日常费用借款报销制度

2024-04-16

日常费用借款报销制度（通用8篇）

篇1：日常费用借款报销制度

日常费用借款、报销管理制度

各部门应当按照公司的借款报销程序和规定严格执行，财务部应加强公司的财务管理工作，严格遵守国家法律法规。

日常费用主要包括差旅费、交通费、电话费、办公费、低值易耗品、业务招待费等。

固定资产、大型设备、生产材料开销不属于日常费用，应当由采购部填写请购单，并进行统一采购，报销。

日常费用借款：

1、公司人员因办理业务需要借款应先到财务部领取借款单，详细填写借款日期、部门、借款事由，所借金额，经本部门主管签字后报总经理签批；

2、借款人需凭借由总经理签字的借款单方可至财务部领取借款，借款单交会计留存，待借款人归还借款后由财务开具收据，消清款项，消款按照实报实销的原则；

3、借款金额较大的应该提前3日和财务部门沟通好，以便财务备足资金。日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则；

2、日常支出时应当取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明，数额较大的需要有1人以上证明人，个人报销时提供其他有效发票，证明人签名确认；

3、报销时须由报销人在发票背面上签字并简述事由、时间，并完整填写报销单据，将单据传递给财务部，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据签字确认；

4、所有日常费用的报销，除电话费按照每月7日之前报销上个月费用的原则外，其他的必须在产生费用后回到公司7日之内，报总经理签字后报销，逾期的将视为放弃，特殊情况者应该做出合理解释，经总经理批准方可报销；

5、所有日常购用办公物品均须到行政部办理资产登记手续，报销时发票后面附有行政部经办人签字，并经各相应领导签字后到财务部报销；

6、所有经采购部购得的物品均须到仓库（行政部）办理入库登记手续，报销时发票后面附有仓库经办人签字，并经各相应领导签字后到财务部报销。

篇2：日常费用借款报销制度

一、借款

1、公司各部门、人员因工作需要支出款项，可向公司借款；私人借款不予支付。

2、公司严格现金管理，1000元以上大额支出以支票结算。

3、业务借款须按实际需要确定款额，由业务人员到综合部领取《借款单》，按要求填写后，依次报部门负责人、综合部及总经理审批。部门或项目负责人应审核该业务是否符合公司运作规定，并了解客户资信情况，均确认无误方可签批；综合部应审查该业务是否已签定合同，或业务款项（须大于公司应支出款项）是否已到位，两项至少具备其一方可签批；总经理负责最后审核，综合审验各方面情况无误后方可签批。三级审批完毕，业务人员凭证到综合部领款。如遇紧急情况总经理不在，可电话请示借款，事后及时补签《借款单》。公司原则上不垫付业务款。

4、借款未按规定时间归还或报销冲抵者，公司可在借款人薪金中扣回。前次借款无故未清者，公司不予支付新的借款。

二、报销

（一）报销标准

1、交通费用：接待客户、运货、携带20000元以上现金及各类紧急情况，经

总经理批准可报销出租车费；以实际金额为准。报销单附明细写明起点终点及事由。

2、公关费用：因招待客户或其它工作需要产生的用餐、礼品等费用，经总经

理批准可报销，以总经理批示金额为准。

车船、飞机票：按往返地点、里程，凭票据核准报销。

3、购置物品费用：因公司需要购置物品，应提前申请，获准并购回物品、验

收合格后，凭发票核准报销。

（二）报销时间

报销时间为每周一、三、五下午。日常费用应于支出后一周内报销，业务或出差费用应于业务完成或出差返回后一周内报销。

（三）报销凭证

公司所有支出，除劳务费外均以国家正规发票（时间、名称、事由、金额、出票单位财务章准确无误）为凭证；其它票据一律不予报销。报销人应在报销单上写清用途，在背面自右向左整齐贴好，注明单据张数、大小写金额、经办人姓名，经部门或项目负责人签字后交财务审核，财务审核无误签字后，报总经理加签，凭此到财务部报销。

（四）报销方式

篇3：日常费用借款报销制度

关键词：私车公用,科研经费

一、制度设计的出发点及原则

随着经济条件的改善, 高校科研项目中大量出现私车公用现象, 对于此类现象从禁止到默许, 一直到现在有些学院出台了相关制度来规范此类活动, 只能进行有效疏导, 无法完全禁止, 但是对于私车公用问题首要解决的法律风险问题, 然后才是费用报销问题。

依照《劳动法》及相关法律规定, 对于因公外出产生的交通事故等致人伤亡事故, 除法律特殊规定之外, 一般会认定为职务行为, 而不会因为是乘坐公共交通、公有车辆或私有车辆而产生不同, 因此从法律层面上比较难以避免私车公用所带来的法律风险, 因而只有通过减少私车公用的次数、地域范围、使用时间等方面来控制法律风险。从经济便捷的角度而言, 私有车辆的确有着其他交通工具所无法比拟的优势, 因而必须在一定条件和范围内允许使用私有车辆。

因此完全禁止私车公用是不适当的, 产生的相关经费也不可能不进行相应列支, 为了降低法律风险, 可以通过制度设计, 从经济手段上进行控制, 从而达到控制风险、降低意外。

会计活动中要求真实性、合法性、关联性, 但是在科研项目中为了追求效率而使用私车的同时, 也存在套取科研经费的现象也大量存在, 对于此类问题也必须要通过制度设计来进行防范。

所以为降低法律风险, 同时兼顾科研活动的正常有效开展, 必须在“实事求是”的基础上, 在“安全通行”的大前提下“保障效率”。

二、制度设计具体内容

对于制度设计, 从原则出发, 要充分考虑到人性当中的问题。在高校科研经费使用过程当中仍然存在很多的问题, 主要的问题还是在于相关人员内心存在阴影的一面。在人性当中, 我们需要有对真实的诚恳之心, 对良知的敬畏之心, 对操守的恪守之心, 对人格的尊重之心, 对他人的真诚之心。而在现实当中要充分考虑到在缺失这些的时候, 制度如何去防范其造成的后果。

(一) 排除小项目、控制大项目

在科研活动中, 私车使用首先要保证安全性, 其次是效率性。从具体方法来看, 就是要限制私车使用的范围, 因而排除数量较多的级别低的科研项目。同时由于此类科研项目经费较少, 而且需要联系使用私车的机会应当较少, 对此类项目进行排除, 有利于控制风险。

排除横向项目中使用私车的原因并不完全在于控制法律风险, 而是主要考虑经费使用的真实性。纵向经费尤其是省级以上的科研项目, 审计要求十分严格, 因而项目负责人在经费的使用过程中有所顾忌, 而横向经费由于缺乏第三方监管, 经费使用的真实性有待考察。因此从会计真实性的角度考虑, 需要排除横向经费中私车使用。

所以可以发现, 制度设计的过程要牢牢围绕原则, 讲究实质公平, 并不是一味地追求一视同仁, 要从大局来实现整体的控制目标。

(二) 限制使用地域

由于驾驶人员线路熟悉、技术熟练, 车辆维护有保障, 乘坐公共交通及租赁车辆出行过程中的安全有较高的保障;私车缺乏此类优势, 使得在行驶过程中出现交通事故的概率较大, 因而在保障安全的前提下, 尽可能不使用私车。

私车对于其他交通工具而言比较突出的是比较有效率, 但是需要符合相应前提条件:1驾驶人员技术较为熟练, 对道路情况比较熟悉2驾驶人员对车辆情况比较了解, 能够保障车辆处于正常行驶状态, 3对于长途驾驶应当有替换驾驶员。因此, 可以发现, 只有在短途驾驶中, 私车使用才能发挥其他交通工具所不具有的效率性, 一旦是长途驾驶, 无论是效率性、经济性、安全性都不能与其他交通工具比较了, 因此必须对私车使用限制地域范围。

因此效率问题在相对区间内的问题, 一旦改变了前提条件效率就会发生实质改变。

(三) 事前审批制度

现有的审批制度要求差旅费实施事前审批制度, 这种制度保障了差旅费因公出行的真实性, 也杜绝了大量索票报销的行为。作为差旅费管理制度下的私车费用报销也必须遵循此类要求, 因而要通过《私车公用审批单》来实现事前审批。

为保障经济业务的真实性, 为控制私车使用频率, 因此排除项目负责人自我审批, 而采用学院或部门负责人审批的方法, 加强内部控制。同时为保障经济业务展开的效率性, 对于紧急情况, 可以由项目负责人向相关负责人口头汇报同意后, 补办《私车公用审批单》。

《私车公用审批单》同过路费、停车费、过桥费等原始凭证, 加上《差旅费报销单》形成了完整的报销材料, 经过相应程序才能完成全部的报销手续, 保证了整个过程的真实性、完整性、合法性、关联性。

因此, 内控制度的完善是保障真实性的重要前提, 特别是在利益相互牵制的情况下才能发挥效用。

(四) 降低出差补贴

新制度当中规定的误餐补贴和市内交通包干费标准较高, 由于私车使用过程中比较难以对实际出行人数进行核对, 为防止多报补贴, 同时为了与租赁车辆报销政策相一致, 因而市内交通包干费也不进行补贴, 仅仅报销误餐补贴。

只有降低出差补贴, 才能抑制有关人员多报补贴的冲动, 实现与其他制度相一致的处理方案。

(五) 相关保险、维修费用处理

驾驶车辆本身就是危险行为, 因为要求相应车主对车辆进行必要的维护维修, 并投保强制险及相应商业保险, 由于公用行为与私用行为在实际中难以有效区分, 因而要求此类费用由车主承担。

为防止“逆向选择”行为出现, 驾驶员在车辆行驶过程当中必须依照法律规定安全驾驶车辆, 由于自己违法行为产生的相关费用、风险、责任必须自我承担。

(六) 里程补贴

对驾驶私有车辆办理公务按照驾驶路程实行里程补贴, 具体计算方法为理论里程数×定额

其中理论里程数计算方式为

在百度地图中以单位为始发点, 以所要到达地为目的地进行选择, 以轿车作为行驶工具, 以最短距离为最佳路线进行搜索后的里程数, 四舍五入后为理论里程。以上查询需以截图形式打印作为附件。在填制《私车公用审批单》上需填制以上理论里程, 学院及部门负责人需对目的地是否合理真实进行审批。

在网上查询的计算方法无非就是对每公里定额的复杂构成及计算, 但是从财务审核的角度而言, 一旦定额确定下来之后, 如何复杂构成已经并不重要, 而对于里程数将变得十分难以考察, 在一些单位的做法是由门卫记录出发时和回来时里程数, 在实际中由于各种原因这种里程数并不可靠, 难以验证, 同时制定该制度的目的是为了对私车公用费用的适当补贴, 而不是全部弥补, 因此合理确定里程数以及做到公平公正, 并且能够做到可验证性, 因此采用理论里程数, 以地图软件中搜索的最短里程数作为补偿的基础, 合理、公正、客观。同时在《私车公用审批单》中对以上情况进行核实, 也进一步明确了相应责任。

三结语

对于高校私车公用制度的设计, 需要从法律层面开始考虑, 在无法回避风险的时候, 只有通过降低风险的方法来降低损失的可能, 而财务报销制度中就要始终贯穿这种思路, 而不是顾忌所谓的一视同仁;追求真实性是制度设计的另一重要方面, 如何采用内控制度使得真实性有所保证是需要处处考虑的内容。制度设计最为重要的不是表面的规矩的设定, 而是对人性善与恶的充分认识的基础上, 如何能够惩恶扬善。

参考文献

[1][美]麦瑟尔·奥尔森.集体行动的逻辑[M];上海:上海人民出版社, 2003

[2][美]约翰·罗尔斯.正义论[M];北京:中国社会科学出版社, 2006

[3][德]威廉·魏特林.和谐与自由的保证[M];北京:商务印书馆, 2004

篇4：日常费用借款报销制度

为了加强公司财务管理和内部核算,规范公司财务行为,根据财政部颁布的《工业企业财务制度》，结合本公司实际，特制定本制度。

一.公司员工因公出差及零星采购开支均可到财务部办理借款，具体借款程序如下：

1.借款人按预计需用金额填写《现金借款单》并签字，由本部门负责人审核。

2.报财务部经理审批。

3.经总经理批准。

二.财务部出纳人员凭已签字的《现金借款单》支付现金和处理帐务，并以此催收借款。

三．员工出差返回后及零星采购结束后，必须及时到财务部办理报销及还款事宜。公司对报销单据实施严格的审核管理，具体报销审批程序如下：

1.经办人办理业务完毕，取得有效合法的报销单据，根据业务的真实性、合理性填制《费用报销单》，凭证填写清楚，票据粘贴规范，由本部门负责人审核认可。

2.财务部经理严格审查报销单据，认真检查单据的合理性，必要时可通过部门负责人或相关人员查证单据的准确性；确保无误，方可签字。如发现问题，予以退回并要求经办人更正。

3.总经理对报销单据最后把关，可随时核实报销单据的真实、合法性。

四.差旅费报销及补助标准：车船费、住宿费按取得的车船票、住宿发票金额报销；补助费按出差到县级城市每人每天按10元补助，出差到市级以上城市每人每天按15元补助。

五.员工借款实行逐笔结清的方法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。员工借款不按本制度规定办理报销还款手续的，一律视为挪用公款，并按公司有关规定给予处罚。如有弄虚作假或徇私舞弊者，一经查实，视其情节严肃处理。

六．本制度由财务部负责制定、解释和修订。

篇5：日常费用借款报销制度

这份制度是参考了几家上市公司的报销制度制定的，综合了许多有关报销的规定，比较有操作性，可以根据自己公司的实际情况进行修改。希望对各位有帮助。

借款和费用报销及审批程序制度

总则

1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总裁及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。

备用金借支程序

4、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。

5、备用金借支程序：借支人填制借支单，按第13条规定权限审

批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。

借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

6、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。

实行定额备用金制度的人员须经财务部和总裁认可。

7、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

8、借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。

9、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

费用报销程序

10、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用

报销单或差旅费报销单，按第13条规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借支单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。

11、对原始票据的要求：

⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销； ⑵、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

⑶、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。

⑷、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

12、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总裁审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。

审批权限

13、备用金借支和费用报销的审批权限：

⑴、备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务部经理复核后，报总裁审批；

⑵、备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务总监核准后，报总裁审批；

⑶、部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总裁审核确认，按第⑴、⑵款规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总裁审批；

⑷、总监或副总裁的费用报销由财务总监审核后，报总裁审批； ⑸、财务总监和总裁、董事长的费用报销交叉审批。

出差补贴标准

14、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

15、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。

16、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

17、长途出差交通工具乘坐标准级别飞机火车轮船

总监普通舱硬卧及以上二等舱及以上部门经理------硬卧二等舱主管及以下------硬卧三等舱

18、出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）：级别/出差地点京、津、沪、穗、深圳、珠海、厦门其他省会城市一般地级城市县级城市及以下总监住宿标准 300 240 200 160 伙食补贴 100 80 60 50 交通补贴 80 60 50 40 合计 480 380 310 250 部门经理住宿标准 240 200 160 120 伙食补贴 80 60 50 40 交通补贴 60 50 40 30

合计 380 310 250 190 主管住宿标准 200 160 120 100 伙食补贴 60 50 40 30 交通补贴 50 40 30 20 合计 310 250 190 150 一般员工住宿标准 160 120 100 80 伙食补贴 50 40 30 20 交通补贴 40 30 20 10 合计 250 190 150 110

19、宾馆或酒店标准：

级别

宾馆或酒店标准客房标准总监四星级标准客房

经理三星级标准客房主管及以下人员无星级标准客房

除本制度另有规定外，公司其他任何员工不得住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。

考虑到全国各地住宿实际情况的不同，为避免因住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于第18条规定包干住宿标准的，如住本条上表规定的标准及以下客房的将被视为合理住宿，允许按实报销；公司员工应尽量选择低星级的宾馆

或酒店住宿，以减少开支。

20、出差人员的住宿费在住宿标准内据实报销，超支部分自理，规定标准内节约部分按60%返还。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

21、出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；出租车票必须注明往返地点及用车事由，出租车票无日期的，且出租车票数量超过出差天数2倍及以上的，出差期间不予计算交通补贴。

22、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。

23、出差人员超标准乘坐交通工具须经总裁签字同意方可报销，并须事先请示；飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票须经总裁签字同意方可报销。

24、公司员工出差夜间（指晚8时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%。

25、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总监或主

管副总裁、财务总监、总裁审批后，按票价的50%报销。

26、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同副总裁及以上级人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。

27、司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。

28、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。

公司员工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。

29、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。30、出国人员差旅费的报销严格按照财政部、外交部（92）财外字第1100号文件执行。

市内公共交通费标准

31、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

32、市内出租车费报销标准：

部门

级别每月限额

营销部门总监 400元

经理 300元

综合部门总监 300元

经理 200元

限额以下凭票据实报销，差额不补。

33、凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。

34、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

35、报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。

通讯费标准

36、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、寻呼机等。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。

37、移动电话指入网电话，充值卡不予报销。使用移动电话的员工，其裸机的购置费及上户费等一律由使用者本人负担。

38、通讯费报销标准：部门级别每月限额

营销部门总监 600元

经理 400元

主管 300元

业务员 200元

综合部门总监 500元

经理 300元

主管 200元

特别岗位 200元

限额以下凭话费单据实报销，差额不补；享受通讯费补贴的出差人员的国内漫游费按80%据实报销，其当月话费单除国内漫游费外，其余话费按规定标准报销，超支月份不弥补不足月份的通讯费。

综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总裁批准确定。

39、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。

业务招待费标准

40、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。

41、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总监或主管副总裁同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总监或主管副总裁批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。

42、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总监或主管副总裁同意，限额接待。

43、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

办公费标准

44、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。

45、各部门申请购置办公用品、印刷品时，需注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行。

46、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。

其他费用标准

47、误餐补贴。公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。

误餐补贴由行政办公室负责发放，公司员工凭领取的未使用的工作餐券每月最后一天到行政办公室换取现金，由行政办公室统一到财务部报账。

48、礼品费。因工作特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品的，须经总裁同意由行政办公室统一采购，个人不得私自赠送礼品。

49、加班费。加班费由人力资源部按国家和公司有关规定办理，月底随同工资一起发放。

50、司机出车补贴。司机工作时间（9：00—17：00）在市区内出车，不计算出车补贴；司机工作时间以外加班，视不同情况分别处理：

⑴、加班取件：按实际用车时间，填写加班单，行政办公室统一上报，由人力资源部计入当月工资发放；

⑵、接送客户：只负责接送客户，按加班取件办法处理；全程跟车陪同客户的，原则上不得随同客户一起用餐和娱乐，司机用餐须自行解决：

a、司机自己解决用餐的，公司按工作餐标准发放伙食补贴，并

按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴；

b、司机随同客户一起用餐未与客户一起娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴； c、司机随同客户一起用餐和娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际接送时间（不含等候时间）计算加班补贴。⑶、其它情况：按加班取件办法处理。

⑷、司机双休日和节假日加班，参照以上规定及国家、公司有关规定办理。

其他规定

51、主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。

52、休探亲假人员的费用报销标准按人力资源部的规定执行。

53、备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期二、四，其余工作日财务部不办理。

54、本制度自修订之日起实行。

篇6：日常各项费用报销制度

为规范公司日常各项费用的开支，合理控制资金支出，保证财务目标的完成，特制定本制度。

一、公司费用报销的一般规定：

1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。

2、公司所有费用支出报销原则上依据总经理批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。

3、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

4、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。

5、在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

二、费用报销流程

公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 办理资金申请或出入库手续的应附批准后的资金申请单或

物资验收单和出入库单→财务会计核实→财务主管复核→总经理（董事长）审批→到出纳处报销的程序办理。

三、日常费用的报销

公司日常费用主要包括差旅费、业务招待费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品和车辆费用等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

（一）差旅费报销规定

1、拟出差人员首先填写《出差申请单》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。

2、出差人员将审批过的《出差申请单》交财务室,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、出差人员应在出差归来五个工作日（以报销原始票据日期为准）内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。

4、出差人员借款原则上前款不清不再预借差旅费。

差旅各项费用报销额度待商榷

（二）电话费报销规定

1、公司电话费由办公室指定专人按分公司费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到通讯部门查明原因，特殊情况报总经理批示处理办理。

2、员工手机话费在一个年度内（上年12月至当年11月）按月

度报销，在报销期内可随时报销，报销标准可“以丰补欠”，超过报销期限不予报销。

3、电话费用报销：公司管理人员凭营业厅开除的发票戳情限额报销，管理人员每月超过300元的通讯费用不予报销。

（三）业务招待费报销规定

1、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费公司不予报销，由经办当事人承担。

2、公司所有招待必须填写《招待费用申请表》，经逐级批准后，方可办理。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写《招待费用申请表》，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因、电话。招待费用凭《招待费用申请表》和发票报销，并由经办人及证明人在该张发票背后签字。无审批《招待费用申请表》的或发票背面无经办人和证明人同时签字的不予报销。

3、为了规范招待费的支出，各职能部门当月累计发生的业务招待费用，不得超出当月预算指标，超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。

4、所涉及购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理；统一购买，按需领用。

5、需签字欠帐的招待费（餐费及临时性住房等）经办当事人必

须在欠帐明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额等。

6、公司内部人员来往费用不在招待费列支。

7、各级管理人员业务招待费开支标准（待商榷）

（1）副总经理级以上人员的业务招待费按预算指标控制开支。

（2）一般工作及业务招待用餐每人每餐不得超过50元。

（3）一般工作及业务招待住宿标准为标准（普通）双人房。

（4）超出以上招待标准由总会计师审核总经理批准报销。

8、公司发生的所有招待费原则上须在发生的（出差发生的招待费以出差归来之日）五日内回单报销。

（四）办公费、低值易耗品等报销规定

1、一般管理规定，为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一计划管理，集中购臵,并指定专人负责。

2、公司办公室每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购臵办公用品及低值易耗品预算，实际购臵时填写购臵申请单按“零星材料及物资采购办法”规定报批。

3、办公用品及低值易耗品的购臵由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正式发票，并附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票。

（五）日常物品采购费用报销

1、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。

2、公司所有物品采购必须填写统一印制的“物品申购单”，经部

门负责人和主管经理签字确认后报总经理批准后，方可办理。

3、公司采购人员依据性价比原则进行物品采购，并按规定程序办理物品验收和使用手续。

4、所购物品发票和物品验收单及入库单以及物品申购单一并作为报销原始票据，在三个工作日内按报销程序办理报销手续；若有特殊情况不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况，否则财务人员有权拒绝报销。

（六）交通费报销的报销

1、凭正规发票(公交车票、出租车票）进行报销手续。

2、需要在费用报销单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无紧急情况不许打车，（如特殊原因需打车，需本人在费用报销单上注明打车原因）

（七）车辆费用的报销

1、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过路（桥）费、停车费、维修费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。

2、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船使用税、年审费、检测费等统一由办公室按报销程序和审批权限统一办理报销。

3、车辆定点维修厂的维修费，报销时要附上具体维修项目明细单；车辆外出临时加油和维修发生的费用报销时除提供有效凭证外，用车人必须在发生费用当天在发票上签字，否则不予报销。

4、车辆外出发生的路桥费、停车费，用车人必须当天在每张发票上签字，以防忘记，驾驶员单个外出所发生的路桥费、停车费等驾驶员外出归来由办公室主任依据派车单签字证明，否则不予报销。

篇7：日常费用借款报销制度

一、案例

【例1】ABC公司于20×7年1月1日正式动工兴建一幢厂房, 工期预计为1年零6个月, 工程采用出包方式, 分别于20×7年1月1日、20×7年7月1日和20×8年1月1日支付工程进度款。

ABC公司为建造厂房于20×7年1月1日专门借款2 000万元, 借款期限为3年, 年利率为6%。另外在20×7年7月1日又专门借款4 000万元, 借款期限为5年, 年利率为7%。借款利息按年支付。闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资, 该短期投资月收益率为0.5%。

厂房于20×8年6月30日完工, 达到预定可使用状态。

ABC公司为建造该厂房的支出金额如表1所示。

由于ABC公司使用了专门借款建造厂房, 而且厂房建造支出没有超过专门借款金额, 因此公司20×7年、20×8年为建造厂房应予资本化的利息金额计算如下:

(1) 确定借款费用资本化期间为20×7年1月1日至20×8年6月30日。

(2) 计算在资本化期间内专门借款实际发生的利息金额:

20×7年专门借款发生的利息金额=2 000×6%+4 000×7%×6÷12=260 (万元) ;

20×8年1月1日至6月30日专门借款发生的利息金额=2 000×6%×6÷12+4 000×7%×6÷12=200 (万元) 。

(3) 计算在资本化期间内利用闲置的专门借款资金进行短期投资的收益:

20×7年短期投资收益=500×0.5%×6+2 000×0.5%×6=75 (万元) ;

20×8年1月1日至6月30日短期投资收益=500×0.5%×6=15 (万元) 。

(4) 由于在资本化期间内, 专门借款利息费用的资本化金额应当以其实际发生的利息费用减去将闲置的借款资金进行短期投资取得的投资收益后的金额确定, 因此:

公司20×7年的利息资本化金额=260-75=185 (万元) ;

公司20×8年的利息资本化金额=200-15=185 (万元) 。

有关账务处理如下 (单位:万元) :

在朱学义教授主编的《中级财务会计》第三版 (以下简称《中级会计》) P289有这样一道例题:

【例2】华丽公司20×7年1月1日为开工建造办公楼向银行取得2年期专门借款2 000万元, 年利率6%, 按年付息, 到期还本。20×7年1月1日为为建造办公楼支出1 500万元, 该年度另500万元贷款再也未使用。这500万元贷款按短期投资收益率5%计算收益不予资本化。华丽公司20×7年12月31日计算资本化利息并进行会计处理。

20×7年度资本化利息=2 000×6%-500×5%=120-25=95 (万元) 。

20×7年12月31日华丽公司根据资本化利息作如下会计分录 (单位:万元) :

这两道例题均涉及资本化利息的资本化和财务费用怎样处理的问题。初看之下, 例1出自财政部的新会计准则的指导纲要, 2008年注册会计师全国统一考试辅导教材——会计P390也原封不动地引用了例1, 这两个学术界的权威应该不会有错吧, 朱老师的做法好像有失偏颇;可是细细分析, 朱老师的见解又显独特。

二、核算说明

1. 财政部做法的优点与弊端

揣摩财政部的新会计准则的指导纲要上的思想, 根据应收利息项目的定义, 它是指反映企业因债权投资而应收取的利息, 企业购入到期还本付息债券应收的利息, 它主要包括如下情况:一是企业购入的是分期付息到期还本的债券, 在会计结算日, 企业按规定所计提的应收款收利息;二是企业购入债券时实际支付款项中所包含的已到期而尚未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利息也是对分期付息债券而言的, 不包括企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息。

而企业取得的专门借款存入银行, 作为一个专项账户, 它就相当于买了银行的债券, 符合上述定义;另一方面, 如果收到利息存入储户的账户, 那它不是可以借记银行存款吗?所以按照财政部的思想, 例2的答案应为 (单位:万元) :

企业向银行借入专门借款, 银行会为企业设立一个专门的借款账户。如果企业把借款直接存入银行, 银行又会为企业设立一个专门的存款账户独立进行结算, 收到利息时是借记银行存款, 贷记财务费用;如果企业利用这笔资金进行短期投资, 如购买短期债券、交易性金融资产、可供出售性金融资产等短期投资, 那么产生投资收益时是借记银行存款, 贷记投资收益。

进行短期投资时, 财政部的做法显然不太妥当, 如果企业只是把专门借款存在银行或者购买债券, 那还算可以理解, 因为借款账户借记的是财务费用, 存款账户贷记的是财务费用, 形式上可以抵消, 但是不能体现费用化的利息费用, 相互抵消后就显得意义不大了;另外, 如果企业利用这笔资金进行短期投资, 如买入交易性金融资产, 那贷记的就是投资收益, 不能与借方的财务费用抵消, 这样就不对了。

2. 朱教授方法的优点与弊端

朱教授提出的做法体现的思想是专门借款未使用部分应按照存款利率或投资收益率计息, 计入当期费用。

笔者认为, “当期费用”一般就是指狭义的当期期间费用, 也就是某个特定会计期的期间费用 (销售费用、管理费用、财务费用) 。期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用。它是随着时间推移而发生的, 与当期产品的管理和产品销售直接相关, 而与产品的产量、产品的制造过程无直接关系, 即容易确定其发生的期间, 而难以判别其所应归属的产品, 因而不能列入产品制造成本, 而在发生的当期从损益中扣除。期间费用包括直接从企业的当期产品销售收入中扣除的销售费用、管理费用和财务费用。如果从广义上理解, 当期费用应该包括当期期间费用和当期成本 (比如管理会计中的变动成本法把某些固定的制造费用也计入期间费用) 。

期间费用中的财务费用指企业为进行资金筹集等理财活动而发生的各项费用。财务费用主要包括利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费和其他因资金而发生的费用。利息净支出包括短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付融资租赁款利息、长期应付引进国外设备款利息等, 企业银行存款获得的利息收入应冲减上述利息支出;汇兑损失指企业在兑换外币时因市场汇价与实际兑换汇率不同形成的损失或收益, 以脱离因汇率变动期末调整外币账户余额而形成的损失或收益, 当发生收益时应冲减损失;金融机构手续费包括开出汇票的银行手续费等。财务费用发生时, 记入该科目的借方, 表示费用的支出, 期末将余额转入“本年利润”科目的借方时, 记入财务费用科目的贷方, 结平该科目。

朱老师的做法考虑了企业应当将这些相关的利息收入或者投资收益从资本化金额中扣除, 以如实反映符合资本化条件的资产的实际成本, 考虑了利息支出不能资本化的部分当然应该费用化, 他这么做, 无可厚非, 但是他只考虑了专门借款的账户, 没有考虑存款账户, 不是太完整。

三、结论

综上所述, 财政部和朱老师的做法都是各有优点, 又各不乏缺点, 笔者以为应该分开做分录, 不要合并, 仍以例2为例 (单位:万元) :

这么做既考虑了利息的费用化过程, 又兼顾了短期投资收益科目的复杂性, 比较合适, 也利于理解。

摘要：《企业会计准则第17号——借款费用》扩大了可予资本化的借款范围, 规定借款的资本化处理纲要, 但没有明确规定资本化以外的利息具体该怎么处理, 也没有规定专门借款账户和存款账户的科目要不要合并。本文通过引用中国矿业大学管理学院会计系指定参考书和新企业会计准则讲解上的例题探讨此处的用法。

关键词：财务费用,银行存款,应收利息,利息资本化

参考文献

[1]余秉坚.企业会计制度详解及实用指南[M].北京:中国经济出版社, 2001.

[2]于晓镭.徐兴恩.新企业会计准则实务指南与讲解[M].北京:机械工业出版社, 2006.

[3]朱学义.中级财务会计[M].北京:机械工业出版社, 2007.

篇8：日常费用报销管理制度

日常费用报销管理制度

1.目的………………………………………………………………………………3 2.适用范围…………………………………………………………………………3 3.权责………………………………………………………………………………3 4.内容………………………………………………………………………………3 5.附则………………………………………………………………………………4

1.目的

为规范公司日常费用的管理，规避公司运营中的财务风险，特制定本制度。2.适用范围

公司各部门、各办事处及联络处均按照本制度执行。3．权责

3.1 财务部负责各项费用标准的制定； 3.2公司总经理负责批准编写文件的发布。4.内容

4.1日常费用报销制度

4.1.1费用报销填写要求：

4.1.1.1报销单据经办人和领款人处必须用黑色钢笔或签字笔填写，要求字迹清晰，报销单据不得涂改；

4.1.1.2日常费用报销时，租赁费、车辆费、差旅费需单独填写报销单据，不得和其他费用一同粘贴；

4.1.1.3在一个报销月份内，同一个人、同一类费用不可分开提报。办公费用如邮寄费、办公用品、复印费，车辆费用如油费、过路过桥费、洗车费、维修费、停车费这几项不要合并成同一类费用，要分开提报。

4.1.1.4 报销单填写或粘贴不合格的，一律退回重新填写，不得由他人代填或代为签字。4.1.2费用报销发票要求：

4.1.2.1报销发票必须为正规行业机打发票，发票需在有效期内报销，不得以白条、假发票充顶，跨的发票不得使用，过期的发票不得使用；

4.1.2.2发票要加盖发票专用章（红色），印章要加盖完整且字迹清晰，加盖财务专用章的发票一律不予报销，税务局代开的发票必须要有税务 2 局的代开发票专用章，同时要加盖自己公司的发票专用章；