建筑装饰公司财务制度

2024-04-08

建筑装饰公司财务制度（通用6篇）

篇1：建筑装饰公司财务制度

吉安驼洋建筑、市政、路桥工程有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条：为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

第二条：公司主要业务为工程投标业务及工程建设业务，因此，公司财务部门所对应的主要职责如下：

1、投标保证金的管理：包括投标保证金的准确汇出、及时退付、准确登记等。

2、工程款拨付的管理：包括按照《公司工程款拨付流程》之规定准确、及时拨付工程款等。

3、公司业务收入及报销支出的管理：包括及时核算开标费用收入，工程管理费用收入，押证费收入，分公司承包费收入等。按照公司报销管理办法，支付公司业务费用支出，并及时支付各类证件挂靠费用等。

4、财务内部管理：包括现金管理、电子银行管理、对账管理、报表管理等。

第三条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》等法律法规，坚决按有关财务制度办事。同时，公司全体员工也必须遵守财务制度所规定的各项流程和办法进行有关业务活动，并严守公司秘密。

第二章投标保证金管理制度

第四条：投标保证金必须由公司法人私人账户汇入公司基本账户或一般账户（根据招标文件规定）。再由公司基本账户或一般账户汇入招标方账户。

第五条：公司之投标保证金，均由电子银行渠道汇出，出纳人员制单，再由会计人员复合，确保汇出投标保证金准确无误。

第六条：公司收到招投标中心退回的投标保证金之后，应先退至公司法人私人账户，再扣除开标费及转账手续费后退回至投标保证金所有人。

第七条：退回投标保证金时，出纳人员应在汇款用途中注明所退工程名称，并保留汇款凭证。

第八条：公司所有汇出保证金的工程名称、金额、汇入地点、退回时间，工程开标时间、开标费金额等，财务人员必须详细登记于《保证金收付明细表》（见附件一）中，并定期送报。

第三章工程款拨付管理制度

第九条：公司在投标活动中，若中得标的工程，公司各部门之职责为：

1、经营部职责：经营部相关人员将中标工程情况、证件质押情况向工程部门、财务部门以及档案部门进行告知、备案；

2、工程部职责：工程部门应与实际承包人签订工程安全施工相关合同，并负责督促中标工程按照各项规章制度进行安全生产，出现安全事故或迎接上级检查时，主动配合处理、跟进；

3、财务部职责：财务部门应与实际承包人签订工程财务合同，并负

责监督中标工程财务状况，按照既定流程拨付工程款项、收取相关费用、监督工程实际承包人税务缴纳情况；

4、档案部职责：档案部门在中标之后，负责向工程实际承包人索要中标通知书、施工合同之原件，登记被质押证件的情况，工期结束后及时向工程实际承包人索要被押证件，竣工备案后，索要施工许可证及竣工备案表之原件。

第十条：当收到甲方所支付的中标工程工程款时，具体拨付应按以下流程执行：

1、出纳人员确认工程款到账后，将《工程款拨付审批表》（见附件二）依次交与财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人填写相应项目；

2、财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人根据各自部门对工程的监管情况，如实填制《工程款拨付审批表》相关项目；

3、各部门填制完毕后，出纳人员根据所到工程款，减去相关应收、应暂扣、应处罚的金额，计算确定该次应拨付之工程款金额，并拨付给工程实际承包人；

4、款项拨出之后，出纳人员将填制完成之后的《工程款拨付审批表》复印一式四份，分别交与财务部门、档案部门、经营部门、工程部门。

第十一条：工程款中，若有暂扣款项，当暂扣事项消除时，应执行以下退回流程：

1、暂扣事项指工程实际承包人未能缴清税款；未能交回证件、工程资料；以及暂扣的安全施工保证金等；当公司暂扣部分工程款之后，该暂扣部分应存入公司专门账户，再退回实际承包人之前不得动用。

2、当工程实际承包人已缴清未缴税款、交回暂押证件及工程资料、工程顺利完工通过验收无后续问题时，暂扣事项消除，则应向工程实际承包人退回相应暂扣金额；

3、暂扣事项消除后，暂扣执行部门填写本部门保留原该笔工程款的《工程款拨付审批表》之最后一栏，并签字，交与出纳人员。

4、出纳人员执行相关退回暂扣款项事宜。

第四章公司业务收入及报销支出管理制度

第十二条：开标费用收入管理方案

1、若公司所参与投标工程未能中标，招投标中心将退回我公司所汇出的投标保证金，当收到该笔退回之投标保证金时，出纳人员应在扣除相应开标费用及手续费之后，再将该笔投标保证金退回至实际持有人。

2、出纳人员应开具该笔开标费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

3、出纳人员应填制《保证金收付明细表》中有关开标费用的项目，并与经营部相关人员核对，核对无误后，经营部相关人员应在《保证金收付明细表》中签字。

第十三条：工程管理费用、押证费用管理方案

1、若公司所参与投标工程中标，财务部门应与工程实际承包人签订财务合同，财务合同中应明确规定该工程所收管理费比率及押证费金额。

2、收到该工程首笔工程款时，财务人员应收取合同所规定的管理费用及押证费用。

3、押证费用收取自工程中标押证日开始至工期结束为止，若超过工

期，所押证件未能拿出，则按照合同规定，再次加收至证件拿出日为止。

4、注册建造师证总押证费用的25%应支付给注册建造师本人，作为其证件的使用费用。

5、收取工程管理费用和押证费用时，出纳人员应开具该笔费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十四条：分公司承包费用管理方案

1、公司可在异地设立分公司办事处，办事处设立时，财务部门应根据承包合同，向分公司承包人收取承包费用。

2、当承包期限到期时，财务部门应告知分公司承包人，如分公司承包人继续承包，则在新一年的承包合同签订时，按照合同收取承包费用。

3、收取承包费用时，出纳人员应开具该笔承包费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十五条：处罚收入管理方案

1、当分公司承包人或者工程实际承包人违反合同规定、使得公司遭受损失时，公司可对分公司承包人或者工程实际承包人进行处罚。

2、当分公司承包人或工程实际承包人未经公司允许私自以公司名义开立银行结算账户时，工程实际承包人违反安全施工管理规定，而出现安全事故或在各项检查中未能通过导致公司被通报批评或遭受处罚等情况时，公司有权根据合同规定对分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知，再其暂扣款项或工程款、保证金中扣除相应处罚金额。

3、若出现处罚情况，财务部门应向分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知书。

4、收取处罚金额后，出纳人员应开具该笔处罚费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。

第十六条：报销支出管理方案

1、公司员工因工作需要而产生的费用支出，在确认无误后，公司应实报实销。

2、员工因工作需要发生费用支出时，应取得相应正式发票，如遇特殊情况无法取得发票的，应写出书面说明，并由至少一名证明人签字证明。

3、员工报销应填制报销凭证，准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等，并在发票背面签字，同时在报销凭证中报销人栏签字。

4、员工将报销凭证交与会计人员处审核金额、单据、签名等情况，会计人员审核格式、金额等无误后，签字确认。

5、会计人员审核后，员工将报销凭证交与总经理签字。

6、总经理签字后，由会计人员将报销凭证交与董事长签字。

7、董事长签字后，出纳人员复核金额，确认无误后，将报销金额转入员工银行账户，出纳人员保留转账凭证作为付款依据。

第十七条：借支管理方案

1、若员工因工作业务原因（如缴纳培训报名费、异地出差等），需要事前向财务部借支经费时，应填制借款单，一式两联，并交与总经理签字，一联交与财务部门，一联员工自行保存。

2、业务办理结束后，员工应及时按照报销流程报销该笔支出。

3、员工报销完毕后，财务部门将员工所填之借款单交还与员工本人。

4、员工出差借支，应在出差返回两日内办理报销，其他业务借款在业务完结两日内办理报销，借支未还者原则上不得再次借支，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五章财务内部管理制度

第十八条：现金及银行账户管理方案

1、公司现金包括出纳人员处库存现金以及存放在法人私人账户中的款项。

2、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡，需要取现时，应通知会计人员，并告知理由，不得私自取现。

3、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时，付款后，应在报销单上签字，并盖付讫章。

4、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账。

5、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

6、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

7、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作。

第十九条：电子银行管理方案

1、为方便财务人员日常业务，公司基本账户、一般账户以及法人的私人账户均开设有网上银行业务，2、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、IC卡、U盾、账户密码和操作人

员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

3、网银的U盾由出纳人员和会计人员分别保管使用，出纳人员使用制单U盾，每笔款项的汇出由出纳人员制单。会计人员使用复核，当出纳人员制单后，由会计人员复核该笔款项。确保打出的每笔款项均遵守相关制度流程并金额、收款方均正确无误。

4、电子银行U盾应妥善保管，到期时应及时续费，保证通畅使用。第二十条：财务报告及财务分析管理方案

1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，并汇报公司管理层。

2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第二十一条：对账管理方案

1、对账分为账实核对、账账核对、帐表核对、账证核对。

2、账实核对：出纳人员根据现金日记账，每月填制《现金及银行存款余额对账表》（见附件三），并与会计账务余额核对，若核对相符，《现金及银行存款余额对账表》则作为会计原始依据装订入凭证账簿，若不相符，则检查账务或现金库存是否有误，若查无原因，则在领导审批后做财产损益调整。

3、账账核对：会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符，定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等；核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。切实做到账账相符。

4、账表核对：会计人员应实时核对账面金额与报表金额，做到账表相符。会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。

5、账证核对：保证账证相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

第六章附则

第二十二条：本制度自公司领导批准后生效实施。

第二十三条：公司各部门及所有员工必须严格按照本制度所规定进行财务活动，财务部门负责落实实施。

篇2：建筑装饰公司财务制度

财务管理的基本任务和方法

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。怎么建立装饰公司财务管理制度?

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章长期资产管理

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房 30年

（二）通讯设备、交通运输设备 3年

（三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年

（四）电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弥补公司以前亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

篇3：探讨建筑企业财务管理制度构建

1 建筑企业财务管理现状

财务管理属于建筑企业管理的核心, 随着建筑企业对自身管理水平的重视, 其内部的财务管理水平也一直在不断的提高, 从国内的范围来看, 建筑企业在财务管理方面基本已经实现了五统一, 在管理方面也取得了相应的进展, 但随着目前经济体制的转变, 以传统的计划经济体制为基础的传统的企业财务管理模式已经无法适应时代的发展, 无法适应如今市场经济体制下各方面的变化, 因此建筑企业在财务管理方面的问题开始逐渐显现:首先, 改革理念落后。建筑企业虽然已经认识到了改革的重要性和必要性, 同时也针对企业财务管理现状做了必要的改革, 但受传统观念的影响, 在新型的财务管理制度进行实施的实际行动上, 仍然有所欠缺。其次, 企业的财务管理缺乏自主权。目前在企业的财务管理方面, 一直沿用的都是传统的以行政手段为主的管理方式, 即财务管理如何进行, 完全要依照领导层的意愿来执行, 这大大的影响了财务管理的自主权, 对建筑企业财务管理状况会产生非常严重的影响。最后, 建筑企业财务管理状况混乱。建筑企业的财务管理与其他企业是存在一定差别的, 这种差别主要体现在, 建筑企业的财务管理并不是仅仅在企业内部进行, 大多数时候需要在建筑施工现场进行, 这就使建筑企业的财务管理制度变得非常混乱。

2 构建建筑企业财务管理制度的必要性

首先, 构建建筑企业财务管理制度是由目前的经济体制决定的。我国的经济体制的变革要求建筑企业的财务管理必须要做出相应的改革才能与时代发展相适应, 从计划经济体制到市场经济体制, 建筑企业所面临的威胁已经变得越来越大, 同时其发展和壮大也开始要依靠自身的实力, 这种情况反应到财务方面, 便是财务管理制度的改革。其次, 构建建筑企业财务管理制度是提高企业经济效益的必然要求。建筑企业只有进行财务管理方面的改革, 才能通过财务管理来有效的对自身的各类成本进行控制, 从而最大程度的节约其费用, 使其经济效益能够达到最高的标准。最后, 目前我国建筑企业财务管理制度与国际制度相比存在差距。想要使我国的建筑企业的发展范围能够超越国家的范畴而进军到世界领域, 就一定要使其在制度方面能够与世界的标准相适应, 但目前我国建筑企业财务管理制度还并未达到这一标准, 因此对其进行改革非常必要。

3 构建建筑企业财务管理制度的措施

(1) 更新观念。企业的观念是一个企业能否稳定发展的基本保证, 落后的思想观念会导致企业的体制同样也得不到发展, 这对企业的改革和创新非常不利, 因此企业想要使自身得到更好的发展, 就一定使发展观念得到更新, 使其能够符合目前社会发展的趋势。建筑企业想要构建适应时代发展的管理制度, 首先就一定要更新企业发展的观念, 要改变以往以政策支持为主要发展依靠的观念, 认识到在市场经济条件下, 只有自身的经济实力以及综合实力变得强大, 才能使自己有机会发展壮大。因此, 建筑企业一定要建立适应市场经济体制的财务管理制度, 彻底消除如今财务管理制度的弊端, 从而规范财务管理的状况, 使其能够有效的促进企业的发展。 (2) 要定期召开财务会议。定期召开财务会议对建筑企业财务人员不仅是一种约束, 同时也是能够使其发现问题并解决问题的一个平台。对于建筑企业自身来说, 定期召开财务会议可以使财务预算的布置、审批和批准变得更加方便, 同时也能够使企业对财务预算的监督和查询变得更加便利。同时, 通过财务会议的召开, 建筑企业还能够及时的发现自身在财务管理方面存在的问题, 从而使其能够及时的提出一定的策略对其进行解决, 避免由于问题的出现而带来的麻烦, 这对提高建筑企业的财务管理水平和构建建筑企业的财务管理制度是非常有利的。 (3) 要使责任落实到具体的部门或个人。为构建适应时代发展的建筑企业的财务管理制度, 就一定要使责任落实到具体的部门或个人身上。要将财务管理部门人员分成几个小组, 每个小组分别负责财务管理中不同的内容, 这样在财务管理中出现问题时, 企业便可以向某一小组追究责任, 这样可以有效的加强相关人员的责任感, 提高其工作效率。除此之外, 建筑企业还可以将责任落实到具体的部门中, 只有这样, 才能使建筑企业形成一套较为合理的科学责任制, 使企业在财务管理方面的水平得到进一步的发展, 促进企业制度的完善, 保证企业在激烈的市场竞争中能够稳定的生存下去。

结语

建筑企业作为一种特殊的企业, 其财务管理制度与其他企业是存在一定差别的, 想要使建筑企业能够构建更加适应时代发展的财务管理制度, 就一定要针对特殊性来制定一系列措施, 同时还应根据建筑企业目前在财务管理方面存在的问题提出相应的解决策略, 这样才能保证建筑企业能够在市场经济体制下, 改变自身固有的缺陷, 不断的发展和完善, 使自身的财务管理制度能够得到改革和完善, 使企业的财务管理变得更加规范。

参考文献

[1]刘明.浅析建筑企业财务管理制度建设[J].管理视野, 2011 (05) .

[2]金宗友, 杨军妮.我国事业单位内部控制的问题及对策[J].湖北教育学院学报, 2007 (02) .

[3]朱海丽.浅析构建建筑企业财务管理制度的途径[J].企业导报, 2014 (10) .

篇4：建筑装饰公司财务制度

关键词：集团公司；财务控制制度；集权模式；分权模式

财务控制制度是集团公司对其旗下的子公司的财务制度的管理、约束和控制。良好的财务控制制度有助于加强集团公司的控制权和领导权，有利于实现统一的、协调的市场营销模式和服务标准，为实现公司统一的战略目标起到推动作用。目前，集团公司对分公司的财务控制模式主要有：集权、分权以及混合式三种模式。财务控制模式的选择对于企业的长期发展起着非常重要的作用，所以加强和完善集团公司的财务控制制度是一项非常重要的工作和任务，任何集团公司都应加以重视和关注。

一、集团公司财务控制模式

财务控制制度的核心内容就是如何在集团公司和分公司之间划分与财务相关的权利。这里的财务权利主要包括以下三方面的内容：重大财务事项决策权，如投资、资本结构调整；现金调度与支配权，指分公司对现金收支的额度范围；日常财务处理事宜。集团公司对子公司的财务控制模式主要有：集权模式、分权模式以及混合模式。

（一）集权模式

集权模式的财务控制模式是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司，各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。

集权模式的财务制度的优点主要是：第一，便于统一指挥。各分公司统一执行总公司的决策和命令，使得集团的经营处于统一方针战略上；第二，迅速调动企业资源。现在的市场环境变化比较大，各企业面临的风险也比较大，一旦某分公司出现资金不足或者其他的财务危机，如果没有外援的话很可能就面临着破产的后果。如果由集团公司决定财务支出，集团公司就能够站在全局的角度，综合考虑各项影响因素和后果做出调整资金的分配，这样就能够保证企业的完整性；第三，税务运筹的需要。集权式的财务控制制度下，集团公司负责缴纳营业所得税等各种税种。这种集中核算的税收是抵消了各分公司盈亏不一之后的税额，总纳税额比各分公司分别缴纳税额要少一些。

但是集权的财务控制模式也是存在一定缺点的，比如，集团公司对各分公司的具体情况并不是十分的了解，所做的决策也不一定适合所有的分公司，这样就会造成一部分分公司在经营方针政策上的失误。另外，这种高度集中的集权式财务控制制度损害了分公司管理人员的积极性。

（二）分权模式

分权式财务控制模式是指财务决策的权利下放到各分公司，集团公司只保留少数、重大的关乎企业整体利益和长远发展的决策。

分权模式的优点主要体现在：第一，分公司十分了解自身的运作情况，能够很好的做出符合公司長远发展的财务决策；第二，有利于充分调动各分公司的积极性、主动性以及创造性。赋予各分公司一定的权利有利于驱使他们在积极调动各种资源努力实现绩效。

分权模式的缺点主要体现在：第一，目标不一致风险。各分公司的目标可能不同于集团公司的总目标，不利于集团公司的整体发展；第二，提高了内部竞争，导致控制失效。权利下放到各分公司后，分公司把落脚点放在了本位利益上，没有考虑整体利益，在使用资源的过程中可能会出现分公司之间的竞争，一旦集团公司董事会不能有效的控制这种局面，就会使得内部资源配置失效、费用管理不合理以及利润分配不公平的现象。

二、影响集团企业财务控模式的因素

集权和分权两种模式都应该在完善的财务控制制度的体系下实施和完成，建立财务控制制度首先要了解影响财务控制制度的因素有哪些。

（一）集团公司所处行业

企业所处行业不同是决定集权模式和分权模式的基本因素。单一化或者一体化行业情况下对财务控制能力要求比较高。多元化经营较适用于分权模式，多元化经营囊括了很多行业，集团企业不可能对各个行业都十分清楚和了解，所以将财务权力适度的下放给分公司是十分明智的选择。以笔者所处的集团为例，以经营钢材业务为主，兼营石油、木材等业务，涉及服装等行业又有多元化的特点，单一中又有多元的因素，钢材连锁在全国各地布点，统一经营政策、统一广告模式、店面设计等，具有集权的特点，推广品牌经营，提高公司的知名度，多元产业相对独立，根据经营特点设立连锁管理制度、多元的管理制度，灵活管控，提高了企业的竞争力。

（二）企业的发展战略

发展战略是指导企业一切决策和活动的总方针，企业的任何决策都离不开发展战略这个大的前提，财务控制模式的选择也受到发展战略的影响。扩张性的发展战略鼓励分公司的积极性和创新性，分权式财务控制模式是比较适用的。当企业实行紧缩型发展战略时，要求企业的经营决策都需要集团总部的审批，集权式财务控制制度是比较适用的。

（三）企业集团的发展阶段

发展、成长、成熟、衰退四个阶段过程了企业的生命周期。每个阶段企业的经营战略是不同的，所以财务控制模式以及制度的建立都是有影响的。在成熟稳定阶段，企业的各项工作已经步入正轨，有了较强的经济实力，要加强对份公司的财务控制能力，保证各分公司能在统一的战略上行动。当企业处于衰退期时就要下放权力和财力，刺激和鼓励组织上灵活性和创造性。

（四）分公司对集团公司的重要程度

分公司决策对集团公司的影响程度大小也制约着集团公司对其的财务控制模式的选择。有些分公司的战略目标、核心能力以及市场发布与集团公司的目标一致，而且分公司的收益情况对集团公司来讲占一大部分，对于这类的分公司，就要实施集权式财务控制模式。这样有利于保证高度统一性，降低财务风险系数。

三、集团公司财务控制制度建立和实施的建议

财务控制模式也不是一成不变的，随着企业发展战略的转变、涉足的行业发生变化以及企业自身的逐步扩大，财务制度模式也会发生变化。为了保证集权以及分权模式能够良好的得到实施，集团公司有必要建立一套规范和完善的财务控制制度。

（一）加强公司治理结构控制

公司治理结构是指股东大会、董事会、监事会以及高级管理人员对权利和责任的划分。完善和建立财务控制制度就是要通过这些组织结构促使一些有关财务决策和制度的达成。其中起着核心作用的是董事会以及高级管理层人员。

建立完善的财务控制制度首先要保证董事会人员中存在专业的财务工作人员，保证其能在董事会上使得集团公司能够合理的分散财务权利，促使集团财务控制制度能够有效的得到执行。具体的工作流程是在董事会召开之前或者进行期间，专业的财务人员向董事会提交相关的财务数据，提供专业的意见以及备选方案。另外，董事会也可以聘请第三方专业咨询公司，综合考虑本集团的具体情况，提出可行的建议和意见。

为了保证高级管理人员在财务管理和控制中的作用，首先要保证集团公司的高层管理人员以及分公司的高层管理人员中要有专业的财务人员，这样才能在一些重大决策时充分考虑财务状况；其次，财务负责人的职权要非常明确。职权是赋予工作岗位特定的权利和责任，明确的职权有利于制度的执行和实施。

（二）提高内部审计

内部审计是对企业内部的财务进行监督和控制的独立性工作。内部审计能够帮助集团企业及时了解各分公司的财务数据和信息，以评价相关的财务决策是否符合集团的整体利益。第一，集团公司要设立专门的审计部门，保证审计部门以及工作人员的独立性，明确规定审计工作人员的责任和权利；第二，定期对分公司进行审计工作。审计的对象是分公司的各个部门，审计人员要掌握分公司各部门的成本、费用数据，分析是活动是否在合理的范围内，尤其是对财务部门的审计工作更要注重细节和关键工作；第三，建立完善的内部审计体系。审计工作是一项工作量巨大的工作，需要对各部门的生产和运行情况有比较深入的了解，所以需要制定规范的审计流程以及对审计人员进行专业知识的培训。

（三）财务文化控制

财务控制制度的实施需要在一个良好的财务文化中执行和实施。财务文化是财务工作人员在长期的岗位工作中逐步积累起来的工作经验和行为规范，使之形成独具特色的文化体系。建设财务文化要遵守以下原则：第一，财务文化不能与集团公司文化相冲突。成员企业的财务文化应该服从于集团公司的整体目标和组织文化；第二，具体化原则。要把财务文化落实到具体的工作过程中，不能仅仅停留于表面工作或者流于形式。尤其是管理人员更要以身作则，认真执行公司的方针政策；第三，专业化原则。财务文化要与财务制度和财务体系紧密的结合在一起，显示出财务文化的专业性。

（四）适时调整财务控制模式

没有一成不变的财务控制模式，也没有完美的财务控制模式。集团企业在发展的过程中要综合考虑影响财务控制模式的因素，认清企业目前所处的市场环境、準确定位企业发展现状以及与行业标杆企业的差距，选择适合当期环境的财务控制模式。

四、结束语

集团公司对子公司的管理和控制主要体现在财务控制制度上。集权式和分权式是两种基本的财务控制模式，这两种模式是根据有关财务决策的权利掌握在集团公司还是分公司划分的。两种模式各有优缺点，以及各自适用的条件，集团企业应该根据自身的发展战略、发展阶段、所处行业以及分公司对总公司的影响程度综合决定选用哪种模式，而且财务控制模式不是固定不变的，企业要根据环境的变化调整财务制度控制模式。财务控制制度的建立需要很多体系和规章制度作为支撑，如加强公司治理结构、完善内部审计制度以及建立企业财务文化等，这些都有助于集团企业实现对分公司的财务控制工作。

参考文献：

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2.张佳林，尉晓君.企业集团财务控制对策研究[J].湖南大学学报，2010（1）.

3.赵丽.加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J].财务与会计，2011（3）.

4.张芳芳，吴伟，张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者，2009（5）.

5.陈菊华.加强集团公司内部控制[J].中国有色金属，2010（12）.

篇5：装饰公司财务管理制度

第一章总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

第二章流程管理

1、装饰材料的采购：经手人申请由采购部门负责人、工程部经理、副总经理批准后，交采购部统一负责比质比价采购。

2、办公用品等物资采购：应由各部门提出书面采购申请，副总经理审批后，由行政部负责集中采购。

3、工程进度款支付：由项目负责人、工程部经理、副总经理、财务批准后付款，如预先借支工程款的，待工程完成后，填写工程进度请款单，冲销借支。

4、员工出差管理：部门经理以下（含部门经理）员工由本人填写出差申请单，经部门负责人、副总经理签字后，交行政部备案。部门经理以上人员提交副总经理签字的出差申请单到综合部备案，特殊情况电话请示副总经理同意的应办理事后补签字手续。以上经批准的出差申请单作为财务报销的必备附件。

5、招待费审批管理：各部门因业务需要接待的，须事前填写招待费费审批表，经部门负责人、副总经理审批后方可实施，特殊情况可以先电话请示同意后补手续。签字手续完备的审批单作为报销必备的附件。业务发生后5个工作日内办理报账，实际发生费用超过审批金额的，需要单独书面说明原因。

第三章凭证填写、粘贴规范、第一条报销凭证的填写

部门、时间、报销人、报销金额（大小写）以及产生相关费用的具体事宜须完整且清楚无误。

第二条原始凭证粘贴规范：

(一）原始凭证进行粘贴时，必须使用公司统一提供的单据粘贴单、差旅费报销单、费用报销单等相关单据；

(二）原始凭证应按照报销的费用项目进行分类整理，应按照类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起；

(三）所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在票据左侧背面，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上，而不能发票粘在发票上；粘贴的原始凭证必须在粘贴单的装订线内，上方及右方不得超出粘贴线，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。

第四章支付报销凭证规范

第一条装饰材料采购结算凭证

1、正式发票；

2、入库单；经工程部验收合格签字齐全的入库单

3、采购申请单；

4、委托书：需结算现金或公转私的。

5、采购合同复印件

第二条车辆费用报销凭证

1、费用报销单；

2、过路费、油费发票；

3、综合部签字的车辆费用统计表。

第三条差旅费报销凭证

1、填写的差旅费报销单；

2、出差申请单；

3、正式发票：（住宿费提供不超过标准的实际发生的合法有效票据，出差补贴不需要发票只需按标准填写、车船费按批准的交通工具提供实际发生的合法有效票据）。自带车人员须按行政部审核后的金额，提供同等金额的油费、路桥费、停车费等车辆有效票据。

第五章会计员岗位职责

一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。

二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。确保记帐及时、账账相符。

三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。

四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。

五、负责统计、汇总各部门交来的合同，根据各部门及行政部门报送的原始资料按时、准确编制工资及提成表。

六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。

七、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。

八、按时、准确地申报税款及财务会计报表。

九、负责编制资产负债表、损益表等会计报表及领导需要的数据。

十、每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。

第六章出纳员岗位职责

一、收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。

二、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。

三、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。

四、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

五、每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。

六、汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。

第七章工程款项收取流程

一、负责工程款的收取工作：

1、中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。

2、尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额（包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费），再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额

3、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

4、结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件，即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。

第八章薪酬制度一、一般程序

1、以出勤日计算每月应发工。

2、每月8-10日发放上月工资及提成，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延。

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月8-10日发放结算工资。工资由财务部统一存入离职人员个人账户。

4、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门计算的工资及提成，统一制工资表。

5、工资单经本人核对，由副总经理签字后财务部方可发放

6、由公司行政部统一制定并调整工资管理制度，经公司副总经理批准后执行。

二、保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

第九章货币资金管理办法

一、银行存款

1、由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人。

2、不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。

3、已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款。

4、作废的支票，由出纳进行归档保存。

二、有价票证

1、有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。

2、有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。

3、有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、使用。领用、发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘点实物，统计领用情况，做到帐实相符。

4、凡有存根的票据（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核。使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后作为会计档案进行归类保管。

5、发票由财务统一购买，由会计保管、开据。发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回。且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办理领取登记。特殊情况下可代开，但须加写委托书。

第十章财务印鉴的使用和保管

1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。

2、财务专用章由会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经副总经理批准。

3、银行票据预留印鉴人名章，由公司出纳保管。

4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用，并征得副总经理书面同意。

第十一章会计档案管理

一、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由会计负责整理、登记造册，长期保管。

二、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

三、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经副总经理批准方可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。

四、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年

第十二章固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程办法

一、各项财产按取得的原始成本计价。购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。

二、固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。

三、、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存。

四、办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部办理入库，凭入库单、发票报销。

第十三章记账规则及工作程序

一、基本原则

1、我公司采用的记账方法是借贷记账法。

2、会计根据各种明细账及相关的汇总资料，编制财务报表。

3、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必须遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定。

二、收款的规定和程序

1、从ERP系统中统一打出收款单，双方签字确认。

2、值班人员所收款项应于次日交接给出纳并且双方要做交接记录。

3、会计对收入的款项进行审核并以此入帐。

三、退款的规定和程序

1、工程退款须客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人办理。但超过2000元的款项不允许代办退款。

2、退款的办理程序：项目经理申请，经工程部经理、副总理、财务依次审核后方可退款。退款时打印退款单，双方签字确认收款人再加盖手印。

第十四章费用报销的财务内部规定

一、借款

1、借款人填写借支单，经部门经理、副经理、会计签字，出纳审核用途、金额及各项签字正确、齐全后付款。

2、凡借款款项必须在三日内，立即销账（固定有备用金的除外），如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应处罚。

3、行政部每月借取备用金用于支付本月零星开支，并于当月报销冲帐。

二、报销

1、会计审核原始凭证。原始凭证的要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额。

2、一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单，明细单需加盖与发票一致的印章。

3、支出凭证须经手人、部门经理、副总经理、会计签字后予以报销。

篇6：建筑装饰公司财务制度

前言

公司自1994年成立至今，在全体员工的共同努力与拼搏下，取得了一系列可喜的成绩，并成为装修装饰工程专业一级资质企业。当前，企业的发展面临着不少的机遇与挑战，对于企业原先的一套内部财务管理办法，已经不能适应企业全方位，深层次发展的需要。俗话说“没有规矩，无以成方圆”，企业要发展，迫切需要制订出一套现代企业完善的、极具操作性的内部财务管理制度。根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范基本规范》等法律法规，结合本公司的具体实际情况，经过董事会研究讨论修改，特在完善原有财务制度的前提下，制订《XX装饰公司内部财务管理施行办法》印发给下属区域公司及各职能部门，希全体员工认真贯彻执行。

资金管理暂行规定

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二、加强现金库存限额。出纳备用金1000-5000元，备用金余额放在保险箱，项目部财务备用金10000元，项目经理1000-2000元，材料员500元。

三、出纳应对领导签字后的原始凭证进行复核，复核无误后再办理现金支付。

四、出纳应逐日登记现金日记账，做到日清月结，现金库存数必须与账面相符，不得私自挪用、移用或转借他人，不准“白条子”抵库。

99931448.doc

三、考察后由考察负责人将核实情况写出书面材料，报董事长和总经理审批。

四、借款批准书后办理有关担保或抵押贷款手续，并提交分公司或项目部经理出具借款承诺书，以保证借款的专款专用。所有手续完备后，由财务处发放借款，并实行财务监管。借款发放后财务处要做好贷后检查，及时掌握借款人的有关情况，到期前一个月通知，做好催收工作。

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七、因工程需要购置大型固定资产和周围材料必须报公司批准，未经批准，任何单位不得购置。大型固定资产和周围材料必须建立明细账、备查台账。工程结束之前，项目部不得擅自处置固定资产和大批周围材料。工程竣工后，剩余材料由工地负责人同项目部经理共同研究解决，材料出售收入必须汇入分公司（办事处）或公司财务入账。

99931448.doc e、税务登记证副本复印件

（二）、项目进行（每月）

1、整理、审核原始凭证（包括发票、材料入库、出库单、材料采购合同、分包合同及银行对账单等）

2、根据原始凭证和有关人工、分包等结算资料，编制记账凭证

3、审核记账凭证

4、登记账簿

5、核对总账、明细账

6、编制会计报表、项目财务分析报告（每月3日前上报公司）

7、按周上报现金流量表

8、进行材料盘点、与账面核对

9、与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，盘点与账面核对库存现金

10、与甲方对账，掌握工程款收取及甲方供料及代付款项情况

11、与材料供应商、分包单位对账，核实应付款情况

12、与公司对账，及时上缴公司应交款项

13、整理装订记账凭证、会计报表、银行存款余额调节表等

14、根据预算资料与实际成本进行人工、材料、机械及费用成本分析

（三）项目结束

1、与甲方、分包、供应商核对账目、结清账目，办理竣工财务决算

2、撤销银行账户

3、整理、移交会计档案

4、对项目财务情况进行分析，写出项目财务分析报告

二、核算方式

公司对直管项目部实行统一核算，对非直管项目部实行单独相对独立核算。直管项目核算由公司根据原始单据统一进行会计核算，项目部配备会计人员和出纳人员，会计人员根据原始单据复印件进行明细核算：非直管项目和分公司根据原始单据单独进行核算，由公司派出会计人员，项目部配备出纳人员。会计人员原则上由公司统一派出，项目部自行聘用的会计人员必须上报公司财务处批准。所有会计与出纳人员由公司进行统一管理，会计人员必须具备会计人员从业资格证书。

三、岗位职责

1、会计人员：负责本项目的会计核算、成本控制与财务管理工作

会计人员要敬业爱岗、坚持原则、廉洁奉公、依法办事。执行国家有关会计法律、法规、规章制度及公司会计核算和财务管理规定，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

负责根据有关规定、制度建立健全项目部会计科目，按照会计核算程序进行会计处理。负责审核原始凭证，从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位公章（业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等）；对外出具的原始凭证，必须加盖本单位公章。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制的原始凭证，必须有经办单位领导或单位指定的人员签名盖章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明（需入库的实物，必须填写入库验收单，由实物保管员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名盖章；不需入库的

99931448.doc 实物，除经办人员在凭证上签章外，也须让实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章）。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证或银行汇款凭证等代替，以防止舞弊行为的发生。

负责建立材料采购的计划审批手续，健全材料的出、入库手续，对材料、数量以及发票的真伪进行审核。

负责建立健全材料明细，主要材料的支出必须结合预算书中的材料横单数据加以控制。负责编制工资表，工资总额必须控制在（工程款的25%）预算之内，不得工资套取现金，工资必须保证发放到个人。

负责建立成本费用报销制度，指定项目部各项费用开支标准。所有成本费用支出必须由经办人员和项目负责人或其指定人员签字核准后方可支出。严格控制业务招待费用的支出，开支标准控制在已完工程量的1‰以内。购置大宗固定资产须报公司批准。

负责控制项目资金的使用范围，防止挪用项目资金进行其他经济活动以及将项目资金借给私人行为的发生。

负责做好纳税工作，及时清交相关税款。

负责做好公司各项应交款项、利息等费用的上交以及公司借款的归还工作。负责配合组织应收款项的催收工作，建立各种应收款项管理台账，做好与建设单位工程款对账工作，保证工程款项的及时回收。

负责项目所有经济合同的保管工作。

负责做好项目成本分析工作，定期向项目负责人提供应收、应付款项情况。

2、出纳人员：负责本项目银行和现金的收付工作。

负责做好各项成本、费用的报销工作，原始单据必须审核无误、签批手续齐全。

负责根据国家《支付结算办法》规定办理银行存款收付业务，及时登记支票使用簿。不准签发无收款单位支票、空头支票和远期支票，不准套取现金、公款私存。

负责登记现金日记账，及时提出备用金并妥善保管，做到日清月结，月底及时结出余额与总账核对相符。

负责登记银行存款日记账，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项，月底结出余额与核对相符。

负责做好各种原始单据的整理和移交，原始单据要每天移交给会计人员，并办理好移交手续。负责保管有关出纳财务资料。

四、成本控制：

公司实行的是项目承包责任制，工程成本包括从合同签订至合同完成所发生的、与执行合同有关的直接成本费用的间接成本费用。项目发生的成本、费用全部在“工程施工”科目核算，不通“管理费用、财务费用”科目。“工程施工”科目设立以下明细科目：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费，同时也可单独设立分包工程费用明细科目。根据具体情况可设三、四级明细科目。

项目部要实行计划管理，项目开始时必须有预算和人工、材料、机械定额，对无工程预算资料的会计人员可以拒绝付款。

1、人工费：核算耗用在工程上的直接人工费，不包括管理人员与后勤人员费用。可按班组或施工项目进行三级明细核算。

人工费要实行总量控制。根据预算书中的人工费，测算出人工费占工程造价的比例，平时发放人工费时，要与实际完成的产值进行比较。

建立项目部班组工人工资档案，档案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤数、应领工资数额、实际领取数额等资料。

99931448.doc 每月由预算人员及时与班组进行结算，会计人员根据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入成本，同时记入“应付工资“账户。

根据项目资金情况和分包合同、结合考勤编制实际发放的工资单，欠发工资反映在应付工资账户上。

有条件的要以通过银行卡发放。工资要确保由项目部（公司授权）发放到个人，工资必须由本人签收，代领工资的必须由工资所有人书面委托，注明代领人姓名、身份证号等。管理人员工资要严格考勤制度，按考勤发放工资。

2、材料费：核算耗用在工程上的各种材料费用、各种周围材料摊销和租赁费用。可按主要材料品种进行三级明细核算。

建立材料采购计划制度。月底前由工程预算人员编制材料采购计划，项目部采购材料，应根据采购计划，按工程进度和工作预算量计划进料。进料前必须报预算员审批，与材料供应商签订材料采购合同。在保证施工用料的同时，加强对市场购买材料的管理，主要材料同质前提下要货比三家，努力降低采购成本。会计人员根据材料采购计划，会同项目负责人安排资金。对无材料采购计划的会计人员不支付款项（特殊情况须经项目负责人审批）。会计人员平时要注意了解大宗材料的市场行情，对购进材料价格异常的情况要及时向项目负责人和公司汇报。

建立材料验收入库制度。材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装及材料质量保证书等认真验收核对，按照有关标准严格验收，做到准确无误，入库材料验收应及时准确。发现问题及时作出验收记录，向主管采购人员反映。材料验收合格后，要根据施工情况堆放就位，及时办理入库验收，核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后填制入库单，并及时登账。材料入库单一式三联，存根、供应商、财务各一联，注明日期、供应商名称、运输单位、材料名称、规格、单位、单价、数量、金额等。支付材料款项时必须附有材料采购合同、供应商送货单和材料入库单，同时必须经材料采购员、保管员、财务审核、项目经理审批权签字同意后方能报账，否则不予付款。同时，工地门卫应建立材料、物资进出登记簿，对进出工地的材料应登记时间、车号、材料名称、数量等，会计人员不定期地根据材料入库单情况进行抽查。

建立材料出库制度。材料发放要严格领料出库手续，由施工管理人员根据施工情况签发领料单，施工班组签收。领料单应注明领用日期、材料名称、规格、数量、栋号、施工项目等。月终由材料保管人员汇总，编制材料收发月报表和收料单明细汇总表（分别报项目部负责人和会计人员，由会计人员据此进行材料成本核算。不需用材料和残废料的变卖，应由会计人员监督办理并入账核算。项目部应建立经济责任制，执行材料节超奖惩制度。

租赁的各种周转使用材料，应由预算及施工人员核定周转材料使用量，实行总量控制。仓库应单独建立租赁材料台账，详细登记租赁时间、材料品种、数量、信用班级及收回时间、数量等。月终由材料保管人员汇总，编制租赁材料情况月报表（见附表），分别报项目负责人和会计人员，由会计人员据此进行材料成本核算。租赁材料领用后由施工班组负责保管，发生的租赁材料短缺应明确负责人，将有关资料及时交会计人员，经项目负责人批准进行相应经济处理。会计人员在支付租赁费时，应根据租赁材料入库时的验收资料及退回资料仔细核对，核对无误后方可支付。

月终，会计人员应会同材料保管人员对工程库存的的所有材料进行盘点，做到账实相符。对账实不符的应及时查明原因，报项目负责人处理。

3、机械使用费：核算耗用在工程上的自有施工机械使用费，租用施工机械租赁费以及施工机械安装、拆卸和进出场费用。可按主要机械进行三级明细核算。

99931448.doc 租入的施工机械费用结算，可根据租赁合同规定的租赁形式分别进行。按台班支付使用费的，应有专人负责考勤；对完成工程量形式结算的，每月由预算人员计算实际完成工程量。

4、其他直接费：核算工程发生的设计费、技术援助费、现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验实验费、定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

5、间接费用：核算临时设施摊销、管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、招待费、印花税、个人所得税、财产保险费、通讯费、工程保修费、排污费、安全文明防护措施费、公司管理费等。

公司要严格控制非生产性费用支出，严格审批程序。公司各种应交款项平时必须按照工程款收入的10%上交，项目负责人与会计人员作为责任人必须保证10%的上交，10%作为公司应收取的管理费及税金，任何项目不得截留。收入工程款而未上交应交款项，次月起按未上交部分计算利息，月利率12‰。公司各种应交款项年中预结一次，年末结算。结算后的差额部分在三个月内上交，逾期未上交转作借款，按季计息，99931448.doc 方领取工程款，一经查出从重处理。

2、公司可以直接划取项目欠交公司的各种款项，公司扣取款项的顺序为管理费、利息、借款本金。

3、项目负责人自筹资金应由项目统一管理，入账核算。入账金额以实际交纳到财务的数字或已付票据为准；为防范风险，项目会计只允许出具缴款人为项目负责人的收据，不得向其他单位或个人开出收据。

4、对项目负责人以自筹资金支付甲方工程保证金的，款项要通过公司（或项目部）银行账户办理。同时，项目负责人要签订承诺书，承诺负责收回工程保证金并承担保证金不能及时回收的风险。

5、会计人员应对所有款项的支出进行审核，与工程无关的支出一律不得支付。各种预付款项必须加以控制，确实必须的才支付预付款，数额较大的要签订购销合同，不准将款项借给其他单位和个人。

6、严格执行《现金管理暂行条例》规定，除工人工资、零星材料采购、办公费、差旅费、招待费等管理费用以现金支付外，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。超过结算限额（1000元）的支出，一律采用银行转账支付。禁止公款私存，禁止大额现金支付材料款，实行钱账分管。

7、严格执行《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，银行账户必须报公司资金管理部门审核，经公司负责人审批同意。一个项目只能开设一个银行账户，严禁多头开户。如确因工作需要增开账户的，必须经公司批准，并将所开设的账户账号报财务处登记备案。不得私开账户、设立账外账、小金库。及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，未达账项要查明原因。

8、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

9、建立票据领用和保管登记簿，银行对账单及作废支票要装订成册，妥善保管。

10、单位取得的银行承兑汇票要及时复印、登记入账，并登记备查簿，详细注明收到时间、出票日期、出票单位、金额、期限、票号等。付给其他单位汇票要及时取得相应手续，登记入账，并登记备查簿。

六、往来款项：

1、项目应会计制度和公司规定，每月结转工程结算收入，及时向甲方开具工程款结算单，收取工程款。对甲方拖欠的工程款会计人员要积极配合进行催收。要定期（至少每季）与甲方核对工程款往来，及时取得甲方供料和代扣水电费等结算单据，登记入账，与甲方核对往来的对账单每季随会计报表上报公司。

2、对甲方代付的材料款、工资等必须经项目部同意，会计人员必须取得每笔代付费用的原始单据，审核无误并经相关人员签字认可，然后向甲方开具结算收据及代付款通知书，方可由甲方办理支付手续。

3、做好预付账款的核算与管理工作，及时督促材料采购人员和对方单位尽快完成相关业务，结清账款，对长时间未结账的预付款要查明原因，采取相应措施，保证资金安全。

4、做好各种应付款项的核算和管理。项目各种应付款项都必须入账核算，不得进行账外处理。

5、建立项目经济合同档案，项目签定的所有经济合同必须交财务留存，会计人员应参与经济合同的签订。

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6、做好公司各种应交款项的上缴及借款的归还工作。到期借款不能归还经公司同意后要及时办理续借手续，公司结算管理费、利息及代付费用应根据有关单据及时入账，定期（至少半年）与公司核对往来账目。

会计人员每月应对项目对外应付款项情况及公司应交款项进行清理分析，编制项目对外结算情况表报项目负责人。

七、印章管理

1、建立印章使用登记制度。项目部公章由会计人员保管，盖印时要严格审查文件资料内容，并经项目负责人签字批准，同时填写印章使用登记簿，严禁用项目部印章签订借款协议，担保协议等经济业务。

2、项目财务专用章由会计人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

八、会计核算：

公司直管项目可设立“现金、应收账款、其他应收款、预付账款、库存材料、固定资产、累计折旧、临时设施、临时设施摊销、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、其他应交款、其他应付款、工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务成本、工程结算税金及附加、本年利润”等会计科目。

非直管项目在上述科目的基础上可增设“银行存款”科目。

有关明细科目设置要求：

“其他应收款”下设置“公司——资金往来”核算与公司的资金往来。“库存材料”下应按具体材料品种、规格设置明细科目 “应付工资”下应按照班组、分包工程项目设置明细科目

“应交税金”下设置“营业税、城市维护建设税、资源税、个人所得税、企业所得税”等明细科目

“其他应交款”下设置“教育费附加、水利建设专项资金”等明细科目

“工程施工”下设置“人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费”等二级明细科目，根据需要也可设置“分包工程费用”二级科目。各二级科目下要设置相应的三级科目进行明细核算。

差旅费及其他有关费用报销规定

为统一报销标准，坚持勤俭节约的原则，依据财务部门的有关规定并结合我公司的实际情况，特制定本规定：

一、差旅费开支标准

1、工作人员出差，乘坐火车为二等席车，轮船为三等舱位，但夜间（指从晚上8时至次日凌晨7时，下同）乘坐火车在车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时的，可乘坐硬席卧铺，不购买卧铺的按票额差价的50%补给个人。未经领导同意，不得乘坐软席卧铺。

2、工作人员出差，原则上不得乘坐飞机，确因路途遥远，任务紧急的，经董事长或总经理批准后，方可乘坐飞机普通舱位。飞机打折后与火车票金额相当，也可乘坐飞机普通舱位。

3、工作人员因公出差或参加会议、培训期间，一律不得乘坐出租车。地市或地市级以下城市包干使用，每人每天发市内交通费10元。地市级以上城市实报销。

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4、市内交通费：（1）、工作人员出差期间的市内交通费一律凭票据实报销，除时间紧、任务紧迫外，一般不得乘坐出租车，确需乘出租车，出租车票上部门负责人签字同意方可报销，也不得到下属单位报销。（2）、出差人员自带交通工作或由接待单位提供交通工具的，不现报销市内交通费。

5、工作人员出差公司下属单位时，若下属单位已作安排，其超标部分，由个人承担；下属单位统一安排就餐的不计发伙食补助。不得在下属单位报销其他任何费用，一经查实，双倍扣罚。

二、住宿费开支标准

1、工作人员出差，住宿费采取限额控制，超支自负的办法。一般工作人员住宿限额标准为：省级地区每人每天90元，其他地区每人每天70元，单人出差按以上标准上浮100%，公司副经理以上（包括副经理），住宿费按上述标准上浮50元，超额部分个人自负，特殊情况应说明原因。

2、出差人员已由接待单位免费接待或住亲友家无住宿发票的，一律不予报销住宿费。

三、出差人员的伙食补助开支标准

1、工作人员出差的伙食补助费，每人每天补助标准为：一般地区25元，省级地区35元。

2、在途期间，连续乘车超过10小（含10小时）的，可凭车票每满10小时，发10元伙食补助费，以此类推。

3、设有分支机构、项目部及有食堂可就餐的伙食自理，不作其它补助。材料人员在购买材料期间，每月误餐补助为50元。

4、伙食补助费指白天的伙食补助费，晚上八时以后出发七时以前回单位所在地的，不能发给当天的伙食补助费。

5、出差人员在中午12点以后出发或在中午12点以前回单位所在地的，伙食补助费按半天计算。

6、职工在往返单位上班途中不发伙食补助。

凡经批准参加各种会议、培训、学习、考试的，食宿由组织者统一安排的，住宿费按规定报销，不再计发伙食补助费，工作人员参加各部门、各系统举办的短期培训学习班（不超过半个月的），按出差时间计发伙食补助费。培训学习时间超过半个月的按省内每人每天8元，省外每人每天10元给予补贴，培训所在地人员一般不发伙食补助。

四、公务接待费用开支标准

公务接待应本着必须、合理、节约的原则，从严控制，掌握尺度，由办公室统一管理。

1、来客（包括公司下属单位的领导）就餐一般为快餐，标准为每人10元以内，由各职能部门报办公室统一认购，不得单独到饭店就餐。

2、遇上级领导及其他一些重要客户需特殊就餐的，市级以上领导每人每餐60元以内，市领导及兄弟单位领导每人每餐50元以内，其他人员每餐40元以内。超过限额部分必须事先经董事长或总经理同意，办公室方可准予安排。

3、因公办事与外单位联系工作时须购香烟、礼品、纪念品、礼卡的，应先经董事长或总经理同意后由办公室统一购买（在外地办事的除外）。

4、公务接待费用、经营业务费用，不论金额大小须经董事长或总经理审批。

五、调用私车的补贴标准

99931448.doc 因工作需要调用职工私车的，其车辆排量在1.6升以下的每公里补贴0.6元，排量在1.6升以上的每公里补贴0.8元。实现补贴后不再报销油费，车辆过路费、通行费、停车费据实报销。调用私车补贴凭随车人员签字的派车单进行结算。

六、差旅费的报销

1、差旅费及有关费用的报销必须凭工作指派单或审批单，经部门领导签署意见后，送财务处审核并签署意见，再报董事长、总经理审批。

2、坚持前账不清，后账不报的原则，一般要求出差人员在回单位后三个工作日内填制报销凭证。

3、遇年末报销，出差人员原则上必须在12月31日前报销当年费用。

本规定自四月一号起执行，原规定与本规定相抵触时，以本规定为准。

费用报销流程管理规定

99931448.doc A、发票必须合法、真实、有效。B、发票不得涂改、挖补，大小写金额相符，字迹清楚。如发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖单位公章。C、发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。

D、发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。

E、其他要求参见《会计基础工作规范制度》和国家相关法律、法规。

财务部门有权拒收不合法的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关负责人。2.报销凭证的填写要求

A、必须按费用报销单要求填写相关内容 B、报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个项目或公司，便于分类核算），必要时附清单详细说明。C、凡是费用需要在项目或公司之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属部门（项目、公司）关系，分别归依后，调协相应的报销凭证，确实不能归集的应按适当分配比例分配。

D、报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用钢笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。

E、财务部门在审核时根据相关财务制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等）可以核小报销金额；审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。

F、费用报销单分差旅费报销单和费用报销单，差旅费报销填写差旅费报销单，其他所有费用填写费用报销单。3.其他报销附件要求

A、除发票外，其他附件报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销应附业务招待申请单，业务招待费申请单不作为原始入账凭证。B、差旅费报销除当天往返等特殊情况外应附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。C、签有合同的费用报销（如广告费、设计费等）附件必须符合合同付款流程管理规定。

4.报销的时效要求

A、当月费用一般应在当月报销处理完毕，部分费用如电话费等可以延至下月。B、当年费用一般在当年12月31日前报销处理完毕，部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果财务处理允许，应记入当年费用。C、申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按报销流程办理预支核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。

99931448.doc 3.4.5.6.7.8.99931448.doc

固定资产管理制度

99931448.doc

99931448.doc 司、办事处、项目部（以下简称“各单位”）

99931448.doc

（四）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。审计部经权利机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导。

（五）建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司（部门）和个人追究责任。

（六）对被审公司（部门）提出改进管理的建议；

（七）责令被定时器公司（部门）限期调整账务；追缴被审公司（部门）或个人违法违规所得和被侵占的公司资产；

（八）可以随时调阅公司、分公司及项目部的与财务收支有关的资料。

99931448.doc

99931448.doc 个系数，有基础值乘以系数确定预算值。此方法适用于已正常经营2年以上且市场环境比较稳定的公司。零基预算法是不考虑数据，每年编制预算时以业务活动计划为基础，根据业务量测算每个项目的预算值。此方法适用于新成立的公司以及生活或运营环境经常变化的公司，以及一些特殊预算项目。