汇兑银行

汇兑银行（精选8篇）

篇1：汇兑银行

银行汇兑练习（1）

一、选择题（包括单选和多选）

3.在票汇汇款业务中，汇票付款行的英文表述为（）。

A.DRAWEE BANK B.PAYEE BANK C.SENDER BANK D.ISSUING BANK 7.汇款可分为（）三种方式。

A.SWIFT B.TELEGRAPHIC TRANSFER C.DRAFT

D.MAIL TRANSFER 8.我行收到境外汇款行以电汇方式发送的汇款指令，业务人员应审核（）。

A.电文指令的密押

B.境外汇款行资信

C.金额和币别

D.汇款人名称 9.在汇款业务中，英文Paying Bank是指（）。

A、汇入行

B、汇出行

C、解付行

D、付款行

10、票汇方式下汇入行的查验对象是（）。

a.汇出行预留的签字与信汇委托书上汇出行的签字是否一致。

b.密押。

c.汇票票根上银行的签字与汇出行预留的签字是否一致。d.汇出行预留的签字与电汇委托书上汇出行的签字是否一致。

11、当汇出行在汇入行有账户时，汇出行可采用（）的方式偿付汇入行。a.主动贷记汇入行在汇出行的账户

b.主动贷记汇出行在汇入行的账户

c.授权汇入行借记汇出行在汇入行的账户

d.借记汇入行在汇出行的账户

12、当汇入行在汇出行有账户时，汇出行可采用（）的方式偿付汇入行。a.主动贷记汇入行在汇出行的账户

b.主动贷记汇出行在汇入行的账户

c.授权汇入行借记汇出行在汇入行的账户

d.借记汇入行在汇出行的账户

13、电汇方式下汇入行的查验对象是____ ______。A、.汇出行预留的签字与信汇委托书上汇出行的签字是否一致 B、密押

C、.汇票票根上银行的签字与汇出行预留的签字是否一致 D、汇出行预留的签字与电汇委托书上汇出行的签字是否一致

14、票款收妥后代收行汇交托收款的方式有__ _____。

A.信汇和票汇 B 信汇和电汇C.电汇和票汇 D.信汇、电汇和票汇

二、判断题

1、信汇、票汇、电汇三种汇款方式中解付行查验汇款真实性的方法相同，都是查验汇出行的签字。（）

2、受益人向开证行在信用证中指定的付款行交单要求付款，该行在付款后才发现单据中有一个不符点，付款行可以向受益人追索票款。（）

3、逆汇法是由收款人出具汇票，交由银行向付款人收取金额。其特点是资金流向和结算支付工具的流向相同。（）4.汇款人如果提出修改起息日，比如要求倒起息，应支付相关的利息

三、简答题

比较电汇、信汇、票汇三种方式特点。

银行汇兑练习和答案（2）

一、填空题：

1、结算方式按资金流向和结算工具传递的方向分为（）和（）两大类。

2、汇款结算方式主要有（）、（）、（）等。

3、汇款结算方式在国际贸易中的运用主要有三种：（）、（）、（）。

4、汇款方式的基本当事人有：（）。

5、资金的流通必须通过各种（）的传递来实现，结算工具通常是指（）、（）、（）。

6、通过一定的方式，在一定的条件下，使用一定的货币结清（）关系称为结算方式。

7、按照汇款使用的支付工具不同，汇款可分为三种方式，其中以（）最为快捷，使用最为广泛。

8、受汇款人委托，将资金汇出的银行称为（）。

二、判断题

1、逆汇法是由收款人出具汇票，交由银行向付款人收取金额。其特点是资金流向和结算支付工具的流向相同。（）

2、信汇、票汇、电汇三种汇款方式中解付行查验汇款真实性的方法相同，都是查验汇出行的签字。（）

3、票汇是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。（）

4、汇款业务中，汇入行在收到汇出行头寸拨付通知后，方可向收款人解付汇款。（）

5、对于出口商而言，采取远期付款交单比采取远期承兑交单所承担的风险更大。（）

6、汇款的解付是汇出行向汇入行拨付头寸的行为。（）

7、在国际贸易结算中，汇款方式存在风险大、资金负担不平衡的弊端，因此，应该被废弃使用。（）

1、售定属于货到付款的一种方式，它是进出口方达成协议，所进行的一种“先出后结”的结算方式。（）

三、选择题

1、以下属于顺汇方法的支付方式是（）。A．汇付 B．托收 C．信用证 D．银行保函

2、电汇汇款的英文缩写为（）。

Ａ．（Ｄ／Ｄ）Ｂ．（Ｍ／Ｔ）Ｃ．（Ｔ／Ｔ）Ｄ．（Ｔ／Ｄ）

3、信汇、票汇、电汇是以（）为标准来分类的。A．结算工具与资金的流向的关系 B．使用的结算工具不同 C．使用的汇票不同 D．证实方式不同

4、以下是国际贸易中经常用到的结算方式，其中哪种不属于汇款方式？（）A．押汇 B．预付货款 C．寄售 D．凭单付汇

5、电汇方式下汇入行的查验对象是（）。

A.汇出行预留的签字与信汇委托书上汇出行的签字是否一致 B.密押 C.汇票票根上银行的签字与汇出行预留的签字是否一致 D.汇出行预留的签字与电汇委托书上汇出行的签字是否一致

6、汇款的基本当事人包括：（）。A.汇款人 B.收款人 C.汇出行 D.解付行

7、收款最快，费用较高的汇款方式是（）

A.T/T

B.M/T

C.D/D

D.D/P

8、在票汇中，汇出行开出的汇票是一种（）

A.银行远期汇票 B.银行即期汇票 C.延期汇票 D.固定日期付款汇票

9、预付货款方式通常存在于（）的使用当中。

A、进口商 B．出口商 C．进口方银行 D．出口方银行

在风险防范方面，进出口双方需要共同关注的是交易对方的信誉、交易货物的性质与市场情况。交易对方的信誉情况很大程度决定了对方可能遇到的风险大小，而交易货物的性质和市场情况是交易对方潜在的风险转化为实际风险的重要外部原因。同时，进出口方还应关注交易货物的保险保障情况，享有交易货物所有权的一方不能缺少保险的保障。

进出口双方各自做好防范工作的内容包括：(1)对进口商而言，在预付货款前，应该多渠道多方面了解出口商的资信情况，如通过有涉外业务的银行、外资银行、国外商会、同业公会、专业评信机制和老客户等；在多信息的情况下去伪存真，去粗取精，获得准确和真实的结论后，将货款汇到出口商处。(2)对出口商而言，在收到全部货款之前需要特别注意对所有权单证的控制和对仓库的监管。既不能轻易将所有权单证交给进口商，同时由于自己享有所有权的货物已经存放在进口商所在地的仓库，所以必须加强对仓库的监管，防止货物由于保管不善发生损失及可能发生的仓库擅自同意进口商提货的情况。

在进出口双方约定的是货到付款时，风险都集中在出口商一方，出口商有可能在发货后收不到应得的货款。出口商为最大限度地降低上述风险，应做好以下的防范工作：

(1)要谨慎选择汇款行。为防止进口商与当地银行共谋风险，出口商应要求进口商选择其所在地信誉卓著的世界性大银行或与出口商的开户银行有良好合作关系的银行作为付款行，这样不仅可加快出口商收款的速度，而且一旦出现问题也便于查询及处置。

(2)必须收妥货款后放单或电放货物。在电汇结算方式下，见到银行开出的付款收据不等于收到了货款，出口商必须经出口地银行(收款行)确认收妥了该笔货款后才能放单或电放货物。

(3)不宜轻易接受货物收据替代提单。出口商不宜轻易接受进口商提出的用货物收据替代提单的要求，除非进口商同意在货物出运前先将货款汇入出口商指定的银行账户。

案例（1）

电汇付款的风险

1998年，我国某外贸公司(卖方)与中国香港D商社(买方)经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知：“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证已开往有代理关系的某地银行转交”。此时，船期已到，合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。这时，买方提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，买方便传来了银行的汇款凭证，卖方持该汇款传真件到银行核对签字无误后，以为款项已付出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账。原来，该买方资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先伪造了加盖银行印章的进账单，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。

上述案例说明，该港商是以买方身份出现，并在正常贸易的幌子下与出口企业(卖方)签订买卖合同，且规定采用让卖方放心发货的信用证结算方式。待时机到来后，别有用心地将信用证结算方式改为汇款方式，并设法伪造汇款凭证，刻意制造货款已汇出的假象，哄骗卖方尽快发货。出口企业因不明真相，且急于求成，在对方的诱惑下盲目发货，并误以为款已收妥。使用的所谓“汇款凭证”其实只是一些加盖银行假印章的进账单，或者经过涂改、变造的汇票复印件和汇款委托书传真件；港商的目的旨在骗取出口企业的出口货物，实施欺诈行为。

通过上述分析，在电汇方式下对于从事贸易人员来说故意的风险防范措施包括：

1、加强国际金融知识学习，努力提高防风险意识。欺诈案件的发生，往往是由于有关人员头脑中缺乏风险意识，加上对金融知识一知半解，故给欺诈分子以可乘之机，使其略施小计，即轻易得手。

2、注意搞好客户资信调查，切实了解对方身份状况。出口商或进口商只凭中间人介绍或仅听对方一方之词，就轻信盲从，草率签约，一旦被诈，则必然措手不及，铸成大错。故应在签约前，委托专职、权威的咨询机构对客户摸底调查，知已知彼，稳操胜券，可以大大降低上当受骗的机率。

3、加强各方联系和协作，及时遏制欺诈活动。事实证明，诈骗分子之所以有恃无恐，屡屡得手，主要原因之一就是善于钻空子、耍手腕，抓住某些人贪利、虚荣之弱点，投其所好，并巧妙地利用时间差和地区差，速战速决，给出口商或进口商造成难以弥补的损失。鉴于此，出口人应吸取教训、总结经验，加强与银行、公安、海关和运输部门的密切配合，发现案情，迅速通知有关方面，采取有力行动，将欺诈分子欺诈行为早日揭穿，避免经济损失的出现。

案例（2）

票汇方式下的风险与防范

票汇作为收款人凭汇出行开立的汇票到汇入行领取款项的一种汇款方式，往往会出现非故意的和故意的风险。因为票汇方式与电汇方式两者都可用在预付货款和货到付款的两种付款方式中，所以票汇方式下非故意的风险与防范与电汇方式下的非故意的风险与防范的基本内容大致相同。故本节重点讨论票汇方式下故意的风险与防范。

票汇方式下故意的风险是指买卖双方一方当事人采取不正当的措施变更汇票的内容，或以伪造、假证实等手段，使付款人或收款人遭受经济损失欺诈行为的事件。变更汇票内容的手段是付款人利用从银行购买的小额汇票，直接涂改成大额汇票，或复印变动汇票内容，并采取“一手交票、一手交货”的交易方式，诱使出口商盲目发货，以骗取其出口货物、佣金或手续费。

1998年，我国某出口商与香港某进口商签订了一笔为200万港币的出口合同，合同约定采用一手交银行汇票，一手交货的交易方式。不久，该进口商带来一张由中国香港南洋商业银行开出的即期汇票，金额为200万港币，前来该出口商处提取货物。该出口商热情地款待该进口商，另一方面立即差人前往付款行中国银行，要求银行核对汇票是否真实。合同规定，出口商收到汇票后立即交货。中国银行核对汇票“印鉴相符”，但发现压印的汇票金额有涂改痕迹，于是，一方面告诫公司“汇票可疑，暂勿出货”：另一方面，迅速向南洋商业银行查询。对方复电称：该行确实开出过此票，但金额仅为2,000港币，而非200万港币，并透露，该进口商没有在该行开户，属资力较小的“街边小贩”。经进一步查明，该汇票是进口商将银行汇票领出后，涂改金额，再交给国内公司，当作取货货款之用。

上述案例说明，为该进口商开立汇票的出票行确有其行，且是人们所共知的银行，原汇票是真实、合法的，但金额较小，汇票有涂改迹象，且金额较大。此种汇票出口商很难辨别真伪，只有从事票据业务的专业人土，才能辨别真伪。变更汇票内容的手段有时还利用汇票上的有权签字不符合出票行印鉴册中授权签字的有关规定的办法，达到支付货款，骗取货物的目的。如汇票出票人虽在出票行印鉴册上查有其名，但均为B类有权签字人员，而非规定的A类有权签字人员。

伪造和假证实汇票的手段是付款人在提供伪造汇票的基础上，再伪造某一银行的证实函电，承兑通知或担保书，以便获得收款人或付款行的信任，使收款人或付款行遭受经济损失的欺诈行为。例如，在1992年，有一自称美籍华商的商人与我国某企业签订了一份合资合同，不久，该商人带来一张由“METROPOLITAN BANK & TRUST C0．”开出的金额为500万美元并经“TOKAI BANK LTD，TOKYO”承兑的汇票，之后与该企业负责人一起到我国某银行办理贴现，以此作为该商人与厂家的合资股金。经银行专家对汇票鉴定，发现所持承兑行的印鉴册中并无该汇票上显示的“xx”签字式样，于是，赶紧电询出票行和承兑行，先后得到复电，称从未开过此票，也没有承兑过该票，且均认为此系欺诈行为。

上述案例说明，该商人带来的汇票的出票行和承兑行确有其行，汇票金额较大，为远期汇票，被指定用于支付投资款项。这种汇票从表面上看无任何问题，必须经银行专家对汇票进行鉴定，否则很难辨别出其真伪。

在票汇方式下，对于故意的风险防范措施包括：

1、企业从事票据操作人员应切实掌握有关票据知识，应树立反欺诈的意识，随时研讨有关此方面的案例，积累防欺破诈的经验。

2、企业在收到国外开来的汇票时，在未经银行证实前，不得交出货物或支付费用，只有在经银行鉴别真伪之后，才能采取相应的行动。

3、企业应密切与银行的合作，虚心向银行有关汇票鉴别专家学习，严格把好本企业业务人员失误的关口，不留任何疑问，与银行一道做好防范工作。

篇2：汇兑银行

一、选择题（包括单选和多选）

1.在票汇汇款业务中，汇票付款行的英文表述为（）。

A.DRAWEE BANK B.PAYEE BANK C.SENDER BANK D.ISSUING BANK 2.汇款可分为（）三种方式。

A.SWIFT B.TELEGRAPHIC TRANSFER C.DRAFT

D.MAIL TRANSFER 3.我行收到境外汇款行以电汇方式发送的汇款指令，业务人员应审核（）。

A.电文指令的密押

B.境外汇款行资信

C.金额和币别

D.汇款人名称 4.在汇款业务中，英文Paying Bank是指（）。

A、汇入行

B、汇出行

C、解付行

D、付款行

5、票汇方式下汇入行的查验对象是（）。

a.汇出行预留的签字与信汇委托书上汇出行的签字是否一致。

b.密押。

c.汇票票根上银行的签字与汇出行预留的签字是否一致。d.汇出行预留的签字与电汇委托书上汇出行的签字是否一致。

6、当汇出行在汇入行有账户时，汇出行可采用（）的方式偿付汇入行。a.主动贷记汇入行在汇出行的账户

b.主动贷记汇出行在汇入行的账户

c.授权汇入行借记汇出行在汇入行的账户

d.借记汇入行在汇出行的账户

7、当汇入行在汇出行有账户时，汇出行可采用（）的方式偿付汇入行。a.主动贷记汇入行在汇出行的账户

b.主动贷记汇出行在汇入行的账户

c.授权汇入行借记汇出行在汇入行的账户

d.借记汇入行在汇出行的账户

8、电汇方式下汇入行的查验对象是____ ______。A、.汇出行预留的签字与信汇委托书上汇出行的签字是否一致 B、密押

C、.汇票票根上银行的签字与汇出行预留的签字是否一致 D、汇出行预留的签字与电汇委托书上汇出行的签字是否一致

9、票款收妥后代收行汇交托收款的方式有__ _____。

A.信汇和票汇 B 信汇和电汇C.电汇和票汇 D.信汇、电汇和票汇

二、判断题

1、信汇、票汇、电汇三种汇款方式中解付行查验汇款真实性的方法相同，都是查验汇出行的签字。（）

2、受益人向开证行在信用证中指定的付款行交单要求付款，该行在付款后才发现单据中有一个不符点，付款行可以向受益人追索票款。（）

3、逆汇法是由收款人出具汇票，交由银行向付款人收取金额。其特点是资金流向和结算支付工具的流向相同。（）

4.汇款人如果提出修改起息日，比如要求倒起息，应支付相关的利息

银行汇兑练习和答案（2）

一、填空题：

1、结算方式按资金流向和结算工具传递的方向分为（）和（）两大类。

2、汇款结算方式主要有（）、（）、（）等。

3、汇款结算方式在国际贸易中的运用主要有三种：（）、（）、（）。

4、汇款方式的基本当事人有：（）。

5、资金的流通必须通过各种（）的传递来实现，结算工具通常是指（）、（）、（）。

6、通过一定的方式，在一定的条件下，使用一定的货币结清（）关系称为结算方式。

7、按照汇款使用的支付工具不同，汇款可分为三种方式，其中以（）最为快捷，使用最为广泛。

8、受汇款人委托，将资金汇出的银行称为（）。

二、判断题

1、逆汇法是由收款人出具汇票，交由银行向付款人收取金额。其特点是资金流向和结算支付工具的流向相同。（）

2、信汇、票汇、电汇三种汇款方式中解付行查验汇款真实性的方法相同，都是查验汇出行的签字。（）

3、票汇是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。（）

4、汇款业务中，汇入行在收到汇出行头寸拨付通知后，方可向收款人解付汇款。（）

5、对于出口商而言，采取远期付款交单比采取远期承兑交单所承担的风险更大。（）

6、汇款的解付是汇出行向汇入行拨付头寸的行为。（）

7、在国际贸易结算中，汇款方式存在风险大、资金负担不平衡的弊端，因此，应该被废弃使用。（）

1、售定属于货到付款的一种方式，它是进出口方达成协议，所进行的一种“先出后结”的结算方式。（）

三、选择题

1、以下属于顺汇方法的支付方式是（）。A．汇付 B．托收 C．信用证 D．银行保函

2、电汇汇款的英文缩写为（）。

Ａ．（Ｄ／Ｄ）Ｂ．（Ｍ／Ｔ）Ｃ．（Ｔ／Ｔ）Ｄ．（Ｔ／Ｄ）

3、信汇、票汇、电汇是以（）为标准来分类的。A．结算工具与资金的流向的关系 B．使用的结算工具不同 C．使用的汇票不同 D．证实方式不同

4、以下是国际贸易中经常用到的结算方式，其中哪种不属于汇款方式？（A．押汇 B．预付货款 C．寄售 D．凭单付汇

5、电汇方式下汇入行的查验对象是（）。

A.汇出行预留的签字与信汇委托书上汇出行的签字是否一致

B.密押

C.汇票票根上银行的签字与汇出行预留的签字是否一致 D.汇出行预留的签字与电汇委托书上汇出行的签字是否一致

6、汇款的基本当事人包括：（）。A.汇款人 B.收款人 C.汇出行 D.解付行

7、收款最快，费用较高的汇款方式是（）

A.T/T

B.M/T

C.D/D

D.D/P

8、在票汇中，汇出行开出的汇票是一种（）

A.银行远期汇票 B.银行即期汇票 C.延期汇票 D.固定日期付款汇票

9、预付货款方式通常存在于（）的使用当中。

篇3：汇兑银行

清嘉庆年间, 坊间商品贸易长足发展, 埠际银钱往来频繁。当时, 在京师经商的山西人颇多, 每到年关, 大家就能通过镖局携带银两回乡。镖局不仅运现费用高, 而且路上常常不安全。有一位在京做干果生意的西帮商人, 与西裕成京号掌柜相熟, 便与之商量:他往老家捎带的银子, 先交到西裕成京号, 由西裕成京号写信给平遥总号, 等他回晋后, 再到平遥总号取银, 因为是熟人, 京号掌柜也就同意了。中国金融领域重大变革由此不经意萌芽, 开了异地汇兑的先例。

起初谁也没把这当回事, 只是觉得比镖局运现便捷多了。西裕成也只是受朋友之托, 无偿帮忙, 不收任何汇费。随着时间的推移, 渐渐地, 由于安全、便利, 来求兑拨的越来越多, 这才两相协商, 交付点汇水, 变无偿为约定付费。日升昌的掌柜雷履泰慧眼独具, 很快看出了其中的巨大商机, 这种方式汇水虽小, 但以钱生钱, 如果广为开展上规模, 获利必丰, 潜力无限。经过一段时间考查后, 雷履泰想到, 汇兑完全可以由日升昌收银出票, 客户凭票到指定地点联号兑取现银。经过反复思考解决了如汇水计算、管理等难题, 通盘考虑后, 雷履泰将自己的构思上报财东, 财东采纳其提议, 并决定以雷履泰所经营的日升昌颜料庄作为试点, 对汇兑办法进行试营业。结果效果很好, 日升昌从此便兼营汇兑业, 并由民用家资推广到高家货款;由京晋两地, 推广到中国各地, 凭借晋商百年商誉, 加上雷履泰的精心运筹, 日升昌生意日趋昌盛, 越做越好, 营利颇丰。

此时, 业内出现跟风现象, 许多商家开始仿效日升昌的汇兑法, 但是由于没有一套完整系统、科学管理的方法, 使得汇兑中经常产生这样那样的问题。

雷履泰觉得, 如果有一套科学并行之有效的管理办法, 将汇兑作为主营业务, 必有很好的发展前途, 因此他又萌生了一个想法:创办专营汇兑业务的票号, 他开始考虑并起草创办票号的计划书。

通过对当时形势和发展趋势的分析, 从实践出发, 总结日升昌的经验, 雷履泰逐渐形成了有关票号的发展战略、规章制度和经营管理方略。清道光三年, 即公元1823年, 山西商人在平遥城内开设了中国第一家经营异地汇兑业务的金融商号——日升昌票号, 由西裕成颜料庄更名而来, 专营汇兑, 开创了中国银行的先河。 (参考《晋商》)

篇4：汇兑银行

关键词 银行 近代 云南 法国

东方汇理银行是法国资本在远东进行经济侵略的金融机构，实际上也是实施殖民扩张的殖民机构，业务活动范围逐步扩张到中国、日本及太平洋地区。中法战争后，云南蒙自辟为商埠，滇越铁路又于1910年建成通车，东方汇理银行即于1914年1月在蒙自设立分行。

云南富滇银行于1912年成立，是云南割据势力所办的一家地方性银行，为事实上的云南中央银行。为了抵制东方汇理银行，争夺滇南金融市场而在蒙自设立富滇银行蒙自分行，经营汇兑、存贷款等，同时承担着东方汇理银行蒙自支行的兑现业务。1917年，云南省宣布禁止银元出口，但汇理银行以滇越铁路营业收入的滇币必须换成银元或外汇才能购买铁路器材和燃料为借口，强迫富滇银行保证兑现或供给外汇。“民国三年（1914）春间，云南富滇总行派周心斋到蒙自设立分行，普经成立，蒙自东方汇理支行即采取毒辣手段进行打击破坏，第一次以一万六千元富滇纸币来向富滇分行兑现，弄得该行总经理周心斋四处张罗现金，应付以后，每十天或半月，汇理支行即来大宗兑换一次。当时考查，才知蒙自东方汇理支行系将滇越铁路所收富滇纸币，随时集中，即来兑现，以致蒙自富滇分行，随时要准备大量现金，难于应付。”富滇银行外汇紧缺，无法供给，不得不兑现银元。在这样的情况下，东方汇理银行进一步加紧对富滇银行的打压，极力挤兑。这样一方面冲破了云南省禁止银元出口的禁令，搜运银元出境；另一方面，大量的挤兑使富滇银行蒙自分行无力维持兑现，被迫同意改由省总行直接兑现，这就为东方汇理银行进入昆明提供了借口。

“1914　年　8　月至　11　月，3　个月的时间内富滇银行蒙自分行连续　5　次向省总行告急，请求紧急解运　35　万银元救急，省总行实际解运　31.4　万元接济。由于东方汇理银行兑现的数额越来越大，富滇银行蒙自分行无力兑现，东方汇理银行眼看时机成熟，便提出由富滇银行总行在省城兑现，富滇银行总行被迫同意由总行兑现。于是东方汇理银行趁机于　1918　年在昆明广聚街（金碧路）设立办事处，专办滇币兑换业务。东方汇理银行非法在昆明设立机构，民国政府与云南省地方当局曾多次进行交涉，但最终没有任何结果，从此，东方汇理银行的业务逐渐扩展到云南全省。”

东方汇理银行的强行兑现行为通过打压富滇银行获得云南金融的掌控权，同时用兑现的银元牟利。“东方汇理银行蒙自支行每月兑取大量现金，究何所用，一般人认为是不喜欢富行纸币。但是事实并不如此，真正原因，系当时越南银币在滇省者数目甚巨（这项越南银币，在修筑滇越铁路滇段时期，运来发工资的数目即达七百五十万元，尚有修路前后流入滇者数亦不少），法国汇理银行要把这项流通在云南的越洋收运回越，所以当时一方面禁银出口，一方面则成立蒙自汇理支行，来吸收越洋运回。这个支行，既负有这样使命，因而每月即利用滇越铁路所收富滇纸币兑取现金，并用现金又向各方掉换越洋，源源运回东京。这是当时真实情况。后因欧战影响，香港、上海均发生指贱银贵情况，这时东方汇理蒙自支行就不只运回越洋，并将所兑得的银洋，不论中国或外国的，全部向香港、上海外运谋利”据统计，“自民国三年至十九年这十一年间，东方汇理银行由云南搜罗运回东京的越南银元13062　799元，运往上海的墨西哥银元和中国银元1　469　500元，共计14　599　299元，值关平银9　726　312两。”与此同时，东方汇理银行入侵昆明，1919年8月，由其买办梁子惠出面，在昆明广聚街三十四、三十五号挂出了“蒙自东方汇理银行办事处”招牌，　1921年7月，未经地方当局核准即派出法籍经理人员正式开业，　1931年经当局批准才正式改称为“东方汇理银行昆明分行”。

而自护国战争开始富滇银行发行的滇币已开始贬值，唐继尧政权末期的富滇银行滥发钞票、币信低落，至1921年货币危机已初现。“铜币为辅币之一种，即为之一项，现在富、殖两银行，每日求兑银币者拥挤不得，因而转购诸辅币，紧急万状。”此后富滇银行纸币挤兑之风甚炽。

富滇银行成立时只有资本金50余万元，而发行纸币60万元，第二年增到300余万元，准备金不足，兑现发生困难。根据富滇银行要求，唐继尧命令将云南铁路局滇蜀铁路股款50万元移作富行股本。由于云南三迤绅商激烈反对，富滇银行只好以年息6厘长期“借用”此款。至民国五年（1916），富滇银行增发护国纪念纸币100万元，　富滇银行发行纸币已达400万元，兑现愈发困难。如此一来，云南的金融就被东方汇理银行掌握了，“西南一隅临近法属安南，抗战之前地僻人稀，故只有法商东方汇理银行一家。该行在昆明把持外汇市场垂二十余年，造中国银行在该地设立分行后，该行势力渐被削弱。其后安南沦敌，该行以业务清淡，卒告停业。”

此种情况直至龙云政权确立，于1932年把富滇银行改为富滇新银行，通过各种办法收回外汇控制权之后才改变。甚至东方汇理银行与富滇新银行在1935年6月达成协议，以东方汇理银行承认“不妨碍本省金融与富滇新银行所承办之一切金融政策，并赞助富滇新银行发展一切业务，安定本省金融”为条件，由富滇新银行以优惠价格卖给东方汇理银行和滇越铁路公司一定的外汇。最后富滇新银行占上风，为云南地方金融带来相对稳定的局面，也为发展云南地方经济创造了有利条件。

篇5：票据结算方式――汇兑

1、汇兑记载事项：

(1)表明“信汇”或“电汇”的字样;

(2)无条件支付的委托;

(3)确定的金额;

(4)收款人名称;

(5)汇款人名称;

(6)汇入地点，汇入行名称;

(7)汇出地点，汇出行名称;

(8)委托日期;

(9)汇款人签章，

汇兑凭证记载的汇款人名称，收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载 其账号。委托日期是指汇款人向银行提交汇兑凭证的当日。

2、汇兑使用中需注意的问题：

(1)汇款人办理汇款业务后，及时向银行索取汇款回单。

(2)汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户， 并发出收款通知。

(3)汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金，应在信汇、电汇凭证的 “汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样后填写汇款金额。

(4)转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。

篇6：汇兑损益核算的账务处理

例：①11月1日，某企业发生三笔出口业务，各50万美元，美元对人民币汇率(以下简称“汇率”，)为1：8.70 借：应收（外汇）帐款——A客户US＄500,000 ￥4,350,000 应收帐款——B客户US＄500,000

￥4,350,000 应收帐款——

C客户US＄500,000

￥4,350,000 贷：主营业务收入——出口销售收入￥13,050,000 ②11月10日，收回上述两笔出口业务款，当日汇率1：8.80，全部结汇。

借：银行存款

8,800,000 贷：应收帐款——A客户US＄500,000 ￥4,350,000

应收帐款——B客户US＄500,000 ￥4,350,000 财务费用——汇兑损益

100,000 ③11月30日，月末。市场汇率调为1：8.90，在逐笔结转汇兑损益方式下，不必调整应收外汇帐帐户汇兑损益，也不用做调整会计分录。

④12月15日，汇率1：8.90，发生下列经济业务：(1)进口商品一批，价值10万美元

借：商品采购——进口商品采购

890,000 贷：应付帐款——X客户 US＄100,000 890,000(2)借入外汇借款20万美元，购入工程物资 借：在建工程—工程物资

1,780,000

贷：长期借款——外汇

$200,000

l,780,000

⑤12月31日，市场汇率为1：8.75，已至年底，无论采用什么办法结转汇兑损益，均应调整各有关外汇帐户，计算结转汇兑损益。

计算结转汇兑损益，并做如下调整会计分录：

C客户=($500,000×8.75—$500,000×8.70)= = 25,000 X客户=($100,000×8.75—$100,000×8.90)=-15,000 长期借款=($200,000×8.75—$200,000×8.90)==-30,000

A.借：应收帐款—C客户

25,000

贷：汇兑损益

25,000 B.借：应付帐款—X客户

15,000 贷：汇兑损益

15,000

C、借：长期借款——外汇

30，000 贷：在建工程

30，000

汇兑损益核算的账务处理：（集中结转方法）例：①11月1日，某企业发生三笔出口业务，各50万美元，美元对人民币汇率(以下简称“汇率”，)为1：8.70（集中结转方法）

借：应收（外汇）帐款——A客户US＄500,000 ￥4,350,000 应收帐款——B客户US＄500,000

￥4,350,000 应收帐款——

C客户US＄500,000

￥4,350,000 贷：主营业务收入——出口销售收入￥13,050,000 ②11月10日，收回上述两笔出口业务款，当日汇率1：8.80，全部结汇。)集中结转方法

借：银行存款

8,800,000 贷：应收帐款——A客户US＄500,000 ￥4,400,000 应收帐款——B客户US＄500,000 ￥4,400,000 ③11月30日，市场汇率调为1：8.90，在集中结转汇兑损益方式下，应调整应收外汇帐帐户汇兑损益。

结转汇兑损益，做调整会计分录如下： 借：应收帐款——A客户

50，000 应收帐款——B客户

50，000 应收帐款——C客户

100，000($500,000×8.9—4,350,000)贷：汇兑损益

200，000 ④12月15日，汇率1：8.90，发生下列经济业务：(1)进口商品一批，价值10万美元

借：商品采购——进口商品采购

890,000 贷：应付帐款——X客户 US＄100,000 890,000(2)借入外汇借款20万美元，购入工程物资 借：在建工程—工程物资

1,780,000

贷：长期借款——外汇

$200,000

l,780,000

⑤12月31日，市场汇率为1：8.75，已至年底，无论采用什么办法结转汇兑损益，均应调整各有关外汇帐户，计算结转汇兑损益。

汇兑损益计算结转如下：

C客户=($500,000×8.75—$500,000×8.90)=-75,000 X客户=($100,000×8.75—$100,000×8.90)=-15,000 长期借款=($200,000×8.75—$200,000×8.90)=-30,000

A．借：汇兑损益

75,000 贷：应收帐款——C客户

75,000

B、借：应付帐款——X客户

15,000 贷：汇兑损益

15,000

C、借：长期借款——外汇

30,000 贷：在建工程

篇7：国内邮政汇兑业务处理规则

第一条 邮政汇兑具有全程全网，联合作业的特点。为了保证邮政汇兑的质量，根据《中华人民共和国邮政法》《中华人民共和国邮政法实施细则》制定《国内邮政汇兑业务处理规则》。

邮政汇兑业务是邮政企业为了沟通经济往来的一项金融业务。各级邮政机构和各个环节要紧密配合，全面贯彻“迅速、准确、安全、方便”的方针。严格执行统一的规章制度。邮政汇兑工作人员要积极钻研业务技术，努力提高工作质量，做好本职工作。

汇兑工作人员凡工作一贯积极努力，认真执行规章制度，质量优良，以及在节约使用汇兑资金，保证汇兑资金安全和完整，改善服务等方面，著有成绩的，应及时给予鼓励；对由于工作疏忽和过失，造成汇兑资金损失或汇款重兑、多兑和被冒领不能及时追回时，要担负经济赔偿责任，必要时并应给予适当的纪律处分；对相关失职的领导干部，按照干部管理权限，由干部主管部门提出处罚意见。第二条 各级邮电主管人员，在加强对汇兑业务的领导和管理，对于汇兑业务以下几项主要环节，应作定期或不定期检查。通过检查还应及时分析研究，结合本局实际情况，建立具体的责任制度，并组织实施，以保证汇兑工作质量和汇兑资金的安全和完整。

一、收汇和兑付汇款的检查是否认真，质量规格和处理时限是否符合规定；

二、汇兑帐款是否相符，银行存、提款余额是否按期及时正确上划；

三、汇兑库存现金是否超过定额，保管是否妥善；

四、汇款的查询、催领和查证汇款的验单、电报等是否及时正确处理；

五、汇兑凭证、报表是否按时上报。

第三条 邮政汇兑工作人员，因工作而知道有关汇款的各项节目，只能告知相关的汇款人、收款人或他们的合法代表人。

因国家安全或者追查刑事犯罪需要，由公安机关、国家安全机关或者检察机关检查、扣留、冻结邮政汇款时，必须依法向相关县或者县以上邮政企业、邮电管理局出具相应的检查、扣留、冻结通知书、并开列汇款的具体节目。办理检查、扣留、冻结手续后，由邮政企业指定专人负责拣出，逐件登记后办理交接手续；对于不需要继续检查、扣留、冻结或者查明与案件无关的汇款，应及时退还邮政企业。邮政汇款的检查、扣留、冻结期间造成丢失的，由相关的公安机关、国家安全机关、检察机关负责赔偿。

人民法院、检察机关依法没收邮政汇款时，必须出具法律文书，向相关县或者县以上邮政企业、邮电管理局办理手续。

第四条 为了保证工作质量。便于下一环节处理，各局在整个汇款处理过程中，对加盖的日戳和其他各项戳记，必须清晰，不得遗漏；书写的姓名、数字和其他文字，必须端正清楚，不得潦草或任意简写。

第五条 本规则是全国汇兑业务统一性的规定，各局都必须贯彻执行。对本规则规定的某些作业手续，有因地制宜灵活执行的必要时，必须以不涉及局际间的协作配合，不影响汇兑业务质量，不降低服务水平和加强汇兑帐款管理为原则补充规定具体的办法，在本地区范围内执行。有关的具体办法，在一个市县内执行的，应当由相关市县局补充规定；在一个省、自治区、直辖市（简称省、区、市）范围内执行的，应当由相关省、区、市邮电管理局补充规定。重要的补充规定，应当报上一级主管机关备案。

第二章 邮政汇兑业务的基本规定 第六条 汇款种类、限额和范围

一、汇款种类

邮政汇款分为普通汇款、快件汇款和电报汇款（电报汇款不办理加急业务）。

二、汇款限额

1．邮政汇票，每笔汇款最高金额为5000元，超过5000元可分笔办理。2．邮电公事汇款，每笔最高金额不限，最低金额以1元为限。3．收汇在500元以上的汇款为“高额汇票”。

三、汇款范围

邮电局办理各种汇款，以下列为限： 1．个人汇出的汇款。

2．机关、部队、企业、事业、团体和乡镇等一切国家和集体单位交邮局汇给个人不属于采购款性质的汇款，如职工工资、退休金、福利费、赡家款、差旅费等。3．邮电公事汇款。

为防止违反规定，套取现金和逃避银行监督，办理收汇时，必须加强审查，如金额超过5000元或发现连续汇给同一个收款人的多笔汇款有可能是采购款或套取现金的，应不予办理，动员其到银行交汇（包括邮电单位）。

第七条 各级邮电局、所办理汇兑业务的范围

一、市、县（旗）邮政局、邮电局（以下简称市县局）一律办理普通汇款和电报汇款的收汇和兑付业务。

二、邮电支局、邮电所（以下简称支局所）办理收汇普通汇款及兑付普通汇款、快件汇款和电报汇款业务。如当地群众有汇出电汇的需要，经市县局决定也可以办理电报汇款的收汇业务。

篇8：小额跨境汇兑市场将“火”？

在9月初的G20杭州峰会上，更高效的全球经济金融治理议题引起强烈反响，关于普惠金融的3个重要文件成为突出亮点之一。

早在今年7月的G20财长与央行行长会议上，G20各方就对中国带领下在数字普惠金融议题的进展表示赞赏，诸多非G20国家及国际组织也积极响应中国提议。

这其中，包含了一个易被忽略但却引领了未来方向的新概念——随着国际局势的发展，移民金融、侨汇等开始成为国际普惠金融领域的新热点。

我国侨汇金额不断上升，但成本较高。据世界银行统计，中国2011年至2015年侨汇汇入成本由12%降至10%，在全球仍属高位。更广泛意义上的小额跨境汇兑业务以数字化、实时化和网络化为特征正在起步，将在金融扶贫、支持创业创新和普惠金融服务中发挥重要作用。建议加强政策引导和市场培育，将普惠金融的理念、技术和模式引入到侨汇、跨境电商等领域。

增长快成本高

侨汇，一般指在侨居国的本国公民将其所得寄回原籍的款项，也有定义为由移民工人发起的国际转账，可统计为私人之间的跨国汇款（不包括由政府或企业参与的汇款）。

目前，全球侨汇主要呈现两个特点，一是规模增速高，二是汇款成本高。

一方面，世界银行估计，1970年全球侨汇为20亿美元，2014年达4360亿美元，44年来扩张了218倍规模。我国国家外汇管理局《国际收支平衡表》中的二次收入贷方记录可视为我国居民从非居民处获得的经常转移，即侨汇。按此口径，2015年我国侨汇收入达359亿美元。

另一方面，侨汇成本高低是衡量全球普惠金融的主要指标，但目前情况并不理想，侨汇成本过高成为普惠金融发展的一大障碍。

2009年，八国集团G8和G20均针对这一问题提出目标，要求2014年将全球侨汇成本降至5%，且2011年的G20发展工作组报告中再次强调了该目标。

2014年，在世界银行针对全球普惠金融的调查中，侨汇成本由服务费用和兑换费用组成，全球汇款价格以每单200美元和500美元为基准，覆盖包括35个汇出国和99个收款国的300个通道。但调查结果显示，上述目标并未实现。

研究表明，目前全球侨汇成本已降低至7.8%左右，主要得益于两大因素：一是无网点银行的快速发展；二是移动通信运营商和银行的合作，例如在非洲国家推广的M-Pesa和Ecocash模式。近期，M-Pesa 和MTN Money合作推出肯尼亚等非洲七国间汇兑通道，客户可以在线上享受到数万个移动通讯货币服务网点的服务，且价格更低。

普惠意义

侨汇只是私人间小额跨境汇款和兑换业务的特殊种类，长远来看，发展小额跨境汇兑市场对不断完善普惠金融体系有着不可忽视的重大意义。

首先，侨汇是国际扶贫脱贫的重要工具。

侨汇有利于改善发展中国家的国际收支状况，有效应对国际财富分配失衡，对侨属家庭减贫具有直接、明显的作用。一般而言，侨民在家乡经济困难时汇回更多的钱，具有反经济周期的稳定器作用。全球化带动下，估计已有2.32亿国际移民，到2050年将达到4.05亿。

目前，中国就有6000万海外华人华侨，我国正从移民来源国向来源国、过境国和目的国的多重角色转变，并于2016年6月30日获批成为国际移民组织成员国。降低侨汇成本等措施，对我国金融扶贫具有深远意义。

其次，小额跨境汇兑是创业创新的基础支撑。

相对于传统进出口贸易规模的下降趋势，跨境电商等新兴交易场景成为小额跨境汇兑市场发展的主要增长动力。2008年至今，我国跨境电商渗透率逐年增加，2015年市场规模达5.4万亿人民币，占进出口贸易的21.96%。在个人“海淘”方面，中国消费者通过境内外电商平台购物需要购汇或跨境付汇，境外消费者到境内网站消费则需要支付外汇或兑换人民币及结算。

2007年后，银联国际、支付宝、财付通等机构陆续获批开展跨境支付、境外收单、人民币购汇支付结算等业务，境外电商网站也积极与国内支付机构合作开展跨境支付业务。一些地区例如浙江省丽水市的农村金融改革，也以推动地方商贸平台为切入点，利用个人外汇贷款支持个体工商户进口付汇，取得了推动跨境创业的明显效应。

第三，小额跨境汇兑将提升普惠金融的服务效率。

跨境旅游和留学是小额跨境汇兑服务的两大新领域。据统计，目前我国年出境旅游超过1亿人次，出国留学超过50万人，小额跨境汇兑为居民支付学费及酒店、机票、日常消费、旅游购物和个人汇款等需求，起到了不可替代的作用。

此外，支付宝、银盈通等通过与国际银行卡组织、境外第三方支付、银行乃至退税服务机构合作，以不同方式提供了一站式跨境支付、海外退税免机场排队和电子化通关等普惠金融综合服务。

四大现实问题

我国以多种措施降低了小额跨境汇兑成本，如2011年至2015年平均侨汇汇入成本由12%降至10%，从美国汇入成本降至8%，但这在世界范围内仍属高位，不仅高于多数发达国家，也高于印度、墨西哥、巴基斯坦等国。

汇兑成本受到操作成本、汇率变动、侨汇基础设施与交易技术、市场竞争状况等因素影响。导致我国跨国小额汇兑市场发育滞后、侨汇成本高企的原因，包括针对性产品创新不足、竞争不足和客户习惯，等等。

其一，侨汇涉及服务环节多。

利用传统银行账户跨境汇款，一般通过国际银行间金融电信协会（SWIFT）运营的实时支付系统实现，也可以通过接入国际卡组织方式完成。两种方式的手续费都在2%以上，大致需3天时间完成且技术门槛较高。由于侨民或其母国家庭往往处于农村、边远地区，金融服务不足且所在市场缺乏竞争，难以享受大银行或者跨国银行的综合性服务。

比如，从花旗银行或中国工商银行的纽约分行向其北京分行汇款，成本很低，也很方便。但如果一个迈阿密唐人街的中餐馆经营者，要汇款到我国沿海一个小镇，可能需要银行和速汇服务商多次“接力”，成本高昂。

其二，国际金融基础设施建设滞后，出现“去风险化”。

近年来，欧央行、英格兰银行等机构以及波兰、瑞典、丹麦等国家，建设了覆盖一定区域和币种的跨境实时零售支付结算的公共基础设施，但全球范围内正规银行体系仍然缺乏针对小额跨境汇兑的基础设施和产品安排，特别是缺少基于先进通信技术和风险控制措施的跨国支付体系。

按照现有的国际反洗钱要求和各国对外币出入境的管理要求，非银行支付机构往往存在反洗钱内控制度不健全，执行客户身份识别制度不到位等问题。目前，对个人汇款的反洗钱监管趋严，不具备合法身份的移民汇款更为不便。

其三，使用习惯带来的钞汇转换成本高。

货币兑换汇差收入，主要包括换汇过程中委托时锁定的汇率与支付机构实时换汇时汇率的差别形成的损益，以及零售汇率与外汇市场汇率差形成的收益。通常情况下，存款人应该选择现汇而不是现钞来降低汇兑成本，而华人、华侨更习惯于携带现钞，转为现汇时银行还要收取手续费。个人携带外汇现金既受到出境国限制，又受到入境国限制。

其四，面向国际移民等场景的综合性金融服务缺乏。

目前，侨汇更多地进入消费领域而不是投资领域，对生产性投资很少发挥直接促进作用。伴随经济发展和社会进步，如何融集大量游散民间、往来频繁的小额跨境资金，并对其民间借贷为主的投资形式善加引导和规范，仍是需要大力研究的课题。

急需技术化与合作化

小额跨境汇兑市场高度竞争，西联汇款、速汇金是其中最大的参与者，市场发展呈数字化、综合化、场景化和去风险化的趋势。我国应顺应市场发展要求，加快培育小额外汇服务机构体系和产品，对此有以下建议：

一是发展数字跨境汇款技术和工具。受风险投资推动，WorldRemit、Azimo、Abra和TransferWise等新兴科技金融公司正在利用在线社交、智能手机吸引大量用户，打造全球汇款网络跨境、跨币种的实时自由转账。

2015年，外汇局在全国范围内开展跨境外汇支付业务的试点，并将跨境电商单笔限额由1万美元提升到5万美元，多家支付机构获得跨境支付牌照。

借助这一势头，可进一步鼓励银行和第三方跨境支付机构发展实时、安全、方便、低廉的数字技术和商业模式，满足新兴交易场景对跨境支付小额、高频、快速的要求。

二是加强银行等支付机构跨境合作。鼓励有牌照的跨境支付机构直接服务于电商和全球客户，也允许具有汇兑牌照的企业通过境内外支付机构、国际信用卡组织或银行提供服务。

为进一步激活市场，需要支持跨境支付机构完成商业、政策和技术上的对接：在商业模式上，需要解决订单、物流、支付的“三单合一”；在政策上，需要整合人民银行反洗钱管理、外汇局国际收支申报、海关电子口岸监管“三关合一”，涉及本外币汇兑的还要与有专营权的机构对接。

三是引导发展小额外汇贷款和投资理财产品，适度推广汇率风险管理工具。针对侨民、出国工作留学旅游等特定人群，引导商业银行研究所在国法律和监管要求，开发有针对性的信贷、理财产品，针对不同类型的跨境贸易开发汇率避险产品，减少不必要的资金跨境流动、钞现转换和币种转换。