外债外汇业务中的问题

外债外汇业务中的问题（共6篇）

篇1：外债外汇业务中的问题

外债外汇业务中的问题

短期国际商业贷款申请人需报送什么材料？

1、关于申请国际商业贷款短期余额指标的报告（包括资金需求、资信状况、资金用途）；

2、经注册会计师事务所验证的上年度资产负债表和损益表（第一次申请的机构，应提供最近三年的财务报表）；

3、上年度外汇收支情况；

4、国外信贷机构出具的承诺贷款的意向书（只限于新申请机构）；

5、外汇局认为需要提供的其他有关材料。

法规依据：

《中华人民共和国外汇管理条例》

《外债统计监测暂行规定》

《外债统计监测实施细则》

《境内机构借用国际商业贷款管理办法》

《银行外汇业务管理规定》

中长期国际商业贷款申请人需报送什么材料？

1、借款申请报告；

2、该融资项目已纳入国家外资计划的证明文件；

3、国家计委出具的借款项目立项批准文件；

4、偿还贷款的来源、还款计划、外汇担保情况；

5、经注册会计师事务所验证的最近三年的资产负债表、损益表；

6、外汇局认为必要的其他文件。

法规依据：

《中华人民共和国外汇管理条例》

《境内机构借用国际商业贷款管理办法》

《国家计委关于借用国外贷款实行全口径计划管理的通知》

《银行外汇业务管理规定》

《关于非银行金融机构外汇资产负债比例管理的规定》

项目融资申请人需报送什么材料？

1、申请文件。内容包括项目情况介绍、融资结构、主要借款条件等；

2、国家计委或国务院批复的立项文件及利用外资方案；

3、项目融资协议；

4、与项目融资有关的具有保证性质文件；

5、其他必要文件。

法规依据：

《中华人民共和国外汇管理条例》

《境内机构借用国际商业贷款管理办法》

《境外进行项目融资管理暂行办法》

融资租赁申请人需报送什么材料？

1、融资租赁及其项下担保的申请报告；

2、该融资项目已纳入国家外资指导性计划的证明文件；

3、国家计委出具的关于购买飞机的批准文件；

4、融资租赁协议（草案）及担保协议（草案）；

5、上年度经注册会计师事务所验证的产负债表、损益表；

6、外汇局认为必要的其他文件。

法规依据：

《中华人民共和国外汇管理条例》

《境内机构借用国际商业贷款管理办法》

《国家计委关于借用国外贷款实行全口径计划管理的通知》

外债、外债转贷款专用帐户开立申请人需报送什么材料？

1、加盖申请单位公章的业务申请表；

2、外债登记证、外汇签约情况表；外汇（转）贷款登记证、外汇（转）贷款签约情况表；

3、申请人如为外商投资企业，还应当提交外汇登记证；

4、外汇局要求的其它材料。

法律依据

《中华人民共和国外汇管理条例》

《境内外汇帐户管理规定》

《关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知》

《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》

还本付息专用帐户开立申请人需报送什么材料？

1、加盖申请单位公章的业务申请表；

2、外债登记证、外债签约情况表；外汇（转）贷款登记证、外汇（转）贷款签约情况表；

3、申请人如为外商投资企业，还应当提交外汇登记证；

4、外汇局要求的其它材料。

法规依据

《中华人民共和国外汇管理条例》

《境内外汇帐户管理规定》

《关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知》

《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》

外债结汇核准申请人需报送什么材料？

1、外债结汇核准申请书；

2、外债登记证、外债签约情况表；

3、外债结汇备案登记凭证；

4、申请结汇单位如为外商投资企业，还应当提交外汇登记证；

5、结汇资金用途的清单与合同；

6、外汇局要求的其它材料。

法规依据

《中华人民共和国外汇管理条例》

《资本项目外汇收入结汇暂行办法》

《关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知》

《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》

外债签约登记申请人需报送什么材料？

1、加盖申请单位公章的业务申请表；

2、贷款合同正本，并留存正本或副本（合同语言如为外文的，应提交主要条款的译件，并加盖单位公章）；

3、填写《外债签约情况表》；

4、应批准的外债还应提交有关部门批准借用外债的文件；

5、发债应提供在发行国证券主管部门的登记文件和招募说明书；

6、债务人如为外商投资企业，还应当提交外汇登记证、投资合同、会计师事务所的注 册资本验资报告；

法规依据

《中华人民共和国外汇管理条例》

《外债统计监测暂行规定》

《外债统计监测实施细则》

《境内机构发行外币债券管理办法》

《关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知》

《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》

外债转贷款逐笔登记申请人需报送什么材料？

1、加盖申请单位公章的业务申请表；

2、借款合同正本，并留存正本或复印件；

3、填写《外汇（转）贷款签约表》；

4、债务人如为外商投资企业，还应当提交外汇登记证、会计事务所的注册资本验资报告；

法规依据

《中华人民共和国外汇管理条例》

《外债统计监测暂行规定》

《外债统计监测实施细则》

《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》

贸易融资、延期付款逐笔登记申请人需报送什么材料？

1、备案登记申请书；

2、贸易合同正本，并留存副本或复印件（如合同语言为外文的，应提交中文译件，并加盖公章）；

3、外资银行开立的远期信用证正本和有关商业凭证；

4、应批准的对外担保，应提交国家外汇管理局的批准文件；

5、债务人如为外商投资企业，应提交外汇登记证；

6、外汇局要求的其它文件。

法规依据

《中华人民共和国外汇管理条例》

《外债统计监测暂行规定》

《外债统计监测实施细则》

《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》

外债、外债转贷款还本付息、境内中资金融机构自营外汇贷款购汇或异地偿还本息核准申请人需报送什么材料？

1、加盖申请单位公章的业务申请表；

2、债务登记凭证；

3、债权人的还本付息通知书；

4、债务人如申请购汇，还应提供银行盖章的所有外汇帐户最近5个工作日的金额对帐单；

5、对外支付利息和费用需提供税务凭证；

6、外汇局要求的其它材料。

法规依据

《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《外债统计监测暂行规定》《外债统计监测实施细则》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知》《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知

篇2：外债外汇业务中的问题

（第一期）

1、什么是货物贸易项下外债？

答：货物贸易项下外债包括出口预收货款和进口延期付款。出口预收货款指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇；进口延期付款指进口货物货到付款项下合同约定付汇日期晚于合同约定进口日期90天以上（不含）的或实际付汇日期晚于实际进口报关日期90天以上（不含）的付汇。

2、企业如何办理出口预收货款登记？

企业应通过互联网或前往所在地外汇局登陆国家外汇管理局网上服务平台（）进行登记。登陆后在左上角“类型”选择“企业”，然后在“企业代码”栏输入本企业的组织机构代码，在“密码”栏输入密码，初始密码统一为“12345678”。登陆后应及时修改密码。详细操作内容可从网上服务平台下载操作手册。

3、企业输入后，为什么打不开网页？打不开网页的主要原因是域名解释有一段时间开销，尤其是内网建立了DNS服务的企业。若出现这种情况，可直接输入IP地址：http://202.99.27.45/。

4、企业输入组织机构代码和初始密码后，为什么提示无此企

1业代码的信息？

一是企业必须确保已经在所在地外汇局完成了出口收汇核销的登记备案，二是要在登陆界面的机构“类型”中栏选择“企业”。因为外汇局网上服务平台对银行、企业、外汇局、证券机构等开放，必须区分性质登录。

5、企业是否应该到所在地外汇局逐笔办理预收货款登记手续？需要提交哪些书面资料？

企业办理预收货款登记可以不到外汇局，而直接通过互联网办理。登记环节无需向外汇局提供书面资料。

6、续？

本次要求登记的预收货款仅指货物贸易项下，不包括非贸易项下的预收货款。

7、7月14日之前签约的预收货款合同，在7月14日后收到企业非贸易项下预收款是否需要办理预收货款登记手预收货款，是否需要办理预收货款登记？其中，登记日期该写什么时间？

应该办理预收货款登记。登记日期为企业实际登记的日期。

8、企业在7月14日前收到的预收货款是否需要进行登记？不需要。

9、预收货款合同计划收回的预收货款金额与实际收回的预收货款金额不一致，在提款登记时，应登记合同预定的预收货款金额还是实际收到的预收货款金额？

应登记实际收到的预收货款金额。

10、企业办理提款登记后，为什么不能查询已登记提款信息？在试点阶段，外汇局未做日结处理，所以只能在登记界面查询所登记的信息。待系统日结处理后，便可查询。正式运行后，每日日结；试运行阶段，只在向海关交换数据的当天做日结。注意：做完日结的登记，不能再修改和删除了。

11、进行预收货款登记时，由于预收货款资金仍存放在企业待核查账户中，因此不能获得水单号，企业该怎么录入？

企业资金入帐后，只要进行国际收支申报，就会有相应的水单号，就可以凭此水单号办理提款登记。

12、企业预收货款登记后，对应收到的预收货款是否能马上使用？若不能，应过多长时间才能使用？

收到预收货款后，企业应进行提款登记。提款登记之日起三个工作日内，预收货款项下可收汇额信息将传送到出口收结汇联网核查系统。企业和银行按《出口收结汇联网核查办法》等规定，进行联网核查后，即可从出口收汇待核查账户中结汇或划出外汇。

13、货物贸易项下外债的登记是否影响外商投资企业“投注差”外债的登记？

答：货物贸易项下外债的登记是单独的外债管理、统计，与外商投资企业其他类型的外债之间不存在互相影响的问题。

14、由于企业收到出口报关单的日期较晚，一般要超过30天，因此要求15个工作日内就注销登记的预收货款，难度较大，该怎么办？

用于办理预收货款注销的报关单指电子关单。电子关单由海关在结关后第二个工作日传送给电子口岸，即可用于办理预收货款注销手续。

15、有的企业在核查系统中查到的预收货款额度为什么是0？

外汇局根据该企业2007年6月至2008年5月的出口收汇额的5％计算出该企业在政策过渡期内的预收货款初始值（B）。同时，外汇局根据企业2008年1至6月期间的出口未核销（以及企业2007年12月31日前出口的远期收汇备案情况）和收汇未核销情况，轧差计算该企业的出口可收汇额初始数据（A）。

如果该企业的A≥0，则A计入核查系统的“关单可收汇”额的“其他”栏目下,B计入预收货款可收汇额栏目下。如果该企业的A<0，则需计算A＋B的值（此时A为负值）：如果A+B>0,则A＋B的结果计入核查系统的预收货款栏目下；如果A＋B<0,则联网核查系统中的关单可收汇额的“其他”栏目和预收货款可收汇额均为0。

换一种理解方式，当A为正数时，说明该企业存在出口未收汇净额，则当前可用出口可收汇额初始值为A；当A为负数时，说明该企业存在收汇未出口净额，即该企业上半年收到的预收货款已经过多。

16、保税区内的企业是否要办理预收货款登记？

保税区内的所有企业，如果有预收货款的，均应办理预收货款登记。

17、企业从网上服务平台查询到的预收货款额度与核查系统中的额度为什么不一致？

外汇局网上服务平台上的“预收货款控制规模”是按企业前12个月的出口收汇总额的10％计算出来的参考值。电子口岸核查系统中显示的预收货款可收汇额，是企业当前可用的预收货款实际控制规模。

18、延期付款登记规定是否适用于海外代付？

延期付款规定适用于除信用证以外的其他所有结算方式下的对外付汇。海外代付作为一种融资方式，可在TT、托收、信用证下办理，银行已代进口商完成对外付款，境外出口商实际已办理即期收汇，境内进口商只需在融资到期时偿还境内银行外汇贷款，因此只存在境内银行对外负债或境内进口商对境内银行的负债问题，因此企业不需办理延期付款登记。

19、贸易外债登记的适用范围是什么？

篇3：人民币外债监管问题探讨

关键词：人民币,外债,监管模式

目前, 全国各地外资企业借用人民币外债意愿十分强烈, 外债规模少则几亿, 多则数十亿元以上, 人民币外债的引入不但有利于企业降低债务成本、有效规避外汇汇兑风险, 而且随着人民币跨境贸易结算的深入和拓展, 能促进境外人民币的合理回流, 对人民币进一步国际化产生积极影响。

一、人民币外债产生原因分析

(一) 香港人民币存款增势迅猛, 急于寻求新的投资渠道

根据香港金管局最新公布的数字, 香港2011年4月底人民币存款已超5000亿元, 增长迅猛。2011年第一季度, 通过香港以人民币结算的跨境贸易量占全国人民币跨境贸易结算总额的80%以上。而引发当前香港人民币存款增长较快的主要因素为跨境贸易结算以及我国香港地区人民币使用与流通的部分限制被取消等。再者目前香港的人民币存款利率较境内明显低些 (比如香港一年期的人民币存款利率为0.625%, 境内为3.25%) , 加上境外投资者有较强的人民币升值预期, 所以在香港发行的人民币债券的收益率比境内同类债券收益率要低上百个基点, 如果把香港筹集的资金调往内地, 无论对于债务人还是债权人都将获得较大收益。

(二) 企业从境内银行融资有限, 成本较高

近期央行实施的适度从紧的货币政策, 使企业在境内银行融资额度受到一定限制, 同时, 央行为稳定物价所采取的加息措施使一年期贷款基准利率达到6.31%, 高出香港离岸人民币市场贷款利率近240个基点, 人民币外债融资成本优势明显。另外, 由于借用人民币外债企业的主要业务集中在国内, 经营性收入和成本均以人民币计价, 与外汇贷款相比, 举借人民币外债能有效规避外汇汇兑风险, 加强经营风险控制。

二、人民币外债存在的问题及监管的必要性

(一) “外债”概念不清

《外债管理暂行办法》 (2003年3月实施) 中“外债”是指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务, 不包括人民币外债。笔者认为境内、境外人民币, 虽然发行方都是中国人民银行, 但一旦流出境外, 资金性质则不同:前者在境内不能自由兑换外币, 后者在境外 (如中国香港地区) 可以自由兑换外币, 因此境外人民币流入境内在一定时期内应比照外汇相关政策进行管理, 并将人民币外债纳入外债统计监测系统中, 以便于防范外债风险、完善外债统计监测。

(二) 外资房地产企业敞口借入人民币外债将削弱国家宏观调控政策的执行力

2006年外汇局与建设部联合出台的《关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》及2007年国家外汇管理局综合司《关于下发第一批通过商务部备案的外商投资房地产项目名单的通知》全面规范了外商投资房地产企业所涉外汇收支和汇兑的管理, 对外资房地产企业借用外债进行了严格控制, 基本杜绝了房地产开发过程中短期“热钱”的进出渠道, 有利于加强和改进房地产市场宏观调控、规范房地产项下跨境资本流动秩序, 促进了房地产行业健康发展。而根据中国人民银行《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》第二十三条, “跨境贸易项下涉及的居民对非居民的人民币负债, 暂按外债统计监测的有关规定, 由境内结算银行、境内代理银行和试点企业登录现有系统办理登记, 但不纳入现行外债管理”, 势必造成外资房地产企业超“投注差”借入大量外债资金, 使国家房地产宏观调控政策执行效果“雷声大, 雨点小”, 人民币外债纳入外债统计监测势在必行。

(三) 部分企业有以人民币外债替代注册资本之嫌

这主要表现为企业在注册资本未全额到齐的情况下, 从投资外方直接借入人民币外债替代未到位注册资本进行使用。以金州新区一家拟举借人民币外债企业为例, 该企业投资总额28000万美元, 注册资本9800万美元, 在规定的出资时间内没有按照要求到位全部注册资本, 在办理延期出资期间拟借入人民币外债近12亿人民币用于基础设施建设项目投资, 这种应由投资方以直接投资来运作的行为却被企业以人民币外债替代进行反向操作。究其原因, 除了投资方担心一次性大量注资会沉淀资金外, 人民币外债没有纳入外债管理, 也为投资方利用境外融资人民币解决境内直接投资资金不足问题提供了可乘之机。

(四) 政策执行不统一

在如何监管人民币外债问题上, 由于人民银行跨境办与外汇管理部门各自的法规、管理方式和业务系统存在较大差异, 造成基层外汇局在具体操作上没有统一的依据, 如果不能及时有效地解决好这一问题, 极易造成监管的缺位, 更不利于人民币跨境业务的深入健康发展。

三、人民币外债监管的建议

(一) 修订外债概念

将人民币对外负债纳入外债统计监测系统, 虽然人民币外债不涉及货币错配问题, 在偿还本币外债时不会对汇率产生冲击, 但考虑到国内宏观经济政策和货币政策的执行效果问题, 建议一定时期内仍将本币外债在规模控制上等同外币外债管理。

(二) 视额度大小实行分级管理

对于个别企业因特殊需求, 在人民币外债规模“超限”情况下, 比如超“投注差”、注册资本未足额到位举借人民币外债等情况, 可视额度大小实行分级管理。

(三) 制定统一的执行办法

当前, 随着人民币跨境贸易结算的深入开展, 人民币外债业务在国内已经呈急剧的上升态势, 建议总行和总局尽快制定出统一的执行办法, 便于基层部门在业务操作上有法可依, 为深入推广人民币跨境结算和国际化进程当好排头兵。

参考文献

[1]张志勇.我国外债登记管理的模式选择与改进[J].西南金融, 2011 (3) .

[2]赵新慧.加强外债管理的对策建议[J].山西财税, 2010 (6) .

篇4：对中资企业外债管理问题的思考

摘 要：本文分析了现行外债管理办法对中资企业外债管理时存在的问题，提出了相应的意见建议。

关键词：中资企业；外债；管理

2003年，《外债管理暂行办法》的发布确立了现行企业外债管理模式，即外资企业在投资总额和注册资本差额（以下简称“投注差”）范围内可自行举借外债，中资企业借用外债需事先经主管部门审批。综观近年改革，均未对2003年确立的管理模式进行根本性调整，呈现“管理部门多元化、内外待遇差别化、控制手段数量化、风险防控相对薄弱、政策联动尚未形成”的特征。同时，对中、外资企业借用外债的不同管理也影响了中资企业的发展，因此，改进现行的外债管理，统一中外资企业外债政策很有必要。

一、中资企业外债管理中存在的问题

（一）中资企业境外融资渠道不畅

企业自身方面，外商投资企业境外融资渠道非常广泛。不仅可以向境外关联公司或银行借款，也可以通过境外担保方式向境内银行借款。而中资企业与境外机构融资渠道尚未建立，中资企业若要获得境外机构融资则需要该企业在境外有很好的信誉，还需要提供担保。因此，即使中资企业有借用短期外债的意愿，但境外融资机构对中资企业的资信等状况不了解，很难达成融资协议。外债政策方面，外资企业借用外汇外债不需事前批准，可以在“投注差”额度内自行借用外资，而中资企业借用短期外债序事前审批，境外融资渠道不畅，大大降低了中资企业境外融资的热情。

（二）中资企业所借短期外债资金不能结汇

外商投资企业外债资金可按照实需原则结汇，中资企业借用的短期外债遵循“借外汇、用外汇”原则，只允许对外支付使用，不允许结汇使用。由于某些中资企业对外进口需求不大，多数中资企业借债是为了弥补境内资金的需要，资金不允许结汇，很大程度上限制了中资企业的对外融资需求。对于无进口需求的中资企业而言，短期外债指标使用性不大。

（三）中资企业借用短期外债的资格要求过高

审批门槛高，中资企业借用外债受到严格限制。政策规定借债企业应属于国家产业政策鼓励行业、有良好的财务状况和较强的偿债能力。目前需要从境外融资的中资企业一般是规模不大、财务状况一般，但成长能力很好的中小型企业，其财务状况很难满足借用短债所需的相关条件，影响了企业借债的积极性。

二、政策建议

（一）逐步放松对中资企业借用外债的事前审批

放宽对企业诸多财务指标的限制，对盈利状况、净资产等不再做过高要求，对经营趋势良好的境内中资企业可以向外汇局申请短债指标，经外汇局审核后，可在规模控制内自行借用外债。

（二）改革现行核定短债指标方式

建议对中外资企业借用外债实行总量控制下的余额管理制度，将中长期外债由累计发生额管理改为余额管理，在不超过总量的情况下，规定中长期与短期外债的比例。如，国际规定的警戒线中将中长期外债与短期外债的比例规定为7.5：2.5。同时，可以采用静态指标（如企业的注册资本）与动态指标（台企业的现金流量与注册资本之比，企业的外债余额与净利润之比、企业外债余额与净资产之比）相结合的方法，科学合理核定企业的外债规模。根据这些指标，设置中资企业短期外债余额指标额度。

（三）适当放宽中资企业短期外债资金结汇管理

适当放宽外债资金的使用限制，允许外债资金在一定比例内按照实需原则进行结汇，不区分中、外资企业，具体结汇管理可参照现行外商投资企业资本金结汇管理模式实行管理。

（四）加强政策宣传

积极向相关部门、企业、银行宣传中资企业可申请短贷指标政策，让更多的中资企业了解、熟知这一融资渠道。通过银行等海外分支向境内中资企业搭建融资平台，拓宽企业融资渠道，解决企业生产中的困难，支持企业顺利发展，增强中资企业的国际市场竞争实力。

（五）将中资企业财务等指标纳入企业征信体系

加快我国企业信息数据库建设，构建包括法人信用信息、企业财务信息等多方面信息资源的企业征信系统。同时，扩展系统查询功能，为境外非居民提供快速、直观、准确了解境内中资企业状况的渠道。

参考文献：

[1]灵果.对外债管理问题的思考[J].内蒙古金融研究，2012，02： 45-46.

[2]徐春华.对政府外债管理有关问题的思考——基于绩效审计角度[J].财会研究，2011，05：6-9.

篇5：外债外汇业务中的问题

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为更好地执行《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知》（汇发〔２００５〕７４号，以下简称“７４号文件”）、《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔２００５〕７５号，以下简称“７５号文件”）有关内容，规范操作，现将两个通知的操作规程印发给你们，请遵照执行，并就有关事项通知如下：

一、７４号文件操作规程（见附表１－附表５）自２００５年１２月１日起实施。《资本项目外汇业务操作规程（２００５年版）》中“２．６外债签约即时逐笔登记”调整为按照附表１执行。

二、７５号文件操作规程（见附表６－附表９）自本通知发布之日起实施。《资本项目外汇业务操作规程（２００５年版）》中“１．１外商投资企业外汇登记”和“１．２外资并购设立外商投资企业外汇登记”分别调整为按照附表８和附表９执行。

特此通知。

附表１：２．６ 外债签约即时逐笔登记

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《国家计委关于借用国外贷 ｜1.申请报告。｜1.中资企业办理外债登记手续时应先进行借款资｜符合条件 ｜1.外债登记后，超过借款合同 ｜ ｜款实行全口径计划管理的通知》｜2.借款合同（合同文字如为外文的，｜格审核。借款资格审核为外债登记程序的一部 ｜的，在所在｜约定的首次提款日 3个月内未 ｜ ｜（1996年）｜应提交主要条款的中文译本，并加盖 ｜分。｜地外汇局 ｜提款的，该笔外债登记自动失 ｜ ｜2.《中华人民共和国外汇管理 ｜借款单位印章）；项目融资的，应提供｜2.外商投资企业借用的短期外债余额、中长期外｜办理。｜效。｜ ｜条例》（1997年）｜与项目融资有关的主要合同及内容摘 ｜债发生额及境外机构保证项下的履约余额之和不｜ ｜外汇局可要求企业提供对于没 ｜ ｜3.《外债统计监测暂行规定》及｜要，如有与项目融资相关的具有保证性｜得超过其投资总额与注册资本的差额。｜ ｜有及时提款的合理说明，并视 ｜ ｜其实施细则（1987年和1997年）｜质的文件，也需提供；飞机融资租赁的｜3.主要审核借款合同中的基本条款：当事各方、｜ ｜情况办理外债注销手续或核准 ｜ ｜4.《境内机构借用国际商业贷 ｜需提供融资租赁协议及担保协议。｜金额、期限、利率、借款用途、适用法律等。｜ ｜超期外债提款登记。｜ ｜款管理办法》（1997年）｜3.应事前批准的外债需提供有关部门 ｜4.对于需要事先批准的外债登记，应审查借款合｜ ｜2.外债转贷款登记、展期和变 ｜ ｜5.《境外进行项目融资管理暂 ｜的批准文件；飞机融资租赁的，还需 ｜同的条款规定与批准文件中的内容是否一致。｜ ｜更，及外债展期和变更登记参 ｜ ｜行办法》（1997年）｜提供民航总局的有关批准文件。｜5.填写《外债登记证》和《企业债务签约情况》｜ ｜照外债登记办法执行。｜ ｜6.《外汇（转）贷款登记管理办｜4.债务人如为外商投资企业，还应当 ｜时，须与借款合同的相关条款一致。｜ ｜3.外债补登记按照《关于外 ｜ ｜法》（1989年）｜提交《外商投资企业外汇登记证》（原｜6.外商投资企业的注册资本金须按合同规定足额｜ ｜债、对外担保补登记有关问题 ｜ ｜7.《关于加强资本项目外汇管 ｜件验完后返还）、注册会计师出具的 ｜到位。｜ ｜的通知》（汇资函(1999)77号）｜ ｜理若干问题的通知》（汇发 ｜近期验资报告。｜7.项目融资应是无追索权或有限追索权；境内其｜ ｜执行。｜ ｜[1998]21号）｜5.债务人已登记外债的所有凭证（原 ｜他机构不得为项目融资提供还款责任担保。｜ ｜4.遗失外债登记凭证的债务人 ｜ ｜8.《关于完善资本项目外汇管 ｜件验完后返还）。｜8.融资租赁和售后融资性回租，按对外借款管 ｜ ｜应当在全国性报纸刊登遗失声 ｜ ｜理有关问题的通知》（汇发 ｜6.发债应持发行国证券主管部门的登 ｜理；一年期以上的售后经营性回租，须报总局审｜ ｜明后方可补办登记凭证。｜ ｜[1999]10号）｜记文件和招募说明书。｜批；出售资产所得价款存放在外债专户中；其他｜ ｜5.外债转增资的，外汇局凭债 ｜ ｜9.《外汇管理暂行办法》（2003｜7.外商投资企业境内融资有境外机构 ｜设备租赁，按以上原则办理。｜ ｜务人提供的主管部门批准增资 ｜ ｜年）｜担保的，因担保人履约形成对外负债 ｜9.即时逐笔登记适用于除国务院部委、各中资外｜ ｜的文件、债权人同意债权转股 ｜ ｜10.《国家外汇管理局关于取消 ｜的，应提供境外保证项下本外币贷款 ｜汇指定银行、境内外资银行外的借款，债务人应｜ ｜权的证明文件及其他相关材料 ｜ ｜部分资本项目外汇管理行政审 ｜合同、担保合同及担保人履约凭证。｜当在外债合同签约后15个工作日内，到所在地外｜ ｜办理外债核减或注销手续。｜ ｜批后过度政策措施的通知》（汇｜8.中长期国际商业贷款登记时，如项 ｜汇局办理登记手续。｜ ｜ ｜ ｜发[2003]50号）｜目单位委托金融机构转贷的，还需提 ｜ 10.外商投资企业的中长期外债办理展期、借用｜ ｜ ｜ ｜ 11.《国家外汇管理局关于改进｜供项目单位签署的借款委托书。｜新的中长期外债偿还过去借用的中长期和短期外｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜外商投资企业资本项目结汇审 ｜9.针对前述材料应当提供的补充说明 ｜债时（包括2004年 6月26日以前借入的境内外 ｜ ｜ ｜ ｜核与外债登记管理工作的通知》｜材料。｜资银行外汇贷款），在不增加企业现有外债余额 ｜ ｜ ｜ ｜（汇发[2004]42号）｜ ｜（2004年 6月26日以前借入的境内外资银行外汇 ｜ ｜ ｜ ｜ 12.《关于实施〈境内外资银行｜ ｜贷款除外）、不办理结汇的前提下，如按规定计算 ｜ ｜ ｜ ｜外债管理办法〉有关问题的通 ｜ ｜超过“投注差”的，外汇局可以为其办理外债登 ｜ ｜ ｜ ｜知》（汇发[2004]59号）｜ ｜记。｜ ｜ ｜ ｜ 13.《关于2005年境内外资银行｜ ｜ 11.外国投资者出资比例低于 25%的外商投资企 ｜ ｜ ｜ ｜短期外债指标核定工作的通知》｜ ｜业，其举措外债按照境内中资企业举措外债的有 ｜ ｜ ｜ ｜（汇发[2005] 4号）｜ ｜关规定办理。｜ ｜ ｜ ｜ 14.《外汇担保项下人民币贷款｜ ｜ 12.2005年12月 1日前签订的境外担保项下贷 ｜ ｜ ｜ ｜有关问题的补充通知》（汇发 ｜ ｜款，符合汇发[2005] 4号文和汇发[2005]26号文规 ｜ ｜ ｜ ｜[2005]26号）｜ ｜定的当事人和担保标的范围的，债务人可以在担 ｜ ｜ ｜ ｜ 15.《国家外汇管理局关于完善｜ ｜保履约后，到所在地外汇局办理外债登记，这部 ｜ ｜ ｜ ｜外债管理有关问题的通知》（汇｜ ｜分履约额不计入该债务人的“投注差”。｜ ｜ ｜ ｜发[2005]74号）｜ ｜ 13.政府主管部门批准的投资总额与注册资本相 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜等或未明确投资总额的外商投资企业，应向原审 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜批部门申请重新核定投资总额和注册资本，然后 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜按照“投注差”管理原则借用外债。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 14.外商投资性控股公司的外债规模按以下原则 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜管理：注册资本不低于3000万美元的，其短期外 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜债余额与中长期外债累计发生额之和不得超过已 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜缴付注册资本的 4倍；注册资本不低于 1亿美元 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜的，其短期外债余额与中长期外债累计发生额之 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜和不得超过已缴付注册资本的 6倍。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 15.外资投资租赁公司对外借款，应根据租赁公 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜司提供的上经审计的财务报表，计算出上年 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜度末风险资产总额（Ａ），再计算净资产的10倍 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（Ｂ），并将（Ｂ－Ａ）作为新的中该公司可新借｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜外债余额的最高限额。｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表２：延期付款外债签约及提款登记

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《中华人民共和国外汇管理 ｜1.进口项下延期付款签约及 ｜1.报关单未付汇金额在等值20万美元（含）以 ｜由所在地｜1.延期付款主要条款发生变更的，需比 ｜ ｜条例》（1997年）｜提款登记申请书或申请表。｜上，且约定或实际付款期限（以报关单上注明的｜外汇局办｜照延期付款外债登记手续办理变更登记 ｜ ｜2.《外债统计监测暂行规定》及｜2.进口合同复印件。｜进口日期为准，下同）在 180天（含）以上的非｜理。｜手续。｜ ｜其实施细则（1987年和1997年）｜3.报关单复印件。｜信用证形式延期付款，须办理外债签约和提款登｜ ｜2.应及时将外债登记信息及提款信息录 ｜ ｜3.《外债管理暂行办法》（2003｜4.《外债签约情况表》及《外｜记手续。｜ ｜入外债统计监测系统，在录入外债签约 ｜ ｜年）｜债变动反馈表》。｜2.约定期限超过 180天（含）的延期付款，进口｜ ｜信息时，应在“债务类型”栏选择“ 700 ｜ ｜4.《国家外汇管理局关于完善 ｜5.《延期付款额度确认单》。｜商应在货物报关后15个工作日内，办理外债签约｜ ｜贸易信贷”。｜ ｜外债管理有关问题的通知》（汇｜6.外汇局要求的其它材料。｜和提款登记手续；约定期限未超过 180天但实际｜ ｜3.延期付款外债登记债务编号与其他外 ｜ ｜发[2005]74号）｜ ｜付款期限超过 180天（含）的，进口商应在付款｜ ｜债的债务编号编制方法相同。｜ ｜ ｜ ｜期限超过 180天后15个工作日内办理外债签约和｜ ｜4.已按规定办理外债登记的延期付款，｜ ｜ ｜ ｜提款登记手续。｜ ｜不再要求按《关于加强进口延期付汇、｜ ｜ ｜ ｜3.企业延期付款余额不得超过外汇局核定的延期｜ ｜远期付汇管理有关问题的通知》（汇发 ｜ ｜ ｜ ｜付款额度。｜ ｜[2005] 8号）的内容办理延期付汇登记手 ｜ ｜ ｜ ｜4.仅为企业颁发《外债签约情况表》及《外债变｜ ｜续。｜ ｜ ｜ ｜动反馈表》，不需核发《外债登记证》。｜ ｜5.进口商未按照有关规定及时办理延期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜付款外债登记，或所申请登记金额超过 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜外汇局核定的延期付款额度的，外汇局 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜应按照“先付汇、后处罚”的原则，先 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜为其办理外债补登记手续，以免影响其 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜贸易项下正常对外支付。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜6.对于进口商不按照有关规定办理延期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜付款外债登记及银行未按照有关规定审 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜核相关凭证为进口商办理付汇的，外汇 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜局应根据《中华人民共和国外汇管理条 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜例》和《外债管理暂行办法》等相关规 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜定进行处罚。｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表３：核定延期付款额度

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《中华人民共和国外汇管理 ｜1.进口企业提出的申请书。｜1.在企业当年申请办理第一笔延期付款外债登记 ｜由企业所｜办理外债登记的延期付款仅受延期付款 ｜ ｜条例》（1997年）｜2.经常项目部门提供的申请｜手续时，同时为其核定延期付款额度。｜在地外汇｜额度的限制，不纳入企业的“投注差”管｜ ｜2.《外债统计监测暂行规定》及｜企业上进口付汇总额证｜2.根据该企业上一进口付汇总额的 10%和 ｜局核定。｜理。｜ ｜其实施细则（1987年和1997年）｜明材料（由资本项目部门从｜相关因素进行核定。｜ ｜ ｜ ｜3.《外债管理暂行办法》（2003｜经常项目部门取得）。｜3.对于成立时间不足一年的企业，可根据企业近｜ ｜ ｜ ｜年）｜3.外汇局要求的其他材料。｜几个月的实际进口付款额，参考同行业类似规模 ｜ ｜ ｜ ｜4.《境内机构借用国际商业贷 ｜ ｜企业的进口交易模式，加权计算其全年可能的进 ｜ ｜ ｜ ｜款管理办法》（1997年）｜ ｜口付汇额，以此为基础核定延期付款额度；对于 ｜ ｜ ｜ ｜5.《国家外汇管理局关于完善 ｜ ｜新成立的企业，可根据企业的实际需要核定延期 ｜ ｜ ｜ ｜外债管理有关问题的通知》（汇｜ ｜付款额度；大型成套设备、长期供货合同等存在 ｜ ｜ ｜ ｜发[2005]74号）｜ ｜特殊情况的进口贸易信贷，根据企业实际需要按 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜另行核定延期付款额度。大型成套设备是指 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜价值在50万美元以上、且按照行业交易习惯需要 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜由买方分期付款的固定资产设备。长期供货合同 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜是指合同期限在二年以上，商品名称、数量和付 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜款条件等主要条款内容相对确定的销售合同。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜上述存在特殊情况的企业，外汇局为其核定延期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜付款额度后，应在每季度末集中报国家外汇管理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜局备案。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜4.外汇局为企业核定延期付款额度，应发放《延 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜期付款额度确认单》，确认单一式两份，一份交企｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜业，一份外汇局留存。｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表４：延期付款外债还本付息信息反馈

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜《国家外汇管理局关于完善外债｜1.《延期付款项下还本付息｜1.银行以电子(EXCEL)和纸质形式向银行所 ｜银行所在 ｜若企业延期付款项下的本息已偿清，外｜ ｜管理有关问题的通知》（汇发 ｜明细表》。｜在地外汇局报送。｜地外汇局。｜汇局应在外债统计监测系统中及时注销｜ ｜[2005]74号）｜2.外汇局要求的其它材料。｜2.进口商与银行注册地不属于同一外汇局管辖范｜ ｜此笔延期付款登记。｜ ｜ ｜ ｜围的，银行所在地外汇局应以电子邮件方式（通｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜过人民银行或外汇局内部邮件系统）经由上级外｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜汇局或直接向进口商所在地外汇局转发相关信 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜息。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜3.外汇局在接到银行报送的明细表后，须将辖内｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜所属企业的还本付息数据逐笔录入外债统计监测｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜系统。｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表５：境内贷款项下接受境外担保债权人定期登记

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《国家外汇管理局关于2005 ｜1.《境外担保项下贷款和履｜1.境内贷款项下接受境外担保实行债权人定期登｜金融机构｜如发生债务人违约，债权人在收到境外｜ ｜年境内外资银行短期外债指标 ｜约情况登记表》。｜记。｜所在地外｜担保人的履约外汇后，如需结汇，应凭｜ ｜核定工作的通知》（汇发[2005] ｜2.外汇局要求的其它材料。｜2.境内金融机构应于每月初10个工作日内报送 ｜汇局。｜以下材料到当地外汇局申请核准： ｜ ｜ 4号）｜ ｜上个月数据。｜ ｜1.结汇申请。｜ ｜2.《国家外汇管理局关于外汇 ｜ ｜3.未经国家外汇管理局批准，境内中资企业向境｜ ｜2.境外担保合同和担保项下主债务合 ｜ ｜担保项下人民币贷款有关问题 ｜ ｜内金融机构借用贷款不得接受境外机构或个人提｜ ｜同。｜ ｜的补充通知》（汇发[2005]26号）｜ ｜供的担保。｜ ｜3.表明债务人无法履约的书面合同（如｜ ｜3.《国家外汇管理局关于完善 ｜ ｜ ｜ ｜催款通知书等）。｜ ｜外债管理有关问题的通知》（汇 ｜ ｜ ｜ ｜4.外汇局要求的其他材料。｜ ｜发[2005]74号）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表６：境内居民境外设立、控制特殊目的公司外汇登记、登记变更、备案

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《中华人民共和国外汇管理 ｜

一、境内居民法人 ｜

1、境内居民自然人主要是指税法意义上的居民自｜国有企业 ｜

1、申请设立、控制特殊目的公司的主要｜ ｜条例》（1997年）｜

1、书面申请（详细说明境内｜然人及持有境内企业内资权益的自然人，而不论 ｜的特殊目 ｜居民自然人（集体）应为计划境外融资 ｜ ｜2.《境外投资外汇管理办法》 ｜企业基本情况、境外特殊目 ｜其是否持有中华人民共和国合法身份证件，参股 ｜的公司登 ｜的境内企业的实际控制人；未事先登记 ｜ ｜（1989年）｜的公司的股权结构以及境外 ｜属于直接设立的情形。｜记由总局 ｜特殊目的公司的居民个人拟以境外融资 ｜ ｜3.《关于境内居民通过境外特 ｜融资安排，设立特殊目的公 ｜

2、审核境外融资商业计划书、书面申请有关融资｜办理，其他｜收入或个人收入在境内投资应按照75号 ｜ ｜殊目的公司融资及返程投资外 ｜司的境外资金来源并保证其 ｜方式、规模、条件、资金调回安排及方式的合理 ｜登记由各 ｜文件规定的程序办理特殊目的公司外汇 ｜ ｜汇管理有关问题的通知》（汇发｜合法性）。｜性与可行性、一致性。｜分局、外汇｜补登记手续。｜ ｜[2005]75号）｜

2、境外融资商业计划书。｜

3、审核申请设立、控制特殊目的公司的主要居民｜管理部办 ｜

2、境内居民个人设立、控制特殊目的公｜ ｜ ｜

3、境外投资外汇资金（资 ｜自然人（集体）是否为计划境外融资的境内企业 ｜理。｜司，涉及境内购付汇的，应按照《境内 ｜ ｜ ｜产）来源审核批复。｜的实际控制人。｜ ｜居民个人外汇管理办法》的规定办理有 ｜ ｜ ｜

4、填写《境外投资基本情况｜

4、居民计划控制特殊目的公司或境内企业应在申｜ ｜关手续。｜ ｜ ｜登记表》及《境外投资外汇登｜请书、商业计划书（招股说明书）中注明控制方 ｜ ｜

3、居民计划以换股等方式参股、控制境｜ ｜ ｜记证》。｜式，如有管理层期权计划，应一并披露。｜ ｜外公司，被投资境外公司如为境内居民 ｜ ｜ ｜

5、商务主管部门颁发的《中｜

5、商业计划书所涉及的特殊目的公司是否全部包｜ ｜所设立、控制，应已经办妥境外投资外 ｜ ｜ ｜华人民共和国境外投资批准 ｜括在书面申请中。｜ ｜汇登记。｜ ｜ ｜证书》。｜

6、特殊目的公司办理变更登记或备案时，书面申｜ ｜

4、境外融资如需设立两个以上特殊目的｜ ｜ ｜

二、境内居民自然人 ｜请应详细说明本次变更、备案事由、特殊目的公 ｜ ｜公司，应一并申请登记，通过已登记的特｜ ｜ ｜

1、书面申请（详细说明境内｜司架构及自成立以来的历次增资、减资、股权转 ｜ ｜殊目的公司再设立、控制壳公司，该壳 ｜ ｜ ｜企业基本情况、境外特殊目 ｜让、股权置换、合并、分立、对外股权投资、涉 ｜ ｜公司应一并办理特殊目的公司外汇登记。｜ ｜ ｜的公司的股权结构以及境外 ｜及境内资产的对外担保、分红等事项，并声明“特｜ ｜未经登记的特殊目的公司不得作为后续 ｜ ｜ ｜融资安排）。｜殊目的公司已按规定完整办理了外汇登记、变 ｜ ｜融资及返程投资的合法主体。｜ ｜ ｜

2、境内企业登记注册文件、｜更、备案手续，已获得的境外融资资金及境外分 ｜ ｜

5、特殊目的公司境外融资收入应按照招｜ ｜ ｜居民个人身份证明。｜红、资本变动收入已按规定调回境内，如存在虚 ｜ ｜股说明书或商业计划书载明的资金使用 ｜ ｜ ｜

3、境外融资商业计划书。｜假陈述，特殊目的公司的境内控制人愿意承担由 ｜ ｜计划，将应在境内安排使用的资金调回 ｜ ｜ ｜

4、《境内居民个人境外投资｜此导致的法律责任。”变更、备案审核时，注意参｜ ｜境内。如融资安排或调回安排有调整，｜ ｜ ｜外汇登记表》。｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜

5、其他真实性证明材料。｜与交易境外企业是否为关联企业，是否办理境外 ｜ ｜应提前报所在地外汇局备案。｜ ｜ ｜ ｜投资外汇登记。｜ ｜

6、特殊目的公司并购、设立境内企业完｜ ｜ ｜ ｜

7、变更登记审核与登记审核材料相同。｜ ｜成外商投资企业外汇登记的同时，应办 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜理特殊目的公司境外投资登记变更，变 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜更事项为特殊目的公司增资，增资金额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜为批准的外商投资净资产权益账面价值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜或外商投资金额。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

7、发生登记文件载明事项变化为变更业｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜务，其他为备案业务。每发生新的变更、｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜备案事项，应收回已发的《境外投资外 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜汇登记表》，并附在外汇局留底联后备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜查，同时换发新登记表；居民法人变更、｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜备案业务在境外投资外汇登记证上注 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜明。｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表７：特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《外商投资企业外汇登记管 ｜

1、书面申请。｜

1、外汇登记证上应明确企业的经营范围和投资各｜各分局、外｜

1、特殊目的公司境内新设企业，应在商｜ ｜理暂行办法》（[96]汇资函字第 ｜

2、企业法人营业执照副本，｜方的出资方式、比例。｜汇管理部 ｜业计划书（招股说明书）中列明该企业 ｜ ｜ 187号）｜非法人中外合作企业提供营 ｜

2、企业应在领取营业执照后及时办理外汇登记。｜办理。｜为调回境外融资资金或控制境内已存续 ｜ ｜2.《关于加强外商投资企业审 ｜业执照。｜

3、书面申请应详细说明境外特殊目的公司股权及｜ ｜企业而设立。｜ ｜批、登记外汇及税收管理有关 ｜

3、外商投资主管部门批准返 ｜管理架构及自设立、控制以来的历次增资、减资、｜ ｜

2、外国投资者为特殊目的公司且未按规｜ ｜问题的通知》（外经贸法发 ｜程投资的批复文件、批准证 ｜股权转让、股权置换、合并、分立、对外股权投 ｜ ｜定办理境外投资登记，应不予受理该企 ｜ ｜[2002] 575号）｜书。｜资、涉及境内资产的对外担保、分红等事项，并 ｜ ｜业设立、并购境内企业外汇登记的申请。｜ ｜3.《外国投资者并购境内企业 ｜

4、经批准生效的外商投资企 ｜声明“特殊目的公司已按规定完整办理了外汇登 ｜ ｜

3、特殊目的公司应在完整地办理了境外｜ ｜暂行规定》（原外经贸部、国家 ｜业合同、章程。｜记、变更、备案手续，已获得的境外融资资金及 ｜ ｜投资外汇登记、变更及备案手续和境外 ｜ ｜税务总局、国家工商行政管理 ｜

5、组织机构代码证。｜境外分红、资本变动收入已按规定调回境内，如 ｜ ｜资金调回手续后，才可办理其设立、并 ｜ ｜局、国家外汇管理局令，[2003] ｜（注：以上材料均需验原件或 ｜存在虚假陈述，特殊目的公司的境内控制人愿意 ｜ ｜购的境内企业的外汇登记。｜ ｜第 3号）｜盖原章的复印件，复印件留 ｜承担由此导致的法律责任。” ｜ ｜

4、特殊目的公司以外商投资方式并购、｜ ｜4.《关于境内居民通过境外特 ｜底）｜ ｜ ｜控制境内企业资产，应在办理境内企业 ｜ ｜殊目的公司融资及返程投资外 ｜

6、《境外投资外汇登记证》或｜ ｜ ｜外汇登记的同时，办理特殊目的公司的 ｜ ｜汇管理有关问题的通知》（汇发 ｜《境内居民个人境外投资外 ｜ ｜ ｜境外投资外汇登记变更。｜ ｜[2005]75号）｜汇登记表》。｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

7、填写《外商投资企业基本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜情况登记表》。｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表８：１．１外国投资者办理设立外商投资企业外汇登记

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ 法规依据 ｜ 审核材料 ｜ 审核原则及要素 ｜授权范围 ｜ 注意事项 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜1.《外商投资企业外汇登记管 ｜1.书面申请。｜1.外汇登记证上应明确企业的经营范围和有关合 ｜1.分局及 ｜1.审查上述要素无误后发给外汇登记 ｜ ｜理暂行办法》（[96]汇资函字第 ｜2.企业法人营业执照副本，｜营各方的出资方式、比例。｜辖内支局 ｜证。｜ ｜ 187号）｜非法人中外合作企业提供营 ｜2.有关材料应真实、一致。｜按属地原 ｜2.向境内外资非法人合作企业颁发的外 ｜ ｜2.《关于加强外商投资企业审 ｜业执照。｜3.外商投资企业应在领取营业执照后及时办理外 ｜则办理。｜汇登记证应在登记证号后加“ F”记。｜ ｜批、登记外汇及税收管理有关 ｜3.商务主管部门或行业主管 ｜汇登记。｜2.中外合 ｜3.向外国投资者出资比例低于 25%的企 ｜ ｜问题的通知》（外经贸法发 ｜部门批准企业成立的批复文 ｜4.审核《外商投资企业基本情况登记表》的填写 ｜作开发开 ｜业颁发的外汇登记证，应在登记号后加 ｜ ｜[2002] 575号）｜件、颁发的批准证书（保税区 ｜内容。｜采自然资 ｜“外资比例低于 25%”字样。｜ ｜3.《外国投资者并购境内企业 ｜企业除外）。｜5.书面申请应详细说明外国投资者的最终控制人 ｜源项目，工｜ ｜ ｜暂行规定》（原外经贸部、国家 ｜4.经批准生效的外商投资企 ｜和主要经营业绩，外国投资者及其最终控制人和 ｜商注册地 ｜ ｜ ｜税务总局、国家工商行政管理 ｜业合同（外商独资企业除 ｜主要经营业绩不明的，企业应在申请书中注明 ｜与项目所 ｜ ｜ ｜局、国家外汇管理局令，[2003] ｜外）、章程。｜“本公司外国投资者没有直接或间接被境内居民 ｜在地不一 ｜ ｜ ｜第 3号）｜5.组织机构代码证。｜个人、境内机构持股或控制，如存在虚假、误导 ｜致的，外国｜ ｜ ｜4.《国家外汇管理局关于境内 ｜6.填写并加盖公章的《外商 ｜性陈述骗取外汇登记的行为，本公司及其法定代 ｜投资者在 ｜ ｜ ｜居民通过境外特殊目的公司融 ｜投资企业基本情况登记表》。｜表人愿意承担由此而导致的法律后果”的字样。｜项目所在 ｜ ｜ ｜资及返程投资外汇管理有关问 ｜7.针对前述材料应当提供的 ｜ 如发现属于境内居民通过境外特殊目的公司 ｜地办理项 ｜ ｜ ｜题的通知》（汇发[2005]75号）｜补充说明材料。｜返程投资的情况，应审核境内居民境外投资外汇 ｜目登记、开｜ ｜ ｜ ｜注：2、3、4、5均需验原件｜登记情况，并按照汇发[2005]75号文及其操作规程 ｜户及年检 ｜ ｜ ｜ ｜留复印件。｜的有关规定，境内居民办理境外投资外汇登记及 ｜和注销手 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜变更手续后，境内企业方可办理外商投资企业外 ｜续，由项目｜ ｜ ｜ ｜ ｜汇登记手续。｜所在地分 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜局负责对 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜其日常监 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜管。｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表９：１．２外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记

篇6：外债外汇业务中的问题

1、问：非银行债务人如何办理外债登记？

答：除财政部门、银行以外的其他境内债务人（简称非银行债务人），应在外债合同签订后15个工作日内到所在地外汇局办理外债签约登记手续。办理外债签约登记后，外汇局发给债务人加盖资本项目业务印章的境内机构签约情况表。办理登记需要提供下述材料：①申请书②外债合同正本及合同主要条款复印件，合同为外文的应另附合同主要条款中文译本③外商投资企业应提供批准证书、营业执照和外方股东资金到位证明材料等文件，中资企业应提供营业执照、外债主管部门批准其对外借款的文件④针对上述材料应当提供的补充说明。

2、问：非银行债务人如何到银行开立外债账户？可开立几个外债账户？

答：非银行债务人在所属地外汇局办理完外汇登记后，可到银行办理外债账户开立（外债专用账户、还本付息专用账户）。所需材料如下：①申请书②外汇局核发的《境内机构外债签约情况表》和协议办理凭证（验原件，留存加盖企业公章的复印件）③营业执照④组织机构代码证⑤税务登记证（地税或国税）⑥法人身份证⑦公章、财务公章、法人名章等⑧其他针对前述材料应提供的补充说明。

一笔外债最多可开立两个外债专用账户；不同外债应分别开立外债专用账户。一笔外债最多开立一个还本付息专用账户。银行在为债务人开立外债专户时应在资本项目信息系统中查看该笔债务 “尚可开立账户总数”，当其大于1时方可为债务人开立账户。因特殊经营需要，债务人需开立外债账户超出个数的，应当经所在地外汇局核准。

3、问：非银行债务人如何到银行办理外债结汇？ 答：非银行债务人需提供如下材料到银行办理外债结汇：①申请书（包括结汇资金来源、金额及用途等，同时明确“本公司承诺该笔外债资金结汇所得人民币资金实际用途与申请用途保持一致，本公司愿承担相应法律后果”）②《境内机构外债签约情况表》（验原件，留复印件；该表与外债开户时留件不一致的，应提交盖章的最新表格复印件）③与结汇资金用途相关的合同、协议、发票、收款通知（收款人）、付款指令（付款人）、清单或凭证等证明文件。④银行认为必要的其他补充材料。

4、问：银行为债务人办理外债结汇的审核原则是什么？ 答：①银行为债务人办理外债资金结汇应遵循实需原则，即债务人应当在实际需要办理符合规定的人民币支付时，方能申请办理结汇。债务人申明的资金用途类型以及结汇金额的大小与其提供的资金用途证明文件范围和数量应相符。②债务人申请结汇的金额必须小于外债专用账户中尚未使用的余额。③结汇后人民币资金不能用于偿还境内金融机构发放的人民币贷款。④未经外汇局批准，境内中资企业和中、外资银行借用的外债资金不得结汇。

5、问：什么是内保外贷？非银行机构如何办理内保外贷业务？

答：内保外贷是担保人注册地在境内、债务人和债权人注册地均在境外的跨境担保。担保人办理内保外贷业务，在遵守国家法律法规、行业主管部门规定及外汇管理规定的前提下，可自行签订内保外贷合同。外汇局对内保外贷实行登记管理。

6、问：非银行机构如何办理内保外贷业务登记？ 答：担保人为非银行金融机构或企业的，应在签订担保合同后15个工作日内到所在地外汇局办理内保外贷签约登记手续。担保合同或担保项下债务合同主要条款发生变更的（包括债务合同展期以及债务或担保金额、债务或担保期限、债权人等发生变更），应当在15个工作日内办理内保外贷变更登记手续。

非银行机构到外汇局办理内保外贷签约登记时，应提供以下材料：

1.关于办理内保外贷签约登记的书面申请报告； 2.担保合同和担保项下主债务合同；

3.外汇局根据本规定认为需要补充的相关证明材料。

7、问：非银行机构如何办理内保外贷履约购汇及对外支付？ 答：非银行机构发生内保外贷履约的，可凭加盖外汇局印章的担保登记文件直接到银行办理担保履约项下购汇及对外支付，并在担保履约后15个工作日内到所在地外汇局办理对外债权登记，并按规定办理与对外债权相关的变更、注销手续。

8、问：什么是外保内贷？境内非金融机构如何办理外保内贷业务？

答：外保内贷是担保人注册地在境外、债务人和债权人注册地均在境内的跨境担保。

境内非金融机构从境内金融机构借用贷款或获得授信额度，在同时满足以下条件的前提下，可以接受境外机构或个人提供的担保，并自行签订外保内贷合同：

1.债务人为在境内注册经营的非金融机构； 2.债权人为在境内注册经营的金融机构；

3.担保标的为金融机构提供的本外币贷款（不包括委托贷款）或有约束力的授信额度；

4.担保形式符合境内、外法律规定。

9、问：境内非金融机构如何办理外保内贷履约？ 答：外保内贷业务发生境外担保履约的，境内债务人应在担保履约后15个工作日内到所在地外汇局办理短期外债签约登记及相关信息备案。境内债务人因外保内贷项下担保履约形成的对外负债，其未偿本金余额不得超过其上半年末经审计的净资产数额。超出上述限额的，须占用其自身的外债额度；外债额度仍然不够的，按未经批准擅自对外借款进行处理。

因境外担保履约而申请办理外债登记的，债务人应当向外汇局提供以下材料： 1.关于办理外债签约登记的书面申请报告； 2.担保合同复印件和担保履约证明文件；

3.外商投资企业应提供批准证书、营业执照等文件，中资企业应提供营业执照；

4.上末经审计的债务人财务报表；