借款真实性审核制度

2024-05-17

借款真实性审核制度（通用6篇）

篇1：借款真实性审核制度

公司合同审查、审批管理制度

为了规范本公司合同审查行为，特制定本管理制度。

一、公司合同审查，根据我们公司的实际情况可以分为格式合同审查、非格式合同审查两种。

二、合同审查对象一般包括未成立的合同草稿、成立的合同、成立但未生效的合同以及具有其他合同雏形的合同，主要包括以下五种情况：

1、合同由我方起草且未经过对方阅读表态，为准确判断和查漏补缺的需要而进行审查；

2、合同由对方起草或由对方提供格式化合同文本，在合同签订前我方进行的审查；

3、我方起草的格式合同且未经对方修改的，需要我方审查的；

4、我方起草合同，经过对方修改后，我方需要进行审查；

5、合同签订后，从法律后果的角度审查其是否能够实现合同目的，以对合同是否有隐患、是否会发生意外以及对合同的实现作出准确现实的预测；

6、合同签订且发生纠纷后，总结对我方有利的合同条款，归纳推到有利于实现我方利益的合同运用方法，包括使合同失效终止或者解除等方法，维护公司的合法权益。

三、合同由我方起草且未经对方阅读表态，符合以下条件的，应进行合同审查：

1、报送董事长审批的疑难合同；

2、第一次和对方交易且没有使用格式合同的合同；

3、新的合作内容，合同主要权利义务需重新确定的；

4、其他应当进行审查的合同。

四、符合第二条、第三条规定的合同，在审查过程中应尽量使用电子版本的合同以便于保存修改，各部门在审查时应当认真研究，提出修改意见，说明修改理由或原因。

五、各部门对合同草稿初步审查后，可分情况作如下处理：

1、基本符合起草要求、内容比较成熟的，转送财务、法务部门审查；

2、对不符合起草要求俄，提出意见，退回起草部门进行修改、补充；

3、对暂缓或无需制定的，说明理由，退回起草部门。

六、提交合同文档时，合同起草人和业务人员应主动提供送审合同的形成背景、合同提供方、委托人在交易中是否强势等信息，尤其要明确交易索要达到的目的、主要的问题所在、以便进行审查、判断。

七、审查人员不能仅凭自己的判断去审查合同，在工作中应积极主动询问交易背景、工作目标等信息，以便于完成工作。

八、法律部门负责公司日常经营合同的合法性审查，各业务部门各自业务范围内的交易可行性审查。财务部门负责对利益、财务风险进行审核。

九、合同审查首先应对合同的商务条款和技术条款进行审查，决定是否接受或者更改，然后法律部门工作人员以当事人接受和更改的合同文本为基础，进行法律条款的审查、添加和更改。

法律部门法律审查的一般思路按照合同成立、合同效力、合同终止、合同法律后果的步骤进行。审查过程中，要时刻考虑法律后果概念，使法律后果概念贯穿前面三个环节的每一环节。

十、公司法务部门工作人员在合同审查中的任务是：对合同合法性进行审查，依法发布独立意见促进公司依法经营管理和依法维护自身合法权益；

法务部门按照公司安排，就起送审的合同进行法律专业判断，通过检查、核对、分析等方法，就合同中存在的法律问题及其他缺陷提出意见的专业活动。

十一、法务部门合同审查一般仅对合同中存在的问题基于法律的规定及法律专业人员的判断提供意见，并不进行条款的修改。除非是以纠正个别措词或笔误的方式提供审查意见，否则对于条款的修改属于合同修改业务部门。

十二、法务部门在审查时发现合同中存在的对公司不利的条款，法务部门审查后应出具正式的书面意见，但是否修改前述条款应由公司领导决定。合同中的价格、质量标准、付款方式、履行方式、妖兽规范等商务条款，如存在不明确或明星不利于公司的情形，应提醒公司相关部门注意其中的不利因素，告知合同提交人自行审查。

十三、合同审查应当达到的标准如下：

1、交易目的正当、能够保证公司一方达到交易目的；

2、内容、形式和程序合法，虽然有无效或可撤销情形，但风险成本在可以承受或可控制范围内；

3、各方权利与义务关系均衡，权益明确，对于肯能发生的争议有前瞻性的遇见并设置防止或补救措施；

4、具有可操作性，结构合同，体例适用。

十四、接受合同及辅助材料时，应将来稿统一登记管理。法律部门有权要求合同提交人补充提交相关资料，合同提交人应予以配合。

接收合同文件时，法务部门应询问合同目的、主要问题所在、送审合同背景、合同提供方在交易中是否强势等信息。

十五、合同的签订采用部门签字制度，根据分部门业务特点开展工作：

1、主办部门负责可行性研究、对方主体审查和文本准备；

2、财务部门负责资金、价格等的合理性审查；

3、法务部门负责合法性、规范性、公司风险等综合型审查。

十六、各部门审查后，负责人必须签署意见、姓名和时间。鉴定好的文本送懂事长审批。

十七、合同的审批程序如下：

1、部门审查。各部门应事先填写合同审批表，随合同初稿及有关资料、附件等一并报部门主管；

2、部门主管审查。对于上报的合同，有关部门或负责人应认真审阅，做出可行、不可行、或需进一步谈判等审批意见；

3、财务审查。对一些涉及到资金、价格、成本等事项的合同，应当由财务审核，批写意见。

4、法务审查。对合同的法律风险合同草稿的合法性、有效性、严密性、可行性等法律问题提出独立公正看法，分析合同双方的责任、义务和权利，指出合同中存在的法律隐患。

十八、合同审批部门及相关负责人主要职责如下：

1、在授权范围内负责审批合同，既不能违章越权，也不能小计推诿；

2、对所审批合同的合法性、严密性和可行性负责；

3、对须报请上级部门审批的合同，按照审批流程进行，提出本人意见并对本人意见负责；

4、对所审批合同的全面履行具体负责，履行中发现问题应立即上报，并积极想办法解决，对所发生的合同纠纷负责处理好或协助有关部门处理好；

5、负责保管好本人的有关合同的一切资料，并对自己所有材料进行归档。

十九、对于所有通过审批的合同，要及时进行归档，按照部门进行分类，做好合同的管理工作，非特殊情况，合同的原件不得出借。

二十、所有接触到合同的人员，要承担严格的保密义务，不得泄露合同的条款给其他任何人，合同所有内容为商业秘密。

篇2：借款真实性审核制度

1、判断借款人申请借款用途是否真实，主要考虑对借款人企业实际经营情况或需求和用途之间的逻辑和推理性的联系，并综合申请的金额、用途和购销合同等因素结合起来分析、核对，由此来分析借贷用途真实性。

用途真实性分析方法：

（1）借贷人的经营范围

首先生产经营是否合法合规，如借款企业营业执照等基础资料是否合法、合规，在此基础上还要重点审核借款人申请的用途（交易背景）是否符合营业执照允许经营范围。简单说，就是借款人要买的东西（如生产所需购入的原材料或贸易购入的商品），借款人营业执照规定的范围中是否有，同时还要注意对国家特许行业、产品、有毒产品等特许资质的审查，看有无和真是性；（2）国家产业政策和信贷政策投向限制行业的分析

由于受国家产业和信贷政策的限制，由于其生产、交易对行业的依赖性大，经营资金的流动势会受到市场变化的冲击，被挪用风险很大；关注行业或生产经营与之密切相关下属企业及上下游企业的流动资金需求，防止借贷被变相挪作他用。

(3)通过财务情况分析甄别借贷用途是否真实合理

借贷人的财务分析是判断借款人申请借款用途是否真实、合理的一项重要步骤。我们可以通过以下几个步骤进行：

1、按照核实账表账实相符的原则，对财务报表验明正身。由于企业财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）诸科目当期余额源于分户账的合并、汇总，因此，最直接的方法就是深入借款企业，调查、了解其各分户账是否真实，并将各分户账当期余额与财务报表对应的科目逐项核对、还原。如出现差异或不对称的情况，则说明借款人提供报表可能是虚假的，也由此说明借款申请用途可能存在不真实性。

2、审查企业连续三年资产结构中重要科目是否存在异常变动情况，通常需关注的科目有：存货、应收款、其他应收（付）账款、在建工程以及长期投资等。

（4）正确测算资金需求，验证用途的真伪：在上述分析的基础上，下一步我们要做的就是通过测算公式对上述分析、判断予以验证，也就是我们常说的借款人流动资金需求缺口测算，其测算公式为：

新增流动资金借贷额度=营运资金量—借款人自有资金—现有流动资金贷款—其他渠道提供的营运资金

注：自有资金，又称自由资本或权益资本，是企业依法筹集并长期拥有、自主调配使用的资金来源。按照我国财务制度规定，企业的自有资金包括：资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。

营运资金量=上销售收入×（1－上销售利润率）×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数。

营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数）

营运资金周转次数=上销售收入／平均有效营运资产额平均有效营运资产＝（年初有效营运资产＋年末有效营运资产）／２

根据实际情况，客观考虑应参考的其他因素：

a，根据企业实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可以适当考虑一定保险系数；

b，对企业关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总额不能超过估算值；

c，对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项等情况，可在交易真实的基础上，确保有效控制和回款的情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度；

d，对季节性生产、经营的借款人，可按每年连续生产、经营时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定；

e，在对流动资金贷款需求量测算后，对于借款人申请的贷款需求，在验证其贷款用途真实、合理依据成立的前提下，测算确定还款来源的稳定性。

篇3：企业会计审核制度改革探析

1.1 不科学的核算方法直接影响审核的效果

行业固定资产的价值和折旧率是会计收支计算工作中重要的一部分。在实际工作中, 企事业单位要购入房屋, 办公桌椅, 一定数量的机械设备或生产设备, 这些都属于固定资产的范畴。折旧率是企业或事业单位购入固定资产后, 其在使用过程中产生的磨损和消耗量与原价值的比率, 通常情况下, 这笔费用要平均分摊到每年的费用支出内。然而, 在我国事业单位审计工作中, 绝大多数情况是没有将固定资产的折旧率和报废率按照科学的核算方法纳入到会计收支的项目中, 而是仍旧按照固定资产的原始价值来计算, 从客观上来讲, 这种核算方法完全忽略了折旧这一项不小的费用支出, 使得账目的书面数值和实际数值之间产生显著的差异, 直接影响会计审核的效果。

1.2 工作人员缺乏专业精神和工作的严谨性

会计审核人员利用职位之便在工作中徇私, 导致审核工作失准失效是我国事业单位会计审核中存在的较为普遍的现象。由于会计相关工作的特点是整日与数字打交道, 不断重复繁冗复杂的数字计算操作, 所以会计人员应该具备最基本的从业资质和从业道德水平, 如诚实守信, 遵纪守法以及对待工作的严谨性和细心性。会计审核人员难免会在工作中产生失误的情况, 如对票据真实性的辨别, 机智灵活的应变操作等等。最经常产生的问题就是在审核中对特殊关系的处理, 审核人员往往出于对自身前途的考量, 而徘徊在准则和人情之间, 并且大多数人最终都会决定降低审核的标准, 这种情况也十分普遍。

1.3 核算制度缺乏灵活性, 不能体现核算工作的意义

收付实现是我国普遍采用的会计结算手法, 它是以会计结算当期作为结算周期, 单纯的将当期内发生的现金流的收入和支出作为核算的基础, 而完全不考虑与资金项下有关的经济活动可能带来的预期收益和支出。这种计算方式具有一定的优越性, 它可以明确的将当期间发生的资金流进行对比, 但其割裂了收支阶段的总体性, 没有实现项目的长远性考虑, 也不利于总体收支的情况比较, 降低了核算的可比性。与此种方法相比较, 可以在核算中采用权责发生制的计量方法, 采用阶段性核算的方法, 提高核算的客观性和整体性。

2 先进会计审核制度的重要性以及我国会计审核制度中存在的缺陷

产权会计理论认为, 会计是维护产权秩序的重要工具。当事业单位的产权关系从单一的公有制转化为混合制 (产权主体包括国家、各级政府、外国经济主体、公司、社会组织、居民等) , 事业单位的管理受到更为复杂的产权法律制度的约束, 为了维护产权法律制度 (即维护产权关系) 相应的更为高级的会计制度 (“管理型”会计) 必须出现。换言之, 如果我国公益类的事业单位要走向繁荣, 那么它必须建立一套先进的制度激励各种经济主体去新办事业, 其中包括先进的会计制度。先进的会计制度主要表现为:在会计信息的提供方面它有助于管理决策;它能对各种不同性质资金进行区别核算, 从而有利于吸收各种产权性质的资金进入事业活动领域;它能满足外部信息使用者对会计信息的需求, 从而实现现代会计的“解脱责任”的目标;它具有完善的内部控制制度以便防范管理风险, 等等。然而在我国不断深化事业单位改革之时, 事业单位的会计制度并未进行相应的变革, 这使得事业单位会计问题日益严重化, 问题具体表现为:“簿记型”会计注重对收支的记录, 不能提供有效的管理信息以供“决策”;记账主体的单一化无法满足事业单位各种产权性质、不同用途资金的管理需要;现行事业单位会计制度的规定及制度设计仅限于将预算资金的活动作为反映与控制的对象;现行事业单位会计的会计对象过于狭窄, 从而导致会计科目设计显得粗糙而不具体、缺乏内在逻辑性而不科学;现行事业单位会计的核算方法与技术无法有效地实现会计的“决策有用性”与“受托责任”目标;内部控制制度的缺失与审计制度的不完善导致事业单位管理的无效率。

3 如何建立健全现代化的会计审核体系

3.1 加强审计部门对财务工作的监管

财务工作由于涉及大范围的资金流出与流入核算, 需要严格的过程控制与监管, 所以会计审核工作是十分重要的。会计审核工作可以极大的提高会计核算的精准度, 降低会计核算发生错误的几率, 最大程度防止核算不准的现象, 是事业单位资金监管的有力保障。审核部门应确保独立性和合法性, 严格按照审计法规对财务工作进行评估和风险防范, 提高会计工作的质量。

3.2 明确会计收支分类和明细

会计收支应该确保分类的科学和严谨, 包括一级项目和下属分支级别的类型, 一方面, 要将事业单位固定资产的折旧和报废作为单独的分支级别划分在收支项目下, 科学的计算该项目的分摊费用, 并归入单位资产负债栏目下, 对于一些长期项目, 无法将资金进行当期结算时, 要独立开设专门的收支类别, 进行科学的收支结算。另一方面, 事业单位主要的资金来源是政府和上级拨付的资金补助, 有一些单位还有独立的营业收入, 在财务记账时, 要分别将收入和支出进行细目划分, 并仔细记录资金的流向和用途, 以便于日后账目的审核和比较。

3.3 严把内部会计审核的质量关

建立健全事业单位财政审核机制是保障财务工作顺利开展的有效途径, 审核工作可以通过外部审核和内部审核两种途径来完成, 外部审核是由社会专业的审核机构来进行操作, 但由于种种原因, 致使我国的专业审核行业还不是很完善, 具有政策和人才两方面上的滞后性, 所以目前, 我国企事业单位多采用内部机构审核的手段来实施会计监管。

会计内审部门要具备专业和正规的从业资质, 从业人员要加强会计审核方面的知识培训和考核, 并且要严格根据现行行业法律和法规标准执行审核操作, 对于会计工作中出现的错误和纰漏要及时纠正, 严格把关。内审部门要具备一定的独立监管权利, 以免受到其他部门的制约和干预。

相关事业单位的财务部门, 还要在遵守国家相关的法律法规的下, 结合本单位一些的实际状况, 来规划与制定内部的规章制度及明确每个岗位相应的职责范围, 来增强会计审核相关人员的责任感及使命意识, 来确保事业单位的会计资料真实性及完整性, 并且符合国家的相关的法律法规。

通过健全事业单位的会计凭证的稽核制度, 来充分发挥事业单位的财务部门的作用, 增加财务部门的会计审核人才, 给予充分的审核权利, 进行专们的会计凭证稽核的工作, 确保财务部门有力的约束机制及保证相关事业单位的会计审核的质量, 建立健全会计审核制度。

4 结束语

综上所述, 由于时代变迁和相关政策出台, 现今事业单位的会计审核的制度, 不适应当今社会的需求。在新的形势下, 事业单位会计审核制度改革势在必行。

摘要：社会的进步推动着事业单位体制改革发展的步伐, 近几年来事业单位的体制改革效果尤为显著, 会计审核工作作为事业部门的基本财务工作之一, 也是改革的重要环节, 它直接反映着事业单位的工作绩效好坏。与其他行业一样, 事业单位的会计审核工作如果只局限于以往传统的工作制度和工作方法的范畴之内, 远远满足不了当今的社会发展需求。所以, 针对过去会计审核的工作方法, 要保留先进科学的一部分, 并不断摒弃和改良在以往工作中所发现的问题, 保持会计审核行业的新鲜活力, 保证会计审核工作的准确性和规范性。

篇4：借款真实性审核制度

上海自贸区成立一年来，在金融创新方面积累了许多成功经验，也不可避免地遇到了一些新的问题和风险。为了加强研究中国（上海）自由贸易试验区金融创新方面的经验，以及在金融创新方面遇到的新问题、新挑战，如何分析自贸区金融创新方面遇到的问题、挑战，总结经验，提出有效监管的对策建议，引起了专家学者的关注。

开户最主要的原则之一是实名制原则，实名制和我们自贸区展业三原则中的“了解你的客户”原则是互相补充相辅相成的。实名制不是简单按照真实名称开户，对银行而言，就是客户要提交开户证明文件的原件。原件资料对国内账户都能很好地落实，但是我们看到自由贸易账户中有很多是境外机构直接开立的FTN账户。

“公证+认证”方式

由于境外机构合法注册地及日常生产经营场所不在中国大陆，公司CEO或有权签字人也多为境外人士，面对各种文字形式、各种版本的账户资料，我们无法直观地识别，直接到境外去实地调查的可能性较小，成本也太高，但自由贸易账户的风险又必须控制好，怎么办？我们根据民事诉讼法对于境外证据的认定规定，制定了较为严格的判断标准，就是“公证+认证”的方式：所谓公证就是要求境外机构把它的开户资料交给境外公证机关，对资料的真实性、有效性作出说明，公证解决账户资料的合法性问题，帮助我们了解全世界不同国家和地区法律的差异性问题；所谓认证，是境外机构要把它公证后的资料交给我国驻当地使领馆进行认证，认证解决外文资料的识别问题以及对境外公证机关的认定问题，这样最后提供给我们商业银行的就变成我们既能看得懂又合规的账户资料，应该说“公证+认证”的方式非常严格，有利于我们在开展业务的第一时間把好风险控制关。

我们知道客户身份识别不仅是账户管理的重要工作，也是反洗钱领域最重要的环节之一，它的成本高、时间长，我们只有在竞争异常激烈的情况下保持清醒的头脑，严格把关，才能将“对”的客户引进来，为我所用，将“错”的客户关在门外，确保自由贸易试验区的资金安全和金融秩序。

重视账户管理协议

另外，要重视账户管理协议的约定。账户管理协议是企业和商业银行之间就资金存放达成的正式合同。我们看到这次自由贸易账户非常重视账户管理协议，很多商业银行直接把账户内部的管理规定搬到了协议里，比如自由贸易账户中的本外币可以自由兑换，资金划付进行真实性审核等等，我认为是完全没有必要的。因为商业银行根据法律法规的规定对企业账户实施的管理措施属于法定的义务，无需在合同中多余地强调，反而应该在合同中对一些特殊的事项进行明确的约定。比如考虑到境外机构的特殊性，就应该明确账户资料中文版本和英文版本不一致时以哪个版本为准，境外机构提供的外文资料通过何种方式确定真实性，账户使用发生争议时以哪个国家（地区）的法律为准，这些条款的约束有利于我国的商业银行在提供国际化服务时建立自己的标准和威信，也有利于我们通过和国外机构合作提升自己国际化服务水平。

平衡资金划转的风险

自由贸易账户使用规则有很多的亮点，我这里不再一一重复，只强调一点，这是我们这次自由贸易账户使用规定中的一个很大的亮点，就是对区内资金和区外资金划转要进行真实性审核。如果区内资金和区外资金划转时要求银行人员像审核放贷款一样去审核交易的真实情况，恐怕划一笔资金得等上一个礼拜，显然是不可能的。但是区内外资金划转的风险又现实存在，我们怎样平衡？怎样找出一种资金汇划领域的真实性审核标准？这是放在大家面前的一道难题。或者我们是否可以比照账户管理一样，对资料的真实性进行审核，而不是笼统地提出对交易进行真实性审核。这样既能防止真实性审核流于形式，又能防止真实性审核过于繁琐，这是我们未来要重点研究的内容。综上所述，上海自由贸易试验区为金融创新提供了非常重要的土壤，金融机构可以在这里一展宏图，但我们仍然要把住风险防范的关。总的来说“守住两条底线，坚持一个核心”——要守住盈利的底线，又要守住政策法律的底线，同时要坚持一个核心，就是“做正确的事”的金融从业人员的核心价值观。

（作者系上海金融法制研究会会员，

中国建设银行上海市分行营运管理部业务经理、高级经济师）

编辑：施杨 shiyang0915@126.com

篇5：借款真实性审核制度

日前，深圳市互联网金融协会出炉了全国首个关于网贷行业防范电信网络诈骗的指引。与以往不同的是，本次规定对P2P网贷机构与借款人本身，同时提出了约束。

按照该文件，网贷机构应加强对借款人资质的审核。针对大额借贷、首次借贷等容易存在被诈骗分子利用的借款行为，网贷机构应通过电话、视频或现场调查等方式审核借款人情况，提示借款人防范诈骗行为，并明确借款人借款用途，对存在诈骗风险隐患的借款需求不予审核通过，防止诈骗受害人利益进一步受到侵害。与此同时，深圳网贷机构应向借款人“强制告知”涉电信网络诈骗法律责任及防范提示。

处罚也成为看点。深圳互联网金融协会称，对违反法律法规和相关规定导致发生电信网络诈骗案件的机构进行倒查处理。对于未履行指引相关要求的机构，在市金融办、市打击治理办等单位的支持下进行惩戒。南都记者注意到，具体处罚包括了“纳入失信企业名单”、“限制该机构、法人及股东从事相关商事活动的登记注册”或“通过社会诚信体系限制其有关活动”。

值得留意的是，借款人同样要如实配合网络借贷机构的贷前调查、贷时审查和贷后检查工作。按照规定，如果故意隐瞒相关资料或阻碍网贷机构工作人员电话、视频或实地调查的，网贷机构有权不予办理借款业务。如果P2P平台履行了材料审查和强制告知等行为，借款人仍然将借款资金存入、汇款或转账给诈骗分子的，相关财产损失将由其本人承担。

深圳市互联网金融协会秘书长曾光对此解释称，“我们发现电信诈骗向网贷蔓延的情况。很多不法分子诈骗受骗人钱财，还让受骗人去网贷平台借款。很多人上当后去借钱，最后肯定还不起，催收公司上门，借款人只能去公安机关报案。”

在日常生活中也会出现很多形形色色的骗局，在此虹金所小编友情提醒广大读者朋友:

以“举报信、PS照片”为名要求转账都要抵制

深圳互金协会针对个体借款人提出了风险防范提醒。如果借款人在申请借款时务必认真阅读防范电信网络新型违法犯罪知识，如遇到这些情形应立即停止借款业务：

自称“公安、检察、法院、海关”等各类执法人员；要求你将资金转移至“安全账户”；

自称你的“家人、朋友、熟人、领导、老师、医生、恋人”等各类关系人，要求你进行存钱、汇款或转账；

自称可以为你办理“退货、退税、退票、发放补贴、领奖、积分兑换、提高信用卡额度、刷信誉返利、低息高额贷款”等各类“获利”行为，要求你进行存钱或转账；

使用“举报信、PS照片、黑社会报复”等各类威胁手段的。