企业内部新闻稿范文

2024-05-13

企业内部新闻稿范文（精选6篇）

篇1：企业内部新闻稿范文

第一章总则

第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度，企业内部审计制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。

第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。

第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险：

（一）公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。

（二）内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。

（三）内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。

（四）内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。

第二章机构设置

第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。审计部

-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。

第六条公司下属各单位（指公司分公司、全资或控股子公司）可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。原则上，营业收入达到公司总收入10%及以上的生产型企业应设立内部审计机构；达不到公司总收入10%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。各单位的内部审计机构（人员）在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送内审计划、内审总结及内部审计报告。

第三章审计范围和方式

第七条公司的审计范围包括公司及其下属各单位，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。

第八条公司审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。

（一）直接审计:即由公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行审计；

（二）委托审计:即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介机构进行审计；

（三）联合审计:即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。

第四章职责和权限

第九条公司审计部在董事会审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，独立地行使内部审计监督权。

第十条公司审计部的职责是：

（一）按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。

（二）制订公司内部审计发展规划和审计工作计划，经批准后组织实施。

-2-

（三）独立进行公司内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会。

（四）负责对公司及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈公司内部控制和风险管理的薄弱环节，提出改进建议，督察改进情况。

（五）负责对公司及下属各单位预算的执行情况进行审计。

（六）负责对公司及下属各单位财务收支、经营成果及其有关的经济活动的合法、合规、真实性进行审计。

（七）负责对公司及下属各单位各项资金、各类资产的使用和处置情况进行审计。

（八）负责对公司及下属各单位主要经营者的经济责任进行审计。

（九）负责组织对公司各项工程建设项目的中期及竣工审计。

（十）负责对公司及下属各单位的各项专项审计和审计调查，或配合公司有关部门进行专项检查，管理制度《企业内部审计制度》。

（十一）负责委托、协调外部审计机构，并监督其审计过程，评价其工作质量。

（十二）负责对公司下属各单位内部审计工作的指导和监督，负责总结、宣传、交流内部审计工作经验，表彰先进单位和个人。

（十三）其他有关审计工作。

第十一条公司审计部的主要权限是：

（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等。

（二）检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容；核查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询。

（三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。

（四）对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和公司规定的财务和

-3-经济行为，有权予以制止；制止无效的，可以直接向公司主管领导或董事长进行汇报。

（五）对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的，可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施；对提供虚假资料或配合不力，造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的，有权通报批评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。

（六）对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励；对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。

（七）对企业内部控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审计建议的权力。

（八）对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力。

（九）根据审计需要，有申请调动公司相关部门专家及技术人员协助审计工作，或依据审计业务内容指定和督促相关部门、相关人员配合审计工作的权力。第五章审计工作程序

第十二条内部审计工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶段。

第十三条内部审计机构根据、月度工作计划或公司之临时决定，结合实际需要确定审计项目。

第十四条审计项目确定以后组织成立审计小组，初步了解被审计单位情况，拟定审计方案，并在审计实施三日前向被审计单位送达《审计通知书》；遇有特殊情况，经公司主管领导或董事长批准，审计人员可以直接持《审计通知书》实施审计。

(1)(2)(3)

第十五条被审计单位在接到《审计通知书》后,应当配合审计人员的工作，提供必要的工作条件，并在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料。

第十六条审计实施阶段，审计小组根据审计范围和重点，实施必要的-4-审计程序、收集充分的审计证据，形成审计意见出具审计报告初稿。

第十七条审计报告阶段，审计报告初稿应当在征求被审计单位意见后，出具正式审计报告，提交公司审计委员会审批。

第十八条审计对象必须执行审计报告；对审计报告存在异议的，应在审计报告送达之日起七日内向公司审计委员会或董事长提出书面意见，逾期视为无异议。

第十九条督察检查阶段，对审计报告述及的重大审计事项和审计建议及决定，内部审计机构将对被审计单位进行跟踪检查，必要时实施后续审计。

第二十条审计完毕后，所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。

第六章审计人员

第二十一条内部审计人员的调动，应事先征求内部审计机构负责人的意见；内部审计机构负责人的任免应由主管领导提名并报审计委员会批准。

第二十二条内部审计人员原则上应持有中国内部审计协会颁发的《内部审计人员岗位资格证书》方可上岗，内部审计人员应参加内部审计人员后续教育。

第二十三条内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并通过学习来保持和提高专业胜任能力。公司应安排内部审计人员参加每年不少于两周的脱产学习、培训或进修。

第二十四条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。

第二十五条内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。

第二十六条内部审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第二十七条内部审计人员违反国家有关法律法规和公司规定的，由公司根据情节轻重，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第七章内部管理

第二十八条公司审计部应确定审计工作目标，制订审计计划，编制人力资源计划和财务预算，并交由公司审计委员会审批。

第二十九条公司审计部应根据《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计准则，结合公司的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。

第三十条公司审计部应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。

第三十一条公司审计部应在公司审计委员会的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。

第三十二条内部审计的工作结果和档案资料，未经审计委员会批准，不得向外披露。

第三十三条审计部应当每年编写一份审计工作报告，并报送公司审计委员会。审计工作报告应当着重说明重大的审计发现和建议。

第三十四条审计委员会应当定期检查公司审计部的工作，以确保内部审计工作的质量。

第八章附则

第三十五条本制度由公司董事会负责制定、修改、解释。

第三十六条本制度没有规定或与法律、法规、部门规章、规范性文件及公司《章程》、规定不一致的，以法律、法规、部门规章、规范性文件及公司《章程》的规定为准。

第三十七条本制度自公司董事会审议通过之日起执行。

（1）（2）（3）

篇2：企业内部新闻稿范文

为了了解公司员工对本企业薪酬现状的看法和意见并设计合理公平的薪酬体系，现对公司员工薪

酬进行调查，希望您积极配合，认真填写问卷，谢谢您的合作！

调查问卷说明

1、本调查问卷共有20个问题,除注明采用多项选择之外均采用单项选择方式,简明扼要并易于回答；

如选择“其他”项时，必须在空格内填写相关内容。

2、请以实名填写此份调查表。

3、本调查问卷表的密级为A级,任何信息都将严格受到保密,所以您可以放心做答。

4、请按实际情况填写,否则将影响调查结果。如果不注明实名或不如实填写，将在以后薪资调整中对

你的要求将可能会起到误导作用。

5、当有50%的题目不作回答时,本问卷将作无效处理。以便使问卷表填写完整。

性别：年龄：学历程度：月收入：

入职时间：职位(岗位)：所在部门：

1、您的薪酬构成有：（多项）（）

A、基本工资B、岗位津贴C、绩效奖金D、郊区补贴E、福利F、加班费

G、超工时奖H、其他_______________________________

2、您认为您的工资构成应该是哪几项?（多项）（）

A、基本工资B、岗位津贴C、绩效奖金D、郊区补贴E、福利F、加班费

G、超工时奖H、其他_______________________________

3、目前您的年收入（税前，含各种社会保险和公积金）：（）

A、10000—20000B、20000—30000C、30000—50000

D、50000—70000E、70000-100000F、100000以上

4、您所期望的年收入：（）

A、10000—20000B、20000—30000C、30000—50000

D、50000—70000E、70000—100000F、100000以上

5、公司为您办理了何种社会保险？（多项）（）你期望有哪几项？（）

A、养老保险B、医疗保险C、失业保险D、生育保险E、工伤险

6、您每月的绩效奖金占工资总额的百分比为：（）

A、10%以下B、10%—30%C、30%—50%D、50%C以上—100%E、100% 以上

7、您每月的加班费和超工时奖占工资总额的百分比为：（）

A、10%以下B、10%—30%C、30%—50%D、50%以上—100%E、100% 以上

8、您认为公司发放薪酬的最主要依据应是以下哪一项？（）

A、岗位B、技能C、绩效D、工作年限E、学历F、其他

9、您认为公司现行的薪酬制度中最不合理的部分是：（）

A、基本工资B、岗位津贴C、绩效奖金D、郊区补贴E、福利F、加班费G、超工时奖H10、您对您目前的薪酬水平满意吗？（）

A、满意B、较满意C、一般D、不满意E、非常不满意

11、您认为薪酬中最能调动您积极性的因素有：（）

A、基本工资B、岗位津贴C、绩效奖金D、福利E、加班费

F、郊区补贴G、超工时奖F、长期报酬（股权、红利、利润分享计划等）

12、您认为公司现行的薪酬制度有无修正的必要？（）

A、有必要B、无必要

13、您认为您的薪酬在同行业中：（）

A、很高、B偏高C、一般D、偏低E、低很多

14、您认为您的薪酬在本地区：（）

A、很高B、偏高C、一般D、偏低E、低很多

15、您认为您的薪酬与您的付出或工作业绩是否相当？（）

A、很对等B、对等C、一般D、较不对等E、很不对等

16、如和本公司其他同职位的人相比,自己的工资：（）

A、很高B、偏高C、一般D、偏低E、低很多

17、你对公司经济性福利的看法：（）

A、有多种经济性福利,且额度合适B、有多种经济性福利,但额度过低

C、不确定D、基本没有经济性福利E、完全没有经济性福利

18、你认为公司有薪假期的设置：（）

A、有很多假期，可灵活休假B、多种有薪假期，但休假方式比较呆板

C、不确定D、只有少数的有薪假期E、完全没有任何有薪假期

F、其他_______________________________

19、你觉得目前公司薪酬制度的保密性：（）

A、非常强B、比较强C、不确定D、不够保密E、非常公开化

F、其他_______________________________

20、您认为您周围员工的辞职原因：（）

A、因为薪酬的不合理直接导致B、和薪酬有一定关系

C、不确定D、和薪酬关系不大E、和薪酬毫无关系

篇3：企业内部新闻稿范文

一是盲目从事衍生品投机。其战绩:少则亏损数十个亿, 多则数百个亿, 可以说是惨不忍睹!

二是企业高管受贿、贪污案件频频发生。在高管贪腐案件中, 有的还属于“腐败窝案”, 一揭就是一窝, 从数十万元, 到数百万元, 甚至上亿元。其中有的被判处并执行极刑, 有的死缓, 有的无期或有期, 有的还正在审查, 有的还未被揭发, 更多的则是携款潜逃国外, 能抓捕归案的实属凤毛麟角。

三是巨额亏损。据《中国统计摘要 (2009) 》根据2008年1~11月快报数据, 统计出2008年我国国有及国有控股工业企业的亏损企业户数为6589家, 亏损金额3199亿。因此就有了“五百强”还是“五百大”之说。

四是问题产品得不到有效控制。如因违规使用污染奶源导致出现生产和销售有毒奶粉和液态奶这样严重的问题, 而企业内部控制对此却一无所能, 任其顺利出厂为害社会。

一、我国企业内部控制现状剖析

出现上述现象的原因是多方面的, 但凡发生在企业的, 企业内部控制之失效却是重要的一条。本文拟就此进行剖析。

(一) 企业内部控制建设滞后

相对于我国改革开放的迅猛发展, 企业内部控制建设明显滞后。我国只是在20世纪90年代中后期, 一些部门才开始有了体现内部控制的文件规定。如1996年12月中国注册会计师协会发布了《独立审计具体准则第9号———内部控制和审计风险》, 此后中国证监会、保监会、银监会、上交所等部门和机构, 先后发布了要求加强内部控制建设等文件。2001年6月, 财政部发布了《内部会计控制———基本规范 (试行) 》和不多几项具体规范, 仅限于会计控制, 且影响不大。直至2006年7月15日, 由财政部、证监会、国资委等来自监管部门、理论界、实务界的专家学者组成了企业内部控制标准委员会, 并于2008年5月22日, 由财政部、审计署、证监会、银监会、保监会五部委发布了《企业内部控制基本规范》、《指引》和几项具体规范的征求意见稿, 自2009年7月1日起在上市公司范围内施行, 鼓励非上市的大中型企业执行。也就是说, 我国的企业内部控制直至2008年, 才有了比较完整的规范体系, 但仍然只有基本规范是正式的, 其余具体规范仍在征求意见之中。

在发达资本主义国家, 如美国早在1985年就成立了COSO委员会 (Com m itte e of Spons oring Organization of the Tre adw ay Com m itte e, 美国虚假财务报告全国委员会的发起组织委员会) , 专门研究内部控制问题, 这比之我国的企业内部控制标准委员会, 早了20多年。1992年9月, 该COSO委员会提出了报告《内部控制———整体柜架》, 这也比我国的企业内部控制基本规范早了16年。制度建设的迟滞, 加之我国还缺乏对内部控制的权威理论指引, 缺乏在自身基础上可作典范的具有中国特色的实践经验总结, 而对国际惯例的介绍也只停留在传抄阶段, 缺少较为深入的、能结合我国实际情况的研究探讨, 因此虽然有了内部控制规范, 但距在实际工作中发挥其应有的作用, 还存在很大的差距。

(二) 企业内部控制规范层次欠高

自从2001年12月美国最大的能源公司———安然公司突然申请破产保护, 特别是2002年6月25日世界通信38亿美元假账事件出现, 震惊了美国社会。次日, 即6月26日, 布什总统承诺要推进对世界通信事件的调查, 并将责任人“绳之以法”。在布什总统为此进行了一系列活动后, 他要求国会在2002年7月底休会前能够提交让其签字生效的法案。因此, 国会参众两院尽快协调双方之间的差距, 并于7月25日高票分别在参众两院通过了“《萨—奥法案》 (Sarbanes—Oxley Act, SOX法案) ”。7月30日, 美国总统布什签字生效, 并在签署的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。自此, SOX法案正式成为美国的一项法律。

我国在2001年6月出台的《内部会计控制———基本规范 (试行) 》和不多几项具体规范, 是财政部发布的, 是部、委一级的规章制度。此后于2007年3月2日印发的《企业内部控制规范———基本规范》和17项具体规范 (征求意见稿) , 虽然摆脱了“会计控制”的框框, 而且被称为中国版“COSO (内部控制框架) 与《萨班斯奥克斯利法案》合体”, 但这只是财政部以便函形式发出的, 且也只是 (试行) 和“征求意见稿”。所谓中国版什么的, 无论从发布单位的级别, 还是从实务中产生的影响和效果来看, 其实难副。由此可见, 我国的内部控制从2001年的内部会计控制, 到2008年的企业内部控制基本规范, 始终没有跳出部、委这个级别。即使已到了高级别的我国的《会计法》, 也只停留在会计控制和监督层次, 而且至今还未有因违犯《会计法》被判刑的案例。我国内部控制规范之所以不能发挥大家所期望的作用, 这些, 应是十分重要的原因。

(三) 重形式不重实质、重控下不重控上的陋习难改

从现实来看, 我国的大中型企业, 特别是其中的上市公司都制订了较为完善的企业内部控制制度, 其中有不少还是聘请知名的会计中介机构设计制订的。如果单从建立和健全企业内部控制制度这一点上看, 是无可挑剔的。但其实际效果如何?却值得深思。稍远一点的如某设在境外的公司因董事长炒期货而致巨亏5.5亿美元事件, 该公司的内部控制制度却是由国际知名的“四大”之一设计制订的;近一点的如最近披露的某特大型化工集团的董事长等高管9人涉嫌受贿罪正在被调查事件。该集团的内部控制以及核心目的是实现对整个供应链有效管理的ERP系统也是赫赫有名的。但恰恰在这样的集团内, 董事长利用职权受贿却是那样地如入无人之境。由此可见, 形式上完美的企业内部控制, 一点也挡不住高管的作弊事实。而这也反映出一个问题, 这就是在许多企业里, 内部控制只重形式不重实质这一现实。

由此也可看出另一个问题, 那就是在这些企业里, 其所有的内部控制也只是控下而不控上、控执行层而不控高管层、控具体事务而不控战略决策等问题。不控上也好, 不控高管层也好, 不控战略决策也好, 总之, 表现为其对企业高管的控制仅是纸上谈兵而已。特别是在企业内部控制目标上, 应该说, 规范明确“内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。”但在实务中, 很多企业往往对一些具体业务流程的控制设计得十分精细, 如材料进仓要验收、支付现金要审批、应收账款要清理、资产报损要评估等, 当然这些也是十分必要的, 如果放松控制, 也会给企业带来损失, 但对于决定企业前途命运的重大投资决策、对于蕴含着巨大收益和巨大风险的海外并购、资本运作、衍生品炒作等, 却仅由少数高层决策者甚至个人拍板, 而下层的部门也好, 普通员工也好, 都被蒙在鼓里, 只是在遭受重大损失面临企业破产、员工解雇时, 才如梦初醒, 无可奈何地接受不应由他们承担的后果。

(四) 所有者控制缺失是关键

也许是一种习惯而不是有意识的行为, 在企业内部控制规范中, 所有者控制往往被屏于内部控制之外。如《企业内部控制基本规范》第三条明确, “本规范所称内部控制, 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”在这里没有所有者的位置。如果从《公司法》第九十九条理解, 《公司法》赋予了所有者对董事会的监督和控制权力, 在所有者与经营者的博弈中, 如果所有者能够真正运用好这些权力, 那经营者也就不可能再为所欲为的了, 但实际情况往往与意愿相背离。

在我国现代企业模式开始建立之初, 为了解决所有者对经营者过多的干预, 更好地发挥经营者的积极性, 在一段时期中强调经营者对企业资产的经营权是无可厚非的, 但也恰恰是在这样的强调下, 有些经营者为了自身的短期利益, 以虚假财务会计信息向所有者报告“业绩”。一时“会计信息失真”、“会计造假”成为社会公害, 成为众矢之的。声势浩大的会计信息打假是十分必要的, 但可惜的是板子往往只打在会计身上, 而真正的造假者却未受震动, 这使广大财会人员处于“顶得住的站不住, 站得住的顶不住”的尴尬境地。于是就有了“会计委派制”、“财务总监制”, 由被委派的会计代表所有者对经营者进行监控。但时过不久, 委派只剩下了在集团内部的委派, 所谓的“会计局”委派早已销声匿迹, 财务总监变为等同于总会计师, 一切又回到了起点。

二、加强企业内部控制, 堵塞企业漏洞的几点建议

我们欣喜地看到, 刚刚闭幕的党的十七届四中全会发布的公报指出, 坚决反对腐败, 是党必须始终抓好的重大政治任务。要健全权力运行制约和监督机制, 推进反腐倡廉制度创新。接着召开的中纪委第四次全体会议公报, 提出了关于加强党风廉政建设和反腐败斗争的一系列部署和要求。这对加强企业内部控制, 堵塞企业漏洞, 防范企业风险进一步指明了方向。

(一) 继续加强企业内部控制制度建设

如上所述, 我国现有的企业内部控制制度建设虽然已经取得了很大的进展, 但总的说还是落后于形势的要求。因此, 必须在现有的基础上进一步加强企业内部控制制度的建设。

2008年国务院五部委发布的《企业内部控制基本规范》与其配套的具体规范和指引, 应该在广泛征求意见的基础上, 早日得到完善, 并作为正式规范贯彻执行。同时, 还应提高企业内部控制规范的档次, 在条件成熟时, 应该像美国那样由立法机构制定有关内部控制的法律, 以提高企业内部控制规范的权威性。当前, 可通过修改《会计法》的办法, 来达到完善内部控制的目的。如《会计法》第二十一条规定, “财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人 (会计主管人员) 签名并盖章;设置总会计师的单位, 还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。”对关系到单位财务会计报告真实、完整这样重要的要求, 只使用了“应当”的语气, 以及《会计法》法律责任中规定的处罚, 也是对单位处罚重, 对个人处罚要轻得多, 起不到威懾作用, 这是十分不够的。

我们可以看一看SOX法案是怎样规定的:比如, 为强化公司高管层对财务报告的责任, 要求公司高管对财务报告的真实性宣誓。SOX法案第906节“财务报告的责任”规定, 公司高管明知财务报告存在虚假内容而宣誓, 可判罚款500万美元或/和最高20年监禁。对比之下, 我们的《会计法》对财务违法行为的处罚, 难免使人有“高高举起, 轻轻落下”之感。对此, 完全有必要进一步通过修改《会计法》, 以强化公司高管层对财务报告的责任, 也可以要求公司高管对财务报告的真实性宣誓。同时, 还应加大处罚力度, 使有意作假者付出沉重的代价。

(二) 修订《总会计师条例》, 提升总会计师职权

《会计法》明确, “国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。”但除了1990年12月国务院发布的《总会计师条例》, 至今还未见有新的国务院规定出台, 因此这一条例就成为能够承接《会计法》这一要求的唯一的国务院文件了。而就在2006年4月14日, 国务院国有资产监督管理委员会公布的《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》中, 却规定“设置属于企业高管层的财务总监、首席财务官等类似职位的企业或其各级子企业, 可不再另行设置总会计师职位, 但应当明确指定其履行总会计师工作职责。”如果说, 设置首席财务官的单位不再另设总会计师当在情理之中, 但设置财务总监的单位也不再另设总会计师却是令人难以理解。财务总监应是由所有者委派以对企业进行监督而不参与具体操作, 而总会计师应是由经理提名并由董事会决定任免, 按有关规定具体对企业财务事项负责的企业高级财务管理人员, 二者不能替代。现在一个部委文件就可以不顾《会计法》而规定可以不设总会计师, 这和《会计法》是背道而驰的, 或者说是缺少法源的做法。

众所周知, 上述《总会计师条例》发布至今已有近20年历史了, 这期间, 我国的经济发生了巨大的变化, 原有的《总会计师条例》明显老化, 亟应适时加以重新修订。财政部王军副部长在全国会计座谈会上的讲话指出:“现行总会计师条例是在计划经济时代制定的, 难免与日新月异的发展形势有脱节。要抓紧开展调查研究, 择机推进条例修订工作, 早做工作, 争取主动。”因此, 修订条例应是议事日程之事, 而不应为“无需修订”的论调所阻滞。新的条例应重新定位和大力提升总会计师的地位和职能, 确定与时代相适应的总会计师相应的权利和义务, 让企业总会计师发挥如发达国家首席财务官 (CFO) 的作用, 并拥有一票否决权, 这才能真正发挥总会计师的职能作用。

(三) 改变重形式不重实质、重控下不重控上的弊端

企业内部控制规范不应成为摆设, 而应使其在实质上成为企业运作的“宪法”。企业内部控制规范也不应只是对具体操作层的控制, 而更应注意发挥其在企业重大战略决策制订中的控制作用, 也即是说, 应加强对企业决策层的控制, 而不应让企业高管游离于内部控制之外。形式果然重要, 但实质却更为重要;控下果然重要, 但对高管层的控制却更为重要。纵观本文开头所列问题, 莫不是由于企业高层出了问题才造成的。现在的问题是企业高层关系企业生死存亡的重大事件, 企业的执行层却是那样的一无所知。所谓企业的“新三会”, 要么事前一无所知, 要末同类合污, 起不到应有的监管和控制作用。为此, 必须按照《公司法》的要求, 对企业的机构设置和作用发挥重新进行审视, 凡不符合《公司法》要求的, 坚决加以整改。

(四) 加强所有者控制是堵塞企业漏洞的关键之点

如前所述, 在强调经营者的资产经营权后, 所有者对企业的控制却被有意或无意地忽略掉, 这尤其体现在国有或国有控股的大型企业集团之中。我们可喜地看到, 近期以来, 作为国有资本代表的国家资产管理委员会 (国资委) 针对央企存在的诸多问题, 如炒作衍生品问题, 企业高管薪酬问题等, 下达文件加以规范。这至少说明了对国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业, 国资委作为政府部门也好, 作为国有资本的代表也好, 正在重视发挥其应有的监管作用。这样的监管今后只能加强, 不能削弱。除了这样的直接监管作用, 还应继续加强对企业会计委派制度的推行, 这不仅在集团企业内部对所属子公司的委派, 更重要的是集团所有者对集团公司的委派, 如果这是以财务总监的形式进行, 也应明确财务总监不能兼任总会计师, 监管者应与操作者实行职务分离, 不能自己监管自己而失去监管的真正作用。

参考文献

【1】中华人民共和国公司法

【2】中华人民共和国会计法

【3】总会计师条例

篇4：企业内部新闻稿范文

【关键词】内部控制；内部环境；财务；会计；稻花香

改革开放30年以来，我国经济社会建设取得了巨大成就。经济改革尤其是企业改革一步步走向深入，市场化越来越强，经济效益越来越高。社会主义市场经济体制得到建立并不断完善。处于这个转型期的中国企业面临着机遇，更面临着挑战。加强企业内部管理，练好“内功”，是企业更好的抓住机遇、更好的迎接挑战的最根本性方法。我国企业由于适应市场机制的时间较短，建立现代企业管理体制的意识较为薄弱，内部管理相对僵化，甚至还不同程度的保留着计划经济时代内部管理的特点，如权责不明，缺乏制衡等。因此，加强企业内部控制是当前乃至今后一段时期企业加强内部管理的主要立足点。同时，企业资金是企业的“血液”，是企业健康经营的基本要素，是企业赖以生存和发展的基础，因此可以说，完善企业财会系统内部控制是加强企业内部管理的立足点中的立足点。加强企业财会系统内部控制有利于优化企业环境，建立“权责分明、相互制衡”的企业财会系统内部环境，是建立健全现代企业制度的重要要素之一。但是，由于历史原因，我国学界在企业内部控制方面的理论研究还相对缺乏。面对新时期、新挑战，加强企业内部控制尤其是财会系统内部控制的理论研究具有极强的现实意义和深远意义。湖北稻花香酒业股份有限公司在实践过程中对企业财会系统内部控制进行了富有远见的有益探索，值得关注和思考。

一、企业财会系统内部控制

企业内部控制是指为了达到某个或者某些目的而进行的对企业内部各组成要素进行的合理而有效的有机管理的一个动态的过程，它是针对“人”而确立和实施的。并深受企业内部和外部环境的影响。企业的每一名成员既是控制的主体，同时也是控制的客体。企业内部控制理论的发展经历了一个较长的发展时期，大致可以分为四个发展阶段。即：内部牵制阶段，内部控制制度阶段，内部控制结构和内部控制结构整体框架阶段。就我国目前的现实情况来讲，大致还停留在第二和第三阶段。20世纪70年代以来，国际上内部控制理论取得了较快的发展。1985年，美国成立了一个专门研究内部控制问题的委员会，即COSO委员会（Committee ofSponsoring Organizations ）。1992年，该委员会提出报告《内部控制——整体框架》。1994年进行了增补。自此，内部控制理论不断走向成熟。

企业内部控制不是一个单一的个体，而是有许多要素构成的，这些要素来源于企业管理阶层经营企业的方式，并与管理的过程相结合。这些要素至少应该包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督环节等。企业的活动归根到底是人的活动，人的主观能动性贯穿于企业内部控制的始终，良好的企业内部环境平台是成功实施内部控制的根本性因素，这些环境应该包括;管理者的个人品德、价值观；员工对企业的忠诚度；企业的向心力等等。企业的每一个决策都是伴随着一定的风险的，风险的评估也是企业内部控制的一个重要组成部分，积极进行风险评估可以最大程度的减少决策失误，节约成本，提高效率。为了更好的实施内部控制，必须注重对控制活动本身的规范，企业必须制定详细的内部控制的政策、方针及相关的步骤和程序，并予以落实和有效执行。同时，内部控制涉及到企业内部的各个部门，信息和沟通就成了内部控制不可或缺的一部分。最后，没有适当的监督是无法保证内部控制的有效进行的，不仅要对控制的结果进行监督，而且还要对控制的过程进行监督，从而对偏离目标方向的控制进行修正。

内部控制不同于其他的控制方法，它有其独有的特点，企业只有从根本上把握这些特点的内涵和外延，才能切实做好内部控制这个系统性工程。首先，内部控制强调“人”的重要性，强调人对内部控制的责任，强调“软控制”的作用。内部控制不是一张或者是贴在墙上的几张装帧精美的规章条文，也不是企业领导或者员工的“口头禅”。企业内部控制必须成为企业上至领导下至员工的一种工作态度和工作信心，必须要成为一种意识，成为企业文化的组成部分。其次，企业内部控制必须是一个动态的过程，必须与企业的经营管理过程相结合。不能片面的把企业的内部控制理解事前的控制或者事后的控制，更不能把企业的内部控制理解为凌驾于企业的基本活动之上的活动，内部控制只能而且必须贯穿于企业整个经营过程的始终。第三，企业内部控制应该具有明确的目标分类。目标的设定是企业管理过程的一个重要部分，虽然不是企业内部控制的组成要素，但却是企业内部控制的先决条件，没有目标的控制只能是无本之木、无源之水。COSO报告将企业内部控制目标分为三类：与运营有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令的遵循性有关的目标。这些明确的分类有利于不同的人从不同的侧面去关注企业内部控制的不同方面。

企业财务系统在企业内部发挥着举足轻重的作用，与此相应，企业财务系统的内部控制也是企业内部控制的重要组成部分。企业财务系统的内部控制是企业控制资金收支与保管，成功实施财务战略，加强资金管理，实行财务监督的不可缺少的重要措施和方法。在市场经济日益发展的的今天，在企业财务系统工作日益复杂和财务工作人员素质参差不齐的新形势下，加强企业财务系统的内部控制具有深远的现实意义。

财务系统的内部控制具有诸多的自身特性。第一，企业财务系统内部控制的对象内容繁杂、范围广阔。企业财务部门是各大企业的一个重要组成部门，财务部门需要处理的工作几乎涵盖企业的全部经营活动，因此，企业财务系统的内部控制也是一个复杂的项目。例如，现金和银行存款的内部控制、资金筹措的内部控制、各种资产购建的内部控制、成本费用的内部控制、投资支出与回收的内部控制等等。总之，财务系统内部控制较销售、生产、仓储、采购系统内部控制的种类要多，范围要广阔。第二，财务系统内部控制具有极强的延伸性。企业资金收支涉及到企业的各个其它部门，因此企业财务系统内部控制也必然会延伸到企业其他各部门，企业财务系统的内部控制具有牵一发而动全身的影响力。第四，企业财务系统的内部控制具有极强的严密性。财务资金问题在任何企业和单位中都是敏感的，增强企业财务内部控制的严肃性和严密性，有利于企业的和谐健康发展。财务系统内部控制的出发点和落脚点都应该是促使企业财务行为正确无误，不出弊病。

总体而言，企业财务系统的内部控制主要应该是由企业的财务管理制度、财务人员岗位责任制度、财务报告制度、内部审计制度和经济核算制度来具体完成的。这些具体的制度是企业财务系统内部控制的有效载体，它们执行效果的好坏直接关系到企业财务内部控制的好坏。企业必须制定非常详实具体的财务规章制度，并促使企业财务人员主动而非被动的贯彻执行，并且真正转化为一种思想意识，才能从根本上加强企业财务系统的内部控制。

企业会计系统的内部控制也是企业内部控制的一个重要组成部分。会计系统的内部控制是指对企业会计系统进行有效监督、减少会计事故发生的长期性过程。经验表明，企业会计中的错误，除会计制度不完善和外来因素外，主要原因是会计人员的工作疏忽、责任心不强，不熟练，或者经人授意弄虚作假，或者营私舞弊，故意违反会计制度所致。总之，企业会计问题的产生主要是“人祸”。有鉴于此，任何一家企业都应该完善企业会计系统的内部控制，实行对会计核算的再控制，加强对会计核算的监督检查，防止企业会计弊病的发生。

企业会计系统内部控制同企业财务系统的内部控制一样，有其独有的特点。首先，会计系统内部控制同财务系统内部控制一样具有较强的延伸性。会计工作的对象如原始凭证等来源于企业的各个部门，健康有序的会计工作必须建立在其他部门提供的正确的原始凭证的基础上。因此，延伸性是会计系统内部控制的的重要特点。其次，会计系统内部控制具有与法律、法规的相关规定相结合的特点。我国企业的所有会计工作必须遵循《中华人民共和国会计法》的规定，企业对会计系统的管理和监督不能偏离《会计法》和我国其他有关会计制度的规定，只能建立在这些规定的基础上，并寻求有机结合。再次，企业会计系统的内部控制及其相关制度具有一定的强制性。由于企业内部会计控及其相关制度必须与我国的《会计法》和国家统一会计制度的要求保持一致，是企业守法的一种表现，也是会计人员办理会计事项的守则，体现着法的要求，因此，尽管这些控制制度不是法律但依然具有一定的强制性。

企业会计系统的内部控制也必须有一定的载体。一般来讲，这些载体至少应该包括以下几个方面：企业会计核算制度、企业会计监督制度、企业会计人员岗位责任制度、企业会计报告制度、企业内部审计制度等。同企业财务系统内部控制的相关制度一样，这些制度也只有真正得到贯彻执行并逐步转化为会计人员的思想意识，才能有效加强企业会计系统的内部控制。

总之，企业的内控控制是企业管理的一个重要方面，企业财会系统的内部控制是这一重要方面的重中之重。财会系统内部控制的效果，直接关系到企业整体管理的效果。在现代社会，任何一个富有远见的企业家或者企业管理人员都不应该忽视企业财会系统的内部控制。企业的财会系统犹如电脑的CPU，一个功能强大的CPU能够极大地提升电脑的价值。不管是大型企业，还是中小型企业，都应该在这方面下大工夫，完善企业财会系统内部控制，避免企业财会事故的发生。

二、企业内部财会环境

企业内部环境是指企业内部的物质、人文环境的总和。所谓企业内部物质环境，是指企业内部看得见的、摸得着的、可以计量的各种因素的综合，它的范围极其广泛，如企业的占地面积、企业的年销售额和利润额、企业内部自然环境、企业占有的资源数量、运动健身设施等等。所为企业的人文环境是指企业内部看不见的、不可计量的但与企业发展息息相关的各种因素的综合。它的内涵也是极其丰富的，如企业领导人的管理理念和价值观、企业文化、员工的凝聚力和向心力、企业的指导思想、经营理念和工作作风等等。

良好的企业内部环境是企业健康快速发展的重要影响因素。从物质环境来讲，企业现阶段的物质环境影响甚至决定着企业的长远发展。企业的长远发展必须建立在现时的基础之上，建立空中楼阁是无法想象的。从人文环境来讲，企业的人文环境在某种意义上甚至比企业的物质环境更为重要。改革开放以来，我国企业内部的物质环境有了长足的改善，厂房变新了、宿舍变宽敞了、伙食的花色更加丰富了、路变宽了……但是，企业内部的文化环境建设似乎有不同程度的下降，尽管这种情况与整个社会氛围有关，但有识之士不应该轻视企业文化环境的建设。文化也是生产力，大力营造良好的企业文化氛围，可以极大地调动员工的工作积极性，增强员工的自豪感和归属感。我国计划经济体制下的那种官僚作风、缺乏人文关怀的企业文化环境必须在现代企业中得到彻底根治和纠正。与此同时，企业家也应该大力提高自身的业务素质和道德素质，身体力行，以富有远见和智慧的眼光领导企业，不能目光狭隘，只顾眼前利益，不考虑企业的长远发展。

要营造良好的企业内部环境，必须首先对企业当前的内部环境有一个详尽的分析。总体上，对企业环境的分析主要应该集中在以下几个方面。第一，对企业内部管理的分析。企业内部管理主要包括计划、组织、激励、任用和控制五个领域。这五大能力是相互制约和相互影响的，必须从这五个方面对企业的管理环境进行一个有效的评估，弄清楚企业的内部管理环境是否是有序的、充满激励性的、有利于员工的发展的。第二，对企业营销能力的分析。即从企业的市场定位和营销组合两方面来分析企业在市场营销方面的长处和弱点，总体把握企业的营销环境。第三，对企业财务环境的分析。对企业财务环境的分析应集中于企业财务管理的水平分析和企业的财务状况分析两个方面。第四，对企业其它内部因素的分析。主要从企业文化方面进行分析。

企业内部财会系统环境的内部环境是企业环境的一个重要组成部分。企业财会系统的内部环境的根本立足点是建立一个有利于财会人员正确运用相关知识开展财会相关工作而不受外部因素甚至是领导指示的影响的工作环境。前面已经讲过，企业财会问题的出现，很大一部分都是由于“人祸”引起的。因此，营造健康而富有正气的财会工作环境是企业搞好财会工作的根本。与此同时，还应大力加强财会部门工作风气建设，让歪风邪气的人获得唾弃，让坚持原则、遵纪守法的人得到尊敬和重用，“正风”压倒“邪风”。

总之，企业内部控制与企业内部环境是相互影响，相辅相成的，二者共同影响着企业的长远发展。完善企业内部控制有利于优化企业内部环境，优化企业内部环境有利于更好的完善企业的内部控制。特别值得注意的是，企业的内部控制情况同时也是企业内部环境的组成部分，企业内部环境的情况也是企业内部控制效果的表现形式之一。与此相对应，作为企业内部控制组成部分的企业财会系统内部控制同作为企业内部环境的组成部分的企业财会系统内部环境之间具有相同的关系。

三、对企业财会系统内部控制的成功探索

湖北稻花香酒业股份有限公司是一家以生产稻花香系列白酒为主的股份制企业。该公司坐落于湖北省宜昌市夷陵区龙泉镇。公司占地总面积2000多亩，现拥有总资产16.5亿元，在册员工2000余人。长期以来，湖北稻花香酒业股份有限公司按照“实施品牌发展战略，整合全国营销网络，提高驾驭市场能力，打造中国白酒航母”的总体思路，锐意进取，开拓创新，取得骄人业绩。2006年1月，“稻花香”商标被国家工商总局认定为“中国驰名商标”；2007年，被评为AAA级标准化良好行为企业，通过AAA 级质量信用等级认证及AAA级企业信用等级认证。2004年－2008年，连续5年蝉联“中国500最具价值品牌”，品牌价值达35.45亿元。公司出品的稻花香白酒畅销湖北、江苏、广东、浙江、天津等全国20个省200多个大中城市。

骄人的业绩来源于优秀的企业管理，而企业财会系统内部管理的成功更是取得这些业绩的主要原因之一。近年来，该公司坚持理论与实际相结合，完善企业管理，优化企业环境，不断取得新突破。尤其是该公司在加强企业内部管理特别是财会系统的内部管理方面进行了富有成效的探索，并获得了相关积极经验。这些经验和成果对于正处于转型期的中国企业如何加强企业内部管理具有十分现实的借鉴意义。

第一，完善企业财会系统内部组织规划建设。一个良好的组织系统设计，对于优化企业财会系统内部控制具有至关重要的作用，其他一切控制方法都是建立在此基础上的。稻花香酒业股份有限公司设财务总监一名，直接领导公司财务部，财务部设正副部长各一名，财务部下设“四室两科一中心”，分别为宏信财务室、酿酒厂财务室、费用财务室；统计科、审计科；信息中心。这些部门的设置及其人员配置，不仅有利于专业分工，提高工作效率，更重要的是它有利于加强各部门之间的相互制约和制衡，最终实现整个财务系统内部的平衡，有效杜绝了财会事故的发生。

第二，加强企业财会系统内部人力资源的控制。企业内部的任何活动都是由人去实现的，因此，加强对人力资源的控制就显得尤为重要。该公司《财务会统人员基础工作制度》对财务人员的权责进行了非常明确的规定，并有具体的惩罚规定。同时，该公司财务部门积极利用专题会、座谈会、讨论会个别交流等丰富多彩的形式，教育企业财会人员爱岗敬业，抵制诱惑，树立正确的人生观、世界观和金钱观，大力教育财会人员按照“自严、自律、自尊、自爱”的“四自”精神严格要求和约束自己的行为。通过这些制度和活动，提高了财会工作者的业务素质和思想道德素质。

第三，大力加强企业内部财产保全控制。该公司专门制定了《固定资产管理制度》、《办公耗材管理制度》、《仓储物料计量规定》等一系列制度和规定。同时，该公司财务人员还定期或者随机的进行企业资产的清点盘存工作。2004—2007年，通过清点盘存，加强材料物资的损耗和出入库管理，累计盘盈380万元，有效防止了企业资产流失，效果十分显著。

第四，注重对企业内部审计的控制。企业内部审计机制是加强企业内部控制的基础性平台之一，是内部控制的一种特殊形式。为了切实做好这项工作，该公司专门制定了《审计工作管理制度》。通过内部审计，近五年共审核退回不合格费用1300万元，使企业内部经济活动尤其是财会活动得到有效监督和管理。

第五，加强企业内部管理信息系统的控制。管理信息系统控制包括两方面的内容，一是要加强对电子信息系统本身的控制。二是要运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，通过实时控制生产经营过程，近五年共计节约成本3200万元。为了适应信息化的新形势，该公司采用了金蝶ERP管理软件，开发了为公司内网用户AM内部局域网通讯软件，充分发挥信息管理平台的作用，使生产经营的全过程得到事中控制，提高工作效率，节约工作成本。同时，为了保证信息化办公的有效和安全实施，公司还制定了《金蝶业务流程操作规范》和《软件操作人员岗位工作职责》等规章制度，指导和控制相关人员进行企业内部财会信息化管理。

第六,大力加强对企业内部会计系统的控制。制度化管理是会计系统内部控制的关键，该公司制定了明确的《会计核算及业务报表制度》和《计算机及会计电算化管理制度》，进一步强化了企业与银行、企业与客户的资金往来的原始凭证、往来票据、对账单的管理，有效杜绝了企业资金的流失。同时，还强化了各办事处经营性资金的管理，严格按照审批的资金计划执行，从而保证了企业资金全部用到实处，提高了资金的使用效率。

总之，一个企业的成功管理经验是不可以量化的。湖北稻花香就业股份有限公司对企业财会系统内部控制的探索经验亦必须在更深更广的平台上进行总结和推广。探索的过程也是一个学习的过程，对该公司经验的总结探索是中国企业完善自身内部财会系统控制甚至企业整体内部控制的一个重要途径，有利于那些目前内部控制相对滞后的企业站在较高的起点上完善企业内部控制，优化企业内部环境，少走弯路。

四、现阶段我国企业完善财会系统内部控制的相关规划

目前，我国企业刚刚开始在市场经济中慢慢找到发展的方向和办法。对大多数企业来讲，需要关注的问题还非常多，更不能奢谈企业内部控制的理论探索。但是，这并不妨碍我们对企业内部控制尤其是财会系统内部控制的方法的探索和总结。为什说要特别关注财会系统内部控制的方法呢？笔者以为，对目前我国来讲，企业的财会系统具有更直接的方法探索的紧迫性和必要性。原因不言而喻，在此不一一赘述。当前，我国企业内部控制特别是财会系统内部控制可以从以下几个方面进行努力。

第一，完善企业财会系统内部控制环境，加强控制系统组织建设。控制环境是指对建立、加强或者消弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素的综合。由于文化传统以及历史原因的影响，我国企业财会系统内部控制的环境不尽如人意，部分财会工作者的自身素质有待加强，同时，应进一步采取措施减少外部因素的来源渠道及其对财会人员的影响效果。企业领导者应该身体力行，不谋私利，减少对财会工作者的影响甚至错误指示。同时，应加强和完善会计系统的自身建设，大力推行职务不兼容制度，杜绝管理人员交叉任职，使之形成相互制约于制衡的良好氛围。

第二，要推行全面的风险评估和预算控制。企业在市场经济环境中，不可避免的会遇到各种风险，现代企业风险控制要求企业必须建立相应的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对企业的财务风险和经营风险进行全面的防范和控制。同时，预算控制是企业规避风险的有效方法之一，企业在开展经营活动之前，必须制定相应的预算，应坚决予以执行。企业财会系统由于其工作的特殊性和在企业中的特殊地位，在这方面应该肩负着极其重要的使命。

第三，要完善企业内部报告控制。为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系。全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。作为企业财会部门，其主要应该提供的报告包括：资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告等。这些报告应该形式简明，内容易懂，统筹规划，避免重复。

第四，加强企业内部的授权批准控制，大力落实岗位负责制。授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制，企业必须建立明确的授权批准体系。同时，要明确岗位责任制，对于被授权的责任人要加强监督，出现重大失误的，要追究相关责任。具体到企业财会部门，应该明确责任，具有相应的奖惩制度。

第五，加强企业内部审计控制，增强企业内部的监督力。当前，我国部分去也已经设立了相关的审计和监督机构，如审计委员会、监督委员会等等，但均存在着级别过低、权力过小、无人重视的现象。企业应该切实引起对审计监督的重视，同时，内部审计监督应该保持相对的独立性，应独立于其他经营管理部门，最好由董事会直接领导。

结语

企业内部控制理论尤其是企业财会系统的内部控制理论研究对于我国来说具有极强的紧迫性。其理论研究和实践运用对于研究者和企业来说，都是任重而道远的。理论界人士应该积极开展相关研究，为企业应用提高提论支持；同时，各大企业也应该大胆实践，在实践中完善理论。本文对企业内部控制理论和企业财会系统内部理论进行了抛砖引玉式的探讨，期待着更完善和成熟的企业内部控制理论及早面世。

参考文献：

1.《企业内部控制制度》虞文钧著. - 上海: 上海财经大学出版社, 2001.7

2.《企业内控经典案例》闫培金,王成主编. - 北京: 中国经济出版社, 2001.1

3.《企业内部控制制度设计: 理论与实践》朱荣恩, 应唯, 袁敏编著. - 上海: 上海财经大学出版社, 2005

4.中国财经网：http://www.fec.com.cn/

5.中国会计网：http://www.canet.com.cn/

篇5：企业内部新闻稿范文

合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。

一、加强过程管控提升内审质量

质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。

通过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。，该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支1796.32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

二、创新管理手段实现持续发展

合肥供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。

合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善。通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。