差旅费的借条

差旅费的借条（精选14篇）

篇1：差旅费的借条

今在(借款地) 借到 同志;人民币 圆整(小写： )，借款利息 % ，定于 年 月 日前 壹 次性还清，若还款日期到，借款人不还或还不清的，借款人自愿按借款金额总数乖以5%的基数向发借人支付利息，超过一个月的按以上基数在加上5%的利息，以此递增。

发 借 人： (签章) 借 款 人： (签章) 常居住地： 常居住地：：

电话号码： 电话号码：

发借日期： 借款日期：

担 保 人： (签章) 见 证 人： (签章) 常居住地： 常居住地：

电话号码： 电话号码：

担保日期： 见证日期：

篇2：差旅费的借条

一、有借款凭据应该如何要债?

1、和对方再签订一个还款协议。

(1)如果对方并不抵赖，而只是一味以种种借口拖延还款，那么可以与其再签订一个还款的协议，在这个还款协议中要注意约定还款的具体方式和期限，还可以和对方约定如果到期不履行的话，可以申请法院就债务人的财产进行强制执行。

(2)该类延款协议必须事先经过公证机关的公证。如果有这样的还款协议，那么一旦到期，债权人可以依据协议的条款直接要求法院强制执行。

(3)这样做的好处是可以免去大量烦琐的诉讼程序，节约时间和金钱。

2、在提起诉讼前要求诉前保全。

(1)诉前保全是在提起诉讼前申请法院查封、冻结对方的财产，以保证权利人在诉讼获胜后及时拿回钱款或财物。

(2)这一方法的缺点在于，申请保全的所需的材料比较烦琐，要求有债务关系的明确有效的证明，还要尽量提供对方财产的相关材料，申请人还必须事先提供保全担保。

二、没有借条应该怎么讨债?

作为债权人一旦将借条遗失，就不要仓促向法院起诉。因为一旦对方觉察借条遗失而赖账，你只能眼睁睁地丧失诉讼权利。那么借条遗失了，有没有补救措施?还是有的，你可根据相关情况采取以下措施：

前提是千万要做好“保密”工作，不要让对方觉察借条已经丢失;

其次，可态度从容地要求债务人订立还款计划或签订还款协议，只要对方肯于订计划、签协议，条件可放宽。通常债务人较易接受这个要求;

第三，请了解情况的单位和个人出具书面证实材料或作为证人出庭作证，证人必须与双方当事人无利害关系;

第四，委托代理人与对方接触，做好谈话笔录。

对方在没有觉察借条丢失的情况下，往往认账，他会把精力集中到能否还债的理由上。以上尽管是间接证据，附之你向法院提供的起诉书等书面材料，可形成一个“证据链”，相信能打动法官。

篇3：迟到的借条

案例描述：

有一天，班里的刘渲悄悄地告诉我：李明邀请他放学后晚点走，说是要等同学们都走了之后，从别人的桌洞里“找点”自己喜欢的东西。后来，他们俩真就在大家的桌洞里翻自己喜欢的东西，李明找到了王振新买的彩笔，装到自己的书包里走了。第二天美术课上，王振找不到了自己的新彩笔，着急地向每个同学询问，大家都说没有见到，刘渲觉得过意不去，于是他找到了我。

啊，终于有线索了!怪不得李明每天看人的眼神都是躲躲闪闪的。不过还是得对他的“犯罪”事实进行一下“确认”。于是我嘱咐刘渲不要随便乱说，以免“打草惊蛇”。

放学后，我从李明乱糟糟的桌洞里随便拿来一支钢笔，若无其事地放到了自己的办公桌上。第二天上课时对全班同学说：“我捡到了一支钢笔，是谁的谁就来认领。”结果是班里于聪的。看来，刘渲报告的情况属实。而且李明的做法也不止这一次，怎样才能让他认识到自己的错误，而且还能“自首”，并且做到不挫伤他的自尊呢?对此，我绞尽脑汁。

后来，我终于想到了“以其人之道还治其身”的办法，计划让他也体验一下“失去”的滋味。第二天，趁同学们都去上课间操的时候，我悄悄地把李明的钢笔和练习本拿到了办公室。书法课刚刚结束，李明就来到了我的办公室，急匆匆地说：“老师，我的钢笔和练习本不见了!”我没有抬头，简单地说：“哦，我们班经常有同学找不到东西，是你粗心吧，回去再找找。”

不一会儿，他又回来了：“老师，我没有找到。”我转过身，平静地说：“你再去买吧，没有别的办法了。”“可是，老师，我的书法作品还没有写，大家都做好了，现在买都来不及了。”看得出，李明很着急。我一拍脑袋说：“对不起，我想起来了，是我借来用了，现在还给你!”说着，我拿出了他的钢笔和练习本。然后，我郑重其事地说：“过一会儿，我给你补一张借条。”

上课了，我拿着刚写好的借条走上讲台：“同学们，昨天我借了李明的钢笔和练习本，忘记告诉他了，而且也没有给他写个借条，结果耽误了他使用，我觉得很抱歉，现在，我补了一张借条，想对他说一声‘对不起’并请他原谅我的随便。”明明红着脸接过我的借条，教室里响起了热烈的掌声。

我接着说：“大家天天在一起，总有要借东西的时候，如果对方不在，等他回来后，千万要记得告诉他，或者写张借条来说明你借了他的东西，免得他着急。这是最起码的礼貌。今天是老师粗心，犯了个小错误，刚才，我改过了，同学们可不要向我一样马虎啊!如果，你用了谁的东西忘记还他了，也一定要向老师一样补一张借条，并及时还给他，相信对方会原谅你的。”

第二天，王振高兴地告诉我：“李明把彩笔还给我了!而且还有他的借条!”我对王振说：“你可以给他写个纸条，告诉他‘下次再用彩笔，我还会借给你’。”

后来，李明再也没有随便拿别人的东西，而且班里也没有了“丢东西”现象。

反思：

孩子的一言一行，都不可能是非分明、循规蹈矩，有些错误也许仅仅是由于“好奇”“羡慕”或“眼馋”造成的。对于这些小事情，老师的“定性”很关键。或“仁”或“寇”仅在老师的一念之间。

在这个案例中，如果老师随便给予“偷盗”罪名，有可能会挫伤孩子的自尊心，并且会在同学们当中造成很坏的影响，这对他今后的交往和日常学习等都会带来负面的作用。然而，让他体验失去的过程，感悟自己的行为带给别人的麻烦，更能够引导他们深刻地认识自己的“过失”，在老师的“榜样”启发下，学会挽回过失的方法，征得别人的宽容，自己也能够轻松地面对每个人，而不至于天天“忐忑不安”。

篇4：高昂的差旅费

每个工作日的上午6点45分，一趟旅客列车会准时从蒙特利尔中心火车站开出，驶向首都渥太华。在一节头等车厢内，一名列车员此时向乘客们送上了咖啡和热气腾腾的湿毛巾，以便他们擦拭一下仍带有睡意的脸。不多时，免费且可口的早餐就送到了面前。这是一趟温馨的旅途，时间约两个小时。在吃了早饭，阅读了免费的当日报纸后，旅客们几乎没有多少时间取出自己携带的手提电脑进行工作了(每个座位都有电源插口)——因为很快就要到达渥太华车站。

埃德伍德·克瑟林克对乘火车很熟悉。他平均每月乘坐3次火车去渥太华上班，一般是在星期二和星期三早晨乘早班车赶去渥太华，然后在星期五下午回到在蒙特利尔的家。列车上的免费招待包括饮料、带葡萄酒的正餐和一杯高档烈性酒。

克瑟林克到渥太华上班的这份工作属于半工性质，不过全部旅行开支都由政府承担。这意味着加拿大的纳税人要支付他车票、旅馆住宿费和餐饮费，其总金额每月高达约2000加元。

克瑟林克的工作职务叫做“加拿大政府公共服务廉政审查官”。如果某个公务员发现其上级或同事有违法行为，就可以向克瑟林克告发，克瑟林克必须为检举人保密，以避免其被打击报复。

克瑟林克所属的机构共有8个人——一个执行主任，5个调查员和两个辅助人员，他们的办公地点距离加拿大议会大厦仅有几个街区。讲到报酬问题，这份工作的待遇确实不错：克瑟林克所得的报酬为每个工作日675—800加元。据2003—2004年度PSIO报告披露，该机构人员的薪水、各项补贴和费用的总金额为881000加元，占它130万加元预算的主要部分。

这一机构设立在渥太华是理所当然的，因为加拿大的大多数公务员都在首都工作，可是克瑟林克却住在蒙特利尔。那么政府部门为什么一年要支付28000加元让一个半职雇员乘坐豪华列车(头等车厢的票价为232加元，而经济车厢只有110加元)去另一座城市上班?难道在渥太华招不到别的人来担任此职吗?

埃德伍德·克瑟林克曾是麦克基尔大学的伦理学教授，退休之后于2001年12月开始在PSIO任职。克瑟林克的生涯背景颇为丰富。他拥有蒙特利尔大学和麦克基尔大学两所大学的伦理学研究生学位以及麦克基尔大学法律学研究生学位，在加拿大法律改革委员会担任执行委员达10年之久，并且是加拿大生物伦理学学会的创始人和主席，他在麦克基尔大学教书时还是该大学医学院涉及多学科的生物医学伦理学的首任主任。这位教授出过三本书，写过一百多篇论文，其有关法律－伦理学方面的观点曾被引证在最高法庭的判例中。因此，从克瑟林克的经历来看，他的确能胜任此职。然而即便如此，加拿大纳税人的钱能这样滥用吗?

“我理解这是一个值得关注的问题”，克瑟林克在一次媒体的电话采访中承认。“可是乘火车上下班的人中有许多是公務员，政府部门正是让人们每天这样来去的，而且总是这样来回的旅行，根本谈不上是一种享受。”

篇5：差旅费的涉税处理

员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。2.差旅费补助

企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。

国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。

各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。内容 税前扣除

个人所得税 无 出差费用 凭票扣除

差旅费补助 不需要票据，纳入工资薪金扣除 工资薪金计算个税，超标准部分缴纳 差旅费进项税额抵扣 1.差旅费内容是否能抵扣

（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；

（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；

（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；

（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；

（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：

第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

第二种：出差中，从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名，租赁公司负责一路全部费用，属于从汽车租赁公司购进的是运输服务，而且是旅客运输服务，不得抵扣进项税。即使用于可以抵扣项目，也不得抵扣进项税。2.差旅费核算分类

（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的差旅费不能抵扣。

（2）直接用于一般计税方法的差旅费，按照上述“1.差旅费内容是否能抵扣”分类，按规定抵扣进项。

（3）兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额（指按照上述“1.差旅费内容是否能抵扣”分类后能抵扣的），按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

差旅费的账务处理

按照发生内容进行分类账务处理： 1.可能计入“制造费用”

比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。2.可能计入“在建工程”

企业基建部门为施工建设而发生的差旅费。3.可能计入“研发支出”

企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费。4.可能计入“业务宣传费”

比如，在企业宣传活动中，承担了消费者往返企业及工厂等地方的差旅费等。5.可能计入“业务招待费”

比如，企业为维护客情关系而承担了客户到企业的差旅费的。6.可能计入“董事会经费”

比如，企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费。7.可能计入“职工教育经费”

比如：财建[2006]317号文件规定，企业职工教育培训经费列支范围中包括“企业组织的职工外送培训的经费支出”。

非本单位员工的差旅费用

需要说明的是，没有相关文件直接规定，实务中建议如下处理，仅供参考：

1、外单位有偿提供劳务，如合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。

如：聘请财税培训老师做培训的差旅费计入职工教育经费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等计入审计费。

2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费或者业务宣传费进行税前扣除。如：企业组织专家出席专项评审会，发生的差旅费，属于与你单位生产经营有关的合理支出，如果符合业务招待费得范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。

3、只要是与生产经营相关的合理支出，可以税前扣除。

如：为已售商品而邀请生产厂商技术人员及其他公司人员一同去外地为客户调试机器，所发生的支出，可以作为企业与取得收入相关的支出，在销售费用中列支。但企业应对这部分费用书面说明并作为附件，以证明该项支出确属为销售商品而发生。

如：单位负担来面试的外地人员的机票款（不管面试是否成功均负担，短期用工，大约半年），由单位提供负担面试人员机票的相关文件、资料，可以税前扣除，也不予征收个税。

篇6：节约差旅费的建议报告

第一条本办法适用于******有限公司所属各部门、子公司、分公司（以下简称机构）。本办法特指在国内（不含港澳台 地区）公务差旅活动，因公出国有关办法另行规定。

第二条长期出差及长期外派人员是指经公司总经理批准离开常驻 地以外地区一个月以上进行各项公务活动的员工；差旅费是指工作人 员到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、出差 补助和其他杂费等。

第四条出差人员出差或外派需持有经部门负责人、分管副总经理、总经理在 OA 系统审批的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工 具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请表办理借款和报销手续 后将申请表交行政部存档。

第五条长期出差及长期外派人员，原则上应由公司统一安排住宿； 若公司现有租赁住房距离上班地点较远(地铁、公交等单程交通所需时 间在 1 个半小时以上)，经申请批准后，可由公司统一就近租赁住房。

第六条 员工出差补助包括伙食补助和市内交通补助。伙食补助费 是指对出差人员在因公出差期间给予的伙食补贴。市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。具体标准见下表：

第七条 餐补及交通补助发放给个人包干使用，出差人员应当自行

用餐，不再单独报销餐补及交通补助。餐补及交通补助按出差自然（日 历）天数计算。

第八条长期出差及长期外派人员的差旅费报销按如下标准：

（一）长期出差及长期外派人员因执行公务发生的差旅费，由派 往单位按规定报销；首次报到及交流结束返回派出单位的城市间交通 费，由派出单位报销。

（二）长期出差及长期外派人员每个季度享有一次回公司述职的 机会，并可报销一次往返公司和派往单位所在地之间的城市间火车硬 卧交通费；若员工因各种原因未回公司述职，则允许其配偶到其派往 单位所在地，公司报销一次其配偶往返公司和派往单位所在地之间的 城市间火车硬卧交通费。

未按规定标准乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。按照规定，符合报销条件者到期未发生相应交通费的，按照应报销交通费的 50% 以现金形式支付给员工。

篇7：差旅费的管理制度

一、出差办理程序

1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、人数、天数，经部门负责人签署意见、公司领导批准后方可出差。

2、出差人员回公司后，应及时向公司领导汇报情况，公司领导在“出差申请单”上签署考核意见。

3、审核人员根据签有公司领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。

4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经公司领导签署意见后方可报销。

5、出差回公司应在一周内报账。

二、出差费用标准

总体原则：对出差人员的住宿费、伙食补助费实行 “限额报账，节约不补、超额自付”。

1、住宿费用标准(元/人、天)

出差人员

一线和二线城市

三线以下城市

公司领导

500

400

科级及科级以下

400

300

2、伙食补助费标准(元/人、天)

出差人员

县、区内出差(含市场巡查)

县、区外出差、地推促销或市场管理

公司领导

20

100

科级及科级以下

20

100

3、交通费用标准

出差人员

一线和二线城市

三线以下城市

公司领导

专车、飞机或高铁

专车、或高铁

科级及科级以下

高铁二等座或汽车、普铁

高铁二等座或汽车、普铁

三、报销办法

1、住宿费报销办法

1)出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算。

2)出差人员由接待单位提供住宿或住在亲友家的，不予报销住宿费。

3)出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在公司领导允许的前提下，可按实报销。

4)住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。

2、伙食补助费报销办法

1)填写差旅费报销单核报。

2)区别出差事由，按照相对应规定标准核报。

3、交通费用报销办法

1)出差人员的交通费用实行凭票据实报销的办法

2)对于自带车辆人员，乘坐出租车办事需经公司领导同意。

3)出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：

(1)出差目的`地偏远，没有公共交通工具的;

(2)携有巨款或重要文件须确保安全的;

(3)收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的;

(4)陪同重要客人外出的;

(5)执行特殊业务或夜间办事不方便的

以上情况须请示部公司领导同意后方可报销。

四、补充规定

1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。

2、出差人员应保留完整车(船)票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

3、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。

4、在专项费用列支的差旅费按照《湖南盐业股份有限公司郴州市分公司专项费用归集、核算相关规定》提供附件资料。

篇8：差旅费的借条

差旅费是管理费用中的一项核算内容,其占我单位管理费用的比重不大,但是由于差旅费发生频繁,涉及员工面广,涵盖内容繁杂,与职工的经济利益密切;差旅费的报销审核体现财务人员执行企业的财务制度的尺度,如果把握稍有偏差,很容易产生矛盾,令员工与财务人员发生冲突。因此,设置严格的财务制度、内控制度、审核流程,有利于减少矛盾,帮助财务人员提高服务质量。

一、公务出差的内部控制

第一、职工公务出差由各部门负责人审批安排,根据工作任务严格控制出差人数、天数、行走路线。

第二、出差人员以经济、便捷为原则,按差旅费规定标准等级选择合适的交通工具乘坐,凭据报销。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。其重点在于限制出差人员乘坐飞机商务舱、火车软座或软卧等;出差人员住宿按有关财政规定,执行按职务等级的限额标准。

第三、会议组织安排需要提供会议通知,详细列明会议名称、日程安排、时间地点,并提供会议代表及会议工作人员名单、会议签到表等。

二、我单位差旅费报销流程如下

第一、人员出差须经部门负责人批准,出差前的借款或差旅费的报销均须部门领导签名批准。

第二、出差人员如需借款,本部门负责人审核签名的《借款单》,经由财务负责人审批签名后方可借款;金额较大的须提前预约。

第三、出差人员完成公务回来后,按要求填写《差旅费报销单》和提供有效票据,交由会计人员按差旅费规定标准办理差旅费报销。

出差人员在出差期间因游览或非工作需要开支的费用,均由个人自理。

三、现阶段差旅费报销存在的问题

(一)审批程序本身的问题

由于部门领导先在差旅费报销单上审核签名,这就某种程度上给一些职工造成误解,认为连领导都审批通过的单据,会计人员就应该予以办理,如果会计人员有疑问询问情况或是核减费用,他们就认为是在浪费时间或是有意刁难自己。因此容易使会计人员与出差人员、甚至与一些部门领导之间产生矛盾,给会计人员的工作带来了很大压力。原因如下:首先是领导平时工作比较繁忙,一些领导主观上缺乏对审核重要性的认识,客观上也不可能像会计人员那样对单据进行全面认真的审核;其次是一些领导的责任心不强,或有私心杂念,把严格把关得罪人的事推给了会计人员,把矛盾转移;再者,对于市面上一些票据的使用和辨别缺乏专业知识。如此种种确实给会计人员造成了很多困难和不便。

(二)出差费用超过标准情况时有发生,有虚假发票

出差人员因职务、级别不同,相应交通费、住宿费的标准限额也不一样。时常有出差人员的车费、住宿费超过了规定的标准限额,他们往往强调出差任务紧急等各种客观原因。

有时随报销单所附的车票、住宿票和出差时间不符有出入。甚至有人虚报出差天数,多领差旅补贴。

有人员出差拿回已过期的车票或是假车票,说是比较偏僻落后的地方坐公交大巴只有这样的车票,这种情况会计人员也无法核实真假。还有发票金额和付款单位和网上查验的发票信息不符的现象出现。

另外住宿费限额标准也不尽合理,在东南沿海等发达地区、大中城市住宿费相应地会高一些,在这些地方要找到不超过标准的酒店住宿恐怕都会大费周章。

(三)出差人员出差借款不及时清账

出差人员出差前可以先到财务借款,等出差回来报销冲账。但一直以来有职工出差回来不及时冲账,甚至有个别职工借款几年都不清账,长期占用单位的资金。还款不及时的原因有:

(1)有些职工出差频繁,没来得及冲账又出差。

(2)有些出差人员怕麻烦,想还要出差就先不冲账,要积累多几次出差费用才一起报销。

(3)就是有职工长期无理由借款不还,这样造成单位的资金积压。

四、完善差旅费报销制度的解决办法

企业应该建立健全有效的内部控制制度,明确相关人员的职责权限。建立健全的授权审批责任制,审查票据是否有分管领导签批,是否符合审批权限规定,超权限越权审批,单位部门领导或负责人应该明确自己在会计工作中的责任和权限,关键是对出差人数、地点、时间等事项作确认和审批;而财务会计则主要是识别票据、按规定标准核实发生和准予报销费用金额,两者各司其职,层层把关,才能共同执行好对差旅费报销的有效控制。

提高会计人员的职业道德和业务水平,会计人员要坚持实事求是、尽职尽责的工作态度,要敢于坚持原则,提出合理化建议。会计人员应加强内部控制管理,严格执行差旅费相关费用标准,对无特殊理由的不合理超支部分不予报销。比如:差旅费报销单上要注明出差地点和出差事由,对于车票、住宿票与出差时间有出入的,报销时必须说明原因。有退票的,要有退票原因说明,并由部门领导签名加盖部门章,对于这种特殊情况,领导要做到心中有数。为了防止某些人弄虚作假多报差旅补贴,如果是单位派车,则要求出差人员在差旅费单上注明司机名字或是车牌号码;如果是自己坐车或是乘坐外单位的车,需有车票或注明情况。这样工作虽然繁琐一些,但起到了很好的效果。会计人员如遇到住宿费超标问题,具体问题具体对待,要结合当地的消费水平、酒店住宿标准等,按照实际情况作出相应的调整。会计人员要学会鉴别真假发票,审核时在网上查验发票的真假,避免假发票的流入,保证发票的真实有效。同时应加强教育,制定恶意使用假发票的惩罚制度。

按照财务制度,差旅费报销应该一次一清,不能积少成多多次出差后才一次报销费用,至少也要一个月报销一次差旅费。每到一个季度末,会计人员应打印出相关人员的借款余额,发给当事人核对,方便当事人掌握自己的借款、冲账情况,督促他们及时冲账。某些部门的人员经常会延迟冲账的情况,针对这部分人,会计人员会要求他们在借款单上写明什么时间冲账,催促他们报销冲账。对于某些长期借款不还的顽固分子,本着“前账不清,后账不借”的原则,不予借款。长期无理由拒不还款者,则采取在工资、奖金中扣其借款的做法,以示惩戒。

会计人员应当加大平常对财务规章制度的宣传力度,财务规章制度及时放到网上供职工查阅,方便职工充分了解当前的财务政策法规,以取得部门和出差人员的理解和配合,使双方的工作能够顺利开展。

每年新员工的入职培训,内部控制制度、财务制度、差旅费的相关规定等都作为学习内容,及时向新员工宣讲,做到制度教育先行。

综上所述,差旅费是单位的一项经常性支出,建立健全符合内控制度的科学合理的差旅费报销制度是非常必要的。对于出差途中发生的城市间交通费、住宿费、市内交通费在规定标准内凭据报销,伙食补助费实行定额包干制度。会计人员应该及时发现差旅费报销中存在的问题,提高职工的主人翁意识,有利于财务部门对差旅费报销进行科学有效的管理,有利于节约减少浪费,从而提高企业的经济效益,有利于企业的长期稳定快速发展。

参考文献

篇9：不可忽视的“差旅费”

中共中央八项规定、六项禁令以及《违规发放津补贴行为处分规定》颁布以来，审计机关加强了无依据乱发补助的审计力度，在审计中发现，被审计单位公开发放各种补助逐年减少，但隐形发放时有发生。通过与以前年度账务分析比较，审计人员发现单位差旅费逐年加大，于是我们就将“差旅费”作为审计重点，通过审计总结存在以下几种问题：一是单位以差旅费形式变相发放补助，审计人员在审计时发现差旅费填写的普遍性，每人每月按一定的标准，一定时期集中填报（按月、季），金额不相上下。我们将每个人一年来所报差旅费用汇总，结果发现金额基本一致，在根据单位每天的签到册、工作安排计划、办公会议记录等，查证了单位以差旅费形式发放补助的问题。二是利用差旅费单据套现，审计时发现出差日期相互矛盾，同一时间报销不同地最差旅费；节假日无特殊事项报销差旅费；报销节假日过路过桥费、加油费（同样怀疑公车私用或私车公养问题）、停车费等；参加培训、会议期间，食宿费由会议、培训单位安排的，仍报销伙食补助等。三是不按标准报销差旅费，单位派车仍报销市内小交通；超标准乘车；超标准住宿；差旅费报销时间与会议通知的时间、起止地点不符等，判断有无借培训学习之际公款旅游。审计人员应从细节入手，也可从差旅费报销的及时性上判断差旅费报销的真实性。

对存在的问题，审计机关提出了要求单位建立健全公务出差审批制度，从严控制出差人数、天数，严格预算管理，控制差旅费支出规模，严禁无实质内容、无明确公务的差旅活动。

篇10：关于差旅费报销的规定

为建立健全差旅费管理制度，规范公出费用标准，明确差旅费管理的职责权限，以便公出人员合理控制费用支出，财务按章核销费用，依据集团有关文件精神，结合本公司实际，对公司差旅费标准及报销的规定进行调整和规范如下。

第一条乘坐车、船席位的标准：

1、公司总经理级出差，可享受乘坐火车软卧、轮船二等舱位。

2、其他人员可乘坐火车硬卧、轮船三等舱位。

第二条乘火车从晚八时到次日晨七时之间，时间在四小时以上，或连续乘车超过八小时的，可购卧铺票。

第三条公司总经理经集团领导同意、副总经理经总经理同意，可乘坐飞机。其他人员因特殊情况乘坐飞机的，应先经分管副总同意、总经理批准，报销时，由总经理票面审签、财务主管核签。

第四条乘火车符合第二条规定而不买卧铺者，对出差人员给予补助：

1、坐火车慢车和直快车的，分别按慢车或直快车硬座票价的60%计发补助。

2、乘坐特快列车的，按特快列车的硬座票价的50%计发补助。

3、乘坐新型空调特快列车、动车组的，分别按该列车

硬座的30%计发补助。

4、符合乘火车软卧条件的，如果改乘硬座，按规定的硬座的比例发放，但改乘硬卧者，不执行本条1、2、3款的规定。

5、出差人员夜间乘火车，购买餐车茶座的费用由个人自理，不予报销。

第五条工作人员经公司批准到外地学习、参加各种不承认学历的培训和进修期间，按下列标准发给伙食补助：到地级市、行署驻地城市和出省学习者，时间在一个月以内的每天8元；时间在一个月以上的每天6元，若食宿费包含在学习费中，不予发放伙食补助费。

第六条差旅费标准：

1、公司副总经理级及以上的领导到省政府驻地、中央直辖市、计划单列市出差，住宿费每人每天控制在100元以内；到其它地区出差，住宿费每人每天控制在80元以内。

2、公司部门负责人（中层正职及中层副职）到省府驻地、中央直辖市、计划单列市出差住宿费每人每天控制在80元以内，到外省及其它地区出差住费每人每天控制在60元以内。

3、其他人员出差住宿费每人每天控制在40元以内（济宁地区不予补助）。

4、如有以上三项情况，标准之内据实报销，超支自理。

5、参加会议，会务组统一安排食宿的，经分管副总批

准，财务主管审核后，会议费、住宿费及市内交通费可据实报销（报销时附会议通知）。

6、出差补助每人每天10元（济宁地区不予补助，销售人员根据年度销售责任制执行）。

7、出差天数计算，每天以零点为界，出发之日不论何时启程，返回之日不论何时到达各为一天，出差办事地点的住宿、市内交通费及伙食补助以住宿发票为计算依据报销。

8、下列岗位实行定额出差补助(正常出差不再执行10元/天的补助规定),由劳人部依据考勤表考核，直接安排发放。

①分管销售副总、市场维修员，每人每月补助200元； ②市场服务车司机，每人每月补助200元，轿车、商务车、货车司机，每人每月补助160元，市内周转车司机每人每月补助120元。

第七条出差人员杂项费用开支的规定：

1、工作人员在出差期间发生的一切罚款概由个人负责，如遇特殊情况造成的罚款，必须经分管副总核查，财务主管审核签字，总经理签字批准后，酌情报销。

2、出差人员要确保人身及财产安全，否则，票据遗失原则上不予报销。

3、出差人员出差期间未经总经理批准，不准购买办公用品和用具（公司在外地举办的会议除外），不得旅游，不得去未经批准的其它地方。

4、不合格发票、收据及车船票不予报销（全国统一发票上标有“地方税务局监制”或“国家税务局监制”或“票据专用章”等字样）。

5、出租车票原则上不予报销，由总经理票面审签、财务主管核签后予以报销。

6、乘坐公司自备车辆出差，不再报销同程交通费。

第八条出差的批准权限

1、实行一支笔签字制度，各种借款和费用报销，均由公司总经理行使批准权和核销权。

2、实行出差申报审批制度，副总出差，总经理批准，其它人员出差，分管副总批准。

3、各部门要严格控制出差人数和出差费用，预定出差天数，能去一人的不派两人，能用信函电话解决的不再派人，如造成浪费，经发现后不论何人签字一律不予报销。对于利用出差之机绕道或顺路探亲者，须预先经派差领导批准，只报直线的车船票，按实际享受的乘车待遇计算，不报绕道的车船费、住宿费、市内交通费、公杂费及出差补助费。

第九条关于差旅费借款及报销的规定

1、差旅费借款应本着按工作计划要求，实事求是、厉行节约、防止浪费的原则。公司各部门人员出差借款必须注明出差地点和事由，由分管副总或主管领导签字，再由财务主管审核签字，总经理批准后，方可借款。每次出差回厂后，三日内报销结清。

2、公司各部门人员差旅费报销和出差报告，必须由部门领导签字，财务部主管审核，总经理批准后方可报销。出差结束后，应在3日之内到财务部门报账，有出差借款者，应及时清账，前款不清，后款不借。

3、出差到达某地，白天在旅馆休息，晚上乘车，按在途计算，住宿费不报。

第十条对方付费的处理规定

有客户邀请，经公司领导批准可以出差，出差人员的交通费、住宿费、伙食费已由对方负担的，不得再到公司报销。

第十一条国外差旅

经公司批准国外出差的各项费用按国家及集团有关规定结合具体业务单项核实后执行。

篇11：借物品的借条

因需要，特向公司借使用，期限为天，(具体时间也写一下)以此为据， 借方署名：

公司负责人：

篇12：借物的借条

_____年_____月_____日于公司(国际文化交流传媒有限责任公司，简称“公司”)借出________________________物品。

借出人(签字)：

篇13：差旅费的借条

差旅费作为企业的可控支出正在日益得到企业的重视, 近年来, 随着市场、经济活动的日益广泛, 差旅费也逐渐成为了公司的一项不可忽视的费用。控制差旅费用也是提升企业营运能力和经济效益的一项措施。但是, 我国的企业集团还存在对差旅费重视不够的现象, 差旅费用不正常项目支出、审核报销程序复杂等问题, 需要国内的企业借鉴国外企业的一些成功经验进行学习。

一、差旅费的构成

一般而言, 差旅费是指员工出差外出中所发生的费用等, 如员工出差办事、参加会议、参加培训、回家探亲、出国考察、单位组织员工参观旅游、司机出车执行任务、员工驻外办事处、毕业生到单位报到费用等, 职工差旅费在企业中是常见的成本开支, 凡是在外出行为中发生的开支都应该列入差旅费范畴中。对于各种外出行为, 一般都会发生交通费、住宿费、就餐费等, 另外还有车票预订费、人身保险费、行李费、包裹寄存费等依附在常见费用的费用项目, 就常见的会计记账费用项目主要是交通费、住宿费和公杂费等三项差旅费细项。根据差旅费开支的目的和渠道, 差旅费包括不可报销差旅费和可报销的差旅费, 即有些费用由单位承担, 而有些费用只能由个人进行承担。如一些纯属个人消费的行为引起的花费, 如购买土特产、服装、化妆品等就只能由个人承担;再如一些虽属于正常消费但是超过了报销标准, 这些超过限额的部分应该由个人承担。根据笔者的经验, 差旅费也可以分成固定和变动的费用项目, 固定部分是外出活动过程必须发生的费用, 属于外出活动中的最低消费, 这是保证员工完成任务的必然支出;非固定费用则是在外出活动中可以控制的支出, 它会随着出差人员的性别、习惯和性格等的不同而不同。差旅费的项目是非常丰富的, 原则上凡是和外出行动相关的开支都应该是差旅费的项目内容, 详细了解和探究差旅费是财务人员做好差旅费管理的基础。

二、差旅费管理中存在的问题

(一) 企业管理层重视程度不足, 企业差旅费管理意识不强

很多企业关注的重点在于商务谈判的结果, 其主要关注采购、营销等流程, 对于差旅费中的人员开支和活动必要性等基本上不是非常重视, 这种管理方式助长了差旅费管理漏洞的产生。由于差旅费一般在企业总体的成本费用中占比不大, 总额并不是非常大, 很多企业管理层对差旅费的管理主要是放任其一定幅度内的变动, 并没有关注总额的变动原因和具体的构成结构等, 这样对差旅费的具体管理并不利。同时, 一般企业通常是由企业行政、人事和财务部门进行负责, 由于具体操作中很多流程是在行政部门内完成, 行政人员在选择差旅费定点酒店等有一定的回扣, 而具体的报销人员又和财务部门的人属于同事关系, 加之高级管理人员并没有特别关注企业差旅费的项目, 财务人员等一般都本着多一事不如少一事的观念, 并不会积极核对差旅费管理的具体内容等。

(二) 企业差旅费控制执行效果差, 随意性大, 不符合成本效益原则

虽然有些企业已经建立了差旅费管理和报销流程, 但是由于种种原因执行的效果不甚良好。在一些由行政人员提前选择酒店和机票的外出活动中, 很多行政人员在选择酒店和机票的时候以平价的方式购买以获取供应方的高额回扣, 将原本属于公司的利益转移为个人的私利;在一些可以由出差人员自主选择酒店的外出活动中, 由于所有员工都可以自主选择酒店, 这导致企业难以通过在特定的酒店内增加就住人数和天数来获取居住优惠等;有一些员工通过虚开发票或者购买假发票等行为进行报销, 通过这种虚假行为赚取外快。以上的行为都导致企业差旅费控制效果较差。同时很多企业出差无计划, 随意性很大, 这导致企业的行政部门等无法进行预定, 造成出行和住宿成本高企不下, 这也是属于差旅费控制差的原因。很多企业为了体现对管理层和某些员工等的重视, 不注重成本效益原则, 特快火车不定而必须定飞机、高铁, 住宿的时候一定要选择豪华宾馆而放弃经济型酒店, 可以选择一间合住却选择分开两间等, 这导致企业在住宿费和交通费的开支较大。

(三) 企业内部的预算刚性不足, 标准不执行, 制度不落实

很多企业都会制定相应的差旅费预算和开支标准, 并对各类的人员住宿、外出待遇等进行详细的规定, 由于企业内部外出活动也仅仅按照过去的总额进行一定范围的修改, 而现实中很多企业差旅活动本身随意性太大, 企业没有认真进行差旅费预算的编制这样就导致预算的刚性不足, 违反预算的现象也成常态。这样造成企业预算刚性差, 企业的规则就可以随意变动。企业内因为出差人员随意编造理由、财务人员和行政人员审查不严等原因, 差旅费等标准无法执行, 制度也没有得到相应的尊重, 违反制度的人员没有得到一定的惩戒也恶化了企业内的报销风气, 造成差旅费开支高企不下。

三、企业控制差旅费的主要措施

差旅费支出是企业的一项经常性支出, 要建立科学合理的差旅费报销制度, 这样有利于控制企业的费用, 提升企业的利润。

(一) 做好差旅计划统筹安排, 提前预定机票及酒店获得价格优惠

要控制差旅费的总额, 企业要首先能够做好差旅计划, 减少差旅活动的随意性, 这样才能够为差旅活动的预算刚性等提供基础, 并能够做好相关的订票等。企业如果可以做好差旅计划, 这样就可以实现差旅费用支出的提前安排, 也可以提前预定机票、酒店等, 这样也可以获得相应的价格优惠, 从而减少差旅费用的支出。企业应该将外地出差的审批权集中起来, 每个部门涉及外地出差、参加外地会议、参加外地学习和考察等都应该报请分管领导同意, 未经领导同意不能擅自出差并不得给予报销。同时, 企业还需要设立相应的登记备查制度, 外地出差需要详细列示出差事由、出差人员、时间和地点、往返路线和领导审批等内容, 在分管领导审批后及时上交到行政职能部门, 对于擅自更改路线等的行为需要经过分管领导的审批, 否则也不予报销。

(二) 实行住宿酒店集采或者外包, 获得集团采购或者专业服务的优势

目前, 很多跨国公司都会将差旅管理业务外包出去, 美国有非常多的差旅服务商, 如美国运通、罗森柏斯公司等, 这些服务商在整合资源后提出一些最适合公司的方案, 同时公司差旅活动中的组织、策划、接待等均是这些服务商进行打理, 这样可以规范企业的差旅行为, 同时降低企业内部的贪污、返点等不良的行为, 另外这样的行为也可以降低企业行政系统的工作负担。根据美国的研究, 企业将自身的差旅活动外包可以为企业节省10%以上的开支。企业可以借鉴国外的企业行为改进自己的管理, 通过招标选择高质量的差旅服务商, 根据差旅服务商的建议优化企业内部的管理流程, 同时在日常的差旅活动中评估差旅服务商的专业性和满意度, 另外在进行该业务的时候需要差旅服务商先对员工进行培训, 让员工熟悉相关的差旅信息和产品信息, 利用网络工具让预定更加标准化。对于一些目前还无法实现外包的公司可以先逐步实行酒店集采等, 获取集采的优势。

(三) 在制度上引导员工选择合适的交通工具出行, 明确各级人员住宿要求

要做好企业的差旅费管理需要制定出台相关的公司政策和制度, 并要求各级人员严格遵照相应的制度进行执行, 差旅费管理的目标不仅仅是降低费用, 还需要增加差旅费的透明度和合规性。企业要制定清晰明了的差旅费管理制度, 引导员工选择合适的交通工具外出, 明确各级人员的住宿要求, 当然这种制度还需要根据环境的变化等进行及时更新, 如航空公司、住宿服务、物价变动和餐饮业政策等的变动。企业要能够优化差旅费管理流程, 让员工清楚地了解公司的差旅费制度, 避免员工在未授权的范围内进行支出。一般而言, 公司的差旅费政策应该包含员工出差的审批、交通工具的选择、酒店预订系统选择、机票预订规定、住宿标准、信用卡和现金的使用条款、出租车费用、报销程序、餐饮标准等。对于违反以上条款的行为公司不予报销并给予相应的惩戒。

(四) 推行公司卡、信用卡, 加强预算执行的刚性, 与员工、部门绩效挂钩

公司要加强预算执行的刚性, 这样才能够严格控制差旅费的开支。企业要达到预算执行的刚性就需要加强差旅费控制和绩效的挂钩, 而有效的信息搜集和审批程序是执行预算的有效措施。公司要推行公司卡、信用卡等在差旅活动中的支出, 这样一方面可以将差旅活动信息整理成电子信息, 加强对信息的搜集;另一方面也是减少现金使用、提升资金使用效率的办法。如果仅仅单纯是通过集中机票等票据, 公司不能及时跟踪到相应员工的行程, 无法掌握差旅活动开支的准确数据, 这样也就无法及时分析员工的差旅活动, 难以进行实际控制。实行公司卡和信用卡后, 企业可以通过搜集这些电子化的信息, 分析员工差旅费用控制的成效, 加强事后分析, 通过比较分析和类比分析等方法, 企业根据员工的出差记录和费用情况进行绩效分析, 这作为考核员工的重要依据, 同时这种分析也是实行酒店集中采购的支持, 企业可以选择出差次数和人数较多的地方进行集中采购酒店住宿等, 节约费用支出。如招商银行和中兴通讯合作发行的信用卡除解决中兴通讯大量差旅费用现金管理问题外, 中兴通讯还可以通过招商银行提供的分析报表获取诸多管理信息, 提高财务管理的效率。

(五) 运用现代技术, 如视频会议等, 采取有效手段, 减少不必要的差旅支出

不少公司已经开始尝试新的沟通方式, 很多的高科技公司也开始通过开发有效的软件减少出差次数。如思科公司开发的视频会议系统等, 这些都是可以用于公司跨区域的会议、外地学习等, 这样减少了公司的差旅行为, 节省了巨额的开支。企业要敢于尝试新的会议沟通方式等, 对于一些不是特别需要面对面交流的情况下, 企业一些出差任务也可以取消或者合并, 同时企业可以采用电话会议或者视频会议等方式。如中兴通讯2010年成立了网络会议共享中心, 通过采取网络会议的形式, 集团节约了1.03亿元的差旅费支出。

综上所述, 差旅费是企业的一项可控费用, 企业控制其差旅费有重要的意义。针对目前企业差旅费管理中存在的问题, 企业应该通过加强执行、完善制度、流程优化等控制费用。本文以此为探讨点, 提出了一些措施, 希望能够对相关的行业和企业有所帮助。

摘要：差旅费在公司全部费用中占比并不大, 但是它是公司重要的可控费用。差旅费管理是否合理将会影响出差人员的工作, 也会影响公司的实际经济效益。在目前公司成本越来越大的形势下, 控制差旅费等可控费用是有效提升公司效益的措施。文章以此为探讨对象, 就目前公司差旅费存在的主要问题进行了分析, 并提出了相应的差旅费管理措施和建议。

关键词：差旅费,企业,现状,管理,控制

参考文献

[1]、安斌.浅析差旅费超支的主要原因及管理对策[J].商情, 2009 (9) .

[2]、张郁.差旅费管理:存在的问题及建议[J].新疆农垦经济, 2009 (7) .

篇14：朋友的借条

他和朋友是在上中学的时候认识的，两人有着共同的爱好和理想，慢慢地亲近，终至形影不离。后来他们又考上同一所大学，读同一个专业，这份友谊就愈加深厚。毕业后他们一起来到这个陌生的小城打拼，两个人受尽了苦，却都生活得不太理想。朋友似乎比他要稍好一些——虽然朋友只是一个小职员，可那毕竟是一家大公司，薪水并不低。

可是那次朋友找到了他，向他借钱。他猜最多也就两三百块钱罢了。可当朋友说出五千这个数字时，他简直不敢相信自己的耳朵。他对朋友说，虽然这两年来我只攒下了五千块钱，但我仍然可以全部借给你。不过，你得告诉我你借这五千块钱做什么。朋友说，有急用。他问，有什么急用？朋友说，你别问行吗？最终，他还是把钱借给了朋友。他想既然朋友不想说，肯定有他的道理。不追问，是对朋友最好的尊重。朋友郑重地写下一张借条，借条上写着，一年后还钱。

可是一年过去，朋友却没能把这五千块钱还上。朋友常常去找他聊天，告诉他自己的钱有些紧，暂时不能够还钱，请他谅解。

可是突然有一天，朋友再次提出跟他借钱，仍然是五千块，仍然许诺一年以后还钱。于是他有些不高兴，他想难道朋友不知道“讲借讲还，再借不难”的道理？他再次问朋友借钱做什么，朋友仍然没有告诉他。朋友只是说，有急用。他说难道我们不是朋友吗？如果是朋友，你为什么不能告诉我？他说暂时还不能——现在我只能向你借钱。他当然听不懂朋友这句逻辑不通的话。他听不懂，却仍然借给了朋友两千块钱，然后收好朋友写下的借条。为什么还借？因为他相信那份珍贵的友谊。

往后的两个月里，朋友再也没来找过他。他有些纳闷，去找朋友，却不见了他的踪影。朋友的同事告诉他，朋友暂时辞了工作，回了老家。也许他还会回来，也许永远不会。

他等了两年，也没有等来他的朋友。他有些急了。之所以急，更多的是因為他的窘迫与贫穷。他想就算他的朋友永远不想再回这个城市，可是难道他不能给自己写一封信吗？不写信给他，就是躲着他；躲着他，就是为了躲掉那七千块钱。这样想着，他不免有些伤心。难道十几年建立起来的这份友谊，在朋友看来，还不如这七千块钱？

好在他有朋友的老家地址。他揣着朋友为他打下的两张借条，坐了近一天的汽车，去了朋友从小生活的村子。他找到朋友的家，那是三间破败的草房。那天他只见到了朋友的父母。他没有对朋友的父母提钱的事。他只是向他们打听朋友的消息。

他走了。朋友的父亲说。

走了？他竟没有听明白。

从房顶上滑下来……村里的小学，下雨天房子漏雨，他爬上房顶盖油毡纸，脚下一滑……

他为什么要冒雨爬上房顶？

他心里急。他从小就急，办什么事都急，比如要帮村里盖小学……

您是说他要帮村里盖小学？

是的，已经盖起来了。听他自己说，他借了别人很多钱。可是那些钱仍然不够。这样，有一间房子上的瓦片，只好用了旧房拆下来的碎瓦。他也知道那些瓦片不行，可是他说很快就能够筹到钱，换掉那些瓦片……为这个小学，他悄悄地准备了很多年，借了很多钱……他走得急，没有留下遗言……我不知道他到底欠了谁的钱，到底欠下多少钱……他向你借过钱吗？你是不是来讨债的？

他的眼泪，终于流下来。他不敢相信他的朋友突然离去，更不敢相信他的朋友原来一直在默默地为村子里建一所小学。他想起朋友曾经对他说过：“现在我只能向你借钱。”现在他终于理解这句话的意思了。朋友分两次借走他七千块钱，原来只是想为自己的村子建一所小学；而之所以不肯告诉他，可能只是不想让他替自己着急。

你是他什么人？朋友的父亲问。

我是他的朋友。他说，我这次，只是来看看他，却想不到，他走了……还有，我借过他几千块钱，一直没有还。我回去就想办法把钱凑齐了寄过来，您买些好的瓦片，替他把那个房子上的旧瓦片换了。

朋友的父亲老泪纵横。老人握着他的手说，能有你这样的朋友，他在地下，也会心安。