核查

核查（精选9篇）

篇1：核查

一、省级提供资料

1、相关年xxx度的营造林情况，包括各重点工程国家下达到省和省分解到县的年度计划及其完成情况（按上报和作业年度统计）。

2、营造林及各重点工程相关规定和管理文件。

3、重点工程总体规划、实施方案、营造林年度总结材料、案件处理。

4、各统计单位境外造林情况。

5、现行国家相关政策与地方营造林实际不相适应方面的事例即情况说明。

二、核查县工作准备及资料提供

1、xxx年省厅计财处、县计委下达核查县的各工程营造林任务、资金计划指标（复印文件）。

2、县确认统计上报的营造林总面积及各工程面积（分乡场）。

3、县级对各营造林方式、各工程类别制定的政策规定、管理办法、技术标准、规程规范等材料；

4、县级检查验收材料，包括检查验收办法、验收报告等材料；

5、核查县汇报材料（盖章）：

（1）核查县自然、社会、经济状况，林业机构、生产、资源概况；

（2）各营造林方式、各工程类别营造林规划或总体设计、实施方案编制及实施情况，设计队伍资质、作业设计情况，营造林任务、资金计划指标、实际下达资金（或筹措资金）、完成任务量情况，营造林立地条件、整地质量、种苗来源、供应、等级、生产组织形式、栽植质量、施工监理、检查验收、管护、抚育措施、档案管理、营造林成本核算等情况；

（3）各营造林方式、各工程类别营造林实绩、成效情况及原因分析；

（4）政府参与各工程营造林管理的情况；

（5）营造林工作中采取的有效措施或取得的成绩、经验，以及存在的问题等情况；

6、核查县各营造林方式、各工程类别营造林年度总结材料；

7、核查县的示范、典型、专题研究、实用技术或特殊情况材料；

8、根据营造林任务和资金计划指标下达部门、实际资金来源渠道、县级确认统计上报完成的营造林总面积和各工程面积（县统计局、林业局盖章）、作业设计、施工监理、检查验收、管护、抚育措施、档案管理等情况核准工程营造林的类别；

9、要认真提供的数据、资料，如提高营造林成效采取的有效技术措施（如设计科学、合理，符合设计规范，整地、种苗、栽植严格按设计施工），管理措施（如实行施工监理制，层层把关、检查验收，落实具体管护、抚育人员、资金、措施，建立档案），实用技术等具体事例、数据资料；影响营造林成效的技术、管理问题，气候、降水、病虫害自然灾害以及人畜破坏等具体事例、数据资料。

篇2：核查

为贯彻落实县纪委和县委关于脱贫攻坚的决策部署，落实好县纪委扶贫领域监督执纪问责文件精神，按照县委关于进一步强化扶贫领域监督执纪问责工作要求，经总校决定成立扶贫领域问题线索集中核查攻坚组，特制订方案如下：

一、集中核查攻坚组组成人员 组

长：冯俊（总校长）副组长：李义锋（教育副校长）

董来（教学副校长）

杜敏兴(成教副校长)

成员：总校班子成员、王志华（寄宿制小学校长）、各校主任

二、集中核查攻坚组主要工作任务

（一）对各种渠道反映和移交的扶贫领域的不正之风和腐败问题线索进行集中核查，快查快结，并针对核查中发现的问题，督促各校与各部门按照职责分工及时整改。

（二）对各校自行核查的扶贫领域问题线索进行专项指导，在确保质量的基础上快查快结。

三、集中核查攻坚组开展工作要求

（一）对扶贫领域问题线索进行快查快结。攻坚组自收到问题线索之日起，2个工作日内必须启动初步核实工作，10个工作日内向县教育局纪委汇报核实结果。

（二）对扶贫领域问题线索核查实行周报告制度。每周五由核查小组组长向组长报告在办问题线索核查进展情况，组长汇总后向县教育局纪委汇报。

（三）对扶贫领域问题线索核查必须严格遵守各项审查纪律。核查小组在核查扶贫领域问题线索中必须严格履行纪律审查各项审批制度，完善相关手续，确保安全、文明开展扶贫领域问题线索审查工作。

篇3：上市环保核查现场核查工作研究

一、现场核查的任务要求

现场核查主要是针对申请上市的公司的现有已投产企业的现场核查。正确的现场核查可以确保核查技术报告所阐述的企业环保设施建设与运行状态等内容的真实可靠。核查任务主要有以下4个方面:一是核实企业生产设施、环保设施、风险设施建设运行情况与环保相关法律法规、政策标准要求及项目环保审批要求的一致性;二是查证环保设施完备性、运行稳定性及其工艺流程对企业生产排污处理的适用性;三是核实企业生产设施与周围环境敏感目标的关系, 卫生防护距离是否满足要求;四是查证企业对环境管理部门提出的环保整改要求的落实情况及实际效果。

二、现场核查前的准备工作

1. 对企业涉及行业情况进行了解。

了解企业涉及行业的产业政策及环保要求, 尤其是行业限制类的技术工艺和规模;了解企业所属行业的环评分级审批要求;了解企业涉及行业的污染特征及主要环境问题, 做必要的技术准备。

2. 搜集申请上市公司的招股说明书或融资方案。

明确环保核查的范围, 并据此给企业列出一份相对全面的核查清单, 清单内容应包括企业投产日期、规模等。

3. 编写核查资料清单, 交由企业提前准备相关资料。

资料核查是现场核查的重要组成部分。资料清单需要企业提供判断是否满足核查要求的原始资料, 而不是由企业填写结果。清单内容包含诸如环保治理设施设计文件、环境影响评价文件及环保部门对环评文件的审批意见、已投产企业的竣工环保验收报告及验收审批意见等。

4. 列出清单内容。

在通过资料全面了解企业基本情况的基础上, 列出需现场查看的内容清单, 以便于现场核查得详尽全面, 防止出现遗漏, 及时发现工程的实际建设与初步设计、环评、批复等要求是否一致。

三、现场核查阶段

开展现场工作前应了解企业的生产设施运行状况。停电、检修或主体工程调试等造成停产的情况下的核查不能真实反映企业现状, 应调整核查时间, 待企业恢复生产, 运行正常时重新开展核查。现场核查阶段, 应首先通过座谈会了解核查企业的基本情况, 包括历史发展沿革与变迁, 建设时间节点, 目前的生产经营情况, 目前的环保措施及是否存在环境问题及纠纷等。根据搜集到的资料及了解到的情况, 在现场进行一一核实, 应做到全面、细致, 坚持“耳听为虚眼见为实”的原则, 并拍照作为说明。根据核查技术报告编制要求, 现场查看包含7个方面。

1. 厂址周围概况。

厂址周围概况重点关注厂界四周的敏感点分布情况, 核查其是否满足卫生防护距离要求。对于投产数年或建设时间长的企业, 周边环境可能会发生变化, 有新增环境敏感点情况的, 应特别注意对照环评, 关注厂址周围环境敏感目标的分布及与厂界的距离, 并拍照说明。

2. 主体与辅助工程。

主体工程核查主要是核查厂区平面布置、工程组成、主要生产车间及主要生产设备、型号、投运时间、运行状态等。对于已投产企业应注意核查其投产时间、产品类别、各类产品生产规模、原辅材料消耗量、生产工艺以及核查时段内生产情况等。辅助工程主要核查水、电、煤等有关工程的具体内容及运行情况。应特别注意对照企业提供的厂区平面布局图及基本生产, 了解其是否存在隐瞒的生产线布置, 生产线的工艺与规模与介绍是否一致等, 尤其注意生产规模、锅炉供热规模是否存在批小建大的问题。

3. 环保设施。

环保设施包括废水、废气、噪声、固体废物及风险等项目。主要核查企业环保设施的规模、工艺是否与环评和竣工验收批复要求一致。现场各个项目的处理措施或设施, 规模或型号, 数量, 处理效率, 运行状态及排放去向并现场拍照作为说明。环保设施的现场核查, 核查人员除查看环保设备运行台账之外还应根据企业的产污特征, 从厂内气味和厂容厂貌等方面判断环保设备是否运转正常, 还应注意查看厂内危险废物场内临时存储设施是否符合要求。对于未按审批要求落实的环保设施, 应说明详细情况, 并要求企业进行整改。

4. 排污口环保标志。

排污口规范化管理是企业环境管理的一个重要方面, 现场核查时应到企业污水排放口、废气排放口、固体废物堆场及噪声产生位置实地查看, 查看各个排污口环保标志是否规范, 不规范的应提出来, 要求企业按照《排污口规范化整治技术要求 (试行) 》和《环境保护图形标志》 (GB15562.1～2-1995) 等要求, 进行规范化整治, 预留采样口, 设置符合规定的标识牌。

5. 在线监测。

根据国家环保部的重点监控企业名单及企业所在地环保管理部门的要求, 要求安装自动在线监测装置的应现场核查其自动在线监测装置运行情况及是否联网。

6. 环境管理档案。

企业应建有较完备的档案管理制度, 有专门的档案室及环境管理档案专柜。现场核查时应走到环保档案室查看环境管理档案, 包括环境影响评价、竣工验收、试生产申请、排污申报登记、排污许可证、排污缴费手续、环保设施运行记录、排污监测记录等相关材料, 搜集复印件并拍照说明。

7. 地方环境管理部门。

地方环境管理部门直接管理企业, 他们对企业的日常环境管理情况、守法情况及群众的上访投诉等情况比较熟悉。现场核查时应走访当地环境管理部门, 获取企业守法情况证明材料。需从当地环境管理部门获取的企业环保守法情况证明材料, 主要包括企业在核查时段内, 有无环保行政处罚、有无重特大环境污染事故、有无环保诉求、信访、上访事件、有无其他环保违法违规行为, 如企业存在上述违法违规情况, 应详细说明情况的起因、环保局下达的要求、企业采取的处理措施及最终处理结果。此处存在有些企业开具的证明不全, 有时是刻意隐瞒存在的问题。因此, 在证明的基础上, 还应注意利用互联网广泛了解企业是否存在环境问题、环境纠纷及处理情况, 并如实反映在核查报告中。

四、现场核查获取资料的整理分析阶段

经过现场核查后, 技术人员获得了申请上市企业的第一手资料及照片, 核查后应及时整理并分析, 根据所搜集的环保相关材料及现场核查获得的第一手材料, 编写上市核查技术报告, 分析企业在新建、改建、扩建项目环境影响评价和“三同时”制度执行情况, 是否存在延期验收或越权审批、未批先建等问题;是否依法进行排污申报登记并领取排污许可证, 是否达到排污许可证的要求并按规定缴纳排污费;污染源定期监测资料的齐备情况, 监测数据的有效性, 监测数据中是否存在超标数据, 并了解超标原因;存在特征污染因子的企业, 如没开展监测, 需要制定特征污染因子补充监测方案;工业固体废物和危险废物是否依法处理、处置情况如何, 危险废物是否签订处置协议, 是否有转运联单;企业环境管理机构和管理制度是否健全;是否使用违禁物质及符合产业政策情况;是否遵守环境保护的法律法规;等等。

篇4：追踪：最后的核查努力

3月20日北京时间上午10∶35，在布什向萨达姆规定的48小时“死线”到期不久，倒萨战争打响。

48小时“死线”，是布什在3月18日北京时间上午9点发表的电视讲话中宣布的。他在电视讲话中说，“伊拉克的事件已经到了做出最后决定的时刻……几十年的欺骗和暴行现在该结束了！萨达姆和他的儿子必须在48小时内离开伊拉克。若他们继续拒绝这样做将招致军事打击，打击何时开始将由我们选择……如果萨达姆·侯赛因不愿放弃权利，他就永远是我们的死敌，直到他的末日来临……我们相信伊拉克人民有权利也有能力享受人类的自由，在这个独裁者离开后，他们就可以在整个中东地区建立一个重要、和平、自治国家的典范”。

3月5日，伊拉克销毁9枚“萨穆德-2”型导弹，至此伊拉克销毁的“萨穆德-2”型导弹已有28枚。当天，法国、德国和俄罗斯外长在巴黎举行紧急磋商后发表联合声明说，三国不允许对伊拉克动武的决议草案在联合国安理会获得通过。同一天，伊斯兰会议组织紧急首脑会议发表共同宣言指出，伊斯兰国家不参加任何针对伊拉克和其他威胁伊斯兰国家安全和领土完整的军事行动。

6日，美国总统布什表示，伊拉克问题的外交努力已经进入最后阶段。

8日，美国总统布什再次敦促联合国安理会将3月17日确定为伊拉克解除武装的最后期限，否则将面临军事打击。

10日，法国总统希拉克在法国电视台宣布，不管出现什么情况，法国将对授权对伊拉克动武的决议草案投反对票。当天，俄罗斯外长伊万诺夫发表声明说，由美、英和西班牙提出的对伊问题新决议草案一旦要付诸表决，俄罗斯将动用否决权。同一天，德国总理施罗德在法国新闻电视台表示，如果形势发展需要，他将亲自赴纽约参加对美英西伊拉克问题新决议草案的投票。

13日，在伊拉克执行武器核查任务的中国化学专家郁建兴在执行任务途中因交通事故不幸遇难。

14日，伊拉克向联合国监测、核查和视察委员会（监核会）主席布利克斯递交一份长达30页的有关伊拉克已经销毁VX神经毒气报告。当天，布什在国务卿鲍威尔的陪同下，在白宫玫瑰园就中东局势发表了短暂的讲话。

15日，法国、俄罗斯、德国三国发表声明，希望继续在伊拉克进行武器核查。同一天，萨达姆下达总统令，宣布国家进入战争状态。

17日，美国总统布什在亚速尔群岛同英国首相布莱尔和西班牙首相阿斯纳尔举行两天峰会后宣布，三国决定放弃就新决议草案在联合国安理会进行表决。当天，美国政府要求布利克斯从伊拉克撤出全部武器核查人员。同一天，联合国布利克斯向安理会呈交了新的核查报告，报告说伊拉克还有12项消除违禁武器的任务有待完成。

18日，美国总统布什发表电视讲话，限令伊拉克总统萨达姆及其儿子48小时内离开伊拉克，否则美国将随时对伊拉克进行军事打击。当天，法国总统希拉克发表讲话，他认为，抛开联合国，坚持武力重于法，要负重大责任。同一天，联合国武器核查人员飞离伊拉克，监核会主席布利克斯说，他不认为对伊拉克武器核查陷入了僵局，问题是人们有多少耐心。

篇5：核查工作总结

1、领导重视，广泛宣传。

全市清理规范乡村财务加强农村集体“三资”管理工作会议后，我办事处工委、政府高度重视，成立了领导小组、工作机构，实行领导联系点和机关干部包村责任制，并采取多种措施宣传政策，统一思想。一是召开领导班子会，传达全市会议精神，统一领导班子成员的思想，结合实际研究制定农村“三资”委托代理服务工作方案；二是召开辖区村干部动员会，全面安排部署农村“三资”清理规范工作；三是召开村民或村民代表会，统一群众思想，为清查盘点做好准备；

四是召开培训会，对村干部和村组会计进行业务培训，确保政策执行不走样。

2、严格程序，认真清理。清产核资是农村“三资”委托代理服务工作中最关键、最核心、最重要的一个基础环节，各居（村）加强对每一个程序的检查指导，重点把住了“三关”：首先是清查登记关。按照统计表要求，对集体的每一项资产分门别类做好登记，确保不漏不错；其次是群众参与关。在清理过程中，充分吸纳村民代表参加，资产评估和重估多方听取群众意见，体现了阳光操作，杜绝了闭门造车现象；第三是公示公开关。每个村在清查登记结束后，都在本村醒目的地方将清产核资情况进行上墙公开，接受群众监督。对群众提出的问题认真进行记录，并做好解释和整改工作，做到了让群众满意。

3、政府大力支持，硬件建设到位。农村“三资”委托代理服务工作需要相应的硬件设施作保障，我办事处克服困难，挤出资金保证了“三资”委托代理服务中心的经费投入。有固定的办公场所、专门的档案室，配齐了电脑、打印机、档案柜等必要的办公设施；统一安装了农村财务软件，实行了会计电算化；将管理制度和工作流程图，都制牌上墙。对“三资”委托代理服务中心所需资金实行实报实销，充分保障了“三资”委托代理服务中心建设所需资金。为工作的开展提供了强有力的财力支持。“三资”清理工作结束后， “三资”委托

代理服务中心认真收集整理各种档案资料，档案管理规范。做到了村级档案与办事处“三资”管理中心的档案数据一致、标准一致。

4、规范运作，成效显著。办事处 “三资”委托代理服务中心一边进行清产核资，一边根据各村具体情况，依程序处置集体资产和资源，有效杜绝了过去暗箱操作、人情发包、低价发包的不合理现象，增加了集体经济收入，起到了使集体资产和资源保值、增值的作用，深受群众欢迎，受到了社会的好评。

二、今后方向

1、严格管理是做好财务工作的重要保障，因此一定要加强财务管理力度，严格执行各项管理制度，进一步提高工作质量，规范财务管理行为。

2、要不断提高财务人员工作水平，通过培训和业务交流等各种方式提升财务人员的业务能力和知识水平，使之适应财务管理工作的要求。

今后我们要依托信息化，规范基础管理，强化各项监督，深化服务内涵，扎扎实实把财务管理各项工作落实到实处。

篇6：核查工作总结

一、主要做法

（一）领导重视，精心组织。民政局主要领导非常重视低保核查工作，亲自参与核查方案的研究和部署。一是召开3场专题会议（全市民政工作会议，局机关会议，民政办主任会议）。亲自动员部署，为全市上下步调一致、同心协力做好核查打下了坚实的思想基础。二是成立低保核查工作领导小组，主要领导任组长，副职领导任副组长，全体正股长为成员，实行分片包干负责，为核查工作提供了强大的人员力量。三是制订了低保核查工作方案，明确了核查的工作方法、工作任务、工作时限和工作内容。同时，市政府成立督查组（由市府办、纪委、财政、民政等部门成员组成），对全市低保核查工作进行督查，保证了低保核查工作高质量、高效率完成。

（二）广泛宣传，全面自查。根据工作方案的要求，各镇（街道）、市直单位将低保核查工作列入重要的议事日程，召开各类型会议，传达低保核查的要求，并在一个月内（4月份）完成辖区范围内的所有低保对象自查。一是组织人员力量，分组进户调查，要求进户调查率达到100%；同时填写下发的《低保对象调查登记表》，将所有低保对象的现有情况尤其是家庭收入情况如实填写，并附上调查人的签名确认及户主的签名确认。

二是村（居）委、基层单位将现有低保对象全部进行上墙公示，公示期为7天，对有异议的对象再一次进户核实。三是召开集体会议（村民或村民代表会议），对进户调查的情况进行认真审核，根据低保政策确定退出低保对象的人选。四是对拟取消户做好细致的政策宣传工作，说明退出的理由；同时对符合条件的对象及时按程序纳入低保。五是对重新审核后符合低保条件的所存有对象进行分类建册登记。具体分为三类：孤寡户、病残户、有劳动能力户。登记表由户主签名，进户调查人签名。民政办主任，分管民政的领导签名并加盖村、镇公章确认后，如期送市民政局备案。

（三）加强督查，工作到位。为了确保低保核查不走过场，由市政府组成的8个督查组利用一个月（5月份）的时间分赴20个镇（街道）、17个市直单位，开展督查。督查工作组随机抽取3—5个村（或基层单位）进行复核。复核的方法：一是召开各类型座谈会，听取该村对本次核查工作情况，及本村低保工作情况的汇报；二是走访群众，了解对该村低保对象准确率的反馈及有无违规拿低保、办低保以及村干部私拿低保款等行为情况；三是到低保户家中实地调查，了解低保款发放情况，了解低保户对低保工作的意见。督查组到镇（街道）、市直单位的督查率达到100%。随机到村督查率20%，抽取村到户督查率50%，取得了实实在在的效果。

（四）强化监督，保证质量。本次低保核查工作得到了市纪委驻民政局派驻组的全程参与。同时，在各村公示栏上也公布了市、镇、村举报电话，可以说是一次全程阳光操作的过程，在村级基层涉及面也比较广泛，取得了广大群众的积极参与。如大坪镇鸽池村，通过召开村民代表会议评议低保户，这样的形式准确率高，群众满意，使原来的问题村转化为平安村，取得了非常明显的社会效益。

二、存在问题

（一）低保的核查还存在空白村，原因是村干部怕得失人情，不敢大刀阔斧地开展工作，畏难，怕得罪人。

（二）低保政策宣传有待广泛深入，群众对低保政策领会不够，村干部也不能把好低保准入关。

（三）村委一级在动态管理工作上，不够大胆仔细，造成未能及时取消应该退出的低保对象。

（四）各镇（街道）民政办干部人手不足，入户调查面不够广泛。

三、今后工作计划

根据目前低保工作中存在的问题，今后主要做好如下工作：

（一）扩宽核查到村工作面。民政局将对未开展自查的空白村重点进行跟踪督查，确保100%的村通过核查。

（二）加大低保政策的宣传。

1、将低保申请、审核、审批等有关文件在民政网站公布。

2、采取群众喜闻乐见、生动活泼、通俗易懂的形式，通过组织媒体宣传、设立固定公示栏等方式，广泛宣传低保政策及其实施成效，提高公众知晓率。

3、加强对镇、村低保工作人员的培训，通过举办理论与业务培训班，为基层培训高素质的业务骨干，不断提高工作人员的业务素质和管理水平。

（三）进一步规范低保管理工作。认真贯彻落实《兴宁市城乡居（村）民最低生活保障实施办法》（兴市府［xxxx］47号文件）和上级民政部门有关文件精神，严格按文件有关申请、审核、审批的规定，把好低保对象进出关。对符合低保条件的困难群众按程序及时纳入低保范围；对低保户主死亡和家庭生活好转的低保对象及时取消；对不符合低保条件的困难群众做好解释工作。

（四）认真落实监督检查制度。要经常开展低保工作的监督检查，对新纳入的低保对象进行入户抽查。完善谁调查、谁审核、谁签字、谁负责的追究制。建立举报检查制度，对群众举报事件，举报一起，查处一起，对违法违纪行为配合有关部门依法严肃查处，追究相关责任人的责任。

（五）加大低保对象动态管理力度。根据低保对象不同情况，采取分类定期审核办法。对于收入来源比较明确、变化不大、长期贫困的家庭实行一年复审一次；对收入来源不固定，群众产生新的异议的对象进行随时复审；对下岗工人达到法定退休年龄的到社保局核查其是否已领取退休金，实行半年审核一次。根据复查掌握的家庭经济状态变化，及时按程序办理停发、减发或增发低保金手续，及时向社会公示。

篇7：实地核查汇报材料

县机构和人员编制核查联审工作领导小组：

根据《商都县机构和人员编制核查工作实施方案》(商党组发„2014‟26号）文件精神，现将我(单位）机构编制和实有人员自查情况报告如下：

一、内设机构情况

我(单位）核定内设机构**个，分别是、、……；实有内设机构、、……；实有机关党委、纪检监察、群团机构、、……。核定二级事业机构**个，分别是、、……。实有二级事业机构**个，分别是、、……。

二、编制、职数和实有人员情况

机关(单位名称）：①我(单位）核定行政编制(政法专项编制）**名，实有**人；工勤编制**名，实有**人。②核定部门正职职数**名、副职**名，实有正职**人，副职**人；其他领导(具体职务名称）*人。③核定股级正职职数**名，实有**人；股级副职职数**名，实有**人；其他股级干部(具体职务名称）**人。④借用外单位**人，长期外借**人，调出未转移工资关系人员**人。⑤人已调离未办核减编制手续**人。⑥“吃空饷”**人，具体情况为… ⑦其他人员(写明具体情况）。

事业单位1(单位名称）:①单位核定(全额拨款、差额补贴、自收自支）事业编制**名，实有**人。②核定部门正职职数**名、副职**名，实有正职**人，副职**人；其他领导(具体职务名称）*人。③核定股级正职职数**名，实有**人；股级副职职数**名，实有**人；其他股级干部(具体职务名称）**人。④借用外单位**人，长期外借**人，调出未转移工资关系人员**人。⑤人已调离未办核减编制手续**人。⑥“吃空饷”**人，具体情况为… ⑦其他人员(写明具体情况）。

事业单位2(单位名称）： 事业单位3(单位名称）：

三、职能履行情况

简要概述单位职能履行情况，机构如何设置更为科学。

三、自查中发现的主要问题 ……

四、整改措施

……

五、意见建议

……

单位一把手领导签字：

章)年 月

说明：以上各类机构、人员没有的请直接填写“0”。

篇8：核查

审查员在对企业进行实地核查时应关注企业实际运作的质量控制和管理水平、能力, 应仔细查看现场设施、运行记录及工人的执行情况。

1 生产环境核查应注意的问题

《食品用塑料包装、容器、工具等制品生产许可审查细则》 (以下简称《审查细则》) 对企业环境的要求主要是从厂区生产环境的整洁卫生、厂区总体规划布局以及避免有毒有害源头的角度规定的。审查员在实际的核查中要特别注重对细节的查看, 应查看厂区周围是否有粉尘、有害气体和其他扩散性污染源, 特别是生产直接包装入口食品产品的生产区, 不得有昆虫大量孳生的潜在场所;生产区的建筑物与外缘公路或道路是否有一定距离, 并在中间通过植树、建墙等方式进行隔离, 或设有缓冲区;生产区是否与办公区、生活区、辅助区分开;厂房的设计和布局是否符合生产工艺流程的要求、不使产品受污染, 污染区和清洁区是否分离, 必要时, 食品用塑料产品的外包装不应在生产区进行。在查看时要注意生产车间内不得设置卫生间, 可以设在更衣区内。若卫生间距离车间门口太近难以改造时, 应设置能自动关闭的门, 并配有冲水、洗手消毒设施、防虫蝇设施。设置坑式厕所时, 应距车间25 m以上。

环境要求现场核查的判定标准见表1。

2 生产车间核查应注意的问题

2.1 有关车间清洁安全的检查

按照《审查细则》的要求, 审查员在核查中应查看企业是否制定了有效的卫生管理制度, 以及清洗和消毒制度;是否明确各车间、工序、个人的岗位职责, 并定期检查、考核;使用各类杀虫剂和消毒剂时, 是否采取适当措施防止人员、产品、设备工具受到污染和中毒, 并在用后彻底清洗, 消除污染;车间地面、墙面、屋顶是否平整、光滑、易清洗和消毒, 地面是否使用不渗水、不吸水、无毒、防滑材料铺砌, 并且平整、无裂隙;查看车间的窗户是否密闭, 不随意开启或安装窗纱等与生产相适应的防尘措施;车间是否有防鼠 (挡防鼠板) 、防虫 (灭蝇灯) 设施。

车间清洁安全的判定标准见表2。

2.2 有关公共设施及照明的核查

审查员核查时要注意查看生产区和储存区是否有与生产规模相适应的面积和空间。在查看生产区域内的更衣室和洗手设施等公共设施时应注意, 如有需要, 企业可在适当的位置安装洗手、消毒设施和配备相应的干手用品, 以便工人在弄脏手后能及时洗手, 但审查员必须注意从洗手处排出的水不能直接流淌到地面上, 要经过水封导入排水管。对照明设施的核查要查看生产车间有无配置足够数量的照明设备、有无应急灯。

公共设施及照明配置的判定标准见表3。

2.3 空气质量、温湿度的核查

审查员在空气质量的核查中, 要注意某些关注对空气质量有要求的产品, 如无菌包装等, 应对空气质量等进行监测并将结果记录存档 (按相关规定定期检测并记录菌落数) , 以便采取预防和纠正措施, 保证产品质量。审查时, 可观察该类企业是否有相应的装置可监测生产区空气质量, 检查是否有相应的结果记录。申请液体食品包装用塑料复合膜袋 (WSS膜、WSLZ膜) 的, 也要有监测记录要求, 如只生产SS膜, 可以不要求, 但应注明限定品种。

空气质量检测的判定标准见表4。

当生产工艺和产品质量对温度和湿度有要求时, 应有保证措施。生产区应配备温度表和湿度表, 以随时监控生产区内的温度和湿度;应配备相应的温控、湿控设施, 如安装空调、加湿器或去湿机、风扇等相应的调控设施, 保证将生产区内的温度和湿度控制在要求范围内。

温度、湿度要求的判定标准见表5。

3 对企业工作人员项目的核查应注意的问题

审查细则对企业工作人员项目的现场核查要求检查是否建立了人员进出和物流进出的通道;是否有消毒、除尘或风淋 (浴) 等装置;工作人员是否穿着工作服进入车间;工作服是否保持洁净。对此项目的现场核查, 审查员主要注意以下几点。

(1) 各种食品用塑料制品的生产企业均应具备人员进出和物流的通道, 人员通道应具备更衣、消毒、除尘等设施。物流通道与生产区之间应设置合理的、与生产相适应的缓冲区。运输物料的人员不得进入生产区, 生产区工作人员不得从物流通道进出。

(2) 生产非复合膜袋、复合膜袋、一次性塑料餐饮具、片材、容器等企业的消毒设施要求为:洗手设施应为感应式或脚踏式, 避免交叉污染;消毒应做到酒精等消毒。缓冲区应定期消毒, 如紫外线照射等。工作服应包括帽子、手套 (如不方便使用手套工作, 应在工作中定时对双手消毒) 、全身工作服、工作鞋或鞋套, 并且应进行封闭生产, 同时具备与封闭生产相适应的通风防尘设施。其中非复合膜袋、复合膜袋、一次性塑料餐饮具等产品生产企业应使用风淋浴, 片材、容器等产品生产企业可使用风幕。

(3) 生产密胺餐具、塑料菜板、编织袋等产品的企业, 应至少使用洗手液洗手, 并应至少具备如除尘辊等除尘设施。应设置更衣室, 工人应穿着洁净的工作服, 并应设置与生产相适应的防尘通风设施 (排风机) 。

(4) 生产过程中与产品直接接触的冷却水等应为符合卫生标准的洁净自来水。

(5) 洗手设施应分别设置在车间入口处和车间内需要的地点。水龙头的数量应与每班工人人数相适应。干手设备/用具必须是不会导致交叉污染的物品, 如热风、一次性纸巾、消毒毛巾等。

(6) 应设有与工人人数相适宜的更衣室, 更衣室应与车间相连, 必要时, 要为在清洁区和非清洁区作业的加工人员分别设置更衣间, 并将其出入各自工作区的通道分开。

(7) 更衣室要设有衣柜、鞋柜, 挂衣架应使挂上去的工作服与墙壁保持一定距离, 不与墙壁贴碰, 并另设个人物品存放柜。更衣室要保持良好的通风和采光, 室内可以通过安装紫外灯或臭氧发生器对室内的空气进行灭菌消毒。

人流物流分离及消毒的判定标准见表6。

4 生产场所、设施及库房核查应注意的问题

审查员核查时应查看生产现场有无通风设施 (例如环保空调、排风扇) 、搬运设施、物料输送设施, 工作场所有无能满足生产需要的空间和面积。直接包装入口食品的包装容器、工具等制品如保鲜膜、复合膜、一次性餐具、饮料瓶或饮水桶等生产企业应进行封闭生产, 并具备与封闭生产相适应的通风防尘设施 (如:风淋室、排风机等) 。生产非直接入口的包装容器、工具等产品的生产企业如密胺餐具、塑料菜板等生产企业, 也应具备与生产相适应的防尘通风设施。如排风扇等 (生产设施为否决项) 。

查看成品仓和原辅料仓时, 应要求企业成品仓和原辅料仓整洁卫生、通风良好、地面平滑无裂缝, 有防火、防潮、防尘、防鼠、防虫、防鸟等设施。库房内的湿度应符合原辅材料、成品的存放要求, 因此应查看库房内是否有监控湿度的装置, 并有相应的防潮设施, 如通风或去湿机等;存放的物品是否离地离墙10 cm、离顶50 cm, 成品与原辅料是否分区存放、分别标识。有毒、有害物品是否单独存放 (如化学危险品:油墨、胶粘剂等) , 离地离墙并做好明确标注、有无排风设施、消防器材。对于防鼠设施, 可查看是否有防鼠板, 排水道处是否有防鼠网等;对于防虫、防鸟, 可查看仓库是否安装了纱窗、纱网等设施, 同时检查有无防火设施。

5 结束语

食品用塑料包装、容器、工具等制品生产许可实施办法确定核查结论依据以下原则:

(1) 一般不合格项不多于8项, 无严重不合格项;

(2) 严重不合项不多于1项且一般不合格项不多于

6 项, 无否决项。

企业环境与场所要求是整个食品用塑料包装、容器、工具等制品生产许可现场核查的重点部分, 其中有5个严重不合格项、两个否决项。对于生产企业来说, 现场核查是否通过起决定性作用, 审查员在核查时应把握好尺度, 耐心向企业解释其存在的问题。

以上内容是本人对核查办法的理解与核查思路, 有不妥之处希望与广大审查员共同探讨, 希望把审查做细做好, 保证生产许可证制度的强制性和审查工作的有效性。

摘要：详细解读了食品用塑料包装、容器、工具等制品生产许可核查中生产环境的核查要求, 生产车间的清洁安全、公共设施及照明、空气质量及温湿度的核查要求, 企业工作人员项目核查应注意的问题, 生产场所、设施及库房核查应注意的问题。

关键词：食品用塑包产品生产许可核查,企业环境与场所要求,要点,解读

参考文献

[1]国家质量监督检验检疫总局.食品用塑料包装、容器、工具等制品生产许可审查通则.

篇9：“IPO核查风暴”内幕

1月8日，证监会副主席姚刚、主席助理张育军召集各地证监局、交易所、发行部、创业板部人员召开了“IPO在审企业2012年财务报告专项检查工作会议”，姚刚在会上作了上述表态。

这场号称“史上最严厉”的财务专项检查工作将分为券商自查、证监会复核以及现场抽查，剑指IPO在审企业的财务真实性，严打粉饰报表、虚假上市，力求“挤水分、说真话”。

姚刚表示，对于没有把握的公司，保荐机构就把材料撤回去。姚刚还要求中介机构在3月31日前完成对申报企业的财务自查工作，证监会将成立抽查小组进行重点抽查。多位参会券商人士表示，此次IPO在审企业财务核查是“动真格”的，无论内容还是力度均史无前例。

“醉翁之意不在酒”。业内人士普遍认为，本次IPO在审企业财务核查剑指高悬在A股市场之上的IPO堰塞湖，以及近两年来愈演愈烈的新股业绩“变脸”问题。

根据证监会最新披露的数据，截至上周末，IPO在审的企业数量已经达到了878家，按照此前的发行速度，至少需要5年左右的时间才能消化，而通过此次“严打”，将会有一大批企业被踢出IPO在审行列，大大缓解IPO的压力。

而本刊记者亦从多个渠道获悉此次监管层的核查重点，包括明确12条重点核查事项、注重实地走访、财务信息与非财务信息衔接、以非常规手段洞察舞弊、形成自查——复核——抽查机制，以及鼓励撤单与严格追责。

明确12条重点核查事项

在本次IPO在审企业财务报告专项检查工作会议上，发行部二处的蒋彦提出了12条重点核查事项，内容包括自我交易、与客户或供应商串通、关联方代付成本费用、共用采购或销售渠道、利益相关方最后一年的交易情况、体外资金追踪、互联网造假、成本与存货、在建工程项目造假，乃至关注劳务派遣是否符合规定、是否压低员工薪金等内容。上述内容均明确针对部分IPO企业在上市冲剌时对收入、利润进行暗箱操作的各种情形。

自我交易是非常普遍的一种财务造假手段，即拟上市公司通过代理人设立公司，向拟上市公司采购，并营造销售额逐年高速成长的假象，这种现象也在上市公司中存在，比如，紫鑫药业就是利用这一方法进行财务造假的。更有甚者，将关联公司设在海外，以逃避监控，在合适的时间点将海外关联公司注销，最终“死无对证”。关联方代付成本费用问题常体现在发行人从关联方获得的原材料价格较低，或者不符合行业惯列，这种公司在上市以后，往往表现为毛利率大幅降低。

蒋彦还强调对利益相关方最后一年的交易情况进行核实，“如果没有该类交易，是否会导致发行人的利润下降？特别是PE，最后一年的新客户出现大额交易的情况，一定要警惕并深入核查。”成本与存货也是常用来造假的手段之一，他要求会计师对此保持警惕性，只要核查就能发现被否企业中，期末存货余额较大是比较常见现象，如果同时毛利率异常增高，就更加值得怀疑。

此外，蒋彦还提醒与会代表，某些公司还可能通过推迟维修、广告支出等费用来装饰当期利润，如消费品类企业，需要详细分析广告费的阶段投入、地区投入对销售的影响，发行人的开支明细中不符合往年常态的项目要更加关注。

事实上，最近几年被证监会真正查实存在严重财务造假的案例并不多，胜景山河是其中的几个典型案例之一，该公司是继立立电子、苏州恒久之后，证监会第三次撤销已过会公司的上市资格。记者了解到，胜景山河的造假也没有很多新意，主要是通过虚增收入、利润进行，比如，本身是行业内的“小角色”，招股说明书却宣称产品销售价是行业龙头企业的3-4倍、毛利率比行业平均水平高10%。事后来看，胜景山河的造假在很多地方是不合常识的，却能够“过五关，斩六将”，成功过会。

这说明即便是运用传统的财务造假手段，若不深入核查，也容易让一些“南郭先生”滥竽充数，而蒋彦所提到的12条重点核查事项相当于一剂猛药，为审计人员列出了核查的具体标准与范围，只要认真执行下去，再狡猾的“狐狸”也会露出尾巴。

注重实地走访

记者从本次会议获悉，针对信息真实性问题，创业板部二处的杨郊红重点提到了自查“财务信息与非财务信息衔接”。这包括“产量与水、电量的匹配，销量与运费的匹配，产量与销量、存货的匹配，毛利率的波动与工艺改进、原材料价格波动的匹配”等。对于利润增长高于收入增幅，与行业背离，以及“真实的报表数据、虚假的盈利能力”均是本次核查要重点关注的方面。

在检查关联交易方面方面，杨郊红要求不仅限于工商资料，要实地走访、核对工商税务银行资料，并表示“目前几单造假案例，都在此方面有问题。”

对于客户和供应商往来关系，杨郊红提出了几近“苛刻”的审计要求，比如，证监会将抽查机票记录、高铁记录，以及住宿记录来佐证。而在存货盘点方面，保荐机构可以不监盘，但应该跟踪会计师的工作，在报告中要说明存货盘点的具体情况，时间、地点与具体人员等。杨郊红还提到，若是深海养殖企业，要说明雇佣哪位潜水员进行盘点，可见尺度之严。

以非常规手段洞察舞弊

“低层次的舞弊存在明显的行为特征：明细账与总账不平、客户名字是常见名、存货的废料大量增加、验证某事时当事人辞职或不在、单据有替换痕迹、长时间无交易的账户突然出现交易等。”李海军在会议上表示。

对于某些非常规问题，李海军提出以非常规方式来洞察。他指出，企业如果舞弊会出现诸多信号，总结起来，包括管理层撒谎、过去回避某些问题；访谈时，管理层的眼神、手势、面部表情、肢体语言透露出不诚实（FBI读心术）；管理层过分强调某个财务指标；管理层与会计师发生争执；或有收费情况，即过会付费多少，而不过会付费多少（本质是收买审计意见；管理层对财务报表表现得很激进；内控系统非常薄弱；中、高层的薪酬严重依赖于公司能否上市；管理层对外部机构的建议非常不屑；一人或少数人决策；对会计师充满非常规的敌意；难以审计的项目非常频繁，故意增加审计难度等；重要岗位的经理人员某些工作、生活方式不合理等等。而一旦被审计企业出现舞弊信号，他建议会计师拒绝接受委托。

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李海军还建议审计机构关注公司的回函率问题，其认为，“在国内目前信用环境下，回函率一般不高，如果某事项回函率特别高，值得关注，而且应仔细检查回函的内容，地址与日期，会计师不是鉴别凭证真伪的专家，但认真观察是可以发现伪造的明显特征。”

形成自查——复核——抽查机制

据发行部主任刘春旭透露，在2012年1至6月新上市的104家公司中，上半年业绩下降的占29%，下降幅度超过50%的占6%，比往年有明显增加。截至2012年11月，在审企业中业绩下降的占比也较高。在这种背景下，证监会通过多重核查“挤出” IPO在审企业的“水分”就显得很有必要。

根据具体工作安排，IPO在审企业的自查工作主要由保荐机构和会计师来完成，对报告期全部财务状况进行自查，最迟在3月31日前完成。根据规定，若企业自查工作不能够在3月31日前完成，则20个工作日之内将申请中止审查，如果重新补交自查材料，复核自查报告的时间将可能要延迟到6月份。

在中介机构完成企业自查后，证监会审核部门将在4～5月份对每家在审企业的自查报告进行全面复核，预审员还要结合审核中发现的主要问题（反馈及回复），对照自查报告，发现有该查不查的，直接移交稽查立案。

抽查相当于现场检查，证监会将从发行部、创业板部、稽查局以及上海、北京、广东、江苏等六证监局抽调约100多人，不少于15个小组，选取20-50家公司进行重点抽查，以确认发行人披露的信息是否真实、准确、完整。刘春旭对此强调了两点：一是保荐机构和会计师要把底稿带到发行人处；二是现场检查并不意味着通过验收及过会。

鼓励撤单严格追责

2012年，由于宏观经济形势变化，部分行业景气度下滑，光伏、纺织、制造等行业的企业上市后业绩普遍下滑。对此，创业板发行部主任冯鹤年明确要求在审企业在招股书、上市公告书要充分说明业绩下滑的风险因素，发审会后发行之前业绩下滑隐瞒不报的要予以监管。

会计部主任贾文勤则表示，新股发行的监管越来越严，一方面新股信息披露提前；另一方面，监管机构强化监管，对欺诈实行零容忍；以后的处罚会从上限，涉及绿大地、胜景山河的一家事务所目前已经名存实亡。冯鹤年提到，证监会目前已经对7家保荐机构、20名保代、4名签字律师进行了处罚，对珈伟股份、南大光电出具了警示函。

对于投资者普遍关心的创业板企业的成长性问题，冯鹤年表示，“如果公司2012年业绩下滑，则已经不满足发行条件，要及时撤回申请，保荐机构不允许以中止方式排队等时间。我们也欢迎主动撤材料的企业，在符合条件后再次申请。”记者了解到，自1月8日本次大会召开以来的10多个交易日中，就有5家公司被终止审查，而2012年全年终止审查总数才68家，IPO撤单的速度显著加快，背后的原因很可能就是财务“严打”使部分“心知肚明”的企业心生怯意，从而离场出走。深圳一位资深投行人士分析称，部分行业的拟上市公司由于业绩问题，撤单只是早晚的问题，而大规模的撤单潮还没有到来。另一方面，目前几乎所有券商投行均停止了申报新项目，“避免撞在枪口上”。

种种迹象表明，IPO财务核查是一箭双雕的妙计，既能起到新股打假，从侧面瓦解IPO“堰塞湖”的威胁，又能起到加强信息披露水平的目的。或许，由此刮起的风暴还未真正开始，在风暴的中心，谁将身陷泥潭而不得自拔，谁将屹立不倒，让我们拭目以待。