鞋厂财务单据管理规定

鞋厂财务单据管理规定（共8篇）

篇1：鞋厂财务单据管理规定

佳程鞋厂财务单据管理规定

为加强单据管理，规范财务工作，现对各部门财务单据的签署、使用及传递作出如下规定：

1． 各部门经手之财务单据（包括外来单据及自制单据）经签署核对后一律不得擅自挖补、涂改，否则对当事人以每单50元罚款处理，造成直接经济损失者，按损失金额追究当事人责任。

2． 各部门经办、使用之财务单据必须在处理完毕后及时、完整送交财务部核算。对于残缺、遗漏、散失单据影响财务核算者，每单处罚50元。造成直接经济损失者，按损失金额处罚。

3． 原则上供货商送货单据一律统一由原料仓或专属部门签收。如特殊情况下确需代签，务请将物料连同相关单据及时、完整送达原料仓或专属部门。在此单据传递过程中造成单据遗漏、散失者，对当事人进行每单50元处罚。造成经济损失者，按损失金额处罚。

4． 开发部所购物料可不入原料仓而直接由本部门签收管理。单据签收及物料管理由板房文员负责。

5． 板房文员必须确保所经办单据齐全、完整，不得挖补、涂改，并及时送达财务部核算。对于擅自涂改或遗漏单据行为同上处理。

6． 各部门制单或签单一律使用蓝、黑墨水，不得使用铅笔、水银笔或红色墨水，违者罚款50元/单处罚。

7． 各部门所经办单据一律对外保密。未经财务部批准，不得擅自外借外单位或向其提供复印件，违者罚款200元/单处罚。

8． 未经财务部批准，任何部门任何人不得擅自到财务室拿取或翻

阅任何财务单据或文件，违者给与200元/人次处罚。

9． 各部门经得财务部同意所借出之单据使用完毕后务必及时完好归还财务部。否则对当事人进行每单50元处罚，对工厂造成直

接经济损失者按损失金额进行赔偿。

10.以上条例同样适用于成品仓相关员工。望各部门相关人员严格遵守，认真履行。

财务部

2007.7.23

篇2：鞋厂财务单据管理规定

2、收银主任将领取酒水单编号记录在案，分发至各收银台由领取人确认。

3、收银员使用完酒水单，将最后一联上交收银主任销号。

4、遗失酒水单中的任何一联，填取行政处罚单，金额为50元。

5、酒水单如有涂改，必须由主任级以上签字。作废必须由经理以上签字。

6、收银员在领取酒单时，应核对编号、页数，如当时不提，一切后果自负。

7、结账单由出纳向仓库领取，并记录编号，由收银部长向出纳领取，签字确认。

8、收银部长应记录使用结帐编号，并每日进行使用销号。

9、若结帐单遗失任何一联或完全遗失以罚款500元为处罚。

篇3：鞋厂财务单据管理规定

一、利用原始单据推进内部控制工作的要点

(一) 原始单据的种类规划不可有漏项

企业管理中任何一项业务的发生, 都应该有对应的信息载体, 即原始单据, 这些单据既有自制的又有来自企业外部的。在控制活动中, 尤其是业务层面的控制会涉及大量原始单据。比如:

1. 资金业务控制:

包括筹资及投资方案、筹资及投资合同、可行性研究报告、资金预算、收、付款单据等。

2. 采购业务控制:

包括采购计划, 请购单、采购合同、购货发票、付款及报销单据, 到货通知单、采购物资质量送检通知单、物资采购入库单等。

3.资产管理控制:

包括出库单、入库单、验收单、各类资产盘点表、物资委托加工单、固定资产拨交单、维修单、资产的权属证明、抵押合同等。

4.销售业务控制:

包括销售预算或计划、销售合同、销售发票、收款单、对账函等。

如果在各种控制活动中有任何一个环节没有原始单据来支撑, 就会存在控制的漏项, 所以企业在内部控制的所有环节都必须设计相应的原始单据全面规范和控制各类活动。

(二) 原始单据设计要合理

1.原始单据的设计要体现重要性原则。对重要业务事项和高风险领域要采取更为严格的措施切实保证单据的设计不出现缺陷。

2.原始单据的设计要体现制衡性原则。责任主体要清晰, 反映的信息要全面体现权责分配及业务流程。如个人出差使用的借款单, 内容至少应该包括借款情况说明、借款金额、时间以及经办人、部门主管、财务主管、分管厂领导的签字审批信息, 这种设计既体现了业务内容又体现了审批权限和审批程序, 明确了业务流程中各层次相关人员的管理权限和管理责任。

3.原始单据设计的联数要合理。要体现对业务流程中的关键控制点所采取的控制措施。如物资采购入库单一般包括:仓库联、财务报销联、财务稽核联、采购存根联, 这种设计体现了相互制衡原则中不相容职务相分离的要求。

(三) 原始单据的填制要真实、完整、准确

不同的原始单据有不同的填制内容和要求。有些单据, 比如增值税专用发票, 其内容、格式有严格的规定, 所有使用人必须按照税务部门的要求统一格式进行填写;而有些用于企业内部管理的自制单据则因会使用人的要求不同而不同, 内容和填制要求可能略有差异, 但无论如何, 所有单据填写的内容必须真实、完整、准确。

如销售提货单, 记录的内容包括:日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、总价、合同号、销售员、仓库保管员、销售部门负责人、仓库负责人。这些内容要依据销售业务如实地填写, 且要求完整、准确, 相应的责任主体要签字明确责任。

再如, 领料单的内容有领用日期、材料名称、单位、数量、金额以及领用人、保管人和主管人员的签名等。若这些内容填制不全, 很可能会导致业务流程不能完整执行, 或导致责任主体不清、控制运行无效或给财务稽核工作带来不必要的麻烦等。

还有些单据如果填写不全面, 就会给企业带来时间的浪费和财力的消耗, 如承兑汇票背书转让, 因被背书人、印章和骑缝章不够清晰而导致无法背书转让的事经常发生, 实际工作中因这方面的问题浪费了大量的时间和管理成本。

(四) 原始单据传递要及时且形成闭环

原始单据的传递过程就是内部信息的传递过程。单据传递应当及时。如果单据传递不及时、不通畅, 可能导致决策失误或使企业蒙受经济损失。

实际工作中, 由于采购人员缺少及时传递单据的意识, 未将增值税发票及时送到财务部门报销入账, 导致增值税进项税过期 (180天) 不能抵扣的现象时有发生, 给企业带来了经济损失;有的业务部门对早已发生的费用不及时办理报销手续, 导致企业的利润波动较大等。诸如此类的单据未及时传递等现象都给内部控制工作带来了一定的难度, 很可能会导致决策失误。

单据传递不仅要及时, 单据传递的范围、方式及各管理层级的职责权限规定也应当形成闭环, 便于各管理层级和相关人员掌握相关信息, 正确履行职责。

例如一式多联的销售提货单一般包括:销售部门存根联, 财务开票联, 仓库记账联, 提货联, 财务稽核联, 出门证联。它的传递范围包括:财务部门、销售部门、门卫、仓库、客户, 涉及的环节多, 时间长, 如果传递不及时或传递范围上有遗漏, 就没有形成闭环, 导致控制运行无效, 可能给企业带来经济损失。

(五) 原始单据的检查监督应动态化、常态化

为避免原始单据的填制或传递过程中出现疏漏, 下一道工作环节要对上道工作环节进行复核;从外部取得的原始单据有的要与外部单位进行沟通, 如收到的商业汇票要同出票行联系, 以明辩其真伪。

企业应经常检查往来账核对的对账单, 对出现的未达账项要及时清理;企业管理部门要组织人员, 对原始单据填制和传递情况进行动态检查, 相关部门在对内部控制进行评价时, 对原始单据的设计和使用也要加以检查;内部审计部门要不定期对经营管理中使用的单据进行合理性、合法性专项检查, 为原始单据的改进提出指导性意见, 逐步做到防错纠弊, 提高内部控制设计和运行的有效性。

二、实际工作中应该注意的几个方面

根据以上分析, 将完善原始单据工作作为推进内控工作的切入点比较容易操作。实际工作中还需要不断地对原始单据进行评估和改进, 评估和改进工作要把握以下几个要点:

(一) 力求做到原始单据规划无漏项、设计要合理、填制要规范、传递符合要求、审核要认真。同时, 原始单据的使用要有相应的程序文件来支撑。

(二) 要对原始单据进行汇总、整理和分类, 大类别可分为:管理类、财务类、技术质量类等。实际工作中可根据企业的具体情况进行综合分类, 这样更有利于工作的开展。

(三) 参加原始单据改进的成员, 应是部门主管和对本部门和企业业务流程较熟悉的人员, 包括财务人员、销售员、生产计划员、采购员、设备管理员、质量管理员、信息管理员等。

(四) 要对原始单据改进的意义进行宣传;同时, 开展针对性的知识培训, 包括原始单据的功能, 内部控制的原则, 传递的路径和管理要求等。

(五) 随着管理的进步和新的管理工具的应用, 以及企业经营和管理业务的变化, 原始单据的改进工作应是一个动态的过程。

通过不断地对原始单据进行评估和改进, 为内部控制工作的推进建立了坚硬的基石:一是优化了业务流程, 提升了信息传递的质量, 为内部控制工作的推进打下坚实的基础;二是保证了原始单据记录信息的真实、完整, 这样更有利于企业账簿体系和报表体系的建立, 尤其是业务报告体系的建立, 有利于提高财务报告信息的质量;三是促进财务、业务人员进一步熟悉业务流程、内部控制原则和管理要求, 并融入日常工作中, 规范管理行为;四是通过宣传和培训, 帮助更多的员工充分认识原始单据的管理角色, 从而在行动上给予理解和支持。

三、结语

篇4：农村财务单据的审核意见

关键词：农村；财务单据；审核

自乡镇组成的村级会计委托代理服务机构成立以来，保证了村级资金的合理使用，大大减少了村民因村级财务不清楚和不明白集体上访、越级上访和重复上访的现象，密切了干群关系，促进了乡村的和谐稳定。但仍有一些问题有待改进完善，进一步加强农村财务单据的审核势在必行。

一、存在问题

（一）收入票据存在的问题。截留收入或一部分收入不报帐，用花名册收费只开一份《云南省农村集体经济专用收款收据》票据，“一事一议”收费无会议记录及群众签字，超票据范围使用，甚至用成付款单据。票据填制内容不完整规范、挖补，撕毁的情况、金额的大小不一致、作废联保存不完整、无印章、整本丢失等。（二）支出票据存在的问题。单据填制不规范或手续不完备，如无凭证填制单位的盖章或签字，数量、单价、金额填写不齐全，对错误更正不符合要求等，白条非正式发票，对个人票据无签字按印无事由，入账不及时，大额支出无明细、工程无合同无结算等。（三）票据审批存在的问题。审批简单，只签名，无审批报销金额、时间，无民主理财小组的印章，大额支出、陈年旧账无会审记录，甚至“模仿审批”等。

二、意见

针对以上村干部及村级报账员水平参差不齐，入账单据手续不全，审批不规范这些问题，笔者根据日常财务工作对单据审核提出以下意见：

（一）、加大对村干部及村级报账员培训力度

农经部门利用乡镇召开村组干部学习会议时，把农村财务管理制度向其宣传教育，以及采取其他各种切实可行的办法，加强财经法律、法规和有关政策、制度的宣传，使干部群众思想认识大大提高，明白“在其位，谋其职”，充分认识到加强农村财务管理的重要性，明白在收支业务发生时，单据要素齐全，即发票日期、数量、单价、金额、供货方印章、收款人签名缺一不可。切实做到按章办事，为群众谋利益。把村级财务管理列入年终科学发展观考核，提高村干部的综合素质，要对广大村民开展教育，懂得村民的权利，使其敢于监督、善于监督，以堵塞财务工作中的漏洞。

村级会计委托代理，村级报账员是财务机构的重要岗位，财务单据最先接触者，对村级报账员不仅村级财务管理培训，还进行考试合格才聘用。村级报账员对收支审核报销业务中要把好第一关，减少“发回重审”！

（二）、收入票据的审核。（1）各村收入如：财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地的补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及经县级以上财政部门批准的收款项目及经营性水电费、“一事一议”收费、承包费等要使用《云南省农村集体经济专用收款收据》。收据的使用规范，领用、核销有登记。收到款项及时存入农村财务统一专户。（2）村级“一事一议”公益性收费、荒山拍卖、租赁承包费、集体资产拍卖等有村民大会记录及到会人数签字同意表，村级“一事一议”公益性收费应严格按照上级有关规定，遵守国家相关减负政策，在征得全体村民三分之二人同意后，最高每人每年不超過15元，并将“一事一议”筹资计划报乡镇政府批准后筹资，必须张榜公布。

（三）、开支单据的审核

（1）审查原始单据要素。原始单据分外来原始单据和自制原始单据两种。审查外来原始单据要正规发票，名称用途清楚，数量、单价、单位、型号、规格全；支出事项有理由或来源，有日期、大小写金额一致，有售货单位公章和售货人章。审查自制原始单据要看单据上是有支款单位公章、支款人章、签字或按手印；单据上大、小写金额无涂改、填加痕迹。原始单据数字无改写。杜绝白条、假票入账。

（2）审核非生产性支出单据是否合理。对村级组织中的接待费、办公费、学习考察费数额较大，应以前几年的基数相对比，并结合当年农民纯收入，剔除有些特殊项目支出。

（3）工程项目单据的审核。随着新农村建设步伐加快，中央支农惠农政策的不断实施，随着大量支农资金流向农村农村集体，各种基础建设日益增多，专项资金的使用成了村民最为关心的问题。工程项目单据要有公开招标书、承包合同、工程竣工结算书、村民代表大会及党小组通过或村“两委”决定会议记录等。

（4）救灾救济金惠农资金支出单据的审核。此类专款是“高压线”，收支必须相符。收款人在收款单据或名册上签字按印并有广播、张榜等公布的时间记录，才能严格执行专款专用的原则，有效杜绝转移、隐匿、挤占、挪用、截留、滞留救灾救济金惠农资金。

（四）、单据审批手续的审核。（1）全面推行农村集体财务支出审批单制度，票据应填写完整，印章齐全，支出单据要有经办人、证明人。小组支出有两名户代表或党员签名，村（居）委会及小组支出同时有村民理财小组盖章同意后，村支书记批“情况属实”、主任对管理费用公益事业方面开支批“同意报销”、暂时付出以后要收回的批“同意暂付”、预付款批“同意预付”。大额支出则“两委”会审并填会审单及相关会议记录并报乡镇分管领导审批。（2）陈年旧单据的审批。开支不合理、村“两委班子不团结、因换届“新官不理旧账”等原因导致支出单据迟迟没入账已成为农村财务管理的突出问题之一。这一问题严重弱化了集体现金的管理，如不及时解决，不仅会使会计核算资料失真，无法正确反映村集体的经济状况，而且极易孳生贪污腐败行为，造成集体资产流失。此类单据开专题会议讨论审批，并有会议、张榜公布情况记录。

（五）、登记审核打回的单据。对不符合手续、违规单据逐笔登记，记录退回原因、处理意见并作为年终财务管理考核依据。

对财务单据的审核是其中重要而又特殊的一环，财务单据用以记录或证明经济业务发生或完成情况的文字凭据，它是进行会计核算重要依据。该报销的报销，不符合规定的不报销，只认票不认人，才能有效加强会计监督职能，堵塞农村财务管理漏洞，从源头上预防和治理农村腐败现象更好的服务于群众。（作者单位：陆良县小百户镇经管站）

参考文献：

篇5：鞋厂财务报销制度

为了规范财务管理，加强费用控制，特制定以下财务报销制度。

一、原材料采购报销制度

1、采购员提前两日向会计递交书面采购资金申请。对于未按要求请款者，出纳不予拨付采购资金。

2、原材料单据必须经原料仓主管验收签字后方能作为报销凭证，未经仓库验收者一律不予报销。

3、原材料采购一律严格按照原材料订购单进行。对于超过订购数量采购部分一律不予报销。

4、采购员采购借款务必于两日内凭有效凭证交出纳核销冲账。对于逾期不报者，不予续支借款。对于超过一周未见申报者上报总经理处理。

5、“原材料采购报销单”必须按材料类别及生产季节分开填列，字迹工整，书写规范，并粘附完整有效之原始凭证交会计复核。对于不符合要求者，会计有权退回要求重填。

6、以上原材料订购单及采购资金申请单一律以书面形式为准，口头无效。

7、采购部门不设置备用金。所有订购单之外之临时资金需求报经总经理批准方生效。

8、原材料采购报销流程：原材料订购→采购资金申请→拨付采购资金→原材料采购→原料仓验收→填制原材料采购报销单→粘贴原始凭证→会计复核→出纳报销

2007年6月21日

二、固定资产购置及基建工程费用报销规定

1、凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上之耐用物品及设备作为固定资产管理。

2、总务部门作为固定资产的直接管理部门，负责对固定资产的使用、保养及购置等。

3、总务部不设备用金。所有固定资产申购单及其采购资金预算单一律以书面形式报总经理审批。

4、固定资产使用部门负责对新置固定资产进行验收试用。经验收合格并正常试用后方可支付价款。对于未经验收或未经试用者财务不予审核报销。

5、对于固定资产采购借款超过一周不予报销者，必须由借款人向财务部说明原因。对于无法说明原因者及财务部对其有异议者将申报总经理处理。

6、总务部门未予冲销之采购借款必须随时配合财务部门的核对及相关业务处理。

7、固定资产购置报销流程：固定资产申购审批→购置资金申请审批→固定资产验收试用→填报固定资产采购报销单→粘贴原始凭证→会计复核→出纳报销

8、按要求填写固定资产报销单，报销单必须随同申购单及原始凭证一起交会计审核，缺一不可。

9、后勤基建工程由总经理随同厂长负责验收。报销程序同上。

三、食堂伙食费用报销规定

2007年6月21日

1、食堂原料采购清单经保安复称验收后交总务助理审核。然后按要求填制报销单并粘贴原始凭证交财务部复核报销。

2、食堂备用金暂定600元整。当日菜款审核报销后方可补足次日备用金。此备用金将视费用情况而作相应调整。

3、节庆日加餐原料采购由总务助理开具申购单经厂长审批后交财务部拨款采购。未经审批之加餐原料财务部不予报销。

四、办公用品及后勤日用品报销规定

1、工厂各部门所需办公用品由总务部统一申购，不得自行购买。财务部对于自行购买及无申购审批程序者均不予报销。2、3、4、5、总务部办公用品申购单及后勤日用品申购单一律由厂长审批。印刷品由各需求部门申购，报厂长审批。

办公用品由办公室文员验收，后勤日用品由各使用部门验收。报销程序参照原材料报销流程执行。

五、制造费用报销规定

1、生产用易耗品（如开料玻璃、开料铁皮、斩板等）由各使用部门课长申购，报厂长审批。

2、生产用辅料（如包装纸、珍珠棉、枪钉、美纹纸等）由原料仓申购，报厂长审批。

3、机器设备维修保养由使用部门申报厂长审批，由总务部执行。

4、外发加工材料由原料仓开具发料单报厂长审批方予以报销。

5、财务报销程序参照原材料报销程序执行。

六、以上规定自公布之日起实行，请各部门配合。

财务室

篇6：财务报销单据规范指引

财务报销单据规范指引

一、报账申请单据类别及适用范围：

1．《差旅费报销申请单》：员工差旅费用报销时填写本单据。2．《财务报账申请单（非差旅费）》：除差旅费以外的其他成本费用和资本性支出报账时填写本单据。

3．《固定资产、无形资产购置明细表》：购置固定资产或无形资产进行财务报账时除了需要填写《财务报账申请单（非差旅费）》外，还需要填写本表。

4．《借款申请单》：员工因公需要借款时填写本单据。

二、报销单据规范要求： 1．报账申请单据填写要求：

（1）必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔。（2）字迹工整，不得涂改，单据内容填写完整。2．外来发票要求：

（1）业务经办人对发票的真实性、合法性、有效性负责；经办人应登陆相关税务局网站或电话查询系统进行发票真伪验证。

（2）发票的抬头必须与本公司营业执照登记的名称完全一致，发票开具人必须与收款单位名称完全一致。

（3）发票上的商品名称因种类太多，显示为一批商品的，必须附上商品采购明细单，列明所有采购的商品明细，包括品名、数量、单价等。

（4）所有发票必须加盖收款单位的发票专用章，未盖章发票属于无效发票，不予报销。

（5）外来发票一般不得涂改，如确有改动（但发票金额不得改动），改动处必须加盖发票开具方的发票专用章。

（6）所有报销的发票一般必须是原件，不得用复印件代替；如果取得的是发票分割单，应在分割单上加盖分割单位的发票专用章，并附上原始发票的复印件。

3．单据粘贴要求：

（1）发票等单据一律以胶水粘贴，不得用订书针。

（2）发票以及所有单据均需粘贴在单据粘贴单（附件7）上，粘贴单用A4规格纸张。粘贴时请从左往右或从上往下呈鱼鳞状粘贴，预留出左边装订线位置，凡超过右边和下边的单据应逐张折叠在粘贴单内。

（3）定额发票请按金额从大到小粘贴。4．单据审核要求：

（1）报销单据按上述要求整理完毕后，经办人按审批流程和权限完成相关审批后，方可交到财务部门报销。

篇7：财务单据 常用规格和型号

一、单据名称

1.收款收据

2.收据

3.收料单

4.领料单

5.销货清单

6.送货单

7.出库单

8.入库单

9.点菜单

10.工商服务业统一收据

二、单据类型

1.二联（直式、横式）

2.三联（直式、横式）

3.四联（直式、横式）

三、规格及包装

1.178x128(36开）每件数量：240本、280本、360本

2.178x95（48开）每件数量：420本、540本、360本

3.178x83（54开）每件数量：360本、540本

四、纸质无碳纸品

篇8：财务部单据流程规-新

第七十六条 进仓单

1、进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。

2、四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对账。

3、品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。

4、附：进仓单流程图：

采购部提供：

① 实物进仓② 送货单③ 采购合同④ 请购单或采购计划⑤ 货物发票⑥ 货物发票

采购员跟进：

① 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联

② 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单

③ 采购留存第四联

仓库凭单验收入库：

① 填写四联进仓单、验收报告

② 四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字

③ 仓库留存第一联存根联

财务部跟进：

① 凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证

② 凭第三联进仓单结算

仓库与财务结账：

① 仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部

② 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对

采购与财务对账：

① 月结供应商当月采购量对账

② 月结供应商购货发票对账与签收

③ 应付账款余额对账

④ 付账计划核定

第七十五条 会计报表编制要求

1、公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。

2、公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表的审核，要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印。

4、会计报表种类、报送时间和要求（附表）

第十二章 财务部单据流程规范

第七十六条 进仓单

1、进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。

2、四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对账。

3、品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。

4、附：进仓单流程图：

采购部提供：

① 实物进仓② 送货单③ 采购合同④ 请购单或采购计划⑤ 货物发票⑥ 货物发票

采购员跟进：

① 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联

② 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单

③ 采购留存第四联

仓库凭单验收入库：

① 填写四联进仓单、验收报告

② 四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字

③ 仓库留存第一联存根联

财务部跟进：

① 凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证

② 凭第三联进仓单结算

仓库与财务结账：

① 仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部

② 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对

采购与财务对账：

① 月结供应商当月采购量对账

② 月结供应商购货发票对账与签收

③ 应付账款余额对账

④ 付账计划核定

第七十七条 产成品（半成品）入库单：

1、成品（半成品）入库，所有让售、销售、加工料销售等产成品（半成品）均需填写本入库单。本单一式四联，由仓管员依据生产部产成品加工入库单填写：第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为仓库仓管结账联（月终交财务）；第四联为生产部对账联。

2、产成品（半成品）入库单流程图：

生产部填写原产成品入库单一式二联，与仓管员共同签字，各留一联

财务部凭入库单、成本计算及发出商品，留存第二联

仓库依据生产部入库单填写一式四联入库，同时留存第一联存根

仓库月终计算产成品（半成品）原材料数入账，与财务部结账，报财务部第三联生产部依据原填写入库单一式二联单，同时留存第四联对账联

3、出仓单：

1、出仓单，含产成品（半成品）、加工料、废次品等。除消耗领料单外的销售让售，均需填写出仓单。本单一式六联，由营业部（业务组）凭销售合同（协议）、销售计划、客户通知等填写。对发生质量退货或重开出仓单的由业务部重新开具红字出仓单，经质检等部门确认，各方冲账。详见前述第五十六条第4项规定，流程同下出仓单流程图。

2、联单分配：

①营业部存根记账； ②收货单位随货同行，（客户入账）；

③财务结算收款（交客户）； ④财务记账（应收账款或发出商品）；

⑤财务备查（出厂放行）； ⑥放行条转财务对账备查，仓库记账与留财务、营业部对账。

3、出仓单流程图：

财务结算收款交客户第三联

营业部开单记账，留存第一联

司机或客户提货随货同行，留存第二联

财务备查出厂放行转财务对账，留存第五联

财务记账应收款或发出商品，留存第四联

仓库发货记曲与财务对账留存第六联

第七十八条 领料单：

1、领料单，即仓库所有物料出仓，均应填写领料单。本单一式三联，由领料部门填写，第一联存根领料部门留存，第二联财务留存记账与仓库结账，第三联仓管记账留存。

2、领料单流程图：

仓库记账输单留存第三联，与财务结账

财务月终结账与仓库对账，财务留存第二联，凭单做材料分配消耗表

领料部门填写、留存第一联，作对账领料控制

第七十九条 客户对账记账：

发出对账单

寄挂号信

监督当日已确认

对账单，收回

情况（月结单）

对账不清楚账

款不符的，扣

除业务经理工资

应收账根据出仓单分别作账务处理：

①已开票作销售账

②未开票作发出商品

③款到未开票作预收账款

应收账与客户对账：

①应收账余额

②发出商品账

③预收账款账（抵减）

④月结单

①应收账款余额=应收账款余额+发出商品余额（抵减应收账款）-预收账款余额即客户账款余额=发出商品金额-缴款单余额

②月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额=期末余额

第八十条 缴款及收据的使用流程：

由业务组在财务部统一领用，缴款单。

业务组收到客户的货款开具一式三联收据，把第二联（客户联）交客户，以便确认已收款项。

业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部，以确认款项，并保存收据备查核对

再由营业部核对此笔货款是在哪家公司下单}然后打出缴款单。

司机将营业部打出的缴款单连同货款一齐交出纳处，出纳根据缴款单作收款处理。

出纳核对无误后，在缴款单上签字确认，司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查，作月结依据。

业务组（门市）把用完的收据整本（存根联）交财务部核销，如有作废应一式三联连同核销。

第八十一条 应收账单流程：

1、缴款单：

①由当天将收款明细输入电脑、汇总，回传给业务组；

②期票、外币等，由各公司销售会计从登记簿与缴款人交接，到期后才开具缴纳单；③区分为A、B公司于当日4点交应收账会计；

④送货单及作废单，必须在当日全部交财务部；

⑤所有信件，业务组在当日回复财务部，当月报表当月确认回传财务部存查。

2、缴款单一式四联流程：

应收账会计留存第二联并制证主管会计复核

出纳员签名核实

营业部留存第一联（双方签字）

出纳员凭会计凭证及本单入账，交第三联应收账备查

缴款人留存第四联（司机带回外办处）

3、业务组对账：

月终在97数

据库打印对账、核对送货单

当日交由

应收账会计

营业部打

印送货单

业务经理签名确

认月报表报财务

部否则扣除工资

向业务组发生销售

月报表账龄分析表

以传真形式与业务文员核对当月发生销售

第八十二条 费用报销流程：

费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。如需办理入库（入仓）手续的，财务另填写《物料报销单》，其附件有购货发票送货单、请购单或采购计划。自制原始凭证等。主要流程：

3、报销流程：

财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）

财务文秘收齐单据

统一报总经理审批。（次日完成转出）

经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）

总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理）各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程

4、全公司均采用三级审批制度权限：

基层部门、报销部门经理或主管初批复核

财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈

总经理或董事长（高级）核批签署意见。

中间环节由各自文秘转发财务部与执行

3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成相应的审批工作

第八十三条 物料报销单流程：

物料报销单，指有实物形态的应办理入库（入仓）手续的物料需填报的单据，其附件有购货发票、送货单（对账单）、入库（入仓）单、请购单或采购计划审批表等。主要流程：

1、物料报销流程：

经办人签写，该部门主管签字，附购货发票、送货单（对账单）、入库单、请购或采购计划审批表（特批表）报财务部。（当日完成）

财务主管会计复核、整理报财务经理核批。（次日转出）

财务文秘员收齐单据统一报总经理核批。（次日完成转出）

总经办文秘收齐单据统一报董事长核准。（次日完成转出）

总经办文秘转出财务各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（即日完成）各主管会计转出纳员复核并付款入账，当即完成。（首尾三天内完成全部流程）

2、总经理或董事长每月审批采购计划表，核批实际发生业务，财务部财务经理据此监控执行。

3、无采购计划审批表（非计划），按原请购单审批程序办理，但请购单更改为（特批表）原则上特批金额不应超过计划的10%。

4、采购计划审批表，由采购部每月25日前报财务部复核 27日报总经办 29日前报董事长

30日前由总经办文秘转发用料部门、物控（仓管）、财务部、采购部等备查执行。

5、采购计划审批程序：

采购部制定详细采购计划表（23日前完成）

市场价格调查小组，由技术、生产、总办、财务等部门组成，价格确认，按上述程序审批（25日前完成）

财务部文秘员转财务经理审核批（27日前完成）

总经办文秘员转发《采购价格确认表》各部门（仓管）执行

总经办文秘员转董事长审批核准（30日完成并回转）

财务文秘员交总经办审批并修正，（29日前完成）

6、加强原始凭证票据管理：

原始凭证审核章—经办人、验收人、复核人、审批人签字

原始凭证分割章—注明原始凭证日期、凭证号、主管会计、经办人签字