征税与纳税教案电子版

征税与纳税教案电子版（精选8篇）

篇1：征税与纳税教案电子版

《征税与纳税》教案

一、教材内容分析

税收是组织国家财政收入的基本形式，与每个人的生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面的知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税，欠税、骗税、抗税是违法行为。

二、教学目标

1、知识与技能：理解税收的含义、基本特征及相互关系，了解税收的种类，准确区分违反税法的四种主要现象，懂得依法纳税是公民的基本义务，树立纳税光荣的理念。

2、过程与方法：教师通过创设情境，让学生在自主学习与合作探究中获得知识，提高能力，彰显个性。

3、情感、态度与价值观：树立依法纳税、诚信纳税的意识并以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。

三、教学重点

1、税收的含义、基本特征和税收的种类

2、依法纳税是公民的基本义务

四、教学难点

1、个人所得税、增值税

2、偷税、欠税、骗税、抗税

五、|课时安排

1课时

六、教法与学法

1、利用“学案导学”教学模式，要求学生在课前预习时。

2、创设“一例到底”即用“一例”贯穿始终，设置一系列具有内在联系的思考题

3、倡导“小组合作学习”这种高效课堂模式，既调动了学生个体的积极性，更重要的是培养了学生的协作能力。

八、课前准备

导学案、多媒体课件

九、教学过程

本节课先展示一系列图片引发学生思考，引导学生学习运用税收的相关知识。【新课导入】展示水立方鸟巢以及长江大学的的图片，问学生这些充满现代气息的建筑资金到底来源于哪里。（生）国家财政税收。（师）引入税收主题。再以多媒体课件展示导学案上的自学目标并要求学生在8分钟内完成学案上的以填空形式出现的知识梳理。【新课学习】

1、税收的含义（教师提问，学生作答，师生共同解剖这个概念）

主体—国家

目的—为实现国家职能

手段—凭借政治权力

依据—依法

地位—财政收入的基本形式

2、（课件展示）情景探究一：“杨光家的烦恼” 杨光的爸爸在浠水商场超市做营销部经理，年收入近20万。按我国目前的税法个人的工资、薪金等月收入超过3500元就该交税。对到底交不交，杨光一家意见不一。

爸爸：别人又不知道我的收入是多少，我一不偷二不抢，自己合法赚的钱，交什么税！

妈妈：为国纳税光荣，既然你收入已经超过了12万，那就去自行申报吧！

杨光：唉，交税使我们家损失好多钱。我们班好多同学家都有小汽车，如果不缴税，我们家也很快会成为“有车族”。

最后，杨光的爸爸决定不去自行申报纳税 〔小组合作探究〕：

（1）杨光的爸爸要交什么税？你了解这种税吗？你还了解其他税种吗？（2）

你认为杨光爸爸不肯交税，他最终能逃脱纳税吗？

（3）杨光爸爸的决定属于什么行为？你还能列举生活中其他违反税法的现象吗？（4）你赞同杨光的观点吗？说说你的理由。

把全班同学分成四个小组，每组分别对应讨论上述一个问题，5分钟后各组推举自己代表展示自己组的讨论成果。3、1组同学回答第1题后，不完整的地方请其他同学补充。最后老师以表格的形式在大屏幕上打出个人所得税及增值税的含义、纳税人、征税对象、税率、作用。

4、以实例让学生完成个人所得税的计算

2011年9月1日后我国个人所得税的起征点由过去的月收入2000元提高到3500元，最低税率由过去的5%降低到3%，问月收入10000元的人现在要交多少个人所得税？

5、在上台做的同学出错，其他同学订正又不完全的情况下老师总结其中的规律。分段图示法即应税额=月收入—3500=6500，应缴个税=1500*3%+3000*10%+2000*20%=745。从图示可见收入越高，纳税越多，这应证了个税的调节收入分配的作用。

6、感受我国目前五种主要税种后让2组同学回答第2题。不能逃脱，因为税收具有固定性、强制性等。接着，大屏幕展示税收三个特征含义及相互关系。

7、根据第3组同学的回答及补充以表格形式在大屏幕上展示几种违反税法的行为、表现、手段。（提问）根据所学用简洁的语言区分偷税、骗税？

8、实战演练：用几个实例区分以上几种行为。

9、4组同学完成第4问后老师在大屏幕上从国家和公民两方面打出依法纳税的原因。

10、（课件展示）情景探究二：去年杨光的爷爷做心脏手术化去了3万多元，新型农村合作医疗部门为他报销了1万多元，这其中一部分来自政府财政补贴。想到这些，杨光的爸爸赶快去补交了去年的个税。但他心中又有顾虑：我们所缴的税款是不是能真正为老百姓服务。

讨论：怎样才能有效解决此类问题呢？ 学生讨论后教师在大屏幕上整理要点。

【课堂小结】师生共同回顾本节课内容，再在大屏幕上展示，以帮学生落实。

【巩固训练】

三道选择题题分别属于个税计算、税收三个特征的关系、几种违反税法的行为。【课外拓展】

一位消费者在沃尔玛买冰箱想通过不要发票使价格便宜点，请问同学们怎样看待这种行为？

篇2：征税与纳税教案电子版

一、教材分析

本框是高一必修1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》中的第二框《征税与纳税》一框内容。主要介绍税收的含义、特征、种类及作为纳税人要依法纳税的相关知识，它是对财政内容的进一步深化和拓展。因为税收是组织财政收入的基本形式。

二、教学目标

(一)知识目标

1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

2. 理解税收基本特征之间的关系。

(二)能力目标

通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

(三)情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

三、教学重点难点

1. 税收的含义

2. 税收的基本特征及其关系

3. 依法纳税的重要性

四、学情分析

从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。

五、教学方法

1、问题探究法。引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能力、思维能力。

2、集体讨论法。针对教材提出的问题，组织学生进行集体讨论，促使学生在学习中解决问题，培养学生的团结协作的精神。

3、直观演示法：利用多媒体等手段进行直观演示，激发学生的学习兴趣，活跃课堂气氛，促进学生对知识的掌握。

六、课前准备

1.学生收集资料，预习阅读征税和纳税的内容;认识税收的种类。

2.教师收集有关征税和纳税的时政材料;课前预习熟悉本节学案。。

七、课时安排：1课时

八、教学过程

(一)预习检查、总结疑惑

检查学生的预习情况并了解学生的疑惑，使教学 具有针对性。

(二)情景导入、展示目标。

教师：请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。(财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要

教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的.重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。

(三)合作探究、精讲点拨。

【1】. 税收及其基本特征

1. 什么是税收

教师：请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。

教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿?国家凭什么让人们不得不交这部分财富?国家收取的这些财富有什么作用?

教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。(归纳出税收的本质)

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点?

2. 税收的特点

(1)强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得?(不能)

教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。

(2)无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

(3)固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。

税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。

教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障;强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

【2】. 我国税收的种类

教师：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目?

总结：增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

教师：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。

1. 增值税

增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17%

计税方法：增值税=商品销售额×税率-上一环节已缴税金(知识扩展)

教师：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢?

(可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。)

2. 个人所得税

个人所得税是国家对个人所得征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

请大家看教材“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。

教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提 高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用超额累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。

教师点拨：个人所得税的计算 办法是分段计算的，个人收入1600元以内不计税，多余1600元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。

教师：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢?

教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平

【3】. 依法纳税是公民的基本义务

教师点拨：

1. 依法纳税的必要性

税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2. 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

(1)偷税

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

(2)欠税

欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解欠税行为的特点和法律处罚规定。

(3)骗税

骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解骗税行为的特点和法律处罚规定。

(4)抗税

抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解抗税行为的特点和法律处罚规定。

3. 公民要增强税收监督意识

教师：请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作?

教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益

(四)反思总结，当堂检测。

这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用

这节课我们还学习了依法纳税的有关知识，知道了依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。

(五)发导学案、布置预习。

1、同学们把指导书上相关的知识做一做，以巩固今天所学的“征税和纳税”的知识点。

2、请同学们根据我们发下去的导学案把下一课的有关知识点预习一下

九、板书设计

二、征税和纳税

(一)税收及其种类

1、含义：主体、目的、凭借、依据、地位

2、特征：强制性、无偿性、固定性

3、种类：增值税、个人所得税

(二)依法纳税是公民的基本义务

1. 依法纳税的必要性

2. 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

3. 公民要增强税收监督意识

十、教学反思

篇3：征税与纳税教案电子版

(一 )教材分析。《征税与纳税》是高中政治必修1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》的第二框。在知识体系中是第八课第一框《国家财政》内容的深化和拓展,通过本框学习,学生能够构建较为完整的财税知识体系,全面理解财税分配本质。了解税收地位,明白依法纳税的必要性,有助于学生增强权利义务意识、主人翁意识和社会责任感。在大力践行社会主义核心价值观,法治阳光照亮中国梦的当今,其现实意义非常重大。本框是热点,也是焦点。

(二 )教学目标。知识与技能目标 :学生了解个人所得税增值税等重要税种,违反税法有四种主要现象;理解税收的本质、特征及相互关系;征收个人所得税、增值税的重要作用,依法纳税是公民的基本义务,提升归纳整理、辨别是非、行为实践的能力。过程与方法目标:学生在自主探究、合作活动过程中,培养科学思维方法、正确表达方法及有效沟通方法。情感、态度与价值观目标:着眼学生实际,帮助学生掌握社会规范,树立依法纳税意识,增强主人翁责任。

(三 )说教学重点和难点。教学重点 :税收特征及相互关系:依法纳税是公民的基本义务。依据:学生明“理”、动“情”、导“行”的实现,相关支撑浓缩于此。教学难点:增值税和个人所得税理解与计算。依据:增值税和个税是税收专业知识,学生对增值税和个税相关活动接触不多,对相关知识了解很少,理解、计算起来有难度。

二、说学生

由于本课与现实生活紧密联系,对学生而言有一定了解,不陌生;存在多方面困惑,认识不全面。学生有探究的热情和解惑的欲望,有利于发挥学生的主体性与能动性。同时,高一学生税务专业知识不多(税种、税率)、相关知识不丰富(国家职能、权利与义务,生产分工)、生活体验不丰富。本课内容对他们而言有一定难度,需要教师适当引导。

三、说教法与学法

教法:主要采用讨论法教学法和案例教学法。意图:营造课堂氛围,促进良好沟通,鼓励学生敢于质疑、敢于表现;学法:自主探究,合作交流,活动学习。意图:优化学习模式,学生在问题驱动下主动探究。在学习中生生互动、师生互动,汇聚集体力量。在活动中理解知识、运用知识,并创新知识,体现智慧魅力。

四、说教学过程

总体设想:本框分两部分进行。先解决为什么依法纳税是公民的义务,税收是什么,再解决税收种类、增值税、个税相关问题。这样安排有利于学生先整体感知(是什么、为什么、怎么办),而后局部探究(个税、增值税),符合学科逻辑和认知规律。

导入新课:情境导入———大美祖国

意图:1.激起兴趣:充分利用国家的美、宜昌的美、身边的美, 调动学生的积极性, 使学生最大限度地处于主动激活状态。2.激发思维:美从何来,引导学生探本求源。3.上承财政的来源,下启依法纳税的必要性,为新课教学起到较好的铺垫作用。

情境探究:情境一:小明的观点是:我们的工资和收入是诚实劳动、经营合法所得的,不须向国家交税。你怎么看? 探究:为什么要依法纳税? 情境二:小明爸爸的想法:交税时,要求税务局给我提供银行贷款担保,我贷出来再交税;不答应我就说企业目前有困难,我交不起,就不交了;退一步的话,给我的企业税收打个折,我就交。小明爸爸的想法能实现吗? 探究:税收的三个特征及关系。叔叔的打算:情境三:大哥,你把服装出口的价格开高一点,国家给你的退税就多一些。我申报纳税时不申报24万,只申报12万。如果税务局要我补缴,我就和他们拼命。嫂子你就说买股票赔了,没钱,拖一年半载的。叔叔的打算可行吗? 探究:违反税法的四种现象及各自特征。情境四:妈妈的看法:别人怎么办与我们无关,我们不能违法。作为纳税人,看到公车私用、公款大吃大喝,还有税务工作人员搞人情税,心里很不爽,只不过我们没办法。妈妈的看法全面吗? 探究:纳税人意识。

拓展升华:活动1:学生感悟———青春宣言(做有责任、有担当的人)。意图:知晓义务,明确权利,树立意识,指导行动。活动2:设计一个税收宣传提纲(课堂小结)。意图:学以致用,联系生活,担当责任。活动3:税收知识小竞赛(拓展运用)。意图:巩固知识,拓展运用,对形成正确情感态度价值观能发挥正能量。合作探究:说一说,小明一家要交哪些税。算一算,分别交多少。比一比,这几种税的作用。意图:学生观察、分析身边的经济现象,培养理性思维能力和分析能力,提高学生学科兴趣。

五、说预期效果

篇4：高中政治国家政治征税和纳税教案

教学目标

1、知识目标

通过教学使学生识记：税收的含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税的含义及意义。通过教学要使学生理解税收三个基本特征之间的关系;会算增值税和个人所得税。

2、能力目标

通过对各种具体税种的掌握，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。

3、情感、态度、价值观目标

通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性;通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。

教学重难点

税收的含义及其基本特征

教学工具

教学课件

教学过程

课后习题

篇5：《征税与纳税》期末考点

税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征

税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。

税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式预先规定了征税的对象和税率，不经有关部门批准不能随意变更。

税收的强制性、无偿性和固定性的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终危及国家利益。

3、个人所得税

个人所得税的征税对象——个人所得额。

个人所得税的纳税人——一我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得。

个人所得税的税率——个人所得税分别实行超额累进税率和比例税率的计税办法。

个人所得税的作用——个人所得税是国家财政收入的重要来源;是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

4、税收的作用

税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。

税收是实施经济监督的重要手段。

税收是调节经济的重要杠杆。

5、纳税人和负税人的含义

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际或最终承担税款的的单位和个人。

当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。

6、公民必须依法纳税，增强纳税人意识

增强纳税人的权利意识：公民要以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

增强纳税人的权利意识是因为：人民是国家的主人，税收的征管和使用关系到国家的发展和纳税人的利益。

增强纳税人的义务意识：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

篇6：征税与纳税教案电子版

一、教学目标

（一）知识目标：

1.识记税收的含义、理解税收基本特征及三者之间的关系。2.知道税收与国家、法律之间的关系

（二）能力目标

通过对各种具体税收的学习，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；及准确认识有关税收作用的理解能力。

（三）情感、态度与价值观目标

认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，增强学生的国家观念。教学重点：税收的含义及特征 教学难点：增值税和个人所得税

二、预习导学

（一）税收及其种类 1.税收的含义

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的。是税收的法律依据和法律保障。

2.税收的基本特征

税收具有、和 的特征。税收的三个特征是、不可分割的。税收具有强制性。国家凭借 征税。纳税人必须 纳税，税务机关必须 征税。

税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价。

税收具有固定性。国家在证税之前就以 形式，预先规定了 和，不经国家有关部门批准不能。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的。3.税收与国家、法律的关系

（1）有国就有。通过税收组织 收入，为自身的存在和发展提供。（2）有税就有。是税收的法律依据和法律保障。4.我国税收的种类

(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为、所得税、、财产税和 五大类。(2)影响最大的两个税种: 和。

①增值税是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产环节企业的 行为。

②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现 的有效手段。

（二）依法纳税是公民的基本义务 1.公民必须自觉诚信纳税

(1)我国税收的性质是、。

(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是。

(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。

(4)权力与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉。

2.违反税法的行为

（1）偷税：纳税人有意违反税法规定，用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(1)欠税：纳税人超过税务机关规定的，没有按时交纳而 的行为。(2)骗税：纳税人用 的方式获得国家 的行为。(3)抗税：纳税人以、等手段拒不缴纳税款的行为。3.树立纳税人意识

(1)自觉 纳税，反对任何违反税法的行为。

增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 和，对贪污和浪费国家资材的行为进行 和。

三、问题引领、综合探究 合作探究1 播放视频《绥中县国税局2015税收宣传——小苹果》 问题1 视频（歌曲）中出现次数最多的字是哪个？ 问题2（1）什么叫税收？

合作探究2 讨论探究

问题3（1）世界上有没有不收税的国家呢？为什么？

（2）税收可以没有税法独自进行吗？

合作探究3案例分析

材料一：广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2003年至2004年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2005年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。

材料二：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”----列宁

材料三：湖南湘西自治州出台的《湘西自治州地方税费征收保障办法》规定，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定 问题4上述三则材料分别体现了税收的什么特点？其具体内涵和表现是什么？

练习内化1 唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写到：“任是深山更深处，也应无计避征傜。”这两句诗主要强调了税收的（）

A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法制性 合作探究4 国家税务总局局长于2014年3月10日接受记者采访时说,目前,我国已有近1 000万户小微企业直接享受到税收优惠,2014年将进一步加大税收扶持力度,如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。其中一优惠是自2013年8月1日起,对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税或营业税。据统计,这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中,对小规模纳税人按照3%的征收率计税,这部分纳税人原营业税税率为5%,相当于税负降低了40%。

问题5国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性?为什么?

问题6税收的三个特征之间有什么关系？（小组讨论（提示：区别、联系））

练习内化2下列对税收三个基本特征关系的表述，正确的是()①强制性是无偿性的保障 ②固定性是无偿性的保障 ③强制性和无偿性决定其固定性 ④固定性决定其强制性

A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 合作探究5 财政部发布的数据显示，2015年国内增值税31109亿元，比上年增长0.8%；国内消费税10542亿元，比上年增长18.4%；营业税19313亿元，比上年增长8.6%；个人所得税8618亿元，比上年增长16.8%。问题7结合材料谈谈我国税收有哪些种类？

合作探究6 有一天，小李去买彩票，结果运气很好，一买就中了500万的大奖，小华就兴高采烈的去领奖，领奖时，体彩中心的工作人员告知小李他需要上100万的税，小李听后也没有说什么，拿着税后的400万回乡下办了个服装厂，经常跟布匹厂和一些服装销售商打交道，和布匹场买布匹，生产成服装，又将服装卖给服装销售者，从中赚取利润。

问题8（1）从事销售货物和提供加工的小李，在这个过程中，应缴纳何种税收？

（2）假如某棉花进价34万，布匹厂加工后布售价84万，小李的服装厂加工后售价120万。请计算：小李的服装厂要交多少增值税？（增值税基本税率为17%）

（3）增值税有什么作用？

（4）小李中奖500万元，所缴纳的100万元税款的又是何种税?

（5）什么是个人所得税？其特点是什么？有什么作用？

合作探究7 材料一：袁某在涡阳县城关镇经营的涡阳塑编厂未依法向国家税务机关申报。涡阳县国税局工作人员多次到该厂要求他拿出账本进行核税。袁某隐瞒账本，称没有账本。

材料二：张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还强横地说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”

材料三：某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元 材料四：某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元 问题9 上述材料中的行为是否合理？为什么？（提示 违反税法的行为）

合作探究8 播放视频国税宣传FLASH动画《依法诚信纳税，共建和谐社会》 问题10（1）结合视频分析，为什么要依法纳税？

（2）我们应该怎么做？

四、目标检测

1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借

依法取得财政收入的基本形式。()A.经济权力 C.政治权力 B.社会权力 D.法律权力

2.当前,要加强税务稽查,坚决打击涉税违法行为,继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票骗取出口退税,以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等行为。上述要求()A.体现了税收的强制性 C.体现了税收的固定性

B.体现了税收的无偿性 D.体现了税收的平等性

3.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得纳税。税法规定的缴税条件表明税收（）A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民德尔本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施

4.某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如果不开发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是()A.表明企业有经营自主权 B.是偷逃国家税款的行为

C.是骗税行为,应受到法律制裁 D.对消费者有利,消费者最终会得到实惠

五、分层配餐

A组

1.根据国税总局与财政部的规定,除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的（）特征

A.固定性 B.平等性 C.无偿性

D.强制性

2.有国就有税，有税必有法，对此理解正确的是（）

①税收是国家产生的重要的物质基础 ②法律是国家税收的产物和必然结果 ③税收是国家存在和发展的物质保障 ④税法是税收的法律依据和法律保障 A.①② B.③④ C.①③ D.②④

3.病危的张大爷把儿子叫到床前,嘱咐说:“我一生从未拖欠过国家一分钱税款,你帮我到税务所把这个月的税款交了吧。”这启示我们()①税收具有强制性、无偿性和固定性 ②依法纳税是公民的基本义务 ③公民应该承担纳税义务,自觉诚信纳税 ④在我国,税收取之于民,用之于政府日常开支

A.①② B组

4.下列对财政与税收关系理解正确的是：①二者都是国家宏观调控的重要手段 ②税收是国家财政收入的基本形式 ③税收的强制性决定了财政的强制性 ④组织财政收入是税收的基本作用之一

A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③③ B.③④

C.②③

D.②④ 5．某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：

A.税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算

B.这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做 C.税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归 D.县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税 C组

5.当前某些地方政府及开发区为吸引投资，自行出台税收减免和先征后返政策，或以政府奖励、财政补贴等名义将税收和土地出让金等收入返还给企业。这一做法（）

A.有利于推动经济的品衡发展 B.违背了税收的固定性

C.属于一种偷税行为 D.有利于协调国家与企业的分配关系

6.根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明（）

A.税收具有强制性、无偿性的特征 B.税收具有强制性、固定性的特征 C.税收是实现国家职能的基础 D.税收是财政收入的基本形式 7..某地充分利用多样化的新兴媒介,举办“绿水青山

税美家园”微博互动摄影比赛,及时在微博上发布税费政策及税收宣传动态信息,开展税务微博知识大比拼,既进一步普及了税收知识,又加强了与纳税人的沟通互动,取得社会各界对税收工作的理解和支持,营造了良好税收宣传氛围。

(1)试阐述该地普及税收知识,取得社会各界对税收工作理解和支持的理论依据。(2)公民应如何增强纳税人意识,自觉做到诚信纳税? 答案:(1)①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。②在我国,税收取之于民、用之于民。国家通过税收实现全体人民的根本利益。③国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。如果国家集中的财政收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥。

篇7：征税与纳税教案电子版

1 我国电子商务征税的现状与问题

电子商务已经成为了现代商业一个不可或缺的组成部分, 我国电子商务的零售交易以年均高于40%的速度飞速发展。2012年交易总规模达到1.2万亿, 相当于全国连锁百强的年销售总和。目前, 我国网上交易在短期内不增开新的税种, 针对电子商务的特点, 修改、补充和完善现行的税制;当形势的发展需要时考虑开征新的税种。所以在两会中有多位代表提出对电子商务征税的提案。为了制止网络购物“不开发票, 不上税”的潜规则, 国税总局近日发布了《网络发票管理办法》, 明确指出“开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票, 不得利用网络发票进行转借、转让、虚开及其他违法活动”

目前, 虽然国家投入了技术力量来加强对信息系统的研发、推广和运用, 但现有的税收法规对电子商务征税产生了较大的影响, 使得我们仍然只是在进行理论研究及个案实践。其具体问题表现为以下几点。

第一, 税收要素难以确认。虚拟的互联网消除了地域区别, 尤其是在情况更复杂的国际间电子商务中, 征税主体身份的确定成了首要问题, 也让征管地点变得难以确定。消费者可以从网上直接下载原本属于有形商品的报纸、书籍和软件, 混淆了有形商品和特许使用权的判定, 确定征收对象性质的难度加大, 因此也导致了征税客体难以确认。

第二, 税收程序法难以适用。经营者如要开展网络交易, 只需要设立一个网址。由于网店经营者为了自身利益, 一般不去办理税务登记只从事经营, 从而非常容易造成征管漏洞, 致使流失大量税收收入。在网上直接交易时, 消费者和厂商省略了商业中介机构, 而商业中介机构在某些情况下存在着代扣代缴税款的作用, 如此一来, 中间环节的代扣代缴作用就被大幅度减弱。

第三, 国际税收困难重重。全球的商品、服务和技术有效流动由于电子商务的快速发展越来越大, 由此也产生了国际税收上的难题。客观上, 各国对于电子商务征税问难题应采取统一立场与措施, 但由于各国现行的税收征管体制存在较大差异以及对各个国家对电子商务征税持有的观点也不一致等问题的存在, 重复征税现象以及国际税收协调亟待进一步的解决。跨国公司对集团利润分配的操作、以及规避税收由于电子商务高效的流动性也变得越发便利, 同时也促进了其内部功能一体化的实现, 关联企业有了大量的时间对待各自产品的生产和销售。

第四, 技术、人才上存在难题。我国目前的税收信息技术尚未达到可以对电子商务进行科学征税的水平, 倘若在没有发展技术的前提下盲目征税, 则很有可能造成事倍功半的后果。此外, 各部门协作, 积极提高税收信息水平并取得了一定的成果, 但由于电子商务发展速度更快, 且干部业务水平低、软硬件设施缺乏等客观问题普遍存在着, 技术、人才方面仍需加大力度提高。

2 国际社会电子商务征税制度的比较分析

2.1 发达国家电子商务征税制度

2.1.1 美国电子商务征税制度

美国在电子商务的发展包括在电子商务的征税上一直是行业的先行者。美国政府在1997年发布了《全球电子商务纲要》, 提出了“由私人企业继续主导互联网的发展;政府对电子商务不应做出不合适的限制;应该支持及实施一种可预测、最低程度的、一致而简单的电子商务法律环境时政府采取必要的介入;政府应认识因特网特殊的本质;促进电子商务在全球范围内的发展”的五大原则:

2.1.2 欧盟电子商务征税制度

欧盟于1998年6月8日发表的《关于保护增值税收入和促进商务发展》中表明为了控制税基流失, 由购买者对成员国居民 (不论其供应者是欧盟网站或外国网站) 通过网络购进商品或劳务时扣缴增值税, 税率为20%, 同时也迫使美国对“通过网络销售的数字化产品”征收间接税。

以美国为代表的免税派强调中性化与透明度, 主张必须遵循现行税制, 对在互联网上从事电子商务活动的企业和消费者不开征任何形式的新税与附加税。欧盟则表明征收增值税。

2.2 印度电子商务征税制度

印度作为对电子商务征税的先行者之一, 在1999年4月, 印度政府发布电子商务税收政策, 规定对只要是在境外使用计算机系统, 并且由本国公司向美国公司支付的所有款项, 都视为来源于印度的特许权使用费对其征收预提税。

2.3 新加坡电子商务征税制度

在2008年8月, 新加坡政府公布电子商务税收原则, 分别规定了电子商务所得税和货物所得税的确切范围。以是否在新加坡境内运营作为所得税的所得判定依据;销售者在新加坡境内通过互联网渠道销售货物和传统销售货物一样征税;在新加坡登记的营业人员提供非零税劳务, 由买方缴纳3%的货物与劳务税。

在具体的税收征管中, 因为发展中国家既要解决国家内部税负公平和税收中性问题, 又要迎来电子商务发达地区给本国进口关税的打击以及对国内有关行业的竞争冲击, 所以大部分的发展中国家不赞成免征电子商务税, 他们认为这种免税政策会从多方面减少国家的税收收入。

3 电子商务征税制度比较分析

电子商务征税的影响主要在于流转税, 而发达国家的主体税为所得税, 发展中国家是以流转税为主, 很明显电子商务的征税与否对发展中国家的影响大于发达国家。并且, 发达国家主导着电子商务、网络经济的发展, 这种主导地位使其成为规则制定者, 且规则的侧重点也随着其发展的程度不同而存在着差异。

3.1 发达国家存在的分歧主要表现在对电子商务是否免税以及具体征收何种税

美国主张对电子商务免税, 由于美国是互联网的发明者, 且拥有全球60%的互联网用户。从互联网主机业务来看, 发达国家拥有95.4%, 美国和加拿大就占据了64%, 而所有其他的发展中国家总共只有5.4%。目前, 美国在电子商务领域拥有绝对优势, 他们丝毫不用担心电子商务的免税是否会带来经济与税收的冲击, 所以他们积极主张电子商务免税。而欧盟的政策与之相反, 欧盟对电子商务征税权予以保留, 他们认为互联网经营活动可以成为政府新的税收来源渠道。由于美国各方面的超然地位, 对电子商务免税的最大受益国都将是美国, 这也是为什么除了美国之外其他国家都赞成或者是不反对对电子商务征税的原因。欧盟为了避免税收阻碍网络经济以及税源的减少, 主张对电子商务与其他商品购销活动一样征税。

3.2 发展中国家大多采取观望态度

从横向上看, 发展中国家远远落后于发达国家, 所以在是否对电子商务征税的问题上有颇多的顾虑。既担心征税会给国内电子商务行业的正常发展带来不利影响, 又要考虑到对其免税是否会造成对传统行业的冲击, 影响市场平衡, 同时也担心其他发达国家扰乱国内市场。不过, 已经清楚地意识到电子商务将作为未来经济的重要组成部分的发展中国家对国际上对此问题的探讨报以积极关注。免税这一举措对发展中国家来说这意味着税基大幅缩小, 税收流失加重, 南北经济实力差距拉大。但具体征收何种税, 并未得出统一结论。印度作为电子商务征税的实践者, 取得了较好的效果, 并没有影响其电子商务的迅速发展, 这也鼓励了其他的发展中国家对电子商务税收征管采取合适的政策。

4 完善我国电子商务征税制度的对策

美国等少数几个极发达国家对电子商务免税这一举措, 一方面与税收中性原则和公平原则背道而驰, 另一方面也减少了政府的财政收入, 因此大部分国家对电子商务征税持赞同态度。可见, 我国对电子商务征税势在必行, 国际社会上的一些税收政策主张和具体措施也为我国实施电子商务征税措施提供了重要的借鉴作用。主要为以下几个方面。

4.1 对现行税法进行完善, 对有关电子商务的特定税收条款做出补充

目前来看, 对电子商务征税较为稳妥而有效的措施是在现行税制基础上, 对电子商务的衍生和发展中产生的相关税收问题进行分析, 同时修订、补充、完善税法条款。第一, 可将电子商务交易产品对应到传统方式交易商品的某个环节, 扩大增值税的征税范围, 使其与传统商品交易方式税收负担一致。第二, 对网上平台的各种在线服务作为服务业来征收营业税。对在线交易中与知识、技术有关的项目视为“特许权”, 按“转让无形资产”的税目征税。第三, 三大税种的改变必然会影响所得税的改变, 考虑到在电子商务中, 境内外任意转移所得税税基的情况, 所得税的征税管理也要适当调整。

4.2 建立并完善税务登记制度

所有在第三方交易平台上进行电子商务交易的纳税人应将所有从事网络零售交易经营者的店铺资料报送到税务机关, 税务机关根据这些资料建立管理档案, 赋予纳税人电子商务税务登记专用号码, 以此来实现对纳税人税收行为的记录和管理。同时, 税务机关应做好保密工作。此外, 纳税人需要将电子商务税务登记专用号码永久展示在其交易网站上。对于没有进行相应税务登记的纳税人, 禁止其使用电子发票, 且不可从事相关交易;对于没有按照规定在网上展示税务登记标志和登记证号码的, 税务机关应责令其在规定期限内改正。

4.3 开发企业电子税务管理平台, 自动化征税

税务机关根据电子商务的特点, 设计电子税务管理平台, 与企业网络交易系统连接, 做到交易、申报、管理三步在网上一气呵成, 让电子商务的申报和管理更加方便快捷。

4.4 建立电子商务税款代扣代缴制度

由于电子商务交易中的C2C (消费者对消费者) 模式不适用自行电子申报, 为此, 可以建立由电子商务运营商代扣 (收) 代缴制度。在交易环节, 企业在与不具备自行申报条件的纳税人交易时, 可对其进行代扣 (收) 代缴。在税务登记环节, 税务机关标记出不具有自行申报条件的纳税人, 录入对应的代扣 (收) 代缴金额。实行与传统税收相类似的电子商务税款代扣代缴制度不仅可以使电子税务管理平台的压力减轻, 此外还可以降低纳税成本、提高纳税效率。

摘要：电子商务发展迅猛, 对于究竟是否对其征税、如何征税的探讨一直存在。本文将通过比较国内外电子商务征税的现状, 分析得出在我国现行的税收体制下, 适合我国电子商务征税措施的建议, 并设计出可行的电子商务征税方案。

关键词：电子商务,征税制度,国际比较,增值税

参考文献

[1]朱国英.中国电子商务征税问题研究[D].苏州大学硕士论文, 2011.

[2]杨向英.电子商务征税原则的国际比较及对我国的启示[J].江苏商论, 2009 (3) .

[3]陈淑慧.国外电子商务税收政策比较研究[J].市场周刊 (理论研究) , 2010 (11) .

[4]樊丽霞, 周晓辉.电子商务税收现状及对我国的启示[J].科技经济市场, 2013 (9) .

[5]邓晓兰, 张秦.电子商务税收政策的国际比较及启示——兼论我国电子商务征税政策[J].商业经济与管理, 2001 (5) .

篇8：《征税和纳税》教学设计

一、教学目标

1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。

2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。

3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。

二、教材内容分析

税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税 的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

三、教学重点、难点

1、税收的含义及基本特征；

2、增值税及个人所得税的计算和作用；

3、违反税法的几种表现；

4、依法纳税是公民的基本义务。

四、教学活动

1、导入新课

播放幻灯《纳税》，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容的播放让学生了解我们这节课要学习的内容税收的含义、种类、税收的作用及不纳税的后果。激发学生的探究欲望。

2、探究活动学习新课：

第一环节：税收的含义

思考问题：（1）“税”是个会意字，“禾”和“兑”分别是什么意思，合起来又是什么意思？（2）对于税收概念的把握，应从哪几个方面入手？

学生看书思考，然后回答。教师要把概念分解从主体、目的、凭借、依据、地位五个方面把握，培养学生的分析归纳能力并让学生深入的思考国家为什么要征税，它依据什么进行征收。概括出税收的含义（幻灯片展示）：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。第二环节：税收的特征

通过三个案例探究了解其基本特征的同时，进一步理解税收是财政收入最重要的来源。

[案例探究1] 为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（实行）》。首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？（学生回答）：税收具有强制性。

2、税收的基本特征①强制性师：好！从纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁可以看出税收具有强制性。那税收的强制性仅针对纳税人而言吗？国家能否随意征税呢？（学生：不能）。纳税人必须依法纳税，国家税务机关必须强制依法征税，否则都将受到法律的制裁，这就是税收的强制性。

[案例探究2]伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”这说明了税收具有什么特征？(学生思考、回答：税收具有无偿性)教师：也就是国家在取得税收收入时，需不需要那什么东西跟纳税人做交易啊？（不需要），所以税收具有无偿性。过渡：税收具有强制性，国家又是无偿征收的，那么国家是否可以随意征收呢？

[案例探究3]“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。”思考：这句话说明税收具有什么特征？(学生思考、回答：税收具有固定性)教师再次强调：税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。但我这里有个困惑，需要同学帮我解决： [我的困惑] 我国自2007年8月15日起，将储蓄存款利息税的适用税率由20%调减为5%。2008年10月8日，国务院又决定2008年10月9日起储蓄存款免征利息税。◆上述现象是否违反税收的固定性？为什么？（学生讨论、回答）教师引导总结：税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。国务院根据具体的经济形势依法对税收政策进行调整，不能说是违反税收的固定性。这里的固定性应该体现在国务院做出决定后，各地都不能以任何理由征收利息税。◆有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？为什么？学生思考回答：不对。因为国家的经济形式是很复杂的，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象和税率等进行相应的调整，而

不是一经确定就不能改变。师：好！我们已经知道了税收具有无偿性、强制性、固定性三个基本特征，这三个基本特征之间有什么样的关系呢？强制性要求无偿性（师生互动）保障

3、基本特征的关系决定固定性税收的“三性”是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（教学过渡）了解了税收的含义和基本特征，那么现阶段，我国的税收有哪些种类呢？

第三环节：税收的种类

指导学生阅读课本，回答：

1、我国税收的种类：根据征税对象（征税对象：又称课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体）划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

（以上内容是教材的次要部分，主要由老师简单讲解）师：这个同学简单了解一下，今天我们重点要掌握的是影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。

2、增值税（师生互动）填充下列表格（幻灯片）师：在我国二十多种税中，增值税是第一大税种，关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。③税率：基本税率为17％。（学生活动）增值税的计算：（幻灯片）某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700] ④增值税的作用：师：通过增值税的计算你发现它有哪些优点或作用了吗？请互相交流你们的发现。（学生思考、讨论、回答，教师引导）A、避免重复征税（因为姚扣除上一环节的增值税额，这样可以避免重复征税）B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。（因为增值税是按增值额征税，采用税收抵扣的方法，即每一道环节征税取决于本环节的销售税额，及前一道环节的销售税额。在实行税收抵扣时必须凭前一道企业开具的增值税专用发票抵扣税款，企业必然会要求前一道企业开发票，前一道企业偷逃税就不能开出增值税专用发票。所以各关联企业在纳税上互相监督，增值税纳税人要进行专门的税务登记，建立纳税人购销双方进行交叉审计的稽核体系，减少乃至杜绝偷税漏税。）C、促进生产专业化，体现公平竞争，保证财政收入的稳定增长。

3、个人所得税（学生思考、回答）①征税对象：个人所得额②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人教师在学生回答的基础上，概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的个人；不居住，在我国境内取得收入的个人（学生活动）：一个外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应邀 的个人所得税款。但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税？为什么？学生思考回答：要缴税的，因为他虽然不在中国境内居住，但在中国境内取得收入，所以要缴税。教师追问：好，那么他所缴的税款属于哪项应税项目呢？幻灯片展示：个人所得税的应税项目：学生讨论回答：属于偶然所得。③税率：（学生回答，教师强调并加深理解）比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率。如增值税，个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率幻灯片展示：个人工资薪金所得税率师：可见超额累进税率有什么样的特点？纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。高收入者多纳税，少收入者少纳税。过渡：为什么全月应纳税所得额是指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额？ [新闻分析] 2007年10月29日，全国大人常委会通过了修改后的个人所得税法。根据修改后的内容，个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。思考：做这样的调整有什么意义？学生回答：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段。

教师情感教育：通过这个问题，我们要学会用全面的眼光看问题，既要看到问题的这个方面，也要看到问题的另一方面，要透过现象把握问题的实质。过渡：通过这部分内容的讲解，我们基本上了解了国家主要通过征收增值税和个人所得税等取得税收，从而增加国家财政收入。也就是我们的税收取之于民。国家的税收又为谁服务呢？结合之前的动画，和这些画面，我们可以得出税收用之于谁？（民）。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，依法纳税。

第四环节：依法纳税是公民的基本义务

过渡：可在现实生活中，仍然存在着违法税法的行为：同学知道有哪些违反税法的行为？学生：偷税、骗税、抗税、欠税。师：这些都是违反税法的行为，需要依法打击。下面请同学研读教材71到72，抓关键词，理解并分辨偷税、骗税、抗税、欠税。再者，用小组对抗赛的形式，帮助学生加深对偷税、骗税、抗税、欠税。的认识，增加自觉纳税的意识。附：对抗赛规则：

1、根据课前的分组情况，每组选一位同学进行抢答，待老师讲完题目，说“开始抢答”之后争夺抢答权。

2、由获得抢答权一方判断题目的内容属于哪种违反税法的行为，并揭示判断的理由。3.答对加分，答错不得分，由其他组同学补答对抗赛题目： 1、2003年12月，税务机关发现西宁三兰制衣有限公司与深圳市鄂尔多斯实业有限公司和浙江省金华市进出口公司存在互相勾结，利用虚开增值税专用发票骗取出口退税的重大嫌疑。这起案件属于_________行为。2、2007年11月13日，被告人张某借公司名义在淘宝网上卖出近290万含税商品，用隐瞒的方式不缴应纳税款，被上海普陀区法院一审判处有期徒刑2年，缓刑2年，并处罚金6万元，张某的行为属于___ 行为。

3、杭州以纯服饰有限公司在2003年9月至2005年5月间，利用隐匿账薄的方式销售收入1.62亿元，共查补增值税2348.82万元，企业所得税199.49万元，并处罚款2043.31万元，加收滞纳金221.98万元。这起案件属于___ 行为。

4、厦门某计算机有限公司因超过规定期限未履行纳税义务；经税务机关责令限期缴纳后，该公司逾期仍未缴纳。为此，厦门国税稽查局

很快查处了这一家公司的违法行为。这起案件属于_________行为。5.个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款。这种行为属于___ 行为。6.某公司为了达到不缴税的目的，采用威胁、恐吓、围攻等手段，企图阻止税务机关依法工作。该公司的行为属于___ 行为。对抗赛结束后，教师用表格形式总结违反税收行为的特征。

最后，学生活动：模拟校园税收宣传活动，活动要求（1）写出宣传的主题或口号（2）策划宣传的形式（3）列出宣传的主要内容

五、作业