(四)概预算管理制度

(四)概预算管理制度（共8篇）

篇1：(四)概预算管理制度

（四）交通水电安装工程有限公司

概预算管理制度

一、编制每项安装工程的概预算书人员必须持有专业资格证书，无证人员所编制的概预算书无效。

二、概预算书的编制规则应按照工程规划人员对该工程图纸及规划图纸中标示的材料进行计算，不得超越范围，在编制概预算中如有发现有错漏情况，可及时向工程规划人员反映，以便补充更正。

三、概预算可以由设计单位编制，但施工图预算和施工预算则由施工单位编制。

四、概预算的编制、委托，工料量施工设计图等技术资料，并参照施工方案进行，其取费的规则应该按当地工程造价管理部门所颁发的各种费率取费标准等认真汇总编制。

五、施工概预算是施工单位与建设单位签订合同结算工程价款的依据，也是施工单位进行经济活动的分析依据，不得马虎。

六、概预算书的编制后应有一份工程编制说明，并按图纸的工料量以《广州地区安装工程常用项目预算基价》的子目，结合本地区的工资标准，材料价格，机械台班费编制而成。

七、概预算书编制后应交由主管部门审核。

八、预算员应有自己的职业操守，按照专业相关的依据和规定进行编制工作，克服随意性，盲目性。注意预算资料的保密工作不能对外宣泄。

广州番禺交通水电安装工程有限公司

2003年1月

篇2：(四)概预算管理制度

网络时代改变了整个社会经济的生产结构和劳动结构，打破了传统的企业管理模式和会计模式，计算机技术正在改写纸张、笔墨和算盘传统信息的历史。由此，也动摇了传统会计理论的框架。使财会人员最先体验到信息技术所带来的深刻革命。首先，现代信息技术飞跃发展，财务人员将成为新世纪“被淘汰者”。 其次，现代信息技术飞跃发展财务人员将成为新世纪就成为“失业者”。由于使传统的业务日趋简化，使会计人员专业优势减弱;另一方面，由于资本全球流动日益加速，网络信息新兴产业兴起，计算机人员和财务人员共同开发财务软件的出现，让会计人员确确实实成为“电脑操作员”。一切经济业务只要将数据输入电脑，其余的工作便在几分几秒钟内完成。这样一来，非会计人员就会有大量的人员挤入财务队伍也同样能够胜任，如果不尽快转换角色，传统会计人员将被取代，财务人员就将成为“失业者”。

一、财务人员的角色定位变化

1、会计人力的需求改变，过去一个部门可能需要40会计人员才能解决问题，现在可能只需要10人，甚至5人就可以解决了，一般的财务人员需求量大大减少，但对高级管理人才的需求却在增加。

2、会计人员更新专业知识，重心转向管理。最大限度地挖掘管理者所需要的会计信息，提供尽可能完善的信息服务。用知识进行管理，使会计管理工作达到现代管理的水平。会计的职能由核算型过渡到管理型。

3、拓展自己的专业视野，熟悉相关学科知识，未来财会人员将是兼容科技与管理知识，具有多元知识结构的复合型的高级管理人才。

二、财务主管的日常财务管理工作变化

1.做好预算与计划的制订与执行工作。企业面临的未来有许多不确定因素，财务主管必须为未来早做打算和筹划，对未来的风险和收益作出估计，对未来的投资项目在财务上的可行性作出评价，

2.做好现金流量管理工作。要权衡资产的流动性和盈利性，合理安排收支，一方面保证企业正常的生产经营需要，另一方面尽量避免现金闲置，最大限度地发挥资金的使用效益。3.做好应收账款的管理工作。要在财务风险与市场份额之间进行权衡，预防呆账，减少坏账，保全企业的经营成果。4.做好存货的管理工作。存货作为企业的一项资产，对其管理不仅是业务部门的事情，也要受到财务部门的调控与监督。做好存货管理工作合理组织存货采购，制定材料消耗定额，减少材料浪费，加强与计划、生产、销售部门的沟通，合理组织存货生产，减少存货积压，科学管-全球品牌-全球品牌网-网-理存货。5.做好财务报表分析工作。对财务报表进行分析是财务主管的基本功。评价企业的财务状况和经营成果，揭示财务活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向和线索。

6、预测企业未来的报酬和风险，为投资人、债权人和管理者的决策提供帮助。

7、检查企业预算完成情况，考察企业经营业绩，为完善合理的激励机制提供资料，切实当好企业领导的参谋。

三、财务主管的角色定位转变

1、恰当地行使自己应有的财务监督权，同时，还要善于组织、善于沟通、善于处理各方利益冲突。

2、要成为管理专家，现代企业的财务主管不再仅是管账、编表的“账房先生”，而是协助公司最高管理当局运筹帷幄的重要智囊、“理财专家”。这样的财务主管光有工作热情不行，而应该具有globrand.com一定的专业知识。有了较宽的知识面和深厚的专业知识，财务会计知识外，还应包括经济学、管理学、心理学等方面的知识。要熟练地掌握财政、财务、会计、金融、税收、审计等方面的法律、法规。工作起来就会得心应手，制定的工作方案，写出的分析报告才能科学、先进，符合企业及各方利益。

3、要掌握信息化手段，解决核算业务处理的会计信息化，与财务管理信息化问题，会计信息是财务管理的必要基础、是公司财务控制、计量财务经营成果的必要手段和工具。推广到企业战略和企业决策的高度

4、财务主管必须加强和补充新的技术和知识，包括作业流程改造、系统整合、基本资讯工作能力、分析策划能力等。随着财会人员角色的转变，企业对财会人员、财务主管评价的标准也会相应地不同，未来企业将看重财务主管的跨专业的整合能力及分析、预测能力和领导能力等。

篇3：房县四措施推进预算绩效管理工作

一是合力推进。县委、县政府高度重视, 成立了以分管副县长为组长的预算绩效评价工作领导组, 全面负责组织实施。县人大、政协积极参与, 全程指导监督, 从而形成合力, 使绩效评价工作呈现出齐抓共管的良好局面。

二是强化培训。全省预算绩效评价培训之后, 县财政局又对全县各部门进行了专项培训, 培训人数达200多人, 预算绩效评价工作培训到位, 宣传到位, 为开展绩效评价工作打下了扎实基础。

三是制度保障。出台了《房县人民政府关于印发〈关于推进预算绩效管理工作的意见〉的通知》、《房县财政局关于印发〈预算绩效管理工作考核办法 (试行) 〉的通知》等, 明确了职责、方法、内容, 并纳入全年目标责任制考核中, 做到了有章可循, 有法可依。

篇4：如何加强工程概预算管理

关键词：工程概预算；管理

中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）17-0130-02

1 如何保证工程项目概预算编制的准确和有效

工程概预算管理是应用管理体系内的一项复杂的系统性工程，它融合了技术、经济、项目管理等各学科，具有一体化、综合性的特征。在项目的建设管理中工程概预算起到非常重要的决定性作用，为保证工程项目概预算编制的准确性和有效性，需有计划的开展工程项目资料的收集工作：

①应取得国家相关法律法规及本行业制定的管理性条文。

②须确定工程概预算中涉及本工程要引用的预算性定额。

③需备齐与工程设计相关的材料以及提供预算结果的有关文件或资料等。

同时，有关人员应了解参与施工的单位并掌握项目设计及施工现场的具体情况，须采用“指标”与“物料”两种分析法详细核算项目各环节的费用。

2 工程概预算的内涵与作用

2.1 工程概预算的内涵

工程概预算是指涉及工程项目在建设过程中各环节所需费用的全套预算性文件。该文件根据工程项目不同设计阶段的设计文件的具体内容和国家以及行业的有关定额、指标及取费标准，预先计算和确定工程建设项目的所需的整体费用。

2.2 工程概预算的作用

作为开展工程项目的核心依据之一，工程概预算影响着工程的开工、建设、工程管理和费用核算等各项目环节，并对确保工程质量、及时且有效地实现企业的经济效益与社会效益起着至关重要的作用。工程项目能否顺利完成与工程概预算的准确性和完整性有着密切的关联性。工程造价最重要的工作之一就是提供准确、合理的工程概预算资料，工程概预算的准确性与有效性直接影响工程的总造价，间接掌握并控制着工程项目的建设规模和工程建设的周期，这对于工程项目建设的投资起到决定性的作用。在工程项目实施之前，准确编制并有效管理工程预算是最重要的管理工作的内容之一。管理工程造价的具体工作内容繁复，而涉及到工程整体效益的提升是影响经济发展的重要方面，也是最直接的手段。

工程造价管理项目管理全过程的核心：首先是切实遵循国家政策与本行业的规定，对项目各阶段实行全面、科学的工程管理与统筹协调。其次，工程项目的预算管理原则是“实事求是、有效管控”。第三，为实现工程费用的有效管控，有关人员应重视优化工程设计方案与合理降低工程造价之间的紧密关系，这同时也是准确编制工程行人的关键因素之一。

3 工程概预算编制过程中存在的问题

3.1 工程概预算内容涵盖不完整

随着信息化建设的步伐加快，市场环境迫使企业必须加强工程项目的管理，面对激烈的市场竞争环境，制定科学、合理的工程管理体系实为当务之急，而作为影响工程项目全局的工程概预算，在整个管理体系中具有举足轻重的作用，是工程管理工作的核心与关键。

一项完整的工程概预算包括工程项目施工图纸、参照的行业定额与国家行业要求的标准规范以外，还需要用概预算表的方式来呈现概预算包括的项目建设经济数据。在实际的工程项目建设中，有的项目（如某些备建或在建的工程项目）编制工程概预算时，偷工减料、粗制滥造，内容不完整，基础材料统计存在多计算、少计算和漏计算等现象。

不仅影响了工程概预算编制工作的顺利进行，还对项目建设的总投资产生误导，甚至严重影响到整个工程项目的顺利施工。工程概预算的编制工作因缺少相对应的跟踪审查制度和阶段目标管理喝控制制度，过程管理中存在的问题很难及时发现，不仅影响了工程概预算编制工作的质量，而且使工程项目是否可按预定工程进度顺利完工成为未知。

3.2 缺乏健全的工程概预算管理制度

有效管理工程项目的关键之一，在于是否能在规定的标准范围内协调并有效利用全部可以统筹到的资源，并达到项目管理和项目建设既定的目标。

但是在工程概预算管理过程中缺乏管理的持续性、连贯性和程序性，有的工程项目项目没有经过严格的管理程序审查，按照片面的管理而扩大工程建设规模增加项目投资，更有一些不按照流程开展工程建设的个别工程项目，他们采用先开工后审批工程概预算的方式开展工程项目的建设，结果会直接导致改工程项目概预算的滞后性，失去工程概预算管控工程投资整体战略走向的作用。

此外，在招投标过程中，一些工程项目存在违反规定的现象，一方面使整体工程项目的审批存在违法违规的风险，另一方面对编制工程概预算起到负面影响，出现难以预料的偏差，导致工程概预算失去对工程项目的整体掌控和项目管理的作用。

3.3 工程概预算管理流程中对于关键点的把控缺失

工程项目的设计阶段是主导工程项目质量的关键环节，设计方案的质量制约着建设工程的整体质量与工程施工的进度与效率。部分企业盲目追求短期内的经济效益与社会效益最大化，未预留足够的勘测与设计周期，根本没有给工程项目组的工程设计人员计划足够的时间进行完整的实地勘测与周全的工程设计方案的编制，从而导致设计方案与实际存在一定的差异不能完全相符，导致工程概预算的偏离，这将导致在工程施工的过程当中，出现设计方案与实际情况的不匹配。此时，为保证整体工程建设的持续并有效开展、避免埋下工程质量隐患，必须及时、有效地修正工程概预算，即必须相应地变更或补充原有的工程设计方案。如果在设计方案上把控严格，就不会出现后期施工与设计存在差异的情况。

再者，部分缺乏职业资格或业务素质较差的工作人员参与到工程项目概预算编制的过程当中，也直接使工程概预算的编制工作出现差错和遗漏。工程概预算的工作人员自身不具备相应的从业资格和业务素质，他在开展工程项目概预算的管理过程中很难发现工程概预算中存在的一些问题，从而影响工程项目的建设质量，降低工程施工效率，并阻碍工程概预算工作的正常开展。

3.4 缺乏及时的工程结算管理

我国采用的工程结算种类较少，方法相对简单，因此存在着诸多问题，比如：对工程结算的定义含糊；不能有效界定工程结算的目标；不能明确涉及结算的各单位的责任与义务等。工程项目结算不够及时，有的工程已经工程完工或者完工几年时间，其工程结算却严重滞后。同时，在许多工程项目中经常出现的“延迟结算、重复结算”的问题往往导致资源浪费、产生不必要成本，最终使成本总额超出预算。由于未及时开展工程项目成本的核算，还会导致工程项目阶段成本数据失控，最终导致项目数据失真，进而影响到项目的健康发展，影响建设单位的长远发展。

4 完善工程概预算管理，加强工程造价管控

4.1 提高从业人员综合素质，完善概预算管理

为实现对工程造价的有效管理，需要对工程项目的概预算预算编制和管理人员提出更高的要求：

①相关工作人员应熟悉国家法律规定与行业相关政策。

②工程造价的管理人员应具备工程预算相关专业知识。

③应熟练掌握并编制设计方案、了解工程相关材料与设备的采购流程、熟悉现场工艺、了解整体上的工程项目结构、对项目投资、费用分析、成本控制等专业知识也应有所具备。

④管理人员应熟悉并掌握项目工程的可行性研究方案的初步设计、了解施工图的设计、熟悉项目施工环节、了解并掌握各类工程设备的安装与调测等。

⑤工程项目的管理人员还应熟悉并掌握涉及工程的各项组织方案如勘察、设计、施工等，并应掌握项目工程各项工艺流程、了解施工现场实际情况等。

⑥当遇到预算中少见的“边缘”工程问题时，管理人员应多方求教，及时总结经验，勤于思考，充分咨询工程各环节的工程师后再作决策。由此可见，作为工程造价环节的管理人员，既应具备扎实的专业功底，又应有良好的职业和道德修养。

4.2 使用专业应用软件辅助完善概预算编制工作

鉴于工程项目中的概预算编制工作本身具有的任务重、时间紧、工作量大的特性，为尽量避免在工程概预算的编制时出现少算、漏算、多算、重算等问题，可适时使用专业的概预算编制软件，一方面提高工程概预算编制的准确性，另一方面提高预算编制工作的效率，减轻工作人员的重复劳动和劳动强度。专业的概预算软件在工程项目概预算编制中具有比较重要的作用。

4.3 完善管理工程招投标制度

做好概预算工作的关键环节之一是健全招投标管理，有关人员应对其给予足够的重视。规范的工作流程和程序是顺利开展工程项目建设单位的招投标工作的先决条件，也是确保实现工程概预算的准确性与有效性的前提。组织并实施概预算及其定额研究的措施，可以是利用网络资源信息并结合专业人员的参与，现场的原始记录也必不可少，值得从业人员注意的是：建立原始记录应出现在所有有经济活动的地方。此外还应在技术领域深入研究节约投资的可能性。为给工程概预算工作铺平道路，管理人员应设法建立权威、高效的工程造价信息分析系统、对计价原则进行优化、改进并完善统计方法，选用评标办法时应同时兼顾充分性与合理性。

4.4 加强项目管理、优化设计方案

随着我国加入WTO，积极参加市场竞争成为所有设计单位实现生存与发展必须面对的现实，为在激烈的市场竞争中站稳脚跟，设计单位应充分满足施工管理新体制的需要，运用现代、科学的管理手段制定工程项目设计方案，制定并完善设计组织设计编制工作的标准。使设计企业能参与项目管理全过程并提供优质的服务，以先进的技术实现经济合理，也在经济合理的基础上促进技术先进。

5 结 语

随着我国经济的迅猛发展，工程项目概预算管理已进入新一轮的改革。编制准确的工程概预算，既能实现对工程总造价的有效分析和控制，又能有效把握投资规模、管控建设周期，同时显著提高投资效益。在提高概预算的业务水平、完善管理工作的同时，还应保证工程质量和施工进度，同时提高工程的社会效益与经济效益，从而提升整个工程建设项目管理的水平。

参考文献：

[1] 张晓榕.浅析工程造价概预算的分析与控制[J].商，2012，（23）.

[2] 武建勇.工程造价概预算审核工作探讨[J].铁道工程企业管理，2013，（1）.

篇5：(四)概预算管理制度

对本级政府的预算执行情况，下级政府的预算执行情况和决算以及其他财政收支情况进 行审计监督，是《审计法》赋予审计机关的一项重要职责，也是国家审计的永恒主题。自1995年《审计法》颁布实施以来，我局也和全国各级审计机关一样，每年要组织对本级政府的预算执行情况和部分乡镇政府的决算进行一次审计。审计结束后，向本级政府提交审计结果报

告，同时受政府委托向区人大常委会作审计工作报告。

十多年来，笔者所在区人大和区政府对财政审计作非常重视和支持。区人大财经委和区长每年对审计结果都要亲自听汇报，并对审计决定进行督导落实，我局也一向将这项工作作为“一把手工程”来组织实施，由局长亲自挂帅，分管副局长具体主抓，财政审计股牵头负责，其他股室共同参加。坚持以人大审议批准预算的分配、执行和预算调整为主线，以具体财政收支的真实性、合法性和效益性为重点组织实施审计并进行评价，如实披露审计发现的问题，依法对审计发现的财政违法行为依法进行处理处罚，并在规定期间内及时组织回访，督促进

行整改落实。在审计过程中，我们主要采取了“五看四结合”的方式。

五看：

一、看预算编制是否合法、细化。主要审计预算编制是否符合预算法等法律法规和国家的有关政策。自是否坚持了量入为出、收支平衡的原则，预算编制有无细化到明细科目、细

化到具体部门。

二、看预算编制依据和标准是否充分、合理。主要看人员经费标准是否准确，公用经费定额是否合理，专项经费政策依据是否充分和重大项目支出是否经过科学论证，是否有可行

性预测。

三、看预算收入是否真实、可靠。主要看收入是否包括纳入预算管理的所有一般预算收入及基金预算收入。是否在对国民经济和社会发展进行科学预测的基础上，对预算收入的增

长进行科学预测。是否将上年的非正常收入、本已减少的收入纳入预算收入的范围。

四、看预算支出是否合法、合理。主要看支出结构是否优化、合理，是否在保工资、保运转、保稳定的基础上，围绕政府中心工作，按照轻重缓急合理安排教育、科技、农业、卫生、环保等重点支出。财政供给范围是否规范，财政资金是否退出竞争性、经营性领域，是否将经营性事业单位、公司或行业协会的单位和部门逐步推向市场，与财政供给脱钩。预备费的设置是否符合预算法的规定。上级专项拨款的安排使用是否符合规定，是否按预算管理

体制办理对下级财政返还和转移支付等。

五、看部门预算编制是否真实、准确。由于部门预算组成了政府预算，因此，进行预算编制审计，除了审查财政部门编制的预算草案外，还应抽查部分政府部门编制的部门预算。对部门预算编制审计我们主要注意抓住三个方面的重点：一是审查部门预算编制是否经过“两上两下”的程序(各预算单位编制预算草案上报财政部门审核,财政部门审核后下达给各单位核对,财政部门与各单位核对后上报人大、政府审核批准，财政部门将人大、政府审核批准的部门预算下达各单位)。二是审查部门预算是否按零基预算方法编制，是否彻底改变了“基数加增长”的做法。三是审查部门预算编制的内容是否完整、真实。各项收入是否全部纳入预算，行政性收费和预算外收入是否列明具体单位和项目，各项支出是否真实，是否多报、虚报项目支出。

四结合：

一、审查报表与了解情况相结合。审计过程中，我们不仅审查一般预算收支表和政府性基金收支表、一级预算单位的部门预算、专项资金支出类别表等相关资料，还就本级预算草案和部门预算编制情况向有关单位提出询问和进行调查了解：一是了解区委、区政府当年经济工作的指导思想、发展思路和奋斗目标。二是了解财政部门关于编制预算的指导思想、基本依据、预算安排、实现条件等具体情况。三是了解税务部门关于当年的税源情况、税收政策变化情况及确保税收任务完成的具体措施。四是了解预算大户对收支的需求情况。广泛听取各方面的意见，因此，我们提出的审计意见得到了财政税务等部门的认可和政府领导的重

视。

二、预算执行审计与专业审计相结合。面对财政审计工作量大、时间紧、人员少的矛盾，为改变过去就财政查财政的审计模式，我们在审计方法上加以创新，树立“大财政”审计观念，在安排审计项目时，以财政预算审计为龙头，将行政事业单位财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计、建设项目审计等列入预算审计范围，实行有机结合。即：将部门预算审计内容结合到相关专业审计之中，在专业审计过程中，进行部门预算审计，为预算执行审计积累资料，实现资源共享，既避免了不必要的重复检查，又提高了审计工作效率。

三、预算执行审计与日常审计调查相结合。在“同级审”完成以后，利用相对空闲的时间，总结经验，适时开展对部门预算的审计调查，从各部门经费收支入手，调查各部门的经费来源和结构，重点选择那些有执收执罚权的部门和没有执收执罚权的部门进行对比，了解不同预算外收入规模的部门对财政资金安排的可接受程度，分析财政部门对行政事业性收费和罚没收入的回拨比例是否合理，公用经费定额标准的制定是否科学，项目资金的使用是否达到预期的效果。通过分析，为政府及财政部门科学编制预算，确定合理定额标准提供参考依据。

四、查处问题与分析研究问题相结合。为了提高预算执行审计的质量，扩大预算执行审计的影响力，我们改变以往就审计论审计的惯性思维方法，形成以理性分析为核心的审计工作新观念，把分析研究贯穿于审计工作的全过程。审计过程中，不仅要查出预算编制及执行中存在的问题，同时还全面、深入、客观地分析问题，提出有针对性、可操作性的建议和对策，为增收节支、优化资源配置、提高财政资金使用效益献计献策，为政府的宏观决策服务。

篇6：(四)概预算管理制度

(1)贯彻了国家社会保障法等方面的相关规定，调整了综合工费标准，取消了计算机安装调试工费标准。与《关于调整铁路基本建设工程设计概预算综合工费标准的通知》(铁建设［2010］196号)规定的标准相比，工费标准综合涨幅为62%，综合工费标准的增长符合当前铁路建设市场的实际需要。(2)调整了基期材料预算价格、机具使用费标准，使其更贴近市场价格。同时落实了国家“营改增”税制改革政策，基期材料预算价格和机具使用费台班单价按“营改增”要求扣除进项税额。(3)将“四电工程”中更新较快需经常抽换的光(电)缆、电杆、支柱、导线和铁塔等主要材料价格不再计入定额基价。仅在相应子目以括号形式给出完成定额单位工程该类材料的消耗量，使用时应根据设计采用的材料规格和型号直接采用编制期价格，为编制期调整主要材料种类和价格提供了方便。需要注意的是，与［2010］223版定额相比，设计概预算计列的工程数量，需要在设计图示工程数量的基础上考虑操作损耗和设计余量。以在槽道中敷设光缆为例，光缆数量需按式(1)计算。光缆设计工程数量=设计图示数量×(1+操作损耗率)×(1+设计余量)(1)(4)调整了“四电工程”设备基础混凝土配合比，提高了混凝土强度等级。根据新版《铁路工程基本定额》中的混凝土配合比表调整了设备基础的混凝土配合比;根据设计规范和高等级铁路对混凝土强度的要求，提高了混凝土的强度等级。(5)新增的敷设槽道光(电)缆子目，适用于预留电缆槽道的铁路。根据施工组织设计应配备起重机等机械以推行机械化作业。(6)进一步明确了预算定额单位、内容和工程量计算规则，提高了计价的准确性。新版定额，对在使用过程中可能存在分歧的定额单位和内容进行了重新定义，以避免对其理解有差异、使用有分歧的现象。如明确了光缆线路中继段测试定额的工程量计算规则:光缆端站之间、端站至中继站、两中继站之间均为一段。再如明确了组合架(柜)安装子目包含了继电器安装内容、但不含继电器材料价格。

2．2专业工程方面的要点

2．2．1通信工程

(1)沟槽及管道施工。新增汽车清运余土、揭铺槽道盖板等定额子目，揭铺电缆沟(槽)盖板的定额，适用于已预留电缆沟、槽的铁路。取消了工艺落后的铺设混凝土通信管道及包封混凝土通信管道等子目。(2)光(电)缆敷设及防护。直埋光(电)缆过股道、过马路调整了顶钢管防护子目。定额单位由［2010］223版定额的“m”改为“处”，以5m为档距划分子目。新增的光(电)缆警示牌子目，应基于玻璃钢警示牌编制，在使用中可根据实际采用的警示牌材质进行抽换。简化了光(电)缆敷设定额子目，取消了的充气电缆、气流法穿放管道光缆及套管式电缆相关定额子目。(3)光(电)缆接续与测试。明确了光中继段测试定额单位“段”的概念，光缆端站之间、端站至中继站、两中继站之间均为一段。新增光缆成端子目，适应光缆引入室内与设备连接前要成端接地的要求。光缆引入、长途对称电缆引入定额，适用于光(电)缆引入车站通信站、机械室或其他机房。(4)机架(柜)、槽道安装。新增数据配线子架、网络配线柜、音频子架子目。安装槽道、走线架定额，不包括通过沉降(伸缩)缝和需做特殊处理的内容，发生时需按工程实际情况另行计列。机房抗震机座单独设置子目，包含底座的制作和安装费用。取消了工艺落后的光纤数字端机架、机盘、总配线端子板、滑梯等定额子目。(5)安装传输和接入网设备。明确了线路段光端对测和通路对端调测定额的工程量计算规则。端站－中继站、中继站－中继站、端站－端站之间为一个光通道系统，一个站间、一个基群通路为1个系统/站。取消了10Gb/s、2．5Gb/s系统TM终端复用器、再生中继器和PDH光端机相关定额子目，补充了系统扩容相关子目。(6)数据网设备安装。新增路由器、网络交换机和流量监测设备安装定额子目，其中路由器按核心/骨干、汇聚和接入路由器分别编制，网络交换机按二层和三层交换机分别编制。取消了分组交换设备、帧中继设备、ATM设备和多规程接入设备安装相关定额子目。(7)新增数字移动通信系统定额。架设隧道内漏泄同轴电缆一律按有衬砌考虑，隧道外按每公里竖立30根混凝土电杆考虑。架设隧道内漏泄同轴电缆按200km/h及以下、200km/h以上2种情况编制，架设隧道内漏泄同轴电缆，在200km/h及以下时采用普通卡具、在200km/h以上时需采用加强型卡具。架设隧道内漏泄同轴电缆定额子目，是基于隧道长度≤2N编制的。当2N≤隧道长度≤5N时，人工工日消耗应乘以1．4系数;当隧道长度＞5N时，人工工日消耗应乘以1．8系数。另外，新版定额取消了无线列调通信线路、无线列车调度电话、微波通信、集群移动通信、卫星通信地球站设备安装等相关章节内容。

2．2．2信号工程

(1)室外电缆敷设及防护。新增桥上电缆槽内人工铺设电缆增加部分定额子目，需与敷设室外电缆子目组合使用，适应于桥上预留电缆槽道的铁路。电缆上桥敷设与防护定额子目适用于桥下中继站电缆上桥，以电缆上桥平均值10m为基准编制。新增无砟(级配碎石)轨道区段电缆防护相关子目。(2)室外信号设备基础定额。区分路基、桥梁和隧道区段编制无砟(级配碎石)轨道区段室外信号设备热镀锌金属基础定额子目，以满足高标准铁路的需要。(3)信号机和室外箱、盒、盘安装。无砟(级配碎石)轨道区段仅编制标志牌、隧道内信号机及电缆槽道内方向盒安装定额子目;其他信号机及室外箱、盒、盘安装，可采用有砟轨道区段相应定额子目。新增六灯位进路表示器、矮型四灯位进路表示器安装定额子目。(4)轨道电路和区间自动闭塞设备安装。新增无砟(级配碎石)轨道区段ZPW－2000轨道电路、高压脉冲轨道电路、应答器安装等定额子目，其中高压脉冲轨道电路应按集中式或分散式“送电端”和“受电端”分别选用相应定额子目，应答器安装区分有砟轨道区段、无砟轨道板和框架轨道板3种固定安装方式编制。(5)室内设备安装定额。新增CTCS－2/3级列控系统室内设备、高压脉冲轨道柜、计算机机柜、电子组合柜安装等定额子目，适用于高等级铁路。(6)防雷接地定额。新增无砟(级配碎石)轨道区段室外信号设备接地的定额子目，能满足高标准铁路的需要。取消了不符合环保要求的贯通地线铜缆铅包铜、裸铜线敷设定额子目，原接地铜缆改为金属护套环保型贯通地线铜缆。(7)新增道岔融雪系统定额。道岔融雪系统的电气控制柜和隔离变压器基础，区分混凝土基础和热镀锌金属基础2种方式编制，分别适用于有砟和无砟轨道电路。道岔融雪装置室外电加热元件安装，区分不同的道岔类型编制，适用于所有铁路工程，个别极严寒地区可根据需要增加电加热元件。

2．2．3信息工程

新版定额对计算机系统及应用子系统中的系统调试定额单位，由“系统”改为“站”，体现了合理计价原则。(1)布线系统。新增布放低烟无卤阻燃型线缆等定额子目，适应站房消防要求，取消了普通型和阻燃型线缆、塑料线槽、金属软管、塑料软管等定额子目。(2)计算机系统。明确了计算机软件安装调试定额的内容和工程量计算规则。1台终端或1台服务器安装的每种软件分别按1套计列。新版定额各应用子系统的计算机硬件和服务器安装调试已含软件的安装，若需要单独计算另外的系统软件或工具软件时，才需套用新版定额。明确了计算机系统调试定额的内容和工程量计算规则。同一地点每个独立的计算机系统为一个系统。实际上是以信息系统的每个子系统为一个单位，包括了系统接口间调试及子系统接入调试。新增负载均衡器、网络设备扩容板卡、无线控制器、多计算机切换器等定额子目，取消了集线器、入侵检测探针、台式服务器、磁带库、喷墨打印机安装等定额子目(3)综合显示系统。新版定额把显示屏附件综合到显示屏安装定额子目中，不再按显示屏和显示屏附件分开编制。车站站台有柱雨棚和无柱雨棚LED屏安装定额子目，操作高度是分别按6m和10m考虑的，当有柱雨棚高度超过6m、无柱雨棚超过10m时，其人工和机械台班消耗量应分别以6m和10m为基数，根据给定的操作高度调整系数进行调整，安装配件则需据实调整。

2．2．4电力工程

(1)架空电力线路。架空电力线路在特殊地形条件下施工时，需根据给定的不同分部分项工程调整系数，调整人工和机械台班消耗量。按照新的相关施工管理和规范要求，取消不符合技术要求的`电力线路与接触网合架一章及1kv以下线路二、六线制横担安装定额子目。(2)电缆。明确了电缆敷设未包含隔热层、保护层的制作和安装，发生时需另计。新增10kV单芯电缆敷设相关子目，体现“四新”技术的应用。新增非爆破开挖石质电缆沟、取消爆破开挖石质电缆沟定额子目，以适应现场建设管理的要求。(3)基础。基础浇筑以“处”为单位，含模板安拆、钢筋制作、浇筑、养护等内容。当设计采用的基础体积与新版定额不同时，应按照新版定额混凝土体积增减1m3子目调整。新增C30混凝土定额子目，以适应高等级铁路对混凝土强度的要求。(4)变电和配电设备。统一了专业内容的划分。取消了与110kV变电所有关的母线构架、避雷器、互感器、绝缘子、变压器、消弧线圈、隔离开关、单项接地开关成套高压配电装置安装等定额子目。实际发生时可采用电力牵引供电专业相关定额子目。同时新增了10kV室内设备GIS开关柜、SF6环网柜安装定额子目。(5)电力远动与自动化。按照相关规范的要求，新版定额整合了［2010］223版定额第六章“控制、保护和低压配电柜中的电力远动系统安装内容”，并纳入了［2010］223版定额中信息专业火灾自动报警系统、机电设备监控系统相关定额子目，取消了电力远动系统视频摄像头安装定额子目。实际发生时可采用通信专业相关定额子目。(6)电气调试。进一步明确了电气调试的范围和内容。如主要设备的分系统内所含的电气设备元件的本体试验，已包括在该分系统调试定额之内。定额只限电气设备自身系统的调试，未包括电气设备带动机械设备的试运行，发生时应另行计算。电气调试所需的电力消耗已包括在定额内，不应另行计算。

2．2．5接触网工程

(1)新版定额取消了既有线封锁线路施工工天、机械台班消耗量调整系数，既有线封锁线路(天窗点)施工增加费，纳入概预算编制办法规定的特殊施工增加费项下，由费用定额解决既有线封锁线路施工降效问题。(2)基坑开挖和基础浇筑定额单位，由［2010］223版定额的“个”改为“10m3”，按设计体积计算。同时基础钢筋、预埋件单独编制定额，解决了由于不同地区地质情况的差异而造成的费用偏差的问题。同时新增非爆破开挖石坑、电缆防护和移设定额子目，以适应建设管理的需要。(3)增加非占轨立杆定额子目，以满足施工实际需要。根据相关设计规范和施工工艺要求，取消了［2010］223版定额中拉杆和斜腕臂安装形式(包括隧道内外安装，相应的底座安装、绝缘子预配)等定额子目。(4)支(吊)柱装配、硬横梁架设，改为预配、安装分设定额子目，以体现工厂化施工的特点。其中腕臂支持装置安装按采用G型钢腕臂支撑装置和L型铝合金腕臂支撑装置2种类型编制，定位装置均采用铝合金定位装置。预配分为中间柱、非绝缘转换柱、绝缘转换柱、道岔及定位柱、特殊安装形式。(5)下锚装配，根据补偿装置的形式按滑轮补偿、棘轮补偿和弹簧补偿分设定额子目。接触线、承力索架设不再区分站线和正线，按机械架线和恒张力架线分设定额子目。新增电气化电缆沿隧道壁敷设定额子目。(6)新增接触网精调定额子目，与接触网冷热滑试验定额子目配套使用，以适应设计行车速度不小于160km/h的接触网工程。

3结束语

新修订的铁路“四电工程预算定额”，贯彻了国家工程建设、安全生产、社会保障、税制改革等方面的政策法规，体现了建设工程采用的“四新”技术、新的施工要求和管理水平，调整了定额的结构和内容。可体现“工厂化、机械化、专业化、信息化”4种支撑手段的标准化作业要求，可为合理编制铁路“四电工程”概预算提供重要技术支撑，但有不少需要熟悉和掌握的要点。本文着重介绍了新版定额在使用上应注意的要点，以期对使用者有所帮助。

参考文献

［1］TZJ2001～2013－2017，铁路工程预算定额［S］．

［2］TZJ1001－2017，铁路基本建设工程设计概(预)算编制办法［S］．

［3］唐小平．新版铁路工程造价标准主要特点与使用要点［J］．铁路工程技术与经济，2017(4)．

★ 铁路论文

★ 铁路企业管理论文

★ 会计电算化的系统安全性论文

★ 铁路交通运输专业论文

★ 信息系统集成的项目管理研究论文

★ 对外保温外墙饰面砖安全性的探讨的论文

★ 地震安全性评价管理条例

★ 系统集成工程师的工作内容

★ 系统集成工程师的职责职能

篇7：(四)概预算管理制度

第一章总则

第一条为适应建立现代企业制度的要求，以市场为导向，以经济效益为中

心，强化企业内部管理，提高企业市场竞争能力，增强企业持续稳定发展的能力，实现资本运营效果最大化，特制定本办法。

第二条预算是企业为实现长远规划对未来经营的生产经营活动及其目

标做出的预期安排，是规范企业资金运作和提高经济效益的重要手段。集团的一切收支和投资都必须纳入预算管理。

第三条集团实行集团、区域公司及各区域下子公司三级预算管理体系。

第四条本办法适用于整个集团。

第二章预算管理的组织体系

第五条为加强预算工作的组织和领导，提高预算工作的效率，在集团管理

层下设预算管理委员会，作为公司预算管理的最高机构。集团首席副总经理任预算管理委员会的主任，其他成员包括集团的设计、营销、工程、成本、财务等各部门领导及下属区域公司负责人。

第六条预算管理委员会的职责包括：

1.制订有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；

2.组织公司有关部门对经营目标进行预测；

3.审议、确定目标，提出预算编制的方针和程序

4.审查各公司编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对

策提出建议；

5.在预算编制、执行过程中发现各单位间有彼此抵触现象时，予以

必要的协调；

6.接受预算与实际比较的定期预算报告，在予以认真分析、研究的基础上提出改善的建议；

7.根据需要，就预算的修正加以审议并做出相关决定。

第七条集团和区域公司分别设立预算执行小组，负责集团和区域公司的预

算管理工作。

第八条集团预算执行小组由集团财务部牵头，由设计、工程、成本、营销

等部门相关人员组成，集团财务负责人全面领导集团预算执行小组的工作，其主要职责包括：

1.制定预算编制内容、文件格式和编制流程

2.编制确定整个集团的预算报表并报预算管理委员会审核通过

3.指导、监督各区域公司预算的编制和执行

4.分析监督整个集团的预算执行情况并向预算管理委员会汇报。

第九条区域公司预算执行小组由区域公司财务部牵头，由设计、工程、成本、营销等部门相关人员组成。区域公司负责人全面领导区域公司的预算编制工作，其主要职责包括：

1.组织区内各公司编制预算

2.编制本区域汇总的预算并报集团预算执行小组。

3.根据预算管理委员会的意见，修改本地区预算。

4.分析监督本区域内各公司的预算执行情况

第三章预算的主要内容

第十条 企业预算的主要内容包括

一、损益预算，是以货币为单位、全面综合地反映企业预算期内

经营成果的利润目标。

1、收入预算。反映企业预算期内商品房销售、租赁收入、其他业务收入、对外投资收益、营业外收入等安排。

2、建筑安装成本、配套设施成本的安排及利息资本化预算。

3、期间费用预算。反映企业预算期销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出的安排。

二、资本性支出预算。反映预算期将要付出的土地收购、股权收购和固定资产购买支出。

三、债务预算。包括：债务规模、债务风险以及债务结构的预算。反映企业预算期需借入的长短期负息资金、安排规划借款的数额。

四、现金流量预算。反映企业预算期经营业务、投资活动以及理财活动现金收支情况和总现金流量情况，及其对企业经营活动的满足程度。包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量，以及筹资活动现金流量。

五、税款支付的预算。反映预算期将要发生的主要税收的支出情况，包括营业税金、土地增值税金及企业所得税金等。

第四章预算的编制

第十一条预算的编制工作由预算管理委员会领导，具体由集团预算执行小

组和区域公司预算执行小组会同有关部门共同完成。

第十二条预算编制的主要依据:

1、公司的未来发展战略规划

2、国家宏观经济调控政策和财经法规；

3、考虑公司的市场开拓能力，即市场增长率、市场份额；

4、考虑公司的经营能力，即成本控制水平、费用节支率、工作完成率等因素。

第十三条 预算编制的基本程序。

预算的编制应当采取自下而上与自上而下相结合的办法编制。

1、各区域公司应在分析当年预算预计完成情况的基础上并结合集团下达的公司未来战略，提出下经营目标的初步设想，区域公司预算执行小组会同区域公司的有关部门，在可行性研究的基础上，指导各子公司编制下预算并汇总出区域公司下经营预算并上报集团预算执行小组。

2、集团预算执行小组对各区域公司的经营预算进行初步审核后，汇总编制整个集团的下预算草案并报集团预算管理委员会审核。

3、集团预算管理委员会结合本预算执行情况和董事会提出的下经营利润目标，审核集团预算执行小组上报的集团下预算草案，并提出修改意见。

4、集团预算执行小组根据预算管理委员会的修改意见，确定各个区域公司的预算修改方案，并通知各个区域公司对本区域下经营预算进行修改，满足预算管理委员会提出的目标。

5、集团预算执行小组根据各区域公司修改后的预算，汇总编制集团下预算并报预算管理委员会审核通过，最后上报董事会批准。

6、每年的10月上旬，各区域公司预算执行小组依据当年预算执行情况及经营情况，开始编制下预算，12月10日前报集团预算执行小组。12月31日前，集团预算执行小组审核并编制集团下的预算，报集团预算管理委员会审核。第二年1月底，预算管理委员会审核通过并报董事会批准执行集团预算。

第五章预算执行和调整

第十四条经集团董事会批准的预算，具有严格的约束力，必须维护其严

肃性。各区域公司要对预算执行情况定期进行分析，找出偏差，及

时采取措施，确保预算目标的实现。

第十五条要建立预算执行责任制度，对审定的各项预算指标，要层层分解，落实到责任单位和部门，并制定严格的考核奖惩办法，以确保预算

目标的如期实现。

第十六条在预算执行过程中，各公司要努力克服外部经营环境的变化造成的不利影响，如无重大事项影响，不允许对预算进行调整。如预算在执行过程中，因客观情况发生重大变化，预算需要调整时，必须向

集团预算执行小组申请，报集团预算管理委员会集体审批通过并向

董事会汇报，方可按新预算执行。

第十七条导致预算需要调整的主要情况包括：

1.国家重大调控政策出台、宏观经济状态发生较大变化对公司经

营产生较大影响的；

2.出现新的未纳入预算的股权收购、土地收购等投资事项的；

3.其他重大影响预算执行的；

第六章预算的监督和检查

第十八条对集团预算的执行情况，集团预算执行小组应加强日常监督并定

期分析检查预算的执行情况，确保预算执行的真实性、合法性和严

肃性。

第十九条区域公司预算执行小组要严格监督并分析区域公司的预算执行情

况，并及时向集团预算执行小组汇报。

第七章预算报告和考核

第二十条建立预算报告制度。

每个季度末，区域预算执行小组和集团预算执行小组，应当对区

域和集团的预算执行情况进行分析并报集团预算管理委员会。在每一预算终了，集团预算执行小组依据经审计的财务报告编

制集团预算执行报告，向预算管理委员会报告。各区域公司应当

依据审计的财务报告，编制预算执行报告，分析预算执行的情况，报集团预算执行小组。

第二十一条完善预算考核制度。

要逐级建立严格的预算执行考核制度，预算的完成情况与主要领

导的晋升、奖励和员工工资挂钩。

第八章附则

第二十二条集团所属区域公司应根据本办法并结合实际情况制定预算管理

实施细则，报集团预算执行小组备案。

第二十三条本办法由集团预算管理委员会负责解释。

篇8：(四)概预算管理制度

一、预算定额管理现状及问题

结合油田企业的工作特点和生产要求, 预算定额特指在油气生产过程中每一项计量工作单位中消耗的工时、机械和材料适量标准。从核算对象角度划分, 目前国内油田企业普遍采用的预算定额方法是单井核算方法和成本区块核算方法。

1、单井核算方法问题分析

单井核算方法是以地质开发、财务、资产等基础数据为基础, 将油井生产中发生的材料费、燃料费、动力费、直接人员费等各项费用分类统计, 单井消耗的一般材料费等能进入单井的直接计入单井, 不能直接进入单井的, 按公司、作业区、采油站三级分摊方式分摊到单井。单井核算单元虽然核算细化、目标明确, 但缺乏整体概念、工作量极为繁琐。具体而言, 单井核算方法有以下不足。

(1) 缺乏对油田的整体思考。油田中的单井是一个无法割裂的整体, 油体和天然气在断块中是一个持续运行的状态, 断块中的注水井只有投入没有产出, 但断块中的注水井同时服务于整个断块中的全部油井, 因此仅从单井角度考虑成本和收益是不够的, 应对整个油田进行系统性的考量。

(2) 费用分配时人为因素大。由于单一油井注水井不存在一一对应的受益关系, 采用单井作为核算单元, 这必然会出现无法按权责发生制的原则进行费用分配、费用分配无标准、人为因素大的现象。

(3) 单井效益评价缺乏实际指导意义。一方面仅从单井层面考量效益问题, 可能会导致局部效益高、整体效益低的问题;另一方面单井效益评价结果难以与地质开发决策相联系, 指导地质开发工作的展开。

2、成本区块核算方法问题分析

成本区块核算是按照《中国石油天然气股份有限公司石油天然气成本核算管理办法》的规定, 将石油、天然气成本核算以区块为核算对象, 按照区块与成本项目归集与分配各项费用。目前第四采油厂采用的是成本区块核算方式, 分别为古庄、苏桥、柳泉、河西务、边零五大区块。此核算方法存在以下问题。

(1) 与地质开发脱节。成本区块是以行政架构为基础, 人为规定的核算单元, 与地质方案的制定、实施、评价明显脱节, 不利于为开发方案的编制提供真实的财务核算、效益评价和方案优化。

(2) 跨工区导致管理矛盾。成本区块分布面积较大, 在行政管理上存在跨工区的现象, 即一个成本区块可能出现在两个工区甚至两个以上工区作业范围内, 造成成本核算、预算制定与日后管理上的矛盾。

(3) 管理粗放。成本区块涵盖内容多、范围广。一方面成本区块方法只能反映油田区块整体的成本效益状况, 无法体现同一成本区块下不同断块间的差异;另一方面成本区块中包含的断块数目不同、差异较大, 无法实现成本区块间的横向比较, 使管理上难以精细。

综合以上分析, 目前油田企业采用的单井核算方法和成本区块核算方法都存在较大问题:预算定额制定中人为因素较多, 成本管理与地质开发明显脱节, 难以实现油田企业精细化管理的要求。面对以上问题, 基于成本管理上的可靠性和有用性原则, 华北油田第四采油厂创新地提出了断块核算方法。

二、断块核算概念与核算依据

1、断块核算概念

地下岩石中运行的石油和天然气, 如果遇到阻止其运移的遮挡物, 就在遮挡物附近聚集起来, 这种适合于油气聚集的天然容器叫做圈闭。圈闭可以分为地层圈闭、岩性圈闭、断层圈闭等。油气藏是指在单一圈闭中, 具有统一压力系统、统一油气界面的油气聚集体。如果圈闭中仅聚集石油或天然气, 则称为油藏或气藏, 如果两者兼有, 称为油气藏。第四采油厂所辖油气藏多数在断层圈闭 (如图1所示) 中形成, 从形态上近似一个个独立的不规则的立体模型, 通常称为“断块油气藏”, 简称“断块”。在严格意义上, 断块油气藏 (断块) 是地质上最小的、最独立的油气聚集体, 是地质上设计各类方案的最小单元。

断块核算是断块概念与管理中责任中心概念的拓展, 成本责任在各个断块核算单元间的传递形成成本责任流。采油厂在实施断块核算与管理模式时, 按照原油、天然气生产成本核算, 按照断块归集和分配各项费用, 分别计算各产品成本。

2、断块核算依据

对于石油行业, 油气田开发的目的是最大限度地开采油气, 这也是成本管理的根本出发点和基本保障。断块核算方法的提出有以下依据。一是在地质理论上, 断块 (油藏) 是地质上最小的、最独立的油气聚集体, 是地质设计各类方案的最小单元。油藏探勘开采、生产建设等一系列工作都是以“断块”为中心部署的, 开展“断块核算”有坚实的理论基础和易于实现的现实基础。二是在油藏开发上, 以断块为核算单元, 可以真正实现效益型的油气井与消耗型的水井统筹考虑, 统一核算的思想, 可以充分体现每个断块地质条件的差异性和油藏的不均匀性, 可以将断块特点与地质方案的制定、实施、评价紧密结合, 深入分析每一个断块的投入产出的经济效益。三是在成本核算上, 以断块为核算单位, 断块的受益点、消耗点都十分明确, 各项费用的归集分配基本符合权责发生制的原则。开展断块核算, 可以真实、动态地反映生产管理的每一个环节, 又可以指导生产管理工作的开展, 真正实现生产、管理、核算的三位一体。

断块核算打破了多年以来粗放的区块核算模式, 弥补了单井核算缺乏整体概念的缺陷, 与地质开发一起共同针对服务于“断块”这个核心, 成本管理和生产管理环环相扣、紧密结合, 能真正起到生产全过程的动态成本管理作用。

三、推进断块核算措施建议

1、导入战略型财务管理思想

财务管理经历了从粗放式管理到精细化管理的过程, 进入到战略型财务管理阶段。与传统财务管理事后收集和反映会计信息相比, 战略型财务管理做到了“跳出财务看财务”, 关注企业整体性的可持续发展。要导入战略性财务管理的思想, 一是要从“价值”角度而非“价格”角度审视企业生产的每一个流程和环节, 运用价值链的方法分析各工区、各项工作的价值创造和成本产生, 形成对企业价值产生过程的清晰认识。二是针对油田企业生产过程的特点, 站在战略发展的高度, 提炼出企业财务管理的重点和难点, 做到有的放矢。三是要明确效益最大化是企业战略发展的核心, 也是企业财务管理预算定额制定的重点。企业要建立断块效益评价指标体系, 区分经济型、非经济型和亏损型断块, 进而对不同类型断块制定不同的经济策略, 由“开发油田”向“经营油田”转变。

2、紧密成本管理与生产管理联系

企业间竞争的实质是成本的竞争。对于制造型企业而言, 企业产品的生产过程是成本产生的重要环节, 因此成本管理应与生产管理进行系统对接, 形成生产管理和成本管理一体化, 在有效降低成本的同时, 提升企业生产管理的水平。要实现成本管理与生产管理的系统对接。一方面, 企业要建立起优势互补的项目小组, 动员并邀请生产人员参与到断块核算单元预算定额的制定中, 两方人员共同完成断块核算体系的建立与推进工作。在此过程中, 财务人员要梳理油田生产的工艺和流程, 寻找生产成本控制的关键点, 提炼出科学的预算定额标准。生产人员要对制定的预算定额体系提出宝贵的意见和建议, 同时理解和学习预算定额的方法和管理意图, 实现从“被动服从管理”到“主动参与管理”的转变。另一方面, 断块预算定额体系要根据生产环节和职能部门不断细化, 找到每一项费用产生的关键影响因素, 从而建立起成本控制的关键指标体系, 该指标体系与生产紧密结合, 可以成为生产作业人员的考核标准, 从而将成本控制与生产活动紧密联系。

3、建立专项预算定额管理体系

专项预算定额管理体系借鉴了专项资金管理的思想, 指具有专门用途的费用, 遵循专款专用、量入为出的原则, 对资金的设立、分配、使用和监督的管理。通过设立专项管理, 可以根据不同类别的专项预算定额设定不同的管理重点, 抓住关键, 突出重点, 全面提升成本管理与服务的水平。结合华北油田第四采油厂实际, 能源动力费用约占企业成本的30%, 井下作业费约占企业成本的25%, 设备修理费用约占企业成本的17%, 测井试井费用约占企业成本的6%。华北油田第四采油厂建立四项专项预算定额管理体系, 针对每一项专项资金, 制定不同的预算定额管理办法。利用电力信息监控系统, 能源动力费用实现了预算定额在线实时监控;设备维护费用根据不同种类设备维护的特点和要求采用ABC管理法, 对设备进行分类预算定额管理;测井试井费用采用标准费用预算定方法, 选择一个标准井, 计算标准监测项目费用, 再将其他非标准井与标准井进行对比, 得到对应的预算定额;井下作业费用采用劳动定额法, 将生产作业项目划分成36道标准作业工序, 标准作业工序的组合可以得到生产作业费用定额。相比于采取统一的预算定额方法, 根据不同作业类型的特点和要求, 采用不同的预算定额方法, 建立不同的专项预算, 可以大大提高预算定额的准确度。

目前, 华北油田第四采油厂已经在生产中运用了断块核算预算定额办法, 取得了良好的经营效益, 获得了广泛好评。特别是在提升管理水平上, 断块核算预算定额管理实现了成本管理与生产管理的系统对接, 帮助油田企业实现从“生产油田”到“经营油田”的转变。

参考文献

[1]程先民:加强石油企业成本管理的对策与建议[J].油气田地面工程, 2009 (10) .

[2]任秀梅、王立娇、施继坤、张广宝:我国石油企业价值链成本管理研究[J].中国管理信息化, 2012 (3) .