Excel在财务金融建模中的教学

Excel在财务金融建模中的教学（通用9篇）

篇1：Excel在财务金融建模中的教学

第一篇

Excel在财务会计中的应用

第1章

Excel在会计凭证中的应用

本章学习目标

本章主要讲解会计凭证的相关知识以及如何利用Excel填制会计凭证。通过本章的学习，读者应掌握以下内容：

1.会计凭证的概念、意义、种类和格式 2.记账凭证模板的设计和修改方法 3.记账凭证的填制方法

1.1 会计凭证概述

1.1.1 会计凭证的意义

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据。正确地填制和审核会计凭证是会计核算工作的一项重要内容，是反映和监督经济活动不可缺少的专门方法。它的作用体现在：

（1）填制会计凭证，可以及时、正确地反映各项经济业务的完成情况。（2）审核会计凭证，可以发挥会计的监督作用。

（3）通过会计凭证的填制和审核，可以分清经济责任，强化经济责任制。

此外，会计凭证记录的内容还是一种反映经济情况的可靠的档案资料，通过填制和审核会计凭证就为企业、行政、事业等单位准备了一套如实记录经济活动情况的档案资料，以供日后的查阅、分析和利用。

1.1.2 会计凭证的种类

会计凭证是多种多样的，但按其填制的程序和用途可以划分为原始凭证和记账凭证两类。（1）原始凭证。原始凭证是在经济业务发生或完成时，由经办人员取得或填制的，用以记录、证明经济业务的发生或完成情况的会计凭证，是具有法律效力的原始书面证据，是编制记账凭证的依据，是会计核算的原始资料。

原始凭证按其取得的来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。原始凭证按其填制手续次数的不同，可分为一次原始凭证和累计原始凭证。2 第1章

Excel在会计凭证中的应用

原始凭证按其填制经济业务数量的多少，可分为单项原始凭证和汇总原始凭证。（2）记账凭证。记账凭证是指会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料，按照经济业务事项的内容和性质加以归类，并确定会计分录，作为登记会计账簿依据的会计凭证。记账凭证的基本内容一般包括以下几个方面： ① 记账凭证名称及填制记账凭证单位名称。② 凭证的填制日期和编号。③ 经济业务的摘要。

④ 会计分录。⑤ 记账标记。⑥ 附件张数。

⑦ 有关人员签章。

记账凭证通常按其反映的经济业务内容是否与货币资金有关，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

记账凭证按其填制方式的不同可以分为单式记账凭证和复式记账凭证。在实际工作中，有些单位业务简单，不分收款业务、付款业务和转账业务，统一使用一种记账凭证，这种凭证称为通用记账凭证。利用会计软件或办公软件实现会计电算化后，由于软件具有较好的查询功能，所以，在实际工作中一般采用通用记账凭证格式。

1.2 记账凭证的填制

1.2.1 记账凭证的填制程序

记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，其填制程序是：首先审核原始凭证的真实性、合法性、正确性和完整性；其次，根据原始凭证或原始凭证汇总表中所记录的经济业务内容，按照会计制度的规定，运用复式记账原理，确定应借、应贷的会计科目和金额；再次，按照记账凭证的内容、格式及填制方法，填制记账凭证；最后，将填制好的记账凭证交由审核人员进行审核，审核通过后作为登记账簿的依据。

1.2.2 记账凭证模板的设计

Excel的模板是一个含有特定内容和格式的工作簿，用户可以将常用的文本、数据公式以及格式、规则等，事先设置好加以保存，在需要时调用该模板，以方便数据的输入，确保数据的一致性。因此，模板在会计中被广泛应用于制作记账凭证、单据、会计报表等方面。记账凭证模板的创建方法如下：（1）启动Excel，打开一个新工作簿。

第1章

Excel在会计凭证中的应用 3（2）在“文件”菜单中选择“另存为”命令，在“另存为”对话框中的“文件名”处输入“记账凭证模板”，单击“保存类型”框右边的下拉箭头，并从弹出的下拉列表中选择“模板”类型，此时“保存位置”框自动切换到“Templates”文件夹，最后单击“保存”按钮，这样所设置的记账凭证模板就被保存在默认的C:WindowsApplication DataMicrosoftTemplates文件夹中。

生成后的模板格式可以进行修改，但特别要注意确保打开的是模板文件本身，而不是复件。为了防止模板中有些单元格的内容（如文本、公式等）、格式被破坏，可利用Excel的保护功能。

1.2.3 记账凭证的填制

由于事先设置好了记账凭证的模板，当要填制记账凭证时，单击“文件”菜单中的“新建”命令，弹出“新建”对话框，从中选取“记账凭证模板”。

根据业务所需填制记账凭证的多少复制工作表。按业务发生的情况输入凭证的内容。

所有记账凭证填制完成后，单击工具栏中的“保存”按钮。

第2章

Excel在会计账簿中的应用

本章学习目标

本章主要讲解会计账簿的相关知识以及如何利用Excel设置和登记会计账簿。通过本章的学习，使读者掌握以下内容：

4.会计账簿的概念、意义、种类和格式 5.明细账的格式设置和登记方法 6.总账的格式设置和登记方法

2.1 会计账簿概述

2.1.1 会计账簿的意义

会计账簿是全面记录和反映一个单位经济业务，把大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，它是编制会计报表的重要依据。它是由具有一定格式、相互连结的账页所组成，账页一旦标上会计科目，它就成为用来记录和反映该科目所规定核算内容的账户。

根据会计法的规定，各单位都要按照会计制度的要求设置会计科目和会计账簿。通过设置和登记会计账簿：

（1）能够把大量的、分散的会计核算资料系统化，为加强经济核算提供资料。（2）可以为正确计算成本、经营成果和收益分配等提供必要的会计核算资料。

（3）利用会计账簿所提供的核算资料，既可以为编制会计报表提供主要的依据，也可以为会计分析和会计检查提供必要的依据。

（4）既有利于会计核算资料的保存和利用，也有利于会计核算工作的分工。

2.1.2 会计账簿的种类

会计账簿的种类多种多样，如总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。为了便于了解和使用各种会计账簿，可以按照不同的标志对其进行分类。

1．会计账簿按用途的分类

会计账簿按其用途，可以分为序时账簿、分类账簿和备查（辅助）账簿。2．会计账簿按外表形式的分类

会计账簿按其外表形式，可以分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。

第2章

Excel在会计账簿中的应用 5 3．会计账簿按格式的分类

会计账簿按其格式可分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿。

2.2 会计账簿的登记

2.2.1 明细账的格式和登记

1．明细账的格式

明细账是按照明细分类账户开设的，连续、分类登记某一类经济业务，提供详细核算资料的账簿。它能够具体、详细地反映经济活动情况，对总分类账起辅助和补充作用，同时也为会计报表的编制提供必要的明细资料。

明细账的格式有三栏式、多栏式、数量金额式等，但最基本的格式是有“借方”、“贷方”、“余额”三栏的三栏式。

2．数据库

为了生成明细账，需要了解Excel的数据库知识。数据库是一种有组织、动态地存储有密切联系的数据的集合。一个数据库就是一个数据清单，它将反映客观事物的大量信息进行记录、分类、整理等定量化、规范化的处理，并以记录为单位存储于数据库中。数据清单是包含相关数据的一系列工作表数据行，例如发货单数据库，或一组客户名称和联系电话。数据清单可以像数据库一样使用，其中行表示记录，列表示字段，相当于一个二维表的栏目。

在Excel中，将数据清单用作数据库是指不必经过专门的操作来将数据清单变成数据库，在执行一些数据库的操作过程中，如查询、排序、汇总等，Excel能自动将数据清单视为数据库，即数据清单中的列对应于数据库中的字段，数据清单中的列标题对应于数据库中的字段名称，数据清单中的行对应于数据库中的一个记录。

为了将数据清单用作数据库，在设置数据清单和输入数据时必须遵循一定规则，这些规则包括：

（1）数据清单的字段名占一行，且必须是第一行（不一定是工作表中的第一行）；

（2）每个字段的名称必须惟一；

（3）每一列必须有相同的数据类型和格式，且每一列必须相邻；（4）每条记录占一行，且必须连续，中间不能有空行；（5）每个单元格输入的数据前面不能有空格；

（6）如果工作表内除数据清单外还有其他数据，则数据清单和其他数据之间必须有至少一行或一列的空白单元格；

（7）避免在一个工作表上建立多个数据清单。

3．数据库的生成

利用数据库生成明细账的基本思路是：首先设置数据库的结构，其次将所录入的记账凭证6 第2章

Excel在会计账簿中的应用

内容通过一定的方法输入到数据库中，最后对数据库中的数据进行筛选，生成明细账。设置数据库结构的方法是将记账凭证中的所有项目填写到工作表中，且数据库中的字段名与记账凭证中的项目名一致。

将记账凭证的内容输入到“记账凭证数据库”的方法有多种，如利用宏命令等，最常用的方法是在录入记账凭证的同时打开“记账凭证数据库”，在该数据库中将记账凭证的所有数据填写到工作表里。

要生成一个明细账，应先设置一个明细账的格式。生成“应付账款明细账”的步骤如下：（1）设置条件区域。

（2）设置筛选结果输出的字段。（3）选择数据区域。（4）执行“高级筛选”命令。（5）复制筛选结果。（6）粘贴筛选结果。（7）设置余额计算公式。（8）设置余额方向。

（9）计算本期发生额和期末余额。

2.2.2 总账的格式和登记

总账的格式均采用“借、贷、余”三栏式，它的登记既可根据记账凭证逐笔登记，也可通过汇总的方式，定期或分次汇总登记。在Excel中，既可利用记账凭证数据库登记，也可利用汇总明细账的方式进行登记。

1．记账凭证数据库生成法

（1）打开事先已经设置好基本格式的“银行存款总账”，输入期初余额及方向。（2）设置筛选结果输出的字段。（3）单击数据清单中的任何一个单元格。（4）执行高级筛选命令。（6）复制和粘贴筛选结果。（7）设置余额计算公式和方向。（8）设置本期发生额和期末余额。2．明细账汇总法

（1）设置“应付账款总账”的基本格式。（2）打开“应付账款明细账”工作簿。

（3）汇总各明细账的月结，形成总分类账的本月发生额。

篇2：Excel在财务金融建模中的教学

其实，EXCEL在财务工作中的应用是很广泛的，难以全部详述，在此我打算分三部分述之：

一、从实践应用层面谈EXCEL在财务工作中的应用领域

个人认为，从实践应用层面看，财务人员运用EXCEL的领域大致可分为三个：

1、EXCEL在财务会计中的运用。

在这个层次中，主要运用的是EXCEL的基础功能，如数据录入、公式填充、条件格式、查找替换、有效数据、数据的自动筛选、分类汇总、合并计算以及简单的数据透视表及图表功能。涉及到的函数，一般也仅限于常用的10个左右的函数，且很少涉及数组公式。通常理解，EXCEL在财务会计中的运用实际上就是将EXCEL用于日常会计核算，主要目的在于帮助会计人员提升工作效率，大家应该有所体会，很多基础财务工作，有的财务人员需要画一个礼拜的时间才能做好，但有的财务人员却只要花三个小时。这就是效率的差异。

2、EXCEL在管理会计中的运用。

在这个层次中呢，我认为离不开EXCEL的中高端功能，如数据透视表及图表的高级运用，高级筛选、单变量求解、规划求解以及假设分析（模拟运算表）等，可能有的时候还会涉及到需要编写简单一点的宏代码或自定义函数以及运用数组公式。使用者或许经常要制作一个综合性强的解决方案，来整合EXCEL的各个单项功能。

EXCEL在管理会计中的运用实际上就是运用EXCEL让数字自己开口说话，为决策提供强有力的数据支持，解决的是工作效能的问题。

3、EXCEL作为企业信息系统的重要组成部分

大家都知道，构成大型企业信息系统的核心必然是ERP系统，但是ERP系统不是万能的。企业信息系统好比是我们国家的交通网络，ERP系统好比是这个网络中的干线（如高铁和高速公路等），但我们的出行很多时候不能寄希望于我们的目的地位于高铁车站附近，所以在这个干线之外，我们还需要建设很多国道、省道甚至乡道，这样才能做到对老百姓出行的全方位支持。

企业信息系统也是如此，单靠ERP系统里提取出来的数据就能够直接为管理决策服务，我认为是非常不现实的，当我们把海量数据从ERP系统的各个模块中提取出来后，剩下的工作就是如何对这些数据进行加工，这些加工的过程好比是：我们从广州出发到东北的一个农村，坐高铁到了北京后，当我们出了北京高铁车站之后，剩下的行程如何规划，往往是影响整体效率的关键。最好的出行方案就是若是有专车直接到高铁车站迎接我们，否则我们可能要倒换普通货车到长春火车站，出了长春火车站后还要倒换班车到县城，出了县城汽车站后还要倒换公交车到村口。

所以借助刚才这个比喻，我认为EXCEL第三层次的应用就是作为企业信息系统的重要组成部分，和ERP各个模块相辅相成，点对点地为管理决策提供信息支持。

从技术上讲，实现这个层面的运用，除了需要运用到前述功能之外，还要用到EXCEL的数据查询功能，能够从其他应用程序（如SQL数据库以及ORACLE数据库中直接取数），还要能够编写SQL查询语言等等。

二、从技术层面谈财务工作运用EXCEL的层次

我完全赞成EXCELHOME的专家团队的著作中，关于对EXCEL用户应用水平的划分观点：入门级、初级、中级、高级以及专家级

结合之前所述的分层，一般来说，能在财务会计中熟练运用EXCEL的，基本上可以达到中

篇3：Excel在财务金融建模中的教学

一、Excel中的金融函数

在金融学教学中, 资金现值、净现值、内部收益率、终值、年金等计算都比较烦琐, 而通过Excel内部的金融函数, 计算方便又准确, 而且能帮助学生理解金融学的有关概念, 极大地提高教学效果。表1列出了金融学教学中常用的函数。

例如, 某项目投资10 000元, 第一年收益3 000元, 第二年收益2 000元, 第三年收益1 500元, 第四年收益4 000元, 第五年收益5 000元。求该项目的内部收益率。

内部收益率 (IRR) 的定义为使NPV=0的复收益率r, 即

在Excel中建立表格 (见表2) , 能快速准确地得到结果。

二、Excel图表在金融学教学中的应用

在讲解折现率对NPV的影响时, 利用Excel的图表功能可以使学生容易理解。比如购买10%票面利率、面值为1000元、8年到期的债券, 购买价格为800元。将不同折现率对NPV的影响做成表格 (见表3) , 并画出净现值随折现率的变化曲线 (见图1) 。

三、Excel VBA在金融学教学中的应用

在计算有效投资组合时, 我们必须计算股票收益数据的方差-协方差矩阵。Excel没有计算方差-协方差矩阵的内在函数。但是Excel带有VBA编程工具, 我们可以定义一个VBA函数来计算方差-协方差矩阵, VBA代码如下:

计算方差-协方差矩阵的函数

这就为计算有效投资组合提供了很大的便利。

四、小结

篇4：Excel在财务金融建模中的教学

【关键词】高职 Excel在财务管理中的应用 课程教学 改革

【中图分类号】 G 【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2014）08C-0095-02

会计专业技术人员在工作中要应对大量的数据，传统的手工处理方式在应对大宗数据时局限性凸显，如果能够借助于计算机技术，灵活使用相关的数据处理软件，比如EXCEL软件，将会大大减轻工作量，同时借助于计算机技术处理数据，也能够加深技术人员对相关工作的深入理解和全面认识。EXCEL以其强大的功能函数支持和公式处理能力，特别适合处理与数据相关的实际问题，在高职财务相关专业中开设EXCEL课程势在必行。但是在高职财务相关专业开设这门课程，更应该凸显专业性的特点，亦即课程的开设情景设置更多应该考虑财务管理方面的问题，以取得更好的教学效果。本文试探讨EXCEL在财务管理中的应用课程教学的新思路，主要从课程内容设计、课程实践设计和课程考核设计三个方面进行分析并给出具体的改革措施。

一、课程内容设计

课程内容的设计是课程开设的根本，只有课程内容设计符合专业特点，符合实际需要，也要符合学生的实际水平，同时也要考虑师资情况，只有以上几者充分地融合，EXCEL在财务管理中的应用在财会相关专业的开设，一定会收到理想的效果。

（一）内容模块分解。首先，将开设的EXCEL在财务管理中的应用课程从内容上进行设计，具体按照学习情境分解内容，按照11个学习情境操作，具体见图1EXCEL在财务管理中的应用内容情境模块图。从分解图中也能看出，所有的情境任务都是财务相关内容驱动的，财务内容要配合相关的案例讲解收效才会更好。其实整个内容的设计是以计算机基本操作和对EXCEL软件基本操作熟练的基础上进行的，故学习情境1是基础，在情境1的内容设计上要做到温故而知新，温故以计算机基础课程为基础，知新以EXCEL处理简单财务管理中的问题作为EXCEL与财务管理课程的衔接过渡，比如可以以资金的现值和终值为例，讲解如何在EXCEL下处理问题。

图1 EXCEL在财务管理中的应用内容情境模块图

因为职业类院校的人才培养目标更加注重人才培养的职业性，突出实践能力，所以在会计专业开设EXCEL在财务管理中的应用课程时应该也要考虑到会计专业的人才培养目标和专业特点，在上课的侧重点和选取案例的时候应该把握不脱离专业的基本要求，开展实践教学工作。

（二）内容模块E-R图。有了内容模块的划分，内容与EXCEL如何衔接的问题就出现了，如果内容和EXCEL衔接得当，课程的实践就是成功的，否则可能面临课程朝着计算机基础或办公自动化应用课程方向蜕变了。为此设计内容（实体Entity）和实例（属性attribute）之间联系的E-R图（见图2）。

注：Qn代表的是第n个学习情境，菱形代表的对应的学习情Qn所选取的具体实例。

图2 课程学习情境内容和实例选取之间的ER图

二、课程实践设计

EXCEL在财务管理中的应用课程的实践性很强，所有的情境设计到的具体案例都需要用计算机操作实现，得出具体的结果。为此，需对课程的实践环节精心设计。

（一）模块内容任务化。推进到具体的情境时，对情境模块任务划分，通过每个任务具体案例的分析，完成对具体情境的学习。以EXCEL在资金时间价值分析中的应用为例，对本学习情境，可以九个任务分解，具体的任务与情境的关系如图3所示。

图3 学习情境的任务化分解图

通过任务分解，将一类大的问题划分成各个小问题，每个小问题解决了，整个学习情境就完成了，比如对于图3对应的学习任务8，可以选取如下类似的案例进行分析。

案例“分期付款问题”：

具体问题：某人通过银行贷款支付购房部分款项，采用分期等额按月偿还的方式，如果他获得银行贷款G万元，当前执行的银行还贷固定年利率为R，还款期限N年（N*12期），分析他的月还款额度P，其中本金是多少？利息是多少？

这个问题是比较常见的，解决这个问题涉及的函数有：PMT函数、PPMT函数以及IPMT函数，计算本月还款额度P使用PMT函数（PMT函数的调用可以在财务函数分类中查询），计算本月还款额度中的本金部分使用PPMT函数（PPMT函数的调用可以在财务函数分类中查询），计算本月还款额度中的利息部分使用IPMT函数（IPMT函数的调用可以在财务函数分类中查询）。在使用PMT函数的时候，要注意函数参数的传递，RATE参数在使用的时候特别要注意因为案例中的R是年利率，所以RATE=R/12，同时参数NPER在使用的时候也要注意类似的问题，案例中给的N是以年为单位，具体的应用要将N*12传递给NPER，即NPER=N*12，其他几个参数的设置或者传递可以参看提示对话框完成。

（二）实践小组分配方案。其实对于同一个学习情境，其中的任务既独立又关联，基于这点，我们设计如下任务实施的方案：（1）确定学习情境涉及的任务分解的数量；（2）选取其中典型的一项任务Rn，实验教师通过对于Rn的任务解读以及任务选取的案例演示，告诉大家如何分析问题，如何使用EXCEL相关的函数或工具，解决问题；（3）剩下的n-1项任务由实验教师简要介绍各项任务的基本要求；（4）根据任务的实际案例，然学生按照人数基本一致的形式组成n-1个实践小组，每一个实践小组按照抽签的方式领取任务；（5）情境任务和学生实践小组建立意义的映射关系：Gn-1<—>Rn-1；（6）每个小组完成各自任务的基础上，Gn-内部小组之间可以互相建立问题咨询的信息联系；（7）解决问题，提交任务实践报告；（8）实践教学指导老师点评。通过以上方案的设计，可以充分调动同学们对于问题探索的积极性，也会激发学生求知的欲望。

三、课程考核设计

EXCEL在财务管理中的应用课程的教学效果究竟怎么样，其中一个重要的评价内容就是课程的考核情况。所以要设计一个比较合理的课程考核机制才能有效地反馈教学实践，促进实践教学的改革。

（一）成绩分配。课程的考核成绩可以按照小组平时对于任务的完成情况的50%，同时集中考核环节的50%比例组合。

（二）实践考核方案

对于集中的考核，可以按照每个学习情境选取一个考核案例，案例的难度控制在中等，案例的长度尽可能短，但应具备代表性和典型性，综合应用的考核应该涉及EXCEL常见控件的使用，能设计布局合理的交互式操控界面。

在考核的最后部分，应该能够反馈学生对于不同情境部分掌握情况，为此涉及如下表一所示的反馈问题列表（每一行可选择一项作为反馈项，可以用打√的方式选择）

表1 实践过程的反馈问题列表

重要知识点熟练基本把握不熟练需改进的意见（或者自己努力的方向）

学习情境1

学习情境2

学习情境3

学习情境4

学习情境5

学习情境6

学习情境7

学习情境8

学习情境9

学习情境10

学习情境11

对本门课程的建议以及对这种讲练结合的授课方式的建议：

本门课程你的理想分数是：

对老师的评分是：

对自己的评分是：

根据收集的实践过程的反馈问题列表的信息汇总，分析实践教学的实施情况，分析原因，改进教学实践过程的具体操作方案。

总之，高职院会计学专业开设计算机课程，特别是EXCEL在财务管理中的应用课程时，应该以专业引导为基础，按照情境划分内容，情境按照任务分解，引用案例解决不同的任务，从而有序系开展专业的实践教学。

【参考文献】

[1]钟爱军.EXCEL在财务与会计中的应用[M].北京：高等教育出版社，2013

[2]陈丹，孙谬如.结合不同专业培养方向，深化高校计算机基础教育改革[J].计算机教育，2009（13）

[3]段忠祥.基于专业引导的高职会计专业计算机类课程模块教学探讨[J].轻工科技，2013（12）

【作者简介】段忠祥，男，黑龙江海伦人，广西工商职业技术学院讲师，硕士，研究方向：程序设计、计算机应用技术。

（责编 何田田）

三、课程考核设计

EXCEL在财务管理中的应用课程的教学效果究竟怎么样，其中一个重要的评价内容就是课程的考核情况。所以要设计一个比较合理的课程考核机制才能有效地反馈教学实践，促进实践教学的改革。

（一）成绩分配。课程的考核成绩可以按照小组平时对于任务的完成情况的50%，同时集中考核环节的50%比例组合。

（二）实践考核方案

对于集中的考核，可以按照每个学习情境选取一个考核案例，案例的难度控制在中等，案例的长度尽可能短，但应具备代表性和典型性，综合应用的考核应该涉及EXCEL常见控件的使用，能设计布局合理的交互式操控界面。

在考核的最后部分，应该能够反馈学生对于不同情境部分掌握情况，为此涉及如下表一所示的反馈问题列表（每一行可选择一项作为反馈项，可以用打√的方式选择）

表1 实践过程的反馈问题列表

重要知识点熟练基本把握不熟练需改进的意见（或者自己努力的方向）

学习情境1

学习情境2

学习情境3

学习情境4

学习情境5

学习情境6

学习情境7

学习情境8

学习情境9

学习情境10

学习情境11

对本门课程的建议以及对这种讲练结合的授课方式的建议：

本门课程你的理想分数是：

对老师的评分是：

对自己的评分是：

根据收集的实践过程的反馈问题列表的信息汇总，分析实践教学的实施情况，分析原因，改进教学实践过程的具体操作方案。

总之，高职院会计学专业开设计算机课程，特别是EXCEL在财务管理中的应用课程时，应该以专业引导为基础，按照情境划分内容，情境按照任务分解，引用案例解决不同的任务，从而有序系开展专业的实践教学。

【参考文献】

[1]钟爱军.EXCEL在财务与会计中的应用[M].北京：高等教育出版社，2013

[2]陈丹，孙谬如.结合不同专业培养方向，深化高校计算机基础教育改革[J].计算机教育，2009（13）

[3]段忠祥.基于专业引导的高职会计专业计算机类课程模块教学探讨[J].轻工科技，2013（12）

【作者简介】段忠祥，男，黑龙江海伦人，广西工商职业技术学院讲师，硕士，研究方向：程序设计、计算机应用技术。

（责编 何田田）

三、课程考核设计

EXCEL在财务管理中的应用课程的教学效果究竟怎么样，其中一个重要的评价内容就是课程的考核情况。所以要设计一个比较合理的课程考核机制才能有效地反馈教学实践，促进实践教学的改革。

（一）成绩分配。课程的考核成绩可以按照小组平时对于任务的完成情况的50%，同时集中考核环节的50%比例组合。

（二）实践考核方案

对于集中的考核，可以按照每个学习情境选取一个考核案例，案例的难度控制在中等，案例的长度尽可能短，但应具备代表性和典型性，综合应用的考核应该涉及EXCEL常见控件的使用，能设计布局合理的交互式操控界面。

在考核的最后部分，应该能够反馈学生对于不同情境部分掌握情况，为此涉及如下表一所示的反馈问题列表（每一行可选择一项作为反馈项，可以用打√的方式选择）

表1 实践过程的反馈问题列表

重要知识点熟练基本把握不熟练需改进的意见（或者自己努力的方向）

学习情境1

学习情境2

学习情境3

学习情境4

学习情境5

学习情境6

学习情境7

学习情境8

学习情境9

学习情境10

学习情境11

对本门课程的建议以及对这种讲练结合的授课方式的建议：

本门课程你的理想分数是：

对老师的评分是：

对自己的评分是：

根据收集的实践过程的反馈问题列表的信息汇总，分析实践教学的实施情况，分析原因，改进教学实践过程的具体操作方案。

总之，高职院会计学专业开设计算机课程，特别是EXCEL在财务管理中的应用课程时，应该以专业引导为基础，按照情境划分内容，情境按照任务分解，引用案例解决不同的任务，从而有序系开展专业的实践教学。

【参考文献】

[1]钟爱军.EXCEL在财务与会计中的应用[M].北京：高等教育出版社，2013

[2]陈丹，孙谬如.结合不同专业培养方向，深化高校计算机基础教育改革[J].计算机教育，2009（13）

[3]段忠祥.基于专业引导的高职会计专业计算机类课程模块教学探讨[J].轻工科技，2013（12）

【作者简介】段忠祥，男，黑龙江海伦人，广西工商职业技术学院讲师，硕士，研究方向：程序设计、计算机应用技术。

篇5：excel在财务管理中的应用

Excel在财务管理中的应用

一、利用Excel制作财务报表

（一）轻松创建专业级财务报表——高效率的报表制作

1.在Excel中，数据的有效性不仅可以帮助我们限定一个数据的范围，还可以帮助我们限定一个数据的快速输入方式，并且可以快速的验证数据是否是准确的、正确的。

2.输入错误的数据时可以立刻发现错误的快捷方式：语音识别功能、数据的有效性、公式审核查找错误（视图——工具——公式审核），这些都可以用来跟踪单元格数据，当对表格中某一个数据有疑问时，也可以使用。3.数据的快速录入完成：数据有效性——序列

4.条件格式不仅可以帮我们做一些条件设定，还可以把文档做一些自动化的处理。

5.报表格式修饰的常用方法：设置单元格格式、工作表的背景和标签颜色、自动套用专业报表格式、定义报表样式。

(二)编制常用的财务表格

1.宏：是一段定义好的操作，它可以是一段代码也可以是一连串的指令集合，宏可以使频繁的操作自动化，它是一个很好的工具，它可以帮助我们快速的完成一些特殊的事务，简化一些可能在工作过程中会出现的失误，简化我们的工作。2.宏的运用：（1）开始录制宏：需要经常重复执行的某项任务，就可以把执行这些任务的步骤全部录制在宏里，把宏变为可自动执行的任务。

（2）操作步骤：执行宏的命令、使用快捷键、在工具栏上设置宏按钮、使用窗体控件、使用图形对象执行宏。

（3）完成宏的录制

（4）运行宏

（三）分析财务信息，提供决策依据——数据的分析与预测

1.数据的排序与分类汇总。

（1）创建简单的分类汇总，比如单列自动分类汇总、多列自动分类汇总。

（2）创建多级分类汇总。

（3）分级显示数据。

（4）清除分类汇总，需要注意不可以直接在表格里直接删除汇总的数据，需进入分类汇总编制窗口，选择全部删除。

（5）数据的分组显示。

2.数据透视表：是一种对大量数据进行快速汇总和建立交叉列表的交互式表格。可以转换行和列以查看源数据的不同汇总结果，可以显示不同页面以筛选数据，还可以根据需要显示区域中的明细数据。3.预测——具备一条有价值的基线

一组随时间生成的数字观测记录叫做基线，它是必要的统计与预测工具。4.数据分析：可以用来快速的分析表格中大量数据之间的关系，如果在Excel中没有数据分析这一项，可以先选择加载宏，选中分析工具库，就可以运用数据分析来快速的分析大量数据间的关系，进行一些有效的预测。

二、Excel图表及其在财务管理中的运用

（一）图表的作用

1.图表用于总结规律和传递特定信息

2.图表是数据的可视表现，用图表显示数据可以使数据易于理解，还能强调数据之间的关系。

3.图表具有动态性，数据一旦发生变化，图表会自动更新反映这些变化。有助于发现数据所不能注意到的趋势和模式。

（二）创建图表的方法

1.一键生成法：按F11键，即可插入新的图表工作表。

2.自由点取法：使用“图表”工具栏，选择图表类型。3.按部就班法：使用图表向导。

4.分析工具法：分析工具库需要特别加载。

（三）Excel中图表的类型

图表类型有很多，共有73个子类的图表类型，不同的图表适用的对象也不同。

1.柱形图：利于对比数据

2.堆积柱形图：适合于显示销售总额随时间的变化情况

3.折线图：常用语绘制连续数据，用来确定数据的趋势、走向。一般情况下，折线图的分 类轴显示等时间的间隔。

4.饼图：显示个体相对于总体的比例关系。通常饼图不要超过6个数据描述。复合饼图可以显示一个扇区的子图表信息。

5.散点图：通常用于显示两个变量的关系，而这些数据往往是与时间相关的。6.面积图：类似于折线图，只不过是把折线图之间产生一个阴影的区域。用于显示某个时间段总数与数据系列的关系。

7.棱锥图、圆柱图、圆锥图实际上是三维条形图或柱形图的变形

8.股价图：它需要的数据源比较多，不仅适合于金融图表的绘制还可以运用于房间温度等、或其他商业图表。

三、了解Excel 中的财务与统计函数

（一）函数在Excel中的作用

可以简化公式、实现其他方法无法实现的计算、提高编辑数据的速度和实现判断功能。

（二）在Excel中插入函数的方法

1.手工输入函数：在录入时可以访问到该函数的帮助；Excel将自动补充函数末尾的括号；使用Ctrl+Shift+A可以看到函数的参数说明。

2.插入函数对话框：可以根据需求查找函数；将给出函数的参数对话框。3.函数出现在Excel中的位置：单元格中、条件格式对话框中、数据有效性的验证对话框中、图表的选项中。

4.如何保护Excel中的函数：设置单元格的属性、开启工作表保护、设置工作表保护选项。

四、Excel数据分析对财务管理决策的作用与影响

（一）Excel数据分析的基本方法

1.数据排序：简单易行的数据分析方法，可以快速找到一个或多个相似的数据群组。

2.数据筛选：将符合条件的记录显示出来，筛选的方法有自动筛选和高级筛选。3.数据分类汇总

4.数据格式：自定义单元格格式。5.数据列表：可以为列表区域增加汇总行。

（二）数据分析的辅助工具

1.数据透视表

2.统计函数 3.工具分析库

（三）通过Excel数据实现预测和决策

1.添加数据趋势

2.规划求解工具：它是一组命令，这些命令有时也称作假设分析工具，可求得工作表上某个单元格的最优值；创建模型过程中，对“规划求解”模型中的可变单元格数值应用约束条件。

3.使用方案汇总结果：使用方案管理器创建方案、显示方案、编辑方案、保护和隐藏方案、创建方案总结报告。

五、Excel与外部数据

（一）Excel与外部数据的应用

导入文本数据、导入Web查询、导入XML数据、与数据库的连接与查询。

（二）分析工具库

它是Excel的加载项，提供了19种标准的数据分析工具。

（三）Excel数据展现技巧

篇6：Excel在财务金融建模中的教学

近些年来，随着我国经济水平的快速发展以及科学技术水平的不断提升，再加上企业财务管理工作的内容、对象、范围日益繁杂，使得企业财务管理与计算机相结合的新型财务管理方式会成为必然发展的趋势。Excel在财务管理的应用中最重要的作用就是解决企业财务核算等方面的问题；而这些问题的高效处理可以提高企业财务管理工作的水平和质量。因此在本学期我们进行了为期8周的Excel在财务管理中应用的课程实习。

这次实习的主要内容是Excel在财务管理中的应用，包括Excel在货币时间价值中的应用、在财务预测中的应用、在投资中的应用、在营运资金管理中的应用、在财务预算中的应用、在财务分析中的应用。通过这次实习，让我对Excel有了更多的认识，传统财务管理各个环节都需要人工对数据进行测算和分析，不但耗费了大量的时间和精力，而且还不能够保证信息的及时有效，但 Excel凭借强大灵活的函数库和数据图表分析功能，能满足不同规模企业的不同财务管理要求，把财务人员从繁复的计算中摆脱出来，提高了工作效率和准确性，提高了财务管理的质量。所以Excel在财务管理领域有着广阔的应用前景。

在此次实验过程中，收获颇丰，首先，接触了一些函数，学到了常用的财务函数；其次，掌握了工作表的编辑方法，学会用图表的形式表示数据间的复杂关系，直观地分析统计数据；最后，能够正确判断分析财务管理问题，能够应用函数取解决基本问题。此次实习让我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性，作为新一代会计人员，不仅要求会手工做账，还要求掌握计算机中的基本软件在财务中的应用，并能很好地运用到实际工作中。此次实习提高了我的Excel实务处理能力，也让我学到的财务管理知识和Excel相融合，将学到的知识应用于实际，提高自身综合素质。

在此次试验过程中，我也遇到一些问题，最大的问题是：对Excel公式及常用函数的功能和语法格式掌握程度不够熟练。也有其他问题:比如规划求解，不同方案中表格的设计，以及可变单元格和目标单元格的选定。虽然很多都是一些很基本的问题，但让我认识到了自身的不足，让我看到了自己在哪些方面还存在差距，进而及时去扩充自己，Excel的功能太过庞大，不是一朝一夕就能掌握的，需要我们花时间花精力去潜心学习，财务管理与计算机相结合已成为必然发展的趋势，Excel是一门很重要的的课程，相信熟练掌握它一定会给我们的学习和工作带来极大的便利。

一个学期近8周的excel实训让我更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，我们必须与时俱进，紧跟潮流，不断加强对各个专业学科的学习，也要涉猎其他领域，不断充实自己知识，为未来的就业大搞坚

实的基础。

Excel 的发展对于财务管理是一种进步的体现，从手工到电算化，为企业计划的分析和决策的制定，以及财务的管控与监督，解决了实际的问题，同时也为企业的发展指引着方向。但Excel在企业财务管理中的应用还远远未开发完，也在实际应用中存在一定缺陷，我们应加大对Excel的认识，平时也应该加强对Excel的学习，掌握其功能，挖掘Excel在财务成本管理中的潜能，这样不仅可以把财务人员从繁重的劳动中解放出来，而且提高了会计信息处理能力的准确性与时效性。

进8周程实习转眼间就结束了，从最开始对Excel在财务管理中的应用所知朦胧，到实习结束后，我已对它有了一个清晰的、系统的、整体上的认识，不敢说完全掌握，但至少了解了它的功能，能过凭着已经掌握的知识去处理一些财务管理上的问题，虽然过程中也曾出现一些错误，正是这些错误，让我加深了对Excel的理解，现在回想起实习过程中的点点滴滴，感觉收获颇丰。这次实习让我重新认识Excel和财务管理，也让我见识到了各个不同学科不同领域的融合，这是一门非常有趣也非常实用的学科，纸上谈来终觉浅，得知此事要躬行，实践是促进我们提高的最佳途径，不去动手操作，永远只会纸上谈兵。无论学习哪门课程，我们都要将学到的理论熟练地应用于实践，这才算真正掌握了这门课程。

篇7：Excel在财务金融建模中的教学

编制银行存款余额调节表时，本单位财务系统中银行存款调节后的余额等于（本单位账面存款余额+银行已收款但系统无记录账项—银行已付款但系统无记录账项）。

创建数据透视表的功能是在（插入）栏。

动态数据透视表实现数据更新的操作是（刷新）。

甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项：（1）29日企业开出现金支票l8300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；（5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（132220）元。

静态会计等式的公式是（资产=负债+所有者权益）。

绝对引用单元格A1的表达式为（$A$1）。

企业对应付账款进行账龄分析的目的是（及时掌握已开发票但未付款的款项）。

企业根据应收账款账龄的长短来估计坏账损失，该方法属于（账龄分析法）。

下列公式中，可以将单元格A1表示的年份（4位数表示）和B1表示的月份（有1位和2位）在单元格C1中合并显示为6位的年月的是（A1&TEXT(B1,“00”)）。

下列关于SUMIF(range,criteria,sum_range)函数的表述错误的是（该函数的计算结果不可能为0）。

下列快捷键中，能够将整个区域设为一个数组公式，且各单元格不能再单独修改该公式的是（ctrl+shift+enter）。

在数据透视表中，通过对任意一个区域内的单元格进行千分位设置从而实现对该表所有单元格相同的操作的功能是（值字段设置）。

资产负债表的下列数据中不能在本期试算表中反映的是（上期发生额）。

判断题

N/A又作NA，是Not Available是缩写，意思为不可用。（正确）

VLOOKUP是按列查找，最终返回该列所需查询列序所对应的值。（正确）

本期计提坏账准备的金额减去坏账准备的期初数即为本期应计提的坏账准备金额。（正确）

编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额应等于银行对账单的金额。（错误）大企业不做应付账款的账龄分析。（错误）

当数据源增加时，可以通过在视图栏选项更改数据源来更新数据透视表。（正确）

回收期不同的应收账款，计提坏账准备的百分比也不同。（正确）

企业所有发生的应收账款均应计提坏账准备。（错误）

数据透视表能够将筛选、排序和分类汇总等操作依次完成，并生成汇总表格。（正确）

通常情况下，资产负债表和利润表都是通过试算表制作出来的。（正确）

一般情况下，应收账款的时间越长，计提坏账准备的比例越低。（错误）

银行存款余额调节表是由用户自己编制的。（正确）

篇8：Excel在财务金融建模中的教学

目前, Excel凭借其经济、实用的特点, 在中小企业会计实践中的应用已经非常普遍, 但是在会计教学上使用较少, 这方面的研究也相对较少。传统会计教学使用PPT演示、教师板书等方式, 但由于会计课程的教学具有其特殊性, 涉及较多的凭证、账簿等内容, 简单地采用传统教学方法不能满足教学的需求, 学生需要更直观地了解会计循环过程。当前会计课程教学面临的困难主要有两个方面:一是会计凭证、会计账簿等会计信息载体展示困难, 二是会计学基础技能操作的讲解与实务脱节, 造成学生理解困难[1]。而使用Excel仿真制作会计课程中所涉及的一些表格可以为学生构建一个比较完整的会计课程轮廓。利用Excel的强大功能编制仿真表格, 能够使学生深入了解会计学的实质。

Excel在财会教学中的应用可以在一定程度上解决教学上的困难, 但对于具体实现的方法还需要进行系统的研究, 本文就如何应用Excel实现仿真凭证和账簿进行探讨。

二、制作仿真凭证

(一) 界面制作

Excel是一款功能强大的办公软件, 现在常使用的是2003版和2007版, 本文主要是使用Excel 2003版, 2007版可以参考使用。

凭证主要包括付款记账凭证、收款记账凭证、转账记账凭证, 或使用统一的“通用记账凭证”。这些凭证的结构相差不多, 只是存在一些结构上的差别。

下面以收款记账凭证为例说明界面的制作方法。收款记账凭证的结构一般分为3部分:表头、表格主体和表底。图1是基于Excel平台制作的收款记账凭证。

1.表头的设置

表头“收款凭证”的实现方法主要是合并单元格, 输入文字后, 居中并右键设置单元格格式, 打开边框选项卡, 线条样式选择双线条框, 颜色选择红色, 边框选择文本的下面, 其余3面点空。日期的设置方法是:点击日期所在的单元格, 右键设置单元格格式, 选择数字选项卡, 在分类一栏里选择自定义, 在类型一栏里选择“"yyyy"年"m"月"d"日"”一项, 点击确定, 这样就可以在这个单元格里手动添加日期。借方科目的设置方法是:点击其后的单元格, 选择数据—有效性, 在“允许”处选择“序列”, “数据”选择“介于”, 在来源处填写“库存现金, 银行存款”。这样设置的结果是当点击此单元格时, 会出现下拉菜单供用户选择 (如图2所示) 。

2.表格主体的设置

表格的主体就是利用Excel表格进行适当的单元格合并, 行列调整, 达到仿真的效果。表头部分输入的文字部分对齐方式选择居中即可。需要注意的是, 表格主体部分的表格线是红色的, 设置方法是点右键, 选择设置单元格格式, 选择边框选项卡, 颜色选择红色, 将边框的文本四周的边框线都选上, 即可达到相应的效果。

在会计学中, 结算方式包括现金支票、转账支票、本票、汇票等方式, 所以采取下拉菜单的方式供用户选择。方法与设置借方科目的方法相同, 点击要设置的单元格, 在菜单栏中选择数据—有效性, 在有效性条件的“允许”栏目中选择“序列”, “数据”选择“介于”, 在“来源”处填写“=结算方式”, 这里利用的是Excel自带的会计函数。其余一些具有固定输入的单元格也可以做这样的设置。

3.表底的设置

表底按照实物表格输入后, 选择隐藏网格线。对于凭证右下角的的处理方法:在菜单栏中选择插入—图片—自选图形, 在自选图形里选择正三角形, 绘制图形, 进行旋转就会出现一个正三角形的图形, 右键图形, 选择设置自选图形格式, 在弹出的对话框的颜色与线条选项卡中, 填充栏里的颜色和线条栏里的颜色都选择红色, 点击确定, 即可得到右下角的红色三角形。

4.单元格的锁定与保护

由于会计中的一些凭证都是原始单据, 不能随意改变, 所以在使用之后, 要注意锁定表格, 使其不能被其他人肆意修改。方法是选中要锁定的区域, 点击右键, 选择设置单元格格式, 点击保护选项卡, 将锁定前的单选框选中。另外, 建议使用保护工作表的方式保护整个工作表, 让它变成“只读”的;也可以让部分区域可以编辑, 让部分操作可以进行[2];还可以让特定的人只能编辑特定的区域。方法是在菜单栏中选择工具—保护工作表, 在弹出的对话框中填写密码, 同时勾画对话框中相应的设置以实现相应的功能。

(二) 功能实现

1.数据的输入处理

由于设计好的仿真凭证 (如图1所示) 里的金额一栏细分为亿、千、百、十、万、…、分等各列, 数据填写很不方便, 所以另外设计一个相似的便于填写金额[3]的凭证, 如图3所示。

在图3这个凭证里填写的数据可以自动转到图1中的仿真凭证中的相应位置。实现的方法是:将表1和表3在一张工作表中制作, 表1和表3除了“金额”这一项之外都是相同的, 两个表每个栏目下的单元格都是对应的。在制作表1时, 在与表3相对应的单元格的编辑栏里写上“=‘表3中单元格的代号’”。例如:表1中摘要栏目下的第一个单元格的代号是“C6”, 而其在表3中摘要栏目下对应的单元格是S6, 就在C6的编辑栏中输入“=S6”, 这样就可以保证在表3的S6中输入的内容可以自动转到表1的C6中。

2.数据的转换处理

这里存在两个比较难的技术问题。第一, 如何把表3中一个单元格里的数据转换成表1中若干个单元格中的数据, 并且相互对应。第二, 当表3中的合计金额单元格填入数据后如何转换成相应的大写汉字。这两个问题的解决方法需要运用多个复杂函数, 采用分支结构的逻辑思路解决。另外为了保持凭证的美观, 会采用一些隐藏的单元格, 而这些隐藏单元格中的数据都是作为函数的参数来实现功能的。下面给出这两个问题的解决方法[4]:

对于第一个问题, 可以在表1中金额部分每个单元格里输入函数, 例如在金额“分”所对应的单元格中可以输入“=IF (￥L6=0, "", MID (REPT ("", 11-LEN (FIXED (￥L6*100, 0, TRUE) ) ) &FIXED (￥L6*100, 0, TRUE) , COLUMN (K1) , 1) ) ”。其中“L6”是表3中输入金额的单元格代号, “K1”就是一个隐藏单元格。其他金额部分解决方法类似, 这里就不赘述。

对于第二个问题, 主要是利用IF函数, 表3中出现大写汉字的单元格里输入:“=IF (C19<>0, NUMBERSTRING (C19, 2) &"元", "") &IF (AND (E19=0, I19=0) , "", IF (C19<>0, IF (E19<>0, NUMBERSTRING (E19, 2) &"角", "零") , IF (E19<>0, NUMBERSTRING (E19, 2) &"角", "") ) ) &IF (I19<>0, NUMBERSTRING (I19, 2) &"分", IF (AND (C19=0, E19=0) , "", "整") ) ”。其中“C19”、“E19”、“I19”都是隐藏单元格, 这样就可以在不影响表格美观的同时, 实现数据处理功能。

三、制作仿真账簿

(一) 界面制作

1. 单元格的处理

仿真账簿的制作和凭证的制作方法类似, 首先也是观察整个账簿页面的结构, 根据Excel表格的特点进行合并, 调整行高和列宽。需要说明的是, 账簿中的借方、贷方、金额等部分都是一些细小的单元格, 这些单元格的处理方法是:先把所需的单元格全部选中, 然后选择格式—列宽, 在弹出的对话框中填写适当的数字, 即可把这些单元格统一调成相同的列宽, 这样看起来既美观又能达到仿真的效果。对于行高也是相同的做法:选中所有需要调整的单元格, 选择格式—行高, 在弹出的对话框中填写恰当的行高, 这样就可以实现所有单元格的统一格式了。

2. 文字输入的处理

对于输入的文字, 在单元格里输入时都是横向的, 如果想使文字竖向显示, 如图3中的“凭证号”、“核对号”、“借或贷”就是这种情况, 这里有一个技巧, 可以选定这个单元格, 右键, 选择设置单元格格式, 在弹出的对话框中选择“对齐”选项卡, 选择“自动换行”的前面的单选框, 点击确定, 就可以随着单元格的大小自动换行了。

3. 表格颜色的处理

对于红色和绿色的表格线都可以用上文制作凭证里提到的, 设置单元格格式中设置边框的方法。需要注意的是, 要先选择好颜色, 再设置文本周围的边框线。

另外, 为了突出表格的主体, 可以利用填充的功能将表格周围的地方填充成其他的颜色, 这种方法适用于制作所有仿真表格, 如图4所示。

(二) 功能实现

仿真账簿的功能实现主要包括两个部分:一是“借方”、“贷方”、“金额”这些栏目下单元格的数据处理;二是保证表格填写后不可随意改变, 即表格的保护。

对于第一个问题, 要根据实际情况来解决。一种方法是像上文制作凭证的解决办法那样, 在同一张工作表上制作两个表格, 两个表格只有数据输入的部分不同, 在另一个表中输入数据后转到这个表中, 这种方法在制作表格时相对比较复杂, 但用户使用起来比较简单。另一种方法是用户用手动的方式添加数据, 这样需要在输入数据的单元格区域设置单元格格式, 设置数字的输入类型为“常规”, 这种方法在制作上相对比较简单。两种方法可以根据用户的使用需求来确定。

对于第二个问题的解决办法在本文的凭证的制作中有详细介绍, 不赘述。

四、仿真凭证和账簿的实践与应用

总体来说在使用Excel制作仿真凭证和账簿时要注意以下几点:

(1) 细致观察凭证和账簿的实物, 使仿真凭证和账簿与实物形式完全相同。

(2) 掌握表格需要实现的各种功能, 积累Excel使用技巧, 争取用最简单的方法解决问题。

(3) 制作好的表格要根据用户的使用情况不断完善。

Excel仿真表格可以直观展示会计实务的实体, 可以灵活方便地操作, 同时也是很好的载体, 使用者也可以在原有的基础上根据自己的需要进行功能的改进, 低廉的成本也是其可以广泛应用于会计教学的一个优势。仿真凭证和账簿制作的核心是利用Excel强大的功能, 在实现仿真界面的同时, 争取做到更符合用户的使用习惯, 方便用户上手使用。一般表格都可利用Excel制作出仿真界面, 而且操作简单。将这种仿真的凭证、账簿应用到教学中, 可以大大加深学生对会计课程的理解和对会计实务的认识, 更好地掌握会计循环过程。

本文所述的仿真凭证和账簿除了可以应用在教师教学中之外, 还可以在学生的会计课程手工模拟实验中使用, 使用者可以在此基础上做一些修改, 使之更适合学生的操作需求。

五、结论

本文详细讲述了利用Excel制作仿真凭证和账簿的方法、注意问题和使用过程。将仿真凭证和账簿应用于会计教学实践中, 可以提高教学质量, 增强教学效果。应用Excel制作的仿真凭证和账簿成本低廉, 可适时修改, 方便用户使用。

摘要：财务会计课程是本科阶段的一门重要的专业基础课程, 在课程中需要经常展示和使用会计凭证、会计账簿与会计报表等内容。传统的教学方式不能清晰表达凭证、账簿、报表信息之间的内在联系, 导致学生对这些内容没有一个形象系统的认识;而利用Excel表格仿真制作出课程中需要的一些凭证、账簿, 可以使学生自己动手模拟会计循环, 进而加强课程的趣味性和实用性, 实现更好的教学效果。

关键词：会计教学,Excel,仿真

参考文献

[1]白洁, 王智勇.浅析EXCEL在会计学基础教学改革中的作用[J].山东省青年管理干部学院学报, 2009 (6) :141-143.

[2]Excel Home.Excel应用大全[M].北京:人民邮电出版社, 2008.

[3]姜兰, 隋丽娜.基于Excel的会计信息系统的构建[J].现代电子技术, 2007 (8) :124-125, 128.

篇9：Excel在财务预算中的应用

关键词：工作效率；财务预算；Excel

一、引言

随着以电子计算机为主体的信息技术的发展，Excel其在会计工作中得到越来越广泛的应用，简化了很多繁复的会计工作过程。财务预算表明的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各级部门就必须根据具体的财务目标布置各自的运营活动，使企业总体目标得到保障[1]。

（一）研究背景。随着会计电算化的遍及，专门的会计软件也日趋成熟，作为专业软件，这些专门的会计软件很难满足不同企业的所需要的具体和特殊的要求[2]。Excel作为Microsoft公司开发的办公软件，是目前最佳的电子表格处理系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有强大的计算功能、丰富的函数、精密的分析工具及灵活多样的表达方式和获得数据的途径，利用它与财务预算相结合，可以使财务预算更精准、更科学化和简单化[3]。

（二）研究意义。Excel是能够经常接触到的一种软件，它直观和友好的界面、杰出的计算功能和图表工具，再加上成功的市场营销，使得Excel成为最盛行的微机数据处理软件[4]。它不光具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等多种函数，同时也提供了数据管理与分析等多种办法和工具。通过它可以进行多种数据处理、统计分析和辅助决策操作，因此被广泛地运用于财务、会计和管理等工作中。但是在实际工作中看似很简单的软件还有很多强大丰富的功能没有被用户完全的了解和掌握[5]。

第一，Excel的功能十分强大，包含绘图、表格处理功能和绘图的处理，强大的数据处理功能，支持数学模型等等，另外，Excel还具有函数处理功能，能够轻松地对相关的财务内容进行计算，而且Excel还支持VBA，可以通过利用VBA来编写Excel，使获得数据更加方便。第二，Excel还可以帮助财务人员对财务数据进行分析和处理，节省合计预算时间，提高财务处理数据效率和增加财务数据的准确性。第三、Excel功能很强大并且适应能力也很强大，可以财务预算工作的各个方面进行处理和使用。第四，利用Excel成本低，花费少，在没专业的财务预算的软件下，利用Excel设计软件能有效的处理各种数据，增加预算的准确率、科学率。

二、Excel财务预算概述

（一）财务预算概述。作为企业管理活动的重要组成部分，财务预算水平直接影响企业的经营与发展。以会计法为准绳的会计预算工作，是一门严谨的管理科学，事事要求讲原则重制度，依据会计制度对企、事业单位的经营活动成果进行预算与分析，对经营过程通过监控数据变化进行监督，定期编制财务报表反应企业财务状况与现金流量等信息，并根据以往会计年度的财务数据进行分析做出下一年度财务预算。预算贯穿整个会计工作是做好财务管理的基础，利用现代化科技简化运算以降低会计工作量，同时减少人为计算错误[6]。Excel作为普遍采用的一种手段，也为快速、准确制作财务报表提供了有效帮助。财务预算及时而准确地披露企业经营活动的工作任务，以促进企、事业单位不断完善制度与管理提高在市场经济环境下的竞争力。

（二）Excel与财务预算。Excel是一种功能强大的电子表格软件，它能够利用自身的多功能工具来进行财务预算，很好地解决了传统的财务预算的弊端，如下面的举例。

1.电子表格功能。Excel的电子表格功能工作表是Excel用来存储和处理相关数据的一组行、列和单元。它代替了传统意义上的笔、账簿和计算器，Excel的数据有很多种类型，如文本、数字、时间等。利用Excel可对表格进行增加、减删、排序等编辑，通过对单元格的处理，可使数据更为清晰和直观地表现出来。大量使用工作表可减少工作量，可见电子表格的处理是Excel的主要功能之一。

2.计算功能。Excel具有强大的计算功能在Excel中，除了简单的加、减、乘、除等计算功能，还有大量的函数可以运用。这些函数是Excel预先设定的一些公式，运用 Excel中的这些函数可以方便地完成各类复杂的计算。Excel软件中函数十分丰富，充分利用 Excel中的这类功能，可以提高计算的准确性，节省时间。

3.函数功能。Excel可以在财务管理中广泛地应用，很大—部分原因是 Excel中包含了有大量财务分析函数与统计函数，Excel中的这些函数包含了资金时间价值、固定资产折旧以及收益率等在内的大量财务分析函数，这样财务成本管理中的大部分计算都可以得到准确的分析。为Excel在财务会计中运用提供了基础。

4.制图功能。利用 Excel能便利地把数据准确地转化为折线图、条形图或者饼图等各种图形。利用宏指令可以完成一些枯燥乏味且需经常重复的指令，宏指令可节约财务工作人员大量时间和工作量。使用数据透视表，在数据清单外准确地显示出使用数据，并通过转换行和列查看数据汇总的结果，可以在不同表中显示筛选后的数据，还可以根据财务人员的不同需要显示相应的明细数据。这样，财务人员就可以方便地观察数据并及时对数据进行其他操作。

（三）Excel财务预算的优势。1.易掌握、易理解。学习、掌握的基本用法，不需要雄厚的电脑专业背景，只要有初等数学、基本的电脑和英语基础就够了。中的函数、数据处理、图表功能在使用过程中大都同步出现解释或向导，操作者可按图索骥，清晰明了。重要的是软件主要以表格、图形形式处理和展现数据，交互性好，做到了所输即所见，所见即所得，符合人的视觉、思维习惯。同时，由于函数、链接、宏在工作簿的相应位置可以直接阅读，理解Excel应用程序没有障碍。而财务软件、软件的使用，一般要经过专业的培训，数据处理过程也是内部运转的，不能直接阅读理解。像SAP等公司的ERP等公司的软件，由于并不是专为财务设计的，工作界面、图表样式也不太符合财务人员的视觉习惯和需要。

Excel软件的使用非常灵活、方便，其表格、单元格、格式和数据、函数、链接内容可根据个性要求轻松定义、修改没有的程序语言代码，操作简便，因此，使用者可以根据工作和财务需求的变化，随着调整已设计好的程序和表格相比之下，在商品化财务软件普及之前，不少企业自行开发的例如工资、资产管理、成本等财务应用软件，在开发人员解散后，则很难实现软件升级、改造，只能多年使用同一个版本，直至淘汰。

2.适应性强。Excel对电脑硬件、软件系统的要求较低，且Excel软件版本的梯队完整，从早期的Excel1.01到Excel2013有多个版本，可以说任何一个带有操作系统的电脑，都能找到适合它的Excel版本，对于我们这样的地域广阔、经济发展差异大的国家普及效果好，非常适用。而且，针对WINDOWS系统开发的各版本的软件界面、主要功能、使用方法基本相似，只要会使用其中一个版本，过渡到新的版本也很轻松。财务软件对电脑的硬、软件要求较高，且后续版本通常保持着持续上升的软、硬件需求，更新、普及难度相对较大。不同企业开发的财务软件、ERP软件的使用也存在差异，转换时需要重新适应，影响工作效率。

3.应用和开发成本低。Excel软件是微软操作系统自带的办公软件组件，无需单独购买，几乎没有使用成本。在财务应用程序开发上，只要使用者稍作针对性的学习，就能在短时间内自行设计出符合需要的财务应用程序，没有使用人员与开发人员的沟通过程，开发成本低、周期短。而大部分财务软件和ERP软件是用VB、C、java、NET等专业语言开发的，非专业人员承担不了应用程序开发任务。系统在使用过程中还需要跟着一个二次开发队伍，运维成本不菲。

4.功能强大。Excel自带大量的函数，就Excel2003版为例，就自带包括财务、数学、数据库等9大类个246函数，通过直接调用以或函数组合，可承担复杂的计算和分析活动。在数据处理方面，Excel提供了排序、筛选、分类汇总、有效性、合并计算、数据透视等工具，处理能力非常强大。在图表、数据链接、数据分析等方面Excel也有很出色的表现。而财务软件在此方面明显不如Excel。

三、结语

Excel能够对信息进行准确的录入、审核、修订归档分析等工作，渐渐提高了工作效率。另外，Excel软件能够通过编辑公式等自行检测数据准确性，能够及时指出出错之处并能及时提醒较历史数据相比有疑义的数据，有效地提高了准确性。在Excel中突破了传统手工记账中会计核算繁杂的环节，会计人员可以借此实现自动生成账目，能够随时查理账目，如此对账不再是难事。更为关键的是，这个软件是任何企业都拥有且可以使用的，随着最新版Excel的升级，其功能性更加突出。如VOLOOKUP等系统功能对于、列数据分析、函数设计等地效果更加显著，对于财务工作的辅助功能也更加突出。

企业财务预测企业的发展中扮演者重要的角色，随着知识时代的到来，各种财务管理软件层出不穷，在竞争激烈的市场中选择一款优质的管理软件对企业健康稳步的发展具有重要的意义，Excel凭借其友好的人机交互界面。以及内部含有强大的数据函数，为数据的计算提供了方便，同时Excel具有强大的绘图功能，使财务人员能够直观的对数据进行分析，从而制定更加合理的财务预算计划，减少资金的浪费。

使用Excel软件能够为中小企业的财务管理提供有效的支撑，它操作简单，能够处理现实很多财务管理问题，通过对数据的处理、对比和分析为企业今后经济的业务提供计算的参考，从而最大程度的提升企业的经济效益。

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