银行请示制度

2024-05-08

银行请示制度（共6篇）

篇1：银行请示制度

行领导：

由于新进工作人员一名，同时**同志所使用计算机是年所配备，运行缓慢频频死机，经修理后仍未见好转，已影响正常工作。为保证工作顺利开展，现申请配备计算机一台，更换计算机一台，共计两台计算机。

妥否，请批示!

***

20XX年4月15日

篇2：银行请示制度

镇农商银筹字„201X‟X号签发人：XXX

关于筹建陕西某某农村商业银行股份有限公司的请示

中国银行业监督管理委员会陕西监管局：

为推进某某县农村信用合作联社（以下简称“某某联社”）体制改革，进一步明晰产权，切实转换经营机制，提升经营管理水平，增强服务“三农”功能，更好地促进城乡经济统筹发展，根据•国务院

关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知‣（国发„2003‟15号）、•中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实施办法‣（银监会令2015年第3号）、•中国银行业监督管理委员会关于印发†农村商业银行管理暂行规定‡和†农村合作银行管理暂行规定‡的通知‣（银监发„2003‟10号）、•中国银行业监督管理委员会合作部关于印发†农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引‡及†农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引‡的通知‣（银监合„2004‟61号）、•中国银监会办公厅关于印发行政许可事项申请材料目录要求的通知‣（银监办发„2015‟118号）等文件精神，按照•中华人民共和国公司法‣和•中华人民共和国商业银行法‣等有关法律法规的规定，经某某联社第二届社员代表大会第七次会议审议通过，拟将某某联社改制组建为陕西某某农村商业银行股份有限公司（以下简称“某某农商银行”）。现就有关事项请示如下：

一、拟筹建机构法定名称

中文：陕西某某农村商业银行股份有限公司中文简称：某某农商银行

英文名称：Shaanxi ZhenPing Rural Commercial Bank Company Limited。

英文简称：ZhenPing Rural Commercial Bank

二、拟筹建机构法定地址

陕西省安康市某某县城关镇上新街32号邮政编码：725600

三、拟筹建机构性质

具有独立企业法人资格的地方性银行机构

四、拟筹建机构组织形式股份有限公司

五、拟筹建机构注册资本

某某农商银行拟定注册资本为人民币5000万元，全部为普通股。其构成为：自然人股金3250 万元，占股金总额的65%，其中：员工股840万元，占股金总额的16.8%；企业法人股金1750万元，占股金总额的35%。单个自然人及其近亲属合计投资入股金额为100万元，占股金总额的2%。单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股金额为250万元，占股金总额的5%；境内银行业金融机构投资入股金额为480万元，占股金总额的9.6%。

六、拟筹建机构经营范围

拟开办业务：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；从事银行卡业务；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

七、筹建工作完成情况

（一）履行了组建陕西某某农村商业银行股份有限公司的法律程序。

按照筹建农村商业银行的有关要求，在银监部门的指导下，通过认真准备，经某某联社第二届理事会第十八次会议提议，于2015年7

月9日召开了某某联社第二届社员代表大会第七次会议，会议应到代表51人，共持有投票权数（包括委托股权）5000万股，实到代表42人，占应到代表的82.35%，持有投票权数（包括委托股权）5000万股，占总投票权数的100%。会议审议通过了•同意组建陕西某某农村商业银行股份有限公司的议案‣、•关于成立陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建工作小组及组成人员名单‣、•陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建工作方案‣、•关于授权陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建工作小组组织实施筹建工作方案的议案‣、•某某县农村信用合作联社清产核资、整体资产评估及净资产分配方案‣、•关于清产核资基准日至开业期间经营成果处置意见的议案‣、•关于某某县农村信用合作联社原社员股金处置意见的议案‣、•关于委托授权某某县农村信用合作联社法定代表人出席陕西某某农村商业银行股份有限公司创立大会和股东大会并签署发起人协议书及相关法律文书的议案‣等议案，并形成了•同意组建陕西某某农村商业银行股份有限公司的决议‣等8项决议。陕西振康律师事务所委派两名律师予以见证，并出具了法律意见书。

（二）地方政府高度重视筹建工作。

为加强组建某某农商银行各项工作的组织领导，确保筹建工作顺利进行，某某县人民政府高度重视，成立了陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建工作小组（以下简称筹建工作小组），经某某联社第二届社员代表大会第七次会议确认并授权，组长由某某县人民政府副县长贺中原担任，副组长由安康银监分局副局长敖金红、中国人民银

行安康市中心支行副行长屈波担任，成员由某某县农村信用合作联社理事长陈长勇、主任王同华、监事长陈显贵、副主任姚涛、张琳组成。筹建工作小组下设办公室，办公室主任由某某联社理事长陈长勇兼任，具体负责某某农商银行筹建的日常工作和具体事宜。

（三）制定了筹建工作方案等文件。

根据国务院深化农村信用社改革方案的有关精神和银监会关于规范农村商业银行组建审批工作指引的有关规定，筹建工作小组制定了•陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建工作方案‣，就筹建工作的组织领导及其他有关情况制定了详细计划，并结合某某县经济、金融等发展情况，对某某农商银行成立后未来三年业务发展及存在的金融风险进行了认真的分析论证，形成了•关于组建陕西某某农村商业银行股份有限公司的可行性研究报告‣。

（四）完成了清产核资工作。

筹建工作小组聘请具备金融审计、评估资质的中天银会计师事务所陕西分所（以下简称中天银会计师事务所）和陕西鑫联资产评估有限责任公司（以下简称鑫联资产评估公司），对某某联社进行了全面的清产核资和整体资产评估。2015年7月12日至8月15日，中天银会计师事务所和鑫联资产评估公司组织以注册会计师、注册评估师为主的清产核资小组和资产评估小组，现场对某某联社以2015年6月30日为基准日的资产、负债及所有者权益进行了全面的清产核资和整体资产评估，并出具了•清产核资报告‣和•整体资产评估报告书‣；筹建工作小组对清产核资工作进行了复查，某某联社、筹建工作小组

和中介机构三方按整体资产评估结果共同确认净资产，提出净资产分配方案，并向中国银行业监督管理委员会陕西监管局（以下简称“陕西银监局”）提出了验收申请。

（五）通过了陕西银监局验收并完成整改工作。

某某联社清产核资及整体资产评估完成后，安康银监分局受陕西银监局委托，于2015年9月16日至9月19日组织验收工作组对某某联社组建农村商业银行的法律程序、清产核资和资产评估及净资产分配等各项工作进行了现场验收，核实了某某联社的资产、负债、所有者权益，审核了中天银会计师事务所和鑫联资产评估公司分别出具的•清产核资报告‣、•整体资产评估报告书‣、•净资产确认书‣，并出具了•验收意见书‣。验收工作组认为：某某农商银行组建工作法律程序合法有效，清产核资结果真实公允，验收工作组还对验收工作中发现的有关问题提出了整改意见。筹建工作小组按整改意见进行了整改，出具了整改报告，并顺利通过复查。陕西银监局复查后出具了•组建工作验收报告‣。

（六）完成了净资产确认与分配。

中天银会计师事务所和鑫联资产评估公司按照某某联社整改后的情况，分别出具了•某某县农村信用合作联社清产核资报告‣（中天银陕专审字„2015‟第031号）和•某某县农村信用合作联社整体资产评估报告书‣（陕鑫评报字„2015‟第z010号），并经筹建工作小组、某某联社和中介机构三方确认，出具了•净资产确认书‣。至清产核资基准日（2015年6月30日），某某联社资产总额为85488.53

万元，负债总额为78107.68万元，确认的净资产为7380.85万元，其中：股本金5000万元，资本公积90.6万元，盈余公积0元，一般准备2290.25万元。未分配利润0元，根据•净资产确认书‣结果，筹建工作小组出具了•关于对某某县农村信用合作联社净资产分配的报告‣，考虑剔除政策扶持因素后，某某联社已提足各项拨备，净资产作如下分配：某某联社原社员股本金5000万元等额归属原社员，转为改制后某某农商银行的股金5000万元，资本公积90.6万元转为改制后的某某农商银行的资本公积90.6万元，一般准备2290.25万元转为改制后的某某农商银行的一般准备2290.25万元。

（七）完成了原股金处置工作。

在测算市场监管指标达标的基础上，某某联社及时制定改制组建农商银行整体方案分别报经某某县人民政府、陕西省进一步推进农村信用社改革工作领导小组办公室同意，制定了•某某县农村信用合作联社原社员股金处置意见‣，面向社会宣传改制组建某某农商银行的政策依据、目的意义和主要程序，公开印发全体社员广泛征求意见，为保护原社员权益，明确组建某某农商银行不募集新股，某某联社原有股金5000万元按1:1的比例归属原社员，按照自愿原则和某某农商银行股本结构的规定，对确认后的净资产按原某某县农村信用合作联社股东股金进行量化，确认。对符合某某农商银行发起人条件和股权设置要求的股金按1:1比例转为某某农商银行股本金；对不符合某某农商银行发起人条件或不愿意发起的进行转让或退股；对无法确认或者坚持要求退股的，退股价格按照清产核资结果，扣除近年来享受

国家扶持政策因素后，调整影响股东权益净值部分，与原股金一并退还股东，不再具有股金性质，对这部分缺口股金由其他发起人自愿补齐。在陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建期间，股金分红和退股利息严格按有关规定执行，不会对原社员或新股东的利益造成任何损失。•某某县农村信用合作联社原社员股金处置意见‣经某某联社第二届社员代表大会第七次会议审议通过后，筹建工作小组及时对外进行规范公告，采取在各营业窗口公告、辖内社区居委会、行政村村委会公开栏公告，逐户电话联系等方式充分告知原某某联社308户社员，其股本金5000万元，其中：企业法人股9户金额1750万元，自然人股299户金额3250万元（含职工股73户840万元）全部同意转为某某农商银行股份5000万元。

（八）确定发起人，签订发起人协议书。

筹建工作小组根据某某联社第二届社员代表大会第七次会议的授权，按照依法、公正、透明的原则，制定了切实可行的•陕西某某农村商业银行股份有限公司征集发起人说明书‣，科学合理地设置了股权结构。对某某农商银行•征集发起人说明书‣采取在各营业窗口公开公示，在辖内社区居委会、村委会公开栏张贴公告，公开政策咨询宣传咨询电话、通讯联络和上门约谈等方式，全面规范的进行重要信息披露，按程序履行告知义务，在全面完成原社员股金处置的基础上，已与299户自然人、8户境内非金融机构企业法人和1户境内银行业金融机构达成5000万元股金的募集协议，签订了发起人协议书，发起人全部为某某联社老股东，5000万股全部为原某某联社股金转

入。具体结构为：自然人发起人299户、入股金额3250万元，占股本总额的65%，其中：职工自然人发起人73户入股金额840万元，占股本总额的16.8 %；境内非金融机构发起人8户、入股金额1270万元，占股本总额的25.4%；境内银行业金融机构发起人1户，金额480万元，占股本总额的9.6%。最大自然人发起人为赵昌明、冉胜香、陈海燕各拟入股50万元，分别占股本总额的1%，符合单个自然人及其近亲属合计投资入股比例不得超过农商银行股本总额2%的规定；职工自然人入股总计840万元，占股本总额的16.8 %，符合职工自然人合计投资入股比例不得超过农商行股本总额的20%的规定。单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例最高的发起人为某某县大河煤炭加工有限责任公司和某某县清清源水产养殖有限公司各拟入股250万元，分别占股本总额的5%。符合单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例不超过农商银行股本总额10%的规定；境内银行业金融机构发起人为陕西白河农村商业银行股份有限公司拟入股金额480万元，占股本总额的9.6%，已报经陕西监管局批复同意。筹建工作小组对全体发起人资质进行了审核，资金来源真实、合法。未发现以贷入股、以委托资金入股等违规行为，符合设立农村商业银行发起人条件。

截止清产核资基准日（2015年6月30日）某某联社共有3户企业法人股东在某某联社存在3笔贷款，金额为1180万元。第一户企业股东某某县斐河水电开发有限责任公司于2015年3月29日在某某联社营业部贷款700万元，2018年3月27日到期，入股金额50万元；

第二户企业股东某某县大河煤炭加工有限责任公司于2014年1月22日在某某联社营业部贷款280万元,2017年1月21日到期，入股金额250万元；第三户企业股东某某县丰源水电开发有限公司于2015年5月7日在某某联社营业部贷款200万元，2018年5月6日到期，入股金额50万元。3户企业法人发起人均有良好的信用记录，能按照贷款合同约定按期还本付息，无逾期和欠息等不良记录，贷款五级分类形态均为关注类，符合•商业银行与内部人和股东关联交易管理办法‣的相关规定。

八、对照农村商业银行组建标准，目前某某联社已具备筹建农村商业银行的条件

（一）可以制定符合规定的•章程‣。

可以制定出符合•中华人民共和国公司法‣、•中华人民共和国商业银行法‣、•商业银行内部控制指引‣和银监会规定的•陕西某某农村商业银行股份有限公司章程‣。

（二）注册资本符合规定。

拟注册资本5000万元人民币，符合•中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实施办法‣（银监会令2015年第3号）要求，达到不低于5000万元人民币的标准。

（三）资本充足率达标。

止2015年6月30日，按照中国银行业监督管理委员会发布•商业银行资本管理办法‣（2012年1号令）计算，经清产核资、资产评估后，某某联社资本充足率为17.68 %，核心一级资本充足率为

16.63%，符合相关规定要求。截止2015年9月30日，某某联社资本充足率为17.76%，核心一级资本充足率为16.70%。

（四）所有者权益扣除股本后大于0。

止2015年6月30日（清产核资基准日），某某联社清产核资后，所有者权益7380.85万元，股本金5000万元，所有者权益大于股本金，符合相关规定要求。截止2015年9月30日，某某联社所有者权益7585.98万元，股本金5000万元，所有者权益大于股本金。

（五）不良贷款占比符合规定。

止2015年6月30日，某某联社已全面实施贷款五级分类，经清产核资后，各项贷款余额为44702.92万元，其中：正常类38222.98万元，关注类5919.00万元，次级类93.29万元，可疑类467.65万元，无损失类贷款；不良贷款余额560.94万元，占贷款总额的比例为1.25%,经清产核资对贷款五级分类账面余额进行清查核实调整，不良贷款占比无增加变化，贷款五级分类真实准确，符合相关规定要求。截止2015年9月30日，各项贷款余额为48928.20万元，其中：正常类44176.09万元，关注类4189.49万元，次级类80.14万元，可疑类482.48万元，无损失类贷款；不良贷款余额562.62万元，占贷款总额的比例为1.15%。

（六）拨备覆盖率满足准入要求。

止2015年6月30日，经清产核资后，各项贷款余额为44702.92万元，其中：正常类38222.98万元，关注类5919.00万元，次级类93.29万元，可疑类467.65万元，无损失类贷款；根据财政部•关于

印发＜金融企业准备金计提管理办法＞的通知‣（财经［2012］20号），应计提贷款损失准备1059.49万元，实际计提各项损失准备3190.22万元，贷款损失准备充足率为198.83%，覆盖率为568.73 %，拨备率为7.14%，符合相关规定要求。经清产核资后某某联社非信贷资产余额1254.55万元，其中：不良类非信贷资产3.06万元，已计提减值准备0万元，根据财政部•关于印发＜金融企业准备金计提管理办法＞的通知‣（财经［2012］20号）,应计提非信贷资产减值准备29.23万元；清查核实后某某联社应计提减值准备1088.73万元，实际计提资产减值准备3219.45万元，已足额提取准备，符合相关规定要求。截止2015年9月30日，某某联社贷款损失准备充足率为279.7%，覆盖率为690.14%，拨备率为7.94%。

（七）按规定提足一般风险准备。

止2015年6月30日，经清产核资后，某某联社风险资产余额为45951.41万元，按1.5%应计提一般准备689.27万元，已计提2290.25万元，多计提1600.98万元。一般风险准备占风险资产余额的4.98%，已足额提取，符合相关规定要求。截止2015年9月30日，某某联社一般风险准备占风险资产余额的4.11%。

（八）贷款集中度符合监管要求。

按照中国银行业监督管理委员会发布•商业银行资本管理办法‣（2012年1号令），止2015年6月30日某某联社经清产核资后资本净额7827.52万元，最大单户为某某县斐河水电开发有限责任公司，贷款余额700万元，占资本净额的8.94%，未超出10%的相关规定；

最大集团客户为陕西某某县桂花水能有限公司，贷款金额为930万元，占资本净额的11.88%，未超出15%的相关规定。最大单户贷款集中度和最大集团客户授信集中度均符合监管要求。截止2015年9月30日，某某联社资本净额为8069万元，最大单户为某某县星源水电开发有限责任公司，贷款余额710万元，占资本净额的8.80%，未超出10%的相关规定；最大集团客户为陕西某某县桂花水能有限公司，贷款金额为930万元，占资本净额的11.53%。

（九）有具备任职资格条件的高级管理人员和熟悉金融专业知识业务的合格从业人员。

某某联社高管人员5名，分别为理事长1名，主任l名，监事长l名，副主任2名，都具有大学本科学历，从事金融工作年限均在15年以上；中层管理岗位（信用社、分社和机关部门负责人）20人，均具有大专及以上学历，平均年龄为36.8岁，管理人员素质较高，具备农村商业银行的经营管理能力和从业经验。所有从业人员具有3年以上金融工作经历，96%的从业人员具有金融及相关专业大专及以上学历，专业人才素质较高，符合相关规定要求。

（十）有健全的组织机构和管理制度。

某某联社成立后，按照有关要求已设立了社员代表大会、理事会、监事会和高级管理层，建立起各负其责、协调运作、有效制衡的法人治理结构。内设综合部、业务发展部、财务会计部、风险管理部、科技信息部、电子银行部、稽核审计部、安全保卫部、监察室等9个职能部门；分支机构8个，其中：营业部1个、信用社5个、分社2个。

本着“内控优先、制度先行”的原则，某某联社已分专业、按岗位建立了较为严密的管理制度，内容覆盖了已开办业务的各个环节、各个流程。目前，按照农村商业银行相关规定要求，已设置和拟定了符合农村商业银行要求的组织机构和管理制度。

（十一）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。

近年来，某某联社根据•银行营业场所风险等级和安全防护级别的规定‣，按照城区网点精品化、城镇网点标准化、农村网点安全化要求，统一形象标识、硬件配置、安全设施，所有网点营业场所安防设施全部达标，建成了全辖联网的安全防范体系，联社24小时视屏监控报警中心与7个网点和公安部门110实现纵横向联网运行，各营业网点综合业务系统、信贷资产风险管理系统、财务管理系统已实现全省联网数据处理集中，接入人行大小额支付系统、“农信银”资金清算系统，发行了陕西信合富秦系列银行卡、金融IC卡，开通了电话银行、手机银行和网上银行。至2015年6月末，发行银行卡5.28万张，覆盖县域城乡总人口的89.1%，在7个镇已安装ATM机12台，特约商户和助农取款POS机182台，且运行状况良好，使某某城乡支付结算环境得到明显改善。

（十二）建立了与业务经营相适应的信息科技架构及保障。某某联社始终将信息科技管理工作纳入内控合规体系和战略规划之中，建立了完备的信息科技网络应用体系、管理体系、控制体系和安全保障体系。一是某某联社理事会将信息科技工作纳入战略发展

规划和内控合规体系之中，成立了由理事长任组长、主任为责任组长，监事长、分管副主任为副组长的信息科技工作领导小组，联社专门成立了科技信息部，高管层确立信息科技管理的目标、建立机制和流程，明确职权和责任，督促内审、内控合规部门定期对信息科技管理工作开展情况进行有效的内部审计，落实信息科技管理工作职责；监事会对董事会、高管层信息科技管理工作履职情况进行监督检查。二是形成了支撑业务经营需要安全且合规的信息科技系统。按照“分布和集中相结合”的原则，坚持核心业务前置系统、信贷业务系统、财务管理系统、灾难备份系统和网络系统等在省、市两级机构的部署策略，依托省联社信息科技中心开发上线了核心业务系统、信贷资产风险管理系统、电子银行系统、综合前端系统、财务管理系统、人力资源系统和分布式OA智能办公系统。形成了“以企业服务总线为枢纽，渠道服务层、客户营销层、产品处理层和经营管理层为骨干”的目标架构模式，省联社牵头建设标准化产品、服务、渠道系统和IT基础应用平台，满足快速多变的市场需求和管理需要；三是具备保障信息科技系统有效运行的技术与措施。联社制定了•信息科技管理制度‣、•综合业务网络系统安全运行管理制度‣、•科技信息数据备份方案‣等制度办法，建设了标准化的中心机房，核心业务网络依托省联社数据大集中的管理模式，县级中心核心业务前置机放置在市中心，由县中心通过市中心前置机系统与省中心服务器相连接,所有业务数据均存贮在省中心，省中心对数据采用同城异地灾备的方式另建有数据灾备中心，有效保障了县级中心及网点业务的连续性、科技信息系统运

行的安全性，信息科技条件符合相关规定。

（十三）有良好的法人治理结构。

某某联社成立后，已建立了以“三会”和高级管理层为主体的法人治理组织架构，完善了议事规则、决策程序、运行机制和考核评价体系，形成了决策、执行、监督相互制衡机制和规范的制度安排，增强了法人治理的科学性、可行性和有效性。目前，按照农村商业银行相关规定要求，已构建了法人治理基本框架。

（十四）有健全的风险管理体制，能有效控制各类风险，未发生重大违法违规行为。

某某联社成立后，在法人治理框架和经营管理中已设有资产风险管理、授信业务审批和审计等委员会，其中：资产风险管理委员会主要负责对高级管理层在信用风险、流动性风险、操作风险、市场风险、声誉风险等方面的控制情况进行监督并定期评估，监测处置不良资产；授信业务审批管理委员会主要负责信贷审批及其授信事项决策；审计委员会主要负责监督内部审计制度及其实施，并对内部稽核部门的工作程序和效果进行评价。按照农村商业银行内部控制要求和风险管理相关规定，初步设置和建立了识别、监测、控制、处置风险的管理体制，稳步推进流程银行建设，构建风险防控长效机制，近年来无重大违法违规经营行为。

（十五）具备有效的资本约束与资本补充机制。

近年来，某某联社通过加强内部管理，壮大经营实力，压缩不良资产，提高盈利水平，提足风险拨备，深化产权改革，转换经营机制，转变发展方式，促进业务规模、资产质量、发展速度、经营效益的同步发展，不断增强了内部资本补充能力。目前，按照农村商业银行相关要求，在组建某某农商银行过程中，重点引进实力强、经营好、效益高、重诚信的优质法人股东入股，全面树立经济资本管理理念，加强资本规划管理，稳步提高资本质量，强化资本约束，建立发展战略、资产增长速度、资本需要量和资本补充渠道相匹配的资本管理机制，确保资本充足率维持较高的水平，具备了有效的资本约束与资本补充机制。

（十六）能认真贯彻落实三个办法一个指引。

自银监会“三个办法一个指引”（简称贷款新规）颁布实施以来，某某联社将其作为加强贷款全流程精细化管理，防控信贷风险，提升信贷管理水平的重点。一是加强组织领导。成立由理事长任组长的贷款新规落实推动工作领导小组，制定了实施贷款新规推进方案，建立和完善对贷款新规实施情况的检查、监测、分析、总结、协调等方面的工作机制。二是强化新规培训。联社编印了•“三个办法一个指引”汇编‣和•贷款新规培训教材‣员工人手一册，并向重点企业客户宣传分发，分批次开展联社中层管理人员、信贷业务人员及其他重要岗位人员培训，培训面达到100%，使“实需实贷、按需申贷、实贷实付”的理念逐步为客户所接受。三是完善管理制度。制定完善了固定资产贷款、项目融资、流动资金贷款、个人贷款管理实施细则和操作规程，建立统一授信额度管理制度、客户风险评级制度、授权审批制度、贷款质量监控制度和贷款风险预警体系，自2010年11月1日起启用了

陕西省农村信用社联合社按照“三个办法一个指引”修订后的借款合同文本及个人贷款借款人、担保人面谈记录。四是明确岗位职责。按照贷款新规全流程精细管理的要求，调整和增加了贷款调查岗、审查岗、审批岗、发放岗、支付审核岗设置和管理部门，明确独立的贷款发放、支付审核部门和岗位，落实放款条件，完成了信贷及资产风险管理系统流程IT改造，自2011年1月1日起投入运行。五是严格贷款新规落实。扎实开展重点信贷领域执行贷款新规检查，新增贷款逐笔建立执行贷款新规管理台账，按月监测、按季检查，定期向监管部门报告，每笔贷款真正做到实贷实付，确保贷款进入实体经济，有效防范了贷款风险，提高了贷款质量，信贷风险管理能力不断提升。

（十七）内部人和股东关联交易情况。

截止2015年6月30日，本次改制拟定企业发起人9户入股金额1750万元，其中：有3户境内非金融机构发起人入股金额350万元，在某某联社贷款余额1180万元，贷款占用形态均为关注，无不良信用记录，贷款均能按照合同约定的分期偿还计划归还贷款本息；自然人发起人299户入股金额3250 万元，其中：40户自然人入股金额342.00万元，在某某联社贷款573.07万元，关联股东在办理授信业务时贷款手续符合规定，贷款占用形态均为关注，入股资格均符合•中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实施办法‣（银监会令2015年第3号）和•商业银行与内部人和股东关联交易管理办法‣（银监会[2004] 3号）的相关规定。（十八）不良贷款下降真实。

止2015年6月30日，经清产核资某某联社不良贷款余额560.94万元，不良贷款占比为1.25 %，不良贷款余额较2012年末的709万元，下降148.06万元，占比较2012年末的3.02%，下降1.77个百分点。近三年不良贷款清收处置具体情况为：2012年末不良贷款余额709万元，占比3.02%，当年新增不良贷款154万元，收回不良贷款775.01万元，其中：现金收回363.06万元，打包出售406.21万元，呆账核销处置5.74万元，不良贷款占比较上年下降4.37个百分点；2013年末不良贷款余额513.68万元，占比1.77%，当年新增不良贷款76.5万元，收回不良贷款271.82万元，其中：现金收回226.82万元，盘活清收35万元，呆账核销处置10万元。不良贷款占比较上年下降1.25个百分点；2014年末不良贷款余额458.56万元，占比1.26%，当年新增不良贷款90.17万元，收回145.29万元，其中：现金收回114.79万元，呆账核销处置30.5万元，不良贷款占比较上年下降0.51个百分点； 2015年6月末，不良贷款余额560.94万元，当年新增不良贷款251.82万元，不良贷款清收149.44万元，其中：不良贷款现金收回149.44万元，不良贷款占比1.25%，不良贷款占比较年初下降0.01个百分点。

某某联社近年来不断强化信贷资产风险管理，提升信贷资产质量，建立和完善了不良贷款监测、预警、处置、清降工作机制，依法合规尽职清降处置不良贷款。一是打包处置不良贷款管理规范。根据银监会•不良金融资产处置尽职指引‣（银监发[2005]72号）和•陕西省农村合作金融机构不良资产打包处置管理办法‣等规定，2012

年2月底某某联社对186笔，金额406.21万元不良贷款进行了打包处置，不良贷款打包处置程序严谨，审批资料完整，账务处理规范。二是依法合规进行呆账核销。按照财政部•金融企业呆账核销管理办法‣（财金[2010]21号）、国家税务总局•企业资产所得税税前扣除管理办法‣（国税发[2011]25号）的相关规定，某某联社2012年至2014年累计核销不良贷款46.24万元，其中：2012年核销5.74万元，2013年核销10万元，2014年核销30.5万元。贷款损失核销处置尽职调查详细，收集证明资料完整，审批程序严密，账务处理规范，按照帐消案存、依法尽职清收原则，逐笔建立了台账，分落实了攻坚清收责任，截止2015年6月末，已收回已核销不良贷款2.37万元，余额167.79万元。三是坚持不良贷款收旧堵新“零容忍”理念，严格坚持不良贷款余额和占比“双降”和收旧堵新增“零容忍”考核，对存量不良贷款逐户落实发放和管理责任，实行新老划段、建立台账、锁定余额、集中管理，明责清收，严格奖惩激励，强化责任追究，对发放违法、违规、违纪贷款责任人严格启动责任追究，突出涉政、涉诉不良贷款等重点难点盘活，夯实贷款风险分类质量，从严控制新增不良贷款，贷款风险分类真实准确，资产质量持续改善，实现了不良贷款持续清降。

（十九）政府融资平台贷款发放及清理处置情况。止2015年6月30日，某某联社无政府融资平台贷款。（二十）与小额贷款公司、担保公司业务合作情况。

某某联社与安康市财信担保有限公司进行贷款担保合作。安康市

财信担保有限公司是在安康市工商行政管理局依法注册成立的专业担保公司,注册资本34,511万元,公司主营业务为：对中小企业或经济组织的流动资金贷款、发行债券、票据贴现等融资活动提供担保;对买卖合同,运输合同,加工承揽业务提供担保;委托贷款其他相关业务;法律咨询,企业形象策划,经济信息咨询,产权交易咨询服务。该公司自与某某联社发生业务以来,累计担保贷款9笔，金额2795万元。截止2015年6月30日,该公司在某某联社担保基金账户余额268.64万元,存量担保贷款8笔,金额2403万元,按五级分类贷款形态均为正常。截止2015年6月30日担保公司担保手续合法，未出现担保公司代偿的情况。

（二十一）“支农”、“支小”工作开展情况。

1、支农工作开展情况。某某联社始终坚持面向三农、面向城镇社区、面向中小企业、面向县域经济的市场定位，创新支农产品和服务，增加支农信贷投放，截止2015年6月末，各项贷款余额44702.92万元，较年初增长8192万元，涉农贷款余额44702.92万元，较年初新增8192万元，涉农贷款余额和增量占比均达到100%。建立农户贷款评级授信、信用等级年检告知、农户贷款公开公示三项制度，对辖内7个镇58个行政村13366户农户建立了信用档案，占总农户的 94.92%；评定信用等级12687户授信总额44988万元，农户评级授信覆盖面达到84.22%。以现代农业和农业产业化建设为重点，加大“三农”信贷支持力度。重点将贷款资金用于支持全县农村基础设施建设、移民搬迁、新农村建设、保障性住房、生态旅游、现代农业园区和重点龙头企业等实体经济，倾斜支持“烤烟、食用菌、生猪、药材、特

色种养”等农业主导产业。全面推行个体工商户和中小企业最高限额贷款，简化贷款程序，降低客户贷款资金成本，促进实体经济与信用社自身的互惠共赢。

2、支持小微企业贷款情况。立足地方经济发展，服务好小微企业。一是积极贯彻落实国家产业政策，禁止“两高一剩”行业贷款，将实体经营作为公司类贷款申请的硬性指标，促使公司类贷款的行业投向不断趋于合理。2015年6月末，全县信用社向公司类客户投放农、林、牧、渔行业、制造业、批发和零售业等行业的贷款金额3540万元，占比达到43.21%。二是小微企业贷款的投放总量不断加大，覆盖面不断扩大。2015年6月末，全县信用社投放公司类贷款51笔，余额11871万元，同比增加2520万元，有力的支持了实体经济的快速发展。三是业务产品不断创新，提升服务小微企业能力。坚持“让利客户，银企互惠互利”的原则，在有关规章制度的基础上推出青年创业贷款、财信担保贷款、收费权抵押贷款等，降低了贷款成本，简化了贷款手续。

（二十二）涉农贷款“两个不低于”和金融服务“三大工程”开展情况。

按照银监部门监管要求，某某联社认真贯彻执行，加大对“三农”信贷支持，继续扩大市场份额，有效解决了资金问题。

1、涉农贷款“两个不低于”情况。今年以来，某某联社各项贷款增速较快，市场份额保持稳定增长。截至6月末，全县各项贷款余额44702.92万元，较年初净增 8192万元，贷款增幅22.44%。全县

涉农贷款继续保持稳定增长。2015年6月末，全县涉农贷款余额为44702.92万元，占贷款总额的100%，涉农贷款增幅为25.99%，高于各项贷款平均增速3.55个百分点。

2、金融服务“三大工程”开展情况。从2012年某某联社实施金融服务进村入社区、阳光信贷和富民惠农金融创新“三大工程”以来，某某联社于2012年11月14日制定了关于印发•某某县农村信用合作联社阳光信贷工程实施细则‣、•某某县农村信用合作联社富民惠农金融创新工程实施细则‣和•某某县农村信用合作联社金融服务进村入社区工程实施细则‣的通知，根据农村实际工作需求，动员和号召全县员工进一步拓宽工作思路，以强农、富农、惠农为根本出发点，以金融服务“三农”为重心，强化农村金融服务创新，确保金融服务多角度、广覆盖。

3、提高农村金融服务覆盖面为手段，深入开展金融服务进村入社区工程。某某联社以普惠三农为目标，大力推进电子化进程，全面普及现代支付结算工具。开展了“银行卡助农取款服务业务”、“短信通业务”和“电话银行业务”，通过对辖内所有行政村和社区POS布放全覆盖，止2015年6月末，某某联社共布放各类POS机具182台，建立58个村便民服务站，安装58台E终端，助农取款机覆盖全县7个镇58个行政村，覆盖率达到100%，安装ATM机达12台。目前，某某联社正在全力推进客户经理配备无线POS机下乡提供金融服务业务，通过一系列的电子化建设，让广大农民“足不出村存取款，田间地头能转账”，充分享受到了便捷的金融服务。

4、提高信贷业务透明度为目标，扎实开展阳光信贷工程。某某联社通过公开服务流程、推行限时服务、加强人员管理等措施，积极打造公开透明、规范高效、互惠互利的支农绿色通道。一是推行公示制度。目前已在有贷款业务的营业网点设置了“阳光信贷”公示牌，向客户公开、公示了信贷人员姓名、照片、工作职责、联系方式以及贷款种类、对象、条件、包村包社区等内容，同时增加了服务承诺、利率定价、收费标准等公示内容，提高了办贷透明度，让客户办贷不用“找关系”。二是实行公开承诺。公开向客户承诺办贷时限、廉洁事项及监督方式，对信贷业务建档、受理、调查、评级、授信、审批、放款、信贷资金使用等环节全面实行阳光操作和广泛接受社会监督。在所有办理贷款业务的营业网点设置了贷款专柜，开通服务窗口，推行“首问负责制”、“一次性告知制”、“一站式服务”等服务方式，解除客户往返多次“跑贷款”的麻烦。三是推行客户经理包村制度，坚持“资金以支持农业生产”为主，对发展农业生产的小额农户简化贷款手续，全面落实“谁放谁收”和包村包户制度，发扬农村信用社“背包下乡”的优良传统，积极上门服务。四是实施信贷人员从业资格准入制。建立了信贷人员的准入、培训、考核、退出机制，通过对信贷人员进行评价并划分等级，实行差别授权和等级管理，打造一支素质过硬、胜任岗位要求的信贷队伍。

5、持续满足农村金融服务需求为宗旨，积极开展富民惠农创新工程。坚持因地制宜、量体裁衣，全面推进农村金融产品服务创新，尽可能地满足不同客户的融资需求。一是创新组织形式。调整内部机

构和职能设置，联社在营业部专门设立了中小企业贷款管理中心、个体工商户贷款管理中心和农贷管理中心。三大中心的成立，为不同客户提供了更好的专业化服务。二是创新信贷产品。加强与各级各部门的合作，创新推出青年创业贷款、创业促就业担保贷款、农民住房贷款、财信担保贷款、电站收费权质押贷款等新的贷款品种，不断满足贷户的信贷需求。三是创新利率定价机制。联社贷款利率定价分为两部分。第一部分公司类贷款实行浮动利率，根据公司信用等级、贷款担保方式、企业的入股、月均存款额、单笔贷款额度、涉贷行业6大指标，结合浮动系数和指标权重综合测算出贷款执行利率；第二部分自然人贷款利率=法定贷款利率×（1+浮动幅度）。自然人贷款利率由联社统一制定，各营业网点严格按照执行。合理的确定贷款利率，规范审批决策程序，充分发挥利率定价组织作用，坚决杜绝“关系利率”和“人情利率”。四是创新农村信用体系建设。通过客户经理 “走村入户、上门入店、进厂入企”等形式，分别对辖内农户、个体工商户和小微企业进行拉网式、全覆盖的调查走访，建立信息档案，逐一评定信用等级，合理确定授信额度。五是开展•金融服务知识进村入户（社区）‣宣传工作，通过集中召开村民金融信贷服务宣传活动大会和入户走访、现场宣讲等方式，精心组织了各种金融知识宣传活动，今年以来，累计组织召开村民大会62场次，发放宣传资料11900份，集中宣传现场受众人数达8812名，入户宣传1486户，现场发放某某信合特色纪念品2540份，现场发放评级授信通知书7640余份，在某某电视台新闻节目播放2次，微某某宣传5次，把信贷金融知识送到

每一位城乡居民身边，提高农户金融专业知识，宣达覆盖面达到村级100%。

6、支农三大工程的实施，拉近了客户与联社之间的距离，不仅增强了某某联社各项业务快速发展，也真正使广大客户充分享受到了现代化金融服务，还有力的支持了当地经济的发展，得到了政府的充分肯定和认可，真正实现了联社、农户、政府三方共赢的局面。（二十三）已通过工商名称预核准。

2015年10月19日，筹建工作小组向安康市工商行政管理局申请“陕西某某农村商业银行股份有限公司”名称预先核准登记。2015年10月20日，工商部门核发了•企业名称预先核准通知书‣市局登记内名预核字„2015‟第035794号，预先核准的企业名称保留至2016年4月19日。

综上所述，某某联社已具备设立农村商业银行的各项条件，筹建陕西某某农村商业银行股份有限公司的各项准备工作已经就绪，现提出筹建申请。

以上请示，妥否，请批复！附件：

1.关于组建陕西某某农村商业银行股份有限公司的可行性研究报告 1-1.某某农商银行业务发展测算表 1-2.某某农商银行资本充足率测算表

2.陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建工作方案

3.某某县农村信用合作联社第二届社员代表大会第七次会议关

于同意组建陕西某某农村商业银行股份有限公司等议案的决议

3-1.关于清产核资基准日至开业期间的经营成果处置意见的议案 3-2.关于某某县农村信用合作联社原社员股金处置意见的议案 4.某某县农村信用合作联社第二届社员代表大会第七次会议法律意见书

4-1.律师事务所和见证律师资质证明复印件 4-2.律师事务所服务协议

5.陕西某某农村商业银行股份有限公司征集发起人说明书 6.陕西某某农村商业银行股份有限公司发起人协议书 6-1.企业法人发起人协议书签字册 6-2.企业法人发起人名录 6-3.最大十户自然人发起人名录 6-4.发起人分类汇总表 6-5.1%以上自然人入股承诺书

6-6-1.•关于陕西白河农村商业银行股份有限公司向某某县农村信用合作联社投资入股的批复‣（陕银监复[2015]1号）

6-6-2.某某县大河煤炭加工有限责任公司资料（含企业基本情况简介、营业执照副本复印件、机构代码证复印件、法人代表身份证复印件、入股决议、入股声明书、企业入股承诺书、纳税证明、发起人组织结构图、发起人主要股东名册、贷款证明、分支机构、主要业务、盈利来源、关联状况的说明、企业征信授权书、企业信用报告、2013年财务审计报告、2014年财务审计报告等）

6-6-3.某某县清清源水产养殖有限公司资料（含企业基本情况简介、营业执照副本复印件、机构代码证复印件、法人代表身份证复印件、入股决议、入股声明书、企业入股承诺书、纳税证明、发起人组织结构图、发起人主要股东名册、分支机构、主要业务、盈利来源、关联状况的说明、企业征信授权书、企业信用报告、2013年财务审计报告、2014年财务审计报告等）

6-6-4.陕西天拓化工有限责任公司资料等6户拟持股5%以下的企业法人发起人资料（含企业基本情况简介、营业执照副本复印件、机构代码证复印件、法人代表身份证复印件、入股决议、入股声明书、企业入股承诺书、纳税证明、发起人组织结构图、发起人主要股东名册、贷款证明、分支机构、主要业务、盈利来源、关联状况的说明、企业征信授权书、企业信用报告、2013年财务审计报告、2014年财务审计报告等）

7.关于成立陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建工作小组的批复文件及成员简历

8.某某县农村信用合作联社清产核资、资产评估及净资产分配工作实施方案

9.某某县农村信用合作联社清产核资报告 9-1-1.资产负债调整明细表 9-1-2.财务损益调整明细表 9-1-3.调整分录汇总表 9-1-4.大额贷款风险分析明细表

9-1-5.较大额贷款风险分析明细表 9-2.清产核资业务约定书 9-3.清产核资委托方承诺函 9-4.清产核资产权持有者承诺函

9-5.清产核资中介机构及注册会计师承诺函 10．某某县农村信用合作联社资产评估报告 10-1.某某县农村信用合作联社资产评估说明 10-1-1.资产评估委托协议书 10-1-2.资产评估委托方承诺函 10-1-3.产权持有者承诺函

10-1-4.资产评估机构及注册资产评估师承诺函

10-1-5.某某县农村信用合作联社企业法人营业执照复印件，金融许可证复印件

10-1-6.某某县农村信用合作联社2015年6月30日资产负债表 10-2.金融资产评估清查申报表

11.某某县农村信用合作联社清产核资净资产确认书

12.筹建工作小组关于对某某县农村信用合作联社净资产分配的报告

13.企业名称预先核准通知书

14.某某联社总部及分支机构营业场所国有土地使用权证、房屋所有权证办理承诺书

14-1.某某联社总部及分支机构营业场所国有土地使用权证、房

屋所有权证办理规划

15.关于筹建陕西某某农村商业银行股份有限公司验收问题整改落实情况的报告

16.陕西某某农村商业银行股份有限公司筹建工作小组联系人及联系方式

陕西某某农村商业银股份有限公司筹建工作小组

2015年10月21日

抄送：安康银监分局，陕西省农村信用社联合社，省联社安康办事处某某县人民政府。

篇3：银行会计内控制度的探讨

历史学家汤恩比说一个国家乃至一个民族, 其衰亡是从内部开始的, 外部力量是使其衰亡的最后一击。相对于银行业来说, 它是我国现代经济的核心, 是经济运行的神经中枢, 而会计部门作为银行的重要职能部门, 是银行的核心, 其风险必然构成银行经营风险, 因此银行内部会计控制制度是银行会计管理工作的重中之重, 商业银行内部会计控制系统是否健全、科学、有效将直接影响商业银行的工作质量和信誉, 关系到经营目标的实现。

近几年来, 银行业金融案件频发, 银行会计部门出现了一些违法违规问题, 因此建立一套完整的、系统的、科学的会计内控体系以保证会计信息的质量, 对于完善银行治理结构和信息披露制度, 保护投资者的合法权益并保证金融市场的有效运行有着非常重要的意义。

2. 内部会计控制概述

国有商业银行内部会计控制是指国有商业银行为了维护客户和银行的资金、资产安全, 确保会计信息真实、准确、可靠, 保障经营活动的正常有序运行, 完成既定的财务目标和防范会计风险, 通过贯彻执行国家法律、法规和规章制度而制定和实施的一系列适合本行财务会计实际情况的制度、组织、程序和方法的总称。内部会计控制制度的建立和实施, 应遵循合法、规范、有效、全面、安全的原则。

内部会计控制的方法多种多样, 根据不同的业务内容, 不同的时期, 可以采取一种或几种不同的会计控制方法。银行各分支机构要始终坚持合法性原则、有效性原则、全面性原则、不相容职务相分离原则、成本效益原则和适时性原则, 采取人事控制、资产保全控制、预算控制、会计行为控制、财产保全控制、内部报告控制、电子信息技术控制等控制方法, 深化银行会计内控制度体系建设。

3. 银行内部会计控制现状

近年来, 我国逐渐加大了商业银行内部会计控制建设力度。1997年中国人民银行先后下发了《加强金融机构内部控制的指导原则》、《进一步加强银行内部会计控制和管理的若干规定》。财政部于2001年6月发布《内部会计控制规范——基本规范》。2002年中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》。

尽管是这样, 但现实中, 银行的内部会计控制制度并非尽善尽美, 仍有许多值得注意和改善的地方。主要有:银行内部会计控制机制不健全, 内控会计制度执行不严, 落实不彻底;对内控制度认识不足;内控风险观念薄弱;会计人员素质偏低;银行特殊业务内部会计控制面临新问题等等。

4. 银行内部会计控制存在的问题及成因

银行内部控制制度不健全主要表现在:内部会计控制的规章制度缺乏动态的调整过程;缺少保障各项规章制度得以贯彻实施的制度, 使一些制度、规定成为一纸空文;银行领导和会计人员对内部会计控制的内涵认识不充分, 主要表现在内部会计控制文化不成熟, 对待内部会计控制持应付态度;金融企业缺乏足够的风险防范意识和全面的风险防范措施;会计队伍的专业文化素质和思想道德素质不能充分满足其经营发展的需要, 随着计算机技术在银行会计工作中的广泛应用, 工作人员的综合素质不能适应计算机环境下业务发展的需要等。

存在问题的成因主要是银行内部会计控制的现状是控制分散与控制不足并存, 在内部会计控制制度的建设上具有一定的随意性。对银行内部会计控制的错误认识与认识上的不充分导致会计控制难以达到预期目标。近年来, 商业银行竞争日趋激烈, 为了获得更多利润, 一些银行基于先发展、后规范的指导思想, 形成了许多风险控制的“真空区”。由于财务管理人员缺乏全面的内部会计控制所需的知识, 无法在内部会计控制活动中发挥应有的带头和表率作用, 降低了内部会计控制的效率。

5. 提升银行内部会计控制效率的对策

只有充分了解企业内部会计控制的局限性, 并有针对性地完善控制手段才能充分发挥控制体系的作用, 以下是针对银行内部会计控制存在的问题所提出的一些对策:

⑴建立健全内部会计控制制度

健全的银行内部会计控制制度是银行内部控制的重要组成部分, 是实施内部会计控制的基础, 制度不健全或存在漏洞是酿成事端甚至发生案件的根源, 也是不法分子作案得逞的重要原因之一。

内部会计控制制度作为银行的规章制度对每一位成员都有效, 每个工作人员都必须无条件遵循, 任何人都不得游离于它之外, 凌驾于它之上, 在内部控制面前实现人人平等。银行及会计人员在业务操作过程中要严格执行会计制度及有关规定, 防止业务处理的主观随意性, 并审查内部会计控制制度的有效性, 及时发现会计制度及有关规定的不足之处并加以改进。同时要建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的内部会计控制评价体系, 检验内部会计控制制度在实际运行中的可行性和有效性, 及时发现内部控制制度的不足并加以改进。

在制度的制定过程中, 要强调内部会计控制制度的全面性、科学性和可操作性, 并根据业务发展和变化的要求随时对其进行修订完善, 对已经不适应现行经营管理需要的旧的规章制度, 要及时进行修改和补充, 为内控制度的顺利执行扫除障碍。

⑵充分认识内部会计控制

要营造良好的银行内部会计控制环境, 逐渐形成真正的内部会计控制文化, 让管理层从整体的角度认识到执行内部会计控制的必要性。

人的思想是变化的, 加强对金融和会计法律法规的学习宣传工作, 使金融高层及员工充分认识到会计控制在业务经营管理中的重要作用, 自觉地把加强内部会计控制作为防范银行金融风险的关键环节来抓, 管理者对建立和有效执行内部会计控制制度负全责。要提高对会计人员的关心程度, 使会计人员安心工作, 敬业负责, 自觉执行内控制度。

⑶强化风险意识

金融行业在发展过程中, 风险日益增大, 呈现多样化、复杂化。对风险的控制程度直接影响银行的经营效益与稳健发展, 应该进一步强化银行的风险意识, 树立内控优先观念。

对银行会计工作的控制要坚持发展与风险控制的有机结合, 既要考虑对银行发展的促进作用, 又要考虑风险控制问题, 系统地制定针对各种风险的内部会计控制制度, 并随着新情况的产生和发展进行完善。同时建立独特的风险文化, 要让每一个员工明白要生存, 就要真正面对风险威胁, 要把风险意识从上到下贯穿至每位员工的思想中, 形成理念、自觉行动和准则, 使之成为工作的支撑点。

⑷强化内部监督和审计力度

完善银行内部会计控制时, 应当建立内部会计控制的再控制机制, 以确保内部会计控制制度的贯彻执行, 并使内部会计控制制度的内容随着新形势的变化而变化。自我评估或监督是银行本身的监督控制系统的性能。银行的内部监督和审计本身是内部会计控制的基本内容和方式, 是对内部会计控制的再控制。

⑸提高会计人员的综合素质

强化银行内部会计控制, 必须坚持以人为本。会计人员是制定及执行内部会计控制制度的主体, 是内部会计控制制度贯彻执行成效的决定性因素。因此, 只有建立一支业务素质高的会计人员队伍, 才有可能保证内部会计控制制度的建立及有效执行。《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》对有关会计人员的资格及业务水平提出了具体的要求如:会计主管必须具备较高的政治、业务素质, 掌握计算机操作和管理知识;其他会计人员要具治、业务素质, 持会计证上岗。

第一, 要严格人员准入的程序, 加强对会计人员及相关人员的招聘、录用和提拔等环节的监督和控制。

第二, 要加强对会计人员的再教育, 以提高会计人员的业务素质。根据工作岗位和业务程序的要求进行知识技能的培训, 以适应不断变化的银行会计工作的要求, 要时时关注会计法等相关法规的发展变化, 并认真学习和贯彻新的会计法法规。

第三, 要通过开展以遵纪守法和爱岗敬业为主要内容的法制和职业道德教育, 引导会计人员树立正确的世界观、人生观和价值观, 加强法制观念、思想道德水平和职业道德水平。

第四, 建立一支属于自身的专业的培训队伍, 同时建立一套完善的培训与被培训的考核体制。

第五, 实行奖励与处罚机制有机结合的完善的激励制度。建立一套责权明确、奖罚分明的考核评价体系, 切实把会计工作绩效与利益紧密结合起来, 强化员工自觉执行意识及照章办事的自觉性。

⑹提高计算机环境下的内部会计控制效率

随着计算机在会计工作中的普遍应用, 管理部门对计算机产生的种种数据、报表等会计信息的依赖越来越大。计算机会计信息系统成为银行管理信息系统中最重要的子系统, 是组织处理会计业务并为银行提供会计信息、决策信息和辅助银行管理控制的重要系统。要根据计算机操作系统、应用软件的要求和会计电算化工作的实际需要, 制定一系列切实可行的操作规范和规章制度, 并随着实际工作的不断变化和应用软件的升级而不断更新、改进和完善操作规程和制度。如, 应严格划分使用权限, 明确使用者、管理者、维护者三者的权利与责任, 严禁越级和交叉操作;建立规范的计算机使用登记制度, 严格的权限控制制度和密码使用与保护制度;建立会计档案保管安全控制制度联机接触控制制度, 严禁无关人员随意出入机房操作计算机;规定建立备份或副本的数量和时间, 以及谁建立、谁负责、谁保管等。

6. 结束语

综上所述, 强化内部会计控制, 是防范金融风险最有效的途径之一, 是商业银行安全、有序运作的前提和基础, 银行业应加强对内部会计控制的研究和探讨, 使其朝着良性有序的方向前进。

参考文献

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篇4：论案件请示制度的弊端与修正

关键词：案件请示制度；利弊；修正

一、案件请示制度的利弊分析

（一）案件请示制度的应然功能

1.统一法律适用

法律的普适性决定了其在司法实践中适用的不统一性。类似案件在不同层级，不同地区甚至同一个法院都可能得出不同的判决结果。为了维护法制的统一，最高院正是通过案件请示制度来统一法律在全国的适用。

2.发现疑难案件

正是因为下级法院在审理案件中遇到疑难问题请示于上级法院，才使上级法院发现疑难问题，出台司法解释。因此，案件请示制度无疑承载了发现疑难问题的功能。

3.弥补抽象法律的不足

成文法具有抽象性、普遍性、滞后性的缺陷，对此虽有司法解释予以具体化，但是走的依然是立法模式，并没有将立法抽象的结果进行个案化还原。而案件请示制度则弥补了抽象司法解释的缺陷，更具有针对性、实用性和操作性。

（二）案件请示制度结果的负面性

1.降低诉讼效率

案件请示制度并不属于法定的程序，对其审限，法律未作规定。虽然许多地方法院对于审限有所规定，但是最高院没有做出规定，而且即使是有所规定的法院，在实践中的执行力度也不一，该期间不计入审判、执行的期限。由于对请示案件，上级法院也需要研究讨论，甚至还要向其上级法院请示，案件的审限毫无疑问被延长，导致诉讼效率低下。

2.架空当事人的上诉权

上诉审法院是上一级法院，而对请示案件作出批复意见的法院亦是上一级法院。由于两级法院就案件情况已经达成了共识，因此，很多请示案件上诉到二审法院后，均是以维持而告终，导致当事人上诉的目的无法实现，上诉权利被虚置。

3.滋生基层法官的惰性

法官遇到所谓的疑难问题时以请示为首选程序，而不注重司法素质和业务能力的提升，因此，案件请示制度一定程度上滋长了法官的慵懒之风。

二、案件请示制度存在的原因考察

（一）直接原因：司法审判人员素质低下

法官这一定纷止争的特殊职业是以法律为手段，因此，法官必须具备扎实的法律知识功能，敏捷的法律思维模式，高尚的道德人格。但是长期以来，我国司法人员的素质低下，尤其是基层法院的审判人员素质低下，导致在审判中遇到问题时只能通过向上级法院请示的方式来解决，久而久之便演化为一种习惯和工作方式。

（二）管理原因：法院之间关系的行政化

长期以来，我国上下级法院之间的关系本质上属于行政管理关系，由上级法院对下级法院的业绩进行考评，上级法院的指示，下级法院必须遵守，下级法院遇到疑难问题提出请示，上级法院作出指示意见。下级法院应当在办案意旨与审判行为方面与上级法院保持一致。由于现行的法官评价机制——通过对法官裁判案件的上诉率、改判率、发回重审率进行评价，也使很多法官热衷于向上级法院请示、汇报，规避风险。

（三）法律原因：法律规定的不明和滞后性

成文法具有抽象性、普适性和滞后性的特征。在面对案件中具体的人和事时，法律又必须实现由一般到个别、抽象到具体的个别化转化。处理新型疑难案件不仅给司法审判人员带来了创新收益，也带来了司法风险，而对风险的规避往往成为法官的首要选择。在司法审判人员束手无策时，向上级法院请示便成为一项重要的规避风险策略。

三、案件请示制度的修正

（一）理念的转变和更新

法律具有统一性和普适性，同时亦具有个性化，应该鼓励法官特别是基层法官通过自己对法律的理解做出判断。法官之间乃至于上下级法院之间对于法律知识理解的差异是正常现象，对于这种差异，我们应该尊重，也是司法独立的内在要求。虽然有时下级法院的判决被上级法院改判，但并不代表下级法院的判决毫无道理可言。即使有时初审法官的思考、推理或者解释有错，上诉审法院法官也会承认其思路的贡献（至少使得上诉审法官不重复这种错误）。[1]因此，我们不能简单以案件的发改率来评价法官，发改率应该作为激励标准而不是惩罚标准。

（二）减少行政化干扰

法院的行政化管理必然对法官的职业、待遇等产生影响，束缚了法官的手脚。因此，为了保障法官依法独立行使审判权，必须去除行政化的司法环境。可以按照十八届三中全会的要求，在法院与外部权力之间，“改革司法管理体制，推动省以下地方法院、检察院人财物统一管理，探索建立与行政区划适当分离的司法管辖制度”；在法院科层内部，“建立符合职业特点的司法人员管理制度，完善司法人员分类管理制度”；在审判权力的行使上，“改革审判委员会制度，完善主审法官、合议庭办案责任制，让审理者裁判、由裁判者负责”。

（三）案件请示制度的功能替代——移送管辖制度

即出现重大、疑难复杂的案件时，下级法院不再审理，直接提请上级法院审理。对于管辖权的移送在《人民法院组织法》和三大诉讼法中均有所规定，为移送管辖制度提供了法律依据。而且在实践层面，实行已久，累积了诸多的经验。

第一，移送管辖的案件范围。笔者认为，符合下列条件的案件，可以移送上级法院审理：①各地法院裁判不统一的案件，②缺乏明确法律依据但又必须做出裁判的案件，③存在法律规范冲突的案件，④适用法律困难的新类型案件，⑤案件影响重大不宜由原审法院审理的案件，⑥其他需要上级法院审理的疑难复杂案件。

第二，移送管辖的程序。笔者认为，在案件立案到辩论终结前，均可进行移送。要赋予当事人申请将案件移送上级法院管辖的权利，申请应采用书面形式并附以理由。受案法院对于移送理由进行审查，在听取对方意见后做出是否移送的决定。承办人认为该移送的案件，应当提请合议庭和审判长联席会议研究。

第三，受案法院对案件决定移送上级法院管辖的，应该中止审理，报请上级法院决定。上级法院决定接受移送的，受案法院对当事人做出移送裁定，并将案件材料移送上级法院。上级法院决定不接受移送的，受案法院应恢复对案件的审理。

參考文献：

[1]苏力：《送法下乡》，中国政法大学出版社2000年，第170页.