审计学专科作业题

审计学专科作业题（共6篇）

篇1：审计学专科作业题

[试题分类]:专科《审计学》_11008960

[题型]:单选

[分数]:2

1.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了()

A.或有收费

B.执行不相容的工作 C.购买审计意见

D.义务豁免

答案:C

2.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是()

A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计

C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的

答案:C

3.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(A.1年

B.2年 C.3年

D.4年

答案:C

4.下列选项中，违反“权利和义务”认定的是()

A.将已发生的销售业务不登记入账 B.将未曾发生的销售入账 C.未将已质押的存货披露

D.长期待摊费用的摊销期限不恰当

答案:C

5.下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是()

A.截止

B.完整性 C.发生)

D.准确性

答案:A

6.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是()

A.审计的依据不同

B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同

D.审计的方式不同

答案:A

7.下列关于审计证据的表述，错误的是()

A.审计证据并非越多越好

B.审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C.审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低 D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序

答案:C

8.审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是()

A.审计对象

B.审计主体 C.审计内容

D.审计证据的检查范围

答案:D

9.下列关于审计工作底稿的表述，正确的是()

A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动 D.删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理

答案:D

10.对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是()

A.审查有关的批准文件

B.审查有关的会计记录

C.函证固定资产的购买单位

D.审查出售和报废处理固定资产的净损益

答案:C

11.在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是()

A.所有权结构

B.组织结构 C.投资活动

D.资本结构

答案:C

12.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是()

A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票

D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

答案:D

13.对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是()

A.发生

B.分类和可理解性 C.完整性

D.截止、分类

答案:D

14.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了()

A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性 B.确定应收账款能否收回 C.符合专业标准的要求

D.确定坏账损失的处理是否恰当

答案:A

15.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是()

A.审核期后现金支出的主要凭证 B.审核期后未付账单的主要凭证

C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D.审核应付账款账簿记录

答案:D

16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是()

A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性 B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

答案:D

17.在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是()

A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

答案:C

18.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是()

A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

答案:A

19.下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是()

A.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露

B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露

C.审计中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整

D.被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露

答案:A

20.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好()

A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来 B.核对购货发票与截止测试报告 C.核对购货发票与客户对账单

D.将应付账款的函证与截止测试结合起来

答案:B

[试题分类]:专科《审计学》_11008960

[题型]:单选

[分数]:2

1.下列各项对注册会计师法律责任认定的分类中，正确的是（）

A.违约、过失、欺诈 B.违约、重大过失、欺诈 C.过失、重大过失、欺诈

D.违约、过失、欺诈、推定欺诈

答案:A

2.在理解重要性概念时，下列表述错误的是（）

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

答案:C

3.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。

A.审计的方式不同 B.审计的性质不同 C.审计的独立性不同 D.审计的依据不同

答案:D

4.为了保证业务质量，会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。请根据《业务质量控制准则》的规定，下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）。

A.会计师事务所只有执行鉴证业务时才适用该准则

B.会计师事务所的项目负责人对质量控制制度承担最终领导责任 C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任 D.质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准

答案:C

5.在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C.潜在的重大错报风险

D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险

答案:C

6.有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权力”认定的重要程序 B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）

答案:D

7.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。

A.财务报表要素的低估和高估 B.财务报表要素的高估和低估

C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误 D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为

答案:B

8.A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是（）。

A.甲公司战略目标的可实现性 B.管理层对财务报表的责任

C.甲公司提供的董事会会议记录的完整性

D.公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性

答案:A

9.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.审计证据的额质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 D.通过调整重要性水平，可能降低所需要获取的审计证据的数量

答案:D

10.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（）。

A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类

答案:C

11.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）

A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D.控制测试旨在确定控制是否得到执行

答案:A

12.在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）

A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更加可靠 C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更加可靠 D.直接获取的审计证据比推论获取的审计证据更加可靠

答案:C

13.职责分离要求将不相容的职责分配给不同的员工。下列职责分离做法正确的是（）

A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、交易保管分离 C.资产保管、交易执行、交易报告分离 D.交易授权、交易付款、交易记录分离

答案:B

14.A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）。

A.分析律师费用的异常变动 B.检查董事会会议纪要 C.向往来银行进行询证

D.从预计负债明细账追查至记账凭证

答案:D

15.注册会计师要验证长期投资是否超过其净资产的50%，一般选择实施相关审计程序的时间是（）。

A.审计计划阶段

B.重大错报风险初次测试评估阶段 C.审计实施阶段 D.审计完成阶段

答案:D

16.甲公司2005的借款规模.存款规模分别与2004基本持平，但财务费用比2004有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（）。

A.甲公司于2004年1月初借入3年期的工程项目专门借款10000000元，该工程项目于2005年1月开工建设，预计在2006年6月完工

B.甲公司在2005以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产的金额。人民币对美元的汇率在2005年上半年保持稳定，从2005年下半年开始有较大上升

C.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2005年4月起增加了银行承兑汇票的贴现规模 D.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2005年7月1日起，甲公司在开户银行的存款余额超过1000000元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5%

答案:C

17.在确定管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）

A.管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日期的6个月

B.如果公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对经营能力做出评估 C.如果存在越出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响

D.管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息，应当包括注册会计师实施审计城区获取的信息

答案:D

18.甲公司2005固定资产原值的变动如下:

甲公司2004年12月31日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备约各占50%。甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为30年和10年，预计净残值为零。A注册会计师注意到，甲公司2005年新增固定资产是9月份达到预定可使用状态的机器设备，2005年减少的固定资产是6月份拆除的房屋建筑物。假定不考虑其他因素，估算的甲公司2005折旧费用与以下数额最接近的是（）。

A.5344万元 B.5367万元 C.5511万元 D.5534万元

答案:B

19.在计划利用专家工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是（）

A.专家的专业胜任能力 B.专家的客观性

C.专家在特定领域的声望和经验 D.专家的会计审计知识

答案:D

20.在对M公司2004会计报表进行审计时，L注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中，L注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。L注册会计师计划测试M公司2004主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。

A.抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B.抽取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C.从主营业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证.发运单和销售发票

D.从主营业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证.发运单和销售发票

答案:C

21.被审计单位实行实地盘存制，审计人员在审查存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。

A.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求其据以修正盘点表 B.抽盘后将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备 C.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对

D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认

答案:C

22.在对K公司2003会计报表审计中，A注册会计师负责应收账款和坏账准备的审计，在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是（）。

A.应收甲公司账款自2002年起发生，2003年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2002发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1～2年

B.应收乙公司账款发生于2002，并于当年贴现，2003到期后乙公司未能如期偿还。公司将该笔应收账款账龄定为1年以内

C.应收丙公司账款系K公司2003从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002。K公司将该笔应收账款账龄定为1～2年 D.应收戊公司账款发生于2002，于2003根据债务转移协议转由戍公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内

答案:C

23.注册会计师实施控制测试以确定控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（）方面的证据。

A.控制在不同时点如何运行

B.控制是否得到一贯执行以及由谁执行 C.控制是否存在，是否正在使用 D.控制以何种方式运行

答案:C

24.A注册会计师是J公司2002会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。

A.函证很可能无效的应收款项

B.交易频繁但期末余额较小的应收款项 C.执行其他审计程序可以确认的应收款项 D.应收纳入审计范围内子公司的款项

答案:B

25.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

A.控制风险 B.控制活动 C.对控制的监督 D.控制环境

答案:A

26.在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。

A.在粘封询证函时进行统一编号

B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给Ｊ公司进行催收

C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

D.有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所

答案:A

27.在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现K公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。

A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失

B.某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料.确认坏账损失

C.对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失 D.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失 答案:B

28.下述不可以全额计提坏账准备的是（）。

A.应收款逾期三年以上

B.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足 C.发生自然灾害导致停产而在短期内无法支付债务 D.未到期的应收款项，与关联方发生的应收款项

答案:D

29.在对会计报表组成部分出具审计报告时，为避免会计报表使用者产生误解，组成部分审计报告后可以附送的是（）。

A.合并会计报表 B.汇总会计报表

C.组成部分的会计报表 D.整体会计报表

答案:C

30.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）

A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或是连同其它错报可能是重大的，注册会计师将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险

C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险

答案:A

31.在对固定资产和累计折旧进行审计时，A注册会计师注意到:L公司于2002年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致；2003年6月30日L公司对该生产线进行更新改造，2003年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命；截止2003年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元和1100万元。在对固定资产和累计折旧进行审计后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（）。

A.固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元 B.固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元 C.固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元 D.固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元

答案:C

32.控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。

A.询问、观察 B.重新执行 C.检查文件记录 D.穿行测试

答案:B

33.A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠的审计证据的是（）

A.询问

B.检查控制执行留下的书面证据 C.观察 D.重新执行

答案:D

34.甲注册会计师负责审计A公司的报表，在进行控制测试时，甲如果认为抽样结果无法满足其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑（）。

A.执行替代程序 B.执行额外程序 C.执行追加程序

D.增加样本量或修改实质性测试程序

答案:D

35.A注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获得有效的审计证据的是（）

A.应收账款的存在性 B.应收账款的可变现净值 C.应收账款金额的准确性 D.应收账款是否归属于甲公司

答案:B, , , , , , , , , , ,A,注,册,会,计,师,负,债,对,甲,公,司,2,0,0,8,年,度,财,务,报,表,进,行,审,计,，,在,了,解,内,部,控,制,时,，,A,注,册,会,计,师,遇,到,下,列,事,项,，,请,代,为,做,出,正,确,的,专,业,判,断

36.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。

A.审计委员会定期了解财务数据

B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计师对财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估 答案:B

37.在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是（）

A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C.内部控制是否明确区分控制要素 D.内部控制是否没有因串通而失效

答案:B

38.甲公司将2010的主营业务收入列入2009的财务报表中，则其2010财务报表存在错误的认定是（）。

A.截止 B.准确性 C.发生 D.完整性

答案:C

39.甲公司存在下列事项中，最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（）

A.甲公司没有书面的内部控制 B.管理层诚信存在严重问题 C.管理成凌驾于内部控制之上

D.管理成没有及时完善内部控制存在的缺陷

答案:B

40.下列审计程序中，注册会计师最有可能获取期后事项审计证据的是（）

A.调查期后发生的长期负债的变化

B.重新计算在气候处置的固定资产的折旧费 C.确定气候人工费用率的变化是否已被授权

D.询问在资产负债表日前记录但在期后支付的预计负债

答案:D

[试题分类]:专科《审计学》_11008960

[题型]:多选

[分数]:2

1.注册会计师不应该负的责任是（）。

A.会计责任 B.审计责任

C.会计责任和审计责任

D.会计责任和审计责任都不是

答案:A,C,D

2.有关存货审计的下列表述中，不正确的是（）。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权力”认定的重要程序 B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）

答案:A,B,C

3.下述审计结论中正确的是（）。

A.短期借款购建的固定资产，建议将其利息费用化

B.购建固定资产而发行债券的发行费用大于资金冻结期间产生的利息，其差额计入固定资产的价值

C.长期借款购建的固定资产，在完工交付使用后建议其将利息费用化

D.购建固定资产而发行债券的发行费用小于资金冻结期间产生的利息，其差额作溢价收入

答案:B,C,D

4.下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，正确的是（）。

A.审计风险-抽样风险=可信赖程度 B.误受风险+误拒风险=变量抽样风险

C.信赖不足风险+信赖过度风险=属性抽样风险 D.抽样风险+非抽样风险=审计风险

答案:B,C,D

5.下列有关注册会计师审计，说法恰当的是（）。

A.注册会计师审计在独立性上强调与责任方和预期使用者的超然独立的立场 B.在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所 C.注册会计师审计的依据是注册会计师审计准则和职业道德规范准则

D.注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定

答案:A,B,C

[试题分类]:专科《审计学》_11008960

[题型]:多选

[分数]:2

1.下列属于实物证据的有（）。

A.注册会计师监督盘点并且抽查重要项目亲自盘点得到的存货盘存表 B.从发运部门复印回来的发运凭证

C.注册会计师观察的被审计单位内部控制执行情况所获得的相关证据 D.审计人员盘点固定资产所获得的证据

答案:A,C,D

2.所谓的“公允反映”是指财务报表的编制符合下列条件（）。

A.按照重要性原则，财务报表反映了交易和事项的经济实质 B.财务报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总

C.影响财务报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露

D.会计政策的选用和重大会计估计的作出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，并且符合企业的实际情况

答案:A,B,C,D

3.在执行审计业务时，甲注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法不正确的是（）。

A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

答案:A,B,D

4.在确定鉴证标准是否适当时，注册会计师应当考虑的因素有（）

A.中立性 B.完整性 C.相关性 D.客观性

答案:A,B,C

5.下述说法正确的是（）。

A.如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的“无效果” B.如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的“无效率” C.如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的“无效果” D.如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的“无效率”

答案:A,D

6.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述不正确的是（）。

A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

答案:B,C

7.下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中，A注册会计师认为正确的有（）

A.对管理层采用假设额合理性提供有限保证

B.对盈利预测报告的编制与假设的一致性提供优先保证 C.对盈利预测结果的实现程度提供有限保证

D.对盈利预测报告是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定列报提供合理保证

答案:A,D

8.在于治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述正确的是（）

A.注册会计师应当酒气责任直接与治理层沟通

B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项 D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项

答案:A,B,C

9.在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有（）

A.盈利预测报告的预定用途 B.盈利预测结果的可实现程度 C.管理层做出的重大假设的完整性 D.管理层认可对盈利预测报告的责任

答案:A,C,D

10.对已发现的对会计报表具有重大影响的事项，如被审计单位拒绝做调整，注册会计师可能发表的意见类型是（）。

A.否定意见 B.保留意见 C.无法表示意见

D.带强调事项段的无保留意见

答案:A,B

篇2：审计学专科作业题

一、多选题共20题，100分 1 5分

下列植物中不能采用根插繁殖的有()。

A芍药 B牡丹 C桂花 D梅花 E杜鹃

答案：CDE

得分:5分5分

下列花卉应在盛开的时候采收的有()。

A香石竹 B菊花 C马蹄莲 D芍药 E火鹤花。

答案：BDE

得分:5分5分

下列花卉的花芽分化在休眠期进行的有()A小苍兰 B唐菖蒲 C菊花 D百合 E郁金香

答案：AE

得分:5分5分

下列花卉，在疏荫条件下长势较良好的有()。A杜鹃 B山茶 C三色堇 D桂花 E贴梗海棠

答案：ABC

得分:5分5分

在栽培管理上，下列花卉中()一般需摘心培养。

A多头菊 B香石竹 C凤仙花 D一串红 E鸡冠花

答案：ABD

得分:5分5分

目前，新的栽培技术应用于花卉生产的有()。A组织培养 B无土栽培

C全光照间歇喷雾育苗 D促成与抑制栽培 E嫁接技术

答案：ABCD

得分:5分5分

下列花卉中，不耐移栽的有()。A水仙 B虞美人 C牵牛花 D茑萝 E羽扇豆

答案：ABCDE

得分:5分5分

花卉产品的种类有()。

A盆花 B盆景 C干燥花 D切花 E种子

答案：ADE

得分:5分5分

下列花卉中，属短日照的有()。A菊花 B芍药 C月季 D一品红 E鸡冠花

答案：ADE

得分:5分5分

下列花卉完全属于秋植球根的是()。A大丽花、水仙、百合 B朱顶红、郁金香、花毛茛 C马蹄莲、仙客来、美人蕉

D唐菖蒲、球根秋海棠、晚香玉 E风信子、小苍兰、六出花

答案：CE

得分:5分5分

作为菊花品种鉴定，应采用()栽培方式。A标本菊 B立菊 C盆景菊 D大立菊 E嫁接菊

答案：A

得分:5分5分

选择优良的水仙头（种球）可以从问庄、看形、观色和()四个方面进行挑选。A测体（球的大小）B按压（紧实程度）

C数数（大头两侧旁生小头多少）D望盘（茎盘情况）E芽生长方向

答案：B

得分:5分5分

目前，花卉商品外销金额最大的国家是()A美国 B荷兰 C日本 D德国 E意大利

答案：B

得分:5分5分

进行居室绿化布置时，可以养()。

A吊兰、文竹、橡皮树 B月季、石榴、枙子花 C桂花、腊梅、夹竹桃 D山茶、杜鹃、令箭荷花 E仙客来、量天尺、凤梨

答案：A

得分:5分5分

花卉植物进行轮作的目的是()。

A最大限度地利用地力 B防止品种退化 C便于改良土壤 D防除病虫害 E适应气候条件

答案：ABD

得分:5分5分

下列花卉中，属块茎类的有

A大丽花 B仙客来 C美人蕉 D大岩桐 E花叶芋

答案：BDE

得分:5分5分

在案头菊栽培中，其浇水应在()进行。

A早晨7-8时 B上午10-12时 C下午2-3时 D傍晚6-7时 E晚上8-9时

答案：B

得分:5分5分

香石竹在4月份定植，7月中旬停止摘心，其盛花期应出现在()。（其它环境因子一切正常）。

A10月 B11月 C12月

D第二年1月 E第二年2月

答案：B

得分:5分5分

下列()繁殖能保持原有品种优良特性。

A播种 B分株 C扦插 D嫁接 E压条

答案：BCDE

得分:5分5分

扦插成活需移栽时突遇不良天气, 应采取()。

A保温 B灌泥浆 C叶面施肥 D给予光照 E通风

答案：BC

篇3：审计学专科作业题

关键词：医专生,心理健康,SCL-90

随着社会发展节奏的加快, 竞争日益加剧, 平衡难以协调, 越来越多的人出现心理上的矛盾和冲突, 其工作、学习和生活也受到各种各样的影响。近年来对医学生心理健康状况的研究报道表明, 医学生的心理健康状况欠佳, 心理素质不容乐观, 心理问题和行为障碍有逐渐上升的趋势。现在, 大学生的心理健康问题得到了社会越来越多的关注, 医学专科学生 (医专生) 处在高等教育的特殊层面, 由于其教学周期短, 就业比较困难, 入学时的综合素质较低, 更应该受到相关部门的重视[1]。医专生的心理健康状况不仅关系到自身的发展, 而且也直接影响着医疗质量, 间接影响到社会卫生保健体系的建设。为此, 本文对339名医学高等专科学校二年级学生的心理健康状况及影响因素进行了调查分析, 旨在了解医专生的心理健康状况, 以便为提高医专生的心理健康水平提供理论依据和指导。

1 对象与方法

1.1 对象

选取厦门医学高等专科学校二年级护理、口腔医学、口腔工艺技术、医学信息管理专业在校学生339名作为研究对象, 发放问卷339份, 回收有效问卷339份, 有效回收率为100%。在被调查的339名学生中, 男54名 (15.9%) , 女285名 (84.1%) ;平均年龄为21.51±1.24岁;绝大多数来自农村 (79.30%) ;护理专业194名 (57.2%) , 口腔医学专业80名 (23.6%) , 口腔工艺技术专业33名 (9.7%) , 医学信息管理专业32名 (9.5%) 。

1.2 方法

采用Derogatis L·R编制的症状自评量表 (SCL-90) 和附加包括调查对象年龄、专业、性别、生源地、专业满意度、就业前景态度、学业压力等内容的问卷调查表以无记名的方式进行调查, 采用统一指导语, 要求被调查者独立作答, 同一时间完成, 评定一周以来的情况。评定方法分为5级评分, 1=无, 2=轻度, 3=中度, 4=相当重, 5=严重。总分是90个项目所得分之和;包括9个因子, 因子分=组成某一因子的各项目总分/组成某一因子的项目数 (f1:躯体化;f2:强迫;f3:人际关系敏感;f4:抑郁;f5:焦虑;f6:敌对;f7:恐怖;f8:偏执;f9:精神病性) [2]。结果解释:总分表示病情的严重程度, 筛查阳性界值分为160分;任一因子分超过3分, 需进一步检查。

1.3 统计分析

使用Epidata3.1软件录入数据, 用SPSS11.5软件包进行统计分析。样本均数和常模的比较采用单样本t检验, 影响因素分析采用χ2检验。

2 结果

2.1 医专生心理健康状况总体情况

339名医专生中总分≥160分者共计153名, 筛查阳性检出率为45.1%。对SCL-90各因子呈阳性的人数及其在总人数中的百分比进行了统计, 发现强迫因子阳性者最多, 阳性检出人数有42人 (12.4%) ;其次为人际关系敏感因子, 阳性检出人数有24人 (7.1%) ;偏执因子阳性者最少, 阳性检出人数有4人 (1.2%) (见表1) 。

注:总分≥160分为呈阳性;各因子分≥3分[3]为呈阳性

2.2 医专生SCL-90各因子得分与大学生、全国青年常模的比较 (见表2)

由表2可以看出, 与大学生常模比较, 医专生的躯体化、强迫、焦虑、敌对、恐怖、偏执、精神病性因子分有显著性差异, 这些因子中除敌对、偏执得分低于大学生常模外, 其余均高于大学生常模;人际关系敏感和抑郁因子无显著性差异。与全国青年常模比较, 所有因子得分均有显著性差异;同时, 医专生的所有因子分均高于全国青年常模。

2.3 医专生SCL-90总分筛查的单因素分析 (见表3)

如表3所示, 不同生源地、不同就业前景态度及不同学业压力的学生, 经检验, 总分筛查结果阳性组和阴性组均有显著性差异 (P均<0.05) , 生源地乡村阳性率高于城镇, 就业前景越乐观阳性率越低, 学业压力越大阳性率越高。不同性别和不同专业满意度, 经检验, 总分筛查结果阳性组和阴性组均无显著性差异 (P均>0.05) 。在本次调查的医专生中, 生源地来自农村的占79.3%。性别和专业满意度在本次调查分析中未显示对医专生心理健康有重要影响。考虑厦门医专生的性别比例较大, 女性占被调查人数的84.0%, 男性的样本量较少, 在结果上可能存在偏倚, 不能反映出不同性别者心理健康的差异。

3 讨论

3.1 医专生心理健康状况不佳

研究结果显示, 有45.1%的医专生存在不同程度的心理健康问题。心理问题发生率较高的因子依次是强迫、人际关系敏感、抑郁等。这一结果与国内相关研究结论相近[5~6]。与大学生常模比较, 医专生的心理健康水平低于大学生水平;与全国青年常模比较, 医专生的心理健康水平也偏低, 这与以往国内的相关研究基本一致[7]。厦门地区医学专科学校学生总体心理健康水平低于全国青年状况和全国大学生状况, 其作为未来医疗队伍的一部分, 他们的心理健康问题应被高度重视。

3.2 医专生出现心理健康问题的原因

(1) 医专生相比医学高等院校学生就业较难, 就业前景不乐观。医专生处在高等教育的特殊层面上, 素质低于一般医学高等院校学生, 医专生可能考虑更多的是就业前景, 对专业满意度的意识较淡薄。

(2) 医专生相比同类专科学校学生学习压力大。医学的学科特点决定了学科知识的丰富性, 加上教学周期短, 使得医专生感到专业学习任务繁重。医专生面对的专业教学模式与其熟悉的中学时期的教学模式大相径庭, 从而造成较大的学业负荷和心理压力。

(3) 医专生的生源地普遍为农村, 经济状况较城市差。在本次调查中, 生源地来自农村的学生高达79.3%, 而且由于医学教育投入较大, 医专生较其他专科学校学生学费略高, 所以经济压力也是影响其心理健康的因素之一。

总之医专生在就业、学习、经济等方面自感压力较大, 这些因素的相互作用导致了整体医专生心理健康水平较全国大学生常模及全国青年常模低。

3.3 提高医专生心理健康水平的对策

医专生心理健康状况不佳的原因客观存在又难以改变, 但是医专生正处在人格趋于完善、心理趋于成熟的人生重要阶段, 其心理发展的问题多样, 可塑性相对较强。因此结合医专生的心理特点, 开展适合医专生个体人格和社会人格健康发展的心理健康促进活动, 帮助医专生更好地认识自己, 提高心理调节能力, 以有效应对今后的发展和社会适应的问题是十分必要的。应给医专生以适当疏导, 转变其思维方式, 帮助医专生建立理性的自我评价体系, 增强医专生的内在激励和自我调节能力, 利用社会支持资源, 运用积极成熟的应对方式, 培养医专生的抗挫折能力和心理相容能力, 促进其身心健康成长[6]。结合学校现有资源提出以下具体策略。

3.3.1 加强就业技能培训, 增强医专生的就业综合素质

加强对医专生就业技能 (专业技能、合作技能、求职技能) 培养的指导, 组织并引导医专生积极参加社会实践、教学实习、职业技能培训、面试模拟、择业讲座等活动, 使其锻炼各种能力以提高自己的综合素质, 从专业知识、能力、心理素质等方面为将来就业做好准备。

3.3.2 加强家校联系, 学校与学生家庭共同关注学生的成长

引导和帮助医专生顺利进行从中学到医学高等专科学校学习生活的过渡, 指导医专生掌握学习技巧, 充分发挥自己的聪明才智努力学习;家长和教师要与他们建立平等的朋友关系, 尊重他们, 正确引导他们正视现实并树立正确的人生观、世界观, 教育他们学会妥善处理各种人际关系, 以维护和促进心理健康, 培养他们形成明智、坚韧、豁达的心理品质。

3.3.3 开辟“绿色通道”, 重视家庭经济困难学生的帮扶工作

学校于开学初应开设“绿色通道”, 为经济困难学生办理学费缓交手续, 保证所有学生顺利入学。学校可采取勤工助学、奖学金、学费减免、困难补助等方式, 帮助家庭经济困难学生顺利完成学业。

3.3.4 加强校园文化建设, 开展丰富多彩的校园活动

一方面, 通过规章制度、文化设施的建立, 弘扬正气, 打击歪风邪气和不良倾向, 营造一个能够鼓励学生公平竞争、坚持真理、积极向上的生活环境。另一方面要开展丰富多彩的文艺体育活动, 鼓励学生积极参加体育锻炼, 加强学生间的相互沟通, 消除学生的精神压力。

3.3.5 建立心理咨询和辅导的专门机构, 设置心理信箱开展心理咨询

通过校园广播、报刊、校刊宣传介绍心理健康知识, 开展心理健康知识教育;帮助学生正确认识自我, 加强自我修养;帮助学生了解自己的兴趣、爱好、性格等个性特征, 学会自我调适;对个别存在心理问题或出现心理障碍的学生及时进行心理辅导, 帮助学生解决心理障碍, 预防和减少医专生心理健康问题的发生。

参考文献

[1]吴彬彬, 杨军.医学高职高专新生心理健康状况与父母养育方式的关系分析[J].中国初级卫生保健, 2007, 21 (5) :64～65.

[2]汪向东.心理卫生评定量表手册 (增订版) [M].北京:中国心理卫生杂志出版社, 1999.

[3]陶芳标.心理卫生评定量表的正确使用[J].中国学校卫生, 2003, 24 (4) :297～298.

[4]张志勇, 罗珊红.大学生SCL-90量表测查结果的比较分析[J].中国心理卫生杂志, 1998, 12 (2) :77～79.

[5]黄钧裕, 林爱华.广州地区638名医学研究生心理健康状况调查与分析[J].中国健康心理学杂志, 2008, 16 (2) :147～149.

[6]左川, 曾静.医学生心理健康状况及影响因素分析[J].现代预防医学, 2008, 35 (6) :1118～1121.

篇4：审计学专科作业题

关键词：专科医院；内部审计；工作现状；对策

随着市场经济的发展和新医改的进一步深入，为我国的专科医院提供了良好的发展机遇和发展环境。专科医院不同于其他公立医院，在内部管理方面存在一定的独立性，医院需要结合自身的实际情况来开展各项经营管理活动。尤其是内部审计方面，要引起重视。但是从目前的情况来看，很多专科医院在内部审计工作方面还面临着一些困境，导致审计工作不能在医院的现代化建设和发展过程中切实发挥效用，需要医院采取有效的措施加以改进。

一、专科医院内部审计工作现状

（一）没有设立专门的内部审计组织机构

在专科医院当中，由于医院各级领导和管理者都将大部分精力放在了医院的医疗卫生管理和各项医疗业务方面，对于内部管理工作缺乏足够的重视，部分领导对内部审计职能和作用的认识存在误区，认为医院进行内部审计工作只是为了应付上级检查，因而也就没有设立专门的内部审计部门或审计机构，导致专科医院内部审计工作不能切实发挥作用。

由于专科医院本身就存在一定的独立性，在内部管理的规范性方面比不上公立医院，内部审计工作的职能难以得到有效的发挥，其中一个重要原因就是医院内部审计工作人员综合素质难以满足审计工作的实际需要。在很多专科医院当中，审计人员大多都是从事财务、管理工作的人员，他们虽然具备基本的财务、会计和企业管理方面的知识，但是这些知识和技能不能满足内部审计工作这项专业性非常强的工作的要求。

（二）审计工作缺乏专业性和权威性

如前文所述，由于专科医院各级领导对审计工作的不重视，导致医院审计部门的地位和作用也没有得到很好的体现，缺乏足够的处理权限，这就使得医院内部审计工作在开展过程中存在很大的局限性。再加上缺乏专业的审计人员来组织开展医院的内部审计工作，导致审计工作的专业性和科学性下降，审计结果可信度低，尤其是遇到重大问题时，审计工作的专业性和权威性就难以真正的发挥作用。由此可见，在新时期加强专科医院内部审计建设势在必行。

二、专科医院内部审计工作改进对策

（一）完善医院内部审计组织机构

针对目前专科医院内部审计组织机构不完善，审计职能难以得到发挥的现状，需要医院各级领导提起重视，根据医院的实际情况设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，保持内部审计机构的独立性，充分尊重审计部门在医院经营管理中的地位和作用，使审计部门能够独立行使内部审计职权，保证内部审计的独立性和公正性。另外，医院要在内部加强对审计工作的宣传力度，让医院全体职工认识到内部审计工作对于医院建设发展的重要意义，保证内部审计机构在本单位主要负责人的领导下开展工作，不受其他人员和部门的限制，从而使内部审计机构的专业性和权威性得到充分的体现，这样才能使医院的内部审计工作顺利、有效地开展。[1]

（二）提高内部审计人员的综合素质

对于专科医院来说，内部审计工作效果如何，在很大程度上取决于审计工作人员的综合素质和专业技能水平，因此，在新时期专科医院要结合自身发展的实际为审计部门配备专业的审计人员，并加强教育培训，使其掌握必要的审计、财会、管理、统计、信息技术等多方面的知识和技能，满足新时期医院审计工作的需要。另外，还要同时要注重内审人员的职业道德教育，使其具备与工作相适应的政治素质，严格按照国家政策的有关规定进行各类经济管理信息的把控，积极地参与监督活动，提升自身的判断力，为专科医院审计工作的开展创造良好的环境。

（三）完善医院内部控制与审计管理工作

对于专科医院的内部管理工作而言，加强和完善内部控制和审计是新时期专科医院实现可持续发展的重要保障，其中内部审计是医院强化内部控制工作的重要途径，必须引起足够的重视。因此，医院要充分发挥内部审计这一优势，完善内部审计制度建设，强化医院内部管控，为各项工作的开展营造一个健康和谐的环境。审计制度是确保专科医院审计工作开展的基础工作，所以健全和制定完善的审计制度，建立有效的审计评价和监督制度，这能够极大地提升审计工作的质量。制定科学化的审计制度必须要做好内部调研工作，分析审计工作中存在的不足，结合医院的实际情况，建立健全内部审计运行机制，明确内审机构的职责和权限，建立覆盖内审工作各个方面的内部审计工作制度，提高内部审计质量，使医院内部审计工作走上规范化的道路。[2]

（四）加强审计监督，提高内部审计工作的规范化水平

医院内部审计监督工作是审计工作高效开展的保障，有助于提升专科医院各项工作的规范化水平。审计监督贯穿于审计工作的整个过程当中，包括事前、事中和事后监督，比如在医院的招投标过程中对开标、评标、定标的程序及评标标准进行严格的审计监督，有助于保证招投标的质量，维护医院的经济利益。再如，进行合同签订时要发挥审计监督的作用，对合同的各项条款进行深入的分析和审计，进而从源头上规范医院的经济行为，帮助企业有效的规避和防范风险。

综上，专科医院由于其自身的独特性，在内部审计工作方面还面临着一些发展困境，针对这一现状，需要医院更新观念，提高对内部审计工作的重视，建立适合自身发展实际的内部审计组织机构，并配备专业的高素质的审计人员，同时加强内部控制与监督管理，进而使医院的内部审计工作规范性得到提高。

参考文献：

[1]苏昱霖. 医院内部审计工作存在的问题及对策[J]. 中国管理信息化，2014，20：9-10.

篇5：财务管理审计学 审计作业1

1-5 :DBBCD6-10 ：DADCC 11-15：BBCCD 16-20:DDCAC 21-25:CCDCA26-30:ADDBB1-5错对对对对 6-10对对对对对11-15对错对对对

审计作业1

一、单项选择题

1．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。

A、选择适用的会计准则和相关会计制度

B、选择和运用恰当的会计政策

C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

2．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。

A、ABC公司2006年财务报表

B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

C、ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量

D、ABC公司2006年利润表

3．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。

A．保留意见

B．无保留意见

C．无保留意见加强调事项段

D．保留意见加强调事项段

4．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。

A．重要性的确定离不开具体环境

B．重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D．对重要性的评估需要运用职业判断

5.下列属于信赖不足风险是()。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

6．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求

C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计

D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

7．在我国，有限责任事务所的注册资本不少于人民币（）。

A．30万元B．250万元C．200万元D．100万元

8.目前,我国审计准则中提出的审计方法是()。

A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计

9.下列提法中，表述正确的是()。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

D.内部审计是注册会计师审计的基础

10.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动

C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量

11．不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。

A.办理企业合并事宜中的审计业务B.验证企业注册资本

C.审查企业财务报表

D.办理清算事宜中的审计

业务 12．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供()。

A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表

C.审计年报和IT系统服务

D.审计年报和法律服务

13．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。

A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

14．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（）。

A、强化执业监督

B、保持职业谨慎

C、签订业务约定书

D、增强执业独立性

15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D、经营失败必然会导致审计失败

16．在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括()。

A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性

C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验

17．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()。

A.存在B.权利和义务

C.分类和可理解性D.计价或分摊

18．作为内部证据的会计记录在()情况下可靠性较强。

A.在外部流转

B.经注册会计师验证

C.有健全有效的内部控制制度

D.被审计单位管理当局声明

19.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量()。

A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系D.不存在关系

20．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

A．为了进行风险评估程序

B．收集充分适当的审计证据

C．为了识别和评估财务报表重大错报风险

D．控制检查风险

21.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性

B.经济活动

C.财务报表的合法性、公允性

D.财务状况、经营成果及现金流量

22.下述提法不正确的有()。

A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动

C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位

D.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

23.目前,我国审计准则中提出的审计方法是()。

A.账项基础审计

B.制度基础审计

C.财务基础审计

D.风险导向审计

24．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。

A．验资

B．财务报表审阅

C．对财务报表信息执行商定程序

D．预测性财务信息审核

25．下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。

A.会计师事务所

B.5名以上注册会计师组成的科研团体

C.企业集团

D.注册会计师理事会

26．在我国，有限责任事务所的注册资本不少于人民币（）。

A．30万元

B．250万元

C．200万元

D．100万元

27．如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A、以或有收费形式收取审计费用

B、对该报表发表非标准无保留意见

C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组

D、拒绝承接业务或解除业务约定

28．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是()。

A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

B.某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作

C.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作

D.后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

29． 会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是()。

A.广告可能导致同行之间的不正当竞争

B.广告可以提高本会计师事务所的知名度

C.广告可能损害专业服务的精神

D.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估

30．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。

A、ABC公司2006年财务报表

B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

C、ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量

D、ABC公司2006年利润表

二、判断题

1．在审计报告日期早于管理层签署已审计财务报表日期时，注册会计师应当获取自管理层声明书

日到审计报告日期之间的进一步审计证据，如补充的管理层声明书。（）

2．无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报

表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。（）

3.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证

据。()

4.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险是信赖不足风险和信赖过度风险。()

5．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无

保留意见的审计报告。（）

6．在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被

审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。（）

7．如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未

发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。（）

8.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。()

9.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。()

10．风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。()

11．审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会；这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。（）

12．审计业务是一种保证程度高的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。（）

13．在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。（）

14．进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。（）

15．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。()

审计作业1

篇6：审计学网上作业

1．ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。参考答案：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。可能会导致出具不恰当的审计报告。（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。

1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：

（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。

（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。

【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。

答：(1)可能存在重大错报风险。理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。②结合(4)，甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入，以此来获得高额的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险。该风险属于认定层次。

(2)可能存在重大错报风险。理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。2007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性，专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险。

(3)可能存在重大错报风险。理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%，且会计人员大多数为不具有专业胜任能力的新成员。多项变动可能使得两种产品的成本发生多计剧本情况，从而导致主营业务成本增加。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险。该风险属于认定层次的重大错报风险。