第一篇：税务期末考试题范文
税务会计期末考试试卷(B卷)
______________ __ 名 姓 __ __线__________号学 ) 科封专、本(级年 业密专 德州学院期末考试试卷
( 至 学年第 学期)
课程名称： 税务会计 考试对象： 试卷类型 B 考试时间： 120 分钟
一、单项选择题(本题共14小题，每小题1分，共14分。)
1.下列属于资源税扣缴义务人的是( )。
A.收购未税矿产品的单位 B.收购未税矿产品的单位和个人
C.收购已税矿产品的单位 D.收购已税矿产品的单位和个人
2.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税。( )。 A.36万元 B.61万元 C.25万元 D.31万元 3.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 4.对个人而言，车船税的纳税地点为( )。
A.出生所在地 B.户籍所在地 C.住所所在地 D.工作单位所在地 5.某一般纳税企业适用增值税率17%，本期收购免税农产品一批，购买时实际支付价款180万元，记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目借方的金额为( )万元。
A.23.40 B.29.07 C.153.85 D.18 6.某制造业企业为一般纳税企业，增值税率17%。本期对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，增值税率17%，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费。同期对外出租一项无形资产，取得收入40万元，营业税率5%，上述业务涉及税金的会计处理是( )。
A.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目5l万元;借记“营业税金及附加”科目2万元 B.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目51万元;借记“其他业务成本”科目2万元 C.借记“营业税金及附加”科目2万元;借记“其他业务成本”科目38.25万元D.借记“营业税金及附加”科目2万元
7.企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是( )。 A.其他应收款 B.应交税费——应交个人所得税 C.银行存款 D.其他应付款
8.一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理
方法是( )。 A.保留在“应交增值税”明细科目的借方 B.保留在“应交增值税”明细科目的贷方 C.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 D.将其转入“未交增值税”明细科目的借方
9.企业发生下列税金，不应计入管理费用的是( )。
A.房产税 B.契税 C.土地使用税 D.车船使用税
10.A企业委托B企业(A、B企业均为一般纳税企业，增值税率17%)加工材料(非金银首饰)，原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。 A.75 B.72 C.67.5 D.79.5
11.企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记的会计科目是( )。 A.其他应交款 B.其他应付款 C.应交税费 D.其他应收款 12.甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为( )万元。 A.350 B.385 C.435 D.635
13.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款10000元，增值税1700元，在购入材料的过程中另支付运杂费300元。则该企业原材料的入账价值为( )元。
A.12000 B.10300 C.10270 D.11700
14.A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税数率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。 A.4.8 B.12 C.7.2 D.4
二、多项选择题(本题共7小题，每小题2分，共14分。)
1.一般纳税企业，下列经济业务所涉及增值税，应作为进项税额转出处理的是( )。 A.在建工程领用原材料 B.原材料发生非正常损失 C.福利部门领用原材料 D.以原材料对外投资 E.修理机器设备时领用原材料 2.各类企业应交的营业税可以计入的会计科目有( )。 A.其他业务成本 B.管理费用 C.固定资产清理 D.营业税金及附加 E.销售费用
3.下列增值税，应计入有关成本的有( )。 A.以产成品对外投资应交的增值税
B.在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税
C.小规模的纳税企业购入商品已交的增值税 D.购入固定资产已交的增值税 E.一般纳税企业购入材料支付的增值税
4.下列关于税金会计处理的表述中,正确的有( )。
A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入
B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出 C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附加 D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金 E.矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加 5.下列各项中，不征收资源税的有( )。
A.液体盐 B.人造原油 C.洗煤、选煤 D.煤矿生产的天然气 6.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有( )。
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 7.下列各项中，符合车船使用税有关规定的有( )。
A.乘人汽车，以“辆”为计税依据 B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据 C.机动船，以“艘”为计税依据 D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据
三、判断题(本题共8小题，每小题1分，共8分。)
1.本月上交上月应交未交增值税时借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银
行存款”科目。 2.企业转让的土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交的土地增值税”科目。 3.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。 4.资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 5.海关在对进出口货物的完税价格进行审定时，可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所，检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况，但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 6.在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。 7.现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。 8.甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。1题10分，第2题13分，第3题8分，共31分。)1.有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。(小轿车关税税率60%、消费税税率8%。)
要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2002年11月和12月的生产经营情况如下： (1)11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以
四、计算分析题(第 外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销货运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。 (2)12月份：免税进口料件—批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳(或应退)的增值税。 (2)采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳(或应退)的增值税。 3.甲酒厂为增值税一般纳税人，2006年7月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共付价款60000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 (3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。 (4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 要求：(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税;
(2)计算甲酒厂应纳消费税和增值税。
五、综合业务题(第1题18分，第2题15分，共33分。)
1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2003年12月进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;(关税税率为20%，消费税税率30%) 要求：(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)对上述业务进行相关会计处理。
2.甲公司系2005年12月25日改制的股份有限公司，每年按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。2008有关资料如下： (1)从2008年1月1日起，所得税采用债务法核算。甲公司历年的所得税税率均为33%。2007年12月31日止(不包括下列各项因素)，发生的应纳税暂时性差异的累计金额为4000万元，发生的可抵扣暂时性差异的累计金额为2500万
元(假定无转回的暂时性差异)。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处
理，当期发生的可抵扣暂时性预计能够在三年内转回。
(2)从2008年1月1日起，生产设备的预计使用年限由12年改为8年;同时，将生产设备的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。根据税法规定，生产设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。本上述生产设备生产的A产品对外销售80%;A产品年初无在产品和产成品存货、年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。年末库存A产品未发生减值。 上述生产设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，尚可使用5年，其账面原价为4800万元，累计折旧为1200万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。 (3)从2008年起，甲公司试生产某种新产品(B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2008年年初账面余额为零。2008年
一、
二、三季度各购入乙材料200 公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。 2008为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2008年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税)，预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。
(4)甲公司2008实现利润总额为8000万元。2008实际发生的业务招待费80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元;国债利息收入为2万元;其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。 要求：(1)计算甲公司2008应计提的生产设备的折旧额。
(2)计算甲公司2008年库存B产品和库存乙材料的年末账面价值。
(3)分别计算2008上述暂时性差异所产生的所得税影响金额。
(4)计算2008的所得税费用和应交的所得税，并编制有关会计分录。
(5)计算甲公司2008年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债的账
面余额。
第二篇：税务会计期末测试试卷(一)及答案
税务会计期末测试试卷
(一)
一、单项选择题(每题2分, 共20分)
1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 (
) A. 强制性
B. 公平性 C. 无偿性
D. 固定性
2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。
A. 2600
B. 2000
C. 0
D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。
A. 18
B. 19.44
C. 19.8
D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5
B. 5.85
C. 10
D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元;建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105
B.109.02
C. 79.02
D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 (
) A. 从事修理业的个人
B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业
D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
8. 某企业2001取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 (
)万元。
A.133.98
B. 94.56
C. 138.27
D. 140.25 9. 某企业 2005主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。
A. 3.3
B. 7.65
C. 7.25
D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 (
) A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元 D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元
二、多项选择题 (每题 1分,共 10分)
1. 某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 (
) A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材
B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材 C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材 D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材 2. 下列各项中,属于增值税征税范围的有(
) A. 销售钢材
B. 销售自来水 C. 销售电力
D. 销售房屋 3. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 (
) A. 关税完税价格+关税 B. 关税完税价格+关税+消费税 C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税 D. (关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 4. 自产应税消费品用于(
),应按视同销售计征消费税 A. 作为福利发给职工 B. 连续生产应税消费品 C. 连续生产非应税消费品 D. 广告样品 5. 下列属于营业税计税依据的有(
) A. 转贷业务取得的利息
B. 娱乐业向顾客收取的各项费用 C. 代理业向委托方收取的全部报酬
D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用
6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有(
) A. 稿酬
B. 企业债券利息 C. 股票转让所得
D. 中奖奖金
7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 (
) A. 卷烟
B. 粮食白酒 C.黄酒
D. 薯类白酒
8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有(
) A. 工资费用支出超标准
B. 利息费用支出超标准 C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税
9. 根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是( ) A. 以经营租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C. 以经营租赁方式租入的固定资产 D. 季节
性
停
用
的
机
器
设备
10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的(
) A. 无形资产开发支出未形成资产的部分 B. 纳税人对外投资的支出
C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出 D. 税收的滞纳金
三、计算题 (每题7分,共35分)
1.某商场 2005年10月份发生以下购销业务：
(1)购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20万元,同时支付货物的运输费0.8 万元;
(2)零售商品的销售收入为120万元;
(3)将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为4万元(不含增值税价格)。上述购销货物的增值税税率为17% 。 要求：计算该商场当月应纳的增值税。
2.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供的材料成本为 76000元,由受托方支付的辅助材料价值为 12000元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额 (已知烟丝的消费税率为30%) 3.某旅行社于 2005年5月份发生如下业务：
(1)组织旅游团到西安旅游,共收取旅游费用20万元,其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12万元。
(2)组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团公司旅游费 30万元。
要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。 4.某公司 2005境内生产经营的应纳税所得额为 2000 万元,其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定的税率为40%，特许权使用费所得为100万元，A 国规定的税率为20%;B国分支构当年应纳税所得为 400万元，其中生产经营所得为 250 万元，B国规定的税率为30% ，租金所得为 150万元，B国规定的税率为10% ，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。 5.某人一次性取得稿酬2500元,他拿出1000元捐给希望工程,由出版社代扣税款。计算该个人应纳的个人所得税。
四、综合题 (共35分)
1.某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元;该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000万美元;该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 5000 万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。(汇率为 100 美元= 830元人民币) (出口玩具退税率为 15%)。 要求：
(1)该企业适用的出口退税办法是什么?为什么? (2)外销货物出口环节应纳增值税为多少?为什么? (3)当期不予抵扣或退税的数额是多少? (4)当期应纳税额是多少 ? (5)当期是否应退税?若应退税,退税额为多少? (6)作出相关会计的分录(共5组)
2. 某出版社2004年实现销售收入8000万元,销售成本 3200万无,销售税金及附加 50万元,管理费用400万元，其中业务招待费45万元;从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%)，国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款 5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共87.5万元。该单位职工人数为200人, 计税工资标准 660元 /人、月，收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。 要求：计算该出版社 2004应纳企业所得税额
3.美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004年11月份发生如下经济业务,作出相关的账务处理。
(1)销售成套化妆品A， 开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。(消费税税率30%) (2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。 (4)为生产化妆品C，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34000元，全部投入生产。
(5)过节为职工搞福利发放化妆品C成本价30000元,不含税售价50000元。 (6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20000元。 模拟试卷
(一)答案
一、单项选择题
1. B 2. A 3. D 4. A 5. D 6.B 7.B 8. A 9.C 10.C
二、多项选择题
1. AD 2.ABC 3. BD 4.ACD 5. BC 6.BD 7.ABD 8.ABC 9.ABD 10. AC
三、计算题
1.当月进项税额= 20×17%+0.8×7% = 3.456万元
当月销项税额= 120÷(1+17%)×17%+4×17%=18.116万元
当月应交增值税=18.116—3.456=14.66万元
2. 代扣代缴消费税=(76000+12000+4500 )÷(1+30%)×30%=39642.86 元 3. 应交营业税=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4万元 4. 境内外所得应交所得税=(2000+600+400)×33%=990万元 A国实际缴纳所得税=500×40%+100×20%=220万元 A国扣除限额=600×33%=198万元
∴ A国可扣除额为198万元
B国实际缴纳所得税=250×30%+150×10%=90万元 B国扣除限额=400×33%=132万元
∴B国可扣除额为 90万元
∴当年实际应交所得税=990-198-90=702万元 5. 捐赠前应纳税得收=2500-800=1700元
扣除限额=1700-30%=510元 <1000元
∴ 实际扣除额为 510元
应税所得额=2500-800-510=1190元
应交所得税=1190×20%×(1-30%)=166.6元
四、综合题
1. (1)因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。 (2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。
(3)当期不予抵扣或退税的金额=1000×8.3×(17%-15%)=166万元 (4)当期应纳税额=3000×17%-(5000×17%-166)-5=-179万元 (5)出口售物占全部销售货物的比重=1000×8.3÷(1000×8.3+3000)=73.4% ∴当期应予退税
∵ 1000×8.3×15%=1245万元>179万元
∴实际退税额=179万元 (6)实现内销收入: 借:银行存款 35100000 贷:主营业务收入 30000000 应交税金—应交增值税(销项税额) 5100000 实现出口销售收入
借:银行存款 83000000 贷:主营业务收入 83000000 结转当期不予抵扣税额
借:主营业务成本 1660000 贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)1660000 结转抵减内销产品销项税额
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 10660000 贷:应交税金—应交增值税(出口退税) 10660000 收到或应收出口退税款
借:银行在款(或应收出口退税款) 1790000 贷:应交税金—应交增值税(出口退税) 1790000 2. (1)准许扣除的计税的工资: 200×660×12=158.4万元 (2)准许扣除的"三项经费": 158.4×17.5%=27.72万元
(3)从投资方回的税后利润应补税的应税所得额:30÷(1-15%)=35.3万元 (4) 准许列支的业务招待费: 8000×3‰+3=27万元 (5)支付的滞纳金罚款不得扣除5万元 (6)应付的赞助费不得列支4万元
(7)应纳税所得额 =8000-3200-50-400+(45-27)+35.3+10 + ( 500-158.4)+(87.5-27.72)+200-300=4714.68万元
(8)应纳所得税=4714.68×33%-35.3×15% =1550.55万元
3. (1)借: 银行存款 351000 贷: 主营业务收入 300000 应交税金—应交增值税(销项税额) 51000 借:主营业务税金及附加 90000 贷:应交税金—应交消费税 90000 (2)借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税金—应交增值税(销项税额) 17000 (3) 借:委托物资 25000 贷: 银行存款 25000 (4)借:原材料 20000 应交税—应交增值税(进项税额) 34000 贷: 银行存款 234000 (5)借:应付福利 310000 贷:库存商品 300000
第三篇：税务会计期末复习客观题参考答案
一、填空
1.税收分配的目的是为了满足(社会公共需要)而筹集资金。
2.税收的本质是(国家凭借政治权利对社会产品和国民收入进行分配所体现的一特殊分配关系)。
3.税务会计的对象是因(纳税)而引起的(税款)的形成、计算、缴纳、退补等经济活动的(资金运动)。
4.增值税是以(增值额)为课税对象而征收的一种税。
5.增值税的纳税人分为(一般纳税人)和(小规模纳税人)。
6.消费税是以(应税消费品)为课税对象而征收的一种税。
7.委托加工应税消费品，受托方为消费税的(扣缴义务人)。
8.消费税应行(从价定率)和(从量定额)两种办法计算应纳税额。
9.营业税是就提供应税劳务、(销售不动产)或者(转让无形资产)的营业收入而征收的一种税。
10.营业税税率由三档(比例税率)和一个(幅度比例税率)组成。
11.资源税从性质上划分，可分为( 一般资源税 )和(级差资源税)。
12.资源税的立法原则是(普遍征收)，(级差调节)。
13.资源税实行(从量定额)计算应纳税额。
14.我国资源税的课税范围只包括(矿产品)和(盐)两大类。
15.企业所得税是对在我国境内的企业就其(生产经营所得)和(其他所得)征收的一种税。
16.企业所得税的纳税人是指在我国境内(实行独立核算)的企业或组织。
17.企业所得税的计税依据是(应纳税所得额)它等于(利润总额)加减(税收调查项目金额)
18.企业所得税实行(比例)税率，法定税率为(33%);优惠税率分别为(18%)和(27%)。
19.税前会计利润与应纳税所得额之间的差异分为(永久性差异)和(时间性差异)。20.个人所得税是国家调节(个人收入)缓解(个人收入差距过多悬殊)的矛盾的重要手段，体现国家与个人之间的(分配关系)
21.个人所得税采取(深源制)和(申报制)两种征收办法。
22.个人所得税采取(比例税率)和(累进税率)两种税率政策。
23.土地增值税是对(转让房地产取得增值额)征收的一种税。
24.土地增值税计税依据的确定方法有(余额计算法)和(价格评估法)两种。
25.城市维护建设税实行( 地区差异比例)税率。
26.城镇土地使用税 是以(国有土地)为征税对象，就其性质而言是一种(级差资源 )税
27.城镇土地使用税以纳税人实际使用的(土地面积)为计税依据。
28.房产税以(房产)为征税对象，以(房产的课税余值 )或(租金收入 )为计税依据。
29.房产税采用(比例)税率，有(从价计征)和(从租计征)两种主法。
30.印花税对征税范围采取(列举法)。
31.税收筹划的实质是(依法合理纳税 )最大限度(降低纳税风险)
一、单选。
1.下列不属流转税的是D、资源税
2.下列不属税收特征的是B、目的性
3.税收法律关系中的权利客体是指：C征税对象
4.下列不属税务会计特点的是D监督管理性
5.一般纳税人按下列税率纳增值税C13%或17%
6.小规模纳税人按下列征收率纳增值税：D4%或6%
7.现金折扣销售正确的会计处理是：D不冲减销售收入也不冲减销项税
8.下列不征收增值税的：D转让无形资产
9.下列不属税务会计核算内容的是B税率选择
10.下列不应记入“进项税额转出”的是A生产领用原材料
11.以销售数量作为计税依据的是C汽油
12.以销售额作为计税依据的是：D酒精
13.按3%缴纳营业税是A交通运输业
14.按5%缴纳营业税的是B服务业
15.按8%缴纳营业税的是C金融保险业
16.按5%-20%缴纳营业税的D娱乐业
17.以下不属于资源税税目的是：D汽油
18.资源税采用的税率是：B定额税率
19.某企业将应计入在建工程的借款利息错记“财务费用”，正确的相关调整是：B贷记“在建工程”
20.某企业将应计入在建工程的原材料成本错记“生产成本”，对于“应交税金――
应交增值税”正确的相关调整是： C贷记“进项税额转出”
二、多项选择
1.税收的职能是：B财政职能C经济职能D监督管理职能
2.按课税对象分，可将税种划分为 ：C财产税D行为目的税
3.税制的三个基本要素是：A纳税人C征税对象
4.税制的构成要素有A纳税人B税率C征税对象D计税依据
5.税务会计的职能是A核算反映B监督管理C预测决策
6.我国对财产的征税主要有A房主税B车船使用税
7.下列视同销售货物的有A自产货物用于非应税项目B自产货物用于投资C自产货物无偿赠送他人
8.进口或销售货物适用13%税率的有A粮食B石油液化气C化肥农药
9.下列不得抵扣的进项税额有A购进的固定资产B用于非应税项目的购进货物C用于集体福利的购货物。
10.下列属于价内税的有B营业税D消费税
11.下列应交消费税的有A烟B化妆品C汽油D鞭炮
12.消费税税率采用了A产品差别比例税率D定额税率
13.“应交消费税”明细税目的借方反映A实际缴纳的消费税B待扣的消费税
14.下列在“产品销售税金及附加”帐户核算的有A消费税C营业税D资源税
15.下列应交营业税的有A转让商标权B无偿赠送厂房
16.营业税税率采用了A比例税率D幅度比例税率
17.下列计算营业税计税价格不正确的有A营业成本(1+成本利润率)B营业成本(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C营业成本(1-成本利润率)/(1+营业税税率)
18.下列应交资源税的有A天然气B原油
19.下列不应交资源税的有(C汽油D柴油)
20.下列不得在税前扣除的有：A资本性支出B违法经营的罚款D税收滞纳金
21.下列属于外商投资企业的是：A中外合资经营企业B中外合作经营企业C外资企业
22.个人所得税是在合并了原来A个人所得税B个人收入调节税D城乡个体工商户所得税
23.下列适用“定额减除费用800元：定率减除费用20%”规定的有A劳务报酬所得B稿酬所得C特许权使用费所得D资产租赁所得
24.下列不属土地增值税实行的税率是A从价定率B从量定额C超额累进
25.城市维护建设税是以下列B增值税C营业税D消费税，税额为计税依据的
26.车船使用税的车辆税额以A净吨位B辆，为计税依据
27.印花税采用C比例税率D定额税率
28.税收筹划具有A合法性B筹划性C目的性
29.某企业将应计入在建工程的借款利息错记“财务费用”，正确的相关调整是：A贷记“应交税金”C借记“在建工程”
30.某企业将应计入在建工程的原材料成本错记“生产成本”，对于“应交税金――应交增值税”不正确的相关调整是：A贷记“销项税”B借记“销项税”D借记“进项税”
三、判断题
1.正确的是税收分配的主体是国家.
正确的是税收法律关系中的权利主体是指征税主体和纳税主体。
3.正确的是税收的本质是国家凭借政治权利对社会产品和国民收入进行分配所体现的一特殊分配关系。
4.正确的是累进税率的特点是：征税对象数额越大，适用税率相应越高。
5.正确的是税收会计执行总预算会计准则。
6.正确的是税务会计的主体是纳税人。
7.正确的是我国增值税计算方法采用购进扣税法.
8.正确的是“未交增值税”的借方余额反映企业多交的增值税。
9.正确的是已入帐的“进项税额”并非都可以抵扣。
10.正确的是自产产品无偿赠送他人，视同销售，也需缴纳增值税。
11.正确的是消费税是价内税。
12.正确的是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高计算消费税。
13.正确的是从价定率征收的消费税，计税依据为应税消费品的销售额。
14.正确的是建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人缴纳营业税。
15.正确的是娱乐业缴纳营业税适用幅度比例税率。
16.正确的是专门开采或与原油同时开采天然气的企业应交资源税，煤矿企业生产天然气不交资源税。
17.正确的是资源税实行从量定额税率。
18.此题正确
19.正确的是企业所得税纳税申报表中“广告支出纳税调整额”不属于纳税调整减少额。
20.此题正确
21.正确的是公益、救济性的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠不允许在税前扣除。
22.正确的是预提所得税不是一个独立税种。
23.正确的是城市维护建设税没有特定、独立的征税对象。
24.正确的是对出口产品退还增值税的同时不退还已纳的城建税。
25.出口关税没有普通税率和优惠税率之分。
第四篇：中南林业科技大学期末考《税务会计》营业税习题
项目四 营业税会计核算与税收筹划
一、单项选择题
1.企业销售不动产应缴纳( )。 A.增值税 B.营业税
C.消费税 D.个人所得税
2.建筑企业分包工程的纳税人( )。 A.总承包人 B.分包人 C.建设单位 D.监理公司
3.某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为( )。 A.该明星本人 B.该明星经纪人
C.该剧院 D.明星所在单位 4.保龄球业务属于以下税目( )。 A.文化体育业 B.服务业
C.金融保险业 D.娱乐业 5.金融业的营业税税率为( )。 A.3% B.5% C.8% D.20% 6.营业税按期纳税的起征点为( )。 A.0～1000元 B.1000～5000元
C.500～1000元 D.5000～10 000元 7.纳税人从事运输业务，其纳税地点为( )。 A.机构所在地 B.劳务发生地 C.运输业务所经地 D.以上任选一地
8.下列混合销售行为应当征收营业税的有( )。 A.从事零售的个体经营者的混合销售行为
B.从事运输业务的个人销售货物并负责运输的混合销售行为 C.因转让著作所有权而发生的销售影母片的业务
D.从事运输业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为 9.下列业务中属于征收营业税的有( )。 A.非金融机构从事的金融期货业务 B.金融机构从事的金融期货业务 C.非金融机构从事的货物期货业务 D.金融机构从事的货物期货业务
10. 邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围。 A.“邮电通信业”税目中的邮政业 B.“金融保险业”税目中的金融业 C.“服务业”税目中的代理业 D.“服务业”税目中的其他服务业
二、多项选择题
1.营业税的征收范围( )。
A.从事商品零售业务 B.提供加工、修理劳务 C.销售不动产 D.转让无形资产
2.以下税目适用3%营业税税率的有( )。 A.交通运输业 B.文化体育业 C.娱乐业 D.金融保险业
3.下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有( )。 A.转让不动产所有权 B.转让不动产使用权
C.单位将不动产无偿赠与他人 D.将不动产出租给他人使用 4.以下按规定免交营业税的有( )。
A.幼儿园教育服务 B.残疾人为社会提供服务
C.医院的医疗服务 D.学校的教育劳务
5. 下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应征收营业税( )。 A.百货公司 B. 建筑公司 C.保险公司 D. 广告公司 6. 下列行为中，应纳营业税的有( )
A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权、该专利在中国使用 B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用 C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 7. 按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有( )。 A.转让经济合同 B.转让单位名称
C.境外向境内转让无形资产
D.以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费
三、判断题
1.在工程承包业务中，总承包人将工程分包或转包他人的，应以工程的全部承包总额作为计税依据。 ( )
2.金融机构往来业务应该征收营业税。 ( )
3.社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，按“服务业”税目中的“代理业”项目征税。 ( )
4.征收营业税劳务不征收增值税，征收增值税劳务不征收营业税。 ( )
5.某运输公司同时兼营仓储业务，其运输收入和仓储收入因故未能分开核算，由于运输业务收入占总收入的50%以上。所以，应按运输收入的税率3%征收营业税。( )
6.单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。 ( )
四、实务题
1.某汽车运输公司当月取得货运收入300 000元，托运装卸收入60 000元;代政府有关部门收取公路建设基金20 000元。另取得货物堆存收入15 000元，汽车租赁租金收入30 000元。计算该公司当月应纳营业税税额。
2.某建筑安装企业取得一项承包额为600万元的工程项目，该企业将其中的设备安装工程转包给A安装公司，分包额200万元。请根据税法的规定计算该建筑安装企业承包此项工程应缴纳的营业税和应扣缴的营业税税额。
3.某保险公司2007年5月有关业务如下：
(1)为某大型工程项目提供保险，全部保费收入5 000 000元，该公司以分保形式支付另两家保险公司保费各1 000 000元。
(2)为一大宗出口货物提供出口信用保险业务取得保费收入500 000元。
(3)办理其他应税险种取得保费收入共2 000 000元，其中在机动车第三者责任险业务中，当月支付投保人无赔款奖励共150 000元。
试计算该保险公司当月应纳营业税及应代扣代缴营业税税额。 4.大钟楼电信局2007年5月取得下列收入：168声讯服务台话费收入800 000元，电话费收入40 000元，小灵通、移动电话(提供电信服务)销售收入15 000 000元，电信物品销售收入2 200 000元，其他电信业务收入400 000元。要求计算该电信局当月应纳营业税税额。 5.光明影都剧院2007年5月取得下列收入：
(1)放映电影售票收入400 000元，放映过程中播放广告取得收入60 000元。
(2)为一杂技团提供演出场所举办专场演出，由该院售票，门票收入40 000元，实际分得10 000元。 (3)将场地出租给一家公司用于召开会议，租金收入16 000元。 (4)自办的歌舞厅，独立核算，当月营业收入70 000元。 计算该影剧院当月应纳营业税及应代扣代缴营业税税额。
6.某旅行社2007年5月份旅游业务共向游客收取费用为150万元。同时支付游客的食宿费13万元，支付给境外另一旅行社接团费50万元，雇用外单位汽车支付费用3万元。部分行程由本单位车队负责运载游客，费用支出4万元。计算其应纳营业税税额。
7.某饭店2007年1月取得下列收入：客房收入1 600 000元，写字间收入400 000元，饭店所属餐厅收入1 500 000元，洗衣房收入300 000元，饭店所属歌舞厅营业收入共600 000元，桑拿浴室收入500 000元。试计算饭店当月应纳营业税税额。
五、综合题
华泰集团公司营业税实行查账征收方式，2007年5月发生如下经济业务：
(1)5月1日组团去泰国旅游，收取旅游费98 000元，在境内替旅客支付给其他单位食宿、交通费等费用6000元，离开国境时改由境外旅游公司接团，付给该旅游公司40 000元。 (2)5月15日，将自已的一项专利使用权进行转让，取得收入80 000元。
(3)5月16日，将一闲置不用的房产转让给某企业，转让价格1 000 000元，款项已通过银行收讫。该房产账面原值900 000元，已提累计折旧500 000元，发生清理费用40 000元。
(4)公司非独立核算的娱乐城，5月份收得门票收入70 000元，包场收入50 000元，点歌费收入30 000元，烟酒饮料费收入10 000元。
根据上述业务计算应纳营业税税额并编制会计分录，填制华泰集团公司5月份的营业税纳税申报表。
第五篇：税务试题考试试题（范文）
一、单项选择题
1、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、( C )”的税收征管模式。
A、税源管理 B、纳税评估 C、强化管理 D、纳税服务
2、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和( B )有所不同。
A、服务理念
B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式
3、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行( C)制度，并严格执行票款分离制度。
A、分片管理
B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查
4、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、( D )、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。
A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定
5、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存(C )年。 A、一年 B、三年
C、五年
D、十年
6、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( C)罚款。
A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下
C、五万元以下
D、五万元以上
7、根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立重点税源( B ) A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理
8、根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立集贸市场税源(C ) A、划片管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理
- 1
8、根据税源管理需要和纳税人实际情况，非重点税源、零散税源和农村税收(A D )
A、巡回管理 B、驻厂管理 C、专业管理 D、委托代征管理
9、税收管理员履行税源管理职责的过程，也是优化纳税服务的过程，要在税源管理中担任好以下哪些角色( )
A、税收宣传员 B、信息采集员 C、纳税评估员 D、税收征收员
10、税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有(ABC )
A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致 B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目 C、相关岗位传递到本岗位的疑点 D、相关岗位传递到本岗位的信息
11、根据税收征管法规定，纳税人有下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额(ABCD)
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
12、税收管理员对纳税人和扣缴义务人未按期缴纳或解缴的税款、滞纳金和罚款进行催缴时的具体工作要求包括( ABCD )
A、对欠缴税款的纳税人送达《责令限期改正通知书》
B、对既有欠税又有应退税款的，可督促提请以应退税款和利息先抵扣欠缴税款
C、对纳税人欠缴期间的生产经营情况进行跟踪监控
- 3 监制的专用发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。( 错 )
5、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。( 对 )
6、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。( 对 )
7、对业务正常但常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑纳税人，应采用代开发票办法，严格控制其开票量。( )
8、纳税人未按规定办理纳税申报的，管理员应当责令限期改正。责令限期改正的期限最长不超过15天。同时不得要求纳税人按税种或在办理其他涉税事项时重复报送财务会计报表。( )
9、税务管理员应加强税控装置的后续管理，税控装置数据和纳税人申报数据异常户，应采取约谈、核查等手段，减少税收漏洞。( )
- 5 参考答案：
应作纳税调整为：
1、工资及三项费用： 工资扣除限额=220×12×800=211.2万元 三项费用扣除限额=211.2×17.5%=36.96万元 应调增应纳税所得额=276-211.2+46.92-36.96=74.76万元
2、广告费： 税前扣除限额=(3000+580)×2%=71.6万元 应调增应纳税所得额=180-71.6=108.4万元
3、业务招待费： 税前扣除限额=1500×5‰+(3580-1500)×3‰=13.74万元 应调增应纳税所得额=180-13.74=40.26万元
4、总机构管理费： 税前扣除限额=(3000+580+30+138)×2%=74.96万元 应调增应纳税所得额=100-74.96=25.04万元
5、借款利息支出： 税前扣除限额=500×10%=50万元 应调增应纳税所得额=75-50=25万元
6、经营性租赁费： 税前扣除限额=10/10×4=4万元 应调增应纳税所得额=10-4=6万元
7、存货跌价准备： 税前扣除限额=0 应调增应纳税所得额=210万元
8、国债利息收入： 应调减应纳税所得额=8万元
9、接受捐赠固定资产折旧：可扣除。 固定资产修理费： 修理费105万元，占原值的21%，应作为改良支出，因已提足折旧，作递延资产处理，在不 短于5年内直线摊销。 税前扣除限额=105/5=21万元 应调增应纳税所得额=105-21=84万元
10、无形资产摊销： 税前扣除限额=180÷10÷12×8=12万元 应调增应纳税所得额=21-12=9万元 该企业应
调增应纳税所得额合计 =74.76+108.4+40.26+25.04+6+210+84+9+25=582.46万元
- 7 纳税人使用，并导致该纳税人少缴税款，是酒店的同一个违法行为。分局只能对此给予一次罚款的处罚。
2、请说明酒店缴纳上述罚款的最后期限。 答：2006年3月16日。
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