差旅费报销审批制度

差旅费报销审批制度（精选8篇）

篇1：差旅费报销审批制度

**〔2018〕

号

关于进一步规范公出审批及差旅费报销制度的通知

局属各单位、各科室，局各**办公室，**公司：

为规范我局工作人员公出审批和差旅费管理，落实巡察组巡察反馈问题整改工作，经研究修订，现将《**局公出审批及差旅费报销制度》印发给你们，请认真贯彻执行。

**局

2018年X月X日

**局公出审批及差旅费报销制度

为进一步加强和规范我局公出审批及差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，现依据**〔2014〕**号、**〔2016〕**号、**〔2017〕**号，并结合本局实际，制定本实施办法：

一、出差审批：

1、参加各种会议、培训、考察、学习、调研等活动，到**省内的以及省、**市行政或业务主管部门通知到省外的，需提供主办单位正式通知文件，经本单位主管领导审批，并填写《下乡出差报告单》经主管领导审批后参加并报销差旅费；

2、其他形式（如自行组团、其他部门或学会、协会通知等）到省外的，经本单位领导同意，并报区分管领导审批，并填写《下乡出差报告单》经本单位主管领导审批后参加并报销差旅费；

3、到**市及周边县（市、区）、本区乡镇公务的，填写《下乡出差报告单》经本单位分管领导审批后参加并报销差旅费。**X因执法工作的特殊性，辖区内日常执法工作需严格按照《执法日志》规范填写，不再另行填写《下乡出差报告单》。

4、到**城区范围内（**街道所属社区（村）和**街道所属社区及到**X市直机关出差的不报销差旅费。

5、各分管领导、科室负责人把好审核关，确保《下乡出差报告单》中的出差人员姓名、下乡的时间、事由、地点等内容详实全面，不得以“下乡”、“因公出差”等模糊事由简单填写。

二、费用报销标准：

1、出差人员的差旅费开支标准及范围按照**〔2014〕**号、**〔2016〕**号等文件规定执行。

2、经批准参加的各种培训、会议的差旅费报销：

（1）工作人员外出参加培训、会议，举办单位统一安排食宿的，期间的食宿费和市内交通费由举办单位按规定统一开支，往返会议、培训地点的差旅费按规定报销；

（2）举办单位未统一安排食宿的，应视实际情况据实核报（实际情况须由本人写情况说明）；

（3）参加培训班、进修班、业务学习期间（除第一天与最后一天）均不报销市内交通费；

（4）实际发生住宿而无住宿发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

三、费用报销凭证：

1、出差人员报销差旅费须附《下乡出差报告单》、《****局公务用车派车单》。单位无提供交通工具的可报销市内交通费，但必须填写《****局公务用车派车单》并由派车部门签注“无车可派”意见。

2、驾驶员报销差旅费须提供《****局公务用车派车单》、《出车单》。

3、出差人员参加各种会议、培训、考察、学习、调研等活动的，提供主办单位正式通知文件，经领导审批后报销差旅费。

4、出差人员报销差旅费用时除按规定包干发给个人的费用外，必须提供正式的费用发票。各类旅行社开具的发票不得作为报销凭证。

四、费用报销流程：

差旅费报销时，应由本人填写《差旅费报销单》，科室负责人证明、分管领导审核后，并在局公示栏公示三天无异议后，再由管理会计、主管领导签字。

五、费用报销期限：

出差人员报销差旅费应在第二个月10日前上报，如有特殊情况也必须在出差归来的第二个月内报销完毕。

六、其他事项：

各**办公室、**X公司可结合自身实际，参照本制度执行。

篇2：差旅费报销审批制度

为保障公司员工出差期间工 作和生活的基本费用开支，鼓励职工发扬艰苦朴素，勤俭节约的精神，对本公司发生的差旅费作如下规定：

一、员工出差的程序和报销规范：

1、出差程序：员工出差应本着“提高工作效率，降低费用支出”的原则，在出差前对出差工作予以详细规划，认真填写《员工出差申请表》，出差计划时应严格控制出差天数，确保在计划时间内完成工作。（出差审批程序见考勤管理制度）

2、员工出差的可凭《出差申请表》到财务填写《借款单》。经财务部经理以及总经理审批，借支差旅费。前款不清后款不借。

3、出差人员回来7天内应按照规定粘贴所有有效凭证，并附出差报告表，出差费用按每次出差粘贴，不能将多次出差交混在一次里粘贴报销。所有凭证要求提供发票，发票后应做详细备书，无法提供发票或发票丢失的，须书面说明原因，按报销相关程序进行报销。

4、同一项目由2人以上同时出差的，差旅费由一个人负责一次报销，不得分次报销。

5、不同级别人员同时出差，住宿费、交通费等视情况可视情况比照高级人员的差旅费标准给付，由随同出差的高级人员签署意见，按公司相关报销程序。

6、没完成工作，且中途不报告或延长出差时间的不予报销或部分报销。

二、出差期间相关费用相关费用的标准：（1）下列行为均属于出差行为：

①采购各种原材料；

②购买固定资产；

③开发市场；

④销售产品；

⑤申请办理ISO认证；

⑥招聘高级技术工人（6－7级）或者具备高级专业技术职称的职工。

（2）按照规定报销或支付差旅费。差旅费区分为固定差旅费和变动差旅费，上述出差行为除了销售产品需要支付固定差旅费和变动差旅费外，其他出差行为只支付固定差旅费。销售产品的差旅费计算标准具体参照销售规则执行。

（3）固定差旅费标准

销售产品以外的出差行为只支付固定差旅费，固定差旅费不考虑出差地点，一律按照出差人次数计算并支付，固定差旅费2000元/人/次。

篇3：差旅费报销审批制度

差旅费是管理费用中的一项核算内容,其占我单位管理费用的比重不大,但是由于差旅费发生频繁,涉及员工面广,涵盖内容繁杂,与职工的经济利益密切;差旅费的报销审核体现财务人员执行企业的财务制度的尺度,如果把握稍有偏差,很容易产生矛盾,令员工与财务人员发生冲突。因此,设置严格的财务制度、内控制度、审核流程,有利于减少矛盾,帮助财务人员提高服务质量。

一、公务出差的内部控制

第一、职工公务出差由各部门负责人审批安排,根据工作任务严格控制出差人数、天数、行走路线。

第二、出差人员以经济、便捷为原则,按差旅费规定标准等级选择合适的交通工具乘坐,凭据报销。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。其重点在于限制出差人员乘坐飞机商务舱、火车软座或软卧等;出差人员住宿按有关财政规定,执行按职务等级的限额标准。

第三、会议组织安排需要提供会议通知,详细列明会议名称、日程安排、时间地点,并提供会议代表及会议工作人员名单、会议签到表等。

二、我单位差旅费报销流程如下

第一、人员出差须经部门负责人批准,出差前的借款或差旅费的报销均须部门领导签名批准。

第二、出差人员如需借款,本部门负责人审核签名的《借款单》,经由财务负责人审批签名后方可借款;金额较大的须提前预约。

第三、出差人员完成公务回来后,按要求填写《差旅费报销单》和提供有效票据,交由会计人员按差旅费规定标准办理差旅费报销。

出差人员在出差期间因游览或非工作需要开支的费用,均由个人自理。

三、现阶段差旅费报销存在的问题

(一)审批程序本身的问题

由于部门领导先在差旅费报销单上审核签名,这就某种程度上给一些职工造成误解,认为连领导都审批通过的单据,会计人员就应该予以办理,如果会计人员有疑问询问情况或是核减费用,他们就认为是在浪费时间或是有意刁难自己。因此容易使会计人员与出差人员、甚至与一些部门领导之间产生矛盾,给会计人员的工作带来了很大压力。原因如下:首先是领导平时工作比较繁忙,一些领导主观上缺乏对审核重要性的认识,客观上也不可能像会计人员那样对单据进行全面认真的审核;其次是一些领导的责任心不强,或有私心杂念,把严格把关得罪人的事推给了会计人员,把矛盾转移;再者,对于市面上一些票据的使用和辨别缺乏专业知识。如此种种确实给会计人员造成了很多困难和不便。

(二)出差费用超过标准情况时有发生,有虚假发票

出差人员因职务、级别不同,相应交通费、住宿费的标准限额也不一样。时常有出差人员的车费、住宿费超过了规定的标准限额,他们往往强调出差任务紧急等各种客观原因。

有时随报销单所附的车票、住宿票和出差时间不符有出入。甚至有人虚报出差天数,多领差旅补贴。

有人员出差拿回已过期的车票或是假车票,说是比较偏僻落后的地方坐公交大巴只有这样的车票,这种情况会计人员也无法核实真假。还有发票金额和付款单位和网上查验的发票信息不符的现象出现。

另外住宿费限额标准也不尽合理,在东南沿海等发达地区、大中城市住宿费相应地会高一些,在这些地方要找到不超过标准的酒店住宿恐怕都会大费周章。

(三)出差人员出差借款不及时清账

出差人员出差前可以先到财务借款,等出差回来报销冲账。但一直以来有职工出差回来不及时冲账,甚至有个别职工借款几年都不清账,长期占用单位的资金。还款不及时的原因有:

(1)有些职工出差频繁,没来得及冲账又出差。

(2)有些出差人员怕麻烦,想还要出差就先不冲账,要积累多几次出差费用才一起报销。

(3)就是有职工长期无理由借款不还,这样造成单位的资金积压。

四、完善差旅费报销制度的解决办法

企业应该建立健全有效的内部控制制度,明确相关人员的职责权限。建立健全的授权审批责任制,审查票据是否有分管领导签批,是否符合审批权限规定,超权限越权审批,单位部门领导或负责人应该明确自己在会计工作中的责任和权限,关键是对出差人数、地点、时间等事项作确认和审批;而财务会计则主要是识别票据、按规定标准核实发生和准予报销费用金额,两者各司其职,层层把关,才能共同执行好对差旅费报销的有效控制。

提高会计人员的职业道德和业务水平,会计人员要坚持实事求是、尽职尽责的工作态度,要敢于坚持原则,提出合理化建议。会计人员应加强内部控制管理,严格执行差旅费相关费用标准,对无特殊理由的不合理超支部分不予报销。比如:差旅费报销单上要注明出差地点和出差事由,对于车票、住宿票与出差时间有出入的,报销时必须说明原因。有退票的,要有退票原因说明,并由部门领导签名加盖部门章,对于这种特殊情况,领导要做到心中有数。为了防止某些人弄虚作假多报差旅补贴,如果是单位派车,则要求出差人员在差旅费单上注明司机名字或是车牌号码;如果是自己坐车或是乘坐外单位的车,需有车票或注明情况。这样工作虽然繁琐一些,但起到了很好的效果。会计人员如遇到住宿费超标问题,具体问题具体对待,要结合当地的消费水平、酒店住宿标准等,按照实际情况作出相应的调整。会计人员要学会鉴别真假发票,审核时在网上查验发票的真假,避免假发票的流入,保证发票的真实有效。同时应加强教育,制定恶意使用假发票的惩罚制度。

按照财务制度,差旅费报销应该一次一清,不能积少成多多次出差后才一次报销费用,至少也要一个月报销一次差旅费。每到一个季度末,会计人员应打印出相关人员的借款余额,发给当事人核对,方便当事人掌握自己的借款、冲账情况,督促他们及时冲账。某些部门的人员经常会延迟冲账的情况,针对这部分人,会计人员会要求他们在借款单上写明什么时间冲账,催促他们报销冲账。对于某些长期借款不还的顽固分子,本着“前账不清,后账不借”的原则,不予借款。长期无理由拒不还款者,则采取在工资、奖金中扣其借款的做法,以示惩戒。

会计人员应当加大平常对财务规章制度的宣传力度,财务规章制度及时放到网上供职工查阅,方便职工充分了解当前的财务政策法规,以取得部门和出差人员的理解和配合,使双方的工作能够顺利开展。

每年新员工的入职培训,内部控制制度、财务制度、差旅费的相关规定等都作为学习内容,及时向新员工宣讲,做到制度教育先行。

综上所述,差旅费是单位的一项经常性支出,建立健全符合内控制度的科学合理的差旅费报销制度是非常必要的。对于出差途中发生的城市间交通费、住宿费、市内交通费在规定标准内凭据报销,伙食补助费实行定额包干制度。会计人员应该及时发现差旅费报销中存在的问题,提高职工的主人翁意识,有利于财务部门对差旅费报销进行科学有效的管理,有利于节约减少浪费,从而提高企业的经济效益,有利于企业的长期稳定快速发展。

参考文献

篇4：医院财务报销制度的探索与研究

【关键词】财务管理；医院财务；财务报销

财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。

一、医院财务报销应该遵循的基本原则

医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：

1.真实性原则

这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。

2.及时性原则

对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。

3.完整性原则

在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。

4.审慎原则

财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。

二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题

1.存在假发票现象

当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。

2.会计监督弱化

根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。

从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。

3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况

当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。

三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议

1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性

医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。

财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。

2. 构建并实施社会性综合会计报销制度

为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。

在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。

3. 构建动态的报销管理制度

随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。

参考文献：

[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.

篇5：差旅费报销制度

2、教职员工应充分利用现代通讯网络技术办理外地公务，尽量控制公务出差，缩短出差时间，减少出差次数。确需因公务出差须经分管校领导同意，报校长批准，否则，不报销差旅费。

3、出差人员的差旅费，按“交通费凭票据实报销，住宿费限额凭据报销，伙食补助费、市内交通费、通讯费包干使用”的办法报销。

4、住宿费报销办法

①住宿费限额控制标准：直辖市、省会城市80元/晚/人;地州市及外县60元/晚/人。一人出差和因特殊情况需要突破标准的须经校长批准，然后据实报销。

②出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销，实际住宿费超过限额标准的部分自理，不予报销。

③出差人员由接待单位免费提供住宿或住在亲友家的，不予报销住宿费。

④学校委派外出学习、培训人员的住宿费以学习、培训举办单位出示的发票为准报销，但不得超出第4条第①款的规定，若举办单位免费提供住宿的，按第4条③款执行。

5、交通费报销办法

①出差人员乘坐火车、汽车、轮船、飞机或其它交通工具(不含租用出租车)的交通费据实报销。出差人员未经校长批准一律不得乘坐飞机、火车软卧、轮船头等舱，也不得租用出租车。

②出差期间市内交通费按直辖市、省会城市每人每天30元，地县每人每天15元包干使用。

③到外地参加会议和被学校委派学习培训的人员在会期和学习培训期间不报市内交通费。

④自带交通工具或由接待单位提供交通工具的出差人员不报市内交通费。

⑤乘坐火车的按实际乘坐火车硬卧座位票价(随票加收的其他费用不计入座位票价之内)的10%计发个人补助费(www.)。乘坐硬座按票价(随票加收的其他费用不计入座位票价之内)的30%计发个人补助费。

⑥经批准乘坐飞机的，如遇航班打折，一律按打折后票价据实报销。

6、出差人员的伙食费补助办法

①县城外出差伙食补助(不分途中和住勤)每人每天补助标准为：本省地州市及以下每天每人20元，省会每天每人30元，省外每天每人40元。

②经学校研究，校长同意参加各种短期学习的培训人员，不分区域，学习期间每人每天补助生活费8元。

③小专业学生外出培训和学生实习就业的带队驻点教师，往返培训点和实习就业点的旅差费按学校旅差费标准报销，驻点期间的各种补助按每人每天100元包干。驻点住宿由学校与培训点和实习就业单位联系解决。

7、出差人员通讯费补助办法

①本市内出差不补通讯费，本市外省内出差每天补助15元，省外每天补助25元。

②参加各种短期学习和培训的人员，除补助往返学习和培训地点两天的通讯费外，学习期间不补通讯费。

8、出差人员未按审批出差路线绕道出差的，其绕道期间多开支的交通费和住宿费用由个人自理，且不发绕道期间的出差伙食补助费、市内交通费和通讯补助费。

9、出差人员出差期间因游览或非工作需要参观而开支的一切费用均由个人自理。

篇6：差旅费报销制度

1、适用范围

本规定适用于因公出差的所有在职员工

2、住宿费核报规定

（一）地区分类

1、特类地区

上海、北京、广州、深圳

2、一类地区 华东区 华南区 中南区 西南区

福州、杭州、宁波、温州、合肥 厦门、海口、珠海、汕头 郑州、武汉、长沙 昆明、成都、重庆 东北区 华北区 西北区 江苏区

沈阳、哈尔滨、大连 天津、青岛、济南 乌鲁木齐、西安

南京、无锡、常州、苏州

3、二类地区：上述以外地区为二类地区。

4、上述特类和一类地区是指特定城市，不包括其所辖地的其它城市和郊县。

（二）住宿费最高标准 职级

地区分类标准（元/天、人）

特类 一类 二类 A级

按实报销 按实报销 按实报销 B级 300 260 220 C级 200 160 140 注：A、B、C级分别对应的职级 A级--董事长、总经理

B级--董事、副总经理、财务总监、技术总监 C级--除A、B级所对应职级以外所有职级的员工

（三）报销规定

1、住宿费必须凭正规住宿发票报销，住宿费发票中应将各项内容填制齐全，不得有与住宿无关的费用支出。定额票必须加盖旅馆业公章，不得用餐饮票代替。

2、同性别员工因公一起出差的，两个人必须同住一个房间，住宿标准不得超过其中高职级员工一个人的住宿标准，特殊情况需分开或超标准住宿的，报销时由分管副总和财务总监在发票上会签方可报销。

三、交通费核报规定

（一）交通工具乘坐标准 职级 飞机 火车 汽车

商务仓 普通仓 软卧 硬卧

硬座及非空调车软座 卧铺 普通

A级 √ √ √ √ √ √ √

B级

必要

非空调车软卧 √ √ √ √

C级

经批准 经批准 √ √ 经批准 √

注：A、B、C级分别对应的职级 A级--董事长、总经理

B级--董事、副总经理、财务总监、技术总监 C级--除A、B级所对应职级以外所有职级的员工

（二）说明：

1、公司副总、财务总监等出差乘坐飞机的必要条件是，从出发地到目的地间的里程在500公里以上，并且乘坐火车或汽车的时间超过10小时。

2、不分职级，乘坐火车卧铺的必要条件是，白天乘车时间5小时以上，夜晚乘车3小时以上。

3、乘坐火车时，如果可以乘坐卧铺而乘坐硬座的，按不同种类车型的硬座票价的一定比例给予补贴，具体标准是：带“T”的车次，补贴票面金额的50%；带“K”的车次，补贴票面金额的60%；普通车型的，补贴票面金额的70%。

4、出差的出发地和目的地之间有直达快速列车的，无论职级均可乘坐卧铺车。即带“Z”的车次，但需分管领导同意。

（三）市内交通费标准 职级 标准 A级

按实报销 B级

特类、一类地区（35元/天）二类地区（30元/天）备注

特殊情况报公司领导批准后按实报销。注：A、B级分别对应的职级

A级--董事长、总经理、副总经理、总监

B级--除A级所对应职级以外所有职级的员工

四、出差伙食补贴 职级

特类、一类地区 二类地区 A级 按实报销 B级 80元/天

（早、晚20元，中午40元）60元/天

（早、晚15元，中午30元）

注：A、B级分别对应的职级

A级--董事长、总经理、副总经理、总监 B级--除A、B之外的所有员工 说明：

1、出差伙食补贴按实际出差天数定额补给。

2、参加公司或外部组织的各种会议并交纳会务费（含餐费的），会议期间不再享有伙食补贴，往返路程时间及非会议时间正常享有。

3、伙食补贴的发放标准按出差目的地的标准执行。

4、出差期间发生（合理情况下）招待费用或赠送礼品费用，200元以上的要请示公司领导并报办公室备案。

5、连云港市三区四县出差，市内交通费按实际费用报销，餐费补助标准15元/餐/人。

五、报销规范

1、出差返回后必须在3个工作日内进行报销。差旅费报销单相关内容应填写齐全，如日期、部门、姓名、出差人数、事由、起止日期和路程等，一次出差去多个地方要分开详细填写。

2、按报销补贴标准详细填写差旅费报销单背面的出差补助明细表（出差补助明细表主要有四栏，分别为出差伙食补助、市内交通补助）和借款情况。差旅费报销单正面的出差补贴一栏由会计审核后填写。

3、差旅费报销单的原始票据要求粘贴平整、规范。不得用回形针或大头针别在报销单后面；如果票据比较多的，要用废纸做底面，以防粘贴不牢造成票据丢失。

4、出差期间取得的住宿费发票，要在发票上注明实际住宿的天数；以便于工作人员审核。交通费原则上要求是电脑票，定额票必须注明日期和起止地。

5、如果发现有虚报车费、重复报销差旅费、虚领出差补助等违规行为，经核实后，对可以量化的虚报金额，处以5倍以上8倍以下的罚款；对不能量化的，按性质和程度不同，处以通报、减薪、降职、待岗和劝退等处罚。

六、以上规定解释权归综合办公室，自二O一三年四月一日起执行。

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篇7：差旅费报销制度

第1条 职工因公出差，必须按规定办理审批手续，由派差人签发“派差单”（一式二份,一份用于借支，一份用于报销），注明出差任务、目的地、路线、人数（多人时注明负责人），部门经理以上人员有权给下属派差，由派差人的上级批准。特殊情况下允许口头派差。

第2条出差人员持经批准的“派差单”方能到财务部门办理借款和报销手续。

第3条出差人员回公司后，应写出“出差说明”，简述出差经过和每天的工作，贴附于报销单后，派差人、审批人凭此审批，由派差人注明“完成任务”、“部份完成任务”、“未完成任务”的评语，否则，不予报销。

第4条出差人员回公司后，应及时办理报销手续。不论是否借支差旅费，回公司20天内仍未报销的，除非总经理特别批准，财务部门不再办理报销，一切费用自理。已借支差旅费逾期未报的，从借款次日起按所借差旅费日千分之一收取资金占用费，并和借款额一起从工资中扣回。

第5条报销单据使用《原始凭证粘贴单》，粘贴整齐，保证原始单据整洁、清楚，报销单据项目齐全，有涂改痕迹的按无效单据处理。

第6条出差人员利用出差机会，就近办理私事的，得事先经派差人批准，而且时间不得超过两天。超过两天时，被批准超限的按事假处理，未经批准的按旷工处理。办私事期间发生的一切费用一律自行负责，公司不给任何差旅费补助。

第7条 员工出差期间的伙食补助费，按出差的自然天数计算。

第8条凡12点以前离开出差地点的，当天不给报销住宿费；下午6点以前离开出差地点的给半天住宿费，下午六点以后离开的，可给全天住宿费，晚上零点以后住宿的，当天可给半天住宿费。

第9条员工晚上加班，超过二十三点后，可乘坐出租车回家，其费用经部门经理签认后，由总经理批准报销。

篇8：刍议电网企业差旅费报销分析

一、差旅费报销基本流程

随着电网企业信息化建设工作的不断深入, 差旅费报销业务已实现线上处理, 业务部门员工通过在员工报销系统中填写报销信息, 包括出差事由、天数、地点、收款人等要素, 系统根据有关补助标准自动计算伙食费和公杂费补助金额并生成待报销单据。同时, 还需要上传报销发票影像, 并与报销单据完成挂接后生成正式报销单据, 单据经主管领导线上审批后在ERP系统中生成预制凭证, 经财务人员审核后生成记账凭证。业务人员通过查询单据流转信息了解审批状态, 确认审批通过后到财务部门办理报销收款。

二、管理中存在的主要问题

电网企业是资产资金密集型企业, 计量装置涉及千家万户, 供电线路跨越河流山川, 资产分布广泛分散, 供电营业所一般在各乡镇均有设立。为不断增供扩销, 提高优质服务质量, 并确保企业安全生产, 上级单位和本级企业每年均会安排各类营销检查、施工监理、线路巡视及业务培训等工作。这种生产经营特点, 特别决定了电网企业差旅费报销具有发生频次高、报销人员广、单次报销金额低, 但年度费用发生总额高的特点。以线路巡视工作为例, 安全管理部门按月制定巡线计划, 巡视工人每月均会按计划开展线路巡视, 做好鸟害防范、设备缺陷记录等工作。而供电线路短则几十公里, 长则上百公里, 完成一次巡视工作需要几天甚至一周才能完成, 导致此类差旅费发生十分频繁。特别是检修公司, 年发生差旅费报销单据上千笔, 总金额一般占可控费用的比例会超过20%。对财务部门而言, 差旅费报销占用了日常成本管理较多工作量, 审核难度大, 工作效率不高。在预算及成本管理方面, 电网企业一般按照差旅费定额核定业务预算, 根据单位定编人数, 区分管理人员和一般人员比例, 按照每人每年费用定额标准, 计算确定差旅费年度预算。受物价水平和实际出差频次变动影响, 科学合理的年度定额标准很难制定, 如制定过高则不利于费用控制, 存在费用套取空间, 不利于风险防范;如制定过低又不能保证企业生产经营实际业务需求, 挤占其他可控费用空间。在员工报销系统上线应用以前, 差旅费出差频次、各类人员人均实际年发生金额难以计算, 制定费用定额标准只能依靠大致估算, 缺乏历史数据支持。

三、差旅费数据分析基础

差旅费报销业务实现信息化处理后, 为深入开展数据分析提供了可能, 分析数据主要来源于四个方面。一是员工报销系统基础数据。对于出差事由、地点及报销人等报销业务具体信息字段, 可通过员工报销系统单据查询整理;二是差旅费账务数据。因报销会计凭证在ERP系统财务模块生成, 可通过查询差旅费明细账和记账凭证获取报销账务处理信息;三是员工岗位信息基础数据。ERP系统上线后, 人资模块实现对各单位全覆盖, 人员岗位分类中的大类、中类和小类基本信息可通过人资模块获得;四是原始凭证影像信息。在办理报销业务时, 业务人员扫描了有关发票影像并按报销单据号进行挂接, 可通过对会计凭证的穿透查询进一步查看报销发票影像信息。

四、差旅费数据分析内容

综合员工报销系统基本业务信息及ERP系统人资模块和财务模块有关信息, 可对电网企业差旅费报销开展多维度分析。一是费用构成分析。差旅费报销从内容上可划分为住宿费、交通费、公杂费及伙食补助四类。实际工作中, 电网企业对不同级别人员住宿费报销标准有明确规定, 对伙食费及公杂费补助按照供电区域内、省会城市及省外城市制定不同补助标准。简而言之, 按照差旅费管理标准, 四类报销项目之间以及单项报销项目与报销总额之间存在一定比例关系, 如比例关系异常, 则差旅业务报销的合规性及管理的规范性应予以重点关注。特别是对于没有住宿费及交通费报销发票, 仅通过填写单据报销公杂费及伙食补助的业务, 存在报销管控不严, 滥发补助的可能性;二是组织机构分析。在ERP系统财务模块, 电网企业一般按照本部管理部门、二级管理单位及不同班组划分成本中心, 系统对差旅费报销记账凭证数据自动按成本中心归集。通过分析成本中心报销数据, 并比对历史报销发生数据情况, 可确定差旅费管理的重点机构、部门及班组。确定费用发生重点成本中心后, 可进一步通过追踪员工报销系统报销单据, 分析报销数据发生的合理性和规范性;三是岗位构成分析。按照电网企业员工岗位分类标准, 员工岗位划分为经营类、管理类、技术类、技能类及服务类五类, 并在ERP系统人资模块集成。通过导出员工报销系统报销单据, 应用Excel有关函数以报销人为关键字段, 与人资模块员工岗位分类信息进行匹配, 可统计分析出电网企业每类员工差旅费发生实际情况, 为进一步细化完善差旅费定额提供了数据基础;四是时间进度分析。电网企业生产作业和气候季节因素密切相关, 并有较强的计划性。对东北地区, 检修业务一般以春检、秋检的方式安排, 而培训业务一般在冬季开展, 招标业务按照年初规定批次进行。差旅费报销费用的发生, 应与企业生产经营实际情况相吻合, 如在年底出现费用集中报销, 则存在突击花钱的可能性, 应重点给予关注和审核;五是业务综合分析。对于通过费用构成、组织机构、岗位分类及时间进度分析, 初步确定存在报销风险的业务, 可通过系统远程追踪查看报销原始发票影像, 进一步分析业务发生的真实性, 必要时针对这些业务开展现场检查和审计。

五、有关启示与建议

一是提升完善系统功能。从目前财务信息化建设和应用实际情况看, 现有信息系统功能还不能有效支撑差旅费数据分析需求, 实际分析工作更多依赖人工导出基础数据后, 应用Excel有关函数及数据透视表功能实现, 工作效率有待进一步提高。未来应通过系统开发, 集成人资模块岗位设置、人员分类等信息, 包括集成财务稽核模块在内的有关数据, 通过系统功能完善开发, 自动开展差旅费分析。

二是完善细化定额管理。目前电网企业差旅费定额按照管理人员和一般人员两类人员制定, 未按照供电企业岗位分类标准进一步细分。从分析结果看, 输电运维及信息通信等小类人员年差旅费发生金额高于管理人员, 与实际定额水平差距较大。未来应通过差旅费分析计算, 参照历史费用实际发生水平, 进一步完善细化定额管理, 按岗位大类或中类甚至小类制定定额标准, 提高差旅费定额管理的科学性。

三是强化报销风险防控。在当前形势下, 电网企业对业务招待费及福利费等重要敏感性费用支出管控日益严格, 如费用预算下达宽裕, 基层单位存在通过差旅费报销, 变通处理相关费用或发放补贴的可能性。为有效防范风险, 一方面应强化差旅费日常报销审核和内部常规审计, 加强日常过程管控;另一方面应通过对差旅费开展数据分析, 查找有无突击集中报销、频繁报销等高风险报销行为, 进一步强化报销分析管控, 有效规范业务处理, 提高风险风控水平。

参考文献

[1]张晶.关于差旅费报销中存在的问题及建议[J].会计之友, 2011 (01)