小金库专项治理

小金库专项治理（通用6篇）

篇1：小金库专项治理

篇一：小金库的专项治理 课后练习

小金库的专项治理 课后练习

（点此刷新练习不同题目）

判断题：

1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：qhx005779] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位

或其下属单位进行审计属于延伸检查法。

2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号：qhx005776] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。

3、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。[题号：qhx006130] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。

4、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。[题号：qhx006131] a、对 b、错

您的回答：a 正确答案：a

5、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。[题号：qhx005770] a、对 b、错

您的回答：a 正确答案：a 单选题：

1、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。[题号：qhx005784] a、检查的突击性

b、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 c、尽量掌握其各种收入的来源 d、对单位的财务数据进行比较分析

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做

“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。

2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。[题号：qhx005785] a、审阅相关资料法 b、清查票据法 c、调查取证法 d、延伸审计法

您的回答：a 正确答案：a 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

3、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。[题号：qhx006138] a、突击盘存法 b、现场勘查法 c、收入核实法 d、清查票据法

您的回答：d 正确答案：d 题目解析：清查票据法的清查内容包括：检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

4、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。[题号：qhx005786] a、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪 b、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 c、查阅会计人员交接记录 d、审核票据编号是否连续

您的回答：d 正确答案：d 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.d属于清查票据法

5、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。[题号：qhx005788] a、审阅相关资料法 b、突击盘库 c、调查取证法 d、现场勘察法

您的回答：d 正确答案：d 题目解析：主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。属于现场勘察法。

多选题：

1、以下属于可能会产生小金库的行为的是（）。[题号：qhx005793] 查看答案 a、违规收费、罚款及摊派

b、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 c、经营收入未纳入规定账户核算 d、虚列支出转出资金 您的回答：

正确答案：abcd 题目解析：小金库的来源方式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

2、下列属于清查票据法清查内容的有（）。[题号：qhx006141] 查看答案 a、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

b、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象

c、作废的票据是否加盖“作废”戳记

d、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 您的回答：

正确答案：abc 题目解析：d属于账户核对法。

3、小金库的可能存在形态包括（）。[题号：qhx005794] 查看答案 a、股权和债权形态 b、银行存款形态 c、有价证券形态

d、固定资产形态 您的回答： 篇二：小金库专项治理工作总结

“小金库” 专项治理自查自纠报告

：

根据《转发<关于开展“小金库”专项治理工作的通知>》的文件规定，我单位积极贯彻、落实集团“小金库”专项治理工作会议精神，认真、细致地开展“小金库”专项治理工作，在自查自纠工作中未发现存在私设“小金库”违法违纪问题，并通过自查自纠，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。现将自查自纠阶段工作报告如下：

一、自查自纠组织实施情况

我单位于2010年7月30日向下属各单位下发《关于成立我单位“小金库”专项治理工作领导小组的通知》，成立了以单位一把手为组长的“小金库”专项治理工作领导小组，设立了“小金库”专项治理工作办公室，由单位财务资金部具体负责此次专项治理工作。2010年8月24日转发了《转发关于<集团关于开展“小金库”专项治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我单位召开我单位关于开展专项治理“小金库”工作会议，我单位党政领导班子，综合办公室，资金财务部，经营管理部和下属我单位所有经营单位的主要负责人及财务负责人参加会议。我单位党委书记全文传达《公司关于开展“小金库”专项治理工作的通知》文件和《我单位开展“小金库”专项治理工作实施方案》以及集团有关领导的讲话精神。“小金库”专项治理工作领导小组组长布臵开展“小金库”专项治理工作并

提出了具体要求，规定了我单位开展“小金库”专项治理工作自查自纠阶段的时间，要求我单位各单位要正确认识开展此项工作的重大意义，提高思想认识，严肃认真对待“小金库”专项治理工作，下属单位一定要按集团“小金库”专项治理工作要求积极认真开展自查自纠工作，自查自纠工作不能流于形式。发现存在“小金库”问题，不隐瞒、不回避，坚决清查按要求处理，并及时上报。

按照我单位自查自纠工作计划的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我单位自下而上开始自查自纠工作，自查自纠的主要目标为货币资金的使用和资产使用情况，参加自查自纠人员为我单位“小金库”专项治理办公室成员，各单位财务人员，我单位“小金库”专项治理工作自查自纠单位为本部及下属三个独立法人单位，四家独立非法人单位，共计七家单位。自查自纠工作是在我单位2010年4月份的内部例行审计报告的基础上开展，对我单位各单位上年存在内部审计问题是否已经解决进行整改调查，重点检查我单位各单位货币资金使用、存货管理、应收应付款的管理、资产处臵和各项经费的使用是否符合财务制度要求。我单位全部在自查自纠范围内的经营单位于2010年9月4日按要求上交了承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表，2010年9月4日至9月6日我单位对各单位上报承诺书、自查自纠报告及自查自纠报表进行了汇总整理和复核，并于9月6日对自查自纠情况进行了公示。截止到我单位上报集团报告期间未 收到举报信件及电话。

二、自查自纠发现“小金库”情况

在此次“小金库”专项治理工作中，并未发现我单位及下属单位存在“小金库”等情况。

三、建立防范“小金库”问题长效机制措施

通过此次自查自纠工作，提高了我单位各级领导及财务人员对“小金库”存在的危害性和严重性的认识，进一步加强了我单位各级领导和财务人员执行财经法律法规及有关规章制度的意识。在今后的工作中，我单位将从以下五个方面入手，建立防范“小金库”问题长效机制措施：

（一）从源头抓起，全面治理

从源头抓起，铲除“小金库”滋生的基础。如对基层单位对外所发生的必要业务招待费，单位将根据实际情况，出台一些符合实际的政策，使其没必要设立“小金库”。加强银行账户监管，基层单位未经批准不得私自开设银行账户，对取得的各项收入严禁搞“资金体外循环”。规范各单位经营性资产管理、节约和控制成本支出、加强对各单位发票管理、合同管理的检查，防止“白条”收入不入账形成“小金库”。

（二）加强资产管理

首先，加强资产产权管理，对单位办公用房、公务用车、办公设备等资产全面实施精细化、规范化管理。加强资产产权管理，防止国有资产闲臵、浪费甚至流失，避免通过固定资产采购、处臵环节来谋取“小金库”。

（三）加强对下属单位财务人员管理

强化会计职能，消除虚假会计信息、提高会计信息质量，使会计的监督和核算职能得到切实加强，从而杜绝“小金库”产生。

（四）加强群众监督，加大查处力度，严格追究相关人员的责任

设立“小金库”问题举报箱,公布专门举报电话,制定举报奖励制度,对自觉抵制“小金库”行为遵纪守法的单位和个人应进行宣传、表彰。对违法违纪行为，一经发现，严肃处理并按规定追究相关人员责任，绝不姑息迁就。加大对各经营单位负责人和财务人员的法律法规宣传教育，起到警钟长鸣作用。

（五）加强内部控制和审计监督

建立健全内部规章制度，尤其是健全财务制度，完善财务管理。按照财务管理、资产管理相结合的原则，加强财务、审计监督。严格执行《会计法》和《会计内部控制制度》的有关规定，一个单位只允许设立一个账户，并按月据实向主管部门报送会计报表；加强不相容职务之间的相互牵制、监督。以季度为单位，定期召开会议，定期进行内部审计监督、检查工作，及时发现问题并整改上报。

四、自查自纠报表重要事项说明

在此次“小金库”专项治理工作中，未发现我单位及

下属单位存在“小金库”等情况，因此，没有重要事项说明。

二〇一〇年九月八日

篇三：2013年会计继续教育考题-小金库的专项治理

小金库的专项治理 课后练习

（点此刷新练习不同题目）

判断题：

1、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。[题号：qhx005777] a、对 b、错

您的回答：a 正确答案：a

2、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。[题号：qhx006130] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。

3、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。[题号：qhx005771] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：小金库的最新定义是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

4、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：qhx006129] a、对 b、错

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。

5、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：qhx005775] a、对 b、错

您的回答：a 正确答案：a 单选题：

1、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。[题号：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正确答案：c 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。

2、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。[题号：qhx005789] a、清查票据法 b、延伸审计法 c、调查取证法 d、现场勘察法

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。

3、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。[题号：qhx005784] a、检查的突击性

b、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 c、尽量掌握其各种收入的来源 d、对单位的财务数据进行比较分析

您的回答：b 正确答案：b 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。

4、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。[题号：qhx006136] a、仅违反了会计制度 b、仅违反了税收法规 c、属于私设“小金库” d、合理合法行为

您的回答：c 正确答案：c 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

5、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。[题号：qhx005785] a、审阅相关资料法 b、清查票据法 c、调查取证法 d、延伸审计法

您的回答：a 正确答案：a 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

多选题：

1、以下属于利用举报法内容的是（）。[题号：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金库”检查线索举报电话

b、公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址

c、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 d、参考“小金库”举报信息进行实质性测试

您的回答：abcd 正确答案：abcd 题目解析：利用举报法包括在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。

2、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。[题号：qhx005796] 查看答案

a、1999年修订后的《会计法》 b、2001年修订后的《税收征管法

c、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例 d、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见 您的回答：abc 正确答案：abc 题目解析：小金库”违法行为处理处罚法律依据：1999年修订后的《会计法》；2001年修订后的《税收征管法》；2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。d并不是处罚的法律依据，仅提供原则指导。

3、目前“小金库”的基本特点包括（）。[题号：qhx005795] 查看答案 a、资金来源是公用的 b、形成方式是隐蔽的 c、使用性质是违法的

d、登记、核算在国家规定的账簿内

您的回答：abc 正确答案：abc 题目解析：小金库”有那些的基本特点：资金来源是公用的；形成方式是隐蔽的；使用性质是违法的。d不属于小金库。

4、下列属于清查票据法清查内容的有（）。[题号：qhx006141] 查看答案 a、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

b、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象

c、作废的票据是否加盖“作废”戳记

d、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对

您的回答：abc 正确答案：abc 题目解析：d属于账户核对法。

5、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。

篇2：小金库专项治理

1、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。[题号：Qhx006133] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A

2、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：Qhx005775] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A

3、只有以现金形式存在才属于小金库。[题号：Qhx005774] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。

4、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。[题号：Qhx005778] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：A

5、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。[题号：Qhx006132] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：A

单选题：

1、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。[题号：Qhx005788] A、审阅相关资料法 B、突击盘库 C、调查取证法 D、现场勘察法 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。属于现场勘察法。

2、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005787] A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、账户核对法 您的回答：A

正确答案：B 题目解析：清查票据法包括检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。

3、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006135] A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、账户核对法 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：账户核对法：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。

4、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。[题号：Qhx005784] A、检查的突击性

B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 C、尽量掌握其各种收入的来源 D、对单位的财务数据进行比较分析 您的回答：C

正确答案：B 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。

5、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006138] A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、清查票据法 您的回答：C正确答案：D 题目解析：清查票据法的清查内容包括：检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

多选题：

1、下列属于现场勘察法清查内容的有（）。[题号：Qhx006143] 查看答案

A、观察办公场所有无闲置租赁 B、电梯间有无移动传媒广告

C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址

D、向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查 您的回答：

正确答案：AB 题目解析：C属于利用举报法。D属于延伸检查法。

2、下列属于支出追查法清查内容的有（）。[题号：Qhx006142] 查看答案

A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源

B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况 C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位 D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符 您的回答：

正确答案：BCD 题目解析：A属于收入核实法。

3、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。[题号：Qhx006140] 查看答案

A、违反财政财务制度 B、私设“小金库” C、违反税法规定 D、违反会计法律法规 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：双方都隐瞒了收入、少缴了税金，同时又少列支了招待费支出，该机关的房产出租收入也在账上少列了收入。因此都违反了上述规定。

4、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（）。[题号：Qhx006139] 查看答案

A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：小金库”资金的使用方向包括：弥补经费；购建资产；发放奖金、津补贴、福利等；接待宴请、公款旅游；礼品礼金支出；私分。

5、小金库的可能存在形态包括（）。[题号：Qhx005794] 查看答案

A、股权和债权形态 B、银行存款形态 C、有价证券形态 D、固定资产形态 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。判断题：

1、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号：Qhx005776] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。

2、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。[题号：Qhx006132] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A

3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：Qhx006129] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。

4、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。[题号：Qhx006133] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：A

5、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。[题号：Qhx005772] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

单选题：

1、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。[题号：Qhx005786] A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪 B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录 D、审核票据编号是否连续 您的回答：A

正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法

2、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005787] A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、账户核对法 您的回答：D

正确答案：B 题目解析：清查票据法包括检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。

3、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005789] A、清查票据法 B、延伸审计法 C、调查取证法 D、现场勘察法 您的回答：D

正确答案：B 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。

4、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。[题号：Qhx006136] A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（）。[题号：Qhx005783] A、比较分析法 B、账户核对法 C、调查取证法 D、利用举报法 您的回答：B

正确答案：C 题目解析：通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据属于调查取证法。

多选题：

1、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。[题号：Qhx005796] 查看答案

A、1999年修订后的《会计法》 B、2001年修订后的《税收征管法

C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例 D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见 您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：小金库”违法行为处理处罚法律依据：1999年修订后的《会计法》；2001年修订后的《税收征管法》；2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。D并不是处罚的法律依据，仅提供原则指导。

2、以下属于账户核对法内容的是（）。[题号：Qhx005798] 查看答案

A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 B、核实银行存款与银行对账单是否相符 C、核对报表与收入总账、明细账是否相符 D、核对母公司合并报表与子公司报表 您的回答：

正确答案：AB 题目解析：账户核对法主要核对银行相关内容。包括：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对；核实银行存款与银行对账单是否相符。

3、下列属于清查票据法清查内容的有（）。[题号：Qhx006141] 查看答案

A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整 B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象

C、作废的票据是否加盖“作废”戳记

D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：D属于账户核对法。

4、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（）。[题号：Qhx005792] 查看答案

A、强调金额的大小，设立小金库的最小金额标准 B、不突出设立“小金库”的手段和方法

C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿 D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产 您的回答：

正确答案：BCD 题目解析：定义差别（1）不突出设立“小金库”的手段和方法；（2）不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿；（3）不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。

5、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（）。[题号：Qhx005797] 查看答案

A、行政事业性收费 B、罚没收入 C、投资分利 D、房屋租赁收入 您的回答：

篇3：“小金库”专项治理之我见

一、“小金库”及其表现形式

“小金库”, 亦即“账外现金”, 即单位对收到的现金不作账务处理, 保留在账外。通俗讲, 就是违反法律法规及其他有关规定, 应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金 (含有价证券) 及其形成的资产。

“小金库”存在多种多样, 具体来讲, “小金库”主要有七种表现形式:违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

二、“小金库”存在的原因分析

1、制度、机制不规范, 对权力监督不力。

改革开放以来来, 全国曾先后开展了两次“小金库”专项治理活动, 都取得了较大成效。但在一些地方部门和单位各类“小金库”仍有增无减。他们在从事经营活动中, 除了正规的运营对象往来外, 有时会遇到不遵纪守法、不按章办事的其他各种各样的对象, 在不规范的经济活动或资金往来中, 缺乏严格周密的制度和规定, 为私设“小金库”的人提供了借口, 从而在管理上为私设“小金库”的存在提供了空间。市场经济机制不规范是产生“小金库”的土壤, 政策制度的规定不周密是“小金库”赖以生存的温床。“小金库”设置者绞尽脑汁, 玩弄手段, 使其在表面上合理合情, 从单位的账本上更不易查出破绽。由于“小金库”设置的随意性, 又缺乏必要的财务监督, 资金的来龙去脉只有单位负责人和经办人知晓, 于是“小金库”逐渐会脱离财政监督的视线, 进而变成腐败的“温床”。

2、“小金库”久禁不绝, 再生能力顽强, 其深层次的原因是地方和部门保护主义作祟。

陈诗分析说, 由于“小金库”能化大公为小公, 有些单位领导急功近利, 从本单位小团体利益出发, 将财经法规和纪律抛至脑后, 把国家和单位的收入变通后设立“小金库”, 以便于自己随意支取。每当有关部门前去查处“小金库”时, 都有少数领导出面说情, 并想方设法为其掩盖搪塞, 使大事化小、小事化了。一些地方除一些私分、贪污“小金库”情节严重者受到法律惩处外, 对比较严重甚至严重的问题往往重批评、轻处理, 抑或雷声大雨点小, 隔靴搔痒。“小金库”资金除了领导用在对外经营活动外, 有部分是用在职工的福利待遇上, 职工对本单位的“小金库”或多或少会知道一些, 但为了本单位、个人的利益一般不会主动向财经管理部门揭发“小金库”情况, 甚至对“小金库”听之任之, “事不关己高高挂起”。

3、单位负责人对“小金库”危害意识淡薄。

“小金库”之所以屡禁不止, 其原因除了本位利益驱动外, 最根本、最关健的是一些领导干部对“小金库”的危害性认识不足, 是非观念模糊。一些单位负责人认为“小金库”的存在, 是不规范的市场经济机制不健全的必然产物, 存在具有普遍性, 无需大惊小怪;甚至一些单位负责人认为, 在对外经营活动中, 要想打通关系找来项目, 拉揽业务, 就得要有一部分“活钱”, 就得要有“自有资金”。否则, 对外活动就无法正常开展, 单位就没有生存的出路。这些认识上的偏差, 不仅使“小金库”屡禁难止, 而且还使其备受保护。

4、处罚力度不够。

尽管中共中央纪委、财政部、监察部、审计署制订了《“小金库”治理工作举报奖励办法》, 但这些法规包括财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的具体规定》 (财监字[1995]29号) 等, 对私设“小金库”的处理, 往往偏重于经济处罚, 轻人事处理, 难以起到震慑作用。致使一些建设单位的负责人和财务人员有恃无恐, 不怕收缴和罚款, 存有侥幸心理。

三、“小金库”专项治理工作措施

“小金库”治理工作措施很多。其中, 中央治理“小金库”工作领导小组在“小金库”治理工作的组织领导上主要采取了如下措施:

“小金库”治理工作难度很大, 为确保“小金库”治理工作取得积极成效, 必须要有强有力的组织领导做保证。在党中央、国务院的统一领导下, 此次专项治理工作遵循中央和地方分级负责、各有关职能部门和行业主管部门分口把关的原则, 并建立“小金库”治理工作责任制, 一级抓一级、层层抓落实。

中央成立由中央纪委监察部、财政部、审计署牵头, 有关部门参加的治理“小金库”工作领导小组, 主要负责指导和协调全国范围内的“小金库”治理工作, 研究制定相关政策规定, 协调解决有关重要问题。领导小组办公室设在财政部, 负责“小金库”治理的日常组织协调工作。各地区、各部门也相应成立由分管领导牵头、相关部门负责人参加的专项治理工作领导机构, 并设立日常工作机构。

“小金库”治理工作的领导机构及日常工作机构要主动加强同各部门、各成员单位及下级党委、政府的沟通和联系, 及时研究明确治理的有关政策规定和工作要求, 加强对方案制定、自查自纠、重点检查、案件移送、宣传报道、信息沟通等工作的督促指导和组织协调, 建立起分工明确、配合有力、资源共享、运转顺畅的工作协调机制。

这是其一。其二, 针对“小金库”存在的原因, 有关部门和单位在“小金库”专项治理工作方面应采取具体措施有:

一是, 加强单位建账监管, 按照《会计基础规范工作》的要求, 对单位总账、银行存款日记账、现金日记账实行财政建账监管, 确保账薄设置的真实性、合法性。同时, 深化国库集中收付管理制度改革, 强化单位银行账户管理。严格执行《行政事业单位银行账户管理暂行办法》;所有银行账户及其资金, 由财务部门统一管理, 严禁单位内设机构开设银行账户, 严禁公款私存, 从制度上根除“小金库”的滋生、漫延。

二是, 制定方案, 搞好培训。按照制定的《“小金库”专项治理工作实施方案》, 各级政府、各级部门、各有关单位应明确“小金库”专项治理范围、内容、方法步骤和要求, 将具体责任落实到部门, 落实到责任人。并对单位财会人员和所属二级单位财会人员, 包括单位内部核算员等进行思想教育和业务培训, 要求财会人员要敢于坚持原则, 大胆抵制歪风邪气, 不论是否设立“小金库”、账外账还是在财经上出现的违规违纪问题都必须端正态度, 正确对待, 有错必纠, 自觉改正。如不能自行纠正的, 一经查出, 严肃追究负责人和经办人员的责任, 绝不姑息迁就。

三是, 广泛宣传, 设立举报投诉平台。利用广播、电视台等新闻谋体进行宣传, 向公众告知举报通道和举报奖励政策。设立举报信箱、在有关单位开通举报电话, 指定各级政府门户网站和各级财政与编制政务公开网站为网上投诉平台, 指定专人做好举报信件和举报电话的受理、登记、查处工作, 认真执行信访工作保密制度, 切实保护举报人的合法权益, 对打击报复举报人的, 依纪依法惩处。对举报有功人员, 根据查出并收缴财政的“小金库”资金、税款和罚款的数额, 给予3%—5%的奖励, 奖金最高额为10万元。多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义, 为治理工作深入开展打造浓厚的舆论环境。

四、开展“小金库”专项治理的意义

“小金库”的存在, 是对党纪国法的公然藐视, 是严重败坏党风政风和社会风气的“毒瘤”, 不仅导致会计信息失真, 扰乱市场经济秩序, 造成国家财政收入和国有资产流失, 而且诱发和滋生一系列腐败现象。深入开展“小金库”治理工作是贯彻落实科学发展观, 完善社会主义市场经济的必然要求;是实现从源头惩治和预防腐败, 加强作风建设的必然要求;是深化收入分配制度、财税体制改革的必然要求。

参考文献

[1]、蒋银花; 会计委派制的利弊与适用范围 [J];镇江高专学报; 2004年01期

篇4：“小金库”的防范与治理

关键词：小金库；类型；治理

“小金库”是指依据国办发〔1995〕29号文件所定义的违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内，未列入预算管理，私自存放的各种资金。

一、“小金库”的现实表现

“小金库”在各行各业的具体表现真可谓五花八门、无孔不入，其主要表现形式可总结为以下几种类型。

（一）收入不入账，私设“小金库”

这是很常见的手法，但是这些被隐匿的收入都是外界人不知晓的，从外部查账很难发现，单从会计账面上是看不出来的，这必须靠内部人举报，上级线索去追踪查对，才能一目了然。

（二）收费单位截留所收费用，私设“小金库”

这类私设“小金库”的行为，都是单位手中拥有国家或上级赋予的收费权利，将合法的收费非法截留，私设“小金库”，用于单位和个人挥霍浪费，已至贪污、挪用等违法行为。

（三）单位出售国有资产，不在预算内，私设“小金库”

这类金库常见于行政事业单位，他们占有、使用的不动产，虽然产权明晰，财政部门也有登记，但一旦因某种原因出售时，多数不能纳入预算管理，就会留下空隙，让不法之徒有可乘之机。侵吞出售收入，私设“小金库”。

（四）利用“改制”之机，转移资金、隐匿资产，形成“小金库”

这类“小金库”都是趁单位改制的混乱之机，利用手中的权利，隐匿国有资产，转移资金。一般说来，改制时都发生管理体制变化，旧账封存建立新账，在这个会计人员新旧交接环节上，很可能形成财务监督的真空地带，给不法分子造成缝隙可钻。

（五）假发票进行费用报销，形成“小金库”

这类“小金库”主要是开具假发货票，真报销费用，然后将报销所得资金转移，形成单位自己的“小金库”，为自己谋福利。据某地大检查汇报资料披露，某地连屠宰办都私设小金库，另立账号，巧立名目报销发票，代签代领应退还屠商的款项，然后将款项转移私立“小金库”，为单位和个人谋取私利。这类金库很难查找，若不是单位内部分赃不均或者发生矛盾，出现内部人举报，只靠外部检查真是很难检查出来。原因就是所开具的发票均是真的，但所报费用是假的。

（六）多计提工资费用，转移资金设立“小金库”

这类“小金库”也是比较常见的，在企事业单位多些；在行政单位由于编制固定，每月工资额变化不大，用临时工也不多，所以发案较少些。企事业单位人员较多，人员变动频繁，月工资额每月都有变化，有缝隙可钻，所以比较容易出现“小金库”。而且，单靠外部查账，难以发现问题。必须有财会部门内部举报，才会有准确线索。

（七）核销坏账，在欠款单位经营好转时收回没有入账，私设为“小金库”

这类“小金库”不多，但它是一种典型的类型。而且企业发生的多些，行政事业单位少些；原因是企业应收账款较多，发生坏账的情况多。这类“小金库”有已经核销的坏账，欠款单位经营好转又被收回，才有收回款项被隐匿，转化为“小金库”的可能性。所以，财务检查时必须注意被核销的坏账有无重新收回的可能性。

（八）罚款收入不入账，私设“小金库”

这类“小金库”绝大多数存在掌握行政执法权利的机关单位。他们利用手中的行政权利，对违法违规单位或个人罚款，然后将罚款收入不入账，转移款项私设个人“小金库”，为集体谋福利，或者个人贪污、挪用，打着为集体谋福利的旗号，进行犯罪活动。

二、“小金库”的分析查处

（一）分析判断

所谓分析判断就是对单位的财务收支和业务活动资料进行认真对比分析，确定“小金库”的存在可能及方向所在。任何单位的经济活动，其相关指标之间都存在一定的比例关系。针对不同的被检查单位，首先要对其经营活动范围进行了解，在此基础上对其财务报表中的收入与支出项目的配比关系进行对比，据以确认该单位是否存在私设“小金库”的可能性。然后再根据该单位职能机构设置及其职能职责，进一步确认“小金库”可能设在的机构部门，进而筛选查找的突破口。发现费用支出与经营活动无关，或者所列金额与实际需要有较大差距时，检察人员应该对大额支出票据单证重点抽查，延伸核对。

（二）询问调查

询问调查是指在分析判断的基础上，向相关经济活动当事人或者特定事项知情人问询，调查取证、分析判断，收集蛛丝马迹对检查“小金库”至关重要。检察人员应当在此基础上，注重外围突破。要在掌握一定蛛丝马迹的情况下，找有关人员进行谈话询问，再将询问资料与单位经济合同、收款收费收据、账面记录等资料核对，以核实单位“小金库”的问题。

（三）顺藤摸瓜的银行账户检查

所谓顺藤摸瓜就是指沿着该单位财务部门经常办理业务的银行，查找该单位另外开立的其他银行账户或者该单位人员个人开立的大额活期存款账户。从检查实践看，“小金库”一般都是涉及的人员范围小，但资金数额却较大，因此资金都要通过内部掌握的银行账户存储，而且为了便于随时支取，绝大多数是大额的活期存款。那么，以个人名义存储的大额活期账户，又长期存在，十分可疑。因此，检查时，应特别注意与被审计单位经常往来的账户，并与被检查单位提供的银行开户情况自查表与该单位银行对账单进行核对。如果发现有该单位银行账户自查表以外的账户，或者通过银行查的该单位职工长期存在的大额活期存款账户，均为“小金库”的可疑存款账户。运用这种方法，“小金库”大检查过程中曾查出某县的一户县级财政预算单位，从预算账户内转移资金到另一个“小金库”账户的问题。

（四）库存现金盘点

库存现金盘点就是对财务、业务部门的保管现金现场突击盘点，将实际库存现金与账面数核对查证。这是检查“小金库”最原始也是最基本的方法。检察人员在事先不通知被检查单位有关人员的情况下，对财务、业务等部门现金出纳人员保管的现金、存折、有价证券等实施突击盘点，然后再与调整的账目核对，如果账实不符或者有较大的盘亏、盘盈，均有满足单位私设“小金库”的条件。因为现金出纳人员不可能用自己的现金为单位垫支大额支出，而单位现金出纳人员保险柜内大数额存折、存单，尽管是个人户头，一般都是“小金库”。

（五）票据审核

票据审核就是从被检查单位的票据领购、使用、缴销、结存的登记记录为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核，寻找差异，发现转移资金的证据。特别对于有收费经济活动的行政事业单位，通过收费票据审核是发现“小金库”的一种有效方法。通常的做法是：先扎死一定时间内收费单位领用的“收费专用票据”数量，然后对已使用的票据进行统计，并与会计账面收入数据核对，发现票据金额大于入账的收入金额，该单位就极有可能存在收入不入账，私设“小金库”的问题。

（六）信息共享

信息共享是指财政、审计、证监会、银监会、保监会等监管部门密切配合，将自己所发现的非自己管辖机关、单位的问题，互相通报情况，信息共享，扩大发现面。为了彻底根治私设“小金库”的问题，国家必须整合各个监管部门的资源，建立信息共享制度，借助审计、正常的财务检查、专门整治“小金库”运动之机，把发现的所有线索，互相通报信息，借助外部信息，就近突破，这也是检查“小金库”的有效方法。

有效而精准的查处“小金库”，是清理整顿和治理“小金库”的前提，采用适用的“小金库”查处方法，准确的找到隐匿于各行各业中的“小金库”，为下一步综合治理、从源头上铲除“小金库”提供了条件。

参考文献：

[1]赖静.探究改善灾后重建的资金管理措施[J].现代商业.2014（09）.

[2]温锦丽.关于完善钦州市水库移民后期扶持资金管理机制的思考[J].经营管理者.2014（32）.

[3]刘映芝.新时期民政资金管理和使用存在的问题及对策[J].财经界（学术版）.2013（18）.

篇5：小金库的专项治理

1、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。[题号：Qhx006131] A、对 正确答案：A

1、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。[题号：Qhx006130] A、对 B、错 B、错

正确答案：B 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。

2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号：Qhx005776] A、对 正确答案：B

3、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。[题号：Qhx005777] A、对 正确答案：A

4、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。[题号：Qhx005770] A、对 您的回答：AB、错 正确答案：A B、错 B、错

5、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。[题号：Qhx005771] A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：小金库的最新定义是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

1、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：Qhx006129] A、对 B、错

题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。

2、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：Qhx005775] A、对 您的回答：AB、错

2、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。[题号：Qhx005773] A、对 正确答案：A

2、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。[题号：Qhx006132] A、对 正确答案：A

3、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。[题号：Qhx005772] A、对 您的回答：BB、错

题目解析：超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家B、错 B、错

规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

4、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：Qhx005779] A、对 您的回答：BB、错

题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于延伸检查法。

5、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。[题号：Qhx006133] A、对 您的回答：AB、错

5、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。[题号：Qhx005778] A、对 正确答案：A

1、只有以现金形式存在才属于小金库。[题号：Qhx005774] A、对 B、错 B、错

正确答案：B 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。单选题：

1、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（）。[题号：Qhx005782] A、突击盘库 B、账户核对法 C、清查票据法 D、审阅相关资料法

正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。由于以现金形式存在，其他方法都有可能难以发现。

2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005785] A、审阅相关资料法

B、清查票据法

C、调查取证法

D、延伸审计法

正确答案：A 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

4、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。[题号：Qhx005788] A、审阅相关资料法

B、突击盘库

C、调查取证法

D、现场勘察法

正确答案：D 题目解析：主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。属于现场勘察法。

4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006134] A、突击盘存法 B、现场勘查法

C、收入核实法

D、支出追查法

正确答案：C 题目解析：收入核实法：面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。

5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（）。[题号：Qhx005783] A、比较分析法 B、账户核对法

C、调查取证法

D、利用举报法

正确答案：C 题目解析：通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据属于调查取证法。

2、对于私设“小金库”的单位，（）是用起来最方便，最为便捷的。[题号：Qhx006137] A、现金 B、有价证券

C、固定资产

D、股票 正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的单位，现金是用起来最方便，最为便捷的。

3、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。[题号：Qhx005786] A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪 B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录

D、审核票据编号是否连续

正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法

1、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006135] A、突击盘存法 B、现场勘查法

C、收入核实法

D、账户核对法

正确答案：D 题目解析：账户核对法：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。

3、认定是否属于“小金库”的标准是（）。[题号：Qhx005781] A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 B、在往来科目中列收列支 D、公款旅游；请客、送礼等

正确答案：A 题目解析：认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

4、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。[题号：Qhx005784] A、检查的突击性

B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 C、尽量掌握其各种收入的来源

D、对单位的财务数据进行比较分析

C、超范围、超标准发放奖金、津贴

正确答案：B 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。

5、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005787] A、审阅相关资料法

B、清查票据法

C、调查取证法

D、账户核对法 正确答案：B 题目解析：清查票据法包括检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。

2、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。[题号：Qhx005780] A、1 B、2 C、3

D、4 正确答案：C 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。

3、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006138] A、突击盘存法 B、现场勘查法

C、收入核实法

D、清查票据法

正确答案：D 题目解析：清查票据法的清查内容包括：检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

4、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005789] A、清查票据法 B、延伸审计法

C、调查取证法

D、现场勘察法

正确答案：B 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。[题号：Qhx006136] A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为

正确答案：C 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

5、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。

多选题：

1、下列属于支出追查法清查内容的有（）。[题号：Qhx006142] 查看答案

A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源 B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况 C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位 D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符

正确答案：BCD

题目解析：A属于收入核实法。

2、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（）。[题号：Qhx005790] 查看答案

A、1989年 B、1995年

C、2000年

D、2009年

正确答案：ABD

题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。

3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（）。[题号：Qhx006139] 查看答案

A、弥补经费 B、发放奖金

C、接待宴请

D、私分

正确答案：ABCD

题目解析：小金库”资金的使用方向包括：弥补经费；购建资产；发放奖金、津补贴、福利等；接待宴请、公款旅游；礼品礼金支出；私分。

1、以下属于利用举报法内容的是（）。[题号：Qhx005799] 查看答案

A、公布“小金库”检查线索举报电话

B、公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址

C、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试

正确答案：ABCD

题目解析：利用举报法包括在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。

2、下列属于清查票据法清查内容的有（）。[题号：Qhx006141] 查看答案

A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象 C、作废的票据是否加盖“作废”戳记

D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对

正确答案：ABC

题目解析：D属于账户核对法。

3、目前“小金库”的基本特点包括（）。[题号：Qhx005795] 查看答案

A、资金来源是公用的 C、使用性质是违法的

B、形成方式是隐蔽的

D、登记、核算在国家规定的账簿内

正确答案：ABC

题目解析：小金库”有那些的基本特点：资金来源是公用的；形成方式是隐蔽的；使用性质是违法的。D不属于小金库。

4、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（）。

[题号：Qhx005792] 查看答案

A、强调金额的大小，设立小金库的最小金额标准 B、不突出设立“小金库”的手段和方法

C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿 D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产

正确答案：BCD 题目解析：定义差别（1）不突出设立“小金库”的手段和方法；（2）不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿；（3）不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。

5、以下属于可能会产生小金库的行为的是（）。[题号：Qhx005793] 查看答案

A、违规收费、罚款及摊派

B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 C、经营收入未纳入规定账户核算

D、虚列支出转出资金

正确答案：ABCD

题目解析：小金库的来源方式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

1、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（）。[题号：Qhx005797] 查看答案

A、行政事业性收费

B、罚没收入

C、投资分利

D、房屋租赁收入

正确答案：ABCD

题目解析：收入核实法要重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账。

3、下列属于现场勘察法清查内容的有（）。[题号：Qhx006143] 查看答案

A、观察办公场所有无闲置租赁

B、电梯间有无移动传媒广告

C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址

D、向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查

正确答案：AB

题目解析：C属于利用举报法。D属于延伸检查法。

4、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。[题号：Qhx006140] 查看答案

A、违反财政财务制度 C、违反税法规定

B、私设“小金库” D、违反会计法律法规

正确答案：ABCD

题目解析：双方都隐瞒了收入、少缴了税金，同时又少列支了招待费支出，该机关的房产出租收入也在账上少列了收入。因此都违反了上述规定。

5、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（）。[题号：Qhx005791] 查看答案

A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见 B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法 C、预算外资金管理实施办法

D、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见

正确答案：AB

题目解析：“小金库”治理主要指导文件为关于深入开展“小金库”治理工作的意见（中办发〔2009〕18号）；关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法（中纪发〔2009〕7号）。另外两个文件，但并不是专门针对本次小金库治理的

2、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。[题号：Qhx005796] 查看答案

A、1999年修订后的《会计法》

B、2001年修订后的《税收征管法

C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例 D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见

正确答案：ABC

题目解析：小金库”违法行为处理处罚法律依据：1999年修订后的《会计法》；2001年修订后的《税收征管法》；2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。D并不是处罚的法律依据，仅提供原则指导。

4、小金库的可能存在形态包括（）。[题号：Qhx005794] 查看答案

A、股权和债权形态

B、银行存款形态

C、有价证券形态

D、固定资产形态

正确答案：ABCD 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态

1、以下属于账户核对法内容的是（）。[题号：Qhx005798] 查看答案

A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 B、核实银行存款与银行对账单是否相符 D、核对母公司合并报表与子公司报表

正确答案：AB

题目解析：账户核对法主要核对银行相关内容。包括：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对；核实银行存款与银行对账单是否相符。

篇6：九江乡镇小金库专项治理

第1期

九江市财政局 2018年6月8日

编者按：为深入贯彻落实党的十九大精神，结合中央纪委、省纪委部署的扶贫领域腐败和作风问题专项治理工作，全省各乡镇全面开展“小金库”治理工作。治理时间从4月开始到10月底结束，分“教育、自查、规范、查处”四个阶段进行，治理对象是全省各乡镇人民政府及其所辖的行政事业单位，治理重点是2015年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2014年年底“小金库”滚存金额和形成的资产。九江市积极响应、高度重视，乡镇“小金库”专项治理工作正在按要求有序进行。为及时通报、交流、总结乡镇“小金库”专项治理工作情况，我局将不定期编发工作简报，供有关单位和领导参阅。

我市乡镇“小金库”专项治理工作

扎实有序推进

为贯彻落实《在全省乡镇开展“小金库”专项治理工作实施方案的通知》(赣财监〔2018〕4号)文件精神，九江市财政局高度重视，迅速行动。

一、加强领导，广泛动员部署专项治理工作

收到省财政厅赣财监〔2018〕4号文件后，九江市财政局迅速会同市金融办、银监分局、人民银行九江支行四部门联合于4月9日及时转发省厅等四部门乡镇“小金库”专项治理工作实施方案，并结合实际提出具体要求。随后，积极参加省厅组织的全省财政监督干部业务培训班和全省乡镇“小金库”专项治理工作调度推进会。

为认真贯彻落实会议精神, 市财政局于5月29-30日召开九江市乡镇“小金库”专项治理工作推进会并进行了业务培训。市财政局党组书记、局长吴泽浔同志作动员部署，局党组成员、市纪委驻市财政局纪检组长钟群久同志传达了省财政厅朱斌副厅长的讲话精神，并提出了具体要求；市财政监督检查局书记王涛主持会议，市财政监督检查局原局长韩山杰、各县(市、区)财政局局长、财政监督局局长及业务骨干、市财政监督检查局全体人员、市财政局监督员共计90余人参加会议。

各县（市、区）根据省、市相关会议精神，也相继召开了乡镇“小金库”治理的动员和推进会，专题部署相关工作。

二、突出重点，进一步明确治理对象和治理范围 为了准确把握治理对象和范围，突出治理工作重点，市 财政局专门对全市财政监督领导干部和业务骨干进行了一次业务培训，深刻领会省厅《实施方案》的精神实质，按照有序、有力、有效的要求，扎实推进“小金库”专项治理工作。

这次专项治理对象是全市各乡镇，包括街道办事处、场、管理处等。乡镇行政事业单位，按县（市、区）编制部门或政府批准的乡镇机构设置方案为依据。将财务隶属关系在乡镇管理的单位，明确由乡镇负责具体组织自查自纠。将财务隶属关系在县级主管部门管理的单位，明确由县级主管部门负责具体组织自查自纠。

乡镇行政事业单位自查面必须全覆盖。重点是2015年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2014年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，追溯到以前。

三、上下联动，扎实推进“小金库”专项治理工作 市财政局针对“小金库”专项治理工作政策性强、涉及面广的情况，采取上下联动的方式，主动与省财政厅相关业务部门保持沟通联系，及时把握政策要求、了解工作动态，利用微信工作群、QQ群及时传递信息，进行讨论，指导各县（市、区）开展工作；同时向社会公布“小金库”专项治理举报电话和举报信箱，利用社会监督力量扩大治理成效。

6月6日上午，九江市财政局召开党组扩大会，再次专题研究部署乡镇“小金库”专项治理下一步的工作。会上财政监督局书记王涛同志将各县（市、区）乡镇“小金库”治理前期自查自纠情况进行了汇报，分管领导严赤心同志就下一步工作提出了具体意见，市财政局党组书记、局长吴泽浔同志要求局班子成员提高站位、统一思想，共同做好“小金库”专项治理工作。为确保治理工作扎实有效推进，会议决定：一是局领导班子成员近期到挂点联系县（市、区）开展 调研督导，将“小金库”专项治理工作作为调研督导的重要内容；二是协同市金融办、银监分局、人民银行九江中心支行成立四个督导组，分别由一名副处领导带队，在6月下旬到县（市、区）进行督导检查，了解县（市、区）工作进展情况，并针对存在的问题督促整改，对工作不力的通报批评，对工作突出的通报表扬；三是在督导检查的基础上，聘用会计师事务所专业人员，充实督导组力量，再形成四个重点检查组，于8-9月份对县（市、区）乡镇进行重点抽查。

九江市财政局

抄报：省财政厅，市委林彬杨书记，市政府谢一平市长，市委熊永强副书记，市政府董金寿常务副市长，市纪委杨志军书记，市政府张荣先副市长。