【案例分享】2018年上海高级会计师会计实务专项练习

【案例分享】2018年上海高级会计师会计实务专项练习（精选4篇）

篇1：【案例分享】2018年上海高级会计师会计实务专项练习

【案例分享】2018年上海高级会计师会计实务专项练习

（十五）2018年高级会计资格考试预计在9月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些高级会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！

朝阳公司为一家生产销售钢材的企业，2014年6月1日库存钢材1万吨，每吨生产成本4 000元，市场销售价格每吨5 000元。朝阳公司预计该批钢材可在10月份销售出去，为了规避钢材价格波动风险，朝阳公司于6月1日在期货市场卖出了10月份交割的钢材期货1万吨，每吨价格为5 000元，期货合约的标的资产在数量、品质等方面与库存钢材相同。10月15日，朝阳公司出售了钢材1万吨，每吨售价3 800元，同时将期货合约买入平仓，结算价格每吨3 800元。

朝阳公司于2013年1月1日以正式书面文件，向有关人员宣布了如下股权激励计划：

(1)授予公司30名高管人员每人10 000份现金股票增值权，行权条件为：公司2013年净利润增长率为20%或2013年、2014年净利润平均增长率为15%。行权截止日为2016年12月31日。

2013年末有3名高管人员离职，公司估计2014年还将有2名高管人员离职。2013年公司净利润增长率为18%，公司估计2014年净利润增长率为12%以上。

2014年，公司净利润增长率为14%，有1名高管人员离职。

2013年末该增值权公允价值为10元/份；2014年末该增值权公允价值为18元/份；2015年5月至8月26名高管人员先后行权，平均现金支出额为20元/份。

2013年末朝阳公司确认“管理费用”和“应付职工薪酬”金额计算如下：

(30-3)×10 000×10×1/2=1 350 000(元)

2014年末朝阳公司确认“管理费用”和“应付职工薪酬”金额计算如下：

(30-3-1)×10 000×18-1 350 000=3 330 000(元)

2015年朝阳公司确认“管理费用”金额计算如下：

26×10 000×(20-18)=520 000(元)

(2)授予公司5名高级技术人员每人10 000份股票期权，行权价格为每股5元，行权条件为自2013年1月1日起连续在公司服务3年，行权截止日期为2016年6月30日。

2013年1月1日该期权的时间价值为17元/股，内在价值10元/股。

2013年末该期权的时间价值为10元/股，内在价值20元/股。

2014年末该期权的时间价值为5元/股，内在价值28元/股。

2015年末该期权的时间价值为1元/股，内在价值35元/股。

50名技术人员均服务满3年，且均于2016年1月1日行权。(公司每年末估计没有技术人员离职)

朝阳公司三年末管理费用及资本公积计算如下：

2013年：50×10 000×(10+20)×1/3=5 000 000(元)

2014年：50×10 000×(5+28)×2/3-5 000 000=6 000 000(元)

2015年：50×10 000×(1+35)×3/3-(5 000 000+6 000 000)=7 000 000(元)

2014年朝阳公司发生了如下有关金融资产转移的交易或事项：

(3)中原公司急需资金用于支付货款，将账面价值为2000万元的应收凯拉公司的票据到中国银行贴现，取得价款1 950万元，双方约定，若是凯拉公司不能到期支付票据款，银行将向中原公司追偿。2X13年初以来，由于受国际经济低迷的影响，凯拉公司出现了财务困难，预计出具给中原公司的票据很难到期支付。中原公司在会计处理时，终止确认了该应收票据，同时确认了当期损益50万元。

(4)中原公司为进行贸易融资，将账面余额为4000万元的应收首亨公司的账款出售给招商银行，取得价款3 950万元，双方约定若是首亨公司到期不能偿还，招商银行不得向中原公司追偿。中原公司判断，与该应收账款所有权有关的风险和报酬已经转移，终止确认了应收账款，并将应收账款账面价值与收到价款之间的差额计入了当期损益。

(5)中原公司将持有的期限为3年、还有1年将到期的债券出售给信托公司，取得价款3 000万元。该债券面值3 000万元，票面年利率6%(与市场利率相同)。协议规定，如果信托公司到期无法收回债券本息，中原公司将全额补偿。债券到期时，信托公司收到债券本金3000万元和利息90万元，并由中原公司补付了利息90万元。中原公司对此笔业务的会

计处理是，出售债券时终止确认了该债券；债券到期时补付利息时，将90万元计入了当期损益。

要求：

1.指出朝阳公司该套期保值属于买入套期保值还是卖出套期保值。

2.分析、判断该套期是否高度有效。

3.假设该套期满足运用套期保值会计的条件，并假定不考虑衍生工具的时间价值及其他因素，朝阳公司对上述业务进行会计处理后，2014年该事项列报的税前利润为1 000万元。请分析、判断朝阳公司对套期保值的会计处理是否正确，并说明理由。

4.分析朝阳公司股权激励中有关计算及会计处理是否正确，如果不正确，请说明正确的计算及会计处理方法。

5.根据资料(3)〜(5)，分析、判断朝阳公司上述金融资产转移的会计处理是否正确，并说明理由；如果不正确，请指出正确的会计处理办法。

1.朝阳公司为了规避现有库存商品价格下降的风险，应该采取卖出套期保值，属于卖出套期保值。因为卖出开新仓，应买入平仓，买入平仓损益与现货卖出损益相抵销，实现锁定价格和锁定盈利。

2.(1)在套期关系开始时，采用主要条款法，通过比较被套期项目与套期工具的主要条款，如标的资产的数量、品质、到期日以及货币单位等，所有主要条款均能准确匹配，该套期保值预期高度有效。

(2)采用比率分析法进行评价

比率分析法，是通过比较被套期风险引起的套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动的比例来确定套期是否有效的方法。根据上述资料可知：

被套期项目累计公允价值变动额=1×3 800-1×5 000=-1 200(万元)，即公允价值下降1 200万元。

套期工具公允价值变动额=1×5 000-1×3 800=1 200(万元)，即公允价值上升了1 200万元。

被套期项目公允价值变动额/套期工具公允价值变动额=1 200/1 200=100%，该套期完全有效。

3.朝阳公司对套期保值的会计处理正确。朝阳公司的账务处理如下(金额单位:万元):

(1)2014年6月1日将钢材存货转入被套期项目，按照公允价值计量：

借:被套期项目——钢材 4 000

贷:库存商品——钢材(1×4 000)4 000

注：本会计分录的含义是将按成本与市价孰低计量的存货转为按公允价值计量，以便将存货的公允价值变动与期货合约公允价值变动对冲。

(2)2014年10月15日出售存货，期货合约买入平仓：

①反映套期工具公允价值变动

借:套期工具——衍生工具 1 200

贷: 套期损益1 200(1×5 000-1×3 800)

注：期货合约卖出价为每吨5 000元，买入价为每吨3 800元，本会计分录反映套期工具的公允价值变动收益。

②反映被套期项目公允价值变动

借:套期损益1 200(1×3 800-1×5 000)

贷: 被套期项目——钢材 1 200

注：套期开始时，钢材的公允价值为每吨5 000元，出售钢材时公允价值为每吨3 800元，本会计分录反映被套期项目公允价值变动损失。

③出售存货，并结算期货交易损益

借:银行存款 3 800

贷:主营业务收入 3 800(1×3 800)

借:主营业务成本 2 800

贷:被套期项目——钢材 2 800(4 000-1 200)

借:银行存款 1 200

贷: 套期工具——衍生工具 1 200

注：本会计分录反映朝阳公司结算期货交易收益1 200万元。

由此可见，由于朝阳公司采用了套期策略，尽管钢材的售价由6月份的每吨5 000元下降到10月份的每吨3 800元，仍然实现了每吨盈利1 000元，1万吨钢材实现了盈利1 000万元(3 800-2 800)。

4.事项1：

2013年会计处理正确；计算错误。

正确的计算为：(30-3-2)×10 000×10×1/2=1 250 000(元)

2014年会计处理正确；计算错误。

正确的计算为：(30-3-1)×10 000×18-1 250 000=3 430 000(元)

2015年会计处理错误，行权日之后，负债公允价值变动应当计入“公允价值变动损益”，计算正确。

事项2：

会计处理正确。

计算错误。以权益结算的股份支付，企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权工具数量的最佳估计为基础，按权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积。正确的计算如下：

2013年：50×10 000×(17+10)×1/3=4 500 000(元)

2014年：50×10 000×27×2/3-4 500 000=4 500 000(元)

2015年：50×10 000×27×3/3-9 000 000=4 500 000(元)

5.事项(3)的会计处理不正确。

理由：附追索权的应收票据贴现，由于双方约定，若是到期凯拉公司不能到期支付，银行将向中原公司追偿。本题中凯拉公司出现了财务困难，预计出具给中原公司的票据很难到期支付，所以对于中原公司来说，与该应收票据所有权有关的风险和报酬没有发生转移，因此中原公司的做法不正确。

正确的会计处理：中原公司不应该将应收票据终止确认，应将贴现时收到的1 950万元计入短期借款科目，并在报表附注中披露。

事项(4)的会计处理中，终止确认应收账款并确认当期损益正确。

理由：在不附追索权应收账款保理方式下，中原公司已经将与该应收账款所有权有关的风险和报酬转移，则应当终止确认应收账款。

事项(5)的会计处理不正确。

理由：中原公司将债券出售给信托公司，同时保证对信托公司可能发生的信用损失进行全额补偿，表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，不应终止确认该金融资产。

正确的会计处理：将收到的价款确认为负债；债券到期时，确认利息收入180万元并确认相同金额的利息费用；将支付的90万元计入当期投资损失。

篇2：【案例分享】2018年上海高级会计师会计实务专项练习

【专项练习】2018年浙江中级会计实务计算题专项练习

（十五）2018年中级会计资格考试预计在9月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些中级会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！

A公司20×7财务报告对外批准报出日为20×8年4月5日，A公司所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税汇算清缴在20×8年3月15日完成。按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司在20×8年1月1日至4月5日前发生如下事项：

(1)20×8年1月20日，公司的某一作为交易性金融资产持有的股票市价下跌，该金融资产的账面价值为500万元，现行市价为300万元。

(2)20×8年3月5日，企业发生一场火灾，造成净损失200万元。

(3)20×8年3月20日接到通知，B公司宣告破产，其所欠A公司的款项100万元预计全部不能偿还。在20×7年12 月31日前A公司已被告知B公司资不抵债，濒临破产，A公司按应收账款的10%计提了坏账准备。按照税法规定，如有证据表明资产已发生永久或实质性损害时，允许从应纳税所得额中扣除相关的损失，A公司预计今后3年内均为盈利并有足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。

要求：

(1)判断上述资产负债表日后事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项;

(2)对调整事项进行账务处理，并说明对20×7财务报表相关项目的调整数(不考虑现金流量表相关项目的调整)。

[答案](1)B公司宣告破产的事实在资产负债表日已经存在，资产负债表日后得以证实，这一事项属于调整事项;企业发生火灾和交易性金融资产市价下跌是在资产负债表日以后发生的，这两项事项属于非调整事项。

(2)对调整事项的处理

补提坏账准备=100-100×10%=90(万元)

借：以前损益调整——调整资产减值损失 90

贷：坏账准备 90

确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产 22.5(90×25%)

贷：以前损益调整——调整所得税费用 22.5

将“以前损益调整”科目的余额转入利润分配

借：利润分配——未分配利润 67.5

贷：以前损益调整 67.5

调整利润分配有关数字：

借：盈余公积——法定盈余公积 6.75

贷：利润分配——未分配利润 6.75

20×7年12月31日：资产负债表期末数相关项目的调整：

调减应收账款90万元，调增递延所得税资产22.5 万元，调减盈余公积6.75万元，调减未分配利润60.75万元。

20×7利润表本年累计数的调整：

调增资产减值损失90万元，调减所得税费用22.5万元。

20×7所有者权益变动表本年金额栏相关项目的调整：

净利润(未分配利润栏)调整减少67.5万元;

提取盈余公积(盈余公积栏)调整减少6.75万元，提取盈余公积(未分配利润栏)调整增加6.75万元。

[该题针对“调整事项与非调整事项的判断”,“调整事项的会计处理”知识点进行考核] 红星公司为股份有限公司，适用的增值税税率为17%，销售价格中均不含增值税额;适用的所得税税率为25%(不考虑其他税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项)，所得税采用资产负债表债务法核算。2007的财务报告于2008年4月20日批准报出。该公司2008发生的一些交易和事项及其会计处理如下：

(1)2008年2月5日，因产品质量原因，红星公司收到退回2007销售的甲商品(销售时已收到现金存入银行)，并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格1000万元。该公司按资产负债表日后调整事项调整了2007财务报表相关项目的数字。

(2)红星公司于2005年从银行借入资金，原债务条款规定，红星公司应于2007年9月30日偿还贷款本金和利息。2007年9月，红星公司与银行协商，可否将该贷款的偿还期延长至2009年9月30日。在编制2007年12月31日的资产负债表时，由于初始条款规定红星公司应于2007年偿还贷款并且延长贷款期限的协商正在进行中，所以，红星公司将该贷

款全部归为流动负债。在2008年2月，银行正式同意延长该贷款的期限至2009年9月30日。对此，红星公司将该项债务从流动负债调整到长期负债。

(3)2008年5月20日召开的股东大会通过的2007利润分配方案中分配的现金股利比董事会确定的利润分配方案中的现金股利增加100万元(该公司2007的财务报告已批准报出)。对此项差异，该公司调整了2008年年初留存收益及其他相关项目。

(4)从2005年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，需更新设备，而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，该公司从2008年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了二分之一，同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的账面原价合计为100万元，净残值率为5%，原预计使用年限均为10年。该公司对此项变更采用追溯调整法进行会计处理。

(5)2008年6月30日分派2007的股票股利800万股，该公司按每股1元的价格调减了2008年年初未分配利润，并调增了2008年年初的股本金额。

(6)在2007的财务报告批准报出后，红星公司发现2006购入的一项专利权尚未入账，其累积影响利润数为0.1万元，该公司将该项累积影响数计入了2008利润表的管理费用项目。

(7)红星公司与西方公司在2007年11月10日签订了一项供销合同，合同中订明红星公司在2007年11月份内供应一批物资给西方公司。由于红星公司未能按照合同发货，致使西方公司发生重大经济损失。西方公司通过法律形式要求红星公司赔偿经济损失300万元。该诉讼案件在2007年12月31日尚未判决，红星公司根据律师的意见，认为很可能赔偿西方公司200万元。因此，红星公司记录了200万元的其他应付款，并将该项赔偿款反映在2007年12月31日的财务报表上。

(8)2008年1月1日向丁企业投资，拥有丁企业25%的股份，丁企业的其余股份分别由X企业、Y企业和Z企业持有，其中X企业持有45%的股份，Y企业和Z企业分别持有15%的股份。该公司除每年从丁企业的利润分配中获得应享有的利润外，其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。丁企业2008实现净利润850万元，红星公司按权益法核算该项股权投资，并确认当期投资收益212.5万元，丁企业适用的所得税税率为15%。

(9)2007年12月5日与丙公司发生经济诉讼事项，经咨询有关法律顾问，估计很可能支付350万元的赔偿款。经与丙公司协商，在2008年4月15日双方达成协议，由该公司支付给丙公司350万元赔偿款，丙公司撤回起诉。赔偿款已于当日支付。该公司在编制2007财务报告时，将很可能支付的赔偿款350万元计入了利润表，并在资产负债表上作为预

计负债处理。在对外公布的2007的财务报告中，将实际支付的赔偿款调整了2007资产负债表的货币资金及相关负债项目的年末数，并在现金流量表正表中调增了经营活动的现金流出350万元。

(10)2008年3月20日，红星公司发现2007年行政管理部门使用的固定资产少提折旧20万元。该公司对此项差错调整了2008财务报表相关项目的数字。

要求：

(1)根据会计准则规定，说明红星公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的，哪些是不正确的(只需注明上述资料的序号即可，如事项(1)处理正确，或事项(1)处理不正确)。

(2)对上述交易和事项不正确的会计处理，简要说明不正确的理由和正确的会计处理(不需要做会计分录)。

[答案]

(1)事项①、②、⑥处理正确。事项③、④、⑤、⑦、⑧、⑨、⑩处理不正确。

(2)事项③按照《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，公司应于实际发放现金股利时作为发放股利当年的事项进行处理。

事项④属于会计估计变更，应采用未来适用法进行会计处理。

事项⑤按照《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，公司应于实际发放股票股利时作为发放股票股利当年的事项进行处理。该公司不应当将分派的2007的股票股利调整2008财务报表相关项目的年初数，而应当作为2008的事项处理。

事项⑦该公司记录的200万元赔偿款应在“预计负债”科目反映，而不在“其他应付款”科目反映。

事项⑧按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，当投资企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响，在市场无报价，公允价值不能可靠计量的情况下，长期股权投资应当采用成本法核算。该公司虽持有丁企业25%的股份，但该公司除每年从丁企业的利润分配中获得应享有的利润外，对丁企业不具有重大影响，因此，不应当采用权益法核算，应当采用成本法核算。

事项⑨按照《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，资产负债表日后事项调整事项涉及货币资金项目的，不能调整资产负债表中的货币资金项目和现金流量表中与货币资金有关的项目。

事项⑩属于日后期间发现报告的会计差错，应按资产负债表日后调整事项处理，即调整报告财务报表相关项目的数字。

篇3：【案例分享】2018年上海高级会计师会计实务专项练习

2018年中级会计职称《经济法》专项训练第一套（案例题）

2018年中级会计师考试预计在9月份开考，离考试还有一段时间，但是考生要好好备考，争取一次性通过考试！小编整理了一些中级会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！

1998年1月，甲、乙、丙共同设立一合伙企业。合伙协议约定：甲以现金人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资;各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，于1998年6月向银行贷款人民币5万元，期限为1年。1998年8月，甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意。同月，甲办理了退伙结算手续。1997年9月，丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业严重亏损。1999年5月，乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行货款未予清偿。1999年6月，银行贷款到期后，银行找合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部货款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。要求：根据以上事实，回答下列问题：

(1)甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立?并说明理由。

(2)合伙企业所欠银行贷款应如何清偿?

(3)在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任?

[案例题答案]

(1)①甲的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的债务与其他合伙人承担连带责任，故甲对其退伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。②乙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，合伙人之间对债务承担份额的约定对债权人没有约束力，故乙提出应按约定比例清偿债务的主张不能成立，其应对银行贷款承担连带清偿责任。③丙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，以劳务出资成为合伙人，也应承担合伙人的法律责任，故丙也应对银行贷款承担连带清偿责任。④丁的主张不能成立。根据

《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带清偿责任，故丁对其入伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。

(2)根据《合伙企业法》的规定，合伙企业所欠银行贷款首先应用合伙企业的财产清偿，合伙企业财产不足清偿时，由各合伙人承担无限连带责任。乙、丙、丁在合伙企业解散时，未清偿债务便分配财产，是违法无效的，应全部退还已分得的财产;退还的财产应首先用于清偿银行贷款，不足清偿的部分，由甲、乙、丙、丁承担无限连带清偿责任。

篇4：【案例分享】2018年上海高级会计师会计实务专项练习

【专项练习】2018年中级《经济法》案例分析专项练习题

（四）2018年中级会计职称考试预计在9月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些中级会计职称考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！

A证券公司的注册资本为人民币5亿元，为综合类证券公司。B上市公司最近三年连续盈利，但一直未向股东支付股利。B公司为了扩大生产经营规模拟增发新股。A公司作为B公司增发新股的承销商负责发行工作。B公司向A公司说明公司11位董事中有4位董事因反对此次新股发行而辞职。但A公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者H联系，为B公司发行新股大做文章，报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围，B公司决定向高科技领域投贤生产。B公司新股发行工作如期成功进行。

A公司集中资金优势连续大量购进B公司股票，致使B公司股票连续涨停，公司股票价格从新股发行时的10元上升至30元。投资者情绪高涨，其中投资者C通过购买B公司股票而持有的B公司已发行的股份的比重达6%。直到年报披露之时，B公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，B公司股票价格大跌。C在年报预亏公告前得知该信息并将自己持有的B公司股票全部卖出，获利颇丰，但中小投资者则损失惨重。

要求：

根据上述事实，分别回答下列问题：

(1)B公司是否具有发行新股的条件?

(2)A公司购买B公司股票的行为是否合法?

(3)B公司应披露的重大事件包括哪些内容?

(4)投资者C的行为是否合法?

(5)中小投资者的损失应如何处理?

(6)记者H的行为是否合法?

[案例题答案]

(1)B公司不具备发行新股的条件。根据《公司法》的规定，公司发行新股的条件之一是公司最近3年连续盈利，并可向股东支付股利。B公司尽管最近3年连续盈利，但一直未向股东支付股利，因此不具备发行新股的条件。

(2)A公司购买B公司股票的行为不合法。尽管A公司属于综合类证券公司，其业务范围包括证券买卖业务，但A公司集中资金优势连续大量购进B公司股票，致使B公司股票连续涨停属于“操纵证券交易价格”的行为，违反了《证券法》的有关规定。

(3)上市公司应披露的重大事件包括：①公司的经营方针和经营范围的重大变化；②公司的重大投资行为和重大购置财产的决定；③公司订立重要合同，而该合同可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重大影响；④公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；⑤公司发生重大亏损或者遭受超过净资产10%以上的重大损失；⑥公司生产经营的外部条件发生重大变化；⑦公司的董事长、1/3以上的董事、或者经理发生变动；⑧持有公司5%以上的股东其持有股分情况发生较大变化；⑨公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；⑩涉及公司的重大诉讼，法院依法撤销股东大会、董事会的决议；⑾法律、行政法规规定的其他事项。

(4)投资者C公司的行为不合法。一是违反了“持股报告制度”，根据《证券法》的有关规定，持有一个股份有限公司已发行的股份5%的股东，应当在其持股数额达到该比例之日起3日内向该公司报告，公司必须在接到报告之日起3日内向国务院证券监督管理机构报告，属于上市公司的，应当同时向证券交易所报告；二是利用内幕信息进行内幕交易的行为，C持有B公司6%的股份，屑于知悉证券交易内幕信息的知情人员，根据《证券法》的规定，其不得买人或者卖出所持有的该公司的证券。

(5)中小投资者的损失应当由上市公司B公司、证券公司A公司承担赔偿责任，上述公司的负有责任的董事、监事、经理应承担连带赔偿责任。根据《证券法》的规定，发行人、承销的证券公司公告招股说明书、财务会计报告、报告、中期报告、临时报告等文件，存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、证券公司公司承担赔偿责任，上述公司的负有责任的董事、监事、经理应承担连带赔偿责任。