国际注册汉语教师资格考试参考书目

国际注册汉语教师资格考试参考书目（精选8篇）

篇1：国际注册汉语教师资格考试参考书目

国际注册汉语教师资格考试参考书目

1、现代汉语

*华建光：《现代汉语科目考试指南》25元 华语教学出版社

*黄伯荣、廖序东：《现代汉语》上下册，27.3元 高等教育出版社

2、对外汉语教学理论理论

*朱雪峰：《对外汉语教学理论科目考试指南》,24元 华语教学出版社 *赵金铭：《对外汉语教学概论》，27元 商务印书馆。

*刘 珣：《对外汉语教育学引论》29元 北京语言文化大学出版社。

陈 宏：《对外汉语课堂教学教案设计》，53元 华语教学出版社。

3、中国文化

*邸黔：《中国文化科目考试指南》35元 华语教学出版社

*程裕祯：《中国文化要略》，18.9元 外语教学与研究出版社。张岱年等：《中国文化概论》，28元 北京师范大学出版社。

篇2：国际注册汉语教师资格考试参考书目

教学理论解答题

如何理解在对外汉语教学中要以学生为中心。

在传统的第二语言/外语教学中，以教师为中心，学生服从教师。教师教什么，学生学什么；教师怎么教，学生就怎么学，“学”服从“教”。所以，尽管学生是学习的主体，却处在被动的地位。教师教什么和怎么教则取决于教师本人对语言的认识和教学的经验。在这种思想指导下的教学，无论教学方法如何改进，也难以收到预期的学习效果。、于是，20世纪70年代后期，在教学中开始重视学习主体的价值，转向以学生为中心，以学习为重点，“教”服从“学”，根据“学”的需要随时调整“教”，“教”的依据是“学”。学生学什么，怎么学是优先考虑的问题。“教”是帮助学生“学”或引起学生“学”。“教学”是师生共同的/互动的活动。学生是矛盾的主要方面，教师是辅助者、促进者、组织者、引导者，教师在教学中要充分调动和发挥学生的积极性、主动性。以学生为中心并不意味着取消教师的指导作用，让学生牵着鼻子走，放任自流，而是向教师提出了更高的要求。辅助、促进、引起学生学习比以教师为中心的“精彩表演”要难得多。正因为以学生为中心了，教学理论的研究也从单单考虑如何改进教学方法转到更加重视对学习者、语言学习/习得过程和学习策略的探讨上来了。

四、简答题（5分）

汉语作为第二语言教学与汉语作为母语教学之异同。参考答案：

（1）起点不同。第一语言教学：由于学生已经具备了一定的语言能力和语言交际能力，教学主要是为了进一步培养他们的表达能力和读写能力，以及用语言进行交际的能力。第二语言教学：由于学生不具备最起码的言语能力，教学要从教目的语最基本的发音开始，要从教说话开始。

（2）第二语言学习受到第一语言的影响。由于第二语言学习是在第一语言习得的基础上进行的，所以第一语言会对第二语言学习产生影响，既可产生正迁移，也可起到负面的作用。充分利用正面影响，预防或排除负面影响，是第二语言教学要解决的重要问题。第一语言习得不存在这些问题。

（3）第二语言学习中存在着文化冲突。语言既是文化的组成部分，又是文化的载体。学习第二语言自然要了解、学习、掌握第二语言的文化。第二语言教学的任务之一就是要结合语言教学进行相关的文化教学，扫除第二语言学习中的文化障碍。第一语言习得中不存在此问题。

（4）教学对象不同以及对象的学习目的不同。第一语言教学的对象一般是儿童，学习目的比较单一，就是为了掌握母语的交际能力。第二语言教学的对象大部分是成年人。因而学习者的目的多样，影响着教学内容及教学方法。

四、问答题（5分）：

简述汉字教学的原则和方法。

答：汉字教学的任务是：以汉字形、音、义的构成特点和规律为教学内容，帮助学习者获得认读和书写汉字的技能。汉字教学的原则：

（1）语和文先分后和，初期汉字应按自身规律教学（2）强化汉字教学，字与词教学相结合

（3）把汉字的构成规律和基本理论，利用汉字的表义和表音功能识别汉字

（4）按笔画、部件、整字三个层次，从笔画、笔顺、部件、间架结构四个方面进行汉字教学

（5）重视对比，加强复习，通过书写认识汉字

四、论述题

9、外国学生常说“她是漂亮。”这样的句子。请你先分析一下产生这种偏误的主要原因，加以改正，并说明理由；再简要说明应采取的教学对策或方法。

参考答案：(1)改为“她很漂亮。”

（2）理由：汉语中形容词可以直接做谓语，而且形容词往往不单独做谓语，经常在之前加程度副词，比如：很、比较、非常等。如果没有强调程度高，此时的“很”，是成句的需要，要轻读。

（3）错误原因：受英语的结构影响“she is beautiful.”

（4）教学策略：教形容词时，强化“很+形容词”的结构。（具体步骤及举例请自行设计）

四、简答题（5分）

23.对外汉语教学与中国的英语、日语等外语教学有何异同？

1、相同点：（1）教学目的相同：都是培养学习者的第二语言交际能力。（2）教学性质相同：均属于第二语言教学。

（3）基本的教学原则、教学方法和教学技巧，以及教学环节和教学活动等相同。（4）学科理论基础相同：语言学、心理学、教育学等。不同点：

（1）教学环境不同：对外汉语教学是在目的语环境中进行的，我国的英语外语教学等是在非目的语的环境中进行的，（2）教学内容不同：汉语（包括书写符号——汉字）和中国文化与英语（字母）及英美文化不同。教学内容不同，具体的教学方式方法、教学的重点和难点以及测试的方式方法等也应有所不同。

（3）对外汉语教师的母语即学生目的语，我国的英语等教师的母语大都不是学生的目的语。

四、简答题（共5分）

说明：请根据第二语言教学的理论和实践加以简述。

23、外国学生常说“我明天见面他。”这样的句子。请你先分析一下产生这种偏误的主要原因，加以改正，并说明理由；再简要说明应采取的教学对策或方法。

（1）改为：我明天跟他见面

（2）理由：因为汉语“见面”是不及物动词，之后不能加宾语。所以采用介词“跟+名词”的结构将其作为状语。

（3）错误原因：受翻译的影响。“见面”对应的英语翻译为“meet”，而“meet”是一个及物动词，所以容易让学生产生偏误。

（4）教学策略：说明汉语“见面”是不及物动词的同时，增加“跟/与„„见面”的结构，并通过大量例句进行操练。（具体步骤及举例请自行设计）

1.外国学生常说“发音和听力很有意思和比较容易”之类的句子，请分析产生这种偏误的原因并加以改 偏误分析：“和”一般常用于连接体词性的名词、代词及其短语，在连接充当谓语的动词和形容词方面是很受限制。这种偏误产生的原因是受母语迁移的影响，在英语中“and”可以连接句子，因此学生在说有连词的句子时受了母语的影响，加了“和”。应改为“发音和听力很有意思，也比较容易”。教学对策：

教师在教“和”时，要提醒学生注意，这个词连接名词、代词，在连接充当谓语形容词和动词方面是很受限制的，通过对比分析强调目的语和学生母语的一些词在用法上的差别。

23、常常听到有的留学生说这样的话：“下课以后，他马上走出去教室了。”请你分析一下产生这种偏误的原因，并加以改正，并简要说明在教学中你采取的教学策略和方法。

偏误原因：复合趋向补语的处所宾语位置不对。“下课以后，他马上走出去教室了。”这句话中，“出去”是“走”的复合趋向补语，“教室”是处所宾语，应该放在复合趋向补语的中间。正确的表达应该是：“下课以后，他马上走出教室去了。”

教学方法：在讲授动词的复合趋向补语时，用比较法，将动词的一般宾语和处所宾语的位置做比较，不同类型的宾语，在“V+复合趋向补语”中位置不同，处所宾语要放在复合趋向补语的中间。

教学对策：反复强调处所宾语放中间这样的概念，强化练习，通过反复，让学生明白并且在实际运用中没有偏误。

23、外国学生常说“我想我要再回来北京”这样的句子。请你先分析一下产生这种偏误的主要原因，并加以改正；再简要说明应采取的教学对策或方法。

答：偏误原因：趋向补语“来、去”的后面不能接处所宾语，如果有处所宾语，应该用在动词之后，“来、去”之前。然而在很多语言中，比如英语中，没有“来、去”的趋向意义，因此，留学生无法理解作为一个独立单位的“来、去”的特殊用法，于是将它与前面的动词组合起来，作为一个单位来使用，于是出现了偏误，这是由于学习者的学习策略造成的偏误。原句应改为“我想我要再回北京来”。

教学对策与教学方法：在趋向补语教学过程中，必须强调并强化学习者的空间知觉和时间知觉，使学习者理解“来、去”所表示的趋向意义，掌握趋向补语“来、去”与宾语之间的位置变化。

篇3：国际注册汉语教师资格考试参考书目

1.B 2.A 3.B 4.D 5.C 6.D 7.D 8.D 9.C10.A 11.D 12.D 13.C 14.C 15.A 16.C 17.A18.C 19.D 20.D

二、多项选择题

1.ABD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.ABD 6.ABCD7.ABC 8.CD 9.ACD 10.ABCD 11.CD 12.ABC13.ABCD14.ABC15.ACD16.ABCD17.ABC18.ABD 19.ACD 20.ACD

三、简答题

1. (1) 合伙人的考核和晋升制度不符合规定。

根据质量控制准则的规定, 会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序。

(2) 内部业务检查制度不符合规定。根据质量控制准则的规定, 在确定检查的范围时, 会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论, 但这些检查并不能替代内部业务检查。

(3) 项目质量控制复核制度不符合规定。根据质量控制准则的规定, 项目质量控制复核人员应当由事务所统一指派未参与该项目的人员担任, 而不应由审计项目组负责人执行。

(4) 工作底稿的保管制度不符合规定。根据质量控制准则的规定, 会计师事务所应当按照规定的保存期限保存纸质工作底稿。

(5) 独立性政策不符合规定。根据质量控制准则的规定, 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(6) 分所管理制度不符合规定。根据质量控制准则的规定, 会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。

2. (1) 不违反职业道德守则。

ABC会计师事务所在接受委托前, 应当与前任注册会计师进行沟通。

(2) 违反职业道德守则。ABC会计师事务所因减少审计收费而不恰当地缩小审计范围, 影响审计质量。

(3) 违反职业道德守则。ABC会计师事务所为两家存在直接竞争关系的客户提供审计服务, 可能存在利益冲突, 应当告知甲公司和乙公司, 并在签约前取得他们的同意。

(4) 违反职业道德守则。ABC会计师事务所帮助上市公司甲公司编制财务报表, 涉及代行管理职责, 可能影响其独立性。

(5) 违反职业道德守则。A注册会计师为甲公司提供高级管理人员招聘服务, 可能因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生不利影响。

(6) 违反职业道德守则。A注册会计师协助制定甲公司的财务战略, 涉及承担管理职责, 可能因自我评价对独立性产生不利影响。

3. (1) 戌供应商可以对丁公司、丁公司的乙出资人 (和丙出资人) 、ABC会计师事务所及其分支机构提起民事诉讼。

按照《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》 (下称《司法解释》) 第三条的规定, 利害关系人应对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼;同时, 对虚假出资或出资不实、抽逃出资, 且事后未补足的, 人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼。

(2) 抗辩理由不能成立。一是依据《司法解释》第三条规定, ABC会计师事务所及其分支机构应当作为共同被告;二是依据《司法解释》第二条规定, 戌供应商合理依赖ABC会计师事务所分支机构的不实报告而与丁公司进行交易并遭受损失, 应当认定为注册会计师法规定的利害关系人;三是依据《司法解释》第九条规定, ABC会计师事务所在报告中注明“本报告仅供工商登记使用”, 不能作为免责的事由。

(3) ABC会计师事务所可以免于承担民事责任。理由有四:已经遵守执业准则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎;验资业务所必须依赖的银行提供了虚假证明文件, 导致未能发现丙出资人虚假出资情况;已经遵照验资程序进行审核并出具报告, 但乙出资人在注册登记后抽逃资金;尽管在出具验资报告时, 丙出资人出资不到位, 但在公司登记半年后已补足出资。

4. 针对要求 (1) :

PPS抽样确定样本规模必须要考虑的因素:总体账面金额、风险系数、可容忍错报、预计总体错报、扩张系数。

针对要求 (2) :

1) 正确。

2) 不正确。因为使用随机数法产生的2个重复样本项目, 在统计上仍视为2个样本项目。

针对要求 (3) :

总体错报上限=基本界限+第一个错报所增加的错报上限+第二个错报所增加的错报上限

基本界限=2 000 000×3.0/150×1=40 000 (元)

第一个错报所增加的错报上限=2 000 000× (4.75-3.0) /150× (50/100) =11 666.67 (元)

第二个错报所增加的错报上限=2 000 000× (6.30-4.75) /150× (600/2 000) =6 200 (元)

总体错报上限=40 000+11 666.67+6 200=57 866.67 (元)

5. 针对要求 (1) :

事项 (1) 不存在。

事项 (2) 存在。

理由:对拟检查的存货作出标识会为甲公司盘点人员所知悉, 损害审计程序的不可预测性。

事项 (3) 存在。

理由:应当进行必要的开箱检查。

事项 (4) 不存在。

事项 (5) 存在。

理由:应当确定收到的存货是否应纳入20×8年12月31日的存货。如果需要, 应当纳入存货监盘范围。

事项 (6) 存在。

理由:应当取得所有已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录。

针对要求 (2) :

A注册会计师应当采取以下措施:

(1) 改变存货监盘日期;

(2) 对资产负债表日与改变后的存货监盘日之间的交易进行测试, 倒轧出资产负债表日存货的数量。

Answers in English:

(1)

(1) Right/appropriate/non-exist.

(2) Wrong/inappropriate/exist.Marking the inventory items to be.

Inspected (test-counted) would inform the staff of the company attending the stock-take which items will be inspected by the auditor and therefore undermine the unpredictability element of the audit procedures.

(3) Wrong/inappropriate/exist.It is necessary to open some boxes for inspection (to check the actual quantity) .

(4) Right/appropriate/non-exist.

(5) Wrong/inappropriate/exist.The auditor should determine whether the items received during the stock-take period are the company's inventory as of 31/12/20×8.If so, it should be within the scope of the stock-take.

(6) Wrong/inappropriate/exist.Numbers of all used, voided and unused physical inventory count sheets should be recorded in the working paper.

(2) The following measures could be taken:

(1) Observe some physical counts on an alternative date, and:

(2) Perform audit procedures on transactions occurring between the balance sheet date and the actual date on which the physical counts are observed or made by the auditor.

四、综合题

1. 针对要求 (1) , 见表1。

针对要求 (2) , 见表2。

2. 针对要求 (1) , 存在的不当之处:

(1) 国外客户美元余额折算为人民币时采用的汇率为7.5, 与中国人民银行公布的20×8年12月31日的汇率不一致;

(2) 国内客户于20×8年12月31日账龄2～3年的金额 (4 341万元) 大于20×7年12月31日账龄1～2年的金额 (4 169万元) , 不符合逻辑。

针对要求 (2) , 见表3。

本期试题参考答案由北大东奥提供

篇4：国际汉语教师可以这样成长

对于合格的汉语教师应该具备怎样的素质，人们已基本达成了共识，并写进了《国际汉语教师标准》；但如何让教师具备这样的素质，目前还没有一个好的办法。《国际汉语教师自主发展导论》（王恩旭著，辽宁人民出版社，2014年6月第一版，22万字，以下简称《导论》）的出版，有望为这一问题的解决提供新的思路。

第一，《导论》是一部系统阐释国际汉语教师自主发展理论的专著。在《国际汉语教师标准》中，明确要求：教师应“具备自我发展的意识”，“具有教学反思能力”，“了解相关学术动态与研究成果，参与学术交流与专业培训，寻求专业发展机会”等；但从目前的情况来看，很多教师对“何为教师自主发展、该理论在汉语国际教育领域中有着怎样的表现、具体该如何自主发展”还不太清楚，还不知道如何发展自己。这样的情况亟需改变。

《导论》分七章回答了以上的问题。首先它回答了何为“教师自主发展”“汉语教师为什么要自主发展”的问题。当前汉语教师队伍的问题很多，如职业化水平不高、关键性能力欠缺、海外生存问题严重等（第一章），和国际汉语教育的现实需求（第二章）之间存在着明显的差距。要解决这些问题，就应该：促进教师从“外驱式”专业发展向“内驱式”自主发展的转变（第三章）。随后，回答了“汉语教师该如何自主发展”的问题。答案是：个人实践反思（第四章）、合作（第五章）和外部引导（第六章）。最后一章是全书的总结，内容涉及：“自主”“实践”“反思”关系的讨论，三种自主发展模式对职前、职初、职后汉语教师专业发展的影响。

虽然对于国际汉语教师的自主发展问题，学术界也出版了一些论著，如丁安琪等主编的《国际汉语教师自主发展丛书》、张宁志主编的《国际汉语教师手册》、郭睿的《汉语教师发展》等，但这些论著都偏重于实践性知识，忽视了汉语教师自主发展理论的构建。从这个层面上说，《导论》是第一部系统阐释汉语教师自主发展理论的著作。

第二，《导论》的专业特色鲜明。1.突出了国际汉语教师素质的特殊性。特殊的教育环境（海外）对汉语教师提出了特殊的要求，除具备教育者素质外，还应具备跨文化沟通素质和海外生存素质，这三方面缺一不可。（第二章）。2.突出了“自主”“实践”“反思”的价值。由于汉语国际教育的办学时间短、经验少，加之海外教育形势复杂、专家指导作用有限等不利因素影响，即便熟手教师也很难一下子就适应海外课堂。此时，教师必须充分发挥自身的主动性，不断开展实践中的反思，唯有如此，才能逐渐理解海外课堂、逐渐从不适走向适应。为了让汉语教师认识到“自主”“实践”“反思”的价值，《导论》用五章的篇幅（第三到第七章）做了阐释。3.突出了国际性。在阐释教师专业发展理论时，先从美、英、德、日、韩、俄罗斯等教育发达国家说起；在介绍教师教育政策时，先关注国际社会（如联合国、欧盟、美国、德国等），然后转入国内；在描述当前汉语国际教育形势时，尽量涵盖亚、欧、非、美各大洲的主要国家和地区；在讨论汉语国际教育的问题时，既涉及发达国家的情况（如美国、法国、日本、澳大利亚等），也涉及经济欠发达国家的情况（如泰国、越南、埃及、伊朗、突尼斯等），尤其有关俄罗斯的情况介绍最多，也最详细。这样做，有利于汉语教师了解国际形势，促进他们快速成长。

第三，《导论》的实用价值较高。为了满足实用性、复合型汉语教育人才的培养需求，《导论》引入了大量的案例（粗略统计有30多个）。比如，针对职前教师培养的，有“培养模式、培养方法、培训模式、实习基地建设、实习教案设计、实习课堂反思”等案例；针对职初教师发展的，有“教材选取、教学设备使用、教学评价方式的选择、跨文化交际的冲突与解决、迟到问题的处理策略、声调的教学方法、汉字畏难情绪的消除”等案例；针对职后教师发展的，有“反思自己的课堂、建立教学档案袋、寻求专家教师的帮助、与当地教师合作、学习兴趣的激发与保持”等案例。案例的使用，缩短了理论和实践的距离，给汉语教师以身临其境之感，便于他们学习和掌握。

第四，《导论》一书如果再版，可在以下几个方面做一些修改：1.《导论》反映的是2012年以前的情况，近两年，随着新项目的启动（如“孔子新汉学计划”、“核心教师岗位项目”等）和新的孔子学院的成立，汉语教师的专业发展出现了一些新的情况，这些情况在修订版中最好能有所反映。2.有些章节的标题还不够清晰、简练。如第一章第一节和第四节的两个标题，看起来近似，一个是“缺乏职业化的汉语教师队伍”，另一个是“海外汉语教师匮乏”，其实，前者说的是“教师的职业化水平不高”的问题，后者说的是“教师的数量不足”的问题，两者不是一回事。为了便于区分，最好换成表意清晰的标题。此外，书中还有一些文字、标点上的印刷错漏需要校正。3.《导论》中的案例较多，用的也比较分散，为了便于阅读和查找，最好做一个案例目录。

篇5：IPA国际注册汉语教师资格

考试的通知

各中小学、教研中心、培训中心：

篇6：国际注册汉语教师资格证报考条件

大学专科(含)以上学历;

在校大学生大二(含)以上，并参加相关培训者;

留学人员可以放宽到高中毕业或高三在读。

篇7：国际注册汉语教师资格考试参考书目

对外汉语教师资格考试参考书目 国际认证

近年来，汉语热不断兴起，在孔子学院成立10周年之际，泰国南部国光中学孔子课堂也在近日举办了内容丰富的“汉语桥·心连心”校际汉语文化体验营活动。孔子学院和孔子课堂的汉语教学活动在泰国非常活跃，上千名志愿者是中国文化的主要传授者。泰国南部是多民族聚居区，孔子课堂的汉语教学和中国传统文化活动受到当地少数民族学生的特别喜爱。

现在，对外汉语教师也成为了大部分毕业生向往的职业呢，江晨是14届毕业生，英语专业出身的他并没有去外企找个翻译类的工作，而是对汉语老师的工作很感兴趣。他了解到，想教外国人中文，必须考取相应的对外汉语教师资格证，具有一定的教学能力和资质，才能很娴熟地传播中国文化，与老外无障碍沟通。

大部分犹豫着想从事对外汉语教学的人都在考虑，对外汉语教师资格证好考吗？考了对自己的就业和教学能力有很大的帮助吗？哪里是国家权威考点？哪个证书是具有权威性，全国甚至国际通用的，能给自己的工作加分的？

全国最早规模最大的对外汉语教师培训和教师资格考试单位之一的上海IPA对外汉语学校的曹老师谈到，对外汉语教师资格证需要考理论和实践部分内容，理论包括许多知识点：现代汉语、对外汉语教学理论、中国文化科目等，这些看似繁杂笼统的知识点，其实并不是那么地杂乱无章，汉字有相应的字源字理教学技术、语法有根据不同认知水平人群的设置的解读方案，科学的归纳和分类知识体系的方法，实践教学在思路和细节上的专业指导，能让自己的教学知识得到很大的提升。

曹老师提到，没有相关理论基础和有一定经验的人都可以参加对外汉语教师资格证考试，进行对于最新教学理论和优秀教学案例的进修，对于日后对外汉语教学道路上的发展都很有帮助。可参加全国权威的对外汉语教师资格考试培训课程，让考试相对来说更为简单，也能给自己的认知带来很大的启发。

对外汉语教师资格考试参考书目一览

1、现代汉语及古代汉语 《现代汉语》，黄伯荣、廖序东主编，高等教育出版社，《现代汉语》，北京大学中文系，商务印书馆 《实用现代汉语语法》，（刘月华等，增订本）商务印书馆

2、语言学及汉语作为外语教学理论 《对外汉语教学概论》，赵金铭主编，商务印书馆 《对外汉语教育学引论》，刘珣，北京语言文化大学出版社 《对外汉语课堂教学教案设计》，陈宏、吴勇毅主编，华语教学出版社

3、中国文化

《中国文化要略》，程裕祯，外语教学与研究出版社 《中国文化概论》，张岱年等，北京师范大学出版社

对外汉语教师培训考试海外输出基地

《中国文化地理概述》，胡兆量等，北京大学出版社

文章来源 对外汉语教师资格考试中心儒森汉语

最近活动

篇8：国际注册汉语教师资格考试参考书目

1.C 2.C 3.C 4.A 5.C 6.B 7.D 8.B 9.C10.C 11.A 12.C 13.D 14.B 15.C 16.D 17.D18.B 19.B 20.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.BCD 3.AD 4.ACD 5.ABD 6.BCD7.ABC 8.ABCD 9.ACD 10.AC 11.ACD 12.ACD13.ACD 14.BD 15.ABCD 16.BC 17.ABCD 18.AD19.AD 20.BCD

三、计算分析题

1. (1) 该企业当月的增值税进项税额=10.2+4×7%+8+6×7%=18.9 (万元)

(2) 该企业当月的增值税销项税额= (0.05×9 000/3+0.05×200+0.05×500) ×17%+25×13%=34.7 (万元)

(3) 该企业当月应缴纳的增值税=34.7-18.9+8/5=17.4 (万元)

(4) 该企业当月应缴纳的资源税= (9 000/3+200+500) ×5/10 000=1.85 (万元)

(5) 该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=17.4× (5%+3%) =1.39 (万元)

2. (1) 远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税= (130+70) ×5%=10 (万元)

(2) 网络广告业务应缴纳的营业税=5 000×5%=250 (万元)

(3) 软件转让业务应缴纳的营业税=200×5%=10 (万元)

(4) 远程技术支持业务应缴纳的营业税=100×5%=5 (万元)

3. (1) M企业当月应代收代缴消费税= (800÷500×200+200×0.1+200×250×200×0.003÷10 000) ÷ (1-56%) ×56%+200×0.015-800÷500×200×30%=343.55 (万元)

(2) 批发企业之间销售不缴纳消费税, 消费税为0。

(3) 向Y专卖店销售应纳消费税=320×5%=16 (万元)

(4) 向Z公司投资应纳消费税=4×100×5%=20 (万元)

4. (1) 4～6月应缴纳的营业税=60×5%+14 000×5%=3+700=703 (万元)

(2) 4～6月应缴纳的城建税和教育费附加=3× (7%+3%) +700× (7%+3%) =0.3+70=70.3 (万元)

(3) 应缴纳的契税=6 000×3%=180 (万元)

应扣除的土地成本= (6 000+180) ×70%×80%=3 460.8 (万元)

(4) 应扣除的开发成本=5 800×80%=4 640 (万元)

(5) 应扣除的开发费用=300×80%+ (3 460.8+4 640) ×5%=240+405.04=645.04 (万元)

(6) 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税的增值额=14 000-[700+70+3 460.8+4 640+645.04+ (3 460.8+4 640) ×20%]=14 000-11 136=2 864 (万元)

(7) 增值率=2 864÷11 136×100%=25.72%

销售写字楼应缴纳的土地增值税=2 864×30%-11 136×0=859.2 (万元)

四、综合题

1. (1) 放弃免税后, 该企业需要分别计算销项税额和进项税额。销售给农业生产者, 为不影响到销售量, 终端的销售价格 (即含税价格) 将保持不变, 由此, 该企业需要从原销售价格中剥离出相应的增值税销项税额, 即按 (原销售价格÷1.13×0.13) 计算出增值税销项税额, 并相应减少销售收入;销售给化工企业, 由于购买方可取得增值税专用发票用于抵扣, 该企业产品的不含税销售价格可保持不变, 由此, 该企业可按原销售价格的13%计算出增值税销项税额, 而无需减少销售收入。放弃免税后, 采购原材料等时发生的进项税额可在销项税额中予以抵扣。

(2) 享受免税优惠情况下的毛利润= (2 500-1 755) ×100=74 500 (元) 。放弃免税优惠情况下的毛利润= (2 500/1.13-1 500) ×30+ (2 500-1 500) ×70=21 371.68+70 000=91 371.68 (元) 。因而放弃免税更为有利。

(3) 假设对农业生产者的销售量超过X吨时, 放弃免税将不利, 列入不等式: (2 500/1.13-1 500) X+ (2 500-1 500) × (100-X) < (2 500-1 755) ×100。求解得出:X>88.66。即就100吨化肥而言, 当对农业生产者的销量超过88.66吨时, 放弃免税将不利。

(4) 可以。该企业可以随时申请放弃免税。

(5) 备案。该企业应当以书面形式提交放弃免税权声明, 报主管税务机关备案。

(6) 不能。放弃免税后, 36个月内不得再申请免税。

(7) 可以。申请放弃免税获准后, 可以开具增值税专用发票。

(8) 不可以。该企业不可以仅就销售给化工企业的化肥放弃免税。

(9) 不可以。申请放弃免税获准后, 以前购进原材料时该公司取得的增值税专用发票不可以用于抵扣增值税进项税额。

2. (1) 1月房租应缴纳的个人所得税= (3 800-800-800) ×10%=220 (元)

2月房租应缴纳的个人所得税= (3 800-400-800) ×10%=260 (元)

2月房租收入共计应缴纳个人所得税=220+260=480 (元)

(2) 3月取得的独立董事费应纳个人所得税=35 000× (1-20%) ×30%-2 000=6 400 (元) , 或:20 000×20%+8 000×20%× (1+50%) =6 400 (元) 。

(3) 3月取得的红利应纳个人所得税=18 000×50%×20%=1 800 (元)

(4) 王某4月取得一次性奖金应缴纳的个人所得税=36 000×15%-125=5 275 (元)

(5) 从甲国取得的演讲收入按我国税法规定计算的应纳税额 (抵扣限额) =12 000× (1-20%) ×20%=1 920 (元) 。从甲国取得的收入应补缴国内个人所得税=1 920-1 800=120 (元) 。从乙国取得的专利转让收入按照我国税法规定计算的应纳税额 (抵扣税额) =60 000× (1-20%) ×20%=9 600 (元) , 已在国外缴税12 000元, 不用在国内补缴税款。王某从国外取得的收入应在国内缴纳的个人所得税为120元。

(6) 某民营企业5月支付王某取得的开发收入应代扣代缴的个人所得税=[40 000× (1-20%) -20 000-8 000]×20%=800 (元)

(7) 培训中心6月份支付王某讲课收入应代扣代缴的个人所得税=1 200×4× (1-20%) ×20%=768 (元)

(8) 王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税=180 000×20%+0=36 000 (元)

(9) 外资企业应代扣代缴的个人所得税= (18 000-2 000) ×20%-375=2 825 (元)

(10) 由派遣单位为王某代扣代缴的个人所得税=4 500×15%-125=550 (元)

(11) 公司11月支付一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税={[ (115 000-25 000×3) /8-2 000]×15%-125}×8=2 600 (元)

3. (1) 漏缴房产税。根据房产税相关规定, 企业生产经营用房产应缴纳房产税。应补缴房产税=12 000× (1-20%) ×1.2%=115.2 (万元) 。

(2) 漏缴印花税。根据印花税相关规定, 企业签订的购销合同、运输合同应缴纳印花税。应补缴印花税=87 400×0.3‰+468×0.5‰+10 080×0.3‰+35 000×0.3‰+1 100×0.5‰=26.22+0.234+3.024+10.5+0.55=40.53 (万元) 。