高校科研经费管理

第一篇：高校科研经费管理

高校科研经费管理腐败案例

附件3

科研经费使用与管理腐败案例

1. 段振豪贪污科研经费百余万被判刑13年 用假票据报销百余万

2012年2月13日10时30分，北京市第一中级人民法院刑事审判庭，段振豪等待候审，紧随其后的是本案另一名被告人车春兰，案发前，她是中科院地质与地球物理研究所计算机地球化学学科组秘书。

检方起诉书显示，2002年至2011年7月，段振豪担任中科院地质与地球物理研究所研究员、计算地球化学及其应用学科组组长，负责科研项目的立项申请、项目执行直至结题验收的全过程。而他的秘书车春兰为学科组提供辅助性工作。

检方提出了三起指控事实：二人于2002年至2011年7月间以报销科研经费为由，使用虚假票据报销差旅费等共计124万余元，段振豪非法占有上述款项后给车春兰少量好处费;2011年5月段振豪与他人签订虚假网站开发合同，使用虚假的票据报销网站开发费，骗取科研经费5.85万元;车春兰于2003年至2010年间用假票据报销17.85万。

根据检方掌握的证据，段、车二人的涉案手法主要是找虚假票据以各种名义从科研经费中报销。报销名目包括差旅费、复印装订费、劳务费、租车费以及网站开发费等。为他们提供票据的人包括段振豪的亲友、学生、熟人、同事等等。二人假借课题组成员的名义将票据从财务报销，而课题组成员崔某等证实，这些研究内容基本上都是在实验室完成的，崔某本人根本没有因科研出过差。

而据段振豪自己的供述，在他虚报的差旅费中，有20多万是保姆张某提供的前往银川发票，有30多万是蔺某提供的前往大庆的发票，另有20多万是他每年回湖南老家探亲的票据和弟弟提供的发票，另外他还找了一家机票代理公司买了虚假行程单。

拿到这些虚假单据后，段振豪将其交给车春兰，车春兰有时还会提醒他以哪些学生的名义报销从财务的角度更合理。等每次报销拿到钱后，段振豪承认他都会给车春兰几百块钱的好处费，再将部分钱款给了张某、蔺某等人，还给学生发过劳务费，将部分现金放在办公室备用，其余款项都存在了银行账户，后将账户钱款转存到妻子曹某的名下。(2013年01月04日来源：新华网)

2、湖南某高校2名教师伪造公文骗取经费

中国新闻出版总署官方网站于2012年4月10日发布了题为“湖南两教师伪造总署公文被处分”的消息，文中称湖南省某高校两名教师王某与李某因伪造新闻出版总署的科研立项文件，利用虚假课题及其立项资金单独或伙同他人套取学院配套资金，受到处分。

根据新闻出版总署发布的消息，在2010年6月至2011年8月期间，该事件主要责任人王某通过委托他人私刻公章、制作假公函等，先后伪造新闻出版总署科研立项文件7份，交给学院科研处。共涉及所谓“课题”7项、所谓“立项经费”约83万元，其中包括与该院科研处副处长李某有关的“课题”两项。2011年10月8日，该高校致函新闻出版总署，请求确认科研课题有关公文真伪性，经与总署办公厅核实，所附7份总署公文均系伪造。

2011年12月28日，该高校对两名主要责任人作出处理：给予王某开除留用察看一年处分，并根据《教师资格条例》有关规定，报教育行政机关撤销其教师资格;给予李某党内严重警告处分，免去科研处副处长职务。(2012年07月13日来源：中国青年报)

3. 院长用学生名义冒领劳务费据为己有

据新华社电，北京海淀区检察院日前侦结一起高校科研经费腐败案件，涉案教师利用学校对科研经费监管的漏洞，用学生的名义冒领劳务费据为己有。

据检方介绍，2007年5月北京市某高校教师肖某拿到了一家部级单位的翻译研究项目，并担任该项目负责人，项目经费15万元。

2008年4月，肖某从所在学院办公室工作人员那里拿到28名学生姓名和身份证号码后，从2008年5～12月以这28名学生名义分7次领取劳务费共计82400元。事实上，根据下达项目的这家部级单位对项目经费使用的规定，项目的劳务费只能支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员(如在校研究生)和临时聘用人员，而作为学校教师，肖某无权领取劳务费。因他人举报，肖某冒领劳务费由此案发。

海淀区检察院于2011年7月对肖某以涉嫌贪污罪立案侦查。目前，肖某案已移送审查起诉。

办案人员告诉记者，肖某拿到翻译研究项目后，为了达到避税的目的，利用学生的名义领款每次都是800元。每次领取劳务费，肖某一人都在劳务津贴领用单上“课题负责人”栏和“主管”栏签字同意，而从未有人对此提出质疑。(2011年12月27日来源：京华时报)

4. 高校科研经费腐败生态链：跑冒滴漏触目惊心

赵静(化名)是北京一所著名高校财务部委派化学学院的会计，所在学院教授较多，课题资源相当丰富。由于常年接触，大家对赵静比较信任，只要账户内有钱不影响自己的科研进度，教师们往往不太关心账户变动，一笔钱从一个课题账户转移到另一个账户报销，也常委托赵静调整办理。这给赵静带来了可乘之机。起初，赵静在教师们的发票中加进一点个人的费用，逐渐发展到报销1万元。赵静放进去自己找来的票据数千元，头两年赵静还有所顾虑，每年贪污量大约在一两万。第三年开始骗取次数不断增多，每年贪污数均在10万元以上，最高一年近20万元。最为不可思议的是，有的教授出国了，名下还有课题经费没有用完的，竟然变成了她自己的小金库，为了方便报销，她甚至还伪造他人名章，假冒他人签发。

赵静案发后，法院审理查明，在长达9年时间里赵静贪污了97万余元，其中绝大部分是科研经费，涉案106笔之多。赵静最终被判处有期徒刑4年，其处心积虑所贪污款项也被悉数归还单位，落得竹篮打水一场空。

赵静所在学院，两名实验室工作人员利用管理仪器开发经费职务之便，借学院组织到外地高校考察之机，个人前往周边的省份旅游，回京以外出考察、对外交流名义公款报销个人旅游费用共计5万余元，最终以贪污罪被判。

在这起案件中，学校规定，经费报销需要部门负责人、学院主管财务的院领导逐一审核并在报销单据上签章才能够报销，两名实验室工作人员多次在报销单据上偷盖实验室一位负责人的印章，轻松绕过本部门审核，随后这个不符合程序的“公差”一步步绕过多重监管。(2011年12月15日来源：中国青年报)

5. 检察官曝高校科研费腐败群像 “拉大旗作虎皮”

在涉及科研经费腐败案件调查中，检察官们发现部分经费并没有严格按照规定实行专款专用，许多费用支出与课题无关，在财务报销过程中，先报销后签字、假冒他人签名、代替他人签名现象不在少数，而利用发票冲账也时有发生。

此外，还有一种更为荒谬的现象：由于当前以知名教授名义申报课题更容易，同事或学生在申报课题时往往“拉大旗作虎皮”，可能实际工作这名教授完全没有参与，直到经费使用出了问题找到他们，这些教授才恍然想起自己曾经在课题申请表上签过名。

据海淀区检察院检察官李思瑶介绍，2006年至今该院共立案侦查科研经费领域职务犯罪案件16件16人，其中，贪污、挪用类犯罪较为集中，都是利用科研经费监管漏洞大肆作案。“其中发生在高校里的案件占了相当比例”。

教授“纵横捭阖”

北京市一所二本院校的张志刚教授(化名)曾负责一家部级单位课题项目“外宣资料翻译研究”，这一课题为“纵向课题”，但在高校，相对而言，“横向课题”提取劳务费会更加便利。张志刚隐瞒了这家部级单位的证明，先以“横向课题”为名向学校科技处申请立项。

不久学校出台规定，对于“纵向课题”奖励补贴力度加大，优势超过“横向课题”，张志刚随后又找到学校改以“纵向课题”立项。然而，在提取经费时，他却找来一份有20余人的在校学生名单，依旧按照“横向课题”管理规定，以在校生名义先后8次虚报冒领劳务费共计8万余元。在接到举报调查后，检察院以其涉嫌贪污罪立案侦查。

课题费变“绩效工资”

黑龙江一所高校的财务人员赵老师向记者透露，教授从学校直接拿到的收入大致分为两块：“基本工资绩效工资”，其中绩效工资占到至少一半的比例，而基本工资一般在5000元左右。这就意味着，即便是级别相同、工龄相同的教授，收入也会有差别，申请课题经费多的科研人员，可支配的资金多，用来发绩效工资的部分就多。

赵老师介绍，从上世纪80年代末起，为了促进科研成果转化应用，高校开始鼓励教师“积极申请课题”，教授更是成为大学申请经费的筹码和“摇钱树”，以课题经费提成来提高待遇由此肇始。

与此同时，不同学科获取课题经费额的差异巨大，理工科的一个大项目就几百万上千万元，人文学科一个课题能拿到几十万元的就算不错，基于同样比例的提成也加大了教师收入的不均衡。

一边是高校经费的不断增长，一边则是教授基本工资增长有限，在这样的体制下，个人创收变得顺理成章：开办公司、校外兼职走穴，有的教授每年的收入可高达数百万元，挣得盆满钵满。

仪器设备采购也是一大黑洞

在一所师范院校，一名实验设备采购员在采购聚焦显微镜等仪器过程中，收受仪器设备厂商给予的好处费近一万美元。检方在办案中发现，合同书中的内容被随意“篡改”，“设备培训费”打进了采购员个人账户而无人监管。最终，该采购员以受贿罪被判处有期徒刑6年。(2011年12月16日来源：荆楚网-楚天金报)(据《中国青年报》报道)

6. 我国科研经费仅40%用于项目：肆意挥霍成潜规则

一个月前，财政部科技部发出《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》，《通知》的核心内容，是要强化预算编制、严格评估评审，结余资金上交。同时，对非涉密课题预算进行公示，探索课题绩效的公示制度。

“头痛医脚，脚痛医头，纯粹走过场的，下多少个通知也没用。”10月30日，中国社科院西部地区某研究所的任高(化名)表示，科研经费怎么花，实际上都是公开的秘密。

作为一名老科研人员，任高对科技界一些潜规则颇感无奈。她说，大家都这么做，你不做，就显得另类了，再者领导也不会相信你。

科研经费的使用，诸如扩大开支范围、擅自调整预算、突击购买设备等屡见不鲜。2010年，仅国家审计署查出的资金就达到数亿元。中国科协一项调查显示：科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。 接受本报采访的一名不愿透露姓名的中科院院士表示，早几年，中国科技经费投入不足是制约科技创新的一大瓶颈。如今钱到位了，但有限的钱却没有花在刀刃上，成了部分科研人员的“圈钱”法宝。

海淀区检察院一要求匿名的工作人员称，2003年至今该院共立案侦查科研经费领域职务犯罪17件，涉案人员21人，其中贪污、挪用类犯罪较为集中，涉案人员不少为高级知识分子。

项目到手后，怎么花是关键，而且还得花得没有痕迹。有几种惯用方式：首先是吃回扣，只需500万的仪器设备，以800或1000万购买，多余的钱已辗转进入个人卡号;其次，以科研需要名义购置汽车房产，项目结束后就据为己有;再次，自己成立公司，拿科研经费作股份;或者，就是以考察的名义出国或到各地旅游消费。

不过，西部地区的研究所出国考察并不便利，出境考察时要受到诸多审查，但这也阻碍不了他们巧立名目地花钱。

例如，社会科学领域引进课题制后，设备仪器的费用，在预算中是小部分支出，交通费、差旅费、资料费和餐费等项开支，才是主要开支，常用借口就是大量的社会调查和学术交流;在人文社科领域，查阅文本文献是主要研究形式，重要的资料都有图书馆藏，自行购置说不通。为使经费达到一定规模，便将电脑、摄像机、扫描仪等反复填报，而一旦立项，经费包干，这些费用便可以被其他的开支替代。“考察、学术交流是科研圈最惯用的伎俩，且专门挑没有去过的地方考察。”任高说，在国外随便找个学会以考察名义或学术交流的方式发个邀请函，太简单不过了。

中科院某研究所研究员李志表示，他们所里的很多老师，全世界几乎哪儿都去过了。为什么那么多人想往科研机构里挤，科研人员和高校教师究竟应获得多少报酬?本来是具体的，但科研经费任意支配的事实，却默许了这些灰色收入的存在。

肖文凯表示，交项目的时候，大家都想尽办法花钱，因为如果钱花不完，下一个项目有可能就拿不到这么多钱了。“来了钱，扣掉10%，盖个章再给你。”一位不愿意透露姓名的北京市某高校材料工程系的副教授说，“高校就像一个菜市场，科研人员就是包了其中一个摊位，进账出账从那里过。”

中国科学院某研究所生物特征认证与测评中心原主任助理江琴的故事十分典型。江琴所在的研究所是中科院下属的一骨干研究所，主要负责智能识别系统、人脸识别技术、虹膜识别技术等，均属尖端高科技。江琴负责管理该研究所生物特征认证与测评中心行政事务，经手课题经费的申请和报销。但每次江琴申请经费的支取，导师往往只管签字，此后并不过问经费的去向。

公诉机关材料显示，2004年江琴注册成立北京蓝盾信安科技发展有限公司。他以该研究所名义，与蓝盾公司签订两份虚假合作协议，并用蓝盾公司出具的发票，分别于2005年2月2日和6月3日在该研究所报销领走31万元和40万元的支票两张入到蓝盾公司，分17次将这两笔款项提现据为己有。2005～2006年，还多次截留客户单位给付的测试认证费共计6万元。此外，江琴还编造需要向某公司或培训机构支付材料费、培训费等理由，拿着伪造合同内容让导师签字，导师签字后，便更换合同正文文本，将付款方向改成该研究所支付给蓝盾公司。

海淀区检察院人士透露，有一次，江琴请导师签字的报销单数额仅为20元，拿到财务支取钱款时，他在20元前面加上“3100”，轻松支取出31万元。2008年9月19日，江琴因犯贪污罪被判处十二年有期徒刑。(2011年11月5日来源：经济观察报)

7. 工薪阶层变百万富翁：谁动了科研经费的“奶酪”? 科研经费缺不缺?科技部部长万钢在一次报告会上披露：我国的科技经费节节攀升，中央财政科技投入保持年均20%增长，我国科技基本走出了经费短缺的时代。

科研经费利用率怎么样?中国科协一次调查显示：科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。

一边走出了“短缺的时代”，一边却走进了“硕鼠的围城”? 近年来，随着我国对科研经费的投入力度不断加大，而科研经费往往又直接与课题、项目挂钩，一项课题的经费从几万元到几百万元不等，一些国家、国际重点课题，立项之后的经费更是源源不断。

科研经费花不完怎么办?北京某高校电气专业许博士告诉记者，学校制定了科研经费报销审批流程，但学校每天需报销的费用庞大，审核人员难以全面地审核所有的单据，为了提高工作效率，审核人员看也不看就“大笔一挥”批准了事，有时为了尽快结项，还会告诉他怎么报才能通过。

海淀检察院的调查印证了这一说法：几乎所有科研单位都会制定严格的科研资金管理制度，但许多都没有真正发挥作用。

经费不缺，管理不严，资金只要拨下来就想方设法用完，用不完就在发票上大做文章，反正钱是剩不下的—什么都能报，大到房与车，小到给孩子买个铅笔，也都要拿回单位报销。

“每次课题结项时都是我最忙的时候，到处收集发票。”许博士告诉记者，实在找不到发票时，就说自己为国家、学校节省多少资金，给自己贴金，当然，节省多少是要在“老板”(导师)的严格“控制”之下的。

今年2月，北京某名牌大学化学学院的教师谢某、徐某贪污一案被海淀检察院诉至法院。两人以考察为名义，使用化学学院仪器开发制作经费报销自己的旅游花销。如果不是在海淀检察院的一次例行的侦查中露出马脚，“两人还不知道这是犯罪”。

“项目老板”是科研圈流行的叫法。何谓“项目老板”?这些人一般都有较高的学术水平和学术声望，利用个人的声望和人脉关系，“专门”跑项目，揽课题。

课题项目“跑”下来，“圈钱”接续。项目越多，科研经费落入个人腰包的可能性就越大。于是自行车换宝马，工薪阶层变百万富翁。不少“项目老板”开名车、吃大餐，动辄一掷千金，“老板”的派头十足。

2003年，“汉芯”发布之后，项目组组长陈某立刻“鸟枪换炮”—之前骑的是一辆普通自行车，升级为一辆价值30万元的别克轿车。又过了不到一年，这辆别克又换成了宝马。知情人都知道，买“马”的钱正是陈进骗取的科研经费。

除了“骗”，还有“蒙”。2009年，海淀检察院审查起诉了某科研机构古某课题组私分国有资产案。课题组负责人古某手握10余项国家课题，两次获国家科技进步奖，是这一领域的“学术权威”。被捕前，课题组还承担着国家“十五”科技攻关计划等两项国家财政全额拨款的重大科研项目，经费累计投入3000余万元。

2006年1月至2008年1月，为了使节余的经费不被收回，古某等人十余次采取与相关协作单位签订虚假的“子课题协议”，将科研经费拨付给子课题承担单位，再变现后返还80余万元。去年5月17日海淀法院以私分国有资产罪判处古千秋等4人1～3年不等的有期徒刑。

小会计如何撬动大资金

时至今日，海淀检察院反贪局局长张磊对当年办理的一起贪污案依然感慨：“卞中如入无人之境，没有上级查账，没有旁人监督。” 张磊提到的案子发生在2003年。国家自然科学基金委员会财务局经费管理处会计卞中贪污、挪用公款案，在当时引发了不小的震动。2.2亿元的数额，成为当年北京市检察机关查办金额最大的一起贪污、挪用公款案。

1986年成立的国家自然科学基金委，脱胎于中国科学院，起初，科研经费规模只有8000万元，到2007年已增长到43.3亿元。就是这样在一个向全国上万所科研单位和高校拨款的机构，出现了一名“小吏巨贪”。1995年8月至2003年2月，卞中利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用伪造银行进账单和信汇凭证，编造虚假的银行对账单等手段，逃避审计检查，贪污挪用公款共计人民币2.2亿元。

“查到最后，感觉偌大的一个机构,拨款权实际上就掌握在一个会计手中。”张磊告诉，“卞中的作案手法并无特别之处，只要有一个环节有所监控，就会暴露。”

如果说科研经费使用环节的职务犯罪令人“痛心”，那么出现在经费管理环节的职务犯罪不免让人“担心”。(2011年09月07日来源：光明日报)

8. 山东科研经费黑洞

李攻，研究山东旅游去佳木斯千余次

山东省审计厅日前共审计了省内4所高校2008～2011年科研经费管理情况，重点抽审了2008年立项的363个纵向课题项目以及2008年以来仍在进行研究的65个横向课题项目，涉及资金2.47亿元。其中，暴露出科研经费使用方面的5个重要问题。

一是项目预算与实际执行差距较大。在363个纵向课题中，已经结题的有291个，其中，有83个预算执行率低于50%。这些项目预算安排资金503万元，实际支出139.11万元，平均预算执行率仅为27.66%。

二是支出报销不规范。抽审发现，有22个项目报销无具体品名和数量的发票438张，金额51.45万元;9个项目报销虚假业务内容发票1824张，金额103.05万元;4个项目报销虚假签字单据，套取资金114.78万元。例如某高校的“微山东旅游规划”和“傅村镇旅游规划研究”课题组，以差旅费名义分37次报销各地到佳木斯单程火车票1505张，金额28.36万元，占2008～2011年该项目拨入经费57万元的49.57%。

三是部分项目进展迟缓。在363个课题中，应于2011年底前结题的362个，但按期结题的只有239个。截至2012年3月底审计时，仍有72个项目没有结题。

四是资金闲置多。截至2011年底，在已结题的科研项目中175个项目结余资金共562.68万元，占这些项目经费总额的33.37%。有40个项目资金使用率低于50%，闲置资金达到276.49万元。其中12个项目仅提取了2.5%至10%的管理费，其余全部处于闲置状态。

五是决算编报不实。4所高校编制科研经费决算时，均存在虚假支出或少报结转结余问题，涉及金额1.03亿元。如某高校有10个课题预算为322万元，实际支出168.1万元，决算支出为319.75万元，虚报151.65万元，占预算的47.1%。某高校2011年年终结算没有反映科研经费结转结余的7088.64万元。

第二篇：高校科研经费预算管理的探讨

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编辑整理: 会计网上学习 编辑:aiyimingba 文章来源：新浪

【摘要】高校科研经费来源渠道的多元化、支出的复杂化、管理方式的多样化,使高校必须事先对经费的收支作出科学的计划和决策。高校科研经费预算管理分为预算编制、预算审核、预算执行、预算控制和预算考核五个部分。本文分析了高校科研经费预算管理存在的主要问题,探讨了解决这些问题的一些主要方法。

第三篇：如何解决高校科研经费管理存在的问题

摘要：高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一，是财务管理的一个重要组成部分。近年来，随着高等教育事业的快速发展，高校对科研工作日益重视，承担的科研项目和筹措的科研经费大幅度增长，然而在科研经费管理过程中仍然存在一些不容忽视的问题。本文针对这些问题，提出了对策。 关键词：高校;科研经费;管理;问题;对策

近年来，随着我国高等教育事业的迅速发展，高校承担的科研项目和筹措的科研经费都呈现大幅增长的趋势，科研经费已成为高校自筹经费的重要来源。与此同时，高校科研经费在管理过程中暴露出的问题越来越多，严重影响了正常的科研工作。因此，如何解决科研经费管理中存在的问题，保证科研项目的顺利实施和科研工作的健康发展，已成为高校面临的一个刻不容缓的问题。

一、高校科研经费管理存在的主要问题 1.科研经费管理认识不到位

目前，在高校不同程度地存在对科研经费监管工作的认识误区，一部分高校领导认为拿到科研项目、获得科研经费可以提高学校的声誉，科研项目和科研经费越多说明学校的科研工作做得越好，因此只注重科研项目数量与规模，对科研经费监管却不够重视。科研管理部门侧重于科研项目的申报、立项及一些程序性的工作，认为只要课题经费能进入学校财务账上就可以了，至于科研经费开支的情况如何、是否合规是财务部门的事情。财务部门认为科研经费只

是一种代管经费，只要进行简单的收支核算，忽视了对科研经费支出合理性和真实性的审核。一些科研人员也认为，科研经费是科研人员凭个人能力和学术声望取得的，科研经费如何使用应由科研人员支配，学校对于科研经费的使用无需过多干涉和监管，加之许多科研人员不懂得财经纪律和会计法规，致使科研经费支出混乱的现象屡禁不止，导致科研经费滥用严重。 2.科研经费管理重立项、轻预算

许多高校把科研经费作为考核科研管理部门和教师的重要指标。科研项目的级别及科研经费的多少成了学校实力的象征，代表了科研部门的工作，也成了教师能力的体现。许多高校把科研经费和教师竞争关键岗、重点岗、职称等紧密相连，所以科研人员想方设法去争取科研项目，科研部门也在全力协助科研人员争取科研项目。科研人员申报项目时必须编制项目预算，而项目预算的编制并不被人们所重视。项目负责人在编制相应的预算时并没有真正地和今后将开展的工作相联系，仅考虑如何安排能让评审专家满意，如何能让项目立项，而凭空想象出来，更谈不上与财务部门的共同探讨。当经费到位后，实际使用和预算相差甚远，也就理所当然地不按预算执行，预算形同虚设。 3.科研项目成本难以核算

高校的科研人员大多是科研、教学双肩挑，科研工作与教学活动有着密切联系，用教学的材料作科研项目的实验，或用纵向科研经费作横向课题的实验，使科研项目的成本难以准确计量;学校对从

事科研所用的实验材料、仪器设备以及科研人员的工资等都不计入科研成本，而是从教育事业费中列支，无形中加大了教育事业费开支范围。目前，科研经费管理中的“成本核算”，实际上是核算经费是否用完，至于将经费花在何处，用途是否与科研有关，科研、财务等部门缺乏协作审核;加之科研人员普遍认为科研项目是个人努力争取来的，因而出现了科研经费支出无序性和随意性，“专款未必专用”，而且支出结构也不尽合理。将科研经费转化成为个人消费基金的现象成为当前高校科研经费管理的通病。 4.经费管理缺乏有效的监督与评价机制

目前，高校普遍存在科研经费管理监督检查意识不强现象，缺少对科研经费结题审计和效益分析。尚未建立在经费监管下的科研项目绩效考评指标体系，对科研项目成果与经费开支的综合考核没有开展，成为科研项目管理水平不高的重要原因之一。此外，高校还存在科研经费使用中的“腐败”现象。近年来，随着科研项目和科研经费在评价一个大学、一个学者科研实力中的权重越来越大，加之目前科研项目立项制度的不健全，许多高校出现了科研机构和科研人员“拉关系”、“跑项目”的不正常行为。在科研经费使用中，便会出现一些以专家招待与咨询、专家鉴定等不同名目的变相行贿，造成了“钱权交易”等腐败问题。同时科研项目结题不结账的情况大量存在，致使结余资金得不到充分利用，也给财务部门的会计核算和项目管理增加了难度，并最终不利于科研项目的考核和评价。

二、完善高校科研经费管理的对策 1.提高科研经费管理认识

加强科研经费管理，提高资金使用效益是高校科技事业持续、健康发展的基本保证。按照教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》规定，高校取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，并确保科研经费专款专用。因此，各高校要做好宣传教育工作，认真学习贯彻《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》。加强科研人员的财经法规和财务知识的教育，提高他们自觉合法使用科研经费的意识。加强学校主管领导、科研管理部门和财务管理部门工作人员对科研经费监管工作的重要性认识，增加科研管理和经费管理知识，明确科研项目管理部门、经费管理部门和项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限，真正做到各司其职、各负其责、相互配合与协作，提高科研经费的使用效益。 2.强化科研经费预算管理

预算不仅仅是为了申请到项目，项目申请到以后，预算也并不是束之高阁，而是为了申请到后依据预算执行。所以项目的预算编制决不能马马虎虎。项目申请时，课题组负责人负责项目预算的编制，财务部门应协助课题组负责人编制预算。项目经费来源和经费开支预算编制要科学、合理、详细、明确、切合实际。科研部门审核时不仅要强调项目申请人的学历、职称、项目方向、金额，更要注意审核项目的预算编制。对于预算编制不负责任的课题组，绝对不能

接收。项目经费到位后，科研部门要和财务部门、审计部门密切配合，根据项目进展情况，以项目预算为依据，共同监督经费支出情况，发现不合理的支出及时纠正，让有限的经费用在刀刃上，提高资金的使用效益和科研管理水平。 3.加强科研经费成本核算

科研经费核算是科研经费管理的重要内容，也是对科研进度进行财务监控的重要手段。当前，高校应在完善科研经费预算管理的基础和前提条件下，加强对科研经费日常开支核算的从严管理。一方面，要严格控制科研项目经费的开支范围和标准，没有纳入科研项目预算且与本项目无关的内容，以及国家和学校明确禁止的消费项目不得在科研经费中列支;另一方面，推进科研课题的全额成本核算，完整、真实、全面地反映科研课题的成本，特别是对开展科研活动占用学校资源发生的水电费、实验材料、实验设备折旧费等间接费用，应该按科学合理的比例予以分摊。这样既能够保证科研经费开支的适度、合理、透明，同时也能够杜绝因为成本核算不完整，造成科研项目挤占高校日益紧张的事业经费项目的发生。 4.逐步完善科研经费的监督与考评机制

在科研经费的使用过程中应加强审计监督，充分发挥各级审计部门的作用。审计部门要从经济性、效率性和效益性的角度对科研经费从立项到结题的全过程进行科学、客观的评价，对科研经费的使用提出建设性的意见或建议。审计部门要不定期地对高校科研经费的管理规定、使用情况等进行检查监督，发现问题及时纠正。同时，

科研部门、财务部门、审计部门应共同探讨，制定出适合高校科研经费特点的绩效考评办法，建立评价指标体系，对科研绩效进行客观的评价。通过对科研绩效考评，更好地发挥科研人员的作用，增强竞争意识，鼓励科技观念创新，提高科研经费使用效率，创造出高水平的科技成果。

总之，高校科研经费管理是否科学与规范，科研经费使用是否合理，直接影响着科研质量和科研水平，影响着科研人员的积极性和高校科研事业的发展。为了完善高校科研经费管理，提高高校科研经费的使用效益，必须对高校科研经费管理提出新的思路和方法，并不断探索和实践，以保证高校科研事业的顺利发展。 参考文献：

[1]孙元利.高校科研经费管理存在的问题及对策探讨[j].财务与金融,2009(1). [2]黄秀娥.高校科研经费管理存在的问题与对策[j].会计之友,2009(6下). [3]许宏.适应高校科研发展 强化科研经费管理[j].广东科技,2008(2). [4]张记元.完善高校科研经费管理对策[j].会计师,2009(7).

第四篇：山东省高校科研专项经费管理办法

关于印发《山东省高校科研专项经费管理办法》的通知

有关高等学校：

为加强高校科研专项经费的监督管理，确保经费规范、合理、有效使用，提高高校科研工作保障水平，进一步推动高校科研工作健康发展，我们研究制定了《山东省高校科研专项经费管理办法》，现予印发，请遵照执行。

山东省财政厅 山东省教育厅

二00八年五月二十一日

山东省高校科研专项经费管理办法

鲁财教【2008】16号

第一章

总则

第一条

为提高高校科研水平和综合实力，促进高校内涵式发展，省财政设立了山东省高校科研专项经费(以下简称科研经费)。为加强经费管理，提高资金使用效益，结合我省实际，制定本办法。

第二条

科研经费专项用于省属高校开展科学技术、人文社会科学研究，高校优秀科研成果奖励，以及国家和有关部委下达的省属高校科研项目的配套资助。

第三条

科研经费重点支持中青年教师提高科研水平，增强其承担国家和省重大科研项目的能力，培育研究生的科研素养和创新能力，促进教学改革与发展。

第四条

科研经费按照“择优支持、支出规范、注重绩效”的原则进行管理。所资助项目按照“学校初审、校内公示、专家评定”的程序确定。

第二章

项目立项

第五条

每年4月底前，省教育厅会同省财政厅根据当年科研经费规模、学校科研水平及往年科研项目完成情况，确定各高校科研经费资助的项目限额。

第六条

各高校根据项目限额及要求，按照公开、公正、公平的原则，组织校内项目申报，并对申报项目进行初审。学校初审结果要在校内进行为期不少于7天的公示，在此基础上确定申请科研经费资助的项目，按规定时间上报省教育厅。

第七条每年6月底前，省教育厅、省财政厅组织专家对学校上报项目进行评审，确定科研经费资助的项目及资助额度。科研经费资助项目，由省教育厅会同省则政厅以正式文件公布。项目经费由省财政厅下达到高校主管部门，再由高校主菅部门拨付到所属高校。

第三章经费支出

第八条科研经费为学校收入，纳入学校预算。学校财务部门要按项目设立专户，统一管理，单独核算，确保专款专用。

第九条科研经费要严格用于指定用途。具体支出范围为：

(一)实验材料费。指原材料、试剂、药品等消耗性物品购置费;实验动植物的购置、种植、养殖费，标本、样品的采集加工费和包装运输费。

(二)仪器设备费。指专用仪器设备购置、运输，安装费;自制专用仪器设备的材料、配件购置费和加工费。

(三)实验室改装费，指为改善项目研究的实验条件，对实验室进行简易改装所开支的费用。

(四)信息费。指计算机录入、软件设计及有关测试、计算、分析、文献检索、资料查询以及专利申请等费用。

(五)调研费。指为完成项目研究而进行的调研和学术交流活动所开支的差旅费、通讯费、交通费等。

(六)会议费。指围绕项目研究举行的项目开题、专题研讨、成果鉴定等小型会议费用。

(七)图书资料费。指为项目研究所购买的图书资料以及档案、文献、稿件查阅、打印、复印、翻译等费用。

(八)协作费。指外单位协作承担项目研究工作开支的费用。

(九)成果鉴定费。指项目完成后进行成果鉴定的费用。

(十)劳务费。指直接参与项目研究的研究生助研津贴，非课题组成员、科研辅助人员的劳务支出等。

(十一)项目管理费。指项目依托学校提取的用于项目管理的费用，提取比例不得超过项目经费的5%。

第十条项目结题前，科研经费结余可以转入下一继续使用。项目结题后，科研经费结余可继续用于该项目的后续研发。

第十一条使用科研经费购置的固定资产，均属国有赉产，学校应及时纳入单位资产进行统一管理，认真维护，共享使用。

第四章管理责任

第十二争高校要建立和完善科研经费管理责任制，明确项目负责人与科研、财务等部门的职责与权限，制定内部管理办法，建立健全内部控制制度，确保科研经费规范、合理、有效使用。

第十三条科研经费实行项目负责人制。项目负责人负责编制项目预算，按规定开支使用科研经费，并对经费开支的真实性、合法性负直接责任。项目完成后，项目负责人及时提出财务验收申请，通过验收后，方可办理财务结账手续。

第十四条学校财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制科研经费预算，并监督科研经费按预算执行。在办理具体开支时，要严格审核原始凭证，严格按照本办法规定的支出范围使用科研经费。项目完成后，由学校财务部门接受项目负责人申请，对科研经费项目进行财务验收。

第十五条学校审计机构要定期对科研经费的管理使用情况进行审计。未通过审计的项目，不得进行结题验收。

第五章附则

第十六条科研经费实行中期检查和项目完成情况备集制度。备案材料包括：进展报告、鉴定材料或研究报告、鉴定证书和项目经费财务审计报告等。

第十七条省教育厅、省财政厅依据有关规定对科研经费的管理使用情况进行监督检查。对项目效益显著、经费管理规范的高校将加大经费支持力度;对未按计划开展项目研究、不按规定结题、项目完成率低和科研经费支出不规范的学校，将核减其下一科研项目申报限额，并限制有关项目负责人中报科研经费项目。对弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为，按照有关规定给予处罚。

第十八条本办法由省财政厅、省教育厅负责解释。

第十九条本办法自发布之日起施行。

第五篇：天津市市属高校科研经费管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强和规范天津市市属高校科研经费管理，明确责任，提升科研经费管理服务水平，提高资金使用效益，确保高校科研工作健康、持续发展，根据《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)》、《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》以及《教育部 财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》(教财[2012]7号)等有关规定，结合天津市市属高校实际，特制定本暂行办法。

第二条 本暂行办法所指科研经费是指高校为开展科研活动所取得的各类项目经费。主要包括：

(一)纵向科研项目经费，包括国家各有关部委和省市下达的计划项目经费，省、市科技计划项目经费及省、市科 1

技基金项目经费等;

(二)横向科研项目经费，包括学校与其他企业事业单位所签订的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等项目经费。

第三条 科研经费核算必须全部纳入学校财务统一管理，并严格按国家有关法律法规、国家各有关部委和省、市科技计划项目管理办法、科研项目委托方或科研合同的要求合理使用。

第二章 管理职责

第四条 学校是科研经费管理的责任主体，校(院)长对学校科研经费管理承担领导责任。学校要建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，完善内部控制和监督约束机制，确保经费使用权、管理权和监督权的有效行使。

第五条 学校内部的学院、系、所和国家认定的校内各类研究机构(以下简称“院系”)，是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用承担监管责任。院系要根据学科特点和项目(含课题，下同)的实际需要，合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障;要监督预算编制和执行，督 2

促项目进度。学校要将科研经费管理绩效纳入院系负责人的业绩考核范围。

第六条 科研项目负责人是科研经费使用的直接负责人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。项目负责人要熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度，依法、据实编制科研项目预算和决算。

第七条 财务部门主要职责：

(一)制订和完善校内科研经费管理制度及运行流程，提高资金使用效益，为科研管理部门提供优质服务;

(二)财务部门内部应设置服务机构或安排专人负责管理科研经费，协助科研管理部门指导项目负责人编制项目预算;

(三)做好科研经费的财务管理、会计核算和项目决算审查工作;

(四)指导、监督项目负责人在其权限范围内科学、合理使用科研经费;

(五)会同科研管理部门加强对项目负责人和科研秘书等人员的政策宣传和业务培训，强化遵守财经纪律、廉洁自律的意识。

第八条 科研管理部门主要职责：

(一)建立健全科研项目管理制度，会同相关管理部门建立校内科研、财务、人事、国资等部门和院系、项目负责人共享的信息平台，完善科研信息系统，实现科研项目从申报、评审、立项、执行到验收的全过程数字化管理与服务。

(二)配备专业的科研管理服务人员，建立科研经费管理人员业务培训制度，提升管理服务的专业化水平;引导院系和有条件的项目负责人根据需要聘用科研秘书，协助完成项目经费预算执行过程中的相关工作;

(三)负责科研项目的合同管理，指导和审核项目组编制科研项目经费预算;

(四)负责科研经费的日常审核、管理职责;负责科研项目结题;配合财务部门做好科研项目财务决算工作。

第九条 科研项目负责人主要职责：

(一)按照项目下达部门的要求，在科研管理部门和财务管理部门的指导下编制项目经费预算;

(二)严格按照项目管理办法、批复预算和合同(任务书)使用经费;

(三)向有关管理、监督部门报告经费使用情况，接受 4

上级和学校相关部门的监督检查;

(四)项目完成后及时结题、结账并编制项目决算。 第十条 审计部门主要职责：

(一)负责校内科研经费的审计工作;

(二)统筹、配合上级审计部门或社会审计机构对科研经费的审计;

(三)对科研经费使用和管理开展审计咨询服务;

(四)按项目管理要求对科研经费使用和管理进行不定期审计或专项审计。

第三章 预算和决算管理

第十一条 学校科研管理部门、财务部门、院系要协助科研项目申请人根据有关科研经费管理办法的规定，结合科研活动的特点和实际需要，按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制科研经费预算。

(一)科研项目经费按照相关规定分为直接费用和间接费用，直接费用的各项支出由项目申请人根据科研特点和实际需要编制;间接费用按照归口管理部门和学校相关规定，由学校统一编制。

(二)科研项目经费涉及政府采购的，要严格按照政府 5

采购相关规定和程序编制政府采购预算。

第十二条 学校应根据实际情况，组织校内相关职能部门、咨询专家或中介机构对本校拟申报的财政资金支持的相关科研项目进行预算评审，提出预算审核建议，项目负责人应当依据预算审核建议调整预算编制。

(一)涉及重大仪器设备、重要文本文献等资产购置的，要综合考虑学校现有相关资产存量及使用情况、区域内资源配置及共享情况，避免重复购置和闲置浪费。

(二)涉及劳务费的，要考虑相关人员参与课题的全时工作时间及完成任务的可行性，合理核定劳务费开支范围和标准。

(三)涉及外拨经费的，必须充分论证并严格审核合作(外协)单位和参与人员与科研项目的相关性以及关联交易的公允性。

第十三条 学校要规范科研经费预算调整程序，对确需调整已批复的科研经费，应按规定程序报批后方可调整使用。

(一)纵向科研项目预算一经批复，原则上不予调整，确需调整并符合相关科研经费管理办法规定调整范围的，应 6

按规定履行相关调整程序。

(二)横向科研项目预算的调整，按照合同规定或当事人约定进行。

(三)按照规定属于校内调整权限的一般预算调整事项，由项目负责人根据科研活动实际需要提出预算调整方案，经院系及学校科研部门审核同意，由财务部门批准后执行。

(四)按照规定属于校内调整权限的重大预算调整事项，除履行一般预算调整程序外，还须经分管校领导批准后方可执行。

第十四条 学校要重视科研项目决算工作，项目负责人应根据项目要求编制决算。编制时要严格按照学校财务部门提供的科研项目明细账，如实编报项目经费决算，经学校科研管理部门、财务部门和审计部门审核签署意见后，按要求报送并存档。

第十五条 科研项目结束并通过验收后，学校科研管理部门应及时通知财务部门，项目负责人在一个月内办理结账的相关手续。对无正当理由逾期不办理结账手续的科研项目，学校管理部门有权按照校内管理办法予以结账。

第十六条 学校应根据国家和主管部门的相关规定，制定课题结余经费的具体管理办法。科研项目结束或通过验收后，应严格按照科研结余经费管理办法执行。

第四章 收支管理

第十七条 学校要努力提高科研经费管理水平和使用效益，逐步建立科研经费使用的绩效考核制度，完善科研项目的绩效考评机制，对科研项目所取得的社会效益与经济效益进行考核和评价。绩效评价的结果应作为单位和个人今后立项申请的重要依据。

第十八条 高校财务部门应按经科研管理部门确认后的科研经费收入入账，并根据规定进行立项管理。

第十九条 高校要加强科研合同管理，建立科研合同的审查制度和授权签字制度，有专人管理科研合同。审批通过的科研合同，必须由学校法定代表人或其授权委托人代表学校签订，未经授权的单位和个人一律无权代表学校签署科研合同。

第二十条 科研经费支出包括直接费用和间接费用，经费使用要符合开展科研活动的实际需要，不得开支与科研课题无关的费用。财务部门要根据有关管理规定、项目预算或 8

合同进行审核，办理支出业务。

第二十一条 直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

第二十二条 间接费用是指按照有关规定用于补偿学校、院系为组织和支持课题研究而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。

第二十三条 学校按照有关科研项目费用管理办法规定提取间接费用的，要合理确定项目间接费用标准，以直接提取方式将间接费用纳入学校财务统一管理，并结合实际制定间接费用分配及使用方法。间接费用按照相关规定用于补偿学校、院系为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。

第二十四条 学校要完善科研经费支出审核制度。

(一)财务部门要严格审核票据，项目负责人要提供明细单等有效证明，杜绝虚假发票。

(二)科研经费大额支出应按照内部控制制度的要求，经过各级人员和各个部门审核和签字，不得违反程序进行大额支出。

(三)科研项目执行过程中发生的按规定发放给个人的劳务性费用，财务部门要严格审核发放人员资格、标准，一律通过个人银行卡发放，不得以现金方式支付。

(四)科研项目经费使用中涉及购买货物、工程或服务的支出，必须通过法定的采购方式、采购方法和采购程序来进行。

第五章 外拨经费管理

第二十五条 学校要严格规范科研经费外拨行为，所有外拨的科研经费，必须由学校科研部门和财务部门共同审批，并经主管科研校长审批。

第二十六条 学校外拨的科研经费支出应当以合作(外协)项目合同为依据，按照合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理，并提供符合规定的原始记账凭证。

(一)合作(外协)单位是公司、企业的，应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关资料。

(二)合作(外协)单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，应提供收款单位组织机构代码等相关资料。

第二十七条 项目负责人应对合作(外协)业务的真实性、相关性负责。

第六章 资产与成果管理

第二十八条 使用科研经费购置或研制的固定资产和形成的无形资产，凡在项目完成后不交付项目下达方或委托方的，均须纳入学校固定资产统一管理，并办理相应手续后方能报销。

第二十九条 学校要加强对科研成果的管理和保护，除项目管理办法或项目合同另有规定外，科研成果推广应用、转化转让应由学校按照《中华人民共和国促进科技成果转化法》和知识产权法等有关法律规定执行。

第三十条 涉及国有资产(包括知识产权等无形资产)的使用和处置管理，应按国有资产管理相关规定办理手续， 11

不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有国有资产或利用国有资产谋取私利。

第七章 监督检查

第三十一条 学校科研人员应严格按照预算批复或合同(任务书)的支出范围和标准使用经费，严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。

(一)严禁编造虚假合同、编制虚假预算。

(二)严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人。

(三)严禁购买与科研项目无关的设备、材料。

(四)严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取科研经费。

(五)严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出。

(六)严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用。

(七)严禁借科研协作之名，将科研经费挪作它用。

(八)严禁设立“小金库”。

(九)严禁其他不符合科研经费管理的各项开支。 第三十二条 高校要健全包括审计、监察、财务、科研、人事、国资等主管部门和社会中介机构在内的科研经费监督体系，建立科研项目的财务审计与财务验收制度。学校要将 12

科研经费使用管理纳入内部审计部门的重点审计范围，对全部科研项目实施抽查审计，对重大、重点科研项目开展全过程跟踪审计。

第三十三条 高校要建立非涉密项目信息公开和回访制度，在学校内部公开项目组人员构成、协作单位及人员组成、预算批复、预算调整、经费支出、外拨经费、资产购置等情况。探索建立科研项目经费支出明细、报销票据分级公开制度。实行科研经费审计报告公开，整改情况公开，处理结果公开。

第三十四条 科研项目的专项审计、中期财务检查、财务验收和绩效评价等结果，将作为项目申请和科研经费预算分配的重要依据。对发生违纪违法问题的单位和个人，将按照《财政违法行为处罚处分条例》、《事业单位工作人员处分暂行规定》等规定进行严肃处理，依情节轻重给予行政处罚或处分。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

第八章 附 则

第三十五条 本办法由市教委、市财政局依据各自职责分别负责解释。

第三十六条 高校应根据本办法制定具体的实施细则。

第三十七条 本办法自公布之日起执行。