失业保险如何保障职工基本生活

失业保险如何保障职工基本生活（精选8篇）

篇1：失业保险如何保障职工基本生活

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失业保险:保障所有职工基本生活

职工单位共同缴纳

职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。

【解读·陈宁律师】本条系关于失业保险参保范围和失业保险费负担的规定。

1、失业保险的特点

(1)普遍性。参保单位不分行业、所有制性质，不分城镇职工还是农民工，所有参加失业保险的职工，在解除或终止劳动关系后，只要符合条件都有享受失业保险待遇的权利。

(2)强制性。失业保险是通过国家立法强制实施的，在失业保险制度覆盖范围内的单位及职工有参加失业保险并缴费的义务。

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(3)互济性。失业保险基金主要面向社会筹集，由单位、个人共同负担，筹集的失业保险资金，全部并入失业保险基金，在统筹地区内统一调度使用以发挥互济功能。

2、失业保险的参保范围

《失业保险条例》将城镇所有企业、事业单位及其职工都纳入了失业保险的范围，并且规定各省级人民政府可以确定社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工、城镇有雇工的个体工商户及其雇工可否纳入失业保险范围。目前，公务员和参照公务员法管理的工作人员未纳入失业保险范围。

3、失业保险费负担

城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。失业保险基金由下列各项构成：(1)城镇企业事业单位及其职工缴纳的失业保险费；(2)失业保险基金的利息；(3)财政补贴；(4)依法纳入失业保险基金的其他资金。

失业保险金高于最低生活保障标准

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失业保险金的标准，由省、自治区、直辖市人民政府确定，不得低于城市居民最低生活保障标准。

【解读·陈宁律师】本条系关于失业保险金标准的规定。

1、确定失业保险金标准

(1)保障失业人员基本生活。

(2)低于失业人员原来工资水平。

(3)权利义务相统一。不同参保人员所缴纳的失业保险费是不同的，相应失业保险金的标准也应有所差别。

2、失业保险金的标准由省级政府确定

目前，各省级人民政府大多采用以当地最低工资标准的百分比来确定失业保险金的具体数额。

3、失业保险金不得低于城市居民最低生活保障标准

失业保险金的标准应低于当地最低工资标准，高于城市居民最低

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生活保障标准的水平。

失业保险人员参加基本医疗保险无须个人缴费

失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。

失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

【解读·陈宁律师】本条系关于失业人员享受基本医疗保险待遇的规定。

1、失业人员享受基本医疗保险待遇

失业人员在领取失业保险金期间可以申领医疗补助金，但不足以保障大病、重病。职工在就业期间，用人单位和本人已经缴纳了医疗保险费，因暂时失业就无法享受基本医疗保险待遇，不尽合理。本法对现行做法作了改变，将申领医疗补助金改为享受基本医疗保险待遇，这是本法的又一大亮点。

2、失业人员的基本医疗保险由失业保险基金负担

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失业人员的基本医疗保险费由失业保险基金支付，失业人员无需缴纳基本医疗保险费。失业保险基金所支付的基本医疗保险费包括个人应当缴纳的部分和用人单位应当缴纳的部分，统筹地区可以对缴费标准等作出具体规定。

服刑或被劳教人员不停止领取失业保险金

失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：

(一)重新就业的；

(二)应征服兵役的；

(三)移居境外的；

(四)享受基本养老保险待遇的；

(五)无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

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【解读·陈宁律师】本条系关于停止领取失业保险情形的规定。

1、重新就业

重新就业后，失业人员的身份便转变为从业人员，不再属于失业保险的保障范围，不能再继续享受失业保险待遇。

2、应征服兵役

失业人员在享受失业保险待遇期间，符合条件的，应征服兵役，应停止享受失业保险待遇。

3、移居境外

失业人员移居境外，表明其在国内没有就业意愿，不符合领取失业保险待遇条件。

4、享受基本养老保险待遇

失业人员失业前参加基本养老保险并按规定缴费的，在其享受失业保险待遇期间，基本养老保险关系暂时中断，其缴费年限和个人账户可以存续，待重新就业后，应当接续基本养老保险关系。

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5、无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训。

6、与《失业保险条例》相比，本条不再规定被判刑收监执行或者被劳动教养”的失业人员停止享受失业保险待遇，为本法的一大亮点。

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员

理

赔

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程的情

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篇2：失业保险如何保障职工基本生活

值此年终岁尾之际，县政府决定召开这次全县国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨工作会议，主要目的是全面贯彻市政府并轨工作推进会议精神，部署我县国有企业并轨前的各项准备工作，高质量完成认定、调查、摸底，以及汇总上报等项任务，为全面实施并轨工作奠定坚实基础，使我县最大限度地享受到国家给予的振兴东北老工业基地的相应政策。参加今天会议的有县直各部、委、办、局的主要领导，各乡镇长、中省直单位负责人，各国有、集体企业厂长（经理）。可以说，这次并轨工作涉及面很广，会议非常重要，希望大家能够认真领会上级精神，抓好推进落实。下面，我讲三个问题：

一、认清形势，把握机遇，充分理解并轨工作的重大意义

国家推出国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨的相关政策，是落实东北老工业基地振兴计划的配套政策，也是为进一步加强东北老工业基地调整改造创造条件，更是践行“三个代表”重要思想的实际步骤，是解决国企下岗职工实际困难的一项重大改革。抓好这次并轨工作意义重大，影响深远。对于我县而言，其特殊意义表现在以下三个方面：

（一）搞好并轨工作是优化国企职工劳动关系的现实任务。应当看到，经过最近几年的不懈努力，我县国有集体企业转制转轨工作已经取得阶段性成效，不但使大多数国有、集体企业实现民有民营，而且在改制后焕发出勃勃生机，对县级财政的贡献和对社会就业的牵动能力都明显增强。但从另一个侧面讲，无论是现存国有企业，还是已经关、停、并、转的国有企业，其职工的劳动关系都处于不稳定和无保障的状态。主要表现在我县的大部分企业职工都在产改中脱离了“国”字号劳动关系，而且随着县域经济民营化进程的加快，县属企业都将逐步退出国有。而下岗再就业中心的主体功能还不够健全和完善，使得下岗职工基本生活保障受到影响，在一定程度上影响了职工的积极性和创造力。破解这一系列问题，当前的主要任务就是抓好并轨工作的落实。这是因为作为振兴东北老工业基地的配套政策，实行并轨后国家将对享受并轨政策的企业和人员给予一定的经济补偿，同时，将兼顾到进失业中心的下岗职工和未进中心的其他离岗人员之间、正常生产企业并轨人员和停产半停产企业并轨人员之间利益的相互平衡，尽最大努力缩小不同群体之间的利益差别。可见，并轨工作既是解决下岗职工安置问题的手段，也是解决已转制企业和即将转制企业与职工解除劳动关系的途径，更是推进所有“国”字号企业产改的催化剂。从而以这次并轨为契机，全面优化国企职工劳动关系，提高社会保障功能。

（二）搞好并轨工作是实现县域经济大发展快发展的现实选择。按照县十三次党代会确定的建设绿色食品工业强县、全面加快小康社会建设进程这一总体目标，我们现有的企业都显得包袱太重，后劲不足，再生产能力低。解决这一问题的关键，是必须按照党的十六届三中全会精神进行机制创新和体制创新，确保企业职工特别是下岗职工的劳动保障关系得到妥善解决。这次并轨政策的出台，恰恰给了我们进行机制和体制创新的历史机遇。因为实行并轨后，可以借助机制创新解除在岗职工的后顾之忧，使之安于工作，乐于进取，确保企业拥有一支稳定的职工队伍，为企业发展壮大提供人力支持和社会保障。同时，对于转制企业而言，实行下岗职工失业保险并轨后，可以稳妥地解决下岗职工的安置问题，解除转制企业在人员上的后顾之忧，使企业轻装上阵，做大做强。从而依靠机制创新和体制创新，在并轨中有效解决企业冗员问题，规范企业用工行为，强化劳动合同管理，完善社会保障体系，以此向纵深推进企业改革，为实现县域经济大发展快发展奠定基础。

（三）搞好并轨工作是维护社会安定稳定的现实需要。当前，影响社会安定稳定的因素很多，其中最突出的一点就是企业下岗职工的安置问题和企业内债问题长期得不到有效解决，有的已经导致各个层次、各种形式的上访屡屡发生。而且随着改革的深入，积存于发展过程中的一些深层次矛盾还将不断显现，甚至有的可能演化为各种社会犯罪行为。不但给党政机关日常工作带来影响和负担，而且危及到社会安定稳定。实行并轨后，将通过更加合理，更加健全的社会保障体系有效缓解这一矛盾。当然，任何一种政策都不可能包治百病，任何一项改革也不会一蹴而就。这就需要我们各级干部多做群众的思想工作，耐心诚恳地向下岗职工说明，解除与企业的劳动关系，由企业保障转为社会保障，是利国利民的政策。特别是各企业负责人，千万不能借助并轨之机，采取不负责任的态度，“一股脑”地把企业职工推向社会，而是要立足稳定，用好政策，多向上争取支持，多给职工一些实惠，尽最大努力使全县国有职工实现平稳“并轨”。

二、吃透精神，落实政策，客观严谨地搞好并轨先期普查工作

国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨工作已在辽宁进行了先行试点，并且取得了很多成功经验。市政府林秀山市长率团专程去考察后，前期已组织召开了全市并轨工作推进会议。会上，任仕杰副市长和林秀山市长分别做了重要讲话，对全市并轨工作进行了具体安排和部署。总的要求是明年1月10日前完成并轨的调查摸底工作。对此，各乡镇、各部门、各企业必须给予高度重视，争取用最短的时间吃透精神，用最稳妥的办法落实好政策。核心要做好以下四个方面的工作：

（一）要合理划定享受并轨政策的企业和职工的基本条件。这次国有企业下岗职工生活保障向失业保险并轨，并不是所有的企业下岗职工都包括在内，而是有严格的条件限制。具体而言，实行并轨运作的企业应具备4个条件，涵盖10种企业，实施并轨的人员包括5种类型。其中，纳入并轨企业的4个条件：一是经济补偿金或生活补助费所需资金自筹部分能够到位，二是拖欠职工债务能够一次偿还或达成偿还协议，三是并轨人员符合规定的条件，四是能够平稳运作，不激化矛盾。而已关闭破产的原国有企业（包括进入法定破产程序的企业），已改制为非国有的企业，非国有控股企业及集体企业等不在并轨范围内。另外，根据财务报表，凡盈利企业，现金流量大于固定支出的企业，不能列入财政补助并轨的范围。纳入并轨的10种企业具体包括：正常生产的企业，关停的企业，“三无”及已撤销的企业，职工没有安置的破产企业，分立后的母体壳企业，被非国有企业兼并的企业，改制后职工没有解除劳动关系的企业，改制中用资产量化安置职工的企业，改制后职工没有得到安置的企业，事业单位转制的国有企业。实施并轨的人员包括5种类型：一是仍在中心的人员，二是已出中心尚未与企业解除劳动关系的人员，三是应解除劳动关系的其他离岗人员，四是企业新的裁员，五是2001-～年连续亏损的国有及国有控股企业中的国有职工。在明确上述限定条件的基础上，要认真做好两方面的准备工作。一是完全具备条件的，要实事求是，认真做好准备，确保充分、及时、全额享受到国家政策。二是不完全具备条件的，要结合企业自身情况，有的放矢地开展工作，结合并轨的要求，创造条件，争取享受国家政策，这也是我们召开这次大会，做好这项工作的重点所在。

（二）要正确处理并轨工作中的连锁反应。并轨工作的主要目的是通过完善的社会保障体系建设，解决企业冗员问题，实现轻装上阵。对于这样一项事关大局、政策性很强的工作，必须把握政策尺度，积极稳妥推进，确保稳定大局。为此，在工作中要坚持处理好五个关系：第一，正确处理好产改与并轨工作的关系。努力做到准确把握产改前一阶段所取得的进展和成效，以及存在的问题，以并轨促进产改，以产改推动并轨。按照“两改两卸”的要求，通过改革措施，减卸企业冗员和债务，发挥并轨的突出作用。第二，正确处理好集体企业、厂办集体与并轨工作的关系。按照并轨政策，主要针对的是国有及国有控股企业，集体企业和集体企业职工不在这次“并轨”范围内，今后中央可能根据振兴老工业基地的实际情况出台相应的政策。要做好相应的解释和疏导工作，不要诱发、激化相关矛盾，我们这次一并对集体企业进行调查，就是为今后将要开展的工作做好准备，也是为了减少重复劳动，务必向这部分职工解释清楚。第三，正确处理好清偿内债与并轨工作的关系。清偿内债，有自筹能力是并轨实施的先决条件。企业拖欠职工的养老保险、失业保险、医疗保险、工资、债务、公积金等要调查清楚，认真核对，实事求是。要清醒地认识到：内债终究是要靠企业自己来清偿，国家和地方政府在这个问题上没有其它政策补偿，不能漫天要价，这样做也是毫无意义的。第四，正确处理好企业隶属管理与并轨工作的关系。本着企业隶属管理的原则，谁主管的企业谁负责，不能把矛盾上交，推诿扯皮。各主管部门要做好协调和配合工作，共同把并轨工作做好。第五，正确处理好企业技术改造、异地建厂、长远规划与并轨工作的关系。并轨工作是解决企业冗员的重大机遇，是做好其他工作的必要条件，要把这项工作与企业长远发展规划、技术升级与改造、调整产业结构、厂区位置的规划调整和合理布局等项工作有机地结合起来，要改变单就改造而改造的传统观念，走老工业基地综合改造之路。在市场规律指导下，通过打造环境、资本运营、整合优势，在并轨中提升原有企业的发展后劲。同时，要争取实现并轨、转换身份和转制三步并做一步走，为企业并轨后产生的失业人员开辟就业岗位和建立保障体系，实行工业改造与城区改造相结合。第六，正确处理好创造条件与严格执行并轨政策的关系。政策在一定时期是不变的，要严格执行，可变的是企业自身的条件，这就要求我们创造性地开展工作。各相关部门要大力配合，协同作战，最大限度地发挥政策效应。

（三）要超前筹备并轨工作所需资金。能否顺利、稳妥地实现国有下岗职工基本生活保障向失业保障并轨，资金筹措是关键的关键。关于这一点，在辽宁进行并轨试点时已经被证明，企业筹集经济补偿金困难，拖欠职工债务，即内债偿还难，是潜在的不稳定因素。这个问题解决不好，并轨工作就无从谈起。根据政策规定，生产经营困难的国有企业，在与中心内和出中心未解除劳动关系的职工解除劳动关系时，应支付的经济补偿金按国家财政、地方财政和企业自筹5：3：2的比例筹集；与应解除劳动关系的其它离岗人员解除劳动关系和企业新裁员，按国家财政、地方财政、企业自筹各三分之一的比例筹集。而无论是前者的十分之三，还是后者的三分之一，政府筹集的难度都很大，企业筹集部分完成的困难更大。对于企业拖欠职工的债务，原则上由企业负责解决，一次性偿还有困难的，可由企业与职工协商具体偿还办法。但从我县企业的实际状况看，能一次性偿还债务的企业较少，大部分企业只能采取与职工协商的方式来解决债务问题。对此，各涉并企业从现在开始就要着手谋划筹资渠道，多渠道解决并轨资金。可以尝试通过借款贷款、股份转让、资产变现、转让土地使用权、抵押融资等多种渠道，积极筹措用于发放经济补偿金、补缴“两险”费及偿还拖欠职工债务的资金。从而建立起资金来源多元化、保障体制规范化、管理服务社会化的城镇社会保障体系。

（四）要按时完成并轨调查摸底任务。以这次会议为标志，全县国企下岗职工基本生活保障向失业保险并轨调查工作正式启动。在下一步开展的调查摸底及认定工作中，将要把企业性质的认定、虚盈实亏问题的调整、职工身份的确认、分立企业和职工关系的合理分布、关停企业的妥善处置等问题作为重点，力争使我县有更多的企业能够符合并轨政策，享受到并轨政策。这里要强调一点，市里确定的明年1月10日前完成调查摸底工作是最后期限，我们必需确保在此之前完成普查工作，从而为登记失业人员和城市居民最低生活保障对象全部纳入社区管理创造条件，打好基础。

三、落实责任，扎实推进，切实加强并轨工作的组织领导

并轨工作是一项庞大而艰巨的系统工程，尤其是前期深入细致的准备工作至关重要，直接影响并轨工作的质量和效果。为此，各级领导必须高度重视，加强领导，统一思想，明确责任，把并轨工作纳入近期的重点工作内容，实行一把手负责制和目标管理。

（一）要层层建立专题推进组织。县政府将成立由白祥和副县长任组长，我和杜伟副县长任副组长的并轨工作领导小组，成员由县财政局、经济计划局、劳动社保局、统计局、农委、人事局、工商局、审计局、水务局、卫生局、粮食局、交通局、县政府体改办等部门的主要负责同志担任。办公室设在劳动社保局，下设四个专

题推进组，即资格认定组、内债调查组、审核批准组、资金管理组。各小组的构成人员会后由劳动社保局负责分工。总体要求是分工负责，协调运作，交叉运行，合力推进。各部门、各乡镇、各企业也要迅速成立相应的领导机构，抽调在职工作人员，明确工作任务，落实工作责任，保证工作顺利开展。

（二）要做好宣传发动工作。并轨工作内容比较新，政策性比较强，各乡镇、各部门和各相关企业要认真领会并轨政策的实质，吃透中央政策，争取最大限度地享受并轨政策。为此，大家要把学习相关文件作为一项重要工作和重要前提，使自己首先成为并轨政策的明白人，绝不能以其昏昏，使人昭昭，更不能因为不懂政策，曲解政策，信口雌黄，简单从事，尤其是对下宣传时，要把握好上级政策的尺度，把握好宣传的角度，注重日常工作的力度，绝不能误导群众，人为地激化矛盾，影响并轨工作的顺利开展。

（三）要明确责任机制。并轨工作牵扯到广大下岗职工的切身利益，不容忽视；并轨工作同时也是一次解决现实问题的机遇，不能错过。各乡镇、各部门、各企业主要领导都要亲自挂帅，配备强有力的领导和工作人员，细化责任机制，及时研究和解决推进过程中遇到的实际问题。特别是对于苗头性和全局性的问题，要及时上报。对于当前的调查摸底工作，要本着谁主管谁负责的原则，层层健全责任机制，各司其职，各负其责，出现问题，要严肃追究责任。值得强调的是，那些长期停产、长期放假的企业负责人，如果在并轨的问题上出现玩忽职守、不负责任、假公济私、违法乱纪、损害职工切身利益的行为，一经发现，严肃查处，决不姑息迁就。

篇3：失业保险如何保障职工基本生活

二是调整扩大了工伤认定范围。将认定范围从原来的上下班途中机动车事故伤害调整扩大到非本人主要责任的交通事故以及城市轨道交通、客运轮渡和火车事故伤害。限定上下班途中“非本人主要责任”的交通事故伤害才能认定为工伤, 对上下班途中本人承担主要责任的交通事故不纳入工伤的范围。

三是简化了工伤认定程序。取消了工伤认定争议处理中行政复议前置的规定, 缩短了工伤认定时间;设置了工伤认定的简易处理程序, 对于事实清楚、双方无争议的工伤认定申请的认定时限, 由原来规定的60天缩短为15天。

四是大幅度提高了工伤保险待遇。一次性工亡补助金标准提高至按上年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍发放;将一至四级、五至六级和七至十级伤残职工的一次性伤残补助金标准分别上调。

篇4：失业保险如何保障职工基本生活

（一）广西职工享受门诊慢性病待遇人数

截至2014年12月底，广西共有40多万人次享受了职工门诊慢性病待遇，同比增长22%左有，其中在职人员增长了30%，退休人员增长了18%，在职退休比为0.48：1。

（二）广西职工门诊慢性病待遇支付政策

长期以来，职工门诊慢性病待遇支付政策是由各统筹地区自行制定的，起付线、封顶线、统筹支出比例等待遇标准，差异较大。2014年7月1日，广西北部湾经济区基本医疗保险同城化政策（以下简称“北部湾同城化”政策）先后在防城港市、南宁市、钦州市、北海市、玉林市、百色市、崇左市和区本级8个统筹地区执行，广西职工门诊慢性病待遇支付政策得到区域性的统一。但是，另外7个统筹地区的待遇政策至今仍未统一（见表1、表2）。

（三）广西职工门诊慢性病费用情况

广西职工门诊慢性病医疗费用是逐年上涨的，2014年职工门诊慢性病费达到11亿元，同比增长了22%左右。其中在职职工门诊慢性病费用占到职工门诊慢性病总费用的65%以上。出现费用大幅增长的主要原因有三个方面：一是享受门诊慢性病待遇人数、就诊人次和次均费用均有较大幅度的上升；二是各地医保政策的调整，如病种数调整至21种、门诊慢性病药品目录范围的扩大、统筹基金支付比例的提高等，在提高参保者门诊慢性病待遇的同时也刺激了门诊慢性病医疗费用的上涨；三是与参保职工年龄结构老龄化有关。

（四）广西职工门诊慢性病就诊人次与就诊流向

2014年广西职工门诊慢性病就诊人次达到500万，其中三级医院接收人次占到门诊慢性病就诊人次的50%以上。门诊慢性病病人更多的是选择在三级医院就诊，其主要原因有：一是部分统筹地区政策规定门诊慢性病的定点医院为二级及二级以上医院；二是广西医疗资源分布不均，参保职工为寻求优质医疗资源从而选择三级医院作为门诊慢性病定点医院；三是基本医疗保险分级诊疗制尚未在广西全区范围内推行。

（五）广西职工医疗保险门诊慢性病实际补偿情况

3年来广西职工基本医疗保险门诊慢性病实际补偿比保持在92%以上，统筹基金支付比例均保持在66%以上，尤其是2014年统筹基金的支付比例达到83%。可见当前参保职工享受的门诊慢性病待遇水平较高，其在治疗门诊慢性病上的经济负担相对较轻，但也给职工基本医疗保险基金造成巨大压力。

（六）“北部湾同城化”政策前后，职工门诊慢性病医保基金支付情况

自2014年7月1日“北部湾同城化”政策推行后，北部湾统筹地区职工门诊慢性病的管理得到加强，统筹基金支出的压力得到有效缓解。据统计，2015年北部湾经济区统一执行的门诊慢性病病种有21种，其中18种普通门诊慢性病执行统一的待遇政策和统一用药范围。此外，职工门诊慢性病统筹基金支出同比有所下降，如自治区本级执行“北部湾同城化”后，从2015年1月至2015年8月，职工门诊慢性病统筹基金支出同比减少了2300多万，下降幅度达到38.4%。

二、广西职工基本医疗保险门诊慢性病医疗保障存在的问题

（一）广西职工门诊慢性病政策尚未统一

在2014年7月1日以前，广西职工基本医疗保险实行的是市级统筹，职工门诊慢性病具体政策由各统筹地自行制定，这就使各统筹地社保部门出现各自为政的现象，地区间门诊慢性病相关政策不统一，进而影响了地区间职工门诊慢性病医疗保障水平的公平协调发展。虽然2014年7月1日起“北部湾同城化”政策先后在防城港市、南宁市、区本级、钦州市、北海市、玉林市、百色市和崇左市8个统筹地区贯彻执行，但是在属地化管理的前提下，各统筹地区职工门诊慢性病政策不统一的问题并没有得到完全的解决，主要体现在三个方面：一是推行“北部湾同城化”政策与未推行“北部湾同城化”政策的统筹地区间职工门诊慢性病政策不统一；二是未推行“北部湾同城化”政策的统筹地区职工门诊慢性病部分政策的不统一；三是推行了“北部湾同城化”政策的统筹地区间职工门诊特殊慢性病政策不统一，根据自治区人力资源社会保障厅下发的《关于规范广西北部湾经济区城镇基本医疗保险门诊特殊慢性病管理的通知》的规定，患各种恶性肿瘤、器官移植后抗排斥免疫调节剂治疗、慢性肾功能不全的参保职工，其门诊特殊慢性病享受待遇按各统筹地区原政策执行，如南宁市特殊门诊慢性病是不设起付线的，而玉林的门诊特殊慢性病的起付线则是500元/人/年。

（二）职工门诊慢性病待遇差异大

一方面是“北部湾同城化”政策出台前后职工门诊慢性病待遇差异过大：从起付线来看，起付线从原来600元/年/人调整为100元/月/人，起付标准比原来升高了一倍；从最高支付限额来看，政策出台后，慢性肾功能不全、各种恶性肿瘤、器官移植后抗排斥免疫调节剂治疗这三种治疗费用高昂的门诊特殊慢性病规定的最高支付限额过低，而按照原政策的规定，统筹基金可支付的费用比此政策限额高将近1.5倍。因此，在新政策施行后，政策制定部门考虑到参保者尤其是门诊特殊慢性病患者的实际需要并进行大量的数据分析，出台一系列的配套文件，进一步完善了“北部湾同城化”政策，如规定三个门诊特殊慢性病的待遇按统筹地区原政策执行等。另一方面是未推行“北部湾同城化”政策的统筹地职工门诊慢性病待遇也存在着诸多差异，统筹地区之间待遇水平差别大，在一定程度上影响广西职工基本医疗保险门诊慢性病医疗保障水平的公平性。

（三）职工门诊慢性病的监管难度大

职工门诊慢性病监管具有管理面广、服务量大、监管难度大的特点。一是门诊慢性病患者就医具有影响因素多、不确定性强、就诊频次高、治疗周期长、购药行为可替代性、费用总量大的特点，使得门诊慢性病监管的可控性弱，如医保审核人员难以对就医人员、购药人员尤其是对异地就医、购药人员的真实身份及购药就医的时间、地点、过程及票据的真实性进行核查。二是门诊慢性病的定点医院、定点药店的逐利行为和主观故意给门诊慢性病的监管带来困难。如提供虚假票据诱导患者以药换药、以药换物或虚开票据，倒卖药品，骗取医保基金。三是医疗保险信息监控系统建设滞后，尤其是广西一些统筹地区还未实现联网结算，在门诊发生的费用还需拿到医保经办机构进行手工报销。四是医保经办机构监管人员紧缺，且医疗行为专业性强，难以及时对异常费用进行核查。

（四）三级医院就诊压力大

由于广西尚未实行门诊慢性病分级诊疗制，门诊慢性病患者大部分集中在三级医院就诊。据统计，2014年广西职工门诊慢性病人在三级医院的发生的就诊人次是二级医院的3.3倍，是一级医院的2.7倍。可见门诊慢性病人过多地集中在三级医院就诊，导致三级医院的就诊压力大，医疗资源过度紧张致使患者排队等候的时间长，患者满意度低。反之，二级医院、一级医院则出现医疗资源过剩现象，甚至部分医院出现“门可罗雀”现象。

三、广西职工基本医疗保险门诊慢性病医疗保障对策

（一）加快在广西全区范围内推行“北部湾同城化”政策，努力实现职工基本医疗保险门诊慢性病医疗保障的公平可持续发展

加快在广西全区范围内推行“北部湾同城化”政策，在广西全区内实现职工基本医疗保险门诊慢性病的“四个统一”，即统一门诊慢性病病种、统一门诊慢性病的申报、评审、确认和门诊慢性病治疗卡的发放程序、统一门诊慢性病的待遇标准、统一和规范门诊慢性病的定点管理，以增强职工基本医疗保险制度的公平性、适应参保人员的流动性，解决现阶段统筹地区存在的门诊慢性病政策不统一、管理混乱、保障水平参差不齐等问题，努力实现职工门诊慢性病医疗保障的公平可持续发展。

（二）发挥基本医疗保险的杠杆作用，推行分级诊疗制度

发挥基本医疗保险的杠杆作用，在广西推行门诊慢性病分级诊疗制度，实现门诊慢性病患者就医的合理分流。首先要把门诊慢性病的定点医院扩大到一级医院，根据门诊慢性病的轻重程度，选择不同级别的医院，如可以尝试限定患高血压、糖尿病、脑血管后遗症这几种病情较稳定的慢性病病人只能在定点的一级医院进行门诊治疗，同时规定定点的一级医院定期安排门诊慢性病人到指定的二级以上医院门诊进行复查；其次可根据医院等级设定不同起付线和统筹支付比例，引导慢性病患者进入基层医院。这样既可以缓解三级医院的就诊压力，又可以合理利用基层医疗资源，还可以方便门诊慢性病患者就医。

（三）提升医疗保险经办机构的管理水平，实现职工基本医疗保险门诊慢性病的规范化管理

一是要加强医保经办机构的人员队伍建设，提升医保监管人员的专业知识，严格按照职工基本医疗保险门诊慢性病政策文件规定对门诊慢性病患者及其就医行为、定点医疗机构及其医疗行为进行全过程的监管；二是要加强对门诊慢性病患者及其就医行为的动态监控，尤其要加强对高额医疗费用、高频次就医人员的监管力度，一旦经过核实发现门诊慢性病患者有违反医保规定的行为，即刻暂停其门诊慢性病待遇等措施，情节严重涉及犯罪的，可由司法介入。三是加强对定点医院医保医师的管理力度，通过建立门诊慢性病医保医师信息库，对医保医师进行诚信管理，医保医师的诚信等级直接与工资待遇、职称晋升挂钩，引导医师合理诊疗、合理用药、合理检查。四是加快基本医疗保险智能监控系统建设，把门诊慢性病从申报到享受待遇发生医疗费用的全过程纳入到信息系统当中，利用临床知识信息库结合医保信息库设定的阈值，筛选出疑似违规的信息，由医保审核人员核查并做出处理。

（四）妥善解决突出问题，尤其要注意做好政策的宣传和衔接工作，保障新老政策的平稳过渡

在全区范围内推行“北部湾同城化”政策，保障新老政策的平稳过渡是关键也是难点。

篇5：失业保险如何保障职工基本生活

【发布文号】甘政发[2005]82号 【发布日期】2005-11-23 【生效日期】2005-11-23 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】甘肃省

甘肃省人民政府关于做好国有企业下岗职工基本生活保障制度向失业保险制度并轨工作的通

知

(甘政发[2005]82号)

各市、自治州人民政府，省政府各部门：

为了贯彻落实中央关于2005年底基本实现国有企业下岗职工基本生活保障制度向失业保险制度并轨(以下简称“并轨”)的工作要求，积极稳妥地做好国有企业下岗职工出再就业服务中心(以下简称出中心)工作，促进我省国有企业的改革和发展，根据《劳动和社会保障部财政部关于妥善处理国有企业下岗职工出中心再就业有关问题的通知》(劳社部发〔2003〕24号)和《劳动和社会保障部财政部关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障制度向失业保险制度并轨有关工作的通知》(劳社部发〔2005〕6号)精神，结合实际，现就“并轨”工作通知如下：

一、充分认识“并轨”工作的重要意义。

2005年底基本实现国有企业下岗职工基本生活保障制度向失业保险制度并轨，是党中央、国务院在总结国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作实践经验的基础上，总揽全局，审时度势做出的重大决策，对于进一步深化国有企业改革，建立市场导向就业机制和完善城镇职工社会保障体系具有重要意义。各级政府、各有关部门和企业要提高认识，统一思想，加强领导，精心组织，明确工作目标，制定工作计划，层层落实责任，积极稳妥地做好“并轨”工作。同时，妥善处理好下岗职工与原企业的劳动关系，以实现全面“并轨”为契机，探索建立促进就业的长效机制，逐步完善市场经济条件下促进就业和再就业的政策体系和工作格局。

二、“并轨”工作的对象、基本原则和目标任务。

(一)“并轨”工作的对象：至本通知下发之日仍在国有企业再就业服务中心的下岗职工。

(二)“并轨”工作的基本原则：坚持以人为本，稳步推进的原则；坚持按政策办事，规范操作程序，维护下岗职工和企业合法权益的原则；坚持运用积极的就业政策，促进再就业的原则；坚持以企业为主，与企业改革相结合的原则；坚持因地制宜、分类指导、分步实施的原则。

(三)“并轨”工作的目标任务：各地要认真贯彻落实就业政策，以促进再就业为目的，以理顺下岗职工的劳动关系和为其接续社会保险关系为重点，在确保社会稳定的前提下，于2005年底前，关闭国有企业再就业服务中心，使现有纳入基本生活保障范围的下岗职工全部出中心，停止执行下岗职工基本生活保障制度，实现向失业保险制度并轨。有“并轨”工作任务的国有企业要制定切实可行的“并轨”实施方案，妥善处理出中心下岗职工再就业、社会保险关系接续、劳动关系处理和生活保障等问题，在充分征求工会和职工意见的基础上，上报同级就业(再就业)工作领导小组办公室审核备案。

三、分类实施，区别处理，做好“三条保障线”的衔接。

(一)对距法定退休年龄不足5年(含5年)且难以再就业的下岗职工，不解除与原企业的劳动关系。企业可在与其充分协商的基础上实行内部退养(以下简称“内退”)，由企业发放生活费，企业和个人继续按规定缴纳社会保险费，待个人达到法定退休年龄，为其办理退休手续。困难企业承担生活费和社会保险缴费有困难的，由同级财政适当予以补助。

(二)关闭中心时已年满40周岁不满45周岁的女职工和年满50周岁不满55周岁的男职工(“4050”以上人员)，要运用各种再就业扶持政策，加大再就业援助力度，采取积极开发公益性就业岗位、开展劳务派遣、鼓励灵活就业等办法，促进其实现再就业。对出中心后实现再就业有困难的，企业在与其解除劳动关系时，可以协商签订社会保险缴费协议(以下简称“协保”)，但不再支付经济补偿金，由企业和个人按规定缴纳社会保险费，待个人达到法定退休年龄，办理退休手续。这部分人员与企业解除劳动关系后，符合领取失业保险金条件的，可以享受失业保险待遇。困难企业为这部分人员缴纳社会保险费资金不足部分，由同级财政适当予以补助。

(三)“内退”、“协保”两类情况以外的下岗职工出中心与企业解除劳动关系的，企业应按规定支付经济补偿金，下岗职工不再保留原企业职工身份，符合领取失业保险金条件的，可以享受失业保险待遇。困难企业为解除劳动关系的下岗职工支付经济补偿金确有困难的，由同级财政适当予以补助。

(四)困难企业的认定办法和“并轨”工作所需资金的补助办法及标准由省劳动和社会保障厅、省财政厅和省政府国有资产管理委员会共同制定。

(五)下岗职工出中心后，符合低保条件的，按规定享受城市居民最低生活保障待遇。

四、妥善处理下岗职工出中心后社会保险接续等问题。

(一)企业与下岗职工终止或解除劳动关系后，要及时为其出具相关证明，并及时送当地劳动保障部门备案。下岗职工本人应按规定持有关证明材料到户口所在地的就业服务机构或失业保险经办机构进行失业登记，领取有关证件，按规定享受失业保险待遇，接受职业培训、职业介绍等就业服务。

(二)下岗职工出中心解除劳动关系后，社会保险经办机构要做好社会保险关系接续工作，按规定保留其社会保险缴费年限和个人缴费帐户。下岗职工进中心之前历年欠缴的社会保险费，按照谁欠费谁补缴的原则，属个人欠缴部分应由本人补缴，属企业欠缴部分由企业限期补缴。对与原企业解除劳动关系后被其他单位录用的，要及时办理社会保险关系转移手续。对解除劳动关系后自谋职业或灵活就业的，可以按照个体工商户参保办法参加社会保险。同时，有关部门要做好出中心下岗职工户籍、党团组织、档案关系的接转工作。

(三)企业拖欠下岗职工工资、集资款等债务问题，由企业自筹资金妥善解决。

五、结合国有企业改革做好“并轨”和失业调控工作。

(一)国有企业改革要与“并轨”工作有机结合，统筹考虑企业改革过程中职工安置问题。要抓住企业改革的有利时机，妥善安置下岗职工，积极帮助下岗职工实现再就业。凡在“并轨”期间进行破产、重组、改制的国有企业，有关部门要对其改革方案进行严格审核。对改制后仍为国有及国有控股的企业原则上要求安置所有下岗职工再就业；对转制为非国有控股的其他企业，原则上要求安置原企业80％以上下岗职工再就业；对整体购买破产企业资产设立的新企业或破产重组设立的企业，原则上要求安置原企业50％以上的下岗职工再就业。

(二)各地要紧紧围绕本地区确定的控制城镇登记失业率的目标，细化失业调控各项基本任务。要进一步落实就业再就业各项扶持政策，充分发挥政策促进就业的效应，使下岗职工尽快实现再就业，缩短失业周期，积极调控失业群体出现的时间和地区分布，避免过于集中。同时，要加大失业保险金的征缴和调剂力度，依法扩大覆盖面，及时分析预测并轨后领取失业保险金人数的变化情况，确保失业人员按时足额领到失业保险金。

六、多渠道筹集资金，为“并轨”和再就业工作提供保障。

(一)“并轨”工作坚持以企业为主体的原则，有“并轨”工作任务的企业要积极筹措并轨所需资金。

(二)各级政府也要积极拓宽资金筹集渠道，做好“并轨”和再就业工作。政府筹集“并轨”资金主要通过以下渠道：

1、历年结余的下岗职工基本生活保障资金；

2、各级财政当年安排的下岗职工基本生活保障资金；

3、失业保险基金中用于下岗职工基本生活保障的资金；

4、在保障失业人员基本待遇的前提下，调剂一部分历年结余的失业保险基金；

5、将各级财政近三年通过国有土地使用权处置收入、国有资本经营收益和上市公司出售股权转让收入、企业破产安置资金等渠道筹集的用于支持企业改革的资金。

七、强化就业服务，进一步落实再就业各项扶持政策。

下岗职工出中心与企业解除劳动关系后，纳入所在地基层劳动保障工作机构管理。各级政府要进一步落实再就业各项扶持政策，为出中心下岗职工实现再就业创造有利条件。要加大公益性岗位开发力度，优先安置困难就业对象。要建立一批再就业基地，吸纳安置下岗职工。各级公共职业介绍机构要加强就业指导和职业介绍工作，为出中心下岗职工再就业提供方便。要充分发挥各类职业学校、技工学校、就业训练中心和民办职业培训机构的优势和作用，积极开展下岗职工择业观教育和再就业技能培训，增强他们的就业能力。要开展为下岗职工送再就业政策、送就业岗位信息、送再就业培训信息、送职业指导、送生活保障，走访大龄困难就业对象家庭的“五送一走”活动，帮助下岗职工出中心后尽快实现再就业。各级劳动保障部门要与工会、妇联和共青团等组织紧密配合，充分发挥各自职能，制定再就业援助工作方案，确定工作目标和基本任务，逐步形成市场经济条件下政府帮助困难群体就业的常规制度。

八、加强组织领导，确保社会稳定。

各级(就业)再就业工作领导小组，负责“并轨”工作的组织实施。各市、州政府和有关行业主管部门、企业要尽快制定“并轨”工作实施方案，加强对“并轨”工作的组织领导，积极稳妥推进“并轨”工作，确保企业和社会稳定。

二○○五年十一月二十三日

篇6：失业保险如何保障职工基本生活

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值此年终岁尾之际，县政府决定召开这次全县国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨工作会议，主要目的是全面贯彻市政府并轨工作推进会议精神，部署我县国有企业并轨前的各项准备工作，高

质量完成认定、调查、摸底，以及汇总上报等项任务，为全面实施并轨工作奠定坚实基础，使我县最大限度地享受到国家给予的振兴东北老工业基地的相应政策。参加今天会议的有县直各部、委、办、局的主要领导，各乡镇长、中省直单位负责人，各国有、集体企业厂长（经理）。可以说，这次并轨工作涉及面很广，会议非常重要，希望大家能够认真领会上级精神，抓好推进落实。下面，我讲三个问题：

一、认清形势，把握机遇，充分理解并轨工作的重大意义

国家推出国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨的相关政策，是落实东北老工业基地振兴计划的配套政策，也是为进一步加强东北老工业基地调整改造创造条件，更是践行“三个代表”重要思想的实际步骤，是解决国企下岗职工实际困难的一项重大改革。抓好这次并轨工作意义重大，影响深远。对于我县而言，其特殊意义表现在以下三个方面：

（一）搞好并轨工作是优化国企职工劳动关系的现实任务。应当看到，经过最近几年的不懈努力，我县国有集体企业转制转轨工作已经取得阶段性成效，不但使大多数国有、集体企业实现民有民营，而且在改制后焕发出勃勃生机，对县级财政的贡献和对社会就业的牵动能力都明显增强。但从另一个侧面讲，无论是现存国有企业，还是已经关、停、并、转的国有企业，其职工的劳动关系都处于不稳定和无保障的状态。主要表现在我县的大部分企业职工都在产改中脱离了“国”字号劳动关系，而且随着县域经济民营化进程的加快，县属企业都将逐步退出国有。而下岗再就业中心的主体功能还不够健全和完善，使得下岗职工基本生活保障受到影响，在一定程度上影响了职工的积极性和创造力。破解这一系列问题，当前的主要任务就是抓好并轨工作的落实。这是因为作为振兴东北老工业基地的配套政策，实行并轨后国家将对享受并轨政策的企业和人员给予一定的经济补偿，同时，将兼顾到进失业中心的下岗职工和未进中心的其他离岗人员之间、正常生产企业并轨人员和停产半停产企业并轨人员之间利益的相互平衡，尽最大努力缩小不同群体之间的利益差别。可见，并轨工作既是解决下岗职工安置问题的手段，也是解决已转制企业和即将转制企业与职工解除劳动关系的途径，更是推进所有“国”字号企业产改的催化剂。从而以这次并轨为契机，全面优化国企职工劳动关系，提高社会保障功能。

（二）搞好并轨工作是实现县域经济大发展快发展的现实选择。按照县十三次党代会确定的建设绿色食品工业强县、全面加快小康社会建设进程这一总体目标，我们现有的企业都显得包袱太重，后劲不足，再生产能力低。解决这一问题的关键，是必须按照党的十六届三中全会精神进行机制创新和体制创新，确保企业职工特别是下岗职工的劳动保障关系得到妥善解决。这次并轨政策的出台，恰恰给了我们进行机制和体制创新的历史机遇。因为实行并轨后，可以借助机制创新解除在岗职工的后顾之忧，使之安于工作，乐于进取，确保企业拥有一支稳定的职工队伍，为企业发展壮大提供人力支持和社会保障。同时，对于转制企业而言，实行下岗职工失业保险并轨后，可以稳妥地解决下岗职工的安置问题，解除转制企业在人员上的后顾之忧，使企业轻装上阵，做大做强。从而依靠机制创新和体制创新，在并轨中有效解决企业冗员问题，规范企业用工行为，强化劳动合同管理，完善社会保障体系，以此向纵深推进企业改革，为实现县域经济大发展快发展奠定基础。

篇7：失业保险如何保障职工基本生活

2011-01-12 18:37

关于转发劳动和社会保障部关于完善城镇职工基

本养老保险政策有关问题的通知

闽劳社[2002]文81号

各市、县（区）劳动（保障）局：

现将劳动和社会保障部《关于完善城镇职工基本养老保险政策有关问题的通知》（劳社部发

[2001]20号）文件转发给你们，同时，结合我省实际，提出如下意见请一并贯彻执行。

一、该文中第三、第四条中对“城镇个体工商户等自谋职业者以及采取各种灵活方式就业的人员”、“参加养老保险的农民合同制职工”缴费年限满十五年以上的，其退休年龄统一按男60周岁、女55周岁的规定执行。对于上述人员中的女性参保人员不再有管理岗位和工人岗位的区分。对于国有企业的参保女职工的退休年龄，继续按照管理岗位和工人岗位区别对待，并按省劳动保障厅《关于城镇企业职工养老保险若干问题的处理意见》（闽劳社[2001]347

号）的规定办理。

二、对于该文中第六条“对于因病、非因工致残”人员的处理问题，我省不办理退职手续，仍按省劳动保障厅《关于规范职工退休审批管理工作的通知》（闽劳社[2001]362号）文第一部分的第（三）、第二部分的第（三）条，以及《关于城镇企业职工养老保险若干问题的处理意见》（闽劳社[2001]347号）文第8条规定办理。即：

（一）企业职工因病或非因工致残并经县级以上劳动鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动能力的，男年满50周岁，女年满45周岁的，可提前办理退休。因病或非因工致残鉴定标准，按中华人民共和国劳动和社会保障部发布的《职工非因工伤残或疾病丧失劳动能力程度鉴定标准（试行）》执行；个别特殊病例无法按照上述鉴定标准执行的，经省劳动和社会保障厅审核同意，可参照国家技术监督局发布的《职工工伤与职业病致残程度鉴定标准（GB/T16180-1996）（1-4级）》执行。

（二）因病或非因公致残完全丧失劳动能力的职工，符合国家和省有关规定办理提前退休的，由单位负责填报《福建省退休人员审批表》（附设区的市劳动保障行政部门指定的县级以上医院出具的医疗诊断证明和县级以上劳动鉴定委员会出具的《职工因病或非因工致残丧失劳动能力鉴定表》及其他有关资料），并经内部公示和当地社保经办机构确认无误后，报设区的市劳动保障部门审核汇总并上报省劳动和社会保障厅核准。

（三）关于参保企业职工病退的办理问题。根据省人大《福建省城镇企业职工基本养老保险条例》和《关于贯彻〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》有关规定，被县以上劳动鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动力的职工可以退出劳动岗位，并享受相应退休或退养待遇。其中：（1）男职工年满50周岁，女职工年满45周岁且缴费年限满15年的，可办理退休手续，并纳入当地基本养老保险统筹支付，按月享受退休待遇；缴费年限不满15年的，按规定予以一次性支付，并终止基本养老保险关系。（2）男职工年不满50周岁的，女职工年不满45周岁的，可办理企业内

部退养手续，相应退养待遇仍由企业支付，待职工达到规定的病退年龄时，再办理病退手续，其相应的退休待遇可转入当地基本养老保险统筹支付。（3）省劳动和社会保障厅闽劳保[1999]36号文下发前，已按省有关规定并经当地劳动行政部门批准办理了病退手续的企业职工，可按闽劳保[1999]36号文件规定重新鉴定，对符合条件的报省劳动和社会保障厅核准后予以纳入养老保险统筹支付。

福建省劳动和社会保障厅

篇8：基本养老保险政策与职工退休福利

一、政策主要内容

1.上缴比例:企业按在职职工月平均工资总额的20%按月缴纳, 职工按本人上年度月平均工资的8%缴纳。职工个人月平均工资高于所在地上年度职工月平均工资300%的, 个人和企业均以所在地市上年度职工平均工资的300%为基数缴纳基本养老保险费;低于60%的均以60%为基数缴纳基本养老保险费。

2.退休后计发方法:月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金=[ (当地上年度月社平工资+个人指数化月平均缴费工资) /2]×缴费年限%+个人账户总额/[ (平均预期寿命-退休年龄) ×12月]

其中, 基础养老金来源于单位按工资的20%上缴进入社会统筹账户的资金;个人账户养老金来源于个人按工资8%上缴时划入个人账户的资金 (含利息) ;个人平均每月缴费指数=个人每月缴费指数之和÷缴费月数之和, 个人每月缴费指数=本人当年平均月工资÷社会当年平均月工资。

3.职工退休后, 基本养老保险个人账户储存额已领取完毕时, 其基本养老金由社会保险事业管理局从基本养老保险基金中支付, 直至其死亡。

4、新规定实施后到达法定退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员, 不发给基础养老金, 个人账户储存额一次性支付给本人, 终止基本养老保险关系。

二、实例计算

为计算方便, 现举个较为简单理想化的例子:

实例:假设刘小姐25岁, 于2011年1月1日参加工作, 至2041年1月1日刘小姐满55岁, 经批准退休。假定退休时中国女性预测平均寿命为75岁, 该市社会月平均工资恒定为3000元, 下面计算当单位每年的月平均工资为3000元、4500元、6000元、7500元、9000元 (也即当缴费指数分别为1、1.5、2、2.5、3) 时, 刘小姐退休后领取的基本养老保险情况。

1.当缴费指数为1, 也即单位和个人缴费基数 (3000元) 与当地社平工资一致时, 领取基本养老金的计算

(1) 个人缴纳养老保险费及退休后领取个人账户养老金的计算

刘小姐个人每月交的基本养老保险费为:3000×8%=240元。在不考虑个人账户累计金额利息的情况下, 刘小姐个人账户30年后累计金额有:3000×8%×12×30=86400元。因此退休后每月可从个人账户领取的“个人账户养老金”=个人账户总额/[ (平均预期寿命-退休年龄) ×12月]=86400/ (20×12) =360元。

实际上就是将自己工作期间从工资中扣取后缴纳的社保资金分月还给了个人。

(2) 企业为职工缴纳养老保险费及基础养老金的计算

经计算, 刘小姐退休后领取的“基础养老金”为900元, 计算过程为:

个人平均每月缴费指数=3000/3000=1

个人指数化月平均缴费工资=退休前上年度社会平均月工资×个人平均每月缴费指数=3000×1=3000元

基础养老金=[ (当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资) /2]×缴费年限%=[ (3000+3000) /2]×30%=900元。

若刘小姐的寿命刚好是75岁, 则刘小姐2 0年总共领取基础养老金为20×900×12=216000元, 与企业累计为刘小姐30年交的养老保险费总额完全一致。

综上, 当缴费指数为1时, 刘小姐退休后领取的“月基本养老金”=基础养老金+个人账户养老金=900+360=1260元。

2.当缴费指数为1.5, 也即单位及个人缴费基数4500元时领取基本养老金的计算

(1) 个人缴纳养老保险费及退休后领取个人账户养老金的计算:

刘小姐每月个人缴纳保险费为:4500×8%=360元

3 0年下来累计金额有:4500×8%×12×30=129600元

退休后从个人账户每月可领取“个人账户养老金”=129600/ (20×12) =540元。

(2) 企业为职工缴纳养老保险费及基础养老金的计算:每月可领取的“基础养老金”为1125元, 计算过程为:

个人平均每月缴费指数=4500/3000=1.5

个人指数化月平均缴费工资=退休前上年度社会平均月工资×个人平均每月缴费指数=3000×1.5=4500元

基础养老金=[ (当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资) /2]×缴费年限%=[ (3000+4500) /2]×30%=1125元。

假设刘小姐的寿命刚好是75岁, 则刘小姐20年总共领取基础养老金为20×1125×12=270000元, 而我们很容易计算出企业30年共上缴的保险金为32.4万元, 因此刘小姐并未充分享受企业为其缴纳的养老金 (少5.4万元) 。

综上, 当缴费指数为1.5时, 刘小姐退休后领取月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金=1125+540=1665元。

3.同理, 我们可分别计算出当单位发放工资为6000、7500、9000元时, 个人退休后每月可领取的基本养老金分别为2070元、2475元、2880元。

三、分析与结论

上例是在不考虑缴费工资低于社平工资的情况, 且社平工资恒定不变的前提条件下计算的。实际生活中, 社平工资总是在不断上涨, 十年前的社平工资是3000元, 十年后的社平工资或许就是6000元甚至更高, 退休后领取基础养老金是以“即时”社平工资来计算的, 由于“即时”社平工资总是要大于过去上缴时的社平工资, 因此, 退休后实际所领取的基础养老金要大于上述模型计算的数据结果, 但我们如假设缴费时的社平工资与退休后的社平工资购买力一致, 换言之, 当通货膨胀与社平工资的涨幅一致时, 则假设社平工资恒定不变计算出的结果, 仍然具备普遍意义。

(一) 企业超过社平工资缴费对退休福利影响的分析

根据上述实例, 下面将在各种缴费指数情况下, 企业上缴的基本养老费若全额返还给职工与个人实际领取的基础养老金进行对比, 具体情况见表1。

根据表1分析可见, 企业超出当地社平工资交的基本养老费纳入社会统筹账户后, 有一半将在退休后返还给个人, 另一半被统筹给社会其他成员。

(二) 个人超过社平工资缴费对退休福利影响的分析

在企业多交养老保险的同时, 个人也需要同步多扣工资, 扣取比例为企业缴费的40% (8%/20%) , 我们把个人缴费等同于投资, 退休后个人缴费逐月返还等同于还本, 领取基础养老金实际上等同于退休福利分红, 继续以上述实例计算, 分红收益见表2。

从表2中可见, 当个人缴费与社平工资一致时, 收益最大, 能获得2.5倍的收益, 随后个人多缴费收益率会相应降低, 但收益绝对额继续增加。当缴费是社平工资的3倍时, 退休后的获利倍数是1.667倍。进一步分析, 个人超出社平工资多缴费部分的收益率是1.25倍。按可投资 (缴费) 的最高限计, 个人每月多投资720元, 退休后能多拿到分红900元。看似很划算, 但实际上我们还应考虑资金的时间价值。这是一项超长期投资, 承上例, 实际平均投资期限长达25年, 这笔资金根据现行政策仅给付一年期定期存款利息, 存在巨大贬值空间。假如按年均5%复利计算, 720元在25年后的现值是212元, 贬值了508元, 因此为了获得更多分红, 个人多投资 (缴费) 720元, 退休后实际分红并没有900元。对于略懂投资的人, 少交的720元保险费用于投资, 25年后获利超过900元 (1.25倍) 的概率是很大的。

(三) 不同缴费年限与退休后领取年限分析

上述分析是基于一般缴费年限及预期寿命下的分析, 实际上按基本养老保险政策, 只要交满15年以上就可按上述公式领取基础养老金。现实中, 每个人情况不一样, 有交19年保费领取30年基本养老金的情况, 也有交35年保费, 退休后只领取了10年就死亡的情况, 通过进一步举例进行数据分析, 假设某企业按社平工资3000元缴费, 不同缴费年限, 不同的寿命所领取的基础养老金数额见表3。

从表3分析中我们发现, 企业缴费费率定为“20%”是有深刻意义的, 其内涵就是国家认为中国企业员工退休后的平均寿命是20年。从表3数据可看出, 只要企业缴费大于15年, 若员工退休后领取20年, 就刚好把企业缴费全部取完 (若企业超交则只能取完超交部分的50%) 。

(四) 结论

1. 基础养老金的实质, 就是通过法律手段强制企业为职工退休后存一笔资金, 退休后按社平工资的涨幅还给个人, 当企业超过社平工资多缴费时, 多交部分的50%也在退休后按社平工资的涨幅返还给个人。因此在企业有能力承受的情况下, 多交养老保险费职工多受益。

2. 养老保险政策中个人缴费部分, 实质上是职工为了获得企业在早期为个人的缴费, 让渡部分 (企业缴费的40%) 现金即时使用权。但存在较大贬值风险, 交得越多贬值越大。

3. 考虑到企业超出社平工资缴费部分个人并未获得全额对等利益, 若个人具备投资渠道, 即15年以上且收益能超过1.25倍的长期投资, 应该尽量少缴费 (接近社平工资缴费) 为好。