本科毕业论文论银行内部控制U7032

2024-05-17

本科毕业论文论银行内部控制U7032（精选7篇）

篇1：本科毕业论文论银行内部控制U7032

本科毕业论文

论银行内部控制

内

容

摘要

内部控制是现代企业管理的重要组成部分。加强银行内部控制是实现银行经营目标的关键环节。本文从银行内部控制的基本概念出发，就银行内部控制体系、内部控制制度、对内部控制制度的认识、制度执行、员工整体素质、电算化管理以及内部检查和内部审计等方面，分析了银行内部控制的现状，并针对所述现状，提出了以完善内部控制体系、健全并严格执行内部控制制度、加强员工素质教育、加快电算化进程以及加强内部检查和内部审计为重点的强化银行内部控制的对策。

关键词：内部控制

内部控制制度

银行内控系统

一、银行内部控制概述……………………………………………………………2

二、银行内部控制的现状…………………………………………………………3

（一）内部控制体系不完善………………………………………………………3

（二）内部控制制度不健全………………………………………………………4

（三）对内控制度认识上存在误区………………………………………………5

（四）制度执行不严肃，有章不循，违章操作现象严重………………………6

（五）员工整体素质有待提高……………………………………………………7

（六）电算管理滞后……………………………………………………………7

（七）内部检查和内部审计有待加强…………………………………………7

三、强化银行内部控制的对策……………………………………………………7

（一）完善内部控制体系………………………………………………………8

（二）健全并严格执行内部控制制度…………………………………………9

（三）以人为本，加强员工素质教育…………………………………………9

（四）加快电算化进程……………………………………………………………10

（五）加强内部检查和内部审计………………………………………………10 参考文献 …………………………………………………………………………12

论银行内部控制

随着我国社会主义市场经济的逐步建立，金融业的迅速发展，金融经营风险也随之增加，防范金融风险成为各银行的当务之急。近年来，国际上发生的金融业巨人大厦坍塌事件，究其原因，与其内部控制有着密切的关系。譬如英国巴林银行的倒闭与其缺乏有效的内部监督与制约机制密切相关，日本大和银行纽约分行的巨额亏损与其授权机制和人事控制制度的缺陷密切相关。而我国频繁发生的金融案件也大多与权利失衡，违规越权，缺少内部监督有关，是由于内部控制制度不够完善和健全，执行内部控制措施不严格而造成的。严格的内控制度是银行防范和控制金融风险的有效手段，国务院前总理朱镕基曾说“银行当务之急，是要认真建立健全会计制度和存贷内控制度。”因此，健全和完善银行内部控制，从而提高防范金融风险的能力，已成为我国金融业务发展的迫切需要。

一、银行内部控制概述

内部控制是现代企业管理中的一个特定概念，国有商业银行和股份制银行作为企业对这个概念已耳熟能详了。银行内部控制是银行的一种自律行为，是银行为完成既定工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其员工从事和业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。内部控制是实现银行经营目标的关键。银行内部控制要达到防范风险、合法经营、提高经济效益目标，都需要通过核算、管理、监督和控制来实现，只有实施有效的内部控制，才能保证银行经营目标最终实现。

一般来说，银行内部控制由制度设计、制度执行、内部审计和评价三部分组成。制度设计是内部控制的基础，是指在明确银行经营目标，掌握控制方法后进行具体控制制度的设计。制度执行是内部控制的核心，是指有关职能部门和人员严格执行各项内控制度，有效控制金融风险。内部审计和评价是内部控制的保障，是指在发现问题后督促相关部门及时整改，同时对内控体系进行评价，并进一步完善内部控制体系。在具体执行中三者有机结合，相辅相成，共同提高。

二、银行内部控制的现状

我国各银行经过长期的运作一般均具有一定的内部控制工作实践经验，然而随着金融业务的发展，风险因素的增加，电子技术的广泛应用，金融机构有的制度已不适应实际的控制需要，内部控制存在诸多薄弱环节。主要表现在：

（一）内部控制体系不完善

银行业务流程和岗位职责设定不科学。譬如目前在基层网点，会计和储蓄人员的配备处于两难的境地，一方面由于计算机的应用提高了工作效率，网点不公不能增加反而被削减了人员，必要的制约监督制度无法建立，更不用说较好的执行；另一方面，为了必要的制约机制，基层网点需增加人员，致使员工工作量不饱合，银行经营成本增加。当前各银行普遍做法是储蓄人员岗位、会计人员顶替储蓄岗位以解燃眉之急，这导致银行核算质量和金融风险防范上大打折扣。同时，一些业务操作流程设计也不尽合理，有的为提高效率减少操作环节，失去了控制，而有的充分考虑风险的防范增加业务环节，却降低了工作效率。

在对一线部门用人机制上,不少银行常常陷入两种误区,一是认为一线部门是基础部门,是“新手上路”的培训基地,通过招工或分配到的新员工往往先到一线部门“操练”,俟其熟悉会计或储蓄业务后调至其他管理部门工作,当然这是一种人才培养的方法，但其负面影响也不言而喻,对一线员工的稳定、业务精通、减少差错和风险是不利的；二是认为一线部门是操作部门，不需要太多的政治业务素质要求，往往将一些学历低、素质差的人员安排在一线岗位，甚至管理部门员工一犯过错就马上调入一线岗位，这严重影响了一线部门员工素质的整体提高，内控的有效性陡然下降，同时挫伤了一线员工的工作积极性。

银行对各项业务操作流程、员工岗位职责和权限都制定了不少规章制度，但常常忽视了对决策层、管理层的权力控制和工作规范的制定。

（二）内部控制制度不健全

总的来说，银行内部制度建设存在内部控制制度不完整、不系统；已有的内控制度之间的相互制约作用不强，形成单项业务管理制度、规定分散，甚至相互间的抵触；对内部控制的研究不够，对老制度未作评价完善，新业务开办而其管理制度不配套或滞后。

1．某一类具体业务考虑的较多，整体业务流程考虑少，全行没有一个统一的规章制度和操作手册，不利于新手上岗和内部控制制度的全面掌握，有些制度只是一些粗略规定，尚未细化到岗位责任制和操作规程，有的制度缺乏必要的处罚措施，从而使这些制度的可操作性大打折扣。

2．部分内控制度没有考虑实际情况，难以执行，如某行总行规定会计重要岗位每两年轮岗一次，但实际上大多数银行囿于是员工人数没能做到这一点，尤其是基层网点中的会计重要岗位，有的员工在一个岗位一做就是十年。

3．对内部控制制度的制定和修订缺乏统一管理，有些制度过时，跟不上业务发展的需要，没有随着业务发展变化进行及时修订，制度的不完善和不健全、不配套，导致内控制度上的漏洞和操作上的失误。

4．银行从业人员甚至高级管理人员对风险控制的认识不足，以致于没有及时、充分地研究，加强内部控制，有的甚至客观存在利益驱动，重经营、轻管理，制度执行不严肃，违规经营、违章操作现象严重。一些银行虽常谈风险控制，召开内控例会，但实际行动上并未真正有效实施，对制度本身和业务操作过程中风险点未及时研究，采取强化内部控制措施，贯彻规章制度不彻底。

5．重制度建设，轻制度执行。近年来银行经营风险凸现，各行制定了很多旨在加强内控的规章制度。一些银行的内控制度可以装订成厚厚的一本书，但这些制度的可执行性及执行情况却无人问津，很大程度上成为应付上级检查的一种摆设。致使有的银行内部管理和控制比较混乱，内控机制在实际运行上处于“悬空”状态。大部分银行制度制定部门和执行行部门不为同一部门，这本身是加强内控的一种好措施，但同是也带来一些弊端，制度制定部门仅考虑制定详尽的各项制度，以避免制度不全需承担的责任，有时便顾不上制度的可执行程度。而程度执行部门见制度无法执行便索性不执行，制度的权威性和严肃性受到质疑，造成有章不循。

（三）对内控制度认识上存在误区

1．对完善内控机制目的认识误区。完善内控机制的目的是为了防错查弊，控制银行经营风险，保护银行资产安全完整。而有些银行执行内控制度，仅仅是应付上级行检查，对完善内控目的认识不足，造成执行制度的被动，搞形式主义，敷衍了事。

2．对完善内控机制作用的认识误区。有些人认为完善内控就能制止风险。其实银行经营风险是客观存在的，与内部控制的强弱成反比，内控强则风险低，内控弱则风险高，但无论内控机制如何强化，银行经营风险绝不为零。同进内控越有效，所需成本就越高，而银行企业化要求银行以经济效益为其经营目标，内控机制的运作须考虑成本效益原则，一些银行不计成本制定的内控制度既不合理，也不会长久。

3．对完善内控机制行为的认识误区。有些人认为完善内控机制就要不折不扣地执行上级制定的所有制度。但一些基层机构人员少，对制度规定，如印押证三分管及定向代班，根本无法做到。实际上制度规定印押证三分管及定向代班，其目的就是为了防止一个经办员接触到三种结算工具时可能产生的舞弊。但三分管及定向代班并不是唯一的办法，对一些人员少的网点，完全可以通过加强检查和监督等其他控制手段来代替。

（四）制度执行不严肃，有章不循，违章操作现象严重

1．计算机唯一能够识别和控制操作者身份的是操作密码和预先设置的权限码，而在实际工作中，有的操作人员随意泄露密码，窜岗进行操作。这种员工相互间的盲目信任，致使内部制约制度形同虚设，银行潜在风险令人咋舌。

2．如要求银行人员的柜员密码每月至少更换一次，但事实大多员工或嫌麻烦或怕更换后自己难以记忆，不能真正做到“每月至少一次”，而系统又不支持，使内控员也无法了解柜员更换密码的执行情况。某行按要求所有会计和储蓄业务操作都应记录日志文件，以日志文件作为事后业务操作核查的依据，但有的员工纯粹为“要”记录而草草记录，敷衍了事，检查中发现，检查日后一个星期的日志已填写完毕。

3．如制度明确规定，发生长短款须上报主管，但有些银行员工在发生短款时，为轧平现金库在未查清情况前就已私自补进短款，可以想像在发生长款时，银行员工是否为轧平现金库也同样私自吞没长款呢？

4．银行帐户管理严重失控，企业“多头开户”呈蔓延之势。各家银行为了在激烈的市场竞争中求生存，求发展，不惜放弃原则，拉存款、抢客户，有的公司有各家行开立的帐户高达几十个，甚至在同一银行开立基本帐户后，再开一般帐户。

凡此种种，银行从业人员或不谙规定或贪图方便，业务操作主观随意性大，有章不循，违章操作，这种执行制度的不严肃性，风险意识的淡薄，使制度、规定未能很好地贯彻落实，这严重地影响了内部控制使用的发挥，形成较大的风险隐患。

（五）员工整体素质有待提高

当前银行从业人员存在素质参差不齐现象，新进的、工作实践较短的青年职工占相当大的比例，由于认识不足和其行业的非约束性，给内部控制带来了很大影响。有的员工责任心不强，听之任之，得过且过，缺少工作主动性和责任心，对业务处理中的一些异常情况不闻不问，缺乏警觉，不能及时发现疑点，以至犯罪分子阴谋得逞。有的员工由于业务水平的低下，在处理业务上因为业务的不熟练、制度的不执行，容易发生差错，同时也给犯罪分子有机可乘。有的员工由于思想教育和管理工作抓得不紧，或经不起金钱的诱惑，窃取、挪用银行资金。有的员工风险意识不强，过分相信别人，私章随意丢放，互通口令，给犯罪分子留下作案的机会。

（六）电算化管理滞后

银行业务处理的电子化在减少环节和提高效率的同时，也增加了新的风险因素。新程序开发、使用、系统管理等缺乏完整的规定，有的银行自行开发或购买软件，未经严格审核、测试、评价，即投入使用，同时新的管理和控制措施又未及时配套，造成了电算化管理、滞后的局面。

（七）内部检查和内部审计有待加强

现在银行内部检查存在责任不明确，检查不深入等现象，一些检查纯粹为应付人民银行或上级行检查任务或需报送报表报告而“过过场”，使内部检查流于形式，失去监督制约作用。内部检查和内部审计存在人员不足、频度过低、缺乏标准、对内控体系评价不够等问题。内部控制机制中缺乏独立、权威部门对执行情况连续、系统化的检查监督和评价，致使制度不能发挥其应有的作用。

三、强化银行内部控制的对策

如何在保证内控目标的前提下，促进内部控制的有效性，尤其是通过优化整体业务流程，减少内控环节，简化内控程序，降低内控成本，提高效率和效益，是深化内部控制的重要内容。本文试从以下几方面提出对策：

（一）完善内部控制体系

1．提高认识，树立“内控优先”观念。领导重视是搞好内控机制建设的关键。如果领导只重视利润目标的实现和存贷款等各项指标的完成，不重视内部控制制度的执行和监督检查，那么员工就会自觉或不自觉地违反内部控制制度。所以，领导重视内部控制管理工作，是搞好内控机制建设的关键所在。因此，建立和落实内部控制管理领导责任制，将内部控制管理制度执行的好坏，作为分管内控的行长和部门负责人年度考核的主要内容，一级抓一级，层层落实，就能切实将内控建设搞好。

2．银行各项规章制度都贯穿“内部制约”四个字，其核心是银行办理任何业务都应避免个人或小组有单独控制权，在实际业务运作中要对有潜在风险的业务实行岗位或部门分离的运作机制，通过横向制约和程序制约，实现内部管理规范化、科学化和制度化。

3．内控制度设计和执行的主体应分离，具体营业部门、信贷部门负责具体业务处理，制度由业务管理部门统一设计、评价、修订、操作部门对制度存在的问题和出现的新情况应及时反馈给业务管理部门。

4．随着银行业务发展和电子化条件下，对不再有效和重要的控制环节进行调整，保证控制的有效性和效益性。

5．劳动组合的合理性与内控的有效性密切相关。银行要在现有人员不足条件下优化劳动组合，应以员工个人整体素质是否符合工作需要为出发点，来进行配置，并且数量必须十分保证。

（二）健全并严格执行内部控制制度

1．整章建制，完善内部控制制度。温家宝总理曾强调：“建立健全制度是加强内部管理的根本，是金融现代化的根本保障”。制度建设是一个永不停止的过程，银行应加强内部控制和实际执行情况的分析研究，评价内控的有效性，因势而化，及时修订完善各项内部控制制度。在具体工作中，要对每项业务的重要风险部位，都制订健全完备的内控制度进行约束和限制，做到制度无所不在，从各个方面防患于未然。

2．各项业务流程须按照内控要求予以规范，加强重要环节的控制，做到核算操作程序规范化，提高业务的可操作性和透明度，改变师傅带徒弟，越带越打折的现象。特别是针对当前各项会计核算和业务处理过程中的制定相互制衡的办法。对已制订的制度应经常对照检查，发现制度中与现在操作不符不处、制度本身存在的风险点等情况应及时修订和完善。

3．内控制度建设应从各银行网点的实际情况出发，根据机构规模和业务特点，尤其应针对高风险业务及岗位，参照人民银行和上级有关规定制定切实可行、有实效的内控制度，如钱帐分管、内外帐定期核对、帐户开户审查、定期轮岗或换行上岗、强制休假、事后监督、联行查询查复、大额提现审批、票据凭证审核、重要会计事项审核、联行业务和同城清算安全、会计检查辅导、内部检查等制度，以保证核算的准确及时，防范银行经营风险。

4．银行员工在办理业务时应严格执行各项内控制度，加强自身风险防范意识。

（三）以人为本，加强员工素质教育

1．应加强培训和学习，努力提高广大职工的业务技术水平。譬如规定在岗人员每年培训时间不得少于几周，加强员工的业务学习和计算机应用能力的训练。业务管理部门要加强员工对各种凭证、票据的真伪鉴别技能的培训和其他防范犯罪行为的特殊能力的培训。

2．要强化对员工的任用，真正形成“能者上，庸者下”的科学的用人制度，同时进行岗位轮流，用人所长。还要有一套促使员工提高自身素质的激励机制，如薪酬、奖励机制等。

3．加强政治思想品德教育，职业道德教育及法制教育等，从思想上净化各种违法行为，引导员工敬业爱岗无私奉献的精神，从而抵制不良思想的入侵。

4．加强内控制度教育，尤其是要使一线员工认识到自己是各项业务直接经办者，是防范经营风险的基础。要认真组织员工经常学习有关规章制度，增强其内控意识，使其养成自觉执行规章制度的好习惯，杜绝违章操作，违反制度的现象，减少失误和差错，消除风险隐患，筑实第一道防线。

（四）加快电算化进程

银行电算化的发展，加速了资金汇划，提高了服务效率和质量，同时改善了员工的劳动条件，使员工在思想观念、管理形式、劳动组织等方面发生了很大的变化，培养了一大批具有现代化计算技能的人才。

（五）加强内部检查和内部审计

1．内部检查是内部控制中不可或缺又无法替代的一个重要环节，是内部控制的一个特殊组成部分。各行各部门要成立专门负责检查制度执行情况的监管机构，配备监管检查人员，并实行严明的奖惩制度。强化监督，充分发挥内部检查职能作用。

2．内部检查组织应相对独立，独立负责和进行内控制度执行情况、制度和严密性和完整性进行评价，提出意见。加强内部检查的独立性，应逐步建立行长直接领导下的有较大独立性的内部检查组织，在所扮演角色方面，要更多地扮演“顾问”“伙伴”角色，牢固树立为行长服务，为职能部门服务的意识。

3．发挥内部检查职能作用，要以常规检查为主转向突击检查为主，以业务合规性检查为主转向以评价内控机制有效性为主。评价内部控制系统是否全面有效，控制目标是否达到，从中找出控制盲点和控制缺陷，提出改进意见，从而完善内部控制。

4．内部检查与审计必须对组织内部进行全方位的监督，应该说“内审无禁区”，银行所有部门，各个业务环节，各个层次的员工都是内部检查和审计的对象。对内部控制中存在的问题，应及时向有关职能部门反馈，提出整改意见，并及时向决策层报告，真正做好“管理层的眼睛和耳朵”，对重大违规事项及问题较多的分支机构和职能部门的整改情况作跟踪检查。

银行内控系统是个设计→执行→评价→改进，到再设计→再执行→再评价→再改进的不断循环的过程。具体来说是，银行在开办和处理任何业务必须有制度作保证，明确操作程序和各项具体要求；银行从业人员必须严格执行各项内控制度，服从规定；在经营中要处理好业务发展和内部控制的关系，避免内控滞后现象；充实内控组织机构的内控人员，严格监督检查，推进管理的规范化并加强监控，提高其有效性。在检查评价以后及时加以改进，加固防范风险的“防御工程”。同时，严格奖惩，建立激励机制。对有章不循、违反制度规定的责任人应给予经济处罚，对严格执行制度、工作质量高的个人应给予相应的奖励，做到奖罚分明，在全行营造一个人人遵规守章良好的工作环境。真正树立银行的“铁帐、铁款、铁规章”的新三铁形象。通过银行内控体系的完善和内控机制作用的发挥，力图达到堵塞漏油，消除隐患，规范运作，提高效率的作用。

参考文献

1．胡怀邦，《金融监管机构的良好治理：内控机制与外部环境》，《中国金融》，2005年第2期。2．甘族耀，王永松，《坚持以人为本确立内控优先》，《中国金融》，2004年第5期。

3．陆志红，《央行内审要强化的六种意识》，《浙江金融》，2003年第2期。4．廖道亮，汪叶斌，《银行内控系统的循环与改进》，《金融会计》，2002年第11期。

5．陈花林，《对城市商业银行内控现状的思考》，《金融会计》，2002年第4期。6．李文茂，《加强商业银行内控机制建设》，《中国金融`》，2002年第3期。

篇2：本科毕业论文论银行内部控制U7032

关键词:毕业论文;标题规范;新闻学

高校《毕业论文写作指导》课程涵盖了选题、文献检索、文献整理、研究方法、写作规范等多方面的内容。其中选题是论文写作环节中最关键的一环,所谓“题好文一半。”标题犹如一扇窗户,透过它可以洞悉文章的思想情感和具体内容。笔者拟结合自己担任《新闻传播研究与毕业论文写作》课程的教学实践经历,对本科学生在进行毕业论文标题拟制时常出现的误区进行分析,期望可以为本科毕业生更好地进行毕业论文写作提供参考和借鉴。在教学过程中,笔者发现本科生在拟制毕业论文标题时往往容易陷入以下误区。

一、题目过大

题目过大是本科学生在论文写作中遇到的最常见的问题。很多学生误把选题的价值大小和题目的大小挂钩,认为题目越大选题的意义就更深远。因此初拟的题目往往难度过大,题目和个人能力以及现有的研究条件形成强烈反差,导致文章最后难逃肤浅、空泛的命运。本科生毕业论文通常在六千到八千字左右,集中完成论文的时间充其量也不过数月。论文内容和时间的要求都决定了本科毕业论文标题要善于小题大做,切入点一定要小,做到“择其一点,不及其余。”原理如同摄影,当你选择的角度越大时,照片中的人和景的细微处就越模糊;当你选择的角度越小时,人和景物的特征就越清晰和细腻。笔者在教学中经常遇到学生论文标题过大的问题,比如:《谈谈中国数字付费电视的现状和发展前景》、《关于中国古代文明传播的思考》、《文化全球化对中国文化传播的影响及传播启示》、《浅议我国国家形象的对外宣传》等等。

衡量一个题目是不是过大,我们一般可以用圈定关键词的方法来判断。以《文化全球化对中国文化传播的影响及传播启示》一题为例,我们取标题中最主要的关键词“文化”为例。著名人类学学者泰勒(Edward Burnett Tylor)曾这样给文化定义:“文化或者文明就是由作为社会成员的人所获得的、包括知识、信念、艺术、道德法则、法律、风俗以及其他能力和习惯的复杂整体。而这个定义如果要拓展开的话还可以具体化成更多的元素,比如历史、遗传特征、地理位置、语言、宗教、种族、音乐、农业、艺术等。由此我们可以看到,“文化”的概念包罗万象、博大精深,要想在一篇不足万字的论文中把它论述清楚是根本无法做到的。清人魏禧说过: “善作文者,能于将作时删意,未作时删题,便省却许多笔墨——能删题乃真简矣。”在论文写作中,我们要善于“删题”,既把题目浓缩,使论证和研究更加集中,通过局限其范围,限缩其容量,设计出适当的论文题目。比如刚刚提到的题目,我们就要果断地缩小其研究范围。比如把“文化全球化”缩减为“电视市场全球化”,把“中国文化传播”缩小到对“中国消费文化”的研究,标题则相应调整为《电视市场全球化对中国消费文化的影响》。只有这样,操作性才能进一步增加,从而起到较好的研究效果。

二、题目过浅

和题目太大相对,本科学生往往也容易犯题目太浅的毛病。本科毕业论文题目既要符合自身的实际水平,又要具有一定的理论深度即学术性。1911年,梁启超先生在《学与术》中讲到:“学也者,观察事物而以发明其真理也;术也者,取所发明之真理而致诸用者也。”学术论文是对事物进行抽象地概括或论证,要求在内容上有专业性和系统性的表达。因此专业毕业论

文的标题设计不同于科普读物的标题,既要做到简洁明晰但又不能太过于“通俗易懂”。例如《:论央视八套播放韩剧过多的问题》、《谈谈名人出书热》、《谁来给博客把关?》„„这些标题既没有涉及到研究方法也没有涉及到具体的研究成果。因为缺乏一些专业和系统性的表达,人们在阅读这些标题时很难和学术论文联系在一起,而往往把它们等同于普通的议论文体。

因此,作为一篇相对规范的学术论文,在标题的拟制上措词必须严谨、科学,如果能用专业术语概括出文章内容,就不要使用其它的词汇。

三、题目过虚

题目是文章的标签,是论文内容的高度概括,是论文的灵魂和核心,也是编制索引,查阅文献的重要线索。题目是标示全文内容的重要窗口,标题必须具体明确以方便读者阅读和检索。如果标题拟的恰切,专指性强,那么对文献的查准、查全率就高。笔者在教学中也经常遇到一些学生在标题的处理上过于模糊、虚化的情况,诸如《从过去到未来》、《行业壁垒中寻找发展缝隙》、《立足当地文化发挥文化优势》《聚焦本土关注民生》等标题都存在不明确和具体的问题。

以《从过去到未来》一文为例:该论文其核心内容是对都市报加强时政新闻、新闻评论版块,试图往“主流化”发展的趋向研究。但如果只看标题的话,我想恐怕没有人能够对其研究的内容有直观的了解。试想当读者在检索关于都市报主流化趋向的相关论文的时候,这篇论文被检索到的几率就要大打折扣了。

除此之外,新闻学专业的学生往往习惯用拟制新闻标题的规律来处理论文的标题,把一些诙谐、轻松、有趣的语言用在标题当中,希望能起到吸引眼球的目的。而这些或文学或抒情或幽默的表达方式在一定程度上也削弱了毕业论文标题的准确性和直达性。比如:《拇指广告为何日暖中凉》、《从传播学的角度看〈无极〉碰馒头》、《影视广告也需要“情分”》这些标题,虽然让题目显得生动活泼,但都在一定程度上影响了读者对论文内容的直接解读。

因此,一个好的题目要尽可能满足以下几个要求:一是能准确地表达论文核心论点或中心内容;二是能恰如其分地指明研究方法和手段;三是容易判明论文内容从属的学科领域和方向。

四、题目过长

学术论文的题目必须简洁,高度概括文章的内容,切忌文字繁多,冗长。一般一个题目的字数不宜超过20个。一个过于冗长的题目反映作者对文章的内容缺乏概括,不能提纲挈领,这自然会给读者留下不良的第一印象。因此,论文题目应该简短,有概括性。

导致标题过长主要有两个原因:其一,概括能力匮乏。标题要在尽可能精练的前提下传达信息。比如《政府在城市大型活动中的有效媒体公关——以瑞典哥德堡号访穗期间广州政府的媒体公关为例》一题。这个标题显然存在概括能力较弱的问题,关键词“媒体公关”、“政府”等在主副标题里重复使用,既造成了读者阅读上的理解障碍,也影响了论文观点的精准表达。其二,研究内容繁杂。以《浅析美国影视跨文化传播的成功之道及对中国“文化赤字”的启示》一题为例,从标题我们就可以看出该论文研究了两个问题:一个是跨文化传播的成功经验,另一个是对中国“文化赤字”的启示。对于一篇区区六千字的本科毕业论文来说,本身篇幅有限,还要同时研究两个方面的内容,最后很可能是竹筐挑水——两头空。

篇3：本科毕业论文论银行内部控制U7032

1. 制定完善的毕业设计教学大纲，严格审查毕业设计课题

毕业设计教学大纲是毕业设计的指导性文件。本专业毕业设计教学大纲体现了专业培养计划对应用型本科人才培养的要求，对毕业设计课题的类型、课题的难易程度、课题的工作量提出了明确的要求。大纲要求所有课题必须来自社会生产实际或科学技术研究项目。专业教师委员会和教授委员会依据毕业时间大纲，先后对申报的课题进行严格的审查与复审，而课题一经确定不得再行更改。毕业设计课题确定的完整程序是：教师申报课题—专业教师委员会评审—二级学院教授委员会复审—本专业所有毕业设计课题上网—学生根据网上公布的课题填报志愿—专业系统筹安排课题到学生。课题数目多于参加毕业设计的学生人数，部分课题会落选，这使课题的申报具有一定的竞争机制。

2. 强调毕业设计的重要性，调动学生做毕业设计的积极性

毕业设计是应用型本科四年培养过程中最浓墨重彩的一笔，必须使学生理解其重要性，引起重视。往往有学生因为种种因素的影响而不够重视毕业设计。学生若不能全力投入毕业设计，不能在毕业设计中得到充分的锻炼和到位的训练，其专业能力将大打折扣，何谈零距离接触培养。因此，本专业在毕业设计之初，就召开毕业设计动员大会，要求全体参加毕业设计的学生和指导教师出席，通过动员，使学生真正认识到毕业设计对其人生的重要，调动学生做毕业设计的积极性。在大会上提出纪律要求，同时号召学生做毕业设计要加班加点，放弃节假日，拿出最好的毕业设计成绩向学校汇报，向父母汇报。

3. 让学生提前进入毕业设计，加强对毕业设计过程的控制

目前，毕业生就业对毕业设计造成一定的冲击是不争的事实。有的就业单位要求学生在毕业设计期间就到单位上班，有的学生东奔西走落实就业单位，致使毕业设计的时间极大地缩水。为提高毕业设计质量，本专业安排学生在第七个学期末就进入毕业设计，将寒假时间加以利用。在毕业设计过程中加强指导与管理工作，要求指导教师保证每周的指导时间，学生与指导教师每周填写毕业设计(论文)进展情况记录。在毕业设计的中期，学院检查毕业设计进度与学生表现，对进度较慢、不够认真、不守纪律的学生，提出整改要求，同时要求班导师和辅导员协助做思想工作，以保证毕业设计的顺利进行，力争不让一个学生掉队。

4. 充分利用校外资源，致力于零距离工程师培养

自2002年以来，常州市模具工业协会挂靠常州工学院机电工程学院。本专业与常州新科精密机械有限公司、常州高氏塑料机械有限公司、江苏华生塑业有限公司、常州华威塑料模具有限公司、常州钣焊厂、常州常恒集团公司等模协会员单位建立了良好的合作关系。在毕业设计期间，本专业的学生可以带着问题到模协会员单位实习、调研，熟悉现代企业的生产方式、生产组织管理、设备配备及工艺技术水平，避免毕业设计闭门造车，使毕业设计与企业的生产实际零距离接近。

每年一届的国际模具技术与设备博览会多于春季在长江三角洲的某中心城市召开，例如上海、苏州、无锡、南京、杭州都曾先后多次召开该博览会。本专业都会组织学生参加博览会。学生可以在博览会上收集到丰富的专业资料，通过与参展专业人员的交谈可以提高学识水平和专业素质。国际水平的工艺技术、装备、材料、计算机软件等使学生极大地开阔了视野，弥补了校内教学的不足，对提高毕业设计质量大有裨益。

5. 聘请兼职教师，优化毕业设计指导教师队伍

强将手下无弱兵。学生的毕业设计做得如何，指导教师的作用是至关重要的。毕业设计大多属于工艺装备设计类型，指导教师自身必须具备这方面的工程师的素质。从学历职称方面看，指导教师应该是双师型教师。但也不能完全唯学历唯职称。即使同时具备了博士学位与高级工程师职称，而对学生设计的图纸既不能给以肯定也不能指出什么地方有错误，这样的教师也就不能算合格的指导教师。本专业本着务实的精神，从本专业教师中筛选称职的指导教师，同时从常州市模协会员单位聘请一部分专业能力强、实践经验丰富的专业技术人员做兼职的毕业设计指导教师，使得学生在毕业设计中能够获得到位的训练与锻炼。本专业每届毕业设计的整体成绩较好，每届都有多名学生的毕业设计分别获得常州工学院优秀毕业设计奖。

6. 建立成绩评定体系，客观公正地评定毕业设计成绩

客观公正地评价学生毕业设计的质量、给出合理的毕业设计成绩是一项复杂的工作。经过多年的实践与探索，本专业建立了一套完整的毕业设计成绩评定体系。该体系分四个层次对学生的毕业设计进行量化评分。第一个层次，指导教师对所指导的学生的毕业设计按百分制评分。依据课题准备和调研能力、方案设计与论证能力、加工与装配工艺性、工程计算和数据处理能力、工程制图能力(图样质量)、总结表达能力(论文或设计说明书质量)、独立分析与解决问题的能力、课题的难易程度、课题工作量大小、工作态度与纪律等指标打分。第二个层次，专业系指定的评阅教师对学生的毕业设计按百分制评分。依据毕业设计总体设计质量、零件设计质量、技术总结质量、工程制图技能、计算机应用能力、设计说明书写作规范性等指标打分。第三个层次，组织学生答辩，由答辩委员会对学生的毕业设计答辩按百分制评分，依据学生在答辩中表现出的专业基础知识水平、专业知识水平、答辩的应变能力等指标打分。遵循指导教师回避制，指导教师不参加自己所指导的学生所在的答辩组答辩。第四个层次，对学生的毕业设计和答辩进行总评，按优秀、良好、中等、及格和不及格给出总评成绩。其中，指导教师评定的成绩占总评成绩的30%，评阅教师评定的成绩占总评成绩的20%，答辩委员会评定的成绩占总评成绩的50%。评分指标既能比较准确地反映学生毕业设计的质量与水平，也便于量化打分。这些指标既是指导教师的指导参照，也是学生毕业设计的奋斗目标。

篇4：本科毕业论文论银行内部控制U7032

关键词：模拟法庭；毕业论文；科研能力

中图分类号：G642 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）32-0277-02

一、传统法学毕业论文模式的困境

1.传统法学教育方式存在的问题

一直以来，我国法学教育是以文史哲为主导的教育模式，导致中国大陆的法学教育面临着严峻的挑战。我国的法律职业在20世纪90年代才开始兴起，法学教育基本上停留在理论分析、法律诠释，因此距离司法实践的要求差距较大[1]。目前，我国的市场经济改革开放已进行三十年有余，广大人民群众中存在着对司法服务的迫切需求，法学院学生数量急剧增加，但是上大课讲授仍然是法学教育的主导方式，并且遵循从绪论到正文部分到结论的原理性教学方式，一门课程的教授内容由教学大纲、教案和教科书等参考资料组成。不用说诊所式法律教育、模拟法庭辩论等案例教学法未曾适用，就是案例分析通常也只是用作佐证某个原理的工具，法学教育方法和职业技能培养存在着巨大的冲突。前美国首席法官詹姆斯·贝克曾经说过：“在法学领域中，存在着一对无奈的矛盾：那便是最博学的理论家和教授常常缺乏实施法律的实际经验，而成功的职业律师又往往是法律的历史和纯粹的哲学论证方面的无知者，他们对法律也仅仅持务实的态度。”[2]鉴此，法学是世俗的学问，其大部分内容都是实践性的，需要长期的技术能力培养，单靠课堂讲授肯定是远远不够的。在这种情形下，我国法学本科毕业论文和学术成果以书面知识为载体，往往是纸上谈兵式的肤浅论理，缺乏实务运作经验，这与英美的法学院职业导向的教育形成了鲜明的对比。

2.传统法学毕业论文写作的困境

本科毕业论文的写作是本科教学中的最后一个重要环节，它不仅是对学生四年所学知识和技能一次综合性的应用，同时也是高校本科教学实践的一次检验。本科毕业论文质量更关系着高等学校的教学质量、人才培养和学生的综合素质水平。然而，由于我国法学本科的教学以理论灌输为主，缺少实践教学特别是职业能力的培养，导致相当多的法学本科毕业生对司法实务特别是审判业务非常不熟悉，在毕业论文撰写方面存在着诸多问题。首先，选题不当。虽然对于本科毕业生来说，论文的题目已经由各门课程的教师提前拟订出来供他们选择，但是即使如此，由于可以选择的题目范围很宽泛，而学生又不能密切把握司法实践中的热点问题或者动态，实现法学理论与司法实践的密切结合，选题往往大而空、观点陈旧或者过于集中。比如有些本科毕业生的论文题目“论死刑”、“论依法治国等等”，这样大的论文题目在一篇本科毕业论文中往往是无法完成的。还有些学生的选题如“论事实婚姻”、“论罪刑法定原则”等等，这些在学术界已经过气的题目，写出新意非常困难。再如学生们的选题过于集中在民法、刑法、经济法等领域，而对法制史和法理学的方面的选题关注不够。其次，内容空泛，往往从中国期刊网或者其他书籍拼凑，甚至是涉嫌抄袭，而且，由于毕业在即，部分学生应付了事，论文在逻辑结构、段落条理、用词等方面都存在着诸多问题，更谈不上创新性。此种现象已经严重背离了法学教育的宗旨，尤其是对于独立学院的法学教育来说，本科毕业论文模式与应用型综合性的人才培养目标相脱离情况更为严重。因此，必须对本科毕业论文写作与答辩模式进行比较彻底的改革和创新。

二、我国法学毕业论文模式的改革出路

实际上教育行政部门均已经认识到法学本科毕业论文的写作对培养未来卓越法律人才的意义。教育部在有关文件中就指出，“毕业设计（论文）在培养大学生探求真理、强化社会意识、进行科学研究基本训练、提高综合实践能力与素质等方面，具有不可替代的作用，是培养大学生的创新能力、实践能力和创业精神的重要实践环节”[3]。故而，探索新的毕业论文模式已经成为当前法学教育教学改革的迫切任务。关于法学教育的改革路径，各个高校都已经进行了各具特色的培养模式改革，比如重新制定培养目标、改革课程设置、改变传统的法学教学方法和思路等等，不一而足。其中，增加案例分析在课程设置中的比重是法学教育不可忽视的部分。虽然我国并没有专门的案例编纂机构，案例分散在众多的报纸杂志和编纂方法各不相同的汇编之中，新闻报道是否具有援引资料应有的真实性常常是需要仔细甄别。但是，无论案例对中国司法的实际影响如何，都没有理由低估它们在法律教育中的作用[4]。案例分析能够使学生在规范的法律概念和社会生活事实之间来回穿梭，从而学会运用法学理论解决社会生活中的实际问题，并且使课堂教学不至于脱离社会实践。在这样的改革背景下，如果学生本身置于虚拟的裁判场景之中，在模拟审判过程中寻求解决纠纷的法律方法，将会强化其法学理论和法律规则的理解与运用，缩减法学毕业生从课堂到实务的适应期。所以，如果能将法学本科毕业生的论文写作与模拟法庭的案例分析，将会大大增强学生的实践动手能力，同时对法律在社会生活中的实际运作状态有一个大致的了解。更重要的是，该种毕业论文模式的改革，由于选取的是社会上的真实案例，学生自己通过模拟法庭的再设计、角色的扮演，从而形成有自己特色的毕业论文。在此过程中学生通过模拟法庭所扮演的角色，分析自己体会、感受和经验，以及存在的问题及建议。由于每个人的感受不同，所以论文也无法进行抄袭，论文经得住学术上的检验，并且部分内容可能具有创新性。

三、将模拟法庭引入法学本科毕业论文写作能力的具体过程

1.选题阶段——激发学生的科研兴趣

伟大的科学家爱因斯坦说过：“兴趣是最好的老师。”一个人一旦对某事物有了浓厚的兴趣，就会主动去求知、去探索、去实践，并在求知、探索、实践中产生愉快的情绪和体验。在模拟法庭正式开展审判之前，学生要通过一系列的实践活动来确定模拟案例，具体可以组织学生到法院进行旁听，或者通过多媒体播放一些真实的案例庭审过程，比如中央电视台社会与法频道开设的“庭审现场”节目，充分利用激发学生对亲自参与模拟审判活动的期盼，对自身担任特定角色的盼望。在案例选择上，教师可以从学生感兴趣的案例库里，指导学生遴选社会争议较大的案例。这些案例可辨性强，并且要适合多角色的安排，将会给学生之后的毕业论文撰写留下广阔的发挥空间，与此同时又能把握住司法实务或者理论研究中的热点问题。

2.着手阶段——感知案例

武汉东湖学院的教师根据学生挑选出来的案例进行庭审方案的拟订，详细、全面、科学地安排好相关事宜。在具体做法上，以一个自然教学班四十人为基准，十人左右为一组，根据法官（合议庭，包括人民陪审员，一般为3人）、检察官、原告人、被告人、律师、证人（鉴定人、目击证人）、书记员、法警（2名）的人员数量安排。原则上每组由学生自愿组合，角色由学生协商确定，出现争议才由老师安排。另外，还要准备一些物证、书证以及其他类型的证据，以使学生能够对熟练运用证据法学的知识进行交叉询问。庭审方案分好小组之后，每小组各自拟定自己的庭审方案，通过庭审方案的拟定，小组成员已经对各自感兴趣的问题准备了一定的文献材料，对自己毕业论文拟写的内容有了初步的认识。庭审方案分好小组之后，小组成员就可以开始进行角色的选择。原则上由学生自由选择，根据案件的具体情形安排法官、检察官、原告人、被告人、律师、证人、书记员和法警的人员数量。

3.系统化阶段——模拟审判

准备好模拟法庭的各项具体庭前事宜之后，就可以按照公诉人（原告）宣读起诉书——法庭调查——法庭辩论——被告人最后陈述——合议庭合议——宣判，启动正式的庭审程序。首先要由书记员宣读法庭纪律，审判长宣布开庭，介绍合议庭成员和被告人的法定权利、公诉机关（原告）的名称（姓名）及案由。其次，在法庭调查阶段，证人原则上要出庭，控辩（原告、被告）双方都可以出示自己的证据并且就对方的证据进行询问。再次，法庭辩论阶段控辩双方要开展交叉询问，证据材料要进行充分的质证，辩护律师在这一个阶段要充分地展现自己的辩护技巧和能力，切实地发现案件中存在的问题。检察官则要以事实为依据，以法律为准绳，严格证明起诉书中指控的犯罪事实。辩论结束，被告人要做最后的法庭陈述，对关于自己的案件事实做总结性的意见陈述。最后，合议庭的法官和人民陪审员根据当事人双方质证辩论的情况，对案件的法律适用问题做出评议，并进行宣判。

4.总结阶段——论文写作

模拟审判完成后，学生要根据自己的角色扮演和庭审流程撰写法学本科毕业论文。至此，学生经过选题、庭审准备和实战演练已经发现了我国某一具体司法制度甚至是实体法等存在的问题，并且对其未来进一步的完善能够提出中肯的建议。如此，论文的大致提纲经过上述三个阶段已经形成，接下来，学生就能够遵循着发现问题——分析问题——解决问题的路径进行论文的具体撰写。显而易见，该种毕业论文改革模式将更有利于学生科研能力的提高，变枯燥为生动，激发学生创作的热情。

参考文献：

[1]苏力.当代中国法学教育的挑战与机遇[J].法学，2006，（2）.

[2][美]赞恩.法律的故事[M].刘昕，译.南京：凤凰传媒出版集团，江苏人民出版社，2010：1.

[3]段书臣.法学本科学生毕业论文存在的问题与改革[J].教育教学论坛，2012，（31）.

[4]方流芳.中国法学教育观察[J].比较法研究，1996，（2）.

篇5：论成人教育本科毕业论文的指导

论成人教育本科毕业论文的指导

摘要：毕业论文的写作对于成人教育本科阶段的教学很重要，但近年来，由于各种原因，本科毕业论文质量趋于下降，如何指导学生高质量地完成毕业论文的写作，作者结合自己多年来的实践，谈谈对成教本科毕业论文指导的体会，供同行指正。

篇6：本科毕业论文论银行内部控制U7032

摘要：结业论文的写作关于成人教育本科阶段的教育很首要，但这些年，因为各种原因，本科结业论文质量趋于下降，怎么辅导学生高质量地完结结业论文的写作，作者联系自个多年来的实习，谈谈对成教本科结业论文辅导的领会，供同行纠正。

成人高级教育是高级教育的首要组成有些，成人学历教育的类型首要有函授、自学考试和长途网络教育。1987年2月，国家教育委员会发布的《一般高级校园函授教育暂行职业条例》规则：结业规划及辩论是函授本科教育教育的首要环节之一，是培育学员运用所学知识剖析处理疑问的才能，也是培育学生开始科研才能的有效路径，是函授本科学生获得学士学位的必要依据;1988年3月国务院发布的《高级教育自学考试暂行条例》第二十五条规则：完结规则的结业论文(规划)是获得结业证书、国家供认其学历的条件之一。最新版的四川省自考(短线本科)各专业考试方案也规则：结业论文为必考科目，1个学分，由各自立考院校组织结业论文的辩论考核。

我校在打开全日制本、专科教育的一起，也有成人教育。我任教以来，曾经辅导过自考和网络教育工商管理专业的学员，屡次参与过成教结业论文辩论。从7月到如今，我还担任学院成教班主任的职业，对成人教育的教育管理对比了解，校园关于成教育生结业论文的请求接近全日制本科学生的请求，但成教育生不同于全日制学生，存在许多不利于结业论文写作的要素：学员的层次相差很大，本来入学门槛就低，自学考试没有入学考试，网络教育入学由各校园自立考试，稍高一点的函授要参与全国统一的成人高考，但选取分数也低(450的总分，四川选取线只要130、140，关于少量民族、大龄人员还有降分)。还有许多同学专科段不是本专业的，乃至不是有关专业的，专升本选取的分数差距也较大;学员的学习时刻难以确保，绝大大都都是在职业的一起参与学习，有些已经成家的同学就更为杰出，时刻、精力难以确保，有些同学的平时职业乃至和本专业相距较远;学习情绪不行规矩，少量同学吃苦学习，为职业或参与公招考试，更多的同学参与学习即是为了一纸文凭，便于提职加薪。

因而，成教结业论文的质量相对较低，比方选题掌握不妥，内容浅薄、重复，粗制滥造，抄袭景象严峻等疑问就较为杰出，不能到达满足效果的论文许多，客观上降低了社会对成人高级教育质量的认可程度。基于这么的现状，大都老师都苦于辅导成教育生的结业论文。成教生没有一般高级院校全日制学生那样经过严格体系的专业理论学习，因而，要写好一篇较高质量的结业论文，怎么写、怎么定显得特别首要。虽然有专门的`老师辅导，但老师一般只从专业内容角度进行协助与辅导，很难顾及研讨办法、写作技巧、论文标准等写作中的详细疑问。针对这么的现状，我想联系我的教育实践，谈一谈在结业论文写作的各个方面辅导老师怎么与学生配合，一起努力进步结业规划质量。

一、老师应加强思想辅导，进步学生对结业论文写作的知道

作为结业论文写作的主体，学生若对结业论文写作的首要性知道不足，对结业论文的性质和特色了解不清楚，那么他们就不会竭尽全力地投入到写作中去。要让学生知道：结业论文辩论成果不及格的不予结业，不发给结业证;他们的结业论文和辩论记载都会装入他们的学籍档案，最终会进入自个的人事档案，他们结业规划的质量和他们的职业前途是有必定有关的;学士学位授予的首要调查目标之一即是结业规划的质量。因而，老师一开始就应该协助结业生充沛知道到编撰结业论文的必要性和首要意义，发挥他们的主观能动性，清晰思想，规矩情绪。

此外，老师在学生结业规划期间，能够经过面谈、电话和邮件等多种方式，随时关怀学生的进展情况，防止有些学生临到论文辩论前胡乱拼凑敷衍。

二、老师在各个方面尽心辅导

1.关于选题。结业论文的选题是关键环节，即是断定研讨的目标和主攻方向。在选定了辅导老师以后，老师应和学生重复沟通，完结好论文写作的第一步——选题。

学生自立和爱好阅历相联系。

经过两年的专业学习，学生对所学专业有了根本的了解，有了必定的爱好取向，“爱好是最佳的老师”，写作的主体是学生，要给予学生必定的自立权。但老师要让学生知道，结业论文方向必定要与所学专业严密有关，要了解本范畴中已有的科研成果，了解他人已经处理了什么疑问，还存在什么疑问;是不是有争辩，争辩的焦点是什么;哪些方面的研讨较为簿弱等等，防止重复和雷同。大都学生都是在职的，选题尽也许联系学生职业实践，学生不只调查和搜集资料更快捷，而且这么的研讨更具有应用价值。比方，工商管理专业自身就具有很强的实习性，工商管理结业论文如果是剖析、处理实际生活中的热点、难点、焦点疑问，就简单出新，其研讨成果也更简单服务于实际职业。

选题最佳能与老师的科研方向相联系。

首要，老师关于自个科研研讨范畴很了解，能非常好地为学生提供辅导;其次，老师在辅导学生的过程中，师生思想沟通的火花对两边都是有益的，到达教育相长的意图。详细在操作上，在挑选辅导老师时，就应发布各位老师的科研情况和如今的研讨方向，便于学生联系自个的取向和爱好加以挑选。

选题的巨细适中。

若挑选的标题规模较大，不易剖析得深化透彻，则写出来的结业论文内容对比空洞，难以八面玲珑;而选标题规模过于狭隘，或难以查找有关文献资料，或片言只语，使文章缺少学术性。关于论文题意图断定，一般能够采纳先选出一个大的研讨方向，再环绕该研讨方向查找文献资料，经过阅览、考虑、剖析资料逐步把论文标题规模减小的办法，理论性、实际性适中，最终“小题大做”。

篇7：本科毕业论文论银行内部控制U7032

总体而言，可对类推与涵摄作如下几种相互关联、相互说明的对比分析：

第一，存在的场域不同。严格的涵摄是一种几乎只存在于数学或纯概念领域的关系，而类推则可以适用于几乎所有的领域。严格的涵摄意味着待考察的两个对象(A、B)之间存在清楚、完整的包含与被包含关系，也就是A的所有一切都应该被B所容纳、所覆盖，并且前者必须至少比后者多次“一点”，否则就可能不是涵摄而是等于。很显然，在经验中，由于“没有两片完全一样的树叶”，也就是说，各个具体事物之间几乎总是存在这样或那样的差别，因此几乎不可能存在一种可以严格涵摄物B的物A。相对应地，类推则仅仅以“类”为中介，因而只要A、B“性质或特征相同或相似”、“具有共同特征”[⑥]就可以归属为同一类型，至于其它方面是否相同或相异则可以不予考虑。而一事物的“性质”或“特征”可以从不同的角度进行分析，如对“一个学生”就可以分别这样定性：是个性别为女的少年，因而可以与另一个性别为女的少年同类(女孩儿);是个成绩特别优秀的少年，因而可以与另一个性别为男的少年同类(好学生);是个特别成熟、理性并已经完全以自己所得作为自己支出的人，因而可以与成年人同类(完全行为能力人);……可以说，正因为在以“类”为中介对两个对象之间的关系进行考察时几乎主要取决于考察者选定的角度、切入点，因而一方面，在面对具体经验的时候我们几乎总是可以进行类推;另一方面，所有的类推也几乎总是内在地含有明显的主观性、可错性。

第二，两者的基础不同。涵摄以对对象的精确、精准定义为前提，而类推则可以是基于对对象的描述进行判断。从逻辑学的角度讲，所谓定义即“属加种差”。其中，“属”是被定义项的上位概念，“种差”则是它所具有的特质。因此，符合逻辑的对“宠物狗”的定义可以是：宠物狗是一种专门用来逗乐子的狗。也正因为严格的定义已经预设了被定义项的上位概念，因此，欲确定一个对象(A)是否可以为另一对象(B)所涵摄，只需要看B是否可以作为A之定义中的“属”即可。换句话说，如果B无法作为对A进行精确定义的“属”并且A亦无法作为对B进行精确定义的“属”，则A、B之间就不可能存在严格的涵摄关系。相对应地，在确定A、B的类推关系时，则可以不必考究其定义，或者即便进行定义也不必一定要按照逻辑学的理路进行，而只要你可以分别对它们进行适度的描述就足以作为两者间是否存在类推关系的证据。这就正如在前文中我们分别通过对“一个学生”以及“女少年”、“男少年”、“成年人”的某些方面进行描述就可以分别把它们归为同类一样。

第三，判断者主观性介入的程度不同。对于两个对象之间涵摄关系的确认，对于判断者而言几乎没有主观能动性发挥的空间――之所以说“几乎”，是因为“判断”本身首先当然总是具有主观性。而两个对象之间类推关系的确认，则内在地需要判断者的主观介入：他(或她)必须选定一定的角度，他必须确定多少个怎样的层面相同就足以作出判断。涵摄与类推的此种不同，其典型的具体表现即：判断者在对涵摄关系进行确认时，几乎没有什么自由裁量的空间，更不用说揉入自己的价值判断;而对类比关系进行确认时，他则具有较大的自由裁量空间，这种自由裁量甚至直接取决于他的价值取向――这或许尤其体现在诉讼的过程中：面对同样的事实，原告和被告几乎总是倾向于把该事实归类到不同的类型之中，之所以如此，其首要、直接的原因就在于作为对抗双方的价值取向不同。

如上，我们分析了涵摄与类比的一般区别。至于两者的此种区别在司法过程中的表现，则可以借用拉伦兹(Karl Larenz)的有关论说来进行总结。根据拉伦兹，涵摄关系的确立要求在待判断的案件事实之中，立法之法所设定的全部要素应全部出现，严格说来是立法概念的全部要素在特定客体上全部重现时，客体方能被涵摄于概念之下;而类型的归属则并不需要描述类型的各种因素都一一、并严格对应地出现，其能否成立主要取决于“关节点”在数量及强度上的结合程度[9](第100页)。

四、类推关系亦可作为演绎推理的基础

那么，如果作为法律推理大小前提的规范与事实之间存在的是一种类推、而非涵摄关系，相应的推理结果仍然可取吗?甚至可以进一步追问，此时是否仍然合适进行演绎推理?

考夫曼曾明确指出，“类推的有效性相当根本地取决于比较点的选择，而且取决于被比较者之特征。比较点的确定主要不是根据一个理性的认识，而是很大程度地根据决断，因而取决于权力的运用”，可以说“类推不是一种逻辑的推论”，因而“毫无疑问地，类推比归纳和设证还要不确定、大胆和风险”[10](第116页)。不得不承认，考夫曼的这一判断实可谓切中类推的要害。以法律推理过程中的类推为例：如果说立法之法设定的要件对于法官而言可能并无多少加工的空间的话，那么，一个事实中的那些方面才是“关节点”就实在取决于法官对其手中“权力的运用”。譬如故意杀人、正当防卫的立法规范中关于故意杀人、正当防卫之要件的设定应该说是相对比较确定的，但“Tom砍死Mike”这一事实中到底是其中的哪些因素才具有决定性作用或更具有决定性作用，则直接取决于法官的判断：其中，在典型案件中，法官的自由空间相对小得多;但在非典型案件中，则情况正好相反。这意味着，尤其是在非典型案件中，法官对每一个立法规范的每一次使用，其实都明显地“不确定、大胆和风险”。

至此可以看到，类推确实不足以像涵摄关系那样保障演绎推理结论的唯一性、准确性，但法律推理过程中规范与事实间存在的又确实恰恰是、并且只能是这种关系。因此，重要的或许不是好高骛远式的因噎废食，而是正视、并尝试缓解类推所带来的不确定性。对此，可以从两个大的方面进行应对：

一是内容上的要求。有论者在谈及如何提升类比推理这样一种或然性推理的可靠程度时提出，可以从两个方面提高类比推理结论的可靠程度：第一，尽可能增多前提中确认的共同属性。因为两个对象的共同属性越多，意味着它们在自然领域(包括属种系统)中的地位越接近。第二，尽可能比较的是两个前提之本质属性。因为本质属性是对象的内在规定性，对象的其他属性大多是由本质属性决定的、派生的，因而如果两对象的共同属性如果是本质的，那么它们就有其他一系列属性是相同的。这样，类推的属性也就有较大可能是它们的相同属性之一[11]。诚然，该论者谈的是类比推理而非类推，但实际上他(她?)设定的这两个标准其实同样可以适用于类推。换言之，我们同样应当要求法官在选定针对当下案件的立法规范时必须一方面尽可能多地确认它们之间的共同属性，另一方面尽可能考察它们本质属性、“主要矛盾”方面的共同性。

二是形式上的要求。这主要说的是法官应当加强说理，也就是说，在判决书或庭审、判决的过程中，将自己何以确认当前选定的规范与案件事实之间构成强度最大的类推关系作出充分、详尽的说明和证成。

结语：想起了唐僧

总之，司法过程中的类推绝不是什么洪水猛兽，或者即便它真的是洪水猛兽，也是圣僧唐玄奘西天取经必由之路上的妖魔鬼怪：它固可能作乱，但无可避免因而必须面对并正面迎敌――更重要的或许是，每一次对其所可能带来的惑、祸之克服，都愈发加强了唐僧取经的信念，也再一次证成了其作为取经唯一候选人资格的合法性。

注释:

参考文献：

[1]沈宗灵主编.法理学[M].北京：北京大学出版社，.

[2]谢晖、陈金钊.法理学[M].北京：高等教育出版社，.

[3] 【美】波斯纳.法理学问题[M].苏力译，北京：中国政法大学出版社， .

[4]朱良好.法律适用逻辑涵摄技术范式的反思[J].商丘师范学院学报,:(5).

[5]【德】加达默尔.诠释学Ⅱ：真理与方法[M].洪汉鼎译.北京：商务印书馆，.

[6]See G. Polya, Mathematics and Plausible Reasoning,New Jersey: Princeton University Press, 1954.

[7] 张金兴.类推适用的逻辑审视[J].上海大学学报(社会科学版),:(6).