旅行社财务管理流程（共8篇）
篇1：旅行社财务管理流程
附件：
宁波市旅行社服务流程规范
为进一步提高旅行社服务质量，引导企业实行标准化管理，推动全行业品质建设步伐，根据《旅行社管理条例》、《导游人员管理条例》、《旅行社出境旅游服务质量》、《旅行社国内旅游服务质量要求》、《导游服务质量》等相关规定和标准，特制定本规范。规范分为“旅行社业务操作流程规范”和“导游工作流程规范”两部分，包含门市服务、计调服务、广告发布、导游服务等具体内容。
一、旅行社业务操作流程规范
（一）门市服务 1.1门市服务要求
1.1.1 遵守旅游职业道德和岗位规范；
1.1.2 统一着装、佩戴胸卡，精神饱满、端庄大方；
1.1.3 使用普通话和温馨礼貌用语，对客微笑服务、态度热情；
1.1.4 认真耐心向游客介绍旅游产品及回答相关咨询；
1.1.5 满足游客合理需求，帮助选择、组织和安排旅游产品。1.2 门市服务流程
1.2.1 掌握本社所有旅游产品的最新报价及具体内容； 1.2.2 接听咨询电话，耐心回答游客咨询；
1.2.3 接待上门来访游客，提供茶水、产品报价及相关宣传资料； 1.2.4 针对游客需求推荐相关旅游产品，并予以热情、细致地介绍；
1.2.5确定旅游产品后，仔细询问对方的联系方式、人数、时间、行程要求、接待标准及其他事宜，并做好记录及时汇总至计调；
1.2.6 旅游产品销售成交后，清点团费金额或预付款，并开具旅行社正规发票；
1.2.7 与游客签订经统一编号的正规旅游合同，一式两份，双方各执一份；
1.2.8 发放行程单、旅行包或旅游纪念品，向游客交代出发的时间和地点，并告知注意事项；
1.2.9 无全陪的团体和散客须告知具体接洽办法和应急措施； 1.2.10 保持与游客的联络，帮助解决游客出发前遇到的各类问题，如有行程变更及时通知游客并做好后续工作；
1.2.11 团费、发票及旅游合同及时归口相关部门。
（二）计调服务 2.1 计调服务要求
2.1.1 对待工作要有高度责任感，认真、细致做好旅行社的外联、计划、调度、接待和质量控制，确保各环节有机衔接、准确无误；
2.1.2 注重工作的计划性，根据流程有计划、有步骤地落实用房、用餐、用车、游览等相关服务内容；
2.1.3熟练掌握计调工作的职责、操作流程及业务技能，并具有风险和法律意识，了解相关法规及行业规则；
2.1.4 接听电话、联系业务时应态度诚恳、礼貌谦虚、条理清晰；与合作单位谈判时讲究技巧、有理有节；
2.1.5 针对团队操作流程，要做到条理分明、周到仔细，落实每个环节并认真核对；
2.1.6 要有敏锐的市场意识，注重分析和研究，掌握旅游淡旺季变化，及时调整价格方案；有意识地寻找常规线路中的新线路成分或全新线路，协助完成新产品的开发工作。
2.2 计调服务流程（组团）
2.2.1 制定常规线路和特殊线路，或根据销售部门需求编制个性化线路，必要时应提供2套以上方案供选择；
2.2.2 根据销售部门的具体细节要求编制报团单，选择2家以上地接社对比报价和服务质量，以便最终确认；
2.2.3 收集该线路的旅游须知、景点介绍等资料，及时提供给销售部门作为参考；
2.2.4 追踪销售部门对行程安排是否满意、报价是否合理，以及是否有其他特殊要求，以便及时修正，促使团队成行，如遇旺季应提前做好各项预订工作；
2.2.5 团队确定后应做好各项检查工作，如各类证件的有效期、签注类别等，防止出现拒绝登机、入境等情况；
2.2.6 针对出国(境)游客还应检查、审核其提交的签证材料，检查是否有不真实材料或蓄意滞留不归者，要及时予以纠正；对于需提供补充材料的，应明确截止时间以控制送签时间；要求销售部门与游客保持联络，以便沟通送签情况，特殊团队应以书面形式通知游客；
2.2.7 要求销售部门提供准确游客名单确认机位，同时落实地接社，发书面订单给对方，明确各项服务标准；
2.2.8 核对旅游合同、行程安排、地接或房、车、餐等细节安排是否有误；要求地接社提供详细、明确、有效的联系方式，VIP团队提供个性化服务；
2.2.9 向游客出具书面出团通知，内容应包含具体行程、航班时间、导游（领队）姓名及电话、注意事项、计调电话、公司质量监督电话；出国（境）团队还应召开行前说明会；
2.2.10 与导游（领队）进行具体交接，填写《出团交接单》，并要求其根据地接社签订的协议执行。
2.2.11 团队行程中与导游（领队）或地接社相关人员保持联络，以便掌握进程、提前调整； 2.2.12与销售人员、导游（领队）加强沟通，了解团队质量，及时协调处理行程中遇到的问题，如遇重大事项应及时向公司汇报寻求帮助；
2.2.13 做好审核报帐工作，包括审核导游（领队）的现金核销帐目是否与实际相符、协助财务督促销售人员及时收回余款、催缴各地接待社发票、核算团队毛利等；
2.2.14 做好团队档案的归档工作，并根据导游（领队）和游客的反馈意见总结团队操作中的经验教训。
2.3 计调服务流程（接团）
2.3.1 根据对方询价编排线路，以《报价单》提供相应价格信息； 2.3.2 确认团队细节，与组团社说明接团地点、方式、导游以及具体行程，协商好接团结算问题等，并在确认件上加盖公章并由经手人签名后回传；
2.3.3 编制接待计划，将团队人数、抵/离航班(车)号、时间、住宿酒店、用餐地点、参观景点、接团时间及地点以及其他特殊要求逐一登记在团队操作记录中并存档；
2.3.4 根据团队人数和要求安排用房、用车、用餐等事项，以传真或电话方式向协议酒店、餐厅、车队发送《计划书》，并要求对方书面确认。如遇变动应及时通知组团社，经同意后调整；
2.3.5逐一落实完毕后，编制《接待确认书》，加盖公章以传真方式发送至组团社并确认组团社收到；
2.3.6 编制团队《概算单》，注明现付费用、用途，并填写《借款单》，经财务部门、总经理审核签字后转交导游人员，其凭《概算单》、《接待计划》、《借款单》向财务部领取借款。
2.3.7 编制《接待计划》及附件，由计调人员签字并加盖团队计划专用章后通知地陪领取计划及附件。附件包括：名单表、公司结算单、游客意见反馈单、导游小结等表格； 2.3.8 给导游人员下达计划，说明此团注意事项、结算问题及其他相关信息；
2.3.9 导游人员接团前再次确认车、房、餐、交通是否预定，团队是否有变化，团队的特殊要求是否落实；
2.3.10 做好团队进程中的监控，与地陪、全陪、组团社保持联络，了解团队质量，及时协调处理行程中遇到的问题，如遇重大事项应及时向公司汇报寻求帮助；
2.3.11 编制《团队结算单》，经审核后加盖公司财务专用章，将结算单传真至组团社，按双方约定支付款项；
2.3.12 团队行程结束后，通知导游人员凭《报帐单》、《接待计划》、《游客意见反馈单》、《导游小结》以及原始票据等及时报帐，经计调审核后交财务部、总经理签字结算；
2.3.13 协助处理投诉、索赔等善后事宜，并整理该团的原始资料，及时登记存档，以备查询。
（三）广告发布 3.1 广告发布要求
3.1.1 旅游广告内容清楚、明确，产品真实有效，不得发布超范围经营广告；
3.1.2 广告用语规范，不出现虚假、夸大、模糊用语误导旅游者或贬低同行；
3.13 企业名称、许可证号码必须以明显字样标注在醒目处，分社及门市部不得以自身名义发布广告，如需经营特许业务必须标明资质来源；
3.1.4 企业荣誉及广告内容必须注明年限及有效期；
3.1.5 刊登价格的应当标明收费所包含的内容和档次，报价不得低于正常成本价或行业协会规定的最低保护价；
3.1.6 与发布广告的媒体单位签订书面合同，约定广告发布价及 其他具体合作条款。
3.2 广告发布流程
3.2.1 根据近期市场需求，计调人员设计产品并拟定合理价格，出具书面样稿或电子版提交策划人员；
3.2.2 策划人员根据计调部提供的主题内容以及广告发布要求进行设计、排版，并将广告需求告知相关媒体，预订版面；
3.2.3 广告样稿完成后，策划人员将样稿以书面形式交回计调部，计调人员再次对广告内容进行核对，确认无误后在样稿上签字，如有修改的须由提出修改意见的人员签字确认；
3.2.4 策划人员将计调部确认的广告样稿提交总经理或分管副总进行最终审核，由其签字确认后将广告终稿以电子版形式发往相关媒体，同时发送计调、销售部门以及各门市；
3.2.5 广告产品的具体内容由计调部负责向销售人员解释说明； 3.2.6 广告中如有新产品或主推产品的，计调部应特别提醒销售人员，为后续招徕工作做好准备；
3.2.7 策划人员以电子版形式保留已发布的广告内容及样式，做好存档工作，以便与发布媒体定期结算及日后备查。
二、导游工作流程规范
（四）导游服务 4.1 导游服务要求
4.1.1 维护国家利益和民族自尊，具有爱国主义意识； 4.1.2 遵守有关法律及规章制度，讲文明、树新风，遵守社会公德和职业道德；
4.1.3 热爱本职工作，努力提高服务水平；
4.1.4 认真完成旅游接待计划所规定的各项任务，维护游客的合法权益；
4.1.5 具备较强的组织、协调、应变等办事能力；
4.1.6 语言准确、生动、形象、富有表达力，使用礼貌用语； 4.1.7 应有较广泛的基本知识，了解掌握政治、经济、历史、地理以及国情、风土习俗等方面的知识；
4.1.8 穿着整洁、得体，举止大方、表情自然，对客热情、诚恳。4.2 全陪（领队）服务流程
4.2.1 与计调交接领取相关资料，认真查阅接待计划，了解旅游团的全面情况；
4.2.2 接团前做好必要的物质准备，携带必备的证件、装备和有关资料；
4.2.3 接团前了解旅游目的地的景点特色、风土习俗、禁忌以及出入境海关规定、货币兑换等相关知识；
4.2.4 再次核对游客姓名、身份证号、出境证件有效期、航班(车)号、抵离时间等内容；
4.2.5 出国（境）旅游领队应召开行前说明会，介绍相关情况和注意事项；
4.2.6 接团前与地接社取得联系，互通情况，妥善安排好有关事宜；
4.2.7 提前半小时到达出发地点迎接旅游团，做到不漏接、不错接；
4.2.8 接到团队后核实相关情况，代表组团社致欢迎辞； 4.2.9 为游客统一办理登机车（船）手续以及协助客人托运行李； 4.2.10 到达目的地后与地陪联系，核对行程、确认用房间数，配合及督促地陪完成入住及具体接待工作；
4.2.11在旅游途中全陪应特别提醒游客注意人身和物品的安全，组织好娱乐活动，协助地陪安排好饮食和休息，努力使整个行程充实、轻松、愉快；
4.2.12 在行程中遇到突发事件应积极配合地陪妥善处理，并及
时向公司汇报，也可通过当地质监所寻求帮助。如遇重大旅游安全事故，按公司应急预案处臵；
4.2.13 监督各地服务质量，维护游客和公司的合法权益，酌情提出改进意见和建议；
4.2.14 全陪应提前提醒地陪落实离站的交通票据及准确时间，协助地陪办理离店手续，并与组团社确认接站事宜；
4.2.15 旅行结束时，全陪应提醒游客带好随身物品和证件，征求游客的意见和建议，填写《游客意见反馈单》，并对旅途中的合作表示感谢，微笑欢送游客；
4.2.16 全程结束后应协助公司相关部门妥善处理好旅游团的遗留问题；
4.2.17 认真按时填写《导游小结》或《全陪日志》，办理报帐及结算手续。
4.3 地陪服务流程
4.3.1地陪应在旅游团抵达之前认真阅读接待计划和有关资料，详细、准确地了解该旅游团的服务项目和要求，重要事宜作好记录；
4.3.2 与计调交接，落实、核查旅游团的交通、食宿、行李运输等事宜；
4.3.3 接团前地陪应做好必要的物质准备，带好接待计划、导游证、社旗、接站牌、结算凭证等物品，10人以上团队配备扩音设备；
4.3.4 在接站出发前确认旅游团所乘交通工具的准确抵达时间，并与全陪保持联络；
4.3.5 提前半小时抵达接站地点，在出站口醒目位臵持接站标志，热情迎接团队；
4.3.6 团队抵达后及时引导游客登车，协助摆放行李、就座，并清点人数；
4.3.7 与全陪（领队）接洽，了解团队的具体情况以及特殊要求；
— 9 — 4.3.8 行车过程中，向旅游团致欢迎辞、介绍本地概况、具体行程安排以及本人联系方式；
4.3.9 抵达饭店后尽快办理入住手续，协调解决游客特殊要求，并告知游客第二天的用餐地点、时间和出发时间；
4.3.10 与全陪（领队）核对、商定行程安排，安排好酒店叫早服务；
4.3.11 督促司机做好车况检查及出车准备，提前到达饭店集合点；
4.3.12 引导游客及时上车，清点人数后向游客报告当日重要新闻、天气情况及当日活动安排，包括午、晚餐的时间、地点；
4.3.13 途中应向游客介绍前往景点的概况、特色、历史背景等，回答游客提出的问题，组织游客参与小节目活跃气氛；
4.3.14抵达景点时，地陪应告知在景点停留的时间，以及参观游览结束后集合的时间和地点，还应向旅游者讲明游览过程中的有关注意事项；
4.3.15 抵达景点后，地陪应保证游客能充分地游览、观赏，注意劳逸适度，应特别关照老弱病残的游客，随时注意游客安全、清点人数，以防游客走失。在景点讲解时应注意内容繁简适度、语言生动、富有表达力；
4.3.16 联系餐厅确认团队到达时间，要求提前做好用餐准备；引导和安排游客用餐，解决出现的问题；
4.3.17 游客购物时地陪应为其提供所需要的服务，如翻译、托运等；
4.3.18 安排团队观看计划内文娱节目时，应做好组织安排、介绍节目、引导入座及全程陪同工作； 4.3.19 如游客提出调整行程或其他要求时，在征得组团社、本公司以及游客三方书面同意的情况下执行；如游客提出不合理要求应予以解释，态度诚恳、有理有节；
4.3.21 旅游行程中应及时向公司汇报团队运行情况，以便在出现问题情况下公司可以随时做出调整；
4.3.22 如在行程中遇到纠纷或疑难问题，应妥善处理并及时向公司汇报，也可通过当地质监所寻求帮助；如遇重大旅游安全事故，按公司应急预案处臵。
4.3.24地陪务必提前确认交通票据及离站时间，如团款现收应仔细核算，并与全陪结算清楚，确保团款无误；
4.3.25 送团前应及时做好饭店结帐手续，将交通票据移交全陪（领队），征求游客对接待工作的意见和建议，并要求填写《游客意见反馈单》；
4.3.26 送团途中向游客致欢送词，协助全陪（领队）办理登机、车（船）手续，在团队离开后方可回程；
4.2.27 全程结束后应协助公司有关部门妥善处理好旅游团的遗留问题；
4.2.28 认真按时填写《导游小结》，办理报帐及结算手续。
篇2：旅行社财务管理流程
旅行社申办程序（受理、审批时限20个工作日）
一、受理
（一）受理对象：申请人（申请人即投资人，多个投资人申办旅行社的可委派其中1个做为申请人代表；如需委托投资人以外的人员递交申请材料，应由申请人，即全体投资人出具“申请人委托书”，如申请为单位的，应出具单位介绍信）。
1、递交申请参考流程：申请人登录所在市旅游委网站查询“办事指南”中的相关说明—申请人到拟设地工商部门办理旅行社名称预先核准事项—如实填写《申请设立旅行社报告书》的内容—申请人或受委托人持身份证明向我委专办人员递交《申请设立旅行社报告书》（一式两份），接受专办人员对材料的审核。
（二）申请人应按照《旅行社条例》、《旅行社条例实施细则》的规定准备申请材料。填报《申请设立旅行社报告书》（一式两份）应注意事项：
1、报告书中“申请人”应与工商部门《企业名称预先核准通知书》的投资人姓名或名称一致。
2、出示工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》原件，并将复印件粘贴于报告书指定位置；预先核准名称应符合国家有关规定。
3、申请设立旅行社的中文名称应与工商部门《企业名称预先核准通知书》相同，英文名称及缩写应与中文名称对应。
4、报告书中“管理人员资格审核表”的首页应填写申请设立旅行社拟任法定代表人履历，身份证复印件附后。然后依次填写申请设立旅行社的总经理、副总经理、主要部门经理的履历（应至少填写一名财务人员）。
5、应在报告书指定位置打印或粘贴申请设立旅行社的章程。旅行社章程必须符合工商行政管理部门对企业章程的规定，明确规定企业的设立、变动和停业。歇业、破产的决策，投资及财务管理制度，经营范围、原则和方向，内部组织管理结构及原则，劳动用工及人事管理，分配方式等。其中：经营范围应写“国内旅游业务，入境旅游业务”
6、验资证明（注册资金）：由依法设立的会计师事务所出具的验资报告书及银行存款证明，需提供原件并将复印件粘贴于报告书中指定位置（申请设立旅行社注册资金不得少于30万元人民币）。
7、经营场所证明：经营场所地址应与注册地址完全一致，并需出示房产证明和租房协议原件，并将复印件粘贴于报告书指定位置。（经营场所需是申请者拥有产权的营业用房，或者申请者租用的、租期不少于1年的营业用房；营业用房应当满足申请者业务经营的需要。）
8、营业设施、设备的证明或者说明：应有2部以上的直线固定电话；传真机、复印机；具备与旅游行政管理部门及其他旅游经营者联网条件的计算机。
9、申请设立旅行社可行性报告：内容应包括设立旅行社的市场、投资、人员、经营等条件和对客源市场、经营前景的分析预测等内容。
（三）申请人或委托人递交的《申请设立旅行社报告书》内容应规范、真实、准确、有效。专办人员对于经审核不符合要求的退回申请人或委托人，并一次性告知须更正和补齐的材料。
二、审批
申请人提交的《申请设立旅行社报告书》，经审核准确无误后，由专办人员依次报处和委负责人审批。
三、告知及发证
（一）经审批同意后，向申请人出具旅游行政管理部门同意设立旅行社的批复文件并颁发《旅行社业务经营许可证》副本。
（二）申请人持旅游行政管理部门出具的同意设立旅行社批复文件及《旅行社业务经营许可证》副本到工商行政管理部门办理企业法人营业执照。
（三）申请人取得企业法人营业执照后，在旅游行政管理部门指定银行中选择一家银行签订质量保证金存款协议书，开设保证金专用账户并交存20万元旅行社质量保证金。
（四）申请人应在交存旅行社质量保证金后的3个工作日内持：交存银行旅行社质量保证金的有效凭证（存单）原件及复印件、存款协议书原件及复印件、企业法人营业执照副本原件、复印件、旅行社责任险保单正本原件及复印件、《旅行社业务经营许可证副本》到我委行政许可与标准化处备案，并领取《旅行社业务经营许可证》正本。
特别说明：
（一）旅行社必须是独立法人单位（企业法人执照）。
（二）旅行社注册资本不少于30万元；成立后缴纳质量保证金20万元。
（三）旅行社取得经营许可满两年，且未因侵害旅游者合法权益受到行政机关罚款以上处罚的，可以申请经营出境旅游业务。
王昕浩
篇3：旅行社财务安全管理研究
1. 旅行社财务安全管理是旅行社行业重要性的客观要求。
旅行社是中间商, 旅行社经营最显著的特征就是需求和供给的不可控性强, 旅行社是高风险的行业。旅行社与酒店、景点等旅游供应商之间、与旅游者之间、接待社与组团社之间存在着较为复杂的债权债务关系, 很多旅行社应收账款数额相当大, 有很多无法收回的坏账、海外拖欠款、国内三角债都是困扰旅行社的大问题。特别是, 大量应收账款的无法按时顺利回收构成旅行社财务隐患因此, 加强旅行社财务安全管理对旅行社来说至关重要。
2. 旅行社财务安全管理是旅行社生存与发展的客观要求。
旅行社财务部门的各种记录和数据, 可以为旅行社提供各种经营损失的信息, 最先反映出旅行社潜在的各项经营安全情况。加强财务安全管理可以减少外部因素对财务活动造成的不利影响。同时加强财务安全管理也是旅行社树立良好公共形象, 巩固与客户、供应商、债权人、投资人之间互信合作关系的需要。因此, 加强旅行社财务安全管理, 是旅行社生存与发展的客观要求。
3. 财务安全管理是旅行社管理体制改革的必然选择。
多年来我国旅行社受国家政策的保护, 产权关系不明晰、安全观念落后, 不能适应我国越来越开放的旅行社市场。随着旅行社管理体制改革的深入, 旅行社真正转变为企业化运作的独立经济法人, 同时, 伴随着市场竞争以及经济全球化的加剧, 特别的外资旅行社的大举进入加强财务安全管理已成为旅行社管理体制改革的必然选择。
二、旅行社财务安全表现分析
按照人们习惯上对理财内容的划分, 可以将旅行社财务安全划分为筹资安全、投资安全、资金回收安全和收益分配安全四个方面。
1. 旅行社筹资安全。
旅行社筹资渠道可分为两种, 一种是借入资金, 另一种是所有者投资。借入资金的筹资风险是显而易见借入资金严格规定了借款人的还款期限和还款金额, 如果借入资金不能产生很好的经济效益, 使企业不能按时还本付息, 就可能使旅行社付出更高的经济和社会的代价, 甚至破产倒闭。另一方面旅行社受宏观环境因素变动的影响。所有者投入的资金是属于旅行社的自有资金, 不存在还本付息的问题, 其风险只存在于其使用效益的不确定性上。
2. 旅行社投资安全。
投资安全是指投资项目不能达到预期效益, 从而影响企业盈利水平和偿债能力的安全问题。从旅行社内部看, 投资安全主要源于缺乏信息以及经营效率低下。从外部环境看旅行社行业比较脆弱, 经济的波动、疫情的扩散、恐怖活动等等都会引起消费需求的变化, 从而给旅行社收益带来不确定性。
3. 旅行社资金回收安全。
旅行社资金回收安全主要是应收账款的回收在时间上和金额上的不确定所导致的安全问题。旅行社的资金回收安全主要表现为应收账款安全。目前, 由于旅行社行业竞争的日益激烈, 我国旅行社的业务操作过程中常常采用赊销的方式, 虽然赊销金额不一定很大, 但产生频率高, 而我国不合理的信用政策使旅行社对应收账款缺乏应有的控制和管理, 严重影响了旅行社的现金流, 大大降低了旅行社的实际收益。
4. 旅行社收益分配安全。
旅行社收益分配安全是指由于收益分配而可能给企业今后的生产经营活动带来的不利影响。对于旅行社而言, 在效益有保证的情况下, 合理的收益分配会调动投资者的积极性, 提高旅行社的声誉, 给旅行社今后的筹资活动奠定良好的基础。但是, 旅行社收益分配也有安全问题, 一方面是收入确认的安全性, 另一方面是对投资者分配收益的形式、时间和金额的把握不当而产生的安全性。
三、旅行社财务安全管理的对策研究
1. 设立专门的旅行社安全管理机构, 提高对理财环境变化的应变能力。旅行社内部应成立一个专门从事安全管理机构, 从组织上保证安全管理的顺利进行。旅行社安全管理部门的主要任务是负责对旅行社安全管理的整个过程实施有效的监督和控制;合理运用安全管理技术, 促使安全管理制度化;认真分析理财环境及其变化情况, 适时调整财务管理政策和改革管理方法。
2. 限额应收账款, 减少坏账损失。旅行社要严格规定应收账款的额度, 每年年末的应收账款不得超过营业收入的5%。同时, 对已经发生的应收账款要经常进行账龄结构分析, 组织力量加强催讨, 比较计算应收账款的资金成本和回报并加以严格考核。同时及时计算应收账款的平均周转天数, 加速资金周转, 降低坏账风险, 优化旅行社财务结构。
3. 建立旅行社安全预警系统, 完善安全防范机制。旅行社安全预警系统是对安全进行识别、监测、评价和预测的信息系统其内容包括旅行社外部环境和企业内容的相关信息, 可分为内部报告子系统、市场信息子系统、安全分析子系统和安全预警子系统。前三个系统主要侧重于有关信息的收集、加工和分析;预警子系统则通过建立预警模型, 监测反映财务状况的各项财务指标的变化情况, 对未来可能发生的安全问题类型及其危害程度做评价、预测, 并在必要时发出警报。
4. 积极购买保险, 减少旅行社财务安全损失。旅行社向保险公司投保, 可以使旅行社在发生安全事故时获得经济补偿, 减少经营过程中的不确定性。同时, 旅行社还可以要求其保险人对业务中的部分环节提供安全分析、安全管理技术服务等, 可减少业务过程中安全事故的发生。因此, 旅行社为减少其经营过程中的财务安全损失, 应充分利用保险公司这一外部条件。
5. 加强旅行社的成本费用管理。旅行社的收入具有时间性和季节性的特点, 即在一定的时间内收入是有极限的。因此, 加强旅行社成本费用管理对减少旅行社资金的占用量、提高资金的使用效益、减少财务安全的发生具有重要意义。旅行社应按照管理目标对各环节进行严格的管理, 严格旅行社各项成本费用开支, 尽量减少成本费用支出, 增加旅行社的利润。
摘要：文章分析了旅行社财务安全在筹资安全、投资安全、资金回收安全和收益分配安全方面的具体表现, 最后提出了设立专门安全机构、限额应收账款、建立安全预警系统、购买保险等五个方面的改进措施。
关键词：旅行社,财务安全管理,对策研究
参考文献
[1]张江、李天顺《旅行社经营管理实例评析》南开大学出版社2000
篇4：旅行社财务管理流程
[关键词] SCOR 供应链 旅行社服务流程
一、SCOR模型
SCOR（Supply Chain Operation Reference Model）由美国供应链协会（SCC）于1996年发布，是第一个标准的供应链参考模型和供应链的诊断工具，它几乎涵盖了所有的行业，它的基本概念来源于三个方面：业务流程再造分析、标杆管理和最佳实践分析。SCOR提供了全面准确地优化各种规模和复杂程度的供应链所必须的方法。
SCOR 并不是软件, 而是在一定信息化基础上对原有的管理方法进行优化, 并在必要时对某些软件模块进行简单改造, 因此容易实施。而且, 在SCOR 实施后, 不同企业的只是效果不同, 不存在失败风险, 更不会因SCOR 的实施而增加额外成本。实践证明,SCOR确实是一种高效实用的供应链设计和再造的利器。
目前SCOR的最高版本是8.0，是2006年7月由SCC公布的。从流程管理的角度，SCOR实施关注同一部门的流程和不同部门流程的无缝链接。SCOR建模过程有着严格的官方定义，它基于项目运作分为3层，4大步骤（如图）：
二、旅游供应链及旅行社服务
旅游业是以区域资源为基础，组合“食、住、行、游、购、娱”六大要素，向消费者提供全方位服务的一个行业。马士华（2000年）认为供应链是围绕核心企业，通过信息流、物流、资金流的控制，从采购原材料开始，制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商、制造商、分销商、零售商、直到最终用户连成一个整体的功能网链结构模式。李宏在分析了供应链概念和旅游业组成的基础上，认为霍洛韦定义旅游业所用的框架完全符合供应链的概念内涵，而把这个框架称为旅游供应链（李宏2004；C.J.霍洛韦，1997）。
→表示团体旅游者参与的旅游供应链--→表示散客旅游参与的旅游供应链
(资料来源: 《旅游供应链“委托-代理”关系及风险规避研究》李万立2005)
旅游社是以“人”为中心的服务产业，其产品综合性强，产品不可贮存，生产和消费是同时进行的，以及他的预约性和高接触性，使得旅游供应链中存在的物流关系比一般工业物流中的更为复杂,其最典型的特点是供应链中贯穿始终的“人流”,所有“物流”都以“人流”为核心流动。
旅游业正处在从观光旅游为市场相对主体向多元化转型的过程中，以休闲度假为代表的个性化旅游、商务旅游、会议旅游等的消费需求正强劲增长，旅游发展已不适应流量型的发展模式，应发展收入型模式，就是不追求最大流量的游客数，而是努力延长旅游者的旅游时间，努力提高旅游者的花费，形成一个收入型的旅游发展模式。从图2可以看到，旅行社是旅游供应链的核心企业，进行供应商产品的采购，产品的组合设计，产品的销售，同时又是各种旅游服务的集结点，类似物流中心。总体而言，旅行社在供应链上凝聚力、协同力较弱，导致内生交易成本较高，游客效益损失。
因此，按现代供应链管理（Supply Chain Management/SCM）原理，以专业化品牌旅游企业（旅行社）为核心企业，站在核心企业的立场来组织物流，联合上下游企业，设计和优化流程、提高运行效率、降低运行成本，来达到整个供应链的优化是完全必要的。
三、应用SCOR参考模型改造旅行社服务流程
旅行社旅游服务是对景区景点、酒店、商店等供应商提供的某种设施或服务在特定时间内的使用权，并不是具体的商品或实物，因其具有的独特性，并不能完全按SCOR建模的3层、4个步骤来做，而是利用SCOR的绩效标杆、流程改造的思想来进行。
下面通过一个案例分析显示如何运用SCOR模型绩效标杆和流程再造来提高供应链运作。旅行社ABC是一个大型的企业，提供国内外旅游服务，其营业服务水平在同行业中处在领先水平。公司在中国的销售网点遍布全国。再造前的服务流程如下图所示：
从上图可以看出，为接待同一个旅游团（者），旅行社内部各个部门及外部服务供应商之间需要频繁地沟通信息，反复填写团队资料与各种合同、表格和单据。这种信息传递方式繁琐、缓慢且错误率高。特别是当接待人员在接待过程中遇到问题或原有计划发生变动时，因信息传递环节过多，而影响决策的速度，并因此影响旅行社的服务水平。
1.建立供应链绩效计分卡
在经过市场研究和企业高层领导讨论之后，旅行社ABC公司识别了5个需要进行测量和标杆的第一层SCOR指标和全部财务指标，5个需要进行测量的指标分别是：导游服务水平，供应商服务提供可靠性，内外部信息交换快捷性，成本，客户满意度。
2.标杆 & 标杆分析
如果是制造业，SCOR模型提供了行业的标杆，该标杆的使用是需要付费的。实施SCOR的企业首先将有关数据进行搜集，并发送到SCC，由SCC进行分析，将第一步的全部数据与之进行比较就可以看出企业在各个标杆指标上和同行业“最佳”水平的差距，并指出可能进行提高的领域。对于服务业，目前还没有行业标杆标准，因此我们采用神经网络系统，对以上5个指标采集了不同旅行社的数据，以利润输出为目标，进行专家培训，找到行业标杆。旅行社ABC公司根据自身及市场情况分析确定了其最需要关注的，涉及到供应商服务提供可靠性，内外部信息交换快捷性两个方面。
3.再造旅行服务流程
→表示服务流 --→表示信息流
旅行社引进了德国SAP公司的协同商务系统。SAP提供将客户关系管理、供应链管理、财务及人力资源等实际应用结合起来的协同商务平台。旅行社ABC改造前信息系统限于企业内部，与服务提供商的交流主要通过电话、传真，为确定一项服务，要反复的进行内外沟通。导致服务提供不准确，不及时，交易内生成本高。改造后，原来各部门之间及与外部供应商之间错综复杂的文件往来改为与数据库的单点接触，加快了信息流动的速度。一方面，通过协同商务平台，旅行社计调部可以就某个特定的服务对相应的供应商进行招标，从中选择合理的供应商；另一方面，供应商也可以通过这个平台，对旅行社的服务采购做出更快速的响应。如果因供应商或者其它原因对原计划做出变动时，可通过协同系统SAP快捷地沟通协调，及时修订。整条供应链的灵敏度和适应性得到了提高。
4.实施供应链过程和系统
实施供应链过程和系统是SCOR模型的第四阶段，是企业内部实施阶段,落实人员、技术、资金、设备等条件,启动实施再造项目,检验改进的效果。实施过程中的各阶段有必要的反复调整。这一层的工作主要是开发、测试及实施供应链系统。
但应该指出的是，在职能和组织交叉的情况下获得实时的信息，进行供应链的动态调整是必需的。实施SCOR并不要求自动化的计算机的辅助工具，但管理应用软件和业务流程管理方法在企业的广泛运用是SCOR模型得以实施的重要条件，只有将SCOR模型与管理应用软件和业务流程管理方法有效的结合起来，才能获得供应链的实时信息，并对其绩效进行监控和评价，持续改进流程，支持竞争优势。
四、结语
当前，国外已有许多制造企业采用SCOR模型对供应链进行诊断和优化，但鲜有针对服务业的SCOR模型应用。本文应用SCOR模型对此作了初步的探讨，再造了旅行社服务流程。以服务流程再造来平衡各节点企业的利益，促使企业间业务的集成与协调，将有助于整个旅游行业盈利率水平的提升，将对旅游供应链产生重要的影响。
参考文献：
[1]马士华等:供应链管理[M].北京：机械工业出版社，2000
[2]臧艳方敏方旭弄:供应链运作参考模型（SCOR）评析[J].现代管理科学，2002，（9）：13-14
[3]“Supply Chain Operation Reference-Model Overview Verasion 8.0”, Supply-Chain Council:2006，1-24
[4]叶勇:基于SCOR的供应链建模实施 [J]．物流技术，2005，（10）：41-43
[5]李万立李平贾跃千:旅游供应链“委托—代理”关系及风险规避研究[J].旅游科学，2005，（8）：22-27
[6]程遂營刘荣:旅行社经营管理[M].郑州:郑州大学出版社，2002
[7]李宏:旅游目的地营销系统的构建与运作机制研究[J]．北京第二外国语学院学报，2004，（5）：59
篇5：旅行社工作流程
一般他们做的接待的工作比较多，计调的性质也带一点。一般来说，有客人上门咨询，向他们介绍你们的线路，或者他感兴趣的线路，比如说，如果有客人上门说，他想去北京玩，你一般就要先接待他，再问清楚他想要出行的时间、人数、对线路的要求，再从你们的线路中挑选出符合他要求的线路供他选择。
如果客人决定选择你们的线路，你就要跟他签合同。首先先跟下家联系，确认有机位，再跟游客签合同，收费，帮他订机位，报名，安排司导。
旅行社外联工作
★掌握的是市场学原理、市场销售、广告策划、社会心理学、公共关系学、计算机应用、行业动态；了解财会学、保险、礼仪、金融、价格等知识；熟悉旅游政策法规、合同法、消法，熟知历史地理、时事新闻，努力使自己成为一个“万事通”。
★要熟悉各地的旅游资源，要了解市场信息，要掌握市场的需求，要设计出新颖的独特的旅游产品、要想得到源源不断的客户群体。
★我认为一个完整的过程链应该是：“接触客户---意向洽谈---行程计划---签订合同---旅游过程---旅游结束---售后服务---回头客户---客户互传---新的客户”这才是一个完整的链接，★作为一个外联部门，是旅游企业的一个关键件部门，业务涉及到市场调研、市场预测、产品设计、产品销售、广告促销、产品价格、计划实施、售后服务、财务结算等等方面。作为一个外联经理还要协调和处理好同企业内部其它如计调部、导游部、财务部等部门的关系，这也是十分重要的需要常动脑筋的一个内容，当然重要的还是团结合作的精神。
旅行社计调都工作内容？
随着业务范围的扩大，旅行社开始设立专职岗位或部门，计调开始对外代表旅行社同旅游供应商（上下游行业）建立广泛的协作网络，签定有关协议，取得代办人身份，以保证提供旅游者所需的各项委托事宜，并协同处理有关计划变更和突发事件；对内作好联络和统计工作，为旅行社业务决策和计划管理提供信息服务。你要其他的旅行社打交道所以 很重要 还有就是酒店也是你要交涉的地方，对于组团社而言，还要采购接待社的产品。
旅行社计调的基体流程 旅行社的计调，就是旅行社的生产调度，那个团队该走了，那个团队该订票了，那个团对该返程了等等，旅行社里的旅游团队活动都应该胸中有数。
计调人员的任务，按照公司要求，负责团队、散客的食、宿、行、游、购、娱的活动安排，并全部都落实到实处。包括住宿几星酒店、用餐每天的标准、汽车、火车票和飞机票的落实、以及旅游的每一个景点的门票等都的落实，以保证旅游者能够顺利、安全地完成旅游活动。
旅行社的计调人员，必须具有较高的业务素质；必须特别熟悉旅游业务操作程序；必须能拿到最佳的旅游费用和价格；必须体现旅行社的全面细致的旅游活动；必须做到各项费用支出合理，等等。
在旅行社做计调工作流程有哪些
一、报价：
根据对方询价编排线路，以《报价单》提供相应价格信息（报价）；
二、计划登录：组团社书面预报计划，将团号、人数、国籍、抵/离机（车）、时间等相关信息登录在当月团队动态表中。如遇对方口头预报，必须请求对方以书面方式补发计划，或在我方确认书上加盖对方业务专用章并由经手人签名，回传作为确认件；
三、编制团队动态表：
编制接待计划，将人数、陪同数、抵/离航班(车)、时间、住宿酒店、餐厅、参观景点、地接旅行社、接团时间及地点、其他特殊要求等逐一登记在《团队动态表》中；
四、计划发送：
向各有关单位发送计划书，逐一落实。
1.用房：根据团队人数、要求，以传真方式向协议酒店或指定酒店发送《订房计划书》并要求对方书面确认。如遇人数变更，及时做出《更改件》，以传真方式向协议酒店或指定酒店发送，并要求对方书面确认；如遇酒店无法接待，应及时通知组团社，经同意后调整至同级酒店。
2、用车：根据人数、要求安排用车，以传真方式向协议车队发送《订车计划书》并要求对方书面确认。如遇变更，及时做出《更改件》，以传真方式向协议车队发送，并要求对方书面确认。
3、用餐：根据团队人数、要求，以传真或电话通知向协议餐厅发送《订餐计划书》。如遇变更，及时做出《更改件》，以传真方式向协议餐厅发送，并要求对方书面确认。
4、地接社：以传真方式向协议地接社发送《团队接待通知书》并要求对方书面确认。如遇变更，及时做出《更改件》，以传真方式向协议地接社发送，并要求对方书面确认。
5、返程交通：仔细落实并核对计划，向票务人员下达《订票通知单》，注明团号、人数、航班(车次)、用票时间、票别、票量，并由经手人签字。如遇变更，及时通知票务人员。
五、计划确认：
逐一落实完毕后（或同时），编制接待《确认书》，加盖确认章，以传真方式发送至组团社并确认组团社收到。
六、编制概算：
编制团队《概算单》。注明现付费用、用途。送财务部经理审核，填写《借款单》，与《概算单》一并交部门经理审核签字，报总经理签字后，凭《概算单》、《接待计划》、《借款单》向财务部领取借款。
七、下达计划：
编制《接待计划》及附件。由计调人员签字并加盖团队计划专用章。通知导游人员领取计划及附件。附件包括：名单表、向协议单位提供的加盖作业章的公司结算单、导游人员填写的《陪同报告书》、游客（全陪）填写的《质量反馈单》、需要现付的现金等，票款当面点清并由导游人员签收。
八、编制结算：
填制公司《团队结算单》，经审核后加盖公司财务专用章。于团队抵达前将结算单传真至组团社，催收。
九、报帐：
篇6：旅行社团费结账流程
一、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款，一经发现处以100元---1000元的罚款。
二、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。如需垫款必须经总经理同意，以保持公司正常的现金流量。
三、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。
四、所有团队团款出团前付80％，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。
五、所有团队在报帐时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反馈表、导游日志，缺一不可，否则不给予报帐。
篇7：开办旅行社的条件及流程
(一)设立旅行社应具备以下条件：有规定的经营场所；有必要的营业设施；
设立国际旅行社要求：
(1)应具有足够的营业用房和传真机、直线电话、电子计算机等办公设备；
(2)具有持国家旅游局颁发的《旅行社经理任职资格证书》的总经理或副总经理一名、部门经理或业务主任人员三
名、取得会计师以上职称的专职财会人员；
(3)注册资本不少于150万元人民币；
(4)经营入境旅游业务者,需要纳60万元人民币质量保证金；
(5)经营出境旅游业务者,需缴纳100万元质量保证金；
设立国内旅行社要求：
(1)应具有足够的营业用房和传真机、直线电话、电子计算机等办公设备；
(2)具有持国家旅游局颁发《旅行社经理任职资格证书》总经理或副总经理一名、部门经理或业务主管一名、取得
助理会计师以上职称的专职财会人员；
(3)注册资本不、小于30万元人民币；
(4)需缴纳10万元人民币质量保证金；有经培训并持有省、自治区、直辖市以上人民政府旅游行政管理部门颁发的资格证书的经营人员；有符合<条例>规定的注册资本和质量保证金；
(二)设立旅行社提交的文件及申报审批；设立旅行社应提交的文件
(1)申请书；
(2)设立旅行社可行性研究报告；
(3)旅行社章程；
(4)旅行社经理、副经理履历表和《旅行社经理任职资格证书》；
(5)开户银行出具的《资金信用证明》注册会计师及会计师事务所或审计事务所出具的《验资报告》；
(6)经营场所证明；
(7)经营设备情况证明；旅行社的申报及审批
(1)设立旅行社申报审批程序；
(2)审批旅行社的条件；
(3)审批期限；
篇8：试论旅行社内部财务管理与监督
一、旅行社财务管理存在的问题
(一) 旅行社资金管理问题
旅行社资金大多为流动资金, 且除去10%左右的盈利外, 其余资金均为代付资金, 而旅行社内部资金使用权责不明导致其资金使用缺乏计划性, 使旅行社陷入资金短缺的困境。一方面, 旅行社要不断通过银行贷款等方式获得足够的资金来保障旅行社团队的运行, 而这其中旅行社要偿付高额的贷款。另一方面, 由于缺明确的资金使用责任界定, 业务人员往往为提高市场占有率, 增加客源, 而忽视应收账款回收风险。加之缺乏有效的风险监督和控制机制, 旅行社赊销业务的增加势必会带来拖欠款问题, 而在回收及追款过程中, 销售部门与财务部门由于缺乏明确权责, 往往互相推诿, 难以追究相关方责任。
(二) 计划外支出侵害旅行社利益
旅行社的业务特点决定了其在财务支出方面具有较大的灵活性, 特别是采用分部门承包的旅行社, 各部门经营相对独立, 往往会出现同一家旅行社相同线路上出现多种不同报价的情况, 而各个部门为了争取客户, 通常都会选择降价和促销策略, 这就会带来一系列的计划外支出。而旅游业监管机构和各级相关执法部门又缺乏强有力的监管手段, 旅行社业务人员往往会通过虚报支出、私收回扣等方式谋取私利, 这些问题的存在严重损害了旅行社的经济利益。
(三) 缺乏人员激励约束机制
目前, 我国大多数旅行社缺乏明确的内部激励和约束目标, 更没有配套的激励约束制度。这导致旅行社内部控制乏力, 财务管理机制很难发挥其激烈和约束作用, 各部门人员的工作情况并没有在收入和奖励分配上表现明显差距, 这在很大程度上影响了业务人员的工作积极性, 并在一定程度上助长了旅行社内部的各种财务违规行为。
(四) 缺乏先进的财务管理手段与方法
我国大部分旅行社在财务管理方面都较为落后, 没有充分利用信息化手段进行财务核算, 这导致旅行社内部各项财务活动处理效率低下。
二、旅行社财务管理的完善对策
(一) 加强旅行社各项资金管控
主要包括:一是要加强对现金流的管理。一方面要严格控制旅行社的各项支出, 特别是计划外支出。旅行社应充分利用商业信用尽量避免在应付账款到期日之前支付现金, 以便获得充足的现金流, 最大限度的利用资金。另一方面要尽量减少各种不必要的开支, 缩短资金周转周期, 从而达到节约现金的目的。二是对各业务部门实行资金余额控制。财务部门可分部门设立资金专户, 并在每年年初统一拨入一定额度的流动资金。具体到每个月份, 则有财务部门根据各业务部门营运资金余额扣除月内可预见的各类费用为最高支付额度, 一旦超出额度则不予支付。三是加强现金收付款控制与发票管理。旅行社要对不同团队实行不同的收付款和发票管理制度。各销售团队的营业款应及时足额上交财务部门, 上交的营业款必须注明团号、交款单位、冲账金额和预收团款等具体情况, 以便确保各项费用有据可查。
(二) 加强旅行社应收账款回收管理
一方面, 旅行社要逐步建立客户信用档案管理制度, 业务人员要切实按照信用政策和赊销条件选择具有较高信用的客户进行合作, 并在合同中标明付款期限, 从而降低应收账款的回收风险。为避免业务员与客户串通做出损害旅行社利益的行为, 可将业务人员的奖金发放与应收账款到账情况结合起来, 在保证应收账款按时回收的同时规范业务人员的行为。另一方面, 财务部门应规范应收账款回收制度和相关流程。具体到实践中, 财务部门应按月将应收账款清单交至各业务部门, 根据应收账款具体情况进行归集, 并采取不同的策略和手段。如对没有信用限额或超信用限额的客户要求其必须在半个月内清收;对少数信用差的客户则可直接采取法律手段进行解决。
(三) 加强旅行社成本费用管理
主要表现在:一是旅行社应成本领先战略, 最大限度的降低各项采购成本。旅行社要尽可能选择实力雄厚的供应商, 并与其建立长期稳定的合作关系, 通过采取集中采购统一支付的方式减少中间环节的费用, 达到降低采购成本的目的。二是落实各项成本费用目标, 明确相关权责。旅行社应严格按照成本费用内容对各项费用进行分类和分级管理, 并将目标成本下达到各具体部门和员工, 并通过将奖惩制度与成本费用管理指标挂钩的方式将成本费用管理责、权、利关联起来, 使成本和费用能够得到有效控制。三是加强成本费用预算管理。旅行社要不断强化预算管理, 实现成本费用的标准化和系统化, 以便及时掌握成本和费用的升降情况及时采取相关控制对策。四是建立内部财务审核制。财务部门应明确划分出各月份的成本费用界限, 并对一定时期内发生的成本费用进行实时监管, 并对重点部门和重点岗位进行不定期的检查和抽查, 以便及时查错防弊, 全面降低旅行社各项成本费用。
(四) 加强旅行社营业收入管理
由于旅行社营业收入中代收代付款项占比较大, 在收入确认时应明确按照营业收入的分类来确认收入。根据权责发生制原则, 旅行社在已经向旅游者提供了合同上所规定的服务并已从旅游者处收到价款, 或者已经取得收取价款权利的证据的前提下, 才可将这部分营业收入予以确认。
(五) 加强信息技术建设及科学管理方法的应用
一方面, 要充分利用信息手段提高旅行社财务管理效率。旅行社在财务管理中应充分利用计算机技术和网络信息技术, 具体到实践中可以通过计算机管理来提高财务核算效率, 通过开发个性化财务管理软件来满足旅行社财务上“单团核算”的具体需求, 将收入和成本快速配比, 以便财务人员和旅行社管理者能够及时准确的掌握企业当月收支情况, 从而正确核算出当月的实际利润, 为管理层决策和监督提供有效依据。另一方面, 要提高财务人员知识水平。旅行社财务人员要充分认识到旅行社财务管理的具体情况, 并根据市场变化情况, 学习最新的财务管理手段和方法, 从而准确的核算财务事项, 并根据财务管理理论对旅行社财务情况进行准确的分析, 及时做出财务风险预警, 为旅行社管理者提供有价值的财务参考意见, 全面提高旅行社内部财务管理水平。
三、旅行社财务监督的完善对策
(一) 加快旅行社财务管理法律体系建设
具体为:一是加快建立行业财务监管机制。要确保旅行社财务监督的有效性, 必须制定相应的法律法规。目前, 我国已颁布实施了新的《会计法》, 旅行社行业监管部门应在《会计法》基础上尽快建立和完善具体的行业会计制度, 以便明确旅行社会计监督、审计监督的执法职责和权限, 保障各方面能够充分发挥其监督职能。二是通过加大处罚、赔偿力度, 规范旅行社财务行为。对于违规违纪的旅行社及其责任人应及时予以曝光, 以便起到行业警示作用。
(二) 完善旅行社内部会计监督与控制
旅行社要保障财务监督质量, 必须从内部加强会计监督机制的建立和完善。首先, 要明确旅行社内部财务监督制约程序, 确保各个部门和岗位上的人员能够得到有效的财务监督, 避免出现财务监督盲区。其次, 要明确旅行社内部财产的清查范围、清查期限和具体清查程序, 以便能够通过定期的检查及时发现各类财务问题, 并将财务问题的不利影响减低到最小。此外, 要对旅行社各类会计资料进行定期的内部审计, 及时发现财务资料不合规和不合法的地方并及时予以整改。要完成以上几项工作, 必须特别注意的是, 参与旅行社各项经济业务事项核算的工作人员其必须做到不相容职务的分离, 以便能够有效发挥各个岗位之间的监督职能, 避免各种违规行为的发生。
(三) 充分利用社会监督与政府监督机制
要做好旅行社财务监督工作, 单纯依靠内部监督机制是不够的, 在内部机制之外, 旅行社还应设置一套有效的外部监督机制, 充分借助社会审计监督和政府监督的力量来规范其各项内外部财务活动。社会审计监督主要是通过委托注册会计师的方式来对企业经济事项进行客观的评价和披露。由于注册会计的身份是独立的第三方, 因此其不会受到旅行社内部经济利益的牵制, 往往能够较为客观、公正的评价各类问题, 而由于注册会计师的行为受到相关法律和行业法规的监督, 其对外公开披露信息必须承担相应的法律责任, 因此旅行社采取这种监督方式是十分稳妥和高效的。政府监督主要是指行业主管部门的财务部门对旅行社展开的各项会计检查和监督。通过社会监督和政府监督, 能够有效弥补内部监督的不足, 全面提高旅行社的财务监督质量, 有效规范旅行社财务管理工作。
(四) 建立科学合理的激励与约束机制, 提高财务人素质
一方面要通过建立健全激烈约束机制来规范旅行社内部各部门人员的财务行为。要建立旅行社内部人员的绩效考核管理办法, 对销售人员的工作情况进行量化考核, 并根据其工作情况给予其适当的奖励和惩罚, 以便有效规范其各项行为, 特别是财务方面的行为, 避免其因谋求私利而做出损害旅行社利益的违法违规行为。另一方面要着重提高财务人员的专业素质。由于旅行社财务经营的特殊性, 决定了其财务核算较为复杂, 而随着市场竞争的不断激烈, 在微利时代旅行社财务管理工作如果出现问题, 很可能使企业有次陷入困境。因此, 旅行社必须加快培养一批具备较高专业水平和职业素养的旅行社财务管理人员, 以便能够及时转变会计核算职能, 实现对各项财务活动的有效管理和控制。
参考文献