企业销售财务管理制度

在充满活力、日益开放的今天，制度的使用频率呈上升趋势。制度是各种行政法规、章程、制度和公约的总称。如何制定一般制度？下面是小编整理的《企业销售财务管理制度》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

第一篇：企业销售财务管理制度

销售门店财务管理制度

一、资金管理制度

1、现金管理

1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2.1、门店资金实行收支两条线的原则。各门店必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于门店的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。门店不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，门店的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。门店的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

3、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和门店经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

4、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下：

1、股份公司严厉禁止门店任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。

2、门店财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对门店应收账款的管理作出如下的规定： 1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上门店月末不允许有应收货款余额。

1.2各门店原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。

1.4门店不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各门店之间不能有任何往来挂账。 2.1、本科目按单位设置明细科目:

2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。

2.1.2 股份公司拨付给各门店费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。

2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各门店的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门：门店的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。

3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点：门店固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续：门店无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。

7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。

8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。

1、对外销售开具发票的规定

1.1、各门店根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。

1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。

1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：

2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。

2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单(开票申请单附后)，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确;由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。

2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。

2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》(购货方已作账务处理)，粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外，其他联次均不得撕下)，编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。

3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续;

3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用;对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整)，随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。

4、违反公司发票管理规定的处罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款;违反规定触犯刑法的，后果自负;违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。

五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。

1.2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。

1.3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：

产品品种 货位号 数量( ) 单价 金额(元) 备注

申请人持填写好的入库单，填写好由检验员(或库管员)检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货;第二种：委托发货;第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表：

发货单位： 出库日期

产品品种 产品数量 金额 备注

出库方式选择

1、客户自提

2、委托发货

3、公司送货

运费结算方式

1、公司代垫运费

2、货到付款

出库单(或销售单)也是一式四份：第一联，存根;第二联，成品库留存;第三联，财务核算;第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。

4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。

六、门店财务人员管理制度

1、下属各门店的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各门店财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

2、下属各门店核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为门店办公或出差等而发生的费用由各门店承担;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。

3、下属各门店的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。

4、下属各门店的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。

5、下属各门店财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。

6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

七、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.

1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。

1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。

1.5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合门店总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。

1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。

1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。

1.10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。

2.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账，使账账、账实相符。 2.3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

2.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。

2.6负责税务申报及税控系统的维护。

2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责 3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计(财务经理)编制的，并经审核无误的凭证。

3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。

3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

3.6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必须及时办理手续转回)。

3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注：门店未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。

八、会计档案管理制度

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

7、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

(一)会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年

(二)会计帐簿类：

(1)、日记帐 15年 其中：现金和银行存款日记帐 25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年

(三)会计报表类：

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3年

(2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年

(3)、会计报表(包括文字分析) 永久

(四)其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久

(2)、财务成本计划 3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久

九、 附则

1、本制度从二零零三年开始执行。

2、本制度解释权属股份公司财务审计部。

第二篇：汽车销售行业财务管理制度

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章汽车销售行业财务管理制度目录 总则………………………………………………….. 整车发票管理规定………………………………………货款回笼管理……………………………. 市场部销售费用管理 内勤费用管理 出差待遇 票据报销规定 办公用品管理规定 附则

第一章 总则

第一条销售公司财务管理制度是为了确保销售公司会计核算正常进行,增强财务信息的准

确性、及时性，以满足公司经营决策需要。

第二条 本制度包括整车发票管理规定、货款回笼管理规定、市场部销售费用管理规定、

内勤费用管理规定、出差待遇管理规定、办公用品配置管理规定、附则八部分。

第三条 本制度适用于销售公司所有部门和人员。

第二章 整车发票管理规定

第四条整车发票是指公司为购车客户和经销商开具的购车发票。

第五条整车发票的开具金额应以销售合同上的实际价格为依据。由于车辆配置更改而造成

销售价格变更的，需要提出书面申请，并注明原因，由销售公司总经理或总监

确认;对开具发票有特殊要求的，须由销售公司总经理或总监书面批准。

第六条包括接车和送车在内，所有新车必须当日发车，当日开发票，如有特殊原因

要求缓开发票的，必须事前由市场部提出书面申请并经销售公司总经理或总监批准后方可执行。

第七条因特殊原因需换开发票的客户，需要市场部经理填开《更改发票

通知单》并写明重开发票的原因，附上原发票一并退交给销售公司，并由销售公司总经理或总监批准后，方予以换开发票。

第八条所有人员(含客户)在财务部门领取发票时，必须在《发票领取登记册》上签名备

查，根据市场部要求寄出发票的，由财务人员登记并保留寄件存根。

第九条已开具的发票经手人要妥善保管，如发现丢失，由当事人出具检查，每份发票罚款

5000-10000元。

第三章 货款回笼管理

第十条整车货款(包括预付款)原则上以银行汇票(或可确认的电汇)接收，市场部业务

人员在收到汇票后一个工作日内以特快专递方式寄回销售公司。以现金形式支付的，业务员不允许擅自截留使用，必须在收到现金1个工作日内，足额汇至公司指定账号，否则视情节轻重给予行政和经济处罚。

第十一条 银行汇票和现金以外的其他结算方式，事前必须提出书面申请，由销售公司总经

理或总监批准后方可执行。商业承兑汇票一律不予接受。

第十二条各市场部经理及业务人员必须确保货款按期足额回笼，具体要求如下：

1.对自行提车用户，在确认用户付清全款后，方可办理交接车手续;

2.对要求送车的客户，客户支付余款后业务员将电汇凭证或汇票复印件注明合同编号并于当日传真回销售公司，销售公司确认款到后，派送车员将车辆送达目的地交接车。如有特殊情况需经销售公司总经理或总监批准。

3.各市场部经理和业务员经手的每一笔订单，都必须善始善终，每月回款统计中，如有尾款、送车费等未收款项，销售公司以《催款通知书》书面通知各市场部经理，接到通知后15个工作日尚不能回款的，扣发当月考核工资，并计入当月考核。

4.销售公司领导书面同意周转车、分期付款和可延期付款不计入考核。

第十三条 每月销售公司财务部须做出《销售货款回笼月报表》。

第四章 市场部销售费用管理

第十四条 各市场部费用指标由销售公司根据任务的需要提出申请，经销售公司部经理

或总监批准，公司财务部审核，并经公司总经理批准后生效。

第十五条 对每月寄回的报销票据，市场部经理签署报销意见，市场管理部汇总后，提交销

售公司总经理或总监审批，批准后，由公司财务部复核无误后予以报销。如未按时寄回票据，引起的备用金紧缺自行解决。

第十六条 市场部销售费用分两部分：业务费用固定费用。其中固定费用由公司承担。

1、 业务费用

1) 驻外业务员的住宿用的房租费和水电费;

2) 通讯费：包括手机、传真和固定电话费用;

3) 办公费;包括传邮差、复印等费用;

4) 交通费：包括市区出租费用、过路过桥费、油费和停车费;

5) 差旅费：包括车船费、住宿费及房贴、伙食补助等补贴;

6) 招待费。

2、 固定费用

1) 分公司或办事处的开办费用(含固定资产的费用)：如办事处的房租、装修、

计算机、传真机、复印机、空调、办公桌和办公家具等用品发生的费用及办

事处发生的水电费;

2) 驻点租车费用或自用车辆购置发生的费用;

3) 广告费;

4) 全国性的地区会议或以公司名义组织召开的座谈会、展销会的费用;

5) 各市场部为上客运等级、环保目录等政策性攻关发生的费用。

第十七条 根据销售公司规定的各市场部的销售费用指标，由市场部经理按照销售公司财务

规定的标准和要求认真审核和管理所属人员的费用开支。

第十八条 超过规定标准的票据，业务人员要写明用途或原因，市场部经理要签署意见，每

月由市场部经理汇总，销售公司总经理或总监同意，并经公司财务部审核，公司总经理批准后方可报销;如果超过各市场部费用指标额度，公司将暂停报销。

第十九条 市场部经理在上述规定费用指标内统一管理销售额1‰的费用，用于开拓重点市

场，保持行业管理部门良好关系及大宗客户公关等费用;除此额度外，市场部所有业务人员应参照其销售额，按照销售公司规定的费用指标合理使用费用。

第二十条 市场部经理不得恶意控制所属业务人员的费用使用和报销，如发现此类行为，销

售公司将给予行政和经济处罚。

第二十一条 年终考核费用超标的，超标部分由市场部人员自行承担;年终考核费用有节余

的，节余部分按比例给予适当奖励。

第二十二条 销售公司根据需要将在省会城市设置办事处，办事处租金由公司承担，其余计

入各市场部费用。办事处电话费用由市场部经理负责管理，销售和售后服务共同使用，各承担50%。国际长途一律不予报销。

第二十三条 市场部办事处的筹建由市场部经理根据市场部业务状况提出申请，并设计具体

筹建方案，方案应包括装修方案及费用预算表，报市场管理部审核，销售公司总经理或总监同意，公司财务部复核后，以公司总经理批准后执行。该项费用由公司承担。

第二十四条 备用金管理：年初市场部经理、业务员、见习生分别按每人二万、一万二千和

五千的标准从财务部预支费用，每年年底结算一次，还清借款，对需要再借款者，

视完成任务情况，酌情借给。

第二十五条 对驻外业务人员要求每月报销一次，其他人员出差返回后即时报销;每月10

日前将上月所有票据和报销说明以特快专递寄至销售公司财务部。

第二十六条 市场部经理负责对报销票据进行审核和签字;对不能反映票据真实内容及需要

说明的报销票据，经办人必须填写“报销说明”表格(附后)，由市场部经理签字。 第二十七条 每月初市场部经理按照费用指标核算市场部上月的费用，如超出规定费用指标，

超出部分的票据请暂不要粘贴报销以免丢失，即超出费用暂不予报销。

第五章 内勤费用管理

第二十八条 销售公司内勤费用指标由销售公司根据任务的需要提出申请，经销售公司

总经理或总监同意，公司财务部审核，并经公司总经理批准后生效。

第二十九条 销售公司内勤各部门每年年初向销售公司财务部提交本部门当年的费用预算，

由财务部审核，销售公司总经理审批，批准后按照预算费用执行。

第三十条 内勤各部门预算内费用按照预算标准实报实销，由各部门经理按时销售公司财务

规定的要求和标准，签署报销意见，提交销售公司总经理审批，批准后，由销售公司财务部复核无误后予以报销。

第三十一条 内勤各部门如果费用超出预算，需提交申请，列出费用超支原因，提交销售公

司总经理审批，公司财务部审核，经公司总经理批准后方可报销。

第三十二条 内勤部门在费用使用中充分体现厉行节约的原则。

第三十三条 销售公司内勤人员凭《出差申请表》出差，办理借款和报销手续，其报销费用

由所属部门经理审核后，经销售公司总经理或总监签字批准报销。

第六章 出差待遇

第三十四条 销售公司总经理或总监、各部门经理及内勤人员出差标准：

1、 住宿费用标准：

(1) 总经理：实报实销;

(2) 总经理助理以上：四星级(含)以下饭店实报实销;

(3) 部门经理级人员：三星级(含)以下饭店实报实销;

(4) 其他人员：在180元/天(单趟平均)的限额内，凭正式发票实报实销。

2、 住勤补贴：不分级别，40元/天;

3、 市内交通费：不分级别，35元/天。

第三十五条 驻外市场部经理和销售业务人员出差标准：

1、住宿：在省会城市要求租房，以保证安全和节省费用，租房费用按照1000元/人标准补贴，超过此标准的由个人承担;在其他地区开展业务，市场部经理住宿标准250为三星级(含)以下饭店实报实销，其他人员不起过180元/日;住宿费凭住宿发票实报实销，住宿发票必须写明起止日期、天数和姓名。

2、住勤补助：40元/日。

3、交通费：市内交通费平均不超过35元/日，凭发票报销，发现大量连号无合理说明的和弄虚作假的，当月市内交通费全部不予报销。省内业务原则上以火车和长途客车为主要交通方式。

4、招待费：2000元/次以上的餐费、招待费和礼品购买费用，由市场部经理对本市场部规范和管理;2000元/次以上的招待费、餐费及礼品费，一律要事先请示销售公司总

经理或总监批准，未经批准擅自操作的，不予报销。

5、办公费：市场部办公用品的购买，必须严格按照本规定中有关办公用品配置与发放要求执行，否则不予报销。

6、医疗费：100元/次以上的医疗费需由县级以上医院出具的诊断证明(即病历)，报销时附上，否则不予报销。

第三十五条 销售公司司机出差标准：

1、短途出差(200公里以内，)不给补助;

2、对于送车、参展、参加试验等涉车差旅人员;

(1)住宿费：采取全额包干办法，120元/天;与参展公司统一安排住宿等特殊情况，可

在180元/天以内实报实销;

(2)住勤补贴：40元/天;

(3)行车补贴：0.15元/公里。

第七章 票据报销规定

第三十六条 收据、虚假发票和非本业务区域的一切票据不予报销(含未经批准的跨省车票、

机票)。

第三十七条 涂改、伪造票据一律不予报销，并视情节轻重分别给予行政和经济处罚 第三十八条 超出本规定有关标准的票据一律不予报销。

第三十九条 根据公司财务规定，对报销的发票作如下要求：

1、办公用品发票，应附上由卖方填写及加盖公章的明细名、单价、总价等的清单，在清单上注明用途;

2、招待费用礼品发票应在“报销说明”表格中注明赠送对象及时间;餐饮发票应在“报销说明”表格中注明每笔开支的宴请对象、金额及时间，超过前述规定标准的还需注明批准领导以备考核备查;

3、每次报销如没有附加“报销说明”表格，销售公司一律不予报销。

第四十条 票据粘贴按照交通费、住宿费、办公费、招待费、医疗费分类粘贴，不能混淆。 第四十一条 所有报销发票必须将日期、客户名称(即公司名称、住宿费个人姓名)填写清

楚，否则不予报销。

第四十二条 每月10日前报销上个月的相关票据，逾期下个月进行。

第八章 办公用品管理规定

第四十三条 销售公司所有业务部门和人员配置通讯工具(电话、传真机)，必须事先填写《办

公用品购买申请表》，由销售公司总经理加总监批准，由内务部指定人员购买并作为固定资产登记。未经批准擅自购买的，将不予报销机身费用;遗失再购的将不予报销购机费用，只报销话费及服务费。

第四十四条 各市场部、各职能部门的大宗耐用办公用品(单件价值500以上)购置，由使

用部门填写《办公用品购买申请表》，由销售公司总经理或总监同意，由公司财务部审核并经公司总经理批准后安排购买，并作为因定资产登记。

第四十五条 公司财务部和销售公司指定人员对上述用品分别造册登记，作为公司固定资产，

并确定保管人，丢失和损坏视情节轻重给予罚款和赔偿处理。未经批准擅自购买的，不予报销。

第四十六条 价值较高的办公用品如车辆、电脑、手提电脑，由销售公司统一计划报公司批

准。

第十章 附则

第四十七条 本制度自2012年3月5日起执行。 第四十八条 由公司财务部负责解释。

第三篇：销售系统的财务管理

一、客户资料建立

1. 客户基本资料建文件:

业务人员应搜集所有经销商基本资料填立“客户基本资料表”，审核后归

档。

2. 客户动态资料记录：应注意及时更新。

3. 财务应注意通过各种渠道掌握客户财务状况。

二、客户授信

1. 目的：确保公司债权、货款的安全性，避免呆帐。

2. 信用管理部门(专门机构或营销、财务组成临时小组)应就客户资料表进

行征信调查和信用额度、信用期限的评估;

3. 信用管理应同时包含信用额度和信用期限两项内容，超出任一项，均视为

超信用。

4. 凡提供信用必存在风险，必要时需客户提供抵押担保或订金。

5. 营销部门应随时关注客户情况, 深入了解客户的业绩消长、存货状况、资

产变化、获利状况及经营者变动等运营情况及业界评价，如发觉客户呈现或有异常时，及时采取必要措施，以确保货款安全。

6. 财务部门应每月提供有关客户销售、欠款、存货等变动报表，并对报表数

据进行深入分析，提供财务意见。

7. 信用管理部门应每年/半年, 会同业务、财会等相关单位共同就现有客户的

收款状况、信用额度及公司授信政策予以检讨、修订。

三、超信用处理

1. 业务出货时，应开立“出货单”，转信用管理部门审查签章后才可转仓库

出货。若有超过信用额度情形者，应填制“超信用通知单”;

2. 为达有效监控，一般由商务软件系统管理出货流程，超出核定额度或期限，

系统自动不能出货。

3. 超信用由权责人员授权，可依下列方式予以处理：

A.增加信用额度：依据有关授信作业规定，申请增加客户信用再行出货。

B.超信用先行出货：必须有相当权限人员授权，作例外处理。

C.先办款再出货：客户先行支付(或多于)本次出货金额后再行出货。

D.暂缓出货：不能依上述情况处理者。

4.超信用的计算公式如下，二者之一者为超信用：

A.超信用额度=核定之信用额度-应收票据-应收帐款-待出货额

B.有逾期欠款(即按帐期应收未收)

四、 价格体系

1.统一价格体系：出厂价、二批供货价、经销商终端供货价、终端建议零售

价。

2.大型/全国性商超由公司统一掌控，价格可单独制定。

3.客户归口对位，严格执行四级价格，例外处理必须适当授权审批。

五、出货审核

1.业务销货须开立“出货单”，经财务核对数量、售价，收款条件及信用

管理部门信用审核，仓库才可出货。

2.据公司规定的客户级别和价格体系进行价格审核，若售价低于底限，

必须有相当权限人员授权，作例外处理。

3.仓储人员办理发货时，应就下列规定予以审核：

A.业务单位的经办人员、主管是否签章;。

B.财务人员或信用管理人员是否签章。

六、往来帐管理

1.财务根据出货单开具发票，据以登帐或定期汇总登帐。

2.收到客户货款，及时填报“收款日报表”并据以进行应收帐款冲销处理。

3.分公司所有销货收到款项，一律存入“收款专户”，不得存入其它户头。

4.财务应定期出具“客户对帐函”，与客户进行函证对帐，确保应收款项的

及时准确，避免呆坏帐发生。

5.针对将到期款项，以财务名义出具“结款通知单”，体现正规性和权威性。

6.针对到期未结款项，财务可出具措辞较强烈的“催款通知单”，以加强催

7.对逾期欠款所采取措施及跟踪反馈情况，填写“逾期欠款跟踪反馈单”，

以加大责任、加强回收力度。财务注意资料的整理归档。

8.财务每周出具“客户欠款余额表”，到具体明细，着重突出逾期欠款部分;

应用商务软件系统，可即时生成该数据，是往来帐管理的有力工具。

9.财务每月末作“客户销售回款/欠款余额分析”，着重与销售对比的应收

帐款周转天数的分析比较。

10.财务每季度作“应收帐款帐龄分析”，密切关注逾期时间长的欠款，采取

各种可能措施加紧回收。确属呆坏帐应充分提列坏帐准备金。

11.善用银行承兑汇票和其他创新金融工具，以降低风险、加快回收。

七、销货退回、折让与折扣

1.销货退回时，业务部门必须填报“退库单”，经权责主管核准，由仓库点

数及质量签收后，转会计入帐。

2.销货折扣或折让时，业务部门必须填报“销售折扣/折让单”，经权责主管

核准，财务据以入帐。

3.有关税务规定：有销货退回或折让证明单的，可从当期的销项税额中扣减;

如果销售额和折扣额同在一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不得从销售额中减除折扣额。

4.销售折扣财务处理：

4.1.开发票时确定折扣额，则应销售额和折扣额同在一张发票上分别注明：既可规避增值税又可实现销售收入/销售折扣财务反映的充分真实;

4.2.已开发票后确定折扣额，抵减下批销售价格：可规避增值税，但财务反映不真实。

八、返利返点的财务处理

1.视同折扣处理，在同一张发票上分别注明：既可规避增值税又可实现销售

收入/销售折扣财务反映的充分真实;

2.抵减下批销售价格：可规避增值税，但财务反映不真实;

3.原作销售退回，按新价格重开发票：相应税务手续麻烦，财务反映不真实;

4.经销商开营收发票，据以入帐：不能规避增值税且客户负担营业税，增加

5.经销商转广告费等实际费用发票：客户无营业税，但不能规避增值税，财

务只能被动入帐，反映不尽真实。

九、销售费管理

1.收支两条线原则：不得坐支销售款。

2.强调预算计划：

2.1.预算是销售费用管理的基础，把握总体、抓大放小是制订预算的原则;

2.2.既定的或行业公认的“费用/销售额目标”比是预算制定的总体指标，是控制市场投入的重要衡量标准。

2.3.注重成本效益原则，管控大项费用，降低监管成本。

3.严控预算外支出：必须经适当授权审批程序，方可支出预算外费用。

4.特殊费用单独审批：突发性或现金红包、礼金、娱乐等特殊费用要填列“特

殊费用申请表”，单独审批，堵塞漏洞。

5.注重费用效果分析：尽可能量化费用投入效果，分析费用增量与销售增量

的比率，评估费用投入实质作用，避免不合理或低效开支。

6.按月提供“费用预算与实际开支表”，加强动态趋势分析和预算执行分析，

加强监督作用。

十、财务分析

1.每月进行产品总体的收入、成本和毛利率分析;

2.每月按产品分析销售月度间的变动趋势及与计划完成情况;

3.切实关注并分析大经销商的实际销售及库存状况，着重“业绩”而非“提

货”;

4.定期(季度)进行库存结构分析，以及时采取有效措施加快周转，避免损

失;

5.每月进行客户销售回款分析;

6.定期(季度)进行应收帐款帐龄分析;

7.每月对销售费用增减变动及预算执行情况进行分析;

8.每月对市场推广等大项费用的开支明细进行比较分析;

9.建立费用投入效果评估体制，针对大项推广活动进行投入/产出的效果分

析。

十一、创新结算方式

1.网上银行：及时汇划、查询功能，适合集团总公司、分公司、经销商、

供应商资金结算和管理。通过Internet，安全认证较严密，目前比较多的公司采用。

2.现代企业银行系统：适用企业集团，同城内局域网专线连接，可与企

业财务软件系统对接。

3.企业电子汇兑：抛掉手工汇款单，企业报送电子盘(加密)，可直接与

银行电子联行系统连接。

4.国内信用证(中行)：是开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用

条款的单据支付的付款承诺，适合商贸背景的国内企业间贸易结算使用。国内信用证的是由银行提供担保的国内企业之间商品交易的结算工具。

5.一路通贷款业务：由企业作担保/保证，由向各地经销商提供贷款。

第四篇：谈销售结算的财务管理

范咏 马丽梅

摘要：财务管理是企业开展销售活动中的一项重要方面，所谓销售是指企业按计划和合同发出商品，按照等价交换原则收回货款，实现产品价值的过程。在这一过程中，第一，按计划和合同发出商品，是销售人员的职责;第二，按照等价交换的原则收回货款，是销售财务人员的职责。

关键词：财务制度;销售管理;控制程序

一、业务独立运行建立健全有关销售财务制度

随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务，并协调处理好同销售业务人员之间的关系，以共同研究、开发市场，同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。

同时，要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下，结合《合同法》等经济法规，建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度，规范指导销售财务日常工作的开展。

二、规定财务会计业务控制程序

规定财务会计业务控制程序，主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。下面是制造企业收入控制程序的一般情况：三线两点。

企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。产品销售后或提供了劳务，帐单(发票)就得开出去，货币就会跟着收进来，或者随之形成帐款的追索权。在钱、单、货三个方面，产品是前提，如果产品不销售，其余都是空的;货币是中心，因为所有的控制都是紧紧围绕帐款的收进而进行的，保证货币正确无误地收进，是控制程序的基本任务，单据是关键，产品是根据单据发出的，帐款是根据单据计列和收取的，失去了单据，则控制就失去了依据。

因此，收入业务控制程序的设计，即要把握这三个方面的有机联系进行综合考虑，又要将这三方面分开单独进行考察和控制。而“三线两点”，就是从这一设计原则里概括出来的，也是目前比较完善、比较完整的收入控制程序。

一般来说，产品的传递是实物的传递。但实物的传递给内部控制带来诸多不便。故从内部控制上来看，产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。即对提出产品的有关单据进行控制。发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对，但从根本上说仍是发票和货币的核对。核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。

发票与货币的核对，是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键;产品与发票的核对，是保证单单相符、帐实相符的重要环节。两者缺一不可，如果缺少发票与货币的核对，则应该收进的款项是否全部收人，现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制;如果缺少产品与发票的核对点，则实际收入与产品

的实际发生是否一致，以及有无利用发票作弊，开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题，也很难被揭露和控制。

因此，对于销售会计来说，在销售收入记账前，认真进行上述两项核对，是极其重要的。发票与货币、产品与发票不核对清楚，不能记账。

三、充实会计业务内容

销售业务人员在开发市场、承揽合同时，遇到的用户千差万别，各有各自的特点，如有的用户信誉很好，但合同需求量不大;有的用户信用不好，但合同需求量很大，有的用户前期信誉良好，但后期信誉大大下降等等，在对待各不同用户货款结算的政策上，需采取不同的办法，这些以前都是没有的。综合起来，应充实的内容如下：

加强对用户信用等级和考察评定。建立用户档案，针对用户的订货量、存欠款、存欠料等具体情况，对用户进行信用等级测定，可分为A、B、C、D、E五类等级。

对预收款比例的掌握控制。依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例，按100%、80%、60%、40%、20%等订货合同金额收预收款。

规范对用户来料受托加工产品货款和来料的清算。用户来料加工的货款和来料必须按所签合同的执行情况随进掌握，以避免以出欠款，欠料情况。

加大对用户有老欠款又订新合同货款的控制。对历史形成的老欠款用户只要仍和企业有合同往来的，采取新订合同货款不能拖欠，老欠款慢慢归还的办法，一方面企业有了合同有了市场，另一方面，也避免老欠款成为呆坏帐，并可慢慢收回。

规范企业对有意垫资的新产品的货款管理。企业开发研制的新产品为了抢占市场、开发市场，而垫资推销试用的产品，销售财务必须有一套供需双方签订的正式合同文本，以确保垫资的产品能最终收回货款或收回产品样本。

按“专款专用”原则进行货款结算。专款专用，是指销售财务在按合同编号收到预收款后，分合同号登记帐薄，一款一用，直到合同执行完毕后结算时，按合同号结清预收款。这是企业财务结算中必须遵循的一项基本原则，也是保障企业利益，防止“死合同”给企业造成损失的重要措施之一。因此，企业应对此进行详细研究，并根据企业实际情况，制定出“专款专用”管理办法，并检查督促，认真执行。笔者所在企业连续几年来，坚持“专款专用”原则，基本上没有造成合同执行完毕后无人要的“死合同”的情况发生。

四、先审核，后核算，严格控制销售费用

根据销售财务的工作流程，即：见到合同——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记帐凭证——开发票——审核——发票交用户提货或通知铁路发运——核算，审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位，它关系到货款是否正确无误收到、记帐科目是否合乎规定。此岗位的设立，很大程度上为销售收入的实现、降低应收帐款金额提供了保障，要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位。另外，对销售费用等销售产品发生的支出，也要经过审核后方可支出，从总体上保证销售财务在货款收入和销售费用支出上按规定、按制度执行，杜绝或避免呆坏帐和不合理支出给企业造成损失的现象发生。

五、加大清欠力度，减少呆坏帐损失

计划经济时期形成的大量应收帐款中有相当一部分已经或将要成为呆坏帐，若不加大力度清理，必将给企业造成很大损失，笔者所在企业几年来坚持上门催要、磨帐、以物抵债、新订合同货款不欠，老欠款慢慢还、运用法律等多种手段大力进行清欠，应收帐款由原来的16亿元降到目前的8亿元左右，为企业收回了大量资金。避免了损失。同时，在新的销售业务往来中也不可避免地要形成呆帐，这些需要加大清欠力度，抽调专门人员负责此项工作。

六、重视其它业务收入管理

企业在销售产品的同时，要相应地为用户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费、汽车运费、保险费、包装费等费用，还有对使用企业包装周转箱收周转使用款、对超过合同约定提货期的货物收取一定的仓储保管费等，这些收入也是企业收入的一个重要方面，是企业总收入的补充，也是对企业付出的部分补偿，其他业务收入占产品销售收入的l一3%，数额相当可观，如果稍有不注意，将会造成应收的收入收不回来，使企业蒙受损失。因此，在销售财务实际工作中，应改变过去只重视产品收入管理，忽视其他业务收入的做法，把其他业务收入提高到和产品收入同等重要的地位加以规范管理，保证每一笔其他业务收入按时收回。

同时，财务人员也要和用户建立良好的商业信誉关系，做到优质高效地服务市场、服务用户。

销售财务做为企业财务管理中的一个主要方面，其完善和发展同企业的管理水平、社会经济环境紧密相关，应做为企业财务管理系统中的一个方面加以重视和研究，最大限度地发挥其作用，为企业生产经营和效益的提高做出应有的贡献。

第五篇：股份公司销售办事处财务管理制度

1 总则

为了加强公司的实物资产管理，加强应收帐款的回笼，提高资金使用效率，确保公司资产的安全完整，根据销售办事处目前的销售框架，特制定本规定。

2 销售办事处的性质

2.1 销售办事处为非独立、无销售行为的办事机构。

2.2 销售办事处存放产品属于总公司中转库性质，从属于威孚公司销售部的产成品库，仅是存放地点不同，办事处所有的实物，产权均属于威孚公司。

2.3 销售办事处客户的应收帐款明细帐在总公司反映。

3 仓库管理规定

3.1 销售办事处凭“无锡威孚公司移库单”(以下简称“移库单”)的内容，办理入库手续，同时登记“办事处数量帐”的收入数。

3.1.1 当销售办事处收到的产品实际数量、型号与“移库单”的帐面数量、型号不符合时，办事处仍按“移库单”的帐面数量、型号登记“办事处数量帐”。同时，应在收到产品的24小时之内，将不符合之处以书面形式及时报销售部门分管领导，销售部门分管领导应在5天之内，及时处理。

3.1.2 销售办事处实收产品的数量、型号与“移库单”的数量、型号不符时，如果是由于运输途中造成实物短少及毁损，则损失应由外部运输部门承担，由销售部门负责向运输部门办理索赔手续，收到运输部门的索赔款后，再由销售部门补给中转库的短少数量，使办事处实收数量与“移库单”帐面应收数量一致。

3.1.3 销售办事处对每次发生的实物、型号与帐面数量、型号之差的产生原因、报告过程、赔偿与否都要另行建立备查帐逐笔登记。做到帐目清楚，手续完备。

3.1.4 公司商品库凭“移库单”做移库的帐务处理，即减少产成品总库的数量、型号，增加“某某中转库”的数量、型号，并且应逐笔登记。

3.2 当销售办事处产品发生销售行为时，办事处凭“销货清单”的内容，办理产品出库手续，同时登记“办事处数量帐”的发出数。

3.2.1 销售办事处应将“销货清单” 即时报销售部门，据此销售部门开具正式销售发票给客户(每月截止25号、12月份截止31号)。

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3.2.2 公司商品库凭正式销售发票作减少“xx办事处”的数量、型号的帐务处理。

3.3 当销售客户发生三包业务，急需更换零件时，销售办事处在得到销售部门技术服务科授权后，凭“三包零件借用单”办理产品借用手续，办事处不需作任何帐务处理。但是，有责任及时督促销售部门技术服务科办理核销手续，以保证办事处帐物相符。

3.3.1 公司销售部门技术服务科应在三包零件借用业务发生后的5天内，依据“三包零件借用单”，由销售部门业务科开具红字“移库单”，中转库凭此“移库单”作核减办事处收入数的帐务处理;公司商品库凭此“移库单”作减少“xx办事处”的数量、型号;同时销售部门技术服务科凭“三包零件借用单”作为原始依据，再开“三包零件领用单”。

3.4 销售办事处凭“移库单”、“销货清单”、“三包零件借用单”一一对应办理办事处产品出、入库手续，其他票据一律不作为产品的出、入库凭据。

3.5 每月截至25日(12月份截止31日)，销售办事处应将“办事处数量帐”的当月各型号产品的收入数量合计、发出数量合计、当月结存数量分别计算出来，以此编制办事处各产品的库存数量“收、发、存”月报表，报销售部门分管领导、销售部门业务科、公司产成品仓库。

3.5.1 销售部门产成品库应将中转库报出的库存数量“收、发、存”月报表同公司仓库台帐核对，发现不符之处，应及时查清原因，及时处理。

3.6 销售办事处负责人应于每月25日(12月份31日)前对办事处的实物进行盘点，保证“帐、物、”相符，另外，办事处负责人还应每月与公司商品库对帐，保证“帐、帐”相符。

3.7 销售部门每年应不少于一次对中转库的库存数量进行实地抽盘，以保证公司资产的安全完整。

3.8 当办事处实物与帐不符合或办事处与公司帐不符合时，责任人应立即查明原因，及时处理。责任人为：办事处仓库经办人、办事处负责人、销售业务科长、公司产成品仓库经办人、仓库记帐员，总责任人为销售部门第一负责人。

3.9 各类票据应按要求填制，不得缺项，票据上的办事处负责人、业务员、记帐、发货都应签名，一般不得盖章替代。

3.10 本规定各类票据、帐册、备查帐均为公司产成品收、发的原始依据，必须建立档案妥善保管，保存期为五年，保存期满后由“某某办事处”提出核销申请，经销售部门财务科、公司财务部门审核批准后给予销毁。

3.11 办事处负责人在工作移交时，对所保管的票据、帐册、备查帐应同时作移交。

4 资产管理规定

4.1 销售办事处购置固定资产(指单位价值2000元以上，使用年限在2年以上)需事前以书面形式报告销售部门，经销售部门研究，报分管领导批准后，销售办事处方能购置，固定资产同时作为总公司的固定资产由技改部门登记在案，因此，购置固定资产所发生的费用在财务部门报帐。销售办事处对固定资产和低值易耗品均应建帐，专人保管，定期盘点。销售部门财务科应同时建立销售办事处资产管理帐户，定期与办事处核对。办事处负责人的工作调动时，所属资产应移交清楚，并由销售部门指定专人见证。

4.2 添置低值易耗品由销售部门批准，添置大额的低值易耗品或创办期间一次性购买的低值易耗品由销售部门报总公司分管领导批准后方可购买。

5 现金管理规定

5.1 销售办事处人员收到的货款严格按照“收、支两条线”进行处理，货款一律不得截留及挪用。

5.2 销售办事处业务员从客户收取的现金货款，必须在24小时之内解入办事处所在地中国农业银行所在地支行的“销售收入专户”(节假日顺延)。

5.3 销售办事处的现金货款的收款及解款要及时登记“现金日记帐”， 销售办事处的现金解款及银行汇款要及时登记“银行日记帐”现金日记帐和银行日记帐由公司财务部统一发放。

5.4 “现金日记帐”现金收款应登记如下要素：收款日期、客户名称、收款金额、业务员签字，现金解款应登记如下要素：解款时间、解款金额、经办人签字。“银行日记帐”银行收款应登记如下要素：收款日期、收款金额、经办人签字，银行付款应登记如下要素：汇款时间、汇款金额。

5.5 销售办事处现金银行日记帐及银行日记帐要有专人登记、专人保管。

5.6 销售办事处要及时查询“销售收入专户”余额并督促中国农业银行所在地支行按双方签订的协议及时汇款。(每周四上午及每月24日上午，每月24日至31日按销售办事处要求汇款)

5.7 销售办事处要及时收齐各类银行回单及银行对帐单，每月要同银行进行对帐，未达帐要每月作银行调节表。

5.8 销售办事处现金日记帐、银行日记帐、银行对帐单、银行回单、银行调节表等资料作为重要的财务凭据要有专人保管，每年移送公司财务部门进行归档，年初重新开设帐户。

5.9 销售办事处会计应对每笔收入、支出的原始依据进行审核，同时要逐日序时登记现金日记帐、银行日记帐，银行日记帐必须按月与银行帐单核对，差额必须按月编制银行调节表。

6 费用管理规定

6.1 销售办事处所发生的一切费用，通过从公司借支的备用金进行支付，凭原始发票到公司报销。

6.2 销售办事处发生各项年租赁费用时，应以书面形式事前报告销售部门，经销售部门研究，报分管领导批准后，销售办事处方能代表公司签定合同。经分管领导批准的书面报告报财务部作为报帐依据。

7 本规定为公司审计、财务专项检查依据。