全县税源调查实施方案

2024-05-17

全县税源调查实施方案（精选8篇）

篇1：全县税源调查实施方案

丰政办发„2012‟ 号

县政府办公室关于印发2012年

全县税源调查工作实施方案的通知

各镇人民政府，县经济开发区管委会，县各委、办、局，县各直属单位：

现将《2012年全县税源调查工作实施方案》印发给你们，请

认真贯彻执行。

二〇一二年二月日

主题词：税源调查方案通知抄送：县委各部委办，县人大办，县政协办，县法院，县检察院，县人武部，县各群众团体。丰县人民政府办公室2012年2月日印发

共印60份

2012年全县税源调查工作实施方案

为全面掌握全县税源底数、结构及分布情况，完善财税征管体制，提高税收对社会发展稳定的支撑和保障能力，现就全县税源调查工作制定如下方案：

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，宣传贯彻《税收征管法》，积极推进依法治税，加强和完善税源管理，采取切实有效措施，努力实现税源管理的科学化、规范化、制度化，全力打造全县税收征管工作新局面。

二、目标任务

（一）查清全县漏征漏管户情况，对清查出的漏征漏管户，按规定办理相关认定手续，清收漏征漏缴税款。

（二）全面摸清我县税源底数，掌握税源结构和分布情况，为加强和规范税收征管秩序提供依据。

三、基本原则

（一）坚持统一领导，部门分级负责的原则

县税源调查工作领导小组办公室负责全县税源调查方案的制定、组织协调、资料汇总、督促检查和业务指导工作，各镇政府、国地税分局具体负责本辖区内的税源调查工作。

（二）坚持实事求是，注重实效的原则

坚持从实际出发，结合各镇的特点，明确目标、分解责任、制定措施、抓好落实。

（三）坚持依法合规、规范有序的原则

要坚持依法治税、依法行政，严格按照方案要求，有组织、有计划、有步骤地开展税源调查工作。切实做到有的放矢、有据可查、规范有序、收到实效。

（四）坚持客观、真实、公平、公正的原则

税源调查登记的数据及资料要做到全面、客观、真实、准确，做到不遗漏，不重复。

四、对象和内容

（一）调查对象：

全县范围内所有从事生产经营的企业和个体工商户。

（二）调查内容：

1.企业和个体工商户基本情况(包括工商、税务注册登记等情况)。

2.2011生产经营及纳税情况。

五、方法步骤

全县开展税源调查专项工作从 2月27日开始，3月31日结束。

（一）组织动员阶段（2月27日—3月1日）

1.成立税源调查工作领导小组，由县政府主要领导任组长，分管领导任副组长，国税、地税、财政等部门主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公地点设在县综合治税办公室，并组成五个督导组，按区域划分工作任务，具体实施税源调查督导工作。

2.召开税源调查工作领导小组及办公室成员会议，明确各部门工作职责。

3.召开全县税源调查工作动员会和业务培训会。

（二）税源调查登记阶段（3月2日—3月20日）

1.各镇调查工作组根据任务划分，负责本区域范围内税源调查登记，开展拉网式调查，逐户进行登记。

2.认真做好生产经营者的基本情况和纳税情况登记录入，建立税源管理信息库。

3.认真听取和收集纳税人和社会各界对当前税费征管工作的意见和建议，整理形成文字材料上报县税源调查工作领导小组办公室。

（三）资料汇总分析阶段（3月21日—3月26日）

县税源调查工作领导小组办公室对各镇上报的调查资料进行认真汇总分析，起草总结报告；国税、地税部门将登记录入的税源调查资料进行认真的审核汇总并进行比对分析，建立税源档案，加强信息利用，并针对清查出的问题，有针对性地制订管理措施，将汇总结果和措施建议一并上报县税源调查工作领导小组。

（四）整改提升、建章立制阶段（3月27日—3月31日）

1.对调查中发现已办理了工商注册登记但未纳入税务管理的应税单位和个人，或者既未办理工商注册登记也未纳入税务管理的应税单位和个人，认真进行清理检查，按国税、地税部门的职责分工纳入税务管理，及时办理有关认定手续。

2.对存在偷、逃、骗、抗税等行为的纳税人要采取切实措施，依法组织清收。

3.对纳税人纳税情况进行认真分析，公平公正、科学合理、实事求是地评价纳税人依法履行纳税义务的情况，合理合法核定税额。

4.国、地税征管部门针对税收征管工作中存在的漏征、漏管，征管不到位的情况（特别是电动车业、木业），认真研究，完善征管办法，采取切实措施，确保征管到位。

六、工作措施

（一）明确职责，搞好配合税源调查工作涉及面广，工作难度大，需要各方面密切配合，联手行动。

1.各镇要高度重视，切实履行职责，认真做好税源调查工作。各镇政府要抽调专门人员，成立税源调查工作领导小组和办公室，各镇镇长为税源调查工作的第一责任人，负责组织辖区内所有从事生产经营、销售的企业和个体工商户的税源调查工作。

2.财政部门牵头负责县税源调查日常工作。安排印制税源调查登记的有关表格资料，安排专项经费，保证税源调查专项工作正常经费需要。

3.工商部门负责向税源调查工作领导小组办公室提供所有已办理工商注册登记的单位和个人以及与税源调查有关的资料。

4.国税、地税部门负责向税源调查工作领导小组办公室提供所有已办理税务登记和虽未办理税务登记但已纳入税务管理的单位和个人与税源调查有关的资料，并负责本系统税源调查数据的审核、汇总，向县税源调查工作领导小组办公室报送真实完整税源调查数据和相关资料。

5.公安部门负责为税源调查工作提供法治保障。对严重影响和阻碍税源调查专项工作以及暴力抗税人员依法进行处置打击。

7.其它部门及时提供税源调查所需的数据和资料。

（二）建立督查抽查制度

被调查的企业和个体工商户，必须如实提供财务会计帐表和纳税资料，根据要求据实填报调查表，不得人为调整和估算调查数据。税源调查工作领导小组办公室要加大督促检查力度，按一定比例进行质量抽查，调查结果与抽查结果严重不符的，要限期重新调查，确保调查不流于形式，不走过场，真正反映实情，查出实效。对弄虚作假、编报虚假材料或拒绝、阻挠调查，严重影响调查工作正常进行的单位和个人，要严格进行责任追究。

（四）严格工作纪律

各调查组工作人员要严守职业道德，对工商企业提供资料进行保密；要严格按照要求程序检查，确保调查结果真实可靠、客观公正；要严格遵守廉政建设各项规定，不得接受企业宴请和各种礼品赠送，树立政府为企业服务的良好形象。

（六）严格目标考核

县税源调查工作领导小组办公室对税源调查工作实行目标考核。对在税源调查工作中表现突出、成效显著的单位和个人给予表彰奖励；对在税源调查工作中，领导责任不明确，工作措施不得力，税源调查登记造成遗漏或失误，组织清收不到位，造成不良影响和税源流失的，追究有关单位主要领导和直接责任人员的责任。

篇2：全县税源调查实施方案

调查工作布置暨培训会议上的讲话

同志们:

企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力调查工作是一项必做的工作，也是一项艰苦、繁琐的工作，每年都有一回。多年来，我县这两项调查工作在全市一直处于先进行列，这与参加调查的企业的同志付出的辛勤劳动是分不开的，县财政局感谢你们对这项工作的努力。会上税政股工作人员对两项调查的软件及填报要求做一培训，下面，我就进一步做好今年的两项调查工作，讲三点意见。

一、要高度重视调查工作，把责任落实到人。

企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力调查工作，是财政部门研究财税改革方案、制订财税政策的基础，是加强税政分析和财源建设、提高决策水平和执政能力的有效措施。财税政策的制定修订以及实施必对基层单位对企业都必将会产生重大而又深远的影响，因此财政部门、各企业一定要充分认识到两项调查工作的重要性和必要性，在人力、物力、财力上支持调查工作。作为财政部门是这项工作的组织者、牵头单位，要树立服务意识，通过工作布置、业务培训、上门指导等方式，建立与企业的沟通渠道，切实把调查工作抓实抓好。作为各调查企业，是这项工作的落实单位，要提高思想认识，克服畏难情绪，树立全局意识和长远观念，积极配合我们财政部门做好两项调查工作。

今天来参加会议的都是具体经办者，会后回去要向领导汇报，我们要求是，单位负责人要亲自过问，工作上给予支持，严格落实工作责任制，分管领导要具体抓，将任务分解到人、责任落实到人，组织协调好企业之间、科室之间、调查工作和日常工作之间的关系，抽调熟悉业务、责任心强的同志，集中时间和精力做好调查工作。

二、努力提高调查数据质量，按时按质完成任务。

企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力调查是一项业务和技术要求都很高的工作，同时也是有时段要求的任务。各单位要做到三要：

一是时间上要抓紧。重点产品国际竞争力调查数据和企业所得税税源调查数据，市上要求各县（市）、区财政局于7月10日前汇总上报市财政局，各有关单位7月7日前将本企业调查表及相关资料报给县财政局，鼓励提前报送，各单位具体报送时间将在培训会上予以通知。会后请各调查企业抓紧时间落实。

二是数量上要保证。今年市财政局下达我县企业所得税税源调查样本任务数7户，比去年增加3户，重点产品国家竞争力调查样本任务数4户，与去年增加2户。市上要求各地上报样本数据时，要严格按照分配的任务数上报，只能增加，不能减少。

三是质量上要提高。具体从事调查工作的同志，要以高度负责的态度，从安装报表软件、填写调查表、整理录入、审核上报，每一个环节都要严把质量关，确保调查数据的完整性、真实性和

准确性。

三、高度重视、密切配合，按时保质保量完成任务。

各位要给经理、主管领导汇报清楚，要认识到这次调查的重要性和必要性。如果不配合，不按时完成统计调查，财政要停止相关业务，在不给上报任何项目，停止项目拨款。所以各位要认真组织，认真负责，要对企业负责，对财政工作支持，务必把这项工作搞好。

我相信，有大家的共同努力，我县企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力调查工作一定会按时按质按量完成任务，上交一份满意的答卷。

篇3：关于全县小水电发展的调查方案

二、调查时间

调查拟于3月初开始,至3月下旬结束。

三、调查成员

县委办公室4人，县水利局分管副局长，县水利局机电排灌站1人，县水利局办公室1人。

四、调查对象及内容

(一)将军电站、廖家坪水库、大福镇、田庄乡、洞市乡、仙溪镇

1．企业基本情况；

2．小水电发展政策的落实情况；

3．水资源效益利用分析（供水、灌溉、小水电三者之间）；

4．近供区建设与管理情况；

5．小水电站与电力部门之间业务运作的情况，与当地乡镇关系协调情况以及周边环境情况；

6．就近发展高耗能企业的相关分析；

7．小水电站的负担情况及上网电量结算比例和电价情况（近三年数据）；

8．小水电站管理体制及经营模式；

9．乡镇政府、基层水管单位对小水电的服务指导情况；

10．当地小水电发展规划、前景情况以及小水电在区域经济中的位置；

11．当前小水电发展面临的困难障碍及对策建议；

(二)xx县

1．全县水能情况和开发情况；

2．小水电在县域经济中的地位；

3．县委、县政府发展小水电出台的政策措施；

4．实地考察相关小水电站的管理、经营和效益情况；

(三)县水利局

1．全县水能情况和开发情况及近供情况；

2．流域开发的效益（包括单位水能效益分析）；开发潜能情况；

3．全县小水电产业在县域经济中如何定位

4．各级已出台政策及落实情况；

5．小水电发展中存在的主要问题；

6．发展我县小水电的对策建议。

(四)县电力局

1．全县上网小水电基本情况；

2．上网电价、电量电费结算情况及相关政策依据；

3．对小水电管理的相关政策及落实情况；

4．大电网改造与小水电接入系统方案规划情况；

5．具体意见和建议。

五、调查步骤

1．将调研方案发至各相关单位，由各单位对照调研内容，全面调查核实情况，准备书面汇报材料。

2．调查组深入各相关单位，详细听取情况介绍，查阅相关文件及资料，切实掌握一手材料。

3．调查组对调查情况组织集中讨论，形成调研材料。

中共xx县委办公室

篇4：年我市税源调查分析报告

年我市税源调查分析报告2007-02-02 21:56:18

经济税源调查分析报告

近年来，我市经济在国内外经济大环境转暖的拉动下，取得长足发展，传统行业从小到大，新兴行业从无到有，朝气蓬勃。在经济快速稳健发展态势下，我市国税收入也取得了由年不足亿元到××年的近亿元的倍数增额。从经济到税收的税收经济观看，经济决定税收，税收影响经济，税收的增长必然依赖于经济的快速发展，从我们对我市近年经济、税收调查情况看，虽然在发展经济过程中，存在着改革的阵痛和经济运行中的

各种磕磕碰碰，但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击：

一、经济发展情况

从年以来的年间，我市社会经济全面发展，综合竞争能力不断增强，经济实力进一步提升，财政收入快速增长，国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。年沧桑巨变，目前我市经济增长方式和产业结构都发生了深刻变化，具体表现在以下方面：

一是经济“块头”壮大。国内生产总值（现价）由年的亿元增加到××年的亿元，年均增长。工业增加值由年的亿元增加到××年的亿元，年均增长。社会消费品零售总额由年的亿元增加到××年亿元，年均增长。

二是产业结构优化。经过年的产业结构调整，三大产业的比重由年的：：

（“一二三”）调整到××年的：：，呈现“二三一”发展态势，其中第一产业的比重下降近，第三产业发展壮大，占到经济总量的，年内比重上升了近个百分点，第二产业上升了多，第二产业平稳增长，始终在经济总量中占据主导地位，工业兴市战略初见成效

三是地方“财力”增加。年，我市财政收入不足亿元，至××年，则增加到亿元，增长了倍多，税收收入从万元增加到万元，增长了倍多，但税收收入占财政收入的比重却由年的下降到××年的，呈现“税降费增”的局面。

二、税收发展情况

与经济增长保持同步的国税收入也由年的万元增加到××年的万元，年均增长。

一是国税收入总量不断扩张。十年

来，全市国税收入从年的万元，到××年增长为万元，总量成倍扩张，规模不断扩大，净增了万元，累计入库国税收入约亿元，其中近为地方收入，也就是说有近亿元直接投入到了孝感经济、社会发展建设之中。国税收入规模分县市从××年完成情况来看，除孝昌之外，其余收入规模都超过了万，其中收入规模过亿的有汉川、应城、市直（含市直属分局和开发区分局下同），分别达到了万元、万元、万元；云梦县发展势头较好，××年已突破了万元大关，今年计划为万元。

二是财政收入占的比重稳步提高。年财政收入占的比重为，到××年这一比重上升到，增加了个百分点。

三是国税收入保持占财政收入较大比重。国税收入历来是财政收入的主要来源，保持国税收入的长期稳定增长对保持财政收入的增长和收支平衡有着

不可替代的作用。十年来，国税收入占财政收入的比重最高达到以上，最低也保持在以上，平均占财政收入比重达到，对发展地方经济起到了举足轻重的作用。

三、从国税收入透视孝感经济

（一）从国税收入变化来看，孝感经济发展的成绩可喜。经济决定税收，经济增长的速度、规模和结构直接决定着税收收入的增长速度、规模和结构。

⒈国税收入总量的扩张直接反映了经济的发展。全市国税收入的稳步增长，与国税部门推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设等有着不可忽视的内在联系，但决定的因素还是经济，是经济的持续发展。年，全市总量为亿元其中第一产业亿元第二产业亿元第三产业亿元××年孝感市总量达到亿元增幅达到倍其中第一产业亿元

第二产业亿元第三产业亿元。

⒉各经济成份国税收入比重反映孝感经济结构得到优化。以国有、集体、个体经济为主的单一经济结构格局已不复存在，私营、联营、股份制、涉外等多种所有制经济如雨后春笋，竞相发展。从各经济成份对国税收入比重的变化可见一斑。年，国税收入来源基本只有国有、集体、个体三种经济成份，而且主要依赖于国有经济，比重分别为、、，除此之外，外资有。至××年国有、集体经济国税贡献率大幅下降分别只占、，而私营、外资、股份制等经济成份从无到有、从小到大，分别占、、，基本形成了股份制、国有、外资等经济成份并驾齐驱、“三分天下”的格局。

⒊民营经济得到了长足发展。可以注意到，直至××年，全市国有经济国税收入贡献率仍高居第一，占，与居第二位的外资经济，相差达个百分点，地位

似乎相当“稳固”，但仅一年时间，国有经济国税收入贡献率便退居第二。与此同时，股份制经济成份大幅增长，一年之间分别增加了个百分点。表明“公退民进”成效显著，国有经济已悄悄让出了“头把交椅”，民营经济来势较好。云梦县情况尤其如此，年该县国有、集体经济国税贡献率达，个体民营经济（以个体为主）国税贡献率为，至××年，国有、集体经济国税贡献率下降到，下降了个百分点，民营经济国税贡献率比重上升到了。

⒋外资经济成为孝感经济新的重要增长点。资料反映自从年孝感市征收外资税收万元，实现涉外税收“零”的突破以来，至年外资经济国税收入比重达到个百分点。至××年涉外企业已提供国税收入万元，占全年国税收入的。以云梦县为例，年该县外资经济供提供税收不足万元，比重为，至××年，外资经济提供税已达万元，收入比重达到了呈几

何级数增长态势。

（二）从税源分布结构情况，折射出区域经济运行现状。税收作为经济的一面镜子，在一定程度上折射出了各地经济运行质量，从各地经济税源提供国税收入看，税源集中于经济活跃地区。

⒈第二产业发展状况，决定了区域国税收入规模。从地域分布看，我市国税税源主要集中于汉川、应城、市直形成“三足鼎立”的税源格局，××年共提供国税收入万元，占我市总收入的，其中汉川占、应城占、。从经济运行情况看，这也是我市工业基础较好，第二产业发展较稳健的区域，以汉川为例，年，汉川市第二产业占该市的，××年上升为，提高了个百分点，其中工业年占，××年上升为，提高了个百分点。年汉川市税源共提供国税收入万元，占全市总收入的，××年上升为，提高了个百分点；而工业基础较薄弱，第二产业发展不足的

区域，在税收上反映也较明显。以安陆为例：年，安陆市第二产业占该市的，××年上升为，提高了个百分点，其中工业年占，××年上升为，仅提高了个百分点。年安陆市税源共提供国税收入万元，占全市总收入的，××年为万元，占我市总收入的，从数量上看，仅增加了万元，从比重上看，下降了个百分点。

⒉经济发展方向，决定了税源构成。从目前我市梯级税源日益扩张税源结构特点，突出表达了目前做强、做大企业，推出品牌、推出拳头产品的发展经济的战略思路。年我市提供国税收入过千万元的企业只有大悟烟厂、安陆棉纺厂、省化工厂、汉川电厂四家，四家提供的税收共占当年总收入的，基础上是普遍开花、普遍弱小的税源结构，经过年的演变发展，在经济发展突出重点，特别是近几年加快招商引资步伐、企业改制盘活，提高企业产品科技含量、市场竞争力的经济大气候下影响，税源构

成也发生了相应变化。××年我市提供国税收入过万元的企业就有汉新、汉元、湖北双环家，万元至万元的有金龙泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉纺织实业有限责任公司、大悟烟厂、湖北省盐运站、供电、烟草家企业，××年全市纳税规模过万元的企业共提供税收收入万元，占总收入万元的，比年上升了近个百分点。

（三）从国税收入与相关指标比较来看，孝感经济发展尚存在一些不合理因素。

主要表现为全市国税收入与同期财政收入、联系起来看所占比重呈下滑趋势，未能与同期财政收入、增长保持同步。

⒈全市国税收入占比重下滑。从全市国税收入增长速度与增长速度比较来看国税收入增长速度比增长速度要慢从

国税收入占的比重来看，年到××年国税收入占的比重总体水平只有，年比重最高为总体呈现逐年下滑态势××年比重只有。据相关资料反映，湖北省年至××年国税收入在中的比重分别为、⒌⒈⒈⒊⒋⒊⒍⒏。孝感与全省平均水平存在一定的差距，在点以上。原因是多方面的，如：第一产业比重较大，第二产业中支农免、三税产品占较大比重，仅基地军工企业、黄麦岭磷矿、双环科技、饲料等企业每年免税额达数千万元。

⒉国税收入占财政收入比重下降。从国税收入占财政收入的比重来看，年占至××年逐步降至而财政收入占的比重年为××年为反而有所上升这表明随着经济总量的增加，国税收入和综合财力得到不断增强，但国税收入却相对滞后于同期财政收入的增长速度（见表二）从全市国税收入增长速度与财政收入增长速度比较来看年至××年国税收入增长速度明显要慢财政年均增长比国税收入年

均增长速度要快个百分点。

⒊百元“两税含量”下降。从百元两税含量来看，也呈总体下降趋势。年百元两税含量为元为十年最高值至××年，百元两税含量下降到元为十年最低值，十年共下降了个百分点。

⒋税收收入弹性系数“异常”。从理论上讲，税收弹性系数应在左右，是最为理想的，因为税收源于经济，经济增长了税收才有了增长的基础，如果税收弹性系数大于，则说明税收增长快于经济增长，其形成的原因主要有：一是国家新出台增收的税收政策，如，开征个人利息所得税；二是提供税收的产业发展快速，而其非税产业发展较缓；三是非即期税收入库较多，如，清理历欠、查补税收等；四是预征、空转等非正常方式组织税收，形成当期虚假税；五是其它因素增加税收，不增加，或对税收的增加程度较多。如果税收弹性系数小

于，则说明税收增长慢于经济增长，其形成的原因主要有：一是国家新出台减收的税收政策，如，提高起征点等；二是提供税收的产业发展慢，而其非税产业发展较快；三是消化历年税收包袱，影响当年税收增长速度；四是其它因素影响税收，增加，或对税收的影响程度较大。一般都是多种因素同时对税收弹性系数进行影响，因此很难得到理论的税收弹性系数，实际较为理想的税收弹性系数在之间。从我市近年的税收弹性系数看，我市税收弹性系数渐近线波峰过高，最高为年，达，波谷偏低，最低的为××年为。

⒌增值税综合税负偏低。从理论上讲，经济指标中的工业增加值与计算工业增值税税负的增值额最为接近，因此我们把工业增加值作为工业增值税的“经济税基”，从我们对近年数据测算情况看，我市国税工业增值税年平均税负为，最高为年，税负为，最低

为××年，税负为。虽然我市整体工业环节增值税税负偏低，但还是有个别行业税负偏高现象存在，从税收调查数据分析，我市非金属矿产业增值税负担率比企业实际税负明显偏高，主要有非金属矿产业以及部分电力等行业。经过分析，我们认为造成这些行业的增值税负担率明显偏高的原因有两点：一是行业经济不景气，市场疲软，市场需求趋于饱和状态，产品销路不畅，毛利率低，导致企业资金困难，造成国家税收难以收回，实际税负偏低；二是历史原因和我国现行的企业运行机制，造成企业负担过重，难以担负起沉重的包袱；三是固定资产购进不能抵扣，进项税额减少，造成理论税负过高，增加了企业的负担，使企业的纳税难度加大，导致欠税过大，形成实际税负比理论税负低。如应城的盐矿、石膏矿以及电厂等生产及供应业；商业环节增值税税负为，最高为年，为，最低为××年为，商业环节增值税每年呈递减态势。商业环节增值税税

负较低，原因是多方面的：一是商家之间竞争激烈，一些商业企业为了加速资金周转和扩大销售，往往采取薄利多销，增值税税负也随之下降；二是商业企业容易钻税收的空子，管理难度较大，偷逃增值税的情况较为普遍；三是商业企业面广户多，经营方式灵活，经营品种繁杂，财务核算较工业企业差，税收征管较之工业企业要困难得多。

从我们调查分析情况，结合我市经济实际情况分析，我市整体增值税税负偏低的原因，主要有：

一是税收含量低的经济总量显现出强劲势头。以工业总产值为标准，将全民所有制和年工业总产值万元以上的非国有经济的实体称“规模以上”经济，否则称谓“规模以下”经济。按工业总产值统计，近几年来，规模以上的经济正在不断缩小，而规模以下的经济得到较快发展。由于实体规模小，内部管理不

规范，给税收征收管理带来一定困难，也是形成税收与经济不同步发展的一个重要因素。

二是高新技术产业发展缓慢。一个区域经济是否活跃、是否有潜在能力，高新技术产业的发展水平至关重要。我市高新技术增加值在起点低、规模小的前提下难以撑起区域经济的一片天地。

三是税收优惠与藏富于民的政策得到全面落实。，我国“两税”的优惠政策主要体现在减免税的两个方面：一是开放开发型的减免，他既包括沿海、沿江、沿边地区，也包括各类经济开发区等等的税收优惠性的减免；二是扶贫救困性的减免，如贫困山区、三线转移减免，校办、民政、福利型企业减免，先征后退，即征即退，免、抵、调、退等等的优惠。随着这类企业的发展，税收优惠的额度在不断增大。××年全市减免税额达亿元。落实增值税起征点的政策，××年减少税收余万元，××年进一步提高起征点，将会影响税收减少余万元。

四是非税收入名目繁多。在经济不发达的地区，普遍表现为“吃饭型”财政体制，它一方面要求税收多收，另一方面又必须将应纳入财政预算的资金转嫁给地方部门自行解决，各类经济实体承担着税费的双重压力，超出一定范围的压力，就会形成费大于税，费挤占税的现象。

五是统计数据内含“水分”。经济指标是宏观决策的重要依据，经济指标也是代表着一个地区的经济形象，为宣染环境气份，提升区域经济发展规模，显示工作业绩，很容易在统计数据上下工夫，形成“水分”。因此很难客观、准确分析税收与经济指标之间的各种内在关系，也给我们寻找经济与税收合协发展的途径增加了难度。

经济结构决定结构，而结构又决定国税收入构成。因此，经济结构对国税收入增长起着至关重要的作用。当前，受经济结构中不合理因素的制约，孝感

市国税收入增长难以与增长保持同步。主要表现在：

⒈工业化水平较低。工业化是一个国家或地区由传统农业文明向现代化工业文明转变的过程，也是经济总体实力提高的象征。孝感市产业结构经过多年的不懈努力，不断调整，取得了较好效果，结构顺序已由一二三转换为二三一见图二。先看第二产业：××年湖北省第二产业比重为孝感第二产业比重为比全省低基本相当于湖北省年的水平联系第一产业分析从年至××年，孝感市第一产业占的比重已由此降到了，××年全省第一产业比重为孝感高出了近按钱纳里模型，当第一产业比重下降到以下，二产业比重上升到高于第三产业时，工业化进入了中期阶段。这说明全省平均已达到工业化中期阶段，而孝感仍处于工业化初期向中期过渡阶段，低于全省平均水平，在全省比较还属农业大市；其次看第一产业：孝感第一产业的产业化程

度较低，与国税收入增长关联度较低的无税或低税产值占了相当大的成分，即使这一期间第一产业提供的由亿元增加到了亿元，净增亿元，但对国税收入增长的直接贡献率却几几乎为零；再看第三产业：第三产业中与国税收入相关的商业企业本身税收较少，增长不可能很快，并且饮食服务等快速增长部分，又与国税收入不相关联，反映到国税收入上总量上升，比重反而会下降。例如，年第三产业的占总量的比值为，××年为，四年间上升了个百分点，但提供的国税收入由年的到××年的仅上升了第三产业提供国税收入占比重也呈下降趋势分别为、、、。由以上分析，第二产业发展不够，工业化水平较低，成为制约国税收入增长的主要原因之一。

⒉第二产业整体素质不高。行业产品结构合理化是工业企业综合素质的反映，工业产品的盈利能力、竞争能力、开发能力、创税能力在很大程度上取决

于行业产品结构是否合理。从行业结构来看，目前孝感市行业结构具有偏重、偏老、偏初、偏加工的特点，经济与税收均属偏重型，传统行业、加工型行业仍占主导地位；从产品结构状况来看，其特点可以概括为三多三少，即：老产品多，新产品少，一般产品多，名牌产品少，粗放产品多，精密产品少。从孝感品牌的知名度和竞争力上可见一般。这样，产品的技术含量低，档次质量差，决定了产品市场扩张能力及税源增长潜力均显不足。年至××年从第二产业产值及提供的国税收入关系上看，年全市第二产业在中的比重为，××年上升到，增加了，提供国税收入的比重由年的升至××年仅增加了；第二产业提供国税收入占比重也呈下降趋势分别为、、、。这说明我市第二产业的素质不高，传统工业比重偏大，具有较高税收含量的高新技术产业比重小，不仅导致第二产业的创新能力弱小，且高产出、低创税现象尤为突出。

⒊企业规模结构的影响。我市的企业规模结构不够合理。从户数来看：大的不多，小的太多，大中型企业的比重在全省处于比较低的位次上，难以充分发挥规模效应。以××年为例，全市税收过万的只有户，万至万的只有户，万至万的只有户，万至万的有户。全市万以上的只有户，不到纳税人总户数的；从产值来看：以××年为例，据资料反映，孝感大中型企业占规模以上工业企业的，而全省平均为全省规模以上工业企业年均产值亿元孝感只有亿元这也说明孝感工业企业规模结构状况是“小而弱”、“小而散”；从提供国税收入来看：××年全市家重点企业提供国税收入占总收入的，而其它占总户数的纳税人只提供了不足的税收，呈“两极分化”。

⒋区域结构的影响。当前经济发展的大方向是农村向乡镇转移，乡镇向县城转移，县城向大中城市转移。从经济、税源、税收三个要素的分布状况看，孝感各县市主要集中于各地城区，乡镇一级基本没有大的税源企业，多数乡镇国税收入依赖个体税收，乡镇国税收入比重很低，各地城区国税收入总量要占全市国税收入总量的以上；从区域来看，主要集中于孝感城区含市直属分局、开发区、孝南、汉川、应城三地，从××年来看，这三地收入占全市的接近全市国税收入的四分之三，区域分布极不均衡。以孝昌为例，尽管年来其国税收入年均增幅高达，但这只是低基数的增长，至××年总规模还不到万，总收入中有近为个体税收，工业企业提供税收还不到万元，年纳税万以上企业只有家，还没有年纳税过万的企业。

四、关于经济与国税收入合协发展的若干建议

⒈坚持新型“工业化立市”，提高经济税源的“含金量”。要大力发展工业，尤其要发展科技含量高、原材料和能耗低、环境污染低或没有污染的“朝阳产业”。要重点加强和提升第二产业，有计划分步骤巩固和充实第一产业，调整和发展第三产业。要不断加大科技含量，提高创新能力，彻底改变第二产业高产出低税收的现状。要加强工业园区规划和基础设施建设，加大硬件投入力度，做到路网硬化、亮化、绿化、美化，配套设施建设，如水、天然气、电信、电力、有线电视等管网也要到位。

⒉树立经济发展观。税收来源于经济，没有经济的持续、快速发展，就不可能有税收的稳定、快速增长。因此，作为税务部门要始终树立税收经济观，把促进经济的发展作为税务工作的第一要务，坚定不移地服从服务于经济建设，培育新的税收增长点。加大对高附加值产业的投入，着力培育潜在税源和后续税源。现阶段一是要立足现有重点税源，加大科技投入，运用高科技手段嫁接转

化老弱税源，不断形成新的税收增长点；二是对传统产业进行机制转换，设备更新和技术升级，产品换代，盘大有限的经济存量，拓展产业发展空间。

⒊进一步解放思想，加大改革的力度。要进一步加快改制步伐，努力培养一批在全省有地位的民营企业排头兵。要坚持以人为本，看准人才，为改制企业选准人才，把企业交给可靠的人，培养一批高素质的企业家队伍。

⒋抓好企业产业结构调整，强化技术进步和体制创新。结构调整要以技术进步为前提，以体制创新为动力，其关键在于新的生产能力的创造，在发展中不断调整结构，在结构调整中促进经济又快又好地发展，而传统产业的技术改革和升级换代又成为结构调整的重中之重，必须把经济结构的调整放在传统产业进行技术改造和升级换代上。

⒌强化税收征管，促进经济与税收

篇5：全县税源调查实施方案

一、企业基本情况

1956年5月4日十二团成立，国有企业，注册资本3984万元。十二团社区现有基层单位20个，其中：行政单位1个，公共预算单位11个，连队6人,工交建商单位2个。年未从业人数：3916人,其中：农业一线职工1020人,连管人员59人，工人37人,机关科室人员54人,学校及医院人员338人,其他人员2408人。

经营范围：农业、林业、畜牧业、粮棉油加工及销售，塑料制品制造、机械制造、纯净水生产及销售。

二、企业全年生产经营情况

2010年十二团实现工农业总产值22100万元，其中：农业增加值19500万元。全团耕地面积89543亩，其中：棉花播种面积60204亩，棉花产量2252.22万公斤（籽棉），生产皮棉9029吨。

三、全年财务情况

资产总额 53696.87万元，负债总额60678.21万元

主营业务收入21688.76万元，主营业务成本16321.71万元其他业务收入1759.88万元，其他业务支出1431.13万元营业费用 10.8万元，管理费用3826.31万元，财务费用 323.04万元，投资收益105.63万元，营业外收入 4209.72万元，营业外支出4387.88万元，利润总额 1343.06万元。

四、缴纳税款情况

全年缴纳印花税28712.56元。因为我团不缴纳增值税故没有营业税及附加。

五、所得税纳税增减变动情况:

（一）纳税调整增加额

1、工资薪金支出纳税调增额10167881.15元;

2、职工福利费支出纳税调增额1191871.38元;

3、工会经费支出纳税调增额6299.81元；

4.业务招待费支出纳税调增额587635.88元;

5、捐赠支出纳税调增额50000.00元；

6、罚金、罚款和被没收财物的损失245722.40元；

7、固定资产折旧纳税调增额4077551.92元;

8、生产性生物资产折旧纳税调增额262297.28元;

9、准备金项目纳税调增额1200616.59元；

（二）纳税调整调减额

1、职工教育经费支出纳税调减额320696.88元;

2、长期股权投资持有期间的投资收益纳税调减1056347.12元;

3、农林牧渔业项目减免税 29298432.28元;

（三）纳税调整后情况

2010年利润总额13430599.87元，纳税调增额17744876.41元，纳税调减额31175476.28,2010年应纳所得税税额是0元，所得税实际缴纳额是0元。

六、享受税收优惠政策而减免情况

我团每年都按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条和享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知（财税[2008]149号文）中规定向当年国家税务总局进行报备，从事农、林、牧、渔业项目的所得：免征企业所得税。税务局给我团有受理后的回执。我团不交农副产品增值税和企业所得税。

农一师十二团

篇6：地税税源管理调查分析报告

地税机构自1994年机构成立以来，税收收入保持了快速稳定的发展。这是地方经济快速发展的体现，但税收计划增长与税源相对不足的矛盾也日趋明显。如何应对这一风险，如何促进税源与税收计划同步发展，我们应正视不足，认清差距，查找风险点，促进税收税源管理和征管效率的不断提高，为更加科学的税收计划献计献策。

从近三年xx县地方税收征收入库的数据来看：

自20xx年耕地占用税和契税由地税征收后，当年地方税收达到3.6亿元，剔除耕契两税同比增收7012万元，增长32%；20xx年突破5亿元，达到5.3亿元，同比增收1.7亿元，增长46%；20xx年达到6.3亿元，同比增收9853.8万元，增长19%，呈现逐年跨越式增长势头。

xx县地税收入占gdp的比重逐年攀升，自地税1994年成立的1.1%上升到20xx年的7.2%，共提高了6.1个百分点。地税收入占地方财政收入的比重也逐年提高，从1994年的13.8%上升到20xx年的38.4%，共提高了24.6个百分点，地税收入已成为地方财政收入的主要来源。

随着“营改增”工作的进展，营业税在地方各税种的比重将逐渐降低并退出历史舞台。从当前万载县地税收入分税种所占比重来看，20xx年营业税占总收入比重为48.5%，到20xx年比重较为46%，20xx年比重为44.7%，营业税的比重在逐渐下降。但“耕契两税”自20xx年地税部门管理以来，所占比重在逐年增大，20xx年“耕契两税”占总收入比重为21.3%，20xx年所占比重达29.2%，20xx年所占比重为25%，占据税收收入的`四分之一。“耕契两税”属一次性的税收，在日常征管中存在申报不及时、缴纳税款时间缺乏统一性、计税依据不完整和管理文书不规范的情况，存在有很大的隐性风险，很难做到精准入库。

篇7：税源专业化管理调查报告

开展税源专业化管理的调查报告

2009年,针对税源管理面临的新形势和新问题,总局研究提出了税源专业化管理的设想,并在部分省市开始试点。江苏作为全国试点省市之一，按照总局关于税源专业化管理试点工作指导意见，全面深化税收风险管理，完善分级分类管理，深入推进税源专业化管理工作，取得了一定的成效。2012年5月20日至26日，大武口区地税局一行8人在任永峰副局长带领下赴苏州市吴江和相城地税开展税源专业化管理的工作进行了考察学习，现将此次考察学习情况做如下汇报：

一、优化机构设置，重建岗责体系。

吴江、相城分局同属江苏省苏州市地税局下辖的两个县、区级分局，按照苏州市统一推行税源管理专业化的工作模式，按照“纳税人发起的涉税事项统一由纳税服务分局受理，税务局发起的涉税事项由各税源管理分局办理”的工作思路，建立了以“征、管、评、查”四分离的新的税源管理模式。

1、一分局统一设立为纳税服务分局。统一负责辖区内所有纳税人、缴费人的税前辅导，涉税受理、资料审核、日常征收等工作。在服务职能上，设立了以税前辅导、现

场指导等职能的纳税辅导岗、以一站式、一窗式服务为前提的综合受理岗、以无纸化办公为保障的档案采集和档案管理岗，以办税引导、辅助服务的导税岗等其他辅助型岗位。

2、二分局统一设立为重点税源分局。按行业管理将房地产业、纺织业、交通运输业和金融业四个行业纳入该局管理。按一比一配比原则设立税源管理岗和纳税评估岗，全局20人，10人负责税源管理，10人负责纳税评估工作。

3、三—七分局设立为一般税源分局。按属地管理原则将辖区内纳税人设立为一般税源局，同样按一比一配比原则设立税源管理岗和纳税评估岗，一般税源管理分局统一为20人，10人负责税源管理，10人负责纳税评估工作。

4、稽查分局。负责辖区内的税务稽查等事宜。

5、纳税评估分局。将数据管理科（县分局信息中心）设立为纳税评估分局，负责苏州市局依托风险管理平台下发的风险指标的识别、分析、排查和进一步下发。

二、协调业务衔接，规范内部流转。

为进一步规范各单位在征评管查工作中的有机协调与衔接，切实提高征管质效，推进税源专业化纵深管理，按照《苏州市地方税务局关于推进税收征管体制改革的实施意见》改革要求，制定了《江苏省苏州地方税务局税收业务协调衔接暂行办法（试行）》、《江苏省苏州地方税务局征收、管理、评估、稽查

联席会议制度（试行）》和《江苏省苏州地方税务局税收征管资料管理办法（试行）》。将风险评估分局与部门、机构间的职责划分与衔接、征收税务分局与税源管理分局的职责划分与衔接；数据管理处与各业务处室的职责划分与衔接；般税源管理分局与重点税源管理分局的职责划分与衔接一一进行了明确。

1、数据管理、分工负责。各级征管、税政、法规、计财、稽查等部门是涉税数据的业务应用部门。在涉税数据的应用过程中，业务应用部门和数据管理部门应职责明确，分工负责。

涉税数据的数据内容、数据项标准和指标定义的设定及修正由相关业务应用部门负责，数据管理处（科）负责审核认定并维护。

涉税数据的采集、查询、前台维护等权限由业务应用部门负责设定、认定，数据管理处（科）负责配置。

2、明确分工，强化责任。涉税数据的检测、监测、加工、分析由业务应用部门负责提出需求，数据管理处（科）负责具体实施，业务应用部门负责对实施结果进行确认与应用。数据管理处（科）按照应用部门业务需求进行报表、指标数据的加工、产出和推送。数据的分析处理和运维由数据管理处（科）负责；对外公布数据由业务应用部门审核把关。税源管理分局在日常税收征收管理中，发现纳税人有涉税风险疑点，由税源管理分局自行采取评估、日常检查等方式对风险进行评定，并报税收风险评估分局备案。税源管理分局在日常征收管理中发现风险评估指标或

模型存在问题的，及时向税收风险评估分局提出修改建议或意见。

3、内部流转，专业管理。例如：征收税务分局负责申报征收期内纳税人的税费申报和缴款提醒，负责集中处理催报催缴文书的生成和发放工作；税源管理分局负责催报催缴后仍未改正纳税人的后续处理及催报催缴退回信件的实地核查工作。

三、科学划分税源，分级分类管理

吴江、相城地税初步建立了税源分类分级管理机制，按照规模、行业、税种、特定事项等分类标准将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。

1、制定分类管理标准。按规模将税源划分为大企业、中小企业和个体工商户。在一般税源管理分局内部对中小企业按行业进行分类，确定本级重点行业、风险行业和一般性行业。大企业按照市局税源分级管理的实施办法确定的市、县局两级重点税源监控的划分标准，结合具体税源分布情况研究确定。个体工商户委托政府部门实行社会化管理，税务局内部只是负责个体定税后台的维护和流程的审核。

2、明确分类管理形式。以税源管理分局为单位，组建不同的风险管理团队，对税源实施分类管理。风险管理团队分为重点税源管理团队、重点行业管理团队、风险行业

管理团队、纯所得税管理团队、纯营业税管理团队、特殊类型企业管理团队等类型。

四、夯实技术支撑，实现信息管税。

一是在推广税源专业化的工作中，不论是苏州市局还是吴江、相城分局在信息的投入上都是巨大的，单吴江分局的机房改造就花费上千万，在信息平台的建设上，该分局已建成的项目有：网上办税平台、建筑业管理平台和纺织业管理平台等，目前该分局在该地政府的支持下，投入上千万元开发综合治税数据交换平台。二是加大财力投入力度，开发了征管档案影印平台，真正实现征管档案电子化管理和无纸化办公。三是吴江地税在核心征管系统的开发中充分考虑到了内部管理和日常考核，所有岗位人员的工作从发起到推送，从风险接收到风险识别，从绩效考核到征管质量……全部在系统中完成，用该局人的话讲就是“我们的干部所有的工作都在电脑上完成，所有的绩效都能在电脑上显示。”甚至和企业的对话、留言都在微机中完成。

五、受到的启示。

1、完善和优化核心征管系统。当务之急是完善核心征管系统的各项功能，一是适应税源专业化管理工作的实际需要；二是实现真正意义上的效能目标考核的实际要求；三是建立起各部门间协调配合的有效机制。

篇8：企业所得税税源调查情况分析报告

市财政局：

按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求，xx年对我县的x户企业xx的税收、财务情况作了调查，并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下：

一、调查的样本企业总体情况

（一）、企业分布情况

根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求，全县共选取样本企业x户，分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业，并尽可能地选择上一被调查的企业，保持样本企业的连续性。

1、样本企业经济类型

xx企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%；私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%；其他内资企业占x%；外商投资企业占x%。

2、样本企业产业结构

从产业结构上看，第二产业企业的比重较大，占总户数x%，第一产业的企业相对较少，占总户数的x%，第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中，采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。

产业

户数

比例%

第一产业x

第二产业

第三产业

(二)企业资产状况及经营情况

1、企业资产总量

xx被调查企业资产总额为x万元，其中:流动资产x万元，固定资产x万元，长期投资x万元。全县企业资产主要分布在中小型企业，在全县x户企业中;xxxx中型企业资产总额x万元，占全部资产总额的x%;x户小型企业资产总额x万元，占x%。

2、经济效益情况

从全县样本企业整体情况看，x实现销售(营业)收入x万元，实现利润总额x万元，企业经济效益情况如下:

(1)、企业利润主要集中在中小型企业。从被调查企业来看x户中型企业实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%;x户小型企业实现利润x万元，占x%。

(2)、x户外商投资企业实现销售收入x万元，占全部销售收入的x%;实现利润总额x万元，占全部企业利润的x%。

(3)、在第二产业中，x户制造业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%，实现利润x万元，占全部企业利润的x%;x户采矿业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元，占全部企业利润的x%;x户电力、燃气生产供应业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%，实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%。

(4)、在第三产业中，x户批发和零售业企业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%。

3、企业负债情况

xx被调查企业负债总额为x万元，资产总额xx万元，资产负债率为x%。其中中型企业负债总额x万元，占全部企业负债总额的x%，小型企业负债总额x万元，占全部企业负债总额的x%，从资产负债率来看，中型企业负债率为x%;小型企业为x%。小型企业资产负债率明显高于中型企业。

二、税源分析

（一）内、外资企业所得税方面分析

x户被调查企业xx应缴企业所得税额为x万元，占各税合计的x%。其中内资企业xx应缴企业所得税额为x万元，占各税种合计的x%;外资企业为x万元，占各税种合计的x%。内、外资业所得税占各税合计比例对比表

经济类型企业所得税(万元)比例％

内资企业x

外资企业x

合计x

根据分析，我县内资企业提供的所得税仍占重要地位。

（二）按经济类型分析

xxx户企业各项税收合计总额x万元。内资企业提供的各项税收合计为x万元，占全部税收总额的x%。其中国有企业提供的各税合计为x万元，占全部税收的x%;集体企业为x万元，占x%;有限责任公司为x万元，占全部税收的x%;股份有限公司x万元，占全部税收的x%;私营企业x万元，占全部税收的x%;其他内资企业x万，占全部税收的x%;外商及港澳台投资企业x万元，占全部税收的x%;各类企业各税合计数据表(按经济类型)

经济类型各税合计（万元）比例%

一、内资企业x

(一)国有企业x

(二)集体企业x

(三)有限责任公司x

(四)股份有限公司x

(五)私营企业x

(六)其他内资企业x

二、外商及港澳台投资企业x

合计x

从表中看出:股份制公司提供的税源占主导地位;外资企业提供的税源居重要地位，股份制企业之所以占比重较高，主要是因为国有企业改为股份制企业，资产结构的优化促进了股份制企业的迅速发展，所以股份制企业占比重较大。随着近年来各级招商引资力度的不断加大，我县外资企业呈现良好的发展势头。

（三）按产业结构分析

xx我县第一产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%;第二产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%;第三产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%。从数据看，我县第二产业在税收收入中占主体地位，提供税收主要集中在第二产业上。第一产业方面，由于农产品价格偏低，导致第一产业提供的税收也偏低。我县第三产业税收收入与第二产业相比还有很大差距，应加大对各项政策落实扶持的力度，把第三产业培植成我县税源增长点。

三、税负分析

（一）按产业企业所得税税负分析。

xx年我县企业所得税名义税负是x%，实际税负是x%。按国民经济行业分类标准，对x户样本企业进行测算，得出xx各行业企业所得税税负水平。第一产业名义税负为x%，实际税负为x%;第二产业名义税负为x%，实际税负为x%；第三产业名义税负为x%，实际税负为x%。由此看出第三产业的实际税负最高并且和名义税负基本持平。第一产业税负最低。

（二）按不同经济类型企业所得税税负水平

按经济类型分类标准，对抽调的x户企业进行分析、测算，得出x经济类型企业所得税税收负担水平(见下表)。

xx年企业所得税税负情况表(按经济类型)

项目名义税负%实际税负%总体水平x