企业如何做好资金管理工作

企业如何做好资金管理工作（共8篇）

篇1：企业如何做好资金管理工作

企业如何做好资金管理

新浪财经讯 2010年12月19日，由中国总会计师协会、《中国总会计师》杂志社联合主办的“2010中国总会计师人物、中国财务价值领军人物等奖项颁奖典礼暨第七届中国企业经营与财务战略管理高峰论坛”在北京人民大会堂召开。图为深圳市拜特科技股份有限公司董事长胡德芳。

胡德芳(深圳市拜特科技股份有限公司董事长)：大家下午好，受主办方的邀请，很荣幸跟大家就资金管理方面做一个演讲。

自我介绍一下，我1985年就从事银行软件研发和企业财务软件研发，我做软件出身，从85年开始就一直做软件。从94年开始什么都不做，专职研究企业的资金管理。这几年又出了一些书，大约有3、4本书。2000年的时候创办深圳市拜特科技股份有限公司，专门从事财务管理。我同时是深圳市科技专业委员会、创新委员会的专家。

谈到资金管理，杨教授讲到一个是理财，一个是管控。怎么理财，怎么管控，我花点时间，就杨教授的课题我稍微展开一下，也结合我的主题。

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，我们怎样建立自己管理体系，各有各的做法。做资金管理，不是只买套软件就好了，如果买套软件早就解决了。今天我成一个体系介绍如何做好资金管理。

首先是目标。然后是体制，体制是最麻烦的一件事，很多企业做资金管理做不下去就是体制问题，体制涉及到权利和再分配的问题。第三是模式。第四，保障体系。第五，运营环境。第六，评估。建立整个动态的监控体系。

很多企业告诉我他们做完资金管理以后，有一个窍门，说我的企业集团资金集中管理就是一个很有效的资金风险防范手段。

第一，目标。

一般做资金管理有几个方面的目标，在座的财务总监比较多，如果公司的董事长或总经理看到第一个目标，是资金控制风险，资金控制风险是资金管理体系的第一个首要目标，财务总监要说服老板解决这个问题。第二个目标是降低财务费用，财务费用大幅度下降，财务投资得到很大的回报。第三个目标，增强融资能力。很多企业在快速发展中需要增强融资能力，如何集中资金增加银行的谈判筹码，资金集中管理可能是一个办法。第四个目标，保护干部。为什么要保护干部呢？如果一个企业有阳光、透明的资金管理体系，就是想犯错误的人机会少了，没有犯错误的机会就是保护他了。另外，很多企业都出了问题，为什么阳光能挣钱呢？为什么要做一些小动作呢？就是因为没有机制、体制。如果建立好机制和体制，就保护了一大批干部，我们国家有110多万裸官。

我是集团的财务总监、集团老总，下面的企业不管是控股的还是全资的还是参股的，我有知情权，如果你是投资主体，下面董事长说有知情权是天经地义，做任何事都考虑双赢的问题，不能说有知情权就全部控制不行，或者资金统一管理，下面有二级法人、三级法人，只是改变管理办法而已，所有权不能改变，这是第二个原则。

第三，资金有偿使用。资金是企业核心的资源，核心的资源不计成本怎么能产生效益？所以我建议儿子和老子要清帐，该怎么算怎么算，该怎么考核怎么考核，要算成本。

第四，集团的资金管理权。这一点维持不变或调整？可能是有很大争议的问题。这件事是最为敏感的问题，在座的可能是我的客户或者不是我的客户，你们在做的过程中有一个最难解决的问题。

第五，共赢。要把钱收出来，一年节省财务开支几个亿，比较资金富余的企业觉得亏了，资金比较紧张的企业觉得赢了，原来找不到贷款，现在找到贷款了。现在我基本上跟所有的银行都有合作伙伴，你去动员他们做资金管理，虽然利润少了很多，中华工程集团2008年的时候，我给他们做了一次报告，他们的金总在场，我印象中他是有100个亿的贷款，80个亿的存款，它有很多二级企业。我说你有100个亿的贷款，要支付银行的利息，至少有5个亿利息支出。80个亿的存款，利息才零点几，很少。你把80个亿的存款，最简单一个办法，财务人员向银行要30个亿的贷款，大概就节约1.5个亿的成本。怎么实现呢？这些钱分散到各个企业，要建立一个品牌，使资金能够流动起来，这是一个技术手段的问题。企业的管理水平降低去做的，如果银行是基于这种情况来做，银行可能就死掉了，银行是基于企业管理水平的提升，你的效率提升的时候，能够良性发展，使企业做得更大，这样不就创新了吗？这几年我跟银行关系挺好，跟兴业银行(29.32,-0.07,-0.24%)、交通银行(5.74,0.02,0.35%)，我的产品向高端客户推广，已经为我带来几十个客户，这就是机制的问题。

第三，资金管理的运作模式。

一般来讲资金管理运作模式最简单来说有三种，一个资金管理机构，一个是跟财务合在一起的，各个企业不同，跟财务合在一起是的资金科、资金处，专门负责资金的投入和应用。一些大的企业可能会分开，分成两个机构，一个叫资金管理中心，还有的是叫财务公司。央企的企业很多都是有财务公司，我们国家的财务公司大概有90来家。从机构来说，也可能成立一个机构。市场经济最典型的是分工，专业的人做专业的事，把金融人才集中起来做资金管理，管钱是我来管的，这是市场经济的一个基本原则。

资金管理中心怎么做呢？一般来说会有三个特点，一个叫知情权。特别是儿子和老子的公司，先做第一步，先建立一个体系，把所有上面企业的东西都了如指掌，有知情权，我不能动但是能看，这是很多企业的第一步，这种阻力很小。让我看到你的东西，看财务报表？不是，财务报表的数据财务总监会及时的反映。做资金规划，一般信用跟银行联系起来，银行会实时反映，比如有财务软件，及时就能反映情况。很多企业搞不定的时候先有知情权，就有办法做方案了，比如企业有5个多亿资金，骗我有2个多亿，穷得要死，我有知情权以后就知道每个企业资金的情况，什么时候进来，什么时候出去，根据这种情况就能制定方案。我有富余的资金，就能投资理财，最笨就是把银行的贷款还了，银行有授信，这是可以做到的。你还可以理财、炒股票、投资其它东西。最高级别就是完全监管，把整个资金做统一的调配，这是很多企业最后的一步。很多企业跟我讲，到底监管应该做到多少，我说做到80%就好了，因为用很少的资源能够管住大部分东西，总要留住小部分东西，会有些特殊情况不能完全一刀切。我们国家政策不能完全一刀切，可能会有些区别。

我总结十多年的经验，做资金管理最简单就是把银行的风险控制机制、结算机制引入到企业集团，并结合企业集团的资金预算，就是企业集团资金管理的基本思路。

怎么解释这个问题呢？风险控制不用讲，大家都明白。结算是什么概念呢？我们在座的每个人，包括个人或者公司把钱存到银行。为什么存到银行？银行把我们的分散资金通过结算的手段形成存款，通过结算手段把整个公司的资金吸收到你的口袋里，只是放在口袋里仍然要放在银行，这就提供了结算服务。做结算服务他们就说是不是吃力不讨好的问题，为什么交给银行做？通过结算服务，向企业提供这种服务，完成管理，很多人愿意提供服务，而不愿意变成管，每个人都愿意服务我，而不愿意管我。当我们以服务心态的时候做得很舒服，很自然就能达到管理的目的。这是个结算机制。

信贷机制是什么呢？你的钱放在口袋里得用，我得放贷，作为投资，我得理财，要有专门的机构做这个事，把银行的信贷机制引出到这个企业。信贷是赚钱的工具，据统计银行的盈利能力95%是靠存贷差，既然靠存贷差，为什么不把这种机制引到企业呢？全国有多少银行是亏损的？没有，我们的企业都是给银行打工，现在引入企业，解决了资金运用问题。

为什么要预算呢？你到银行去办理业务，存款也好，取款也好，你是不用告诉银行的，银行也不知道，所以存贷比控制在一个数上，不能超过80%。比如吸收 100亿存款，只能放80%的贷款，把80亿用出去。下面的企业让每个星期做资金预算，知道资金情况，就把投资用得很好，比如以100亿来说，可以用90 亿、95亿，资金运用的效率比银行还有，比银行还盈利。

这么多年我总结做资金管理就是这么简单，就把银行的结算机制、风险机制、预算机制引入到企业。我的公司服务更多，有200家，绝对不会跑出这个框框。软件是实现管理的工具，软件有适用性，当面对我服务的客户的时候，你就是金融机构，当你面对真正银行的时候，你就是企业。这是一个特点。

怎么去做呢？所以要组织与团队。做得好的有专门的团队做，还要有网络设备及技术手段。我们做资金管理还用手工操作，是不可能的事。但是在十年前，在我最早做的时候有很多人是用手工做。还要有完善的资金管理业务及风险控制制度。整个机制的完善，说实在还需要专门的人来做这个事，一般的财务人员或者是IT人员很难搞定，很复杂。今天有人跟我沟通，说做资金管理核心的是什么？我说核心不是软件，我说是专业顾问。做资金管理自然要有四方面的能力，第一，有金融知识。第二，财务知识。第三，有企业集团管理的知识。第四，有IT技术知识。你要把几方面的知识很好融合起来，融合起来才能发挥作用。在座的很多人经常发现，我给软件人员讲东西，做出来的不是那么回事，这就是没有沟通好。资金管理系统的运转，发现问题没有，我们的CFO跟工程师讲了很多东西，设计出来的和你讲的差十万八千里，他还觉得就是按照这个做的，他可能不懂这个行业，跟你讲的不一样。做资金管理，如果你的数据不好，原来银行结算一分钟搞定，如果一个小时搞不定肯定死定，老板肯定搞你，你的服务跟不上。你做这一块，技术手段、服务手段应该很好。比如我的客户实现资金管理以后，原来在银行结算可能半个小时，现在两分钟就做完。好多客户有一个比较，之前怎么做的，之后怎么做的，结算是蛮重要的一个手段。成功的蛮多，失败的也不少，失败有各种因素。还有比如中石化用得很好，但石油企业可能做不好。并不是说软件做得不好，这个软件在石油行业做得很好，但是在石化行业就不行。也有可能软件做得不好，不懂这个行业。所以，一套很好的管理软件系统，是能把很多的管理经验用软件的工具实现，这样才是好的系统。

系统运作一段时间还要评估，评估有很多很多指标，最简单的一个指标，你跟老板讲，100个亿的公司，去年财务成本是1个亿，如果改变资金管理方式，100 个亿的资金成本降低到8000万，就相当于盈利了2000万。我服务的央企的客户，每年节省财务成本都是亿为单位，就两个人干这个事，也不错。央企要缴一个亿的利润还是很难的，就是一个管理方式的改变，就产生好的盈利。

风险控制业务。风险控制原则：全面性、审慎性、独立性、有效性、适时性、制衡性。“三零”目标：不良贷款为零、资金损失为零、经济事故为零。1，建立层层递进、严密有效的多级风险防范体系。建立以股东大会为最高决策机构、董事会为执行机构。

2，风险控制与监督机制。

我上午听了红十字会一个领导的发言，我也想用几分钟讲讲这个事。

贵州省春晖行动发展基金会成立一个春晖行动，这是一个扶贫的手段。为什么我讲这个事迹呢？我很担心，在座的是财务总监，你们控制的资金都是几百亿、几千亿，我们公司很小，我们公司的销售收入不到一个亿。前几天我给甘肃省国资委做培训的时候，有一个担心，我们的贫富系数是0.5%，贫富差距最危险的边界，如果达到0.6%可能发生**，可能就要改朝换代，非常危险。也就是0.5是什么概念呢？80%的财富集中在10%的人手里，可能90%的人享受很少的财富，非常危险。我们国家的党也好，我们的国家也好，号召大家要去扶贫。我们有钱的人、富裕起来的人、有资源的人更要帮助欠发达地区，让他们发达起来，跟我们享有共同的社会。如果不这样做，一旦国家发生**，你所有的财富都没有了。当我们去帮助别人的时候，实际上我们是在帮助自己。我也成为贵州省春晖行动的参与者，我也做了一些事，为我们的家乡，为我们贫困的孩子做了一些事。我借助中国总会计师这个品牌，请关注那些欠发达地区，关注那些需要帮助的人，帮助他们也是帮助我们。

篇2：企业如何做好资金管理工作

1企业做好资金管理工作需要强化货币资金的保管和控制

加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。

一是货币资金的收付只能由出纳人员负责，其他人员(包括单位负责人)不得接触货币资金;

二是严格执行库存现金限额制度;

三是出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目;

四是要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度;

五是已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账;

六是所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。

2企业做好资金管理工作需要实行统一防范资金风险

要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账薄，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

3企业做好资金管理工作需要实行统一防范资金风险

货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业预算币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。

货币资金流入量来源于销售收入、收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到;投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定;其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。

货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从预算中得到;营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到;利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到;所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定;其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。

4企业做好资金管理工作需要完善货币资金的内部控制制度

完善货币资金的同部控制制度，规范行为，要依据国家有关法规的规定和要求,完善企业内部货币资金控制制度,建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

5企业做好资金管理工作需要实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。

一是人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制;

二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发有关票据和日记账的登记;

三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期和现金的突击盘点及银行账的定期核对;

四是会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章;

五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。

6企业做好资金管理工作需要建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。

1、对货币资金的收入控制

①每笔收入支出都要及时开票;

②要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行;

③尽可能采用集中由部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳;

④不得坐支各项收入;

⑤出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。

2、对货币资金的支出控制

①每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复核;

②出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章;

③各项支出都有预算和定额控制执行;

④要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付;

⑤银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

篇3：企业如何做好资金管理工作

从外部来看, 为了在激烈竞争的市场中承揽到项目, 施工企业垫资施工的现象普遍存在。

在充分竞争的建筑施工领域, 企业为了获取施工任务, 往往被动承诺一定额度垫资或全额垫资。因此, 一旦项目实际资金回收情况与之前预期设想有了偏差, 就会造成项目资金周转困难;严重者可能引发项目财务危机, 资金链断裂, 导致项目难以为继, 进而影响企业的社会信誉。

从企业内部来分析。项目经理作为企业法定代表人的代理人, 在项目上全权行使一支笔权力, 其权力往往失去制衡, 容易形成约束力不足和监督不到位。

施工企业往往受跨地区经营的行业特性所限, 统一管理难度较大, 传统上习惯于依靠精英管理, 这一点在项目资金管理上直接表现为人治。由于各个项目各有不同, 精英们在具体的管理习惯、思路和行为特点等因人而异, 即使有好的做法, 也因情况不同而难以推广。因为缺乏行之有效的管理措施, 最终是缺少一套符合实际需要的、系统的、科学的资金管理制度, 不能正确指导项目资金管理工作, 一方面造成资金不能满足项目管理需要, 另一方面又造成资金流失。

二、做好项目资金管理的具体办法

如何做好项目资金管理工作, 是项目财务工作亟待解决的问题。

(一) 坚持实行项目资金预算制度

项目资金管理应以资金预算为起点, 编制一个相对完整、合理的资金预算是项目资金管理取得最终成功的基础。项目资金管理有了资金预算目标, 才能据以制定具体的资金运作办法。

第一步, 编制项目总体资金预算。

项目中标后, 企业就应该迅速组织人员, 结合项目所处的市场经济因素、地域自然环境因素等, 根据项目中标预算、施工总承包合同和施工图纸, 计算完成所有分部分项工程所需要的人工、材料、机械等费用, 科学预测项目总体资金收支, 编制项目总体资金预算。编制总体资金预算时, 要充分考虑项目垫资施工和项目中期预计所收到的工程进度款。若不能满足项目正常施工需要时, 还要编入从项目之外筹措资金的预算。筹资预算要考虑筹资的规模、期限和成本等。筹资预算既要满足项目施工的需要, 还要考虑项目经济效益。只有制定了项目总体资金预算, 才能以此为基础分期实施, 确保项目资金管理的目标逐步实现。

第二步, 编制项目中期资金预算。

有了项目总体资金预算, 并不能满足项目日常资金管理的需要, 还应根据项目工期计划、施工进度, 以及业主认定的工程计价方式和拨付工程进度款的实际, 考虑施工过程的设计变更、奖励、索赔等, 做好年度、季度和月度的项目中期资金预算。中期资金预算是项目总体资金预算的分解, 将总体资金预算分解、细化到各分部分项工程, 确保分阶段预算的准确性, 也便于总体资金预算的执行、分析与调整。

月度资金预算是项目资金预算管理的主要形式, 因为项目的月度施工计划相对比较明确, 工程进度款一般是按月度所完成的工作量计算支付的。按照月度安排的项目施工任务, 可以准确计算需要多少人工、材料、机械等资金, 分析哪些资金需要当月支付, 哪些资金可以延期支付, 下月哪些资金必须在本月预付, 然后根据月初资金存量和本期可收回资金额, 比较确定当月是否需要向项目以外进行筹资。

第三步, 及时分析、修正和总结中期资金预算在实际执行中发生的偏差, 以便下期的资金计划更趋于合理。

对当期计划执行情况进行分析, 对于实际与预算存在重大金额偏差的, 要分析原因, 制定调整计划, 使其回归计划范围内。要定期对资金计划完成情况进行总结, 对下一阶段的资金计划适时调整, 以满足项目管理的需要。对于管理性费用的超支, 需要合理制定后期压缩支出的措施。对于当期无计划或超计划的材料、人工和机械费用等必须的支付, 可以采用银行承兑汇票等方式控制当期资金流出。

通过做好项目资金预算, 使得项目资金管理有条不紊, 避免因资金短缺使项目施工受到影响或形成项目资金冗余。

(二) 切实做好项目全过程的资金管控工作

按照项目中期资金预算的要求, 项目资金全过程管控是实现项目资金管理预期目标的根本措施。

1、按施工总承包合同的约定, 积极收取项目各期工程款。项目资金最终来源为所收取的项目工程款, 项目要设专人负责, 及时完成各期工程款回收的所有工作。项目预核算员根据工程形象进度, 及时计算本期已完成的工作量, 报经监理和建设单位审核, 核定本期应收工程款。项目财务积极同建设单位财务做好业务联系, 将应收的工程款及时回收到位。

2、实行项目资金支付联签制度, 规范项目资金支付流程。为了防范项目财务风险, 引导项目资金管理步入正轨, 真正落实项目资金预算管理制度, 企业实行项目资金支付联签制度, 明确联签人员各自的责任, 达到制衡目的, 消除在项目资金管理中一个人说了算的弊端, 规范资金支付流程。项目资金的支付应该按照项目当期可支配资金总量, 由项目财务提供外欠款清单, 项目经理会同项目预算、财务等相关人员, 参照当期资金预算, 据以编制资金支用详细计划。项目上每一笔对外资金支付, 先由材料、劳务、设备各专业管理人员签字, 经项目预核算员复核后, 报项目经理审批。企业财务部门根据当期项目资金支用计划进行稽核和办理对外支付。对于大额的材料款、劳务费等支付, 必须严格依照合同条款执行。除特殊情况外, 杜绝无计划或超计划支付现象。

3、实时、严格控制资金监管关键点。企业财务要加强监管, 各业务管理部门要协同配合, 共同来对项目资金监管的关键点进行管控。首先是材料、人工、机械等成本的结算。项目在与业主、劳务作业队和供应商等办理结算时, 认真对照图纸, 核实劳务作业队的工程量结算书, 核对现场物资进场数量, 对照双方签订的合同, 保证结算款项的准确。项目财务要对结算环节的工程量、单价和总价等内容要进行复核。对于业主供应材料的, 现场要做好业主供料的验收工作, 财务根据甲供料结算情况, 认真复核材料用量。

4、企业应利用会计电算化的优势, 实施单个项目独立设账套核算。建设项目因其体量大、周期长和产品单一性的特点, 施工企业应借助会计电算化软件的强大功能, 实行按单个项目独立设账套核算。这可以有效地防止在传统的手工核算条件下, 众多项目由于统一归在一个账套中核算, 项目之间的资金往来常常是混为一体, 增加了项目资金预算执行的难度。单设账套核算有利于直观地反映单个项目的资金流向、债权债务情况,

5、建立项目资金定期汇报制度。企业应定期编制项目资金报表, 建立资金定期汇报制度, 如按周编制和汇报, 内容包括资金流入、流出情况, 应收款和应付款情况。资金报表及时提交项目经理, 向各业务部门通报, 分析当期资金存量与计划支付情况, 避免资金超计划审批。当项目存量资金降到预定额度时, 资金的支用必须严格限制, 同时要积极筹集资金, 防止项目资金链断裂。

6、注重项目实施过程中的合同管理。企业应建立签订合同的会签制度。项目发生一定金额以上的经济事项, 应订立正式合同, 合同上只允许加盖企业的合同章。项目在编制资金预算时要参照项目所签订合同的付款条款, 避免发生脱节现象。

7、重视建筑业劳保统筹基金的结算收取工作。劳保统筹基金作为施工企业资金的一个重要补充, 企业应充分重视该基金的收取, 更好地保障职工的根本利益。劳保统筹基金一般在项目基础完、主体封顶和竣工决算完三个阶段分别收取, 企业要督促项目及时做好劳保统筹基金收取所需的资料取得工作。

8、企业对项目应缴的税金和上级管理费, 实际收取时实行资金切块办法。对于项目总成本实现结余的, 应将相应的资金及时收回, 防止项目资金流失。项目经理部作为施工企业的成本中心, 其成本和资金管理的好坏, 直接影响着企业整体的资金风险和成本风险。对于项目应缴的税款和上级管理费, 可以项目实际收到的工程款 (含业主供料、代付款等) 为基础, 按项目应缴的比例先行切块交给企业。同时为了防范项目相关风险, 可加收1—2%的风险保证金, 待该风险解除再退还项目支配。

对于项目实现总成本结余的, 在项目清理完债权债务后, 要及时将成本结余所产生的盈余资金收归企业, 防止资金被挪用和流失。

9、禁止项目未经企业批准在民间私自拆借资金。项目根据预算需要筹集资金时, 必须向企业申请。项目私自进行的民间拆借行为, 不仅资金成本高, 且极易引发财务风险;稍有不慎则可能涉嫌非法集资, 遭到国家法律的制裁。

(三) 加强对项目的考核与奖惩, 实行延期奖金约束机制, 改变传统激励政策奖励容易处罚难的弊端

制定简单易行的考核与奖惩措施, 可以促进项目顺利完成资金管理的目标。在项目资金管理中, 企业要与项目经理部签订项目管理目标责任书, 制定针对具体责任人的奖惩目标细则, 激励责任人提高积极性, 有助于项目资金管理目标的实现。延期奖金机制实质是一种风险规避机制, 即为了确保项目管理层在确实获得了良好的业绩时, 企业按照原定的奖励政策, 将项目管理层应获得奖金分为两部分, 其中一部分在当期直接以现金兑现, 另一部分暂存于企业设立的奖金库中。奖金库保证了管理者持续履行责任的自觉性, 有助于约束和鼓励管理者的长期行为。业绩较差的考核当期, 处罚则计入奖金库。如果目标最终均能实现, 则按约定全额予以兑现。若项目未能完成部分预定目标而被处罚的, 都将从奖金库抵扣, 直到该项目的奖金库余额归零。

篇4：企业如何做好资金管理工作

客户分类

1.客户分类的必要性

相信很多瓦楞纸箱企业经常碰到以下问题。

（1）重要客户不断流失。通常导致重要客户流失的原因往往不是因为企业犯了什么大错，而是由于一些经常性的、不间断的小错误，有时甚至是低级错误，如产品品质异常等。

（2）客户的抱怨投诉不断。企业老总经常收到客户的投诉电话：“为什么我的货还没有送过来？”“上次和你们反映的问题，为什么这次还没有改善？”企业管理者整天因为这些客户投诉而深感焦头烂额。我在河南给一家瓦楞纸箱企业做培训的时候，企业老总告诉我：人在外出差，心却一直在厂里，老是放心不下。这应该是很多瓦楞纸箱企业管理者常见的一种工作状态。

（3）企业内部对客户重要程度的意见不统一，没有凝聚力。每家瓦楞纸箱企业都拥有多家客户，在力所不及的情况下，应该先照顾好哪一家？每个业务员都会说我的客户最重要，结果往往是谁的职务高，谁的客户就最重要。有时企业老总自己拉来的客户，可能每个月的订单只有几十万元，但老板的面子不能伤到，这样的客户反而成了最重要的。这样合理吗？当然不。

（4）企业各部门之间的推诿扯皮现象很多，却没有着力解决实际问题。

我认为，如果企业内部能建立合理有效的客户分类制度，那么上述问题都能在一定程度上得以缓解。

客户分类的目的是什么？答案是：确保产品供货和服务的优先顺序，为公司的重点客户优先提供服务，保证其不流失，并逐步扩大公司在其他重要客户处的销售份额，提高客户的满意度。而对企业内部来说，进行有效的客户分类可以统一团队思想，集中精力攻难克坚，大家不用再为了“谁的客户更重要”而争论不休，有利于技术部门和生产部门集中精力解决重点问题。进行合理的客户分类，对提升企业绩效也是很有帮助的。举个简单的例子，客户分类后，与一般客户相比，业务员开拓、维护重点客户的提成比例也会相应有所不同，这样有助于提升业务员的积极性，使他们更有目的性地为客户提供服务，这对公司的绩效提升十分有利。

2.如何进行客户分类

怎么对客户进行合理分类？瓦楞纸箱企业应该结合自身的实际情况为客户制定内部考核表，并根据最终的考核评分将客户进行等级分类。在制定内部考核表时，下述考核指标可供企业参考。

（1）资金安全。不管为哪个客户提供服务，回款率是瓦楞纸箱企业必须慎重考虑的问题。如果资金安全的先决条件不能满足，客户的订单量再可观，订单利润再高，也是没有用处的。

资金安全可以从两个方面来看，一个是账期，一个是信用度。账期可以作为资金安全等级评分的主要依据，信用度则可作为参考系数。举个例子，一个客户的付款方式是：预付款20%，剩下的货到付款。我们认为这样的付款方式和账期应该可以在考核中得到满分（假设“资金安全”项的满分为35分）。但如果这个客户超过承诺的付款日期7天未付款，我们就要把这个客户的信用度从1降为0.8，也就是给他的“资金安全”项评分打个八折，变为28分；如果超过15天没有付款，信用度降为0.5；如果超过30天仍没有付款，对不起，你的信用度就是0。我们必须要认识到，再好的账期，如果客户没有信用度，也是不能考虑的。

（2）利润率。这一项我们运用订单的毛利润对客户进行评估。之所以不用净利润，是因为每家企业的情况不同，销售成本、财务成本会有较大差异，不好用净利润来界定。因此，我们用纸价和成品销售价的中间差价来做平衡。利润率高的客户，此项评分自然也要高一些。

“资金安全”和“利润率”这两项指标应在考核表中占重要位置，我建议将这两者的权重提升至70%。

（3）订单量和订单结构。订单量主要是从量化的角度评估客户，这里更值得关注的是“订单结构”。举例假设：有的客户订单比较散乱，或是与瓦楞纸箱企业本身的订单结构有所冲突，虽然其每个月也能为企业贡献50万元的订单额，但为了这50万元的订单，企业可能需要推掉其他200万元的业务。因此，我们应重视订单结构的问题，如出现上述情况，在“订单量和订单结构”上要给这类客户一个较低的分数。

（4）客户配合度。有的客户在变着法子折腾供应商。瓦楞纸箱企业都不希望把货送到后，客户又因为这样或那样的问题苛责一番。当然，如果真是因为自身问题而造成的损失，瓦楞纸箱企业自然要承担，但是说实话，纸箱产品要挑毛病其实是很容易的。所以，有的订单看上去挺不错的，如果客户的配合度不高的话，七扣八扣，利润就下降很多了。

（5）其他方面。如客户和企业的合作时间很长，在合作的过程里，我们有些地方做得不是那么完美，但客户也给予了我们理解和支持，这种客户我认为是要加分的。还有一些客户，把全部订单都交给我们企业了，也许总量不是很大，但这样的客户也是应该要加分的。

根据上述指标，我们可以将所有客户的评分进行排位，并最终将客户分为A类客户、B类客户和C类客户。企业的生产流程、服务、技术支持、原材料支持、资金支持等都要向A类客户、B类客户倾斜。有时出现订单冲突、无法协调的情况，我们不用再去考虑这是谁的客户，直接按照客户分类的优先顺序进行安排即可。

3.客户分类的注意事项

（1）纸板类客户和纸箱类客户应该分开评分。据统计，纸箱包装的费用一般占工业企业产品成本的3%～5%，也就是说如果一个客户每个月需要采购10万元的纸箱产品，那这家企业每月大概要销售三四百万元的产品。为这样的客户提供产品，资金风险相对比较低。但是纸板类客户就不一样了，他们最大的问题就是资金安全存在风险，因此必须重点关注。

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（2）工艺特殊或满版印刷的订单应请工艺部门或生产部门参与评分，因为这与产品成本和毛利率紧密相关。比如说：满版印刷的活件，如果采用胶辊，每平方米的用墨量为5～6克，成本接近8分～1角钱，哪怕使用的是刮刀，用墨量也要3～4克。这个成本必须要慎重考虑。

（3）季节性客户可单独给予评分。

（4）除了前文提到的所有订单都在本企业生产的客户，合作多年的老客户等也可适当加分。

（5）重点目标客户的开发应给予重视和政策倾斜。那些订单量大、利润率好、有知名度的重点客户，同行们都盯得很紧，因此重点客户的开发不是那么容易的，企业可在客户分类工作中对其予以相应的区别对待，争取长期合作关系。

资金管理

在瓦楞纸箱企业的资金管理工作中，有如下几个问题值得重点关注。

1.固定资产中的设备投资

很多瓦楞纸箱企业在采购时都很大手笔，老板很舍得花钱买设备。瓦楞纸板生产线随便一条就一千多万元，水印机两百多万元，胶印机也很贵。但是，设备投资必须谨慎，企业老板或采购人员应准确、专业评估设备的综合生产能力后再下决策。

成都有一家瓦楞纸箱企业，有两台高速机，一个月的产量仅为70多万平方米。这家企业的老总说：“货赶不出来，我还想再买一台设备。”我问：“你有没有评估目前已有的这两台设备能实现多大的生产量？”他说没有。而根据这家企业目前的设备和订单结构，在不增加人手和设备的基础上，每月产量最少应该要达到200万平方米。从这个案例可以看出，很多瓦楞纸箱企业在进行设备投资时，并没有仔细评估已有设备的实际使用情况，也没有研究产能不足的根本原因所在，一出现问题就很简单地想要买设备。

但盲目增加设备会带来一系列的不良后果：无法增加员工收入，只能增加员工的惰性；增加公司的经营成本；占用有限的生产场地；增大现场管理的难度等。因此，设备投资必须符合企业的产品定位，既不能贪好求洋，也不能只看设备单价是否便宜。

2.流动资金

有个瓦楞纸箱企业的老板和我说：“我的公司现在遇到了很大的问题，资金滚不动了。”哪些地方占用了流动资金？我到他的企业一看，以下问题他都出现了。

（1）资金的流动周期过长。这家企业的老板没有“资金流动周期”的概念，不知道投了2000万元的流动资金下去，多久能够全部滚动起来。这是一道简单的算术题：120天滚动一次的话，一年只能滚动三次；60天滚动一次的话也只能滚动6次。但我们在行业里见过一家企业，在资金滚动方面做得很不错，平均30天就能滚动一次。

（2）原纸仓库的日常管理松散。原纸管得不好，纸头就会很多。日常管理稍微松散一点的企业，这些纸头就都不会进入ERP系统。我建议各位瓦楞纸箱企业的老总有空可以到原纸仓库看一看，到废纸打包的地方去看一看，可以发现管理中的很多问题。

（3）半成品区、成品区库存品不能及时消化。在这家企业的制板区，经常会看到一些半成品，问负责人这是什么时候生产的？答曰两个多月前。有什么用？答曰等以后哪个客户的订单正好合适的话就能够消化掉了。在这种思想的影响下，2～3个月甚至半年的时间过去了，这些纸板还在半成品区待着。我是2010年到这位客户的工厂进行考察的，他的仓库面积有1万多平方米，异常库存高达380万平方米，仓库里甚至还有2007年生产的半成品，而且从来没有盘点过。

（4）报废设备、大型部件没有及时处置。这位老总对我说，工厂里的很多设备都是当时辛苦攒钱买回来的，现在虽然不怎么能用了，但也不舍得处理掉。但是，不舍得处理的设备和部件放在那里，时间一长就是废品。

为什么资金滚动不起来？钱在哪里？钱全部在这里。我们强调一个概念：“整体资金流动性的综合管理”。其中包括：资金链的管理（包括应收账款和逾期应收账款，特别是逾期应收账款）、原纸仓库纸种和库存总量的控制、半成品库的及时处理（建议库存超过一周的一定要及时处理掉）、成品仓库的库存总量管理等。

我和这位老板说，注意好上述要点并逐个进行处理，花三个月时间，应该可以让你的资金链松快一点。两个月以后，这个老板就不再和我谈资金的问题了。

我们为企业做辅导的时候要求很严格，要求企业必须解决这些问题：业务员必须把款收回来，原纸仓库必须把库存消化掉，仓库里的成品，该送货的送货，实在不能送的强制报废。而且要求责任到人，到期必须完成。以成品仓库的库存总量管理为例，半年后，这家企业的销售额有了很大提升，成品仓库的库存量却从最初的350万平方米下降到80万平方米。

再讲一个细节：现金的管理。很多瓦楞纸箱企业的业务员要么是跟着老板打天下出来的，要么是老板的亲戚，都很得信任，企业老板有时会很随意地委派他们去客户处收款，收回来后却没有及时地处理。这样很容易出问题，比如业务员正好手头紧，难免会产生暂时挪用、过几天退还的想法。这样不但害了企业，也害了业务员。

我们要求业务员收现时应进行授权，并告知客户：你与我公司发生的任何现金往来，必须要业务员出具公司的相关证明文件，加盖公章。收款完成后，要及时告知财务部门和总经理，所收现金必须在最短时间内存入指定账户，我们一般要求当天完成，实在不能当天完成，要说明情况。此外，我们更要做好预防工作，公司的管理体系一定要把这块漏洞堵死。

（作者为厦门市卡腾包装咨询有限公司总经理，本文根据演讲录音整理而成）

篇5：如何做好货币资金的日常管理

一、货币资金管理的重要性„„„„„„„„„„„„„„„2

二、现金管理的基本原则„„„„„„„„„„„„„„„„ 2

三、现金管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„„ 2

（一）库存现金管理管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„2

（二）银行存款管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„ 2

（三）其他货币资金存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„ 3

（四）信息失真情况有恶化趋势„„„„„„„„„„„„„„„ 3

（五）资金运作随意性大„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

四、货币资金管理存在问题的原因„„„„„„„„„„3五、五、现金管理的基本方法„„„„„„„„„„„„„4

（一）现金管理的八不准„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

六、加强货币资金管理的措施„„„„„„„„„„„„„ 4

（一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量„„„„„4

（二）严格控制企业成本费用„„„„„„„„„„„„„„„„ 4

（三）实施货币资金风险管理„„„„„„„„„„„„„„„„ 4

（四）实行统一财务管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 4

（五）进行货币资金的监督检查„„„„„„„„„„„„„„ 4

（六）实行不相容的植物相互分离制度„„„„„„„„„„„ 4

（七）加强企业货币资金内部控制制度„„„„„„„„„„„ 4

（八）做好银行存款的日常管理„„„„„„„„„„„„„„„5

七、总结„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 6 如何做好货币资金的日常管理

一、货币资金管理的重要性

货币资金是企业流动性最强的资产,具有收付职能、反映职能、监督职能和管理职能,是企业进行生产经营不可缺少的重要保障。如何充分合理利用货币资金,使其不仅能够满足企业的日常活动,又能够为企业创造更多的经济效益,保证资金的安全、完整以及使用价值最大化,是每个企业都非常关注的问题。

二、现金管理的基本原则

1、凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位）必须依照国家规定收支和使用现金。

2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账（即通过开户银行收付款）方式进行结算，减少使用现金。

3、开户单位之间经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

4、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

三、现金管理存在的问题

（一）库存现金管理管理存在的问题

库存现金指企业财务部门所掌握的用于零星开支的现金。因其灵活且方便收支，易导致很多企业用库存现金作出违反《现金管理暂行条例》规定的事情。例如“白条抵库”，“坐支现金”。

（二）银行存款管理存在的问题

支票造成的“后遗症”，退回管理不当，会给后续的追溯查询带来不便，有些企业的财务人员还可能利用这个漏洞进行财务舞弊，给公司造成经济上的损失。另外，还有“多头开户”，不可避免的造成资金分散、结算周期长，导致企业资金短缺。并引起另一个极为严重的问题——资金沉淀。一些企业资金沉淀情况严重,账款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。实际上这些沉淀的就是企业的流动资金，就是企业的活期存款。一部分企业通过生产过程，把流动资金变成了产品，但是在销售环节中又出了问题，产品不能及时销售出去，占用流动资金越来越多。与此同时，在外的应收款项由于欠方的恶意拖欠或自身的货币资金出现周转问题，使得款项无法正常收回，导致企业的坏账增加。因而造成企业存款零增长或负增长。

（三）其他货币资金存在的问题

其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。其他货币资金的涉及面广，在外埠存款方面，有少部分企业利用银行监管的漏洞，捏造申请书以骗取银行信用，在异地开设采购户，用于非法交易；采用外埠存款采购国家或其他非法物资；将外埠存款用于联营投资，炒买炒卖股票、债券等交易活动；采购人员挪用外埠存款等。在银行汇票存款方面，有些企业会超出其使用范围。例如，为掩人耳目，开除带有“现金”字样汇票，到外地提取现金，用于非法活动；用银行汇票为个人消费或为职工购买物品等。在途货币资金假账的形态组要表现为情况不真实、不合理。有的企业为了虚列销售收入，增加在途货币资金；收到存款或在途货币资金不做转账处理，而挪作他用或贪污.这一系列的问题给企业对其他货币资金的管理造成了很大的麻烦，而且要做到真正的控制和监督在实际的工作上也有很大的难度。

（四）信息失真情况有恶化趋势

易出现核算不准、报表不真实。高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。流通里的假账泛滥等。信息不畅，周转不灵，管理落后。

（五）资金运作随意性大

有些企业管理者缺少相关财务知识，不懂资金的筹集、使用和分配的科学方法，资金运作随意性大。

四、货币资金管理存在问题的原因

导致货币资金管理出现问题的外在原因在于法规制度不够规范而外部监管的力度又不够。财政部印发的《内部会计控制规范》和《企业会计准则》等规章制度都是为了管理和控制企业的资金运作。但再细致的规章制度，也会有疏漏的地方，法规制度的健全和完善也是通过日常工作中的不断实践总结而来的。

导致企业货币资金管理出现问题的内在原因在于企业管理高层缺乏资金管 理知识，片面的认为只要项目多，也不管项目本身的质量如何，内部管理又如何，就过度的筹集项目运行的资金。有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业自身经营业带来一定的危险。

五、现金管理的基本方法

（一）现金管理的八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

2.不准单位之间互相借用现金；

3.不准谎报用途套取现金；

4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

5.不准将单位收入的现金以个人名义存入；

6.不准保留账外公款；

7.不准发行变相货币；

8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

六、加强货币资金管理的措施

（一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量

（二）严格控制企业成本费用

（三）实施货币资金风险管理

（四）实行统一财务管理

（五）进行货币资金的监督检查

（六）实行不相容的植物相互分离制度

（七）加强企业货币资金内部控制制度

单位内部控制制度对库存现金管理的要求

1、钱账分管制度

（1）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（2）现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；

（3）出纳可以登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

2、库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容：（1）明确本单位库存现金开支范围

（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法（3）确定各种现金支出的审批权限

3、库存现金日清月结制度 日清的具体内容包括：

（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符（2）登记和清理日记账（3）现金盘点

4、库存现金保管制度

（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

（4）库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。5.保险柜的使用。

（八）做好银行存款的日常管理

1、现金收入的基本规定：

（1）现金收入必须合法合理

（2）现金收入手续必须严格

（3）现金收入要坚持一笔一清

（4）现金收入要及时送存银行

根据《现金管理暂行条例》规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。”因此，各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。

2、现金收款凭据的审核

（1）检查现金收款凭据的填写日期是否准确。

（2）检查现金收款凭据记录的内容是否真实、合法、准确。

（3）如果收款凭据后附清单，应检查清单的内容、金额是否与凭据相符。

七、总结

篇6：企业如何做好资金管理工作

工信厅联企业[2010]93号

各省、自治区、直辖市、计划单列市中小企业主管理部门、财政厅（局），新疆生产建设兵团发改委、财务局：

为贯彻落实中央提出的“加快转变经济发展方式，调整优化经济结构，大力推动经济进入创新驱动、内生增长的发展轨道”的要求，充分发挥中央财政资金在促进中小企业又好又快发展中的作用，2010年中小企业发展专项资金（以下简称专项资金）重点支持中小企业结构调整、稳定就业，改善中小企业融资环境及公共服务条件。为做好专项资金项目申报工作，根据《财政部、工业和信息化部关于印发〈中小企业发展专项资金管理办法〉的通知》（财企[2008]179号，以下简称《管理办法》）和《财政部、工业和信息化部关于印发〈中小企业信用担保资金管理暂行办法〉的通知》（财企[2010]72号，以下简称《担保资金办法》），现将有关事项通知如下：

一、支持重点

（一）固定资产建设类项目

1、企业技术改造项目

（1）结构调整项目：以轻工、纺织、电子信息行业中小企业为重点，支持采用新产品、新技术、新工艺，促进产业升级、推进产业转移的技术改造项目。（2）专业化发展项目：重点是为装备制造、汽车、船舶、钢铁、有色金属、石化行业企业生产配套产品的中小企业技术改造项目。

（3）节能减排项目：重点支持中小企业应用节能减排产品的技术改造项目；生产节能产品企业的技术改造项目；产业集群中进行集中治污减排的技术改造项目。

（4）增加就业岗位项目：重点支持产品有市场的劳动密集型企业增加就业岗位的填平补齐技术改造项目和增加就业岗位的农产品深加工项目。

2、新兴产业建设项目：以电子信息、生物技术、新能源、新材料等领域为重点，支持2009年初创企业的建设项目。

3、服务环境改善项目

（1）小企业创业环境改造项目：重点是小企业创业发展所需场地及相应的公用工程、必要的公共服务设施等改造项目。

（2）服务企业改造项目：重点是为中小企业提供技术服务企业的改造升级项目；中小企业产业集群、产业集聚区、工业园区内面向中小企业的物流企业仓储条件改造和物流信息服务平台建设项目。

（二）担保（再担保）业务补助项目

1、担保业务补助项目：对符合条件的中小企业信用担保机构（以下简称担保机构）2009年下半年开展的中小企业融资担保业务给予补助。

2、再担保业务补助项目：对符合条件的中小企业信用再担保机构（以下简称再担保机构），2009年开展的为担保机构提供一般责任保证和比例风险分担业务（以下简称再担保业务)给予补助。

3、保费补助项目：在不提高其他费用标准的前提下，对担保机构2009年下半年开展的低收费融资担保业务给予保费补助。

（三）企业提高素质活动补助项目

1、提升企业管理水平补助项目。重点支持中小企业在日常办公、财务、库存、生产过程控制、销售等方面应用信息管理系统，提高企业管理水平的项目。

2、企业专利申请补助项目。重点支持中小企业开展专利开发、申请项目。

（四）中国国际中小企业博览会补助项目

对我国境内参加（以下简称中博会）的中小企业的展位费给予补助。

二、申报条件

申报企业必须符合《管理办法》第九条要求，申报项目须符合产业政策的支持重点，每个企业在同一中只能申请一项补助。符合条件的担保机构可以同时申请业务补助和保费补助。

（一）固定资产建设类项目申报条件

1、申报技术改造项目的企业须为2008年6月前设立（新兴产业建设项目为2009年新设立的企业），具有独立企业法人资格，2009年末从业人员数低于2000人、产品销售收入低于3亿元、资产合计低于4亿元。

2、项目须经过具有投资项目审核职能的部门或机构核准或备案，2011年底前建成且建设期不超过2年的在建项目。项目建设期以核准或备案文件中的时间为准，若核准或备案文件中未注明建设期，项目 建设起始日期为核准或备案时间。

3、申请无偿资助的项目，项目总投资不超过4500万元，固定资产投资规模不得超过3000万元；申请贷款贴息的项目，项目总投资不超过6000万元，固定资产投资规模不得超过4000万元。

4、专业化发展项目中生产协作配套产品的中小企业，2009年协作配套产品销售额应占全部销售收入50%以上。

5、服务环境改善项目应符合以下条件：能够帮助企业开发新产品、开拓市场，争取订单，稳定就业，增加就业岗位。项目不新征用土地，对现有厂房、基础设施等资源条件进行改造的项目。

6、新产品、新技术、新工艺是指企业采用与申报项目相关的有效期内的专利技术，或者具有国家重点新产品证书、2007年以来获得的省部级新产品鉴定证书的技术。其中购买技术应提供相关购买证明。

节能产品是指列入“国家重点节能技术推广目录（第一批）”（国家发展改革委公告2008年第36号）及已进入推广应用阶段的产品。

增加就业岗位项目完成后，企业新增就业人数须超过现有职工人数的15%。

（二）担保（再担保）业务补助项目申报条件

申请补助的担保机构和再担保机构必须符合《担保资金办法》第七条、第八条要求，其中2009年下半年担保机构新增担保业务额须达净资产1.5倍以上。

（三）企业提高素质活动补助项目申报条件

1、申报企业须为2008年6月前设立，具有独立法人资格，2009年末从业人员数低于2000人、产品销售收入低于3亿元、资产合计低 于4亿元。

2、提升企业管理水平补助项目。应为2008年完成项目建设，2009年运行良好，与项目相关的存贷周转率、应收账款周转率、营业利润率、销售增长率等指标显著提高的企业。

3、企业专利申请补助项目。应为在2007年至2009年期间，获得国家专利局受理和授权的专利技术超过10项（其中发明专利超过5项），且专利技术已在产品中使用的企业。

（四）中博会补助项目申报条件

在我国境内依法设立并参加2010年中博会的中小企业。

三、资金支持方式和额度

（一）固定资产建设类项目

采取无偿资助方式的，企业技术改造项目、新兴产业建设项目资助额不超过该项目固定资产投资额的10%和企业已投入的自有资金总额；服务环境改造项目资助额不超过该项目固定资产投资额的30%和企业已投入的自有资金总额。每个项目最高资助额不超过300万元。采取贷款贴息方式的，贴息期限不超过两年，每个项目最高贴息额不超过300万元。

（二）担保（再担保）业务补助项目

对符合条件的业务按业务额给予一定比例的补助，担保期不足一年的业务按年折算。

1、担保业务补助项目

补助范围为2009年下半年新发生的，单笔贷款担保额1500万元（含）以下的，为中小企业提供的贷款担保业务。单笔贷款担保额300 万元（含）以下的，补助比例不高于2%； 300万元至800万元（含）的，补助比例不高于1%，800万元至1500万元（含）的，补助比例不高于0.5%。

2、再担保业务补助项目

补助范围为2009年新发生的，单笔贷款担保额1500万元（含）以下的再担保业务，一般责任保证再担保业务补助比例不高于贷款担保额的0.1%，比例风险分担再担保业务补助比例不高于贷款担保额的0.5%。

3、保费补助项目

补助范围为2009年下半年新发生的，单笔贷款担保额1500万元（含）以下的，担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业贷款担保业务，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%与实际担保费率之差。

单个担保机构、再担保机构最高补助额不超过3000万元。担保机构、再担保机构收到的补助资金，用于弥补代偿损失。

（三）企业提高素质活动补助项目

1、提升企业管理水平补助项目。补助额不超过项目实际投资额（软、硬件）的50%，单个企业最高补助额不超过300万元。

2、企业专利申请补助项目。2007年至2009年期间获得的专利（含已受理专利），每个专利补助额不超过5万元，单个企业最高补助额不超过300万元。

（四）中博会补助项目

境内中小企业租用的每个标准展位补助3000元。对《民政部发展 改革委财政部国土资源部地震局关于印发汶川地震灾害范围评估结果的通知》（民发[2008]105号）确定的极重灾区和重灾区（以下简称“地震重灾区”）及2010年青海玉树地震灾区内的参展企业，在此基础上每个标准展位再补助3800元。各参展企业按此补助标准减交展位费。

四、项目申报

（一）项目申报采取纸质文件与电子文件同时上报方式，项目审核以电子文件为主。每个项目的电子文件应做到数据准确、资料齐全、扫描图像清晰。专家和省市对申报资料的真实性、完整性提出审核意见，并阐述支持理由。否则不予受理。

（二）项目申报单位从中国中小企业信息网（）下载“中小企业发展专项资金项目申报系统”（以下简称申报软件）和使用说明，填写和提供有关资料（见附件1），按照属地化原则，向企业注册地中小企业管理部门和财政部门提出项目申请。

（三）省、自治区、直辖市申报固定资产建设项目数不超过40个（含服务环境改善项目10个），企业提高素质活动补助项目不超过10个，计划单列市、新疆生产建设兵团申报固定资产建设项目数不超过20个（含服务环境改善项目5个），企业提高素质活动补助项目不超过5个。

省、自治区、直辖市申报担保（再担保）业务补助项目数不超过40个，计划单列市、新疆生产建设兵团申报项目数不超过20个。

中博会补助项目补助展位数不超过4500个。

（四）各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团中小企业管理部门（以下简称省级中小企业管理部门）和财政部门（以 下简称省级财政部门）按照《管理办法》和《担保资金办法》开展工作，并于2010年 6月10 日前向财政部、工业和信息化部报送中小企业发展专项资金项目申请报告和项目资料（各两份），项目资料包括纸质文件和电子文件。超过规定时限上报的不予受理。

（五）省级中小企业管理部门应保存项目申报单位提供的全部资料以备查。

五、加强领导，认真做好发展专项资金的使用和管理工作 省级中小企业管理部门和同级财政部门要严格按照有关文件规定，公开组织项目、严格审查资料、科学评估论证，确保申报工作按时、保质、保量完成。

本通知未尽事宜，按照《管理办法》和《担保资金办法》执行。

附件：

1、项目申报资料要求

2、中小企业发展专项资金项目汇总表

3、中小企业发展专项资金项目评审专家登记表

4、固定资产建设类项目可行性研究报告内容要求

篇7：如何管理企业外埠资金？

企业在经营活动中需要在生产区域之外开设银行账号，组织材料的采购、零星结算等，以压缩结算周期和管理成本，这一部分资金统称为企业的外埠资金。从核算方式看，部分企业将外埠资金反映在“银行存款”或“其它货币资金”科目，纳入企业货币资金核算;也有企业将外埠资金反映在“其他应收款”科目，通过往来账项核算。从管理角度看，因外埠资金远离企业管理本部，资金收付业务需要一定的时间才能反映到企业资金控制中心，管理起来较为困难，是货币资金管理的薄弱环节。但外埠资金作为企业货币资金的一部分，如疏于管理，则可能出现资金流失、费用失控等现象，影响企业经营秩序，严重的将波及企业生存安全。因此，加强外埠资金管理，是企业资金管理的重要组成部分，必须采取切实可行的管理措施，以保障企业资产的安全完整。根据目前多数企业状况，笔者建议在管理外埠资金时应重点从以下几个方面着手：

一、加强外埠资金账户设立时的审查。企业因经营活动需要而在外埠开户时，企业财务部门应加强对开户的审查，重点审查设立的必要性、规范性、可控性和唯一性。只有资金收付业务频繁、持续时间较长的经营单位如企业组建的非法人驻外办事机构等，才有必要开设银行账户。财务部门应对需开户的单位及业务进行可控性和规范性测验，特别注意审查监督的有效性和账务处理的可操作性。唯一性的涵义有两种，一是指经审查同意开设外埠账户的任何一个单位或一项业务，只能开设一个外埠账户，以便于企业财务部门随时了解资金流向;二是指外埠存款账户只能在指定的用途下使用。双重涵义体现了账户归企业所有、管理受企业监控的特点。需要说明，企业外派职工以私人名义设立的银行户头或信用卡，属于职工个人所有，应与企业外埠资金严格区分，不得通过外埠存款账户进行结算，以分清责任，防止差错和舞弊行为的发生。

二、明确外埠资金负责人，建立岗位责任制。企业设立外埠资金的根本目的，是为特别部门或业务结算上的便利，因此外埠资金终归有明确的使用者。一旦外埠资金设立，企业即应明确外埠资金管理责任人，企业财务部门可以委托外埠资金的使用者为管理负责人，以企业规章制度或合约的形式，明确管理负责人与企业财务部门的权利义务关系、外埠资金授权额度、开支范围及用途。企业财务部门应同时设置监控外埠资金的会计岗位，规范资金使用程序，及时反馈外埠资金负责人资金使用的准确性和合理合法性。

三、健全内控制度，实施必要的监控管理手段，

在审查开户的基础上，财务部门应健全内部控制制度，对外埠资金管理的方法、原则、程序进行规范。外埠资金应强调过程管理，掌握外埠经营单位的财务状况，发现问题，及时采取补救措施。以笔者对部分企业的调查，建议强制外埠资金必须在“银行存款”账户或“其它货币资金”账户中反映，不得在往来账款中核算和归类，有条件的外埠资金使用者，应建立规范的财务账目记录;不具备建账条件的，至少应建立外埠资金收付“流水账”，以备财务部门核对审查，审计部门监督，保持资金使用的可追溯性。可追溯性是企业内控制度严密程度的重要体现，外埠资金的流动必须有真实可靠的记录，健全违规行为的处罚措施，确保外埠资金的运作纳入工厂正常管理渠道。外埠资金的使用者，必须通过可靠途径，及时向企业财务部门传递外埠资金收支单据，包括银行资金划付凭证、银行对账单等，一方面这是企业会计档案的重要组成部分，另一方面也便于企业财务部门及时进行账务处理，保证账、款一致。如出现账、款不一致时，企业即可采取资金保全措施，冻结外埠存款账户，待查明原因、明确责任后，予以解冻。

四、保留企业对外埠资金的统一调度权。外埠资金是企业货币资金的重要组成部分，企业财务部门可通过预留银行印鉴等方式，保留对外埠资金的统一调用权。外埠资金在使用上虽然具有一定目的性，资金管理责任人虽然在授权额度内有一定的调度权限，但当企业财务部门认为必要时，仍有权将外埠资金调回企业本部，以满足企业管理高层对资金的需求和对外埠资金负责人的监督。

五、充分认识外埠资金特有的时间性。在特定的时间内，企业通过外埠资金来完成某一特定的经营活动，当建立外埠资金的理由不复存在或已经转移时，企业财务部门应及时清理外埠资金，收回余款，注销账户。

外埠资金因其特殊性，在使用过程中必须慎之又慎，在管理上要常抓不懈，紧盯不放，一方面给企业创造宽松的经营环境，另一方面也不给不法分子以可乘之机，以保障企业资产安全。 六、财务管理过程中应注意外埠资金的来源必须是企业本部的财务部门，必须坚持“收支两条线”的原则。外埠资金账户不能作为收入账户，不能给外埠资金使用者以货币回收权，避免“坐支”现象，事后记账;另一方面，不能一次请款多次使用，转移请款意图，逃避管理监督。这样即便于企业确认收入，又制约了外埠支出，才能切实发挥财务的监督职能。

篇8：企业如何做好资金管理工作

随着集团公司的不断发展、壮大, 生产经营所带来的资金流入和所需资金量快速增大, 就必然要求将资金统筹运作, 以有效调配资金、提高资金使用效率, 帮助公司解决资金管理分散、监控不力、资金使用效益低、资金风险大等问题。

目前, 集团公司利用集中管理模式对整个集团的资金进行管理实行了完善三级货币资金管理体系, 即集团总部, 各事业部、专业化公司 (以下简称“业务单元”) 、及所属二级单位, 构成货币资金三级管理组织体系, 并实行分级管理。集团控股51%以上和具有实质控制权的二级单位, 按照分级管理的原则, 纳入集团货币资金统一管理范围;集团参股的二级企业由各业务单元制定货币资金管理方案报集团批准后执行;二级单位所属分公司和全资子公司应纳入二级单位货币资金集中管理体系;其他二级以下企业由主办单位根据实际制定货币资金管理方案, 报各业务单元审查批准后执行。对已批准实行自收自支的单位, 由各业务单元及二级主办单位对其货币资金进行监督管理, 并对其资金安全负责。

集团集中化资金管理体系的建立, 充分发挥了货币资金统一管理的规模优势, 压缩了各单位货币资金存量。对各项资金支出区分轻重缓急, 优先支付安全资金、资源整合价款, 有序支付其他一般性经营支出, 严格控制非生产性支出。加强了工资奖金、劳务费管理严禁违反规定发放奖金, 严格劳务费的发放。在工资、劳务费兑换支付时, 核实各单位可使用的工资指标及实际需要发放的工资劳务不得超指标、超计划兑换。

我单位作为集团下属公司平煤股份公司的子公司, 位列第三级严格遵照收支两条线的管理, 将所有货币资金均存放母公司资金结算中心, 每月按下达的月度资金计划, 将所需资金兑换至本单位银行帐户进行支付。只有少量零星收入款, 自收自支, 较其他分公司有一定的灵活性。

二、实行货币资金预算管理

编制货币资金预算是对企业一定时期内货币资金流入和流出的统筹安排, 做到以收定支。资金预算编制的准确性直接影响企业货币资金的流转和利用效益, 甚至影响企业的生产经营。

集团公司在强化资金的预算管理上, 坚持“以收定支、留有余地”的原则。在集团层面, 集团以上年度各月末平均存款余额作为流动资金正常存量, 以保证集团留有安全资金存量, 防止资金链断裂。而在基层单位方面, 要求各基层单位在编制月度资金预算时必须结合公司下达的生产经营计划、目标成本, 以本期外部预算收入和上月内部收入支出净额的合计数作为编制本期预算的依据。在考虑付现及非付现因素后, 对本单位各项经营活动所需资金情况进行全面认真分析, 合理编制资金预算。特别是在加强工资管理方面, 以实际计入成本的工资作为预算安排依据。对于确因生产经营困难等原因造成资金收支失衡, 内部存款余额不足, 影响职工离退休金、工资、安全生产及公司扣收款等特殊款项支付的, 须事前向公司提交贷款申请报告, 经公司领导批示后办理内部贷款, 并规定各单位内部账户不得出现赤字。

我单位货币资金预算执行“以收定支、整体从紧、确保还贷”原则进行编制, 每月25号由销售科预计下月销售收入回款情况, 由企管科、工资科、机电科等单位预计下月材料、薪酬、电费等支出项目, 考虑归还流动资金贷款还款计划后, 由财务科负责预算编制并经领导批准后上报平煤股份资金结算中心。每月15号左右, 母公司根据各单位上报的资金预算, 召开专门会议, 制定并下达资金预算计划。我单位根据公司下达的货币资金预算, 按规定用途进行各种款项的支付。

为严格资金预算管理, 集团公司还将预算与各单位财务经营指标的完成情况挂钩。如对下达目标成本的单位, 以目标成本扣除各项非付现成本后下达货币资金预算计划, 严格控制目标成本, 对完不成经营指标的单位, 按考核结果的30%扣除经费指标。

三、减少资金占用, 提高资金利用效率

(一) 加强应收账款管理

应收账款管理是企业财务管理的一项重要内容, 管理措施不到位, 发生坏帐的可能性就越大, 其结果将直接影响企业营运资金周转, 加大了企业的经营风险。为此, 集团公司近期专门下发了《中国平煤神马集团应收账款管理暂行规定》, 以加强应收账款管理, 完善赊销业务流程, 加快资金周转, 有效防范经营风险。该规定从客户档案及资信、产品及劳务销售、货款回收、销售人员业务交接、考核等几个方面全面而详细地规范了应收账款的管理。例如:坚持“先款后货, 绝不赊销”的原则, 特别是对中间商以及中小散户的产品销售, 严格执行货款两清或不见款不发货制度, 不允许增加新的应收账款。而对于已有的应收账款, 每年年初以文件的形势下达应收账款压减指标, 对完不成压减指标的单位, 按实际压减额与压减指标的差额按一定的比例扣减单位的经费指标, 与货币资金预算挂钩。

为全力压减应收款项, 我单位也制定了相应的应收账款催收措施, 坚持“谁经办、谁审批、谁负责”, 将客商分解, 由形成应收账款的责任单位, 抽取专人分别清欠。每月将应收款项的回收额与各责任单位绩效考核及其奖惩挂钩, 考核指标落实到人, 与工资联挂, 以加快资金回拢, 提高资金利用效率。

(二) 压缩存货占用, 提高资产运营效率

为加快资金周转, 公司年初下达了储备资金、在产品及产成品占用指标, 要求各基层单位优化库存结构, 减少存货资金占用, 树立过紧日子的思想。特别是在储备资金占用方面, 对于生产急需物资要核定库存保有量、订货量和订货时间, 在确保正常使用的情况下减少闲置存放量;对于非生产急需物资要采用零库存管理, 即用即购。

我单位也根据公司下达的在产品、产成品及储备资金占用指标, 层层分解, 层层落实, 与各单位绩效工资联挂, 制定切实可行的考核办法, 合理控制产成品、在产品及储备资金规模, 确保公司下达的财务指标圆满完成。

四、加强信贷管理

为防范资金风险, 集团公司严格控制了内外部借款规模, 要求各子公司借款新增或续贷一律要经总经理或党政班子办公会议研究批准, 方可办理借款或续贷。凡有内外部借款的单位, 都必须制订切实可行的还款计划, 并由借款单位负责人和总会计师签字保证执行执行结果与单位总会计师年度考核相挂钩。同时加强集团内部借款的贷后管理, 定期对借款使用情况进行检查, 发现有违规使用借款的将提前收回。并规定内部流动资金借款不允许用于股权投资、项目支出及其它资本性支出。

五、发挥金融服务功能

从上述内容可以看出, 集团公司资金结算管理体系已经发挥了货币资金的资源聚合优势, 实现了各单位贷币资金的有效配置。而怎样才能提高资金的增值能力, 实现流动性、安全性、盈利性的统一, 也就是即能对资金进行“管”, 又能实现“理”的目标, 实现资金的高效运作, 财务公司就在这种情况下应运而生了。2012年七月份, 集团财务公司筹建工作领导小组已经正式成立, 今年上半年, 财务公司正式运行后, 财务公司具有了办理成员企业间的贷款业务及对外融资、中介、投资等功能, 使集团实现金融中心、投资中心的融合, 使资金集中管理和资金安全高效运作实现统一。

六、强化资金管理信息化建设

在当前互联网信息技术普及的情况下, 通过实施资金管理信息系统, 与银行系统、财务系统对接, 可以实现公司资金业务的直通式处理, 提高资金运营的安全性, 降低运行成本, 提高资金运转效率, 提升资金管理的水平。

从2006年集团公司上线运行UFIDA-NC开始, 集团公司的信息化建设就走在全国煤炭企业的前列。去年, 为弥补原来运行的中矿资金管理系统存在的不足, 集团又上线运行了NC资金系统。它利用现代网络信息技术, 构建资金集中管理电子结算系统, 建立资金集中管理结算平台, 集成“银企直联”接口, 实现统一结算。相信NC资金系统的最终建成, 可以实现企业资金业务的实时监控和分析, 有效进行资金预测, 为公司战略管理提供有价值的决策信息。将公司资金管理水平提升到新的高度

七、加强对下属单位货币资金检查力度

为确保货币资金管理规范、安全、健康、有序的开展, 切实把资金管理和资金安全工作抓实抓好, 集团财务资产部每季度都会抽取二十多个基层单位, 对货币资金管理使用情况进行了检查, 并对自收自支单位货币资金预算执行情况进行检查。通过检查, 发现下属单位在资金使用过程中存在的一些问题, 并对检查中存在问题的单位予以通报, 对各单位总会计师、会计机构负责人及其他相关责任人员进行处理, 并将结果进行通报, 要求各单位引以为戒, 对照法规找问题, 对照问题找差距, 认真落实集团货币资金管理办法。

当然, 上述几种工作方法, 只是做好货币资金管理的一部分。在其他方面, 如完善货币资金内部控制制度, 认真执行“三重一大”决策制度、强化资金成本管控等, 都是做好资金管理工作的方法之一。随着层次复杂, 规模庞大的煤炭企业集团的建立, 企业要想提高资金管理水平, 只有通过合理的集中管理和统一管理, 才能发挥财务资源的规模优势, 发挥财务监督力度, 从而促进集团资金的良性循环, 促进企业在现代企业管理制度下的健康可持续发展。

摘要：资金是企业的血液, 是企业发展、壮大的食粮, 其充裕与否, 直接关乎企业的生存与发展。煤炭企业作为资源性和基础性工业企业, 近十几年来, 为走上发展壮大之路, 不断寻找战略合作伙伴, 以拉长产业链, 抢占更多的资源, 进行多元化经营。在这些新建兼并重组活动过程中, 特别是自2010年以来, 对小煤矿的资源整合中, 资金的重要性愈加凸显。从2012年下半年以来, 国际国内经济形势仍未有明显向好趋势, 煤炭市场仍处于低迷之中, 更要做好资金管理, 为企业生产经营工作的正常开展提供资金保障。在本文中, 笔者结合本单位的资金管理, 谈一谈煤炭集团公司如何做好资金管理工作。