安全资金管理制度

安全资金管理制度（通用9篇）

篇1：安全资金管理制度

安全资金返还管理制度

一、为认真贯彻落实“安全第一、预防为主、综合治理”的安全方针，提高安全管理水平，充分调动干部职工安全生产的积极性和主动性，体现奖罚对应，结合公司目前安全生产实际，特制定本制度。

二、本制度适用于安全生产在岗所有职工。

三、遵循原则

1、取之违章，用之治理；

2、功过各论，奖罚分明。

四、安全资金来源

1、安全督查科月度各类安全监管罚款（违章、隐患等）；

2、其他职能科室月度监管考核罚款。

五、安全资金返还

执行《流动红旗考核管理办法》有关规定，由安全督查科每月对安全生产各单位进行考核评比，对月度考核评比优胜的单位，给予每人不少于500元的奖励。

六、管理规定

1、财务科对各职能科室业务监管考核的罚款，建立专项基金账户，并严格按会计管理中“收入、支出”记账模式，进行每月统计。

2、各职能科室负责每月26前将月度考核罚款金额明细报送财务科，财务科根据罚款明细进行安全资金账户统计汇总。

3、安全督查科负责每月28日前将流动红旗考核评比结果报送财务科，由财务科实施考核兑现。

4、财务科每月将安全资金账户累计金额向公司全体职工公示，并接受监督，以确保安全资金规范运作。

篇2：安全资金管理制度

资金使用安全管理制度

1． 目的：为保证公司资金在使用和保管过程中的安全，根据国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本管理制度。

2.适用范围：本制度适用于公司资金使用和保管过程的管理。

3.职责：

3.1 公司负责人为资金使用安全的第一责任人；相关部门（包括财务、保卫、车辆管理等部门）的负责人和经办人员为直接责任人。

3.2公司负责人负责本企业财务办公场所的安全设施的配置和资金使用过程中交通工具、安全防护用具的配备；负责监督管理所属各有关部门严格执行本制度。

3.3财务及相关部门负责人负责安排、协调资金使用过程中的相关安全防护工作，负责监督本部门及相关部门人员严格执行本制度。

3.4经办人员负责资金使用过程的具体安全防护工作，必须严格执行本制度，并对其他违反本制度的情况有汇报和拒绝执行的权利。

3.5财务人员对工作应认真负责，一丝不苟，严守职业道德。因财务人员粗心、过失造成的损失由责任财务人员负责追回并承担相应费用，无法追回造成的全部资金损失由责任人自行承担。

4． 资金安全管理办法

4.1 财务办公室安全设施配置：

所有有资金收付业务的办公场所，必须按规定安装防盗门、防盗窗等办公防护设施，使外来办理业务的人员无法靠近办理资金收付的人员，以保证办公场所室内资金收付的安全。资金收付人员必须配备保险柜，夜间无人值班的地方，不得存放现金和票据（包括保险柜内）。

4.2交通安全防护设施配置：

凡到银行办理存、取现金、票据（包括承兑汇票）等业务需要派车辆接送，公司应派车辆协助完成工作+。

4.3为减少风险，最大限度的减少实物资金的流动，1000元以上货款结算不得使用现金，一律采用转帐结算。

4.4异地之间的款项划转一律采用电子汇兑结算方式，原则上不允许业务人员自带汇票

CW-03-2010

外出办理业务，确需办理银行汇票的必须采取适当措施确保安全。并由业务经办单位对票据的安全防护负责。

4.5现金的使用：现金的使用范围严格执行《现金管理暂行条例》，职工（包括临时工）工资、奖金的发放必须采取银行代发，不得动用现金。

4.6到银行办理现金存、取业务，必须派专车接送，否则不准办理。一次性从银行提取现金不得超过3万元，除办理提款的会计人员外保卫部门必须派人护送；送存超过5万元的现金时，必须派两人以上保卫护送。

4.7库存现金由现金会计妥善保管，不得超过公司规定的限额；不办理收付业务时，必须及时将其锁入保险柜，且保险柜密码不得停留在开启位置。

4.8现金（票据）异地送存金库或保险柜时，财务经理要派两人同去。夜间或节假日不准在无人值班处保存现金和票据，要在有人值班处安置固定位置保险柜，并配置安全防护措施。

4.9从银行办理银行承兑汇票，办理完毕及时将汇票全部信息传递到指定的备案地点，做到备案及时、齐全；确保承兑汇票办理过程中一切环节安全无误。

4.10票据应有专人管理，负责票据的收、发台帐登记工作。票据在批准支付后方可背书，否则不得背书；票据管理员必须拥有专用保险柜并放置在办公室内，并在发放和领用中的注意安全防护。

4.11通过网上银行划转资金时应有专人审核，防止出现差错。

5．银行印鉴和空白凭证的管理

5.1银行印鉴和空白凭证不得由同一人保管，必须做到银行预留印鉴中的财务专用章由一人保管，个人手章由另外一人保管。

5.2必须建立银行印鉴使用台帐，原则上不得带印鉴外出，需要到银行办理业务而非带印鉴不可的，必须经财务负责人批准并采取适当安全防范措施，以确保印鉴安全。

附则：

本文件发至财务部、生产部、市场部、综合部等部门

本文件自批准之日起执行

篇3：强化资金安全管理研究

一、加强资金安全管理要保证内容的全面性

第一, 要加强全面的资金安全管理, 走出思想认识的误区。多年来, 在潜意识里, 一直把资金安全管理与事故的发生相联系, 以不出事故为工作原则, 往往一提到资金的安全管理, 就会想到财务部门的安全措施是否齐备、内控制度是否完善等等, 反而忽视了会计是以货币为主要计量单位, 连续、全面、系统地核算和监督会计主体各项资金及其活动过程的经济管理活动这个主要问题。很显然, 货币资金的管理、事业经费的管理、实物资产的管理都应该属于资金安全管理的范畴。因此, 不但要把整个经费管住, 还要管出高质量, 更要管理出高效益, 这才是最大的资金安全管理, 最全面的资金安全管理。

第二, 要加强实物资产管理, 搞好实物资产计价挂账核算。一是要把好钱物转化关, 保证钱物转化的可靠性;二是要把好实物资产的核算关, 保证实物资产核算准确;三是要把好钱变物后的管理关, 保证管理严格;四是要把好接受捐赠资产的统计关, 保证资产不流失;五是要把好实物资产的转让关, 保证转让到位。

第三, 要加强事业经费的安全管理, 杜绝“跑、冒、滴、漏”现象, 这是关系到全局的安全问题。过去曾一直把这一问题归为经费管理的范畴, 现在就应该纳入资金安全管理的范围。特别是要把资金的安全管理完全融入财务工作的各项工作之中, 突出解决好资金管理中的安全问题。

第四, 要建立健全核算机制, 实施全程跟踪监督。财务部门对资金的核算, 是对会计事项的事前、事中、事后的全程监督, 是对资金流入、流出运动过程的全程核算, 忽视哪个环节都会造成资金的浪费。要坚持和保证落实一事一计划、一事一借款、一事一审核、一事一报销制度, 各个环节实施专人负责、全程核算, 严格控制机关业务占款。还要坚持事前看计划、事中看质量、事后看效果的原则, 提高资金使用效益。

二、加强资金安全管理要明确库存现金限额

资金安全管理必须要明确库存现金限额, 虽然《会计规则》对库存现金的限额作了原则规定, 但在实际工作操作过程当中, 由于开户银行和上级财务部门没有核定库存现金限额, 有的即使核定限额但也与实际情况相去甚远, 加上执行过程中的软化、弱化行为, 使得库存现金管理普遍超限额;二是坐支现金比较严重;三是存在白条抵库存现象;四是出纳账不能做到日清月结、及时对账;五是现金收付超限额比较普遍。以上问题除了财务人员的直接原因外, 更主要的原因还在于库存现金的限额不明确造成的。所以, 只强调限额管理却没有明确标准, 这是一个明显的误区, 也是资金安全管理问题的关键。基于此, 要解决好这个问题, 上级财务部门应根据实际情况, 搞好现金需求量的测算, 比较准确地确定库存现金日常开支的数量, 核定每个单位的库存现金限额, 以加强现金限额管理。

三、加强资金安全管理要突出对机关的重视

对机关的资金安全管理是一个薄弱环节, 特别是这几年存在着对基层提的要求多、抓机关自身建设少而出现了“灯下黑”问题。在资金安全管理上也形成了只重基层不重机关的错误认识。正因为如此, 这几年的资金安全问题也大多出在机关。加强资金安全管理工作, 必须要从思想上树立起对机关资金安全管理的重视, 首先是要加强对机关财务人员的教育, 落实思想责任制, 强化抓机关资金安全管理的意识。其次, 要加强机关财务工作人员的业务学习, 提高资金安全管理的基本能力、素质和水平。俗话说“打铁先得自身硬”, 要抓好基层的资金安全管理, 就要狠抓机关的资金安全管理, 这样机关为基层树立了样板, 基层的资金安全管理问题也有章可循了。再次, 要在机关的资金安全管理过程中, 积极探索资金安全管理的新路子, 总结新经验, 寻找机关资金安全管理的有效方法, 为机关指导基层打好基础。

四、加强防范资金风险的措施

(1) 推进全面预算管理。全面预算是强调事先周密策划、提前预想、统筹安排, 要留有余地。不是可以无限制、无原则的随意追加、调整。一切经济活动及资金收支、借贷行为都必须纳入相应的预算管理, 借助资金集中管理系统分析各单位资金计划, 预测现金流入及流出的状况, 及时做出投资或筹资决策, 强化事前预算和预测、事中监督和控制、事后分析和考核的机制, 在日常的活动中严格执行, 提高整体资金运营水平。

(2) 规范企业借贷融资和担保行为。企业借款及担保管理应严格按照国家有关规定执行。企业提供担保的范围必须按照国家有关规定和批准权限严格掌握;使用商业票据及信用证办理结算的, 报批和备案程序、手续应符合国家和人民银行规定要求。

(3) 实行财会人员委派、定期轮换。各单位应结合管理体制的改革, 积极探索和继续推行财会人员实行委派的做法。根据会计人员委派制度试行办法的精神, 各委派单位可以根据具体情况, 选择试行直接委派或间接委派。财会和资金结算部门主要负责人, 应实行定期轮换。在同一部门任职时间较长的, 原则上要实行跨部门交流, 轮换的形式可以在上下部门 (同职级) 之间, 也可以在本级相同业务部门之间 (如财务、资金、收入、审计) 。财会和资金结算部门内部岗位之间, 工作人员在一个岗位任职多年的, 原则上要在本部门实行轮岗, 用轮换岗位的办法督促财会人员业务全面、知识更新, 同时形成监督机制, 全面加强财会人员管理。

摘要：针对资金安全面临的新形势, 研究完善内部监督制约机制, 严格资金存储、运行等环节管理, 严格票据管理, 严格预算外经费管理, 防范资金风险的措施。本文主要针对强化资金安全管理进行了初步研究。

关键词：资金安全,资金管理,资金风险

参考文献

[1]、杨雄源.高校资金安全管理体系的构建.财会通讯 (理财版) , 2006, (1) :22-23.

篇4：现代企业资金安全管理研究

[关键词]企业资金；安全管理；方法研究

一、企业资金安全性管理的基本原则

考虑到企业每项业务背后都必须以相应的资金支撑，即资金的使用方向、备用量和使用方法等都要围绕具体业务进行，当业务类型、业务量等出现变化，资金使用方向、备用量、使用方法等可能遇到相关的安全问短，我们必须适时做好资金的安全管理工作。

企业资金使用的安全性，牵涉到企业业务的各个层面，在进行资金安全性管理时，要从企业的实践出发，遵循"客户价值保障"、"整体流程最优化"、"信息技术支持"等方面的安全性管理原则。

（1）为客户价值的安全保障

为客户创造价值，相当于为企业创造价值，客户可以说是企业唯一赖以生存和发展的动力，而企业资金业务的最终服务对象是业务相关的客户，因此在对企业资金的安全性管理，要将客户价值放在首位，一切不能够保障客户价值的资金管理计划，都不能够予以采纳。资金安全性管理中对客户价值的强调，务必打破各个部门的界限，充分调动各个部门的资源，以减少部门之间的无效劳动，从而最大限度降低不必要资金的支出量，并以最快的速度响应客户的需求。

（2）资金安全性兼顾整体流程的方法最优

针对传统分散型的资金安全性管理流程，企业资金安全性管理不能仅仅关注本部门任务的局部效率，还需要兼顾整个流程的效率，安全性管理强调整体流程的最优化原则，在进行各个部门任务布置时，综合顾客、竞争、变化的"3C"需求，在组织运作的前提下，建立起各个部门之间的利益关系，譬如企业采购、生产、策划、营销一体化的任务流程，各项资金的审批，都要综合每个部门资金需求计划，判断提交审批资金申请是否切实满足整个任务流程的安全运作。

（3）信息技术的有效传递支持

企业资金安全性管理离不开信息的有效传递，而保证信息采集、加工、传递、共享的及时性，需要借助信息技术的支持。企业资金安全性管理中，包括客户、供应商等在内的内外部资源整合，只有强化信息技术的应用，才能更为精准地传达客户的需求，或者将企业采购需求及时传达给供应商，方可切实提高资金使用的安全水平，以及对企业内外部资金业务变化的响应速度。

二、企业资金安全性管理的具体方法

在遵循企业资金安全性管理原则的基础上，分别从投资项目业务、业务工作流管理、网银提收付业务等方面入手，研讨企业资金安全性管理的方法。

（1）企业投资项目资金的安全管理

企业投资是创造盈利条件的重要方式之一，也是赖以生存发展的资金业务流程基本模式。投资项目业务流程资金的安全性管理，由决策层、投资项目管理部门、合作项目公司负责执行。首先是设计项目公司建议和表决设立项目公司，在投资项目商榷后，开始对企业的情况进行汇总，同时结合企业内外部环境，综合分析各种因素，初步确定项目资金安全性管理的可行性研究方向。尤其是业务部所提出的企业情况，要有充分的研究和探讨过程，进而通过表决提出实施和改进的要求。该步骤可按照投资项目业务资金安全性管理所需，进行重复地设计。其次是方案与计划的设立，企业投资项目过程中，包括资金投入量、投入方向，以及资金使用各种规章制度等，在项目资金安全管理方案中要体现出来，至于与资金使用相关的商品开发和销售安全管理等，则体现于年度经营计划。在这些方案和计划当中，对于最高管理层所提出的目标要求，各个部门都要将计划实施情况，定时汇报给项目管理部门，譬如财务部门需将项目资金的投入和使用安全情况上报，以便项目管理部门结合业务需求做出相应的资金安全性管理计划调整。最后是业务改进，关于业务改进的要求，包含企业高层提出的改进要求和细化分解的决议要求，但市场调查是必不可少的步骤。结合企业的年度经营计划、建议改进计划、目标要求、经营动态反馈、经营改进建议、董事会决议要求、决议要求情况反馈、汇报执行建议等，实施全方位的市场调查。关于市场调查，笔者认为有必要不定时反馈细化目标的执行情况，以此作为产品开发、销售计划、成本控制等过程中资金安全管理的依据。

（2）业务工作实施阶段资金的安全管理

在投资项目付诸实施阶段，包括资金的收付、转账、存取等都是业务工作资金安全性管理的对象，但考虑到项目内外部环境的多变性，其中某些职能部门对资金安全管理需求方向处于不断变化态势，必须适时通过业务工作资金的安全性管理，进行相应的调整。关于业务流程资金的安全性管理，笔者认为可借助业务工作流程相關的资金管理模型，在进入用户界面后，启动应用服务层，然后分别在 XML、工作流执行、管理与监控的工作流运行环境中，直接进入数据访问层，进而完成进程定义数据、工作流数据、业务模型数据的存储。在此值得一提的是，业务流程资金安全管理需求出现变化后，需要结合工作流程、人员变动和资金管理的变动态势，进行资金安全管理工作流的重新定义，期间可充分发挥 ERP资金管理的灵活性和适应性，在遵循既定原则和标准的前提下，完成业务工作资金的安全性管理。

（3）网银提收业务资金的安全管理

网银提收业务是企业资金信息化管理的结算中心模式之一，在该结算中心中以Web服务为核心的网银提收业务流程，安全性管理的方式首先要实现收银方银行账户余额的安全增加。某些付款企业资金使用无度，经常出现账户余额为零的情况，很多企业认为这种现象表明资金处于盘活运转状态，但事实上，并不排除资金回收 问题所致。而网银提收业务流程增加银行胀户余额，目的是以余额作为权衡资金流入与流出是否正常的标杆无论是资金周转不灵，还是资金回收困难，都可以通过账户余额的数据流总结出来。其次是业务入账的提醒通知，银行将收账通知单发至企业结算中心，后者按照、通知单的账面款项，办理入账业务，同时核销收款台账和应收票据。期间，企业各部门被允许以指定网上银行渠道，查询部门内部的业务到账情况，以及在接到结算中心的内部收款业务传票后，进行原始记账凭证的登记。最后是网银提收付业务流程，在提收业务流程方面，表现为：银行收款后，以收款通知单和电子收款信息方式，生成收款到账凭证，然后核销收款单据台账，井将收款通知单下发给企业结算中心，结算中心以收款通知单为依据，进行出纳、财务等收款记账；在提付业务流程方面，表现为银行付款后，以银行付款通知单和电子付款信息的方式，办理业务入账，如果存在透支，进行透支处理，如果不存在透支，则在核销相关单据台账之后，生成库存应付票据。

三、结束语

综上所述，企业资金的安全性管理，牵涉到企业业务的各个层面，在进行资金安全性管理时，要从企业的实践出发，遵循"客户价值保障"、"整体流程最优化"、"信息技术支持"等方面的重组设计原则，同时从投资项目业务、业务工作流管理、网银提收付业务等方面入手，进行企业资金安全性管理。对企业进行资金管理是十分重要的，在一定程度上企业的资金管理能影响企业的经济效益，甚至在长远发展中影响企业的管理水平与市场竞争力，所以做好企业的资金管理时很有必要的。

参考文献

[1]王云飞.企业资金安全性管理存在的问题及对策分析问.中国乡镇企业会计，2014（7）：80-81.

[2]林燕.加强企业资金管理增强风险防范能[J].商业经济，2011（2）.

[3]张进科.浅谈如何加强公司资金管理.防范财务风险[J].财经界（学术版），2013（12）.

[4]韩新友.浅谈加强公司资金管理.防范财务风险[J].价值工程，2011（5）.

篇5：安全投入专项资金管理制度

一、企业安全生产及劳动保护费用所应包括的内容：

1．企业为保障生产顺利进行，所建设的临时性的安全技术措施措施工程。包括在生产场所内所修建的场区车行道、防护棚，“洞口”临边防护、现场保护等发生的费用，以及文明施工场地绿化、职工卫生和职业病防治等项的投入等。

2．企业购置、不属于固定资产的用于安全防护的器材、仪器、仪表等材料、设备，以及这些安全设备的日常维护费用。

3．企业进行的重大安全生产课题的费用，以及预防事故发生的安全技术措施费用。

4．企业为预防突发事件而准备、投入的应急准备器材，设备及资源的投入。

5．安全奖励和表彰投入。

6．企业为职工缴纳的工伤保险金，以及项目经理部为生产职工购置的社会商业保险费用，发放的降温费和取暖费用。7．按国家标准为职工配备的劳保用品费用。8．针对职工进行的安全教育和培训费用。

9．针对安全生产工作所进行检查、考察所发生的费用，以及组织或参加外部组织的各类与安全生产、教育相关的会议费用等。

二、企业安全防护费用应在每年年初由有关负责部门制订详细的安全技术措施计划，纳入企业年初的财务开支计划预算范围内。各类工程项目，应在工程开工前制订项目安全技术措施或方案及详细的安全生产费用使用计划，报公司工程质安部审批备案。

三、为使企业已发生的安全防护费用可以量化统计，上述费用在发生后应据实单独列支。具体会计科目设置及财务处理规定如下： 在“间接费用”科目下增设“安全防护费用”为三级科目。用以核算项目经理部发生的安全生产及劳动保护、防护费用。

其中原在“低值易耗品摊销”核算的“劳保用品摊销”改在本科目下核销；原直接计人 工程直接成本的因搭建各类临时性防护措施所发生的人工、材料及相关的租赁或周转材料摊销费用等均在本科目内核销；与安全防护相关的用以维护安全设备的日常维护费用；以及针对现场管理人员或作业人员所进行的安全教育或培训费用等其他相关费用。

法人层次单位在核算各项安全防护费用时，不再单独设置会计科目进行核算。其发生的各项科研、劳保、培训及会议费用等，仍在管理费用相应二级科目下列支。但在制作会计凭证填写摘要时，应说明属安全防护费用，利于统计相关数据。

四、对已经审批的安全防护费用预算或项目安全防护投入计划，各单位应组织资金确保实施。

公司工程质安部对安全防护费用预算分解为季度安全防护费用计划，经公司计划财务部门审核后予发安排专项资金，专项用于安全防护费用的投入、支出。

五、对因违反安全生产相关规定形成的罚没收和拨付用以安全生产的专项款项，设立专项资金，并做到专款专用。

六、企业安全防护费用数据的收集和上报。

企业所发生的安全防护费用，由计划财务部门负责数据的收集和统计。附表：

企业安全防护费用支出情况统计表 填报单位（公章）年月日

费用内容

季初数

本季预算

本季发生

本年合计

预算

现场安全技术措施费用

设备及设备维护费

科研费用

劳保用品费用

教育培训费用

检查及会议费用

安全奖励和表彰费用

工伤保险、商业保险金

其他相关费用

主管领导：

审核：

制表：

篇6：安全文明资金保障制度

一、安全生产资金保障制度

安全生产资金投入保障制度为了进一步加强安全生产管理，确保对安全技术措施费使用的及时、到位，根据国家安全生产法并依据本公司《财务管理制度》和《资金运用制度》的规定，结合本公司实际，特制订安全生产资金保障制度如下：

（一）、公司设立安全生产专项资金专户，安全工作生产措施费专用于保障工程项目安全生产，实行专款专用，不得挪作他用；

（二）、安全生产措施费按计划列入项目成本，安全生产施措施费的使用必须立项，原则上由公司具体掌握。工程项目开工初期，项目部必须按照轻、重、缓、急和实用的原则制定出安全生产措施、方案，以及措施费的支出计划，报所属安全生产机构审核，送负责人审批后，由财务部门安排资金支付，所列费用方可计入安全生产措施费。各种安全技术设备，由各安全生产部门安排专业人员购买、验收、管理，用于改善施工作业环境和机械设备的安全状况等。安全生产措施费用根据劳动部、全国总工会发布《安全技术措施计划的项目总名称表》、《建筑施工安全检查标准》制订，其包括的范围如下：

安全资料的编印、安全施工标志的购置及宣传栏的设置（包括报刊、宣传书籍、标语的购置）费用；

安全培训及教育费用； 职工劳动卫生安全防护的费用；

施工安全用电的费用，包括：标准化电箱、电器保护装置、电源线路的敷设、外电防护措施等；

起重设备及其他的安全防护设施（含警示标志）费用； 施工机具防护棚及其围栏的安全保护设施费用；

水上、水下作业的救生设备、器材及临边防护、警示设施费用； 抢险应急措施；

交通疏导、警示设施费用；

消防设施与消防器材的配置及保健急救措施费用； 安全网、安全帽、安全带等防护用品的购置费用； 按国家、施工所在省、市规定的其它安全生产措施所涉及的费用。

二、文明施工资金保障制度

安全文明施工措施费，对于中标工程，中标合同中有相关单列约定的，项目部应严格按照相关约定执行，中标合同中安全生产措施费未进行约定的工程项目,安全生产措施费用按照当地地方政府参考费率标准采用差额定率累进计费方式计取；或者按照安全生产管理机构对施工现场安全生产管理的实际需要按计划计取。

（一）、公司对施工经营项目需具备安全生产条件所必须的资金投入，由施工经营项目的决策机构或主要负责人确保资金的及时到位，正确使用，并对由于安全生产所必需的资金投入不足导致的后果承担责任。

（二）、公司安全生产专项资金的支出由公司安全管理部按计划报批，项目安全生产专项资金的支出由该项目安全生产科按计划报批。

（三）、对不按规定使用措施费或安全措施落实不到位的项目部，公司依照有关规章制度给予处分处罚。发生伤亡事故，危害职工身体健康的，应首先追究有关人员的责任。

（四）、公司对于安全生产工作成绩优异的项目部、班组、个人给予适当奖励，奖励资金不使用公司安全生产专项资金。

南通市恒佳建筑安装工程有限公司

安全文明资金具体措施

确保企业对安全技术措施费使用的及时、到位，根据国家安全生产法并依据本公司《财务管理制度》和《资金运用制度》的规定，结合本公司实际，特制订安全生产资金保障制度如下：

一、公司设立安全生产专项资金专户，公司安全生产专项资金专户由公司安全生产领导小组管理。安全生产措施费专用于保障工程项目安全生产，实行专款专用，不得挪作他用；

二、安全生产措施费暂按工程造价的1.4％计取列入项目成本，统一由公司管理。安全生产施措施费的使用必须立项，原则上由公司具体掌握。工程项目开工初期，项目部必须按照轻、重、缓、急和实用的原则制定出安全生产措施、方案，以及措施费的支出计划，报所属承包部审核，再经公司综合管理部复审，送公司总经理审批后，由财务部安排资金支付，所列费用方可计入安全生产措施费。各种安全技术设备，由各承包部安排专业人员购买、验收、管理，用于改善施工作业环境和机械设备的安全状况等。安全生产措施费用根据劳动部、全国总工会发布《安全技术措施计划的项目总名称表》、《建筑施工安全检查标准》制订，其包括的范围如下：

1.安全资料的编印、安全施工标志的购置及宣传栏的设置（包括报刊、宣传书籍、标语的购置）费用；

2.安全培训及教育费用；

3.“三宝”、“四口”及临边防护的费用；

4.施工安全用电的费用，包括：标准化电箱、电器保护装置、电源线路的敷设、外电防护措施等；

5.起重机、塔吊等起重设备（含井架、龙门架）及外用电梯的安全防护设施（含警示标志）费用及卸料平台的临边防护、层间安全门、防护棚等设施费用；

6.施工机具防护棚及其围栏的安全保护设施费用；

7.水上、水下作业的救生设备、器材及临边防护、警示设施费用；

8.抢险应急措施；

9.交通疏导、警示设施费用；

10.消防设施与消防器材的配置及保健急救措施费用；

11.安全网、安全帽、安全带的购置费用；

12.按国家、施工所在省、市规定的其它安全生产措施所涉及的费用。上述费用中，1、2、7、8、10项由公司专项列支，其他由项目部列支并按季统计上报。

三、安全文明施工措施费，对于中标工程，中标合同中有相关单列约定的，项目部应严格按照相关约定执行，中标合同中安全生产措施费未进行约定的工程项目,安全生产措施费用按照当地地方政府参考费率标准采用差额定率累进计费方式计取；<

四、公司对施工经营项目需具备安全生产条件所必须的资金投入，由施工经营项目的决策机构或主要负责人确保资金的及时到位，正确使用，并对由于安全生产所必需的资金投入不足导致的后果承担责任。

五、公司安全生产专项资金的支出由公司安全总监批准，项目安全生产专项资金的支出由该项目安全员批准。

六、对不按规定使用措施费或安全措施落实不到位的项目部，公司依照有关规章制度给予处分处罚，罚款数额由公司安全总监核定，罚款的收入，应如数上缴公司安全生产专项资金专户，统一调配使用。发生伤亡事故，危害职工身体健康的，应首先追究有关人员的责任。

七、项目部安全生产专项资金帐户在工程结束时的结余，应全额上缴公司安全生产专项资金专户。不得挪用。

八、公司对于安全生产工作成绩优异的项目部、班组、个人给予适当奖励，奖励资金不使用公司安全生产专项资金。

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安全生产、文明施工措施费的落实情况

进行考核

1、目的

为加强公司安全生产资金保障管理，建立公司安全生产投入长效机制，特制定管理制度。

2、适用范围

本制度适用于公司的安全生产费用的提取和使用。

3、引用法规及相关文件

《中华人民共和国安全生产法》

《中华人民共和国职业病防治法》

《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》

关于转发财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发〈高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知。

4、术语

安全生产费用：是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

5、实施程序

5.1公司安全生产费用管理按照“公司提取、安委监管、确保需要、规范使用”的原则进行。

5.2安全技术科根据安全生产费用的规定使用范围、公司安全生产情况、相关二级单位安全项目投资计划及年度安全生产费用提取预算额（由公司财务科负责）。5.3年度安全生产费用投入计划报送主管副经理、公司总经理审批。

5.4公司财务科按照国家有关规定及公司计划提取安全生产资金，纳入年度财务预决算，实行专款专用。要建立健全安全生产费用台帐。

5.5安全生产费用的使用，各相关单位应填写安全生产费用月度预算表。由公司安全技术科审核，财务科确认（需有关领导审批），方可使用。

5.6用于安全生产投入的材料，在领用时二级单位开具材料领用单，到安全技术科加盖“安全生产费用专用章”后，到物资供应科办理领用手续。物资供应科要对用于安全生产投入的出库材料单独建帐，并每月向财务科提供一份《安全生产投入材料出库明细表》。对属于安全生产费用规定范围内的材料，如未盖“安全生产费用专用章”，物资供应科严禁出库。

5.7财务科建立“安全费用”科目，按时入帐，并建立《安全生产费用使用台帐》，每月进行记录。安全费用当年结余，可转入下年使用 ；当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用列支。

5.8安全生产费用的提取，按照本单位年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取。

5.9安全生产费用因按照以下规定范围使用：

（1）、车间、库房等作业场所监控、检测、痛风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泻压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤 或者隔离操作等安全防护设备、设施的完善、维修和改善支出。

（2）、配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。（3）、安全生产检查与评价支出。

（4）、重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。（5）、安全技能培训及进行应急救援演练支出。（6）、其他与安全生产直接相关的支出。

5.10公司在本办法第9条规定的使用范围内，应将安全生产费用优先用于满足安全生产监督管理部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出。5.11年度结余转下年度使用，当年计提安全费用不足的、超出部分按正常成本费用渠道列支。

5.12安全生产费用形成的资产，应当纳入相关资产进行管理。

5.13公司为职工提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用，不在安全生产费用中列支。

篇7：安全生产专项资金管理制度

为了进一步加强企业安全管理，建立安全生产投入1%的长效机制，加强安全生产费用财务管理，为了维护企业、职工以及社会公共利益，确保企业对安全技术措施费使用的及时到位。根据相关法律法规及各级主管部门的文件要求以及本公司《财务管理制度》，结合本公司实际，特制定本管理制度如下：

一、公司设立安全生产专项资金专用账户，公司安全生产专

项资金专户由公司安全生产领导小组管理。安全生产措施费专用于完善和改进公司安全生产条件的资金，保障各工程项目的安全生产。专项资金实行专款专用，不得挪作他用。

二、安全费用按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范

使用”的原则进行财务管理。

① 个工程项目安全生产措施费以建筑安装工程造价为计提依据。统一由公司管理。

三、各工程项目提取的安全费用均列入工程造价，不得删减。

四、各工程项目开工初期，项目不必须按照轻、重、缓、急

和实用的原则提出安全生产措施、方案，以及措施费的支出计划，报公司审核，报总经理审批后，由财务科安排资金支出，所列费用方可计入安全生产措施费。项目安全生产专项资金的支出由该项目的项目经理和安全员批准。

五、各种安全生产技术设备，由物资采购科安排专业人员负

责购买、验收。交使用部门管理，用于改善施工作业环境和机械设备的安装状况等。

六、安全生产措施费用根据《安全技术措施计划的项目总名

称表》、《建筑施工安全检查标准》（JGJ59-99）制定，其包括的范围如下：

1、应当将安全生产费用优先用于满足安全生产监督管

理部门对公司安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出；

2、配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全

防护物品支出。其中包含“三宝”、“四口”及临边防护设施的购置、安装、维护使用费用；

3、各项安全生产检查和安全生产条件评价支出；

4、重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出；

5、安全技能培训，安全资料的编印，安全施工警示标志的购置及宣传栏的设置（包括报刊、宣传书籍、标语的购置）费用。

6、进行各类应急救援预案的演练支出。应急抢险物资的购置、储备、保管费用；交通疏导、警示设施费用；

7、完善、改造和维护安全防护设备、设施支出。其中包

含建筑施工临时用电设施的维护更新费用，各类机械设备的安全防护设施费用；施工机具防护棚及其围栏的安全保护设施费用。、8、消防设施与消防器材的配置及保健急救措施费用；

9、按国家、施工所在省、市规定的其他安全生产措施所

涉及的费用；

10、其他与安全生产直接相关的支出；

七、安全文明施工措施费，工程承包合同中应有相关单列费

用约定的，项目部应严格按照相关约定执行，工程承包合同中未进行约定的，安全生产措施费用按照当地地方政府参考费率标准采用差额定率累进计费方式计取。

八、公司对工程项目具备安全生产条件所必需的资金投入，由项目经理负责专项资金的及时到位，正确使用，并对由于安全生产所必需的资金投入不足导致的后果承担责任。

九、公司对于安全生产工作成绩优异的项目部、班组、个人

给予适当奖励，奖励资金不使用公司安全生产专项资金。对不按规定使用措施费或安全措施落实不到位的项目部，公司依照有关规章制度给予处分处罚，罚款数额由公司安全副总核定，罚款的收入，应如数上缴公司安全专项资金专户，统一调配使用。发生伤亡事故，危害职工身体健康的，应首先追究有关人员的责任。

十、各工程项目安全生产专项资金账户在工程结束时的结

余，应全额上缴公司安全生产专项资金账户。不得挪作

他用。

十一、提取安全费用应当专户核算，按规定范围安排使用。

年度节余下年度使用，当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。集团公司经过履行内部决策程序，可以对所属企业提取的安全费用按照一定比例集中管理，统筹使用。

十二、公司从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性等

高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险；为职工提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用，不在安全费用中列支。

十三、应当及时、足额提取安全费用，并按规定使用。在年

度财务会计报告中，应当批露安全费用提取、管理，使用进行监督检查。

篇8：零售业资金安全管理

一、零售行业的变化特点

1、部分高档商品从传统百货业中分离出来, 单独成立连锁零售店, 如服装 (ZARA、雅戈尔) 、手表 (雷达、海鸥) 、化妆品、高档营养品等。

2、原先的小型单体零售店在对整体形象进行胎换骨的变化、大幅提升品牌形象后, 开始开设连锁零售店, 如面包房 (克莉丝汀、元祖、85度C) 、洗衣店、餐饮行业等。

3、它们共同的特点是注重品牌的塑造, 店面装修精致, 注重顾客体验式消费, 店堂服务在销售过程中产生的附加值很高, 商品销售呈现高毛利、高费用的特点。

4、出于零售业自身的特点, 商品销售以现金销售或POS刷卡为主 (对于一些高价值商品零售业, POS刷卡金额将占到50%以上) , 即“一手交钱一手交货”, 基本不存在赊销, 同时由于各家零售店面分散在全国各地, 因此如何保证这些资金的安全是财务管理人员需要重点考虑的问题。

二、传统的针对零售行业的资金安全性管理方法及缺

陷

(一) 自行管理, 每家店自行收款和付款

1、管理方式:总部出于风险控制的需要, 派出财务人员监督和管理, 或虽不派出, 但对各店的财务人员进行垂直管理。

2、缺陷:

这样的做法本身存在一定固有缺陷, 如果每家店设置一名财务人员管理资金, 由于缺乏相互的牵制, 自身风险很大。如果设置两名财务人员, 一人管钱一人管账, 虽然能控制财务风险, 但是从管理成本的角度出发, 很不经济。同时由于资金分散在各家店, 不能集中使用, 使资金的使用成本很高, 周转效率很低。

(二) “收支两条线的管理”

1、管理方式:即销售款项全部汇回总部, 门店所需日常费用由总部划拨, 自行支付。

2、缺陷:

这样的做法解决了因资金分散带来的资金使用成本高、周转效率低的问题, 但仍然无法解决风险控制问题。如何能保证店里及时和全额汇回销售款, 如何保证总部划拨资金的安全性都是需要加以考虑的问题。

三、解决思路

面对以上的困境, 财务人员如何高效而安全的进行资金管理呢, 结合笔者所在公司对资金管理工作中的不断探索, 总结了以下的方法, 供大家参考。

1、总体原则。建立全国统一管理的网络银行系统, 通过网银自动划回资金, 大额费用总部集中支付, 小额费用支出通过备用金方式管理。

2、严格控制各分店的银行开户。各分店根据需要只能开设两个账户:货款户和税款户。货款户用来归集货款入账, 其中POS消费款项可自动归集到货款户, 现金消费部门每天集中缴纳到货款户。税款户的开设是为了满足各地税务机关要求开设税款专户的管理要求, 如税务机关无此要求的, 可不开设税款账户, 仅开设一个货款账户。账户开设完毕后, 开户许可证、财务专用章、法人印鉴章全部收回总部统一管理, 这样做可以保证资金只进不出, 控制住资金被划拨的风险。

3、货款自动划转。目前的网银可以提供总部自动汇划分店资金的功能。即各店的资金可每天 (也可每几天、每周、每月或设置超过一定额度即自动划款) 自动划转到总部银行账户。因此每天各店的资金归集到各自的银行账户后, 总部即可在第二天自动收到各店汇回的款项, 整个汇划过程不需任何人为操作, 大大降低了风险发生的可能性。

4、大额款项总部集中支付。公司总部可结合各店的实际情况, 对超过现金使用规定的资金一律从总部集中付款, 如房租、电费、购置固定资产、工资、统筹保险等, 均可从总部集中支付, 由于大多数款项都从总部支付, 各店的现金需要量也就大大减少, 降低了资金安全问题的发生。网上银行目前采取的硬件加密方法, 可保证资金的安全性, 并且目前的网上银行可实现与企业ERP的对接。各店可在ERP中操作资金付款申请, 在通过审批后可自动转入网银系统进行自动付款, 并可自动生成付款凭证, 极大的提高了工作效率。

5、分店小额零星支付通过备用金形式管理。对于各分店零星购物所需要的资金, 如购买办公用品等可通过备用金的形式支付。对各店的店长借支2000-3000元的备用金, 店长用该笔资金对各自需要支付的小额零星费用进行支付, 单据寄回总部, 经财务部门审核报销后补足给予备用金。

四、总结

通过以上的几点方法, 借助银行网上银行系统, 可以很大程度上减少各分支机构的资金使用量, 绝大部分资金通过总部集中管理、集中支付, 基本杜绝了人为操作的可能行, 在提升资金安全性的基础上, 也提高了资金的利用效率, 降低了使用成本。但需要加以注意的是, 在使用以上方法时, 还需对以下方面加以控制:

1、控制分店现金消费金额的及时入账。对于高档零售连锁店, 虽然超过50%的消费均通过信用卡刷卡消费进行, 并且该比例不断上升, 但仍然有现金消费部分, 门店可能存在销售款项不及时缴存银行或被挪用的情况发生。针对这一情况除了要求各店建立相互牵制的制度 (如向银行缴款由收银员以外的人办理, 将缴款单交给收银员) 外, 可通过加强实物盘点的方式解决。如果商品实际已销售而资金未上缴公司, 通过实物盘点必然出现实物短少的情况, 从而发现舞弊的现象, 另一方面, 定期盘点也是保证各店存货安全的重要措施。

2、对备用金的管理。虽然单店的备用金金额不大, 但是由于连锁零售门店数量众多, 因此这笔备用金的总额也是不小的资金量, 为了加强对备用金的管理, 需要对备用金的需求量进行定期的回顾, 宜保持在15天左右的资金使用量为佳, 另外要定期进行盘点, 防止备用金被挪用。

篇9：高校资金安全管理问题研究

关键词：高校；资金安全管理；措施

进入21世纪，我国高等教育事业得到了突飞猛进的发展，国家也对高等教育事业大力支持。许多高校建设了新校区，在校生人数和校舍面积大幅增加。高校的资金规模相应增大，一方面财政拨款和教育事业收入大幅增长，另一方面由于校区建设，高校贷款资金规模庞大，债务压力巨大。在规模巨大的资金流量面前，高校应如何严格控制和防范资金管理风险，将资金风险降到最低限度，从而保障资金使用效益，成为摆在我们面前的现实问题。天津大学分管财务副校长杭建民挪用资金炒股票，导致经济损失至少在3750万元以上；30亿元的沉重债务使吉林大学到了破产的边缘，这些例子说明我们必须采取一系列措施，加强资金的全程管理，确保资金安全，实现有限资金的最大效益。

一、高校资金安全管理存在的问题

（一）高校对投资、融资等重大事项缺乏科学的论证

许多高校在资金的融资和投资决策时，经常缺乏科学的论证，往往凭党政领导的感觉行事。这使得高校负债盲目增加、随意增设投资项目，严重时会产生高校债务本息到期不能清偿、投资达不到预期的效益等问题。

（二）货币资金安全管理缺乏透明度，账外资金依然存在

由于部分高校财务信息公开程度较低，货币资金管理存在很大隐患。例如一些人员可以不公开学校资金使用情况，甚至为学校党政人员腐败提供了条件。近些年时常出现的“小金库现象”，使得学校的资金游离于学校的财务监控之外，这些资金有时数额巨大、涉及面广，经常使得学校的正常教学秩序出现问题，不得不引起必要的关注。

（三）部分高校相关内部控制和监督制度存在问题

根据《内部会计控制基本规范》、《内部控制规范——货币资金》等相关制度要求，高校应建立适合自身的货币资金内部控制制度。但是很多高校的资金安全内部控制制度不健全，监督上还不够到位，结果导致高校资金流向与控制脱节，体外循环严重。此外，由于缺少评价监督标准，货币资金监督的有效性难以得到保障，不能对货币资金进行及时、有效的监控，不利于把握资金运行的全貌，使财务监督流于形式。

二、高校资金安全存在问题的主要原因

（一）缺少资金安全管理和内部控制制度

高校没有从资金的筹集、资金的使用等方面配套相应的规章制度，制度的缺失能够增加高校筹资、投资的随意性，使资金的筹集和运用不能建立在科学分析的基础上。高校资金的安全得不到有效保障，提高资金效益更无从谈起。

（二）高校对资金安全管理的重视程度不够

很多高校对资金安全的重要性认识程度不够，没有把资金安全管理当做一项重要的工作去抓。只有当资金出现安全问题时才采取紧急措施，事先没有对可能的安全问题做充分准备，结果造成巨大了损失。

（三）缺乏对资金安全管理的监督

对资金安全管理实施有效的监督能够及时发现资金安全管理中存在问题，查缺补漏，追究相关责任人的责任，使高校资金安全管理不断完善，最大程度降低资金安全风险。但是许多高校缺乏相应的监督机制，特别是事前监督和事中监督。

三、完善高校资金安全管理的建议

在资产流动性方面，高校所有资产中货币资金具有最强的流动性，高校所有经济业务中涉及资金方面的经济业务也最多。资金安全管理主要是确保资金的完整、安全。这主要表现在：资金是高校使用范围最广的货币性资产，高校发生的各类经济业务大多都会涉及；为做到资金的安全管理和有效使用，高校应加强资金管理，采取不相容职务相互分离等手段实现资金安全管理的目的。因此，对货币资金的管控，一方面货币资金的存量应为高校的各项经济业务活动提供保障，另一方面应加强货币资金支出的有效管控，对每一笔经济业务要认真审核，按照资金管理相关规定严格控制资金支出。建议高校从以下三个方面采取措施。

（一）提高对高校资金安全重要性的认识

资金安全管理是高校财务正常运转、提高资金效益的有力保障。尤其是在目前高校债务压力巨大、现金流断裂存在巨大可能性的情况下，资金安全管理的重要性是不言而喻的。高校有关单位和个人要提高对资金安全管理重要性的认识，加强宣传并认真执行有关资金安全规章制度，从思想意识方面提高警惕，做好资金出现安全问题的充分准备，降低资金安全问题产生的损失。

（二）完善相关制度建设，强化内部控制管理

高校应完善货币资金方面的制度建设，一方面，高校财务制度要以国家相关法律、法规为基础，恪守其中关于资金安全管理方面的有关规定。以此为基础并结合各高校实际，制定货币资金安全管理相关规定。高校要认真执行这些制度，任何部门和个人不得凌驾于制度之上，通过制度约束各方行为，保障资金的有效运转并发挥最大资金效益。另一方面，在重大投融资项目上，高校应由相关领导和负责人集体决定，并实施联签和责任追究制度。

强化高校内部控制管理，有效降低不合理现金支出概率的发生，防止腐败现象的出现，保障资金的安全。这些内部控制管理表现在现金保管和收支、不相容岗位相互分离、授权审批等方面。

（三）强化内部监督

高校要建立完善的内部监督制度，充分发挥监督约束的作用，防止现金流失，保障资金安全。强化高校内部审计部门的监督职能作用，监督高校合理、有效使用资金，充分发挥资金效益，保障高校各项业务活动正常运转。此外还要加强资金管理的事前和实时监控，提高资金监督的效果。