财务部职责和制度

财务部职责和制度（共6篇）

篇1：财务部职责和制度

财务部工作制度

一、部门职责

1、负责社团会费的同一管理；

2、负责管理社联各部门的日常活动经费及经费报销；

3、加强对社团资金的管理与监督力度；

4、定期向院团委汇报经费使用情况，并做财务总结；

5、处理其他相关财务事宜及财务纠纷；

6、完成主席团交办的其它工作。

二、规章制度

1.每学年向本社团新入会的每一位成员收取会费金额

2.社团的资产管理严格执行国家有关财务管理制度，并接受广大会员的监督，任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。

3.社团贵重物品由本社团专职财务的负责人管理，并接受社联财务部的定期或不定期的清查。

4.社团财务部报销的票据均需本社团会长及财务负责人签字有效

5.社团内部成员须持有效报销凭证到社团财务负责人报销

6.本社团会费由社联财务部管理；其中财务开支要坚持“与本社团有关”的原则，对财务进行支出：每次活动支出需要向社联申请预支或是报销，通过审查批准后方可得到款项。

7.社团干事购买物品时购买者需开具商业发票（或校内通行的财务收据），携此发票到财务负责人报销。

8.禁止公款私存，不得办理违反财务制度的收支，不得有侵犯协会财产所有权的行为，必须向会员大会报告发生违反财务制度的问题

篇2：财务部职责和制度

1、站长岗位职责

（1）负责对搅拌站的全面管理。

（3）组织推动砼全面质量管理和技术培训，不断提高员工的质量意识和技术素质。

（4）负责组织定期和不定期的安全生产、文明生产大检查，针对存在的问题和隐患，组织有关部门研究制定整改方案和预防措施，并监督检查各部门的落实和实施情况。

（5）坚决执行岗位责任制，对安全和质量负领导责任，并负责审批和处理所属的工作问题。（6）负责整个站的行政工作。

（7）负责主持编制企业各项规章制度，并督促检查各项制度的执行和落实情况。

2、副站岗位职责

（1）协助站工作，执行站长分工，完成分管的各项工作任务，带头遵纪守法、尽忠职守，直接对站负责。（2）参加分管工作的各专业会议，并布置、落实、检查有关部门的各项工作。

（3）组织和指导生产、质量、安全等计划、措施的安排和落实，检查和监督有关部门工作的执行和落实情况，协助经理处理重大的生产、质量、安全事故，并在调查研究和技术鉴定的基础上提出处理方案。（4）协助站长督促检查各项制度的执行和落实情况。

（5）组织有关部门进行技术攻关，大力推广应用新技术、新材料、新工艺。（6）对分工所领导的部门发生的生产安全和质量隐患负领导责任。（7）负责搅拌站的质量体系的正常运作、内审和迎接外审工作。

3、调度员岗位职责

（1）、严格遵守公司的各项规章制度，不准擅自离岗，坚守工作岗位。

（2）、协助各部长按时完成生产任务，熟悉砼的生产工艺流程，及时追踪了解和掌握所发出车辆的动态，保证砼的供给不间断。

（3）、接客户生产通知时，要问清并索取施工单位名称、送货地点、数量、施工部位及强度等级、抗渗等级、坍落度等技术指标（即砼方量申请单），做好详细记录，并以生产计划的形式通知当班负责人和技术负责人。

（4）、生产砼前，安排生产所需车辆并通知车队做好发车准备工作。（5）、监督车辆的清洁和保养工作，以维护本站的形象。（6）、对生产过程中所发生的一切生产情况负责进行处理。

4、微机操作员岗位职责

（1）、严格遵守公司的各项规章制度，坚守工作岗位，不准擅自脱岗。（2）、严格按工艺技术规程和安全规程进行操作。

（3）、听从当班人员的指挥，认真细致地按配料单要求将有关数据输入电脑程序，经复核确认无误后方可开机生产砼。半自动生产时，必须要根据技术部签发的施工配料单进行施工。

（4）、在生产过程中，积极配合试验看料人员搞好砼的质量控制。因操作员不执行配合比或输入数据有误而造成砼不合格的损失，操作员负主要责任。

（5）、认真观察砼各组成材料是否超过允许误差，若发现超出允许误差范围，必须及时向值班领导汇报。（6）、对施工的配合比的代号的正确性和砼出站时砼的相关性能负责。

5、电工岗位职责

（1）、严格遵守公司的各项规章制度，坚守工作岗位，不得擅自离岗。（2）、严格执行用电安全操作规程及广州市的有关规定，且持证上岗。

（3）、发电机房、配电房不准闲杂人员进入，且发电机房、配电房、配电箱必须上锁，避免意外安全事故发生。

（4）、按期对供电线路、生产设备的定期检查，确保线路和生产电气设备能正常使用，并做好巡查记录。（5）、线路和电气设备检修时，必须断掉电源，并在显眼处设置安全标志警示牌。（6）、对电力的正常供给和电气设备能正常生产负责。

6、装载机司机岗位职责

（1）、遵守公司的各项规章制度，坚守工作岗位，不得擅自离岗。（2）、必须熟悉装载机的有关机械性能，且持证上岗。（3）、供料必须及时，不得影响生产。

（4）、做好对装载机的日常保养工作，进行修理时，协助机修人员修理。使用前常查看机油的耗用情况，保证油箱不干，对轴承处应时常涂抹黄油，使机械摩擦处于正常磨损状态。

（5）、上料时应先铲上层含水率变化不大的骨料，并利用空闲时间对含水率较大的下层骨料进行归堆，再统一上料，保证所上骨料含水率的均质性。并保证砂石不混合。（6）、服从站内规定的其它工作。

7、生产勤杂工岗位责职

（1）、严格遵守公司的各项规章制度，坚守工作岗位，不准擅自脱岗。（2）、认真执行部门领导下达的生产安全交底，负责打扫生产区的卫生。（3）、协助质检人员的砼取样、拆模、送检等工作。（4）、负责清理搅拌缸内的砼。

（5）、负责冲冼水泥罐的浮灰及检查罐中水泥、粉煤灰的余量。（6）、负责凿打搅拌车内粘附的砼。

（7）、负责非安全区域的警戒（如清理水泥罐的浮灰时，在划出的非安全生产区域外担任警戒，防止人员闯入非安全区）。

（8）、搅拌站周边及搅拌站上面的清洁卫生。（9）、协助修理员和机长修理工作。（10）、服从站内安排的其它工作。

8、试验室主任岗位责任制

（1）、负责搅拌站质量监控的领导工作，主持技术部的全面工作，建立健全质量管理体系，确保能科学地、准确地、公正地进行各项检测工作。对混凝土质量负领导责任。

（2）、认真贯彻执行国家、部、省颁发的有关政策法规、法令、条例和公司的各项规章制度以及产品质量检验的有关标准、规程。

（3）、负责提出计量仪器的报废、改造更新、维修、大修、周期校检计划，并后组织实施。负责计量仪器的外检工作。

（4）、建立原材料检验和砼质量控制网络，定期检查影响产品质量的环节，发现问题及时作出研究处理方案，并报领导批准后实施。

（5）、决定本部门工作人员的学习、培训、考核、奖惩及工作安排。（6）、负责督促检查本部门员工岗位责任制的执行情况。（7）、积极研究推广和应用新技术、新材料。

（8）、定期召开质量分析会议，每月向经理提供一份质量分析报告。（9）、对砼资料全面负责，并对砼进行一切数据分析，得出分析结果。

（10）、对砼整个质量负责负责，对砼质量的管理和控制，组织进行不合格评审。（11）、负责本站计量日常工作，对本站材料使用出现的盈亏负责。（12）、负责处理检测人员提出的技术及质量问题、建议。（13）、检查生产过程中的操作数据和电脑打印单数据。

（14）、负责到施工现场检查砼到工地后的性能，解决砼在现场出现的问题，并收集砼相关数据。

9、现场检测人员（当班负责制人）岗位职责（1）、必须遵守公司及试验室的各项规章制度。（2）、必须熟悉国家、部、省等颁发的有关产量质量标准和规程，并严格遵照执行。（3）、每工作班生产混凝土前及雨后，必须测定骨料的含水率，并通过计算调整生产配料单。（4）、必须对于输入微机中的各种材料数据进行复核，确认无误后方可允许机操员开机生产。（5）、在生产过程前，要对搅拌站计量进行检测。在生产过程中，必须经常检查计量系统中各种材料是否超出误差范围，若超出允许误差应及时采取措施纠正。

（6）、混凝土出厂前，必须检查混凝土的坍落度、和易性等技术指标，符合要求后方可签字出厂。（7）、严格按有关规范标准和客户要求留置混凝土试件，并做好砼质量控制记录。同时严格控制水胶比和坍落度、砼和易性，对出厂混凝土的质量负责。

（8）、对新客户和大方量的客户，质检人员要到施工现场进行服务和指导，有必要对现场混凝土的坍落度进行测试，还要认真观察混凝土的和易性、保水性和可泵性等技术性能指标，将上述数据和现象记录在册，作为及时调整施工配合比的依据。

（9）、认真征询客户的意见，对客户提出的意见要及时反馈给技技术部负责人，使混凝土质量不断改进完善，满足客户的施工工艺要求，达到客户满意。

（10）、做好交班工作，并对每一天的生产情况进行工作总结，交站长。

10、资料管理员岗位职责

（1）、严格遵守保密制度，不得泄露原始记录数据，不做损害用户的事。

（2）、负责本室的文件、技术资料、规范、规程、标准、原始记录、试验报告的保管工作，并列册编号存放在固定的文件柜内，对原始记录和试验报告按月度、和不同工程分别进行装订成册，保存三年。（3）、上述资料不准外借，若确属工作需要，经技术部负责人批准后办理借阅登记手续，并督促其按时还回。

（4）、对过期资料的处理，应严格按报批手续执行。

（5）、负责资料的发放，严格按文件发放手续执行，必须在用户在发文登记本上签名后方可让其领走资料。

（6）、确保所有登记入册的资料在保管期内不丢失，若丢失和违反，视情节轻重给予相应的处罚。（7）、资料保管员对所保管的资料负责。

（8）、负责技术部负责人交待的部分资料整理工作。

11、供销部岗位职责

（1）、认真贯彻落实执行公司的各项规章制度，负责供销部的全面管理。

（2）、负责本部门各项业务活动的计划安排和落实，按时按质按量完成工作范畴的任务。（3）、了解掌握各种原材料、油料的供求动态和库存情况，确保能正常 生产。

（4）、做好对分供方的评审及分供方供货过程的评价台帐，督促检查外勤组织采购的质量和数量。（5）、负责健全有关进仓的过称、验收、堆放制度，强化物资管理，做到验收、发料有据可查，防止物资积压、霉坏和流失。

（6）、负责企业商品砼的销售工作，广求客源、深入现场及时与施工单位沟通，对用户所反馈的意见及时反馈给有关部门。

（7）、督促属下做好月结盘点和有关报表，加强成本观念，每月进行一次月成本核算，做到盈亏心中有数，并从中找出亏损原因，予以及时预防。（8）、对所采购的原材料的质量和数量负责。

11、过磅员岗位职责

（1）、严格执行仓库管理制度，尽职尽责地严把入库关。

（2）、必须凭物资验收单协调有关部门进行原材料的验收、进仓和堆放，如发现规格、质量、数量不符时，应拒绝验收并立即报告主管领导。（3）、各种材料进出仓时要及时登记、汇总，凭开具的出入库单据入帐，帐目要做到日清月结及收发相符。

（4）、对各部门、每辆车的领用料（包括低值易耗品、零件、原材料、油料等）要分类进行登记入帐。（5）、搞好卫生工作，保持仓库内的整洁，对出入库物资的数量负责。

12、车队长岗位职责

（1）、认真贯彻本站关于“以经济效益为中心，安全管理为重点”的经营方针和指导思想。按照本站的要求和公司的各项规章制度，全面管理车队。

（2）、负责组织全体司机完成下达的生产运输任务。对车队的营运、高度、安全生产、维修保养、财务核算、人员录用与培训及奖罚等负有全面指挥调动的管理权力。（3）、负责组织全体司机做好车辆的维修、保养和日常技术管理。确保 车辆经常处于良好的技术状况。

(4）、贯彻交通安全法规，搞好安全教育，组织好车队的安全生产，确保生产运输的安全和任务的完成。（5）、对个别操作水平不高的司机进行单独培训或作出其它处理。

（6）、负责组织对全体司机的职业道德教育、思想教育和技术培训，不断提高全体司机的职业道德素质、思想水平和技术水平。

（7）、协助站长招聘司机的工作，对违反公司规章制度的司机有权给予上报、处罚或开除。（8）、协调车队与搅拌站及公司各部门的关系，积极配合搅拌站及各部门完成公司下达的生产任务。（9）、努力完成本站领导下达的其它任务。

（10）、因指挥失误或管理不力，造成生产停滞或损失，扣发当月奖金100元以上。造成重大损失的，报站领导批准，予以罚款或撤职。

（11）、负责组织实施车辆的营运调度，在确保安全的前提下，充分提高车辆与人员的出勤率。（12）、及时妥善地处理好交通事故。发生交通事故及时赶到现场妥善处理并做好记录，弄清原因，及时向车队和公司领导报告，重大事故要写出专题报告。（13）、做好车辆及驾驶员的安全行车档案记录。

（14）、负责车辆及驾驶员的年审工作，随时掌握车辆技术状况，一旦发现车辆有不安全的隐患，应立即向车队领导及车辆调度、车辆维修负责人报告，停止其运行并及时进行维修。（15）、负责办理车辆行驶各类证照工作。

13、车队司机岗位职责

（1）、认真贯彻执行道路交通安全管理的各项法规和公司制定的各项规章制度和规定，树立礼貌行车、安全第一的职业道德和安全意识，不开“英雄车”“霸王车”“斗气车”“侥幸车”“疲劳车”，防止各类交通事故的发生。

（2）、服从领导，听从调配，按时上、下班，按时出车。积极按质按量；完成车队下达的各项任务。（3）、坚守工作岗位，尽职尽责。车辆在运行过程中，无论发生什么事情，都要坚守岗位。发生交通事故后，不准弃车逃跑。不准给非本公司人员和无关、无证人员驾驶车辆。

（4）、认真做好车辆日常维护、保养，保持车辆经常处于良好的技术状态，保持车容、车貌清洁卫生。（5）、认真及时做好车辆行驶公里、油耗、安全、维修、保养、运输任务的登记、统计工作。（6）、自觉遵守车队每日生产、生活秩序，注意保持环境、宿舍的卫生和个人卫生。

（7）、树立集体主义观念，搞好内外团结。对外工地要树立服务第一的思想，自觉维护公司的形象。

14、设备部长岗位职责

（1）、服从生产部门领导，负责企业机械电气设备的专业管理工作。

（2）、以身作则，团结协作，严格执行各项规章制度，定期向生产技术部门领导汇报工作情况。（3）、负责制定企业机电设备的购置、报废、维修计划，组织制定本车间的规章制度，监督计划的完成，并做好验收工作。（4）、督促检查全车间员工对工具、设备管理计划和操作规程的执行情况，不断提高设备的完好率和利用率。

（5）、负责制定企业机械设备的技术改造、革新和挖潜等项目计划，并组织实施。（6）、负责组织收旧利废工作。（7）、参与有关部门分析处理机电事故。

（8）、组织调动人员参加突击抢修任务，对机械设备的完好率和利用率负责。（9）、组织对机电维修人员的技术培训，提高员工的素质。

（10）、负责对员工进行安全知识的宣传教育和安全交底工作，避免事故发生。（11）、负责管理企业设备的档案、图纸、技术资料。（12）、健全值班制度，如实做好考勤工作。

（13）、对有部门或人员提出的机械或电气事故隐患，不及时处理而造成不良后果负主要责任。

15、机电维修岗位职责

（1）、服从车间主任的工作安排，搞好团结协作，确保安装、维修及车辆检修工作的完成。（2）、努力做好本职工作，加强业务学习，提高技术业务水平。

（3）、严守操作规程，进入维修场地首先要检查电源、电线、易燃易爆物状况，防止意外事故发生，维修时必须切断电源，并悬挂警示牌，维修完毕后及时清理现场，在确保不存在危险隐患的情况下解除警示，并及时通知生产部和各岗位工。

（4）、经常巡回检查，发现问题要及时采取有效措施，提高机械设备的完好率，确保安全生产。（5）、节约原材料，爱护设备和工具，机械发生故障要及时修复，妥善保管好工具，未经领导批准不得擅自携带出公司和借出。

篇3：财务部职责和制度

医院作为公益性的事业单位, 承担一定的社会责任, 同时要进行独立经济核算。医院向患者提供医院服务收取服务费用, 又根据患者的病情向其销售药品, 其会计核算既有行政单位的特点, 又有企业单位的特点, 是一个全新的会计体系, 既区别于行政单位会计制度, 又区别于企业会计制度。旧《医院会计制度》是1998年颁布实施的, 随着时间的推移, 在现实执行中存在越来越多的问题。2011财政部和卫生部颁布了新《医院财务制度》和《医院会计制度》, 新制度突出了成本管理, 规范核算程序, 控制财务风险, 对提高医院财务管理水平具有重要的作用。

二、旧《医院财务制度》和《医院会计制度》下, 医院会计体系存在的问题

随着卫生体制改革的要求和新经济活动的出现, 如融资租赁、项目合作等, 旧制度不能适应新情况, 导致一些问题出现, 主要有:

1、旧的制度思路不清, 介于企业会计制度和事业单位会计制度之间, 既要求施行预算管理, 又要求进行成本核算。

2、未按权责发生提取固定资产折旧, 只是提取修购基金。造成医院固定资产账面任何时候价值虚增, 实际资产长期家底不清。计提的修购基金虚增了净资产, 使财务报表失真。

3、药品收支核算忽视了医疗行业的知识性。旧制度中, 医疗人员的成本全部计入医疗支出, 医疗人员的对药品选择的知识价值没在药品支出中反映, 造成加剧了“以药养医”的现象。

4、在旧制度中未明确医疗收入结算差额的会计处理。随着社会的发展, 城镇职工、城镇居居民、新型农村医疗合作的开始, 医院在与医疗保险机构结算产生差额的核算上各吹各打, 没有统一的核算标准。

5、医院的基本建设执行《国有建设单位会计制度》, 基本建设数据只在基建账上反映, 数据“游离”医院的基本账, 造成医院的财务数据不能反映单位经济活动的全貌。

6、旧制度中的成本核算没有统一标准, 未形成体系, 缺乏可控性。

7、旧制度中的财务报告和分析不完善。旧制度中的财务报表仅包括资产负债表、收入支出总表, 医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表, 缺少预算表、财政补助收支情况表、现金流量表、基本情况表等, 不能满足医院管理都需要, 也不便于非专业管理人员的阅读。财务分析没对分析方法和结构做出规定, 其分析指标也不完整。

三、新《医院财务制度》和《医院会计制度》在完善医院会计制度方面的改进

2011年财政部、卫生部颁布了新的《医院财务制度》和《医院会计制度》, 新制度对完善医院会计制度, 进一步规范医院会计行为, 提高医院会计信息质量, 更有效地发挥会计在医院建设中的作用, 有着非常重要的作用。

1、调整了制度适用范围, 明确了公立医院的公益性的特点。

新制度适用范围为“适用于中华人民共和国境内各级保类独立核算的公立医院。企业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院右参照制度执行”。新制度全面落实医改要求, 强调医院作为公益性的事业单位, 不以营利为目的。

2、取消了固定基金和修购基金, 计提固定资产折旧。

新制度明确提出对固定资产计提折旧, 在一定程度上解决了旧制度中资产价值不真实问题, 更能真实地反映医院资产的价值。由于医院具有公立的性质, 财政对医院给有补助, 区别长期资产资金来源的不同, 新制度对折旧确定了不同处理方法。

3、合并医疗药品收支核算。

新制度取消了“药品收入”、“药品支出”科目, 将药品收支纳入医疗收支内统一核算, 克服了旧制度中药品收支核算的缺陷, 规避了由于制度原因加大的医疗收支亏损因素, 在一定程度上解决了长期以来医疗、药品收支不匹配, 财务信息失真而加剧的“以药养医、以药补医”问题。

4、强化了对成本管理的要求。

针对旧制度忽略了医院成本的可控性, 新制度对成本管理的目标、成本核算的对象、成本分摊的流程、成本的范围、成本分析和成本控制等做出了明确的规定, 细化了医疗成本归集核算体系。并根据核算对象不同, 分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。

5、将基建数据并入医院会计“大账”。

一直以来医院基本建设执行《国有建设单位会计制度》, 基建数据不包含在医院的基本数据中, 新制度明确规定, 基本建设以总账科目并入大账, 全面反映医院的经济活动全貌, 但仍具有一定的独立性, 执行基建会计制度。

6、改进完善了医院财务报告体系。

针对旧制度中存在的财产负责表反映不真实、缺乏现金流量报告反映、财务情况说明书披露不全面等的问题, 新制度改进完善了医院财务报表体系, 增加了现金流量表、财政补助收支情况表及报表附注, 改进了各报表的项目及其排列方式、提供了作为财务情况说明书附表的成本报表的参考格式。增加了财务报表的能用性、可读性, 一方面使医院的财务报表体系与国际和企业会计更为协调, 增强了通用性, 另一方面马兼顾了医院的实际情况, 使医院的财务报告体系更为完整, 以满足财务管理、预算管理、成本管理等多方面的信息需要。

7、引入注册会计师审计制度。

一直以来医院对外提供的财务报表都不需要经过外部审计, 使外部使用者对医院财务报表的可信度有所质疑。新制度规定医院对外提供的年度财务报告应按规定经过注册会计师审计。这一制度的引入对于贯彻落实国务院转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》;配合深化医药卫生体制改革的需要;增强会计信息的质量、透明度和社会公信力;创新医院会计监督机制都具有很重要的作用。

8. 强化了对预算的约束与管理, 在组织保障和机制方面, 有较大的突破。

新制度明确医院所有的收入和支出都必须纳入预算管理, 保证了预算的完整性, 避免无预算的开支。规定医院要实行全面预算管理, 建立健全预算管理制度, 包括预算的编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度, 并明确了预算各个环节应遵循的原则、方法和程序。另一方面要求医院要严格执行经批复的预算, 并将预算逐级分解, 层层落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期运用反映医院预算管理水平的预算执行率等指标将执行情况与预算进行对比分析, 并及时发现偏差、查找原因, 采取必要措施, 保证预算整体目标的顺利完成。新制度还规定医院要加强预算执行结果的分析和考核, 并将预算执行结果作为内部业务综合考核的重要内容, 与年终评比、内部收入分配进行挂钩。这样加强了预算执行中的约束力, 避免因预算缺乏刚性、约束力不够而使医院的预算流于形式。制度还规定三级医院应该设置总会计师, 实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制, 财务活动在医院负责人及总会计师领导下, 由医院财务部门集中管理。

9. 要求会计人员职能的转变。

一直以来医院的财务人员立足做本职工作, 侧重于事后的记账、算账工作, 是传统意义的“记账先生”, 随着医院经济活动多样化、核算日趋复杂化、管理要求精细化, 新医院财务会计制度引入了预算管理、成本核算、绩效考核等一些新的核算方法, 为达到提高医疗服务质量、规范医疗行为、有效利用资源, 要求医院的财务人员从传统的核算型向财务管理型转变。

随着社会的发展, 医院的外部环境和内部环境都发生了很大变化, 医院经济业务活动也变得复杂多样, 比如:医疗保险开展、社会融资等, 旧的制度逐渐在运行过程中也愈来愈显现出不足和局限性, 财务核算已不能全面反映医院的经济运行情况。2011年财政部、卫生部重新制定并颁布了新的医院财务会计制度, 新制度引入了很多新的核算方法和管理理念, 有利于推动医院全面预算管理, 严格医疗机构财务管理, 提高会计信息质量, 强化预算约束和成本控制, 规范业务活动, 促使医疗机构运行机制不断完善, 推动加快公立医院改革进程。

摘要：新形势下, 财政部、卫生部2011年颁布了新的《医院财务制度》和《医院会计制度》, 新制度突出了成本管理, 规范核算程序, 控制财务风险, 对提高医院财务管理水平具有重要的作用。本文首先介绍了新的《医院财务制度》和《医院会计制度》的产生背景和重要意义;在此基础上分析了旧《医院财务制度》和《医院会计制度》与当前环境的冲突以及由此产生的一些问题;最后详细分析了新的《医院财务制度》和《医院会计制度》在完善医院会计制度方面的改进。

关键词：医院,财务制度,会计制度

参考文献

[1]李烁.学习新《医院财务制度》与新《医院会计制度》的心得体会[J].中国市场, 2011 (40) .[1]李烁.学习新《医院财务制度》与新《医院会计制度》的心得体会[J].中国市场, 2011 (40) .

篇4：财务部职责和制度

关键词：企业财务；内控制度体系

随着社会经济市场的不断发展变化，企业在发展过程中也在不断的调整其管理制度，以此来适应瞬息万变的经济市场环境。而企业财务内控制度作为企业财务的核心管理制度，对于企业的发展有着至关重要的作用。本文结合企业财务内控制度体系的建立和实施对于企业发展的重要性，阐述一下在建立与实施过程需要具体做哪些工作。

一、企业财务内控制度体系的建立和实施重要性

（一）有助于企业财务的管理

企业财务管理的好坏直接会影响到企业的经济活动，而企业财务管理中最为主要的就是要做好企业财务内控制度，其体系的建立与实施，可以使得财务管理得到有效的保证，有助于财务人员对企业财务状况的了解，从而结合企业的发展，进行相应的财务管理。

（二）便于对企业的整体了解

企业财务内控制度体系的建立与实施，不仅有助于保护好企业的资产价值，而且还可以提高企业对风险的防范能力，保证企业的健康、持续发展。除此之外，便于企业的管理人员对企业有一个整体的了解，从而有助于企业决策的决定。

（三）提升企业经济效益

企业财务内控制度体系的完善，可以使得企业的管理层能够准确、及时的了解企业的整体状况以及企业资金运作，从而制定出与企业发展相适应的投资策略。

二、企业财务内控制度体系的建立的原则及要点

在企业财务内控制度体系的建立，所需要遵守以下几个原则，首先在建立时需要坚持合法、全面原则，既要保证体系遵守相关的法律法规，还要兼顾企业的发展战略，所建立的制度要与企业的发展现状相适应，从而满足于企业的实际运营情况，并对企业目前所发展过程中的薄弱环节提出针对性的内控制度；其次就是经济、实用原则，在体系建立的过程中要充分考虑到企业的经济效益，尽量降低企业的经营成本，并且提高财务内控制度在企业的可操作性。另外，还要遵守稳定、清晰、权威性的原则，企业财务内控制度体系的建立，要保证企业的经济活动能够正常、稳定的发展，并且对于职权、工作范围等划分要明确，同时还要保证企业财务内控制度体系的建立在企业的权威性。企业财务内控制度体系建立的要点，需要从企业的多个方面进行控制，如财务工作的分工、授权制度，有助于提高财务管理的工作效率，以及控制人员的素质、内控书面文件以及实施内控岗位的轮岗，都将有助于企业在经济活动中，有效的避免控制失效的情况发生。企业财务内控制度体系建立时，其内容主要包括有对会计的核算所建立的财务会计制度，管理制度，以及针对财务收支审批所涉及到的审批方法与权限管理、成本管理等内容。

三、企业财务内控制度体系实施方法

（一）建立健全的内控制度

企业财务内控制度的建立是实施的基础，因此为确保企业财务内控制度的实施，需要建立起健全的财务内控制度。首先需要对不同的岗位建立起岗位责任制，既要做到严谨科学的划分，又要明确财务职责，从而使得财务岗位之间形成相互监督与牵制的关系。其次就是建立起严格的财务收支审批制度，对于审批授权的范围、权限、程度等内容都做好严格的规定，以及对于企业各项财产、物资的核对、清查制度的建立，也有助于会计信息准确、真实性。另外，财务检查分析制度也是必不可少的，根据企业财务内控制度执行以及实施的结果进行分析，针对所发生的问题进行分析，从而提出良好的整改意见，有助于企业的良好发展。

（二）加强内控制度实施执行力

如果企业财务内控制度执行力度不够，即使有健全、完善的企业财务内控制度依然无法起到应有的作用。为加强企业财务内控制度的实施执行力，首先应当提高企业管理层领导对于企业财务内控制度实施的重要性，其次就是财务部门制定出相应的考核机制，从而有助于领导随时了解企业财务内部控制的具体情况，并且根据其所发生的问题进行及时的调整，并对其违反制度的员工进行不同程度的惩罚，与此同时，有助于企业财务内控制度在企业各个部门的渗透。

（三）完善企业内审制度

完善企业的内审制度的前提，需要保持内审部门的独立性，从而才能够保证财务信息的准确性，有助于企业在经营以及策略过程中的信息提供；其次就是内审人员的素质，需要有良好的职业素养与丰富企业生产经验、专业的财务管理知识，并且不断的进行新知识的学习，及时了解企业的最新法律法规政策，从而提高企业内审质量；并且在内审过程中，针对企业的发展情况，做好事前预防、事中控制的效果，从而有效降低企业在经营过程中的财务风险。

（四）提高财务人员素养

财务人员的专业知识、道德素养直接影响着企业财务内控制度实施情况。因此，首先应当提高企业财务人员对于内部控制的关注，从而明确实施内部控制中所担负的责任，其次就是组织企业财务人员进行定期的学习，如对于国家最新法律、法规政策的调整，以及职业道德的教育，从而确保会计信息的真实性。

企业财务内控制度体系的构建是实施的重要前提，因此，为保证企业财务内控制度实施的有效性，需要在体系构建时遵守一定的原则，并且制定出其合理、有效的企业财务内控制度，并从多个方面来确保企业财务内控制度的有效执行，从而解决企业财务管理过程中所发生的问题，提高企业的综合发展实力，确保企业的健康、持续发展。

参考文献：

[1]段南洋.谈企业财务共享模式下会计内控要点[J].财会学习. 2016（08）.

[2]李佳潞.企业财务风险及其防范分析[J].商场现代化.2016（07）.

[3]韩建伟.现代企业财务精细化管理的应用与实践[J].现代经济信息. 2016（05）.

篇5：财务部职责和制度

如题，小规模物流公司财务制度和岗位职责(会计、出纳)

[小规模物流公司财务制度和会计、出纳的岗位职责]

篇6：职责财务制度(财务各个岗位的

根据《会计法》中会计机构，会计人员的主要职责及法律责任的规定，为明确权责，适应本公司内部管理的需要，公司财务部实行岗位责任制。

第一条

根据《公司法》及公司董事会的要求，对公司董事会和公司领导负变动责任。

第二条

建立公司财务会计岗位责任制。做到分工合理，职责明确，又能体现分工协作。根据政策变化及公司内部管理的演化，及时完善修订岗位责任制。

第三条

具体组织和领导财务管理：会计核算，会计分析，会计检查的有关工作，关建立和完善有关内部管理制度。使财务工作科学化、规范化。

第四条

参与生产经营会议及重要经济合同（或协议）的确定。负责利用有关政策，会计信息资料，为经营决策提供依据。

第五条

组织协调资金收支计划的编报及考核工作。收支计划经公司领导审核批准后，运用统计方法控制执行，并将执行情况报送总经理。

第六条

按期向董事会和公司领导汇报财务情况和经营成果。认真审核会计报表，保障数据真实可靠，及时向有关方面报送。

第七条

遵守税收法规，审核各项应交税金，其他应交款项。处理税收的有关事项。

第八条

按照《会计档案管理办法》规定，制定内部会计档案的保管，调阅制度，保障会计档案的完整性，为生产经营服务。

第九条

督办会计工作交接事项。保障会计记录的连续性和会计资料的完整性。第十条

组织财会人员学政策、学政治、学业务技术，树立实事求是，公平公正，遵纪守法的职业道德观，不断提高财会人员的素质。

第十一条 负责或督办公司领导或上级交办的工作事项。

主管会计岗

根据公司内部管理情况，财务部人员编制的需要，制定本岗位责任制。第一条

主管会计的工作，对财务部经理负责。根据总经理或本部经理的需要，提供有关数据资料。

第二条

公司和资产、负债、成本、费用、收入、利税、权益的有关业务和账务处理。

1、有关业务包括：

（1）规定计提、摊配预提费用，各种待摊费用，各项应交款；（2）查帐；（3）结帐；（4）对帐；

（5）稽核材料产品帐；（6）物资盘点查验；（7）装订、保管会计凭证；（8）保管会计档案及有关合同协议；（9）申报、计算、缴纳各项税费事项；（10）综合统计；（11）机的保养和维护；（12）电算化损伤及资料提供。

2、财务处理包括：

（1）办理日常借款、报销，填制审核会计凭证；（2）登记除出纳员经营帐务之外的明细帐；（3）汇总会计凭证；（4）登记总帐；

（5）编制会计报表（包括内部报表）。第三条 会计核算的进度程序及职责。

1、每月3日前完成：（1）预提费用的提取、核对及待摊费用的结转；（2）工资、水电、折旧、制造费用的摊配的帐务处理；（3）完成产成品、在产品的成本核算工作。

2、每月4日前完成销售成本的结转工作。

3、每月5日前完成销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加、营业外收支帐项的结转工作及利税结转工作。

4、每月6日前完成会计报表及各种明细帐资料。报送财务部经理审核、签字。

5、每月10日前完成免、抵、退税预申报资料，每季度后25日前完成季报汇总资料。

6、完成报表编制后，即可进行税金的申报、解缴工作，时间要求按税务规定。并复印、保管各种纳税资料。以备审计及审计及税务检查用。第四条 进行的其它稽核工作（在完成报表编制后）：

1、审核每月应收应付帐单。

2、各项应收款、其他应收款、应付款、其他应付款明细表。

3、追踪各生产部门成本资料完成情况。

第五条 保障会计信息质量，做到准确，帐帐、帐表、帐实相符。第六条 决算，执行公司财务部的规定。

第七条 根据有关规定，负责编报统计报表，并按时报送有关方面。

第八条 发票的购买、保管、领用、注销，要做好登记工作。报告发票管理的有关规定。

第九条 负责本部经理交办的工作。第十条 保管、整理会计档案。

出纳员岗位制度

根据《会计法》、《会计基础工作规范》及银行结算规定和本部编制情况，制定本岗位职责。

第一条 本公司货币资金的核算及保管的相关业务和帐务处理。

1、业务包括：

（1）办理货币资金收、支事项；（2）提取现金和解缴现金；

（3）传递保管有关货币资金收、支的原始单据并及时送主管会计处理帐务；（4）保管现金和各种有价证券；

（5）保管货币资金结算印章和银行印签章、变码器；（6）兑换货币资金；

（7）在归档前保管货币资金明细帐和银行对帐单；（8）货款进帐，通报营销部有关人员；

（9）保管、购买空白单据，做好购进、领用登记手续。

2、帐务处理包括：

（1）办理日常收款和付款手续；（2）正确使用有关印章；

（3）收、支款凭证的填制或输入电脑，经主管会计审核后登记；（4）登记现金、银行存款、其他货币资金明细帐；（5）有关货币资金的查帐、结帐、对帐工作；（6）提供汇率调整资历料；

（7）编报出纳报表和银行帐余额调节表。

第二条 货币资金明细帐按币种、开户行帐号分别进行明细登记；余额与总帐、库存、银行对帐单相符；银行存款明细帐与对帐单不符时，应编制余额调节表。第三条

及时提取现金和解缴现金，根据具体情况，采取按安全措施。第四条

及时登记有关明细帐，不得签发空头支票

第五条

有关货币资历金结算的原始单据，及时传递给主管会计处理帐务；原始单据的传递，必要时要有传递登手续。第六条

及时检查涉及货币资金结算的原始单据是否进行帐务处理，做到不错不漏。情况特殊的，应及时报告本部经理。

第七条

保管好当月会计凭证，适时送交主管会计按月装订。第八条

按月编报出纳报表。

第九条

年终决算，执行公司财务部的规定。

第十条

重要事项的处理：帐实不符，调汇手续，巨额收款或付款，工程及设备维修，税金的交纳，无发票无收据的应付款，有关会计档案的查阅或调出，对本职工作的改进和完善，帐号的借出，资金的转户，销户等，应经本部经理同意后方可办理。

会计凭证的填制及其保管的规定

会凭证是登记各明细帐户的依据，是重要的会计档案资料，其填制审核、传递、保管各级财政机关均有规定，结合会计工作达标要求及本单位情况，特制定本规定。第一条、会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭征。

一、原始凭证的内容：

1、凭征的名称；

2、填制凭证日期；

3、填制凭证的单位或填制人员姓名；

4、经办人员签名或盖章；

5、接受凭证单位名称；

6、经济业务的内容；

7、数量、单位、金额；

8、本位币及外币币种、金额。

二、凡从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。

三、凡从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。

四、自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。

五、职工借款借据，必须一式二联复写，一联自留，一联留财务作会计凭证，报销或收回借款时，不退还借据，但在借据副联上注明报销情况。第二条、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

一、记帐凭证包括收款凭、付款凭证、转帐凭证。

二、收支业务多的单位，可以通用一种记帐凭证。

三、记帐凭证的内容必须具备：

1、填制凭证日期： 年 月 日。

2、按年或按月编号，必须连续统一。

3、原编号凭证作废，可作附件，必要时说明原因。

4、经济业务内容摘要，填写文字简炼全面，便于查帐。

5、填写会计科目。

6、金额有大写小写的，金额要一致。

7、标明附件（原始凭证）张数。

8、经办人签名。

9、填制凭证人、复核、出纳、会计主管要签名或盖章。

四、填制会计凭证，运用会计科目，应避免引起帐户的虚增虚减。

五、记帐凭证必须附有原始凭证。

1、一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面。

2、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

六、结帐时转帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。

七、记帐凭证的更正必须按下列要求：

1、已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证。在摘要栏注明“注销X年X月X日X号凭证”，同时再用蓝字填写一张正确的记帐凭证，注明“订正X年X月X日X号凭证”，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确的数字与错误数字之间的差额，编一张调整的记帐凭证。

2、发现以前的错误，应用蓝字填写一张更正的记帐凭证，情况复杂者，要写更正原因作为附件。

第三条、会计人员填写会计凭证的字迹必须清晰、工整、不潦草。

一、凭证的装订和保管：

1、各种记帐凭证，连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年、月、日、起讫日期，起讫号码，凭证种类，装订人签名或盖章。

2、各种经济合同，存出保证金收据以及涉及文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管。并在有关记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

二、原始凭证不得外借，其他单位如需使用原始凭证，经公司领导批准后，可以复制。

三、向外单位提供的原始凭证复制，就在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。

四、从外单位取得的原始凭证如有遗失，就取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办部门经理批准后，才能代作原始凭证。

五、外来原始凭证丢失，确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由经办部门经理批准后，代作原始凭证。编制会计报表应遵守的规定

会计报表是以数字语言对一个企业的生产、经营、管理的全面总结，也是会计工作循环的最后一个环节，它是编报，又是根据国家规定和主管部门的要求，每月必须按时报送，为了保障编报质量，特作本规定。

第一条、公司按市财政局统一规定的会计报表格式。内容及内部管理的要求 编报。

第二条、编制会计报表，需要数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。第三条、各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。第四条、各种会计报表数字应与有关帐户数字一致。

第五条、本期报表与上期报表之间有关数字必须相互衔接。如有变动，应加以说明。第六条、各种会计报表中所规定的补充资料，要填列齐全，不得遗漏。

第七条、会计报表中应填列的计划数字，需经有产部门核定批准的，按核定批准数填报，不经核定的，应填最后上报数字。

第八条、会计报表说明，季度报表、报表必须有文字说明，季度说明要简要、有重点，年报说明要全面，分析有重点。第九条、做好编制报表前的准备要作。

一、各明细帐与总分类帐记完后，相互之间核对相符，试算平衡。

二、学习消化当年有关文件规定。

三、组织分工和实施，规定各项工作进度时间。

四、年终所有库存材料、产成品、生产线上已领未用材料，都要进行盘点，盘点日期截止12月31日。

五、清理在建工程，做好新增固定资产的登记工作和帐务处理。

六、做好各种物资盘点盘盈、盘亏的帐务处理。

七、核实各种预提、待摊费用。

八、清理债权债务。

九、参加有关决算编制布置会议。第十条、编制会计报表的程序要衔接。

一、先编制报表草稿。

二、报领导审阅。

三、审阅后修正报表。

四、复写修正稿，加具封面，印章要齐全，报送日期。第十一条 报表的审阅和报送

一、要帐与帐、帐与表、表与表相关数据相符。

二、收入、成本、利税计算正确。

三、债权债务的清理核实。

四、文字说明符合政策规定和实际情况。

五、审阅报表，月报粗审、季报补正、年报细审。做到快准及时，纠正合理。移交会计工作的规定

会计工作移交，在《会计法》中有明文规定，为了保持会计工作的连续性，结合公司情况，特制定本规定。

第一条、会计人员工作调动或离职，必须办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。

第二条、会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。

第三条、接替人员应认真接管移交工作。并继续办理移交的末了事项。

第四条、移交后，如发现原经营的会计业务有违反财会制度等问题。仍由原移交人负责。但属业务处理错误，接替人员应负责按有关规定更正，并附更正理由，加以说明。第五条、会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：

一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

二、尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。

三、整理移交的各项资料，对未了解项要写出书面材料。

四、编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐簿、报表、公章、支票簿、文件、资料和其他用品的内容。

第六条、办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一、一般会计人员办理移交，由会计主管人员监交。

二、会计主管人员交接，由单位负责人监交，必要时，上级派人会同监交。第七条、移交人员要按照移交清册、逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

一、现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交，与帐簿不一致时，移交人员要在规定期限内负责查清处理。

二、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款户余额对帐单核对相符。必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符或与往来单位、个人核对清楚。

三、移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。

第八条、会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对移交的遗留问题，应写出书面材料。第九条、交接完毕后：

一、交接双方和监交人员在移交清册上签名或盖章。

二、移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方的监交人的职务、姓名、移交注册页数以及其他需要说明的事项等。

三、移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第十条、接替的会计人员应连续使用移交帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

第十一条、会计人员临时离职或因事因病不能到职工作的，会计主管人员或单位领导必须指定人员接替或代理。

第十二条、本规定没有包括的事项，以国家现行规定为准。会计档案的管理规定

会计档案是企业档案的重要组成部分，是企业各项经济活动的书面证明。同时，对企业在生产、经营、管理中又有多方面的可利用性。因此，管好用好会计档案是一项有重要意义的工作。根据财政部、国家档案局的有关规定及本公司情况，特制定本规定。第一条、会计档案是指会计凭证（原始凭证、记帐凭证）、会计帐簿（包括备查登记簿）、会计报表（包括财务计划）、经济合同、协议等会计核算专业材料。第二条、会计档案由会计主管移交公司的档案管理室。公司未设档案的，由财务部保管。

第三条、移交档案室前的会计档案由会计主管保管。

第四条、会计主管要定期收集、审核各种会计档案。进行整理立卷、编制目录、装订成册。做到存放有序，查找方便。

第五条、会计档案管理要执行安全和保密制度。不得随意堆放，严放毁损，散失和失密。

第六条、借阅会计档案，要严格办理手续。

一、会计主管要设会计档案借阅登记簿。登记内容包括：（1）借调日期（2）借调人（3）借调内容（4）公司领导批准（5）归还日期等项。

会计主管填写（1）（3）等，借阅人填写（2）（5），公司领导填写（4）。

二、借调人员不得将会计档案带出，如遇特殊情况，需要复制或带出的，应经公司领导批准，但不得拆散原卷，并限期归还。

第七条、会计档案保存的期限按国家档案局规定执行。

一、永久保存的会计档案指涉外会计凭证（包括合同、协议）、会计帐簿、会计报表，内联企业双方股东投资的会计档案、验资证明及附件。

二、其他会计档案执行国家规定。