建筑业财务做账

建筑业财务做账（精选5篇）

篇1：建筑业财务做账

回复#楼主楼xt8296的帖子

1、建设单位（发包方）给我们建筑公司预付工程款

借：银行存款 贷：预收账款——XX工程

2、工程款累计一定数额后由我们建筑公司给建设单位开具发票

交税时，凭完税凭证入账

借：应交税金——营业税

应交税金——城建税

其他应交款——教育费附加

应交税金——个人所得税

应交税金——印花税

贷：银行存款（现金等）

如果有的项目经理自己直接去税务局开具发票，该发票也要入账，只不过贷方不是贷：银行存款（等科目），而是贷：内部往来——XX项目经理

收到建筑发票时，入账分录如下：

借：工程结算税金及附加

贷：应交税金——营业税

应交税金——城建税

其他应交款——教育费附加

应交税金——个人所得税

应交税金——印花税

3、我们建筑公司分次给项目经理支付工程款

借：内部往来——XX项目经理

贷：银行存款（现金等科目）

4、项目经理分次给公司交回工程材料发票（有的材料及送礼等又没有发票以后如何处理）借：工程施工 贷：内部往来——XX项目经理

我们建筑公司该如何做账务处理、如何确定收入、如何交税？

答：如果工程没有完工，收入和成本不需要结转。一般施工企业都是在工程结算完工后，才进行收入和成本的结转。

确定收入时：借：预收账款——XX工程 贷：工程结算收入

篇2：建筑业财务做账

我个人的回答如下，有兴趣可参考。没办法，面试的总是处于弱势一方，她要问，你也只有回答：

手工财务账务处理流程：

1、收集、归类、填制各种原始凭证，包括自制凭证及外来凭证：

（其中自制凭证指：工资表，付款申请单，销售合同，采购合同，出入库单领料单等；外来凭证：指外来各种原始发票，银行单据等，销售发票、收据等）

2、根据相应的原始凭证制作相应的记账凭证，包括月底转账。现在很多企业已经不分现银转了。

3、按不同科目逐项登记明细入账，月底结出余额。其中现金银行日记账要日清月结。

4、月底将所有科目汇总进行试算平衡，并核对相应明细科目余额是否相符。

5、根据科目汇总表和试算平衡表制作财务月报并进行报税处理：其中常规月报为资产负债表，利润表，税金表(不同行业是不同税金表，一般企业不要求做现金流量月报），报税的报表较多这里不再叙述

会计电算化的公司账务处理流程：

1-2同上

3、将凭证输入电脑自动生成明细帐，结出余额

4、月底自动生成月报

篇3：对提高建筑业财务管理水平的思考

摘 要 建筑业是国家的支柱性产业，为我国经济的发展作出了巨大的贡献。建筑行业具有流动性、建设周期长、涉及面广等特点，其资金来源、产品定价，工程价款结算、核算成本的方法等与其他行业不尽相同。本文对建筑业财务管理存在的一些问题进行分析，提出了提高建筑业财务管理水平的措施。

关键词 建筑业 财务管理 问题 措施

随着我国市场经济发展，以及经济的全球化，特别是《新企业会计准则》出台以后，各行各业的财务管理都进行了一些变革，传统的财务管理将不能适应现代建筑企业管理的需要。我们知道财务管理是企业管理的核心，财务管理在建筑业发展过程中发挥着重要的作用。因此，提高建筑业财务管理水平具有重要的现实意义和深远的战略意义。

一、建筑企业财务管理存在的问题

1．单位领导不够重视，财务人员素质偏低，管理方法滞后。笔者认为建筑业要想提高财务管理水平，应当先得到领导的重视，而有的领导对财务工作的认识具有片面性，认为财务部门是算账、付款的地方，所以对财务人员业务素质、知识水平的要求不高，不能提供有效的财务管理建议。有些单位甚至违反财务制度，对财务部门人员随意任命，造成财务部门的同志专业不对口，影响单位的财务管理水平。近几年建筑业电算化核算工作进展迅速，财务处理业务的速度明显加快。但是财务软件的毕竟是核算工具，多相关财务数据缺少比对和分析，致使财务工作重心没有及时转移到财务管理上来。

2．缺少资金预算。建筑业采购部门对于货款的支付，没有提前做支付预算，财务部难以提前安排资金付款，对各项业务开支项目不能统筹安排，资金压力较大。因而不能合理利用资金。即使有全年的支出预算，但预算的编制内容不够具体，在预算的实际执行上缺乏可操作性，使得预算只是一种形式。因此，在资金使用过程中没有控制，无论企业是否组要支付，只要领导签批可以付款。导致资金使用超支，容易办了一些次要的事，而使一些主要工程因缺乏资金却不能按期完成，影响了建筑业的声誉。

3．资产管理不严。固定资产、材料、低值易耗品等财产物资，是完成工程建设任务的物质条件，但是建筑业如果没有成本考核，不考虑资金的使用效率，也就是不重视财产物资的核算和管理。进而引起建筑材料等低耗品采购分散，库存管理混乱等。

4．对往来款项的清理不重视。对往来款项的清理直接影响一个单位的资金周转，直接影响单位的净资产实际结存情况，也关系到流动资金的使用效率。如其他应收款、应收账款等属于流动资产，许多单位账面数多达上千万元，不少账龄常达数年甚至十几年，其中有的早应收回，却未能及时清理，甚至成为呆账给单位造成直接损失。对流动负债未能利用高效良好的支付信用进行短期融资，即延缓支付相关应付款项，也影响了单位短期资金的周转与使用。

5．制度不健全、不系统。财务管理要不断完善财务管理制度，再完美的方案，如果没有制度相适应，只能是空中楼阁；建筑企业在遵守国家财经制度的前提下，制定本单位一系列的财务管理制度，如：部门预算、资产管理、差旅费报销、人员的进修培训、物资采购、支出审批权限及有关费用报销等制度。一些单位这些制度的制定方面存在缺陷，或不够具体或不够公开，财务部门监督功能自然下降，也就更谈不上全员监督与管理了。

二、提高强建筑业财务管理水平措施

1．改变财务管理观念，加强领导对财务的重视。单位领导应充分重视财务管理的重要性，加强财务管理工作，把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个环境，建立事前、事中、事后全方位的财务监控体系。既要不断更新拓展财务管理理念，又要脚踏实地，采用层层递进的多渠道财务管理办法，实现财务管理的法治化、科学化、制度化。还应立足自身优势，充分挖掘自身潜能，运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段，改造传统的业务流程和运作模式，以成本、效益为核心，通过提升企业的财务管理水平，使企业节支增效，为企业参与市场竞争奠定良好的企业管理基础。

2．实行全面预算管理，建立健全以财务管理为中心的管理体制。这就要求建筑业要适应市场要求，根据企业的特点和市场信息，提出财务预算，有计划、有步骤地实施财务决策，使财务管理从被动和机械记账向有效控制和科学理财转变。通过预算管理，把各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用发挥出来，对预算期内的全部投入和产出所反映的收入、成本、费用、盈利和财务状况，逐级编制全面预算，分级实施控制并严格考核，从而最优地实现企业的经营目标。使财务管理的事后反映变为事前预算、事中控制和事后考评，变结果控制为过程控制；通过实行全员、全过程和全方位控制，在企业内部形成控制网络，横向到边、纵向到底、逐点联动，使企业经营活动始终处于有效的控制状态。通过财务预测和决策，确定财务管理目标与相应的实施方案，为财务计划的编制与执行打下良好的基础。

3．加强资金管理。资金是商品价值的货币表现形式，是企业赖以生存和发展的基础，是企业生产经营活动的根本保证。但是，同样的资金给予不同的企业会有不同的结果。所谓资金管理就是掌握资金运动的过程，通过分析进行合理判断，从而进行科学的预测和决策。加强资金管理，及时回收资金，合理分配资金，加快资金周转，提高企业的经济效益。另外，要坚持以收定支原则。在认真编制现金流量预算的基础上，以现金流量预算作为企业理财和资金收付的依据；实行资金收支两条线管理，将企业所属单位的资金收支统一并入网上银行，任何单位不得自收自支；坚持“谁有钱，谁能化”原则，采用分锅吃饭的办法，各单位在内部银行设立分户，按经过企业审查批准的现金流量预算进行资金的收付管理；各单位在签订分包、劳务、物资采购等合同时要本着风险共担的原则，明确资金风险应由双方共同承担的条款，并且支付比例原则上不高于主合同；各单位要严格禁止“委托代付”，防止业主将资金压力转嫁到本企业，增加企业资金调控的难度，造成企业资金的体外循环和资金流失或造成新的欠款。

4．规范财务会计基础工作，提高建筑业财务人员的业务素质。规范财务会计基础工作，需要经过长期不懈的努力。第一，要加大对财务会计人员的培训力度，灌输会计人员的职业道德修养，禁止弄虚作假；第二，目前国家税收政策变化很大，要开展税收知识学习，使财务人员掌握有关税收法律法规，合理避税；第三，提高财务人员业务素质、工作技能和职业道德水平，提高其掌握和运用相关新知识、新技能、不断适应新时期财务工作的能力。财务人员要熟练掌握工程造价审核、预决算书编制及审核、建筑材料审价标准和工程完工程度测算方法，对成本实施有效的控制和监督。

5．加强资产和应收款的管理。首先，应当加强存货管理。尽可能压缩库存物资，避免资金闲置；制定合理的库存量，既要防止停工待料，又不至于库存太多而占用较多的流动资金和库存费用，维持均衡生产。降低进货成木，就要采取批量集中进货，获得较多的商业折扣，通过增加每次进货数量，减少进货次数，降低采购费用支出。其次，加强应收款管理。应收款的拖欠是建筑企业普遍存在的费脑筋的问题。其主要原因有两个，一是业主长期不付款或甲方把工程专用资金垫支到其他用途或拆东墙补西墙用于其他的工程；二是人为因素，认为拖欠工程款是业内的常事，能拖多久就拖多久，最后拖成为呆账，因此要加强应收款的管理。对于承包工程，在进行事先可行性研究时，要考虑建设单位是否有足够的工程資金来源等，并根据建设单位以往的资信情况评价甲方的资信程度。另外，按照国家对建筑企业税务管理的规定，分包企业的营业税及附加由总包企业代扣代缴，这部分税款己由总包单位扣除，但由于有的建筑单位工程项目经办人没有及时催要，总包财务人员认为税务手续麻烦，导致许多分包企业不能取得代扣代缴的完税凭证，因此使该部分应收款长期挂账无法冲销。对此笔者认为也应积极主动地尽最大努力进行催要。工程施工期间和完工之后，要定期与甲方核对应收款余额，采取切实可行的催收措施加大催收力度。同时，应建立强有力的内部制衡机制，杜绝人为原因可能造成的潜在损失，防止徇私舞弊或暗箱操作。

总之，提高建筑业财务管理水平有助于及时发现企业存在的问题，找出日常生产经营中的薄弱环节，从而堵塞漏洞、降低成本费用，有利于建筑业企业管理水平的提高，从而增强建筑业的核心竞争力。

参考文献：

[1]陈俐.建筑企业财务管理中存在的问题及解决方法.金融经济.2010(12).

[2]顾宏.加强建筑施工企业财务管理的对策研究.财会研究.2009(01).

篇4：建筑业财务做账

（一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题

1、到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？

答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。

2、新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？

答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本。

3、第一个月作账必须解决的一个小税种？

答：

一、增值税税额计算；

二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；

三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等

4、组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？

答：

（一）有限公司应当办理证件：

1、工商营业执照（正、副）本

2、组织机构代码证（正、副）本

3、国税、地税登记证（正、副）本

4、公章、财务专用章、法人私章各一枚

5、验资报告（企业留低）

6、公司章程一份

（二）有限公司费用

1、核名费用30元

2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取）

3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取）

4、代码证费108元

5、国、地税100元

6、刻章600元（各地区有差异）

（三）有限公司办理程序：

1.当地工商行政管理局申请名称预先核准； 2.银行开立验资临时帐户存钱验资； 3.当地工商行政管理局办理工商营业执照； 4.刻章公司刻章；(公安局批准的企业)5.当地技术质量检验局办理组织机构代码证； 6.当地地方税务局办理地税登记； 7.当地国家税务局办理国税登记； 8.银行申请设立基本户；

5、如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？

答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。

6、建账时一般需要哪几本账？

答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。

第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。

7、每月会计核算的流程是什么？

答：会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。

8、注册资金未到位需解决的几个问题？ 答：应该在出资不到的范围内承担民事责任.9、哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求? 答：

1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。

2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。

3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。后一部份的一些回复（个人看法）

（二）、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的专业问题

1、应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。

答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:

1、列明支票张数及支票号码。

2、现金金额及票面额。

3、发票张数及号码。

4、帐簿名称及册数。

5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。

2、应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。

1。将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。

2.。整理保管的各种会计资料（如凭证、帐簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等），并列示于交接清单上。

3。整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。

4。交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。

打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。

会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备

（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。

（二）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。

现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

3、哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账？

答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。

4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该怎么办？

答：对企业来讲，如果想合理避税的话，除了争取税法范围之内的优惠政策，还要注意的，就是这些文件中的优惠条款。如果把优惠政策选对了，就很可能达到合理避税的目的了。

5、固定资产四种计提折旧的方法都可以用吗？

答：双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧法。采用这两种折旧方法的理由，主要是考虑到固定资产在使用过程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理费用要逐年增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用费，固定资产在早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，一般不得随意变更。需要变更的，由企业提出申请，并在变更前报主管财政机关批准。

6、低值易耗品的三种摊销方法都可以用吗？ 答首先是摊销方法问题：

《企业会计制度》规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销法”。这里的“分次摊销法”包括“五五摊销法”、“分期平均摊销法”和“降等摊销法”。其次是摊销核算的操作问题：

“分次摊销法”下，要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户，分别核算库存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。再次是低值易耗品控制问题：

在“一次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投入使用时就一次性将其全部价值计入有关成本、费用，帐面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用寿命期内，已用而尚未报废的低值易耗品就形成了帐外资产，这无疑增加了使用中的低值易耗品的管理难度。同时，“一次摊销法”也不符合权责发生制原则的要求，尤其是对大额、耐用低值易耗品。而“分次摊销法”则不会出现这种情况。

最后是“五五摊销法”问题：

在三种分次摊销法中，“五五摊销法”的会计核算操作最简便，它既不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限，也不需要象“降等摊销法”那样要求确定低值易耗品等级及各等级单位价值标准，只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销其价值的50%就行了。此外，与“一次摊销法”相比，“五五摊销法”下，不会形成帐外资产。

但，在低值易耗品使用寿命期的后半程，“五五摊销法”会导致“资产负债表”中虚列资产。因为，在低值易耗品使用寿命期的后半程，其实际价值已低于其帐面价值（即：其实际价值已低于其原取得成本的50%），会导致这段时间少计成本、费用，以致在“资产负债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显然不符合谨慎性原则要求。或许这也正是新的《企业会计制度》下多数人不愿采用“五五摊销法”的真正原因。

7、无形资产的摊销年限在实际工作中怎样执行?对会计核算有什么影响？ 答：根据企业会计准则的规定：

无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：

(一)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；

(二)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；

(三)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。

如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。

摊销无形资产价值时：

借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产

篇5：做账流程

一，理票，顺序为：银行对账单-回单-购货票-收入票-费用票 这也是我们做账录入 凭证的顺序。

二，进入用友系统

选择服务器 用友分为6个区，A-武侯区, B-金牛，郊县, C-锦江区, D-高新区，E-成华区，F-青羊区，选择用户名，也就是我们的工号，输入密码

选择帐套: 根据编号选择我们要做的公司

会计年度：选择我们做账的年份

操作日期：选择我们做账的月末，季末（一定是最后一天）三，进入总账系统，1，看三季度明细余额表，熟悉公司情况，是否有折旧，待摊费用，工资情况，开始录入凭证，把票据录完后，如果有折旧，待摊科目，要计提.2，检查明细账看是否正确，主要检查：现金，银行明细账是否中间有负数出现，余额是否为负数，摘要写的是否清楚明了，工资是否与其它季度账一样，若不一样，找出原因，科目是否录入正确。检查无误后，结账损益，每年的年末要结转本年利润，结转增值税。

3，最后，检查三级明细余额表，检查项目：

1，现金是否为负数

2，银行存款余额与银行对账单是否相符

3，是否有待摊费用

4，是否有折旧项目

5，若工资是当月计提，当月发放，应付工资余额为0

6，检查税金计提结转是否正常

7，检查本年利润是否为亏损（从年初到本期），若盈利，不能结账，需要让税务会计找成本票或费用票结转，若亏损，要结转，结转后余额为0

8，检查收入是否与网报系统上的一致，检查全年的收入与网报系统 上的是否一致，若不一致，会影响到年报

9，损益类科目是否全部结转，结转后余额为0 四，换复核人工号，进入系统，审核凭证，记账，结账，打印当月或当季一级余额表，并打印当月或当季凭证，打印凭证是要注意保存专用格式.五，.如果这家公司本月或本季的账已结账，我们在做账进度表上标成红色，在做账情况那栏输入做账到几月，如果未结账，我们要标成黄色，在做账栏上表到几月未结账，同时把未结账的原因发给税务会计并复制到进度表上。

结账的票据跟打印的凭证交给税务会计，没有结账的票据还按照顺序放回原位。

六，我们的做账顺序：账务处理有轻重缓急之分，首先处理有特殊要求的，比如客户要看账的，税务局要查账的，注销的，交接的，总之，这些税务会计会告诉我们，我们只需配合她们结账即可。

七，税务会计交票后，要跟交接本上核对，无误后，在做账进度表上及时更改。特别是对账单的更正，进度表上的格式不能随意更改，有交接，注销的公司要及时表明。

怎样提高我们的做账速度

1，熟记科目

常用科目

2，新科目

现金

1001

银行存款

1002

应收账款

1122

其它应收款

1221

固定资产

1601

累计折旧

1602

应付账款

2202

预收账款

2203

预付账款

1123

应付职工薪酬

2211

应交税费-应交增值税-已交税额

22210102

未结增值税

222102

应交营业税

222103

应交所得税

222106

应交城建税

222108

应交个人所得税

222112

教育费附加

222113

地方教育费附加

222114

价调

222115

其它应付款

2241

实收资本

4001

本年利润

4103

利润分配-未分配利润

410401

利润分配-未分配利润

410401

主营业务收入

6001

营业外收入

6301

主营业务成本

6401

营业税金及附加

6403

老科目

1001

1002 1131 1133 1501 1502 2121 2131 1151 2151

21710102 217102 217103 217106 217108 217112 217601 217602

217603

2181 3101 3131 314115 314101 5101 5301 5401 5403

销售费用

6601

5501（营业费用）

汽车费

660107

550107

差旅费

660109

550109

业务招待费

660111

550111

管理费用

工资

660201

550201

印花税

660202

550202

工会

660203

550203

折旧

660204

550204

办公费

660205

550205

物管水电费

660206

550206

电话费

660207

550207

交通费

660208

550208

房租

660209

550209

财务费用

手续费

660301

550301

利息

660302

55032

所得税费用

6801

5701

二，熟记摘要： 1，常用的与银行有关的摘要有： 付对公账户维护费

付打印对账单收费

付账户管理费

付小额账户管理费

付转账手续费

付企业信使产品联动手续费

付短信服务费

付网银证书年费

付开户费

付对公年费

结息

取现，存现

收什么款

付什么款

2，常用的与收入有关的摘要：

几月收入

几季度收入

计提几季度税金

计提几季度价调

3，常用的与费用有关的摘要：购办公用品

购客票

购机票

购火车票

付打车费

计提4-6工资，发放4-6月工资

付出差餐费

付出差住宿费

付房租

付服务费

三，熟记常用的分录

1，所有与银行有关的费用，都计入财务费用-手续费

借：财务费用-手续费

贷： 银行存款

银行结息 :

结：银行存款

贷：结息

（负数红色表示）2，与收入有关的分录

（1）收入凭证

借：现金/银行存款/应收账款/预收账款 贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-已结税额

收入*0.03

（2)季收入不超9万，免增值税，教育费附加，地方教育费附加，城建税。

2016年2月开始，季收入超过9万，不超30万，免增值税，教育费附加和地方教育 费附加，不免城建税。

16年2月价调取消，16年的账只计提1月份的价调。不用交的税金不用计提。

如果符合免税政策，结转到营业外收入-补贴收入科目.如果为增值税，摘要为：季收入不超9万，免增值税，或季收入不超30万，免增值税

借：应交增值税-已交税额

贷：营业外收入-补贴收入 若符合免税政策的营业税，不用计提税金。

3，与费用有关的分录

购办公用品计入办公费（金额不超5000的固定资产都可以计入办公用品）工资计入工资，电话费计入电话费

打车费计入交通费

购客票，购火车票，购机票，付出差餐费（外地餐饮票），付出差住宿费（外地住宿票），付出差打车费都计入差旅费

（1）付房租：借：预付账款-房租

/待摊费用（老科目）

贷：现金

摊销房租

借：管理费用-房租

贷：预付账款/待摊费用（老科目）（2）保险公司赔款分录：

收到赔款

借款：银行存款

贷：其它应收款

拿到费用票是：

借：其它应收款

贷：现金

新公司账务如何做账

1，进入系统

2，根据新科目设置科目

必须要设的科目有：

银行：

1002

银行名称+账号的后4位

应交税费-应交增值税

222101

已交税额

22210102

-应交营业税

222103

应交所得税

222106

应交城建税

222108

应交教育费附加

222113

应交地方教育费附加

222114

价调

222115

其它应付款

2241

利润分配-未分配利润

410401

营业外收入-补贴收入

630101

营业费用-差旅费

660109

管理费用 –工资

660201

-办公

660205

-电话费

660207

-交通费

660208

财务费用 –手续费

660301

-利息

660302 3，凭证类别：选择记账凭证

把现金和银行存款科目的日记账和银行日记账框里选对号。

新公司做账时要看他是认缴还是实缴，如果是认缴，我们要先借股东的款，去付费用。

分录为：

借：现金 贷：其它应付款-股东

如果是实缴，银行上会有存入的实收资本，最后会转出来，我们做取现，这样账上就有了现金。还需跟税务会计沟通工资问题，问税务会计是否做工资，怎么做。

怎样打印账本 账本分纸质版和PDF电子版。1，如何打印纸质版账本？

账本分为总账，明细账，日记账。分年打印。

A,如何打印总账：点击总账-账薄打印-总账账薄打印

（1）科目选择：从第一个1001到最后一个科目5801/6901（2）选择页码顺序排序

（3）选择科目有年初余额无发生也打印（4）设置纵向

B,如何打印明细账：点击总账-账薄打印-明细账薄打印（1）科目选择：除了现金和银行存款科目外的科目

1009-5801（老科目）/1003-6901（新科目）（2）选择你要打印的月份（3）选择只打印末级科目（4）选择科目有年初余额无发生也打印（5）若最后一页未满也打印（6）页码顺序排序

（7）设置纵向

C,如何打印日记账：点击总账-账薄打印-日记账薄打印（1）科目选择：现金-银行存款1001-1002（2）选择要打印的月份（3）设置纵向

2，如何打印PDF电子版账本

客户一般要求打印纸质版账本，打印电子版目前只有一台电脑可以打印，流程一样，只是选择打印机时不一样，是按有PDF软件的虚拟打印机。

3，账本打印完后，需要在打印账本上写交接情况，统一交给文君。

怎样打印凭证和余额表

当我们录完一家凭证，并结账后，需要把余额表和凭证打印出来，附在凭证里的余额表我们只需要打印一级科目，税务会计编制财务报表时，要用到科目的三级明细，需要我们从用友系统里面导出电子版的余额表，不需打印。

1，打印附在凭证上的余额表：点击下方的余额表-（1）选择你要打印的月份（做账的月份），(2)几次选择1-1（3）如果还没有记账，要选上包含为记账凭证

（4）确认（5）打印

2，导三级明细余额表:（1）选择你要导出的月份（税务会计要求的月份）（2)几次选择1-3（3）如果还没有记账，要选上包含为记账凭证

（4）确认（5）输出（6）选择EXCEL5-7(*.XLS)(7)选择保存路径（8）输入文件名（9）保存（10）是（11）请输入工作单的名字：1，名字长了，保存不起（12）输出成功

怎样导序时账

1,点总账系统-下方序时账，选择要导出的日期，如果未结账，选择包含未结账凭证，点输出，保存EXCEL5-7(*.XLS)格式，输出文件名即可。

工作日志模板

2016.9.1

星期三

1，做金牛区木田沙盘1-3月账务，已结账，小规模，3个月。2，做金牛区台都1-3月账务，已结账，一般纳税人，3个月。3，做金牛区宝创1-3月账务，已结账，零申报，3个月

4，做金牛区木田沙盘1-3月账务，未结账，小规模，1.5个月。5，做金牛区台都1-3月账务，未结账，一般纳税人，1.5个月。6，做金牛区1-3月账务，未结账，零申报，1.5个月。

合计：16个月。