有据，审计结论是否恰当; ④审计报告的表述是否清晰准确、问题处置是否合规;

3、征求被审计单位意见

审计编制报告经复核后，由审计项目组长编写审计意见交换书，送被审计单位交换意见。被审计单位应在收到审计报告一个工作日内反馈书面意见及证明材料，一个工作日内未提供书面材料者，视同无异议。

审计组在收到被审计单位书面意见后，应认真研究、核实，如认为意见合理，应予采纳。

4、审定审计报告

审计组在征求被审计单位意见并对审计报告进行必要修改后，将审计报告按程序报审计部经理审定。《审计报告》的内容包括但不限于审计目的、审计范围、基本情况描述、审计中发现的问题、审计结论、处理意见和整改措施建议。

5、下发审计结果通知书

根据审计报告内容，拟定《审计结果通知》，送达至被审计单位或被审计项目。被审计单位(或项目)应认真研究落实通知书的要求，如对通知有异议，可提出书面复议申请，复议期间，不影响原通知的

执行。

6、建立审计档案

审计部对已经完结的审计项目，应按照审计档案管理规定建立案卷、按时归档。

7、后续审计

审计部根据实际情况，对《审计结果通知》的整改落实情况进行必要的后续审计。评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。

审计部可根据审计过程中发现问题的重要性程度，已经取得有关纠正措施的执行情况的证据，出于节约资源等方面的考虑，可不单独执行该方面的审计，而将其作为下次审计的一部分。

第十九条 本办法由集团审计部负责解释。