旅行社管理复习大纲

第一篇：旅行社管理复习大纲

《旅行社管理》课程考试大纲

一、课程简介

二、考试基本信息

1、考核方式：本课程考核采取闭卷理论考试方式

2、考试时间：110分钟

3、题型大致比例：

填空题：15～20%名词解释：15～20%简答题：15~20%

综合运用：15～25%论述题：15～25%

4、卷面总分：100分

三、考试内容及考试要求

第一章导论5分值

1、考试内容： ①旅游产业及旅行社的发展进程;②旅行社的性质与职能; ③旅行社管理的要素、方法与体系。

2、考试要求：了解旅行社的产生与发展，熟悉旅行社的分工体系与分类制度和旅行社在现代旅游业发展中的作用，掌握旅行社的性质与职能和旅行社的基本业务。

第二章现代旅行社管理的基本理念10分值

1、考试内容：①管理理念的内涵与管理角色定位;②管理者的企业服务观;③管理者的科学定位观;④管理者的创建进步观

2、考试要求：从旅游业经理人的角度出发，要求学生掌握现代旅行社管理必需具备的基本理念，为今后的学习打下基础。

第三章旅行社的产品管理10分值

1、考试内容：①旅行社产品的概念;②旅行社的产品组合管理;③旅行社产品的设计与生产;④旅行社的产品战略。

2、考试要求：解旅行社产品的内涵、形态，熟悉影响旅行社产品开发的因素，掌握旅行社旅游服务的采购，旅行社产品设计的基本原则和旅行社产品开发的过程，培养旅行社产品设计和产品分析的能力。

第四章旅行社的营销管理10 分值

1、考试内容：①市场调查与预测;②旅行社的营销组合;③旅行社的品牌管理;④旅行社的内部营销。

2、考试要求：了解旅行社的品牌策略，熟悉旅行社产品促销策略的制定过程和实施的要点，掌握旅行社的促销策略。了解旅行社售后服务的方式，旅行社定价的影响因素，熟悉旅行社销售管理过程，掌握旅行社选择目标市场的原则与方法，旅行社定价的基本原理、方法和策略，掌握旅行社的销售渠道策略。

第五章旅行社的技术管理5分值

1、考试内容：①信息技术对旅行社管理的意义;②信息技术在旅行社业的应用;③旅行社的技术战略。

2、考试要求：了解信息技术对于旅行社企业内部工作性质和管理者工作的影响，如何将新技术运用于现代旅行社运行和管理之中。

第六章旅行社的职能管理5分值

1、考试内容：①旅行社的组织管理;②旅行社的人力资源管理;③旅行社的计划管理与财务管理;④旅行社的风险管理;⑤旅行社企业文化管理。

2、考试要求：了解旅行社的组织管理、组织机构的设立、人力资源管理，计划财务、危机处理等各方面以及各管理部门的职能及其管理。

第七章旅行社的职能管理15分值

1、考试内容：①旅行社的组织管理;②旅行社的人力资源管理;③旅行社的计划管理与财务管理;④旅行社的风险管理;⑤旅行社企业文化管理。

2、考试要求：了解旅行社的组织管理、组织机构的设立、人力资源管理，计划财务、危机处理等各方面以及各管理部门的职能及其管理。

第八章旅行社的战略管理10分值

1、考试内容：①战略管理在旅行社管理中的地位与作用;②旅行社战略管理的程序与方法;③旅行社的集团化与国际化发展战略;④旅行社发展战略实施过程中的行业分工体系变革;⑤旅行社发展战略实施过程中的金融手段。

2、考试要求：了解旅行社核心竞争力的形成于创造过程，了解如何调整旅行社活动得方向和内容，通过战略滚利的实施，影响整个企业的效益与发展。

第九章旅行社管理的制度环境10分值

1、考试内容：①旅行社管理的法律环境;②中央政府的产业规制体系;③地方政府对旅行社业的管理;④行业协会对旅行社的管理。

2、考试要求：了解对旅行社运营产生影响的各种宏观法律环境和旅行社行业内部的各种环境影响，如何充分利用现有环境，推进企业发展的制度环境构建。

第十章中外旅行社业比较研究10分值

1、考试内容：①当前中国旅行社业基本情况;②发达国家旅行社产业现状与发展趋势;③中外旅行社业比较研究。

2、考试要求：了解我国旅行社行业发展的态势和发达国家旅行社业现状和未来发展趋势。认识到我国旅行社业中存在的问题和未来的发展方向。

第十一章旅行社业的发展趋势15分值

1、考试内容：①影响旅行社未来发展的主要因素;②我国旅行社业的发展趋势。

2、考试要求：了解可能影响我国旅行社行业未来发展的主要因素和对旅行社业未来发展的作用方式，了解我国旅行社业在新世纪的主要发展趋势。

四、其它说明(小三楷体)

1、各部分(或各章节)内容大致比例：

第一章：5%第二章：10%第三章：8%

第四章：8%第五章：5%第六章：5%

第七章：15%第八章：10%第九章：10%

第十章：10%第十一章：15%

2、试题难易分值分配：

较简单：40%，有一定难度：40%，难度较大：20%

3、总成绩构成：平时:30%，期末考试:70%

4、记分方式：百分制

5、阅卷方法：流水阅卷

6、试卷来源：任课教师命题

7、参考书目：

⑴戴斌 旅行社管理比较研究 ：北京：旅游教育出版社 2002

第二篇：合同管理复习大纲

1、《中华人民共和国招标投标法》自

2、业主为防止投标者随意撤标或拒签正式合同而设置的保证金是

3、《评标委员会和评标方法暂行规定》规定，如果否决不合格投标者后，有效投标不足三家的处理办法是 评标委员会可以否决全部投标。

4、招标的方式有 公开招标，邀请招标，议标，两阶段招标。

5、投标报价由

6、索赔必须以什么为依据。

(1)合同文件，设计文件及计划(2)来往信件及会议纪要(3)施工进度计划，实际施工记录(4)施工现场的工程文件(5)工程照片(6)气候报告(7)验收报告及鉴定报告(8)市场行情资料(9)会计核算资料

7、全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目，应当

8、开标时，如果投标文件什么情况，应当当场宣布为无效投标文件，不再进入评标(选择题) 答：(1)未按招标文件的要求密封、标志的，无投标人公章和投标人的法定代表人或其委托代理人的印鉴或签字的;(2)投标文件标明的投标人在名称和法律地位上与资格审查时不一致，或资格后审不合格的;(3)未按招标文件规定的格式、要求填写，内容不全或字迹潦草、模糊、辨认不清的;(4)投标人在一份投标文件中对同一招标项目报有两个或多个报价，且未书面声明以哪个报价为准的;(5)逾期送达的;(6)招标文件规定应出席开标会议的投标人代表未参加开标会议的;(7)联合体投标未附联合体各方共同投标协议的。

9、《建设工程施工合同(示范文本)》的附件包括应材料设备一览表， 工程质量保修书 。

10、合同担保方式主要有 保证， 抵押， 质押， 留置和定金。

11、《施工合同示范文本》由组成。

12、简述建设工程招标的几种方式和各自的优缺点。(论述题)

(1)公开招标。这种招标方式的优点是：投标的承包商多，范围广，竞争激烈，建设单位有较大的选择余地，有利于降低工程造价、提高工程质量、缩短工期。公开招标也有缺点：如由于投标的承包商多，招标工作量大，组织工作复杂，需投入较多的人力、物力，招标过程所需时间较长。因此，各地在实践中采取了不同的变通办法，但都是违背法律规定的招标投标活动原则的。(2)邀请招标。邀请招标方式的优点是：目标集中，招标的组织工作较容易，工作量较小。缺点：由于参加的投标人较少，竞争性较差，使招标人对投标人的选择范围小。

13、依法必须进行招标的项目，满足什么条件时才能进行施工招标?

①招标人已经依法成立;②初步设计及概算已履行审批手续;③招标范围，招标方式和招标组织形成等已履行核准手续的;④有相应资金或资金来源落实;⑤有招标所需的设计图纸和技术资料。

14、试述合同的概念和合同的形式。(简答题)

答：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同的形式：书面形式、口头形式和其他形式

15、简述施工索赔的概念、特点和发生施工索赔的原因。

答：施工索赔：是在施工过程中，承包人根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错所造成的损失，或承担了合同规定之外的工作所付的额外支出，承包人向发包人提出在经济或时间上要求补偿的活动。施工索赔的性质属于经济补偿行为，而不是惩罚。

原因：①建筑过程的难度和复杂性增大;②建筑业经济效益的影响;③项目和管理模式的变化;④发生人违约;⑤不可预见因素;⑥国家政策，法规的变更;⑦合同变更和合同缺陷;⑧合同中止和合同解除

16、代理的种类有

17、合同争议的处理方式有

18、中标人确定后，招标人应当向中标人发出中标通知书，并与中标人在 30 日内，按照招

标文件和中标人的投标文件订立书面合同

19、什么是招标?

答：招标是指招标人事前公开工程、货物或服务等发包业务的相关条件和要求，通过发布广

告或发出邀请函等形式，召集自愿参加竞争者投标，并根据事前规定的评选办法选定承包商

的市场交易活动。

20、什么是标底?什么是标的?

答：标底：招标人确定的作为评标基准的价格。标的：是合同当事人双方权利和义务所共同

指向的对象。

21、招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起标文件订立书面合同。

22、什么是合同担保?担保方式有什么?

答：合同的担保是指法律规定或者由当事人双方协商约定的确保合同按约履行所采取的具有

法律效力的一种保证措施。担保方式为保证，抵押，质押，留置和定金。

23、列举至少8项合同谈判的内容。

(1)关于工程范围(2)关于合同文件(3)关于双方的一般业务(4)关于工程的开工和工

期(5)关于劳务(6)关于材料和操作工艺(7)关于施工机具，设备和材料的进口(8)关

于工程的变更和增加(9)关于不可抗拒力的特殊风险(10)关于争端，法律依据及其他(11)关于付款(12)关于工程质量保修

24、经济制裁包括

25、当工程内容明确，工期较短时，发包人宜采用合同方式。

26、在《担保法》规定的担保方式中，不能作为抵押的财产有哪些?(选择题)

答：(1)土地所有权 (2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法

律有规定的可抵押物除外;(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体

的教育设施医疗卫生设施和其他社会公益设施;(4)所有权，使用权不明确或有争议的财产;

(5)依法被查封、扣押、监管的财产;(6)依法不得抵押的其他财产。

27、《建设工程施工合同(示范文本)》中，能够构成设计变更的事项有哪些?

答：(1)更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸;(2)增减合同中约定的工程量;(3)

改变有关工程的施工时间和顺序;(4)其他有关工程变更需要的附加工作。

28、依法必合同担保方式中，既可以用当事人自己的财产又可以用第三人的财产作担保的方

式是 动产质押。

29、申请领取建设工程施工许可证，按照规定，应当具备什么条件?

答：①已经办理了建筑工程用地批准手续; ②在城市规划区的建筑工程，已取得建筑工程

规划许可证; ③施工现场已具备基本施工条件，需要拆迁的其进度符合施工要求;④已经确定施工企业; ⑤已经具有满足施工需要的施工图纸和技术资料，施工图纸设计文

件已经按照规定通过了审查; ⑥有保证工程质量和安全的具体措施; ⑦按照规定应该委托

监理的工程已委托监理; ⑧建设资金已经落实; ⑨法律法规规定的其他文件

30、《建设工程施工合同(示范文本)》中，因什么原因造成的工期延误，经工程师确认，工

期相应顺延。

答：①发包人未能按专用条款的约定提供图纸及开工条件; ②发包人未能按照约定日期支

付工程预付款、进度款、致使施工不能正常进行; ③工程师未能按照合同约定提供所需指

令批准等，致工程不能进行; ④设计变更使工程量增加; ⑤一周内非承包人原因停止水、

电、气造成停工累计超过八小时; ⑥不可抗力; ⑦专用条款中约定或工程师同意工期顺延的其他情况

31、《建设工程施工合同(示范文本)》中，属于发包人的权利和义务有哪些。P141-143

32、建筑市场的主体有哪些。

答：

1、建筑单位

2、建设企业

3、建筑中介组织

案例分析

案例二：工期，费用索赔内容(一定考)

在A 工程施工过程中，应于7月11日8时交给承包商的图纸未及时送到，当天16时，总监理工程师通知承包商图纸推迟到8月1日8时才能送到。由于承包商承包的B工程工期已经延误，承包商于7月12日向总监理工程师请求将用于A工程的施工机械临时调至B工地，并保证不影响A工程的正常施工。总监理考虑到A 工程已全面停工，且今日不会复工，对承包商的这一请求予以批准。

但是，图纸直到8月3日8时才送到，承包商的施工机械到8月3日晚才运回A工地。 另外，7月30日开始当地连续下特大暴雨伴强台风，造成马路积水阻断交通，并导致大面积停电，直到8月5日夜才恢复正常。

合同规定：非承包商责任的人工窝工损失费为800元/天，机械闲置损失费为600元/天。 承包商据此提出工期索赔26天，费用索赔36400元。

问题：

1、A工程所发生的三种工期延误责任在谁?其索赔处理原则是什么?

2、承包商所提出的工期和费用索赔要求是否都合理，若不合理，应给与承包商延长多少天的工期，费用补偿多少?

案例二答案

1、(1)“图纸延误”由业主的原因引起，属于可原谅的延误，应该给予工期及费用的补偿。

(2)“施工机械的调离”由承包商的原因引起，属于不可原谅的延误，不应该给予工期及费用的补偿

(3)”特大暴雨”由客观原因引起，属于可以原谅的延误，应该给予工期补偿，单不应该与费用补偿

2、(1)工期及费用索赔均不合理

(2)“图纸延误”应该给与工期补偿23天，及窝工费用补偿23*800=18400

(3)“施工机械调离”不应给予工期及费用的补偿

(4)“特大暴雨”应该给予工期补偿2天，不能概予费用的补偿

合计应该给予工期补偿25天，给予费用的补偿18400元。

案例三：不可抗力问题

某项工程建设项目，业主与施工单位按照“建设工程示范文本”签订了工程施工合同，工程未进行投保保险。在工程施工过程中，遭受暴风雨不可抗力的袭击，造成了相应的损失，施工单位及时向工程师提出索赔要求，并附与索赔有关的资料和证据。

索赔报告中的基本要求如下：

1、遭暴风雨袭击不是因施工单位原因造成的损失，故应由业主承担赔偿责任。

2、给以建工程造成的破坏18万元，应由业主承担修复的经济责任，施工单位不承担修复的经济责任

3、施工单位人员因此灾害导致数人受伤，处理伤病医疗费用和补偿金总计3万元，业主应该给予赔偿。

4、施工单位进场的在使用机械、设备受到损坏，造成损失8万元，由于现场停工造成台班费损失4.2万元，业主应负担赔偿和修复的经济责任。工人窝工费3.8万元，业主应与支付。

5、因暴风雨造成现场停工8天，要求合同工期顺延8天

6、由于工程破坏，清理现场需要费用2.4万元，业主应予支付

问题：

1、因不可抗力发生的风险承担的原则是什么?

2、对施工单位提出的要求，应如何处理?

案例三答案

1、产权分属。

2、(1)遭遇暴风雨袭击属于不可抗力造成的损失，故业主不承担全部经济赔偿责任，响应工期可以顺延。(2)“已建部分工程造成破坏18万元”属于不可抗力造成的损失，按照产权的归属应由业主承担修复的经济责任(3)“施工单位人员因此灾害导致数人受伤”属于不可抗力造成的损失，按照产权的归属业主不应给予赔偿，由承包商承担责任(4)“施工单位进场的在使用机械、设备受到损坏”属于不可抗力造成的损失，按照产权的归属，业主不应予以支付，由承包商承担责任;(5)“因暴风雨造成现场停工8天，要求合同工期顺延8天”是合理的;(6)“清理现场需要费用”应该由业主给予支付。

案例四：隐蔽工程等问题

1、某建设项目在实施过程中发生了三个事件：

事件一：该建设项目的业主提供了地质勘查报告，报告显示地下土质很好。承包商依此作了施工方案，拟用挖方余土作通往项目所在地道路基础的填方。由于基础开挖施工时正值雨季，开挖后土方潮湿，且易破碎，不符合道路填筑要求。承包商不得不将余土外运，另外取土作道路填方材料

事件二：该工程按全月规定的总工期计划，应于某年某月某日开始现场搅拌混凝土。因承包商的混凝土搅拌设备迟迟不能运往工地，承包商决定使用商品混凝土，但被业主否决。而在承包合同中未明确规定使用何种混凝土。承包商不得已，只有继续组织混凝土搅拌设备进场，由此导致施工现场停工，工期拖延和费用增加。

事件三：该工程设备有地下室，属于隐蔽工程，故而在建设工程合同中，双方约定了对隐蔽工程(地下室)的验收检查条款。规定：地下室的验收检查工作由双方共同负责，检查费用由业主负担。地下室竣工后，承包商通知业主检查验收，业主答复：因业主事物繁忙，由承包商自己检查出具检查记录即可，其后15日，业主又聘请专业人员对地下室质量进行检查，发现没有达到合同规定的标准，遂要求承包商负担此次检查费用，并对地下室工程返工。 问题：

1、对于事件1，承包商是否可以提出赔偿要求?为什么?

2、对于事件2，承包商是否可以提出索赔要求?并说明理由。

3、对于事件3，承包商应如何处理?业主的事后检查费用应由谁负担?

案例四答案

1、(1)承包商不可以提出赔偿要求

(2)因为本事件属于由于承包商施工方案制定不当引起的，应该由承包商自己负责

2、(1)承包商可以进行索赔

(2)因为本事件属于发包方违反合同条款发出错误指令导致的，责任由发包人承担

3、(1)按照合同的规定，在发包人不能够参加隐蔽工程验收的条件下，承包人可以自行检查(2)发包人复检后的检查费用，根据检查结果确定检查费用的承担者

(3)检查结果显示质量不存在问题，检查费用由发包商承担，并顺延工期，本事件中检查结果显示质量存在问题，检查费用由承包商承担。

第三篇：财务管理复习大纲

第1章

总论

1、现有财务管理理论研究起点的主要观点 (选择)

(1)财务本质起点论。

(2)假设起点论。

(3)本金起点论。

(4)目标起点论。

2、财务管理环境是对财务管理有影响的一切因素的总和。它既包括宏观的理财环境,也包括微观的理财环境。宏观的理财环境主要是指企业理财所面临的政治、经济、法律和社会文化环境;微观环境主要是指企业的组织形式，企业的生产、销售和采购方式。(名词解释)

3、财务管理假设

财务管理假设：是人们利用自己的知识,根据财务活动的内在规律和理财环境的要求所提出的,具有一定事实依据的假定或设想,是进一步研究财务管理理论和实践问题的基本前提。(名词解释)

财务管理假设构成：(1)理财主体假设

派生假设：自主理财假设。

(2)持续经营假设

派生假设：理财分期假设

(3)有效市场假设

派生假设：市场公平假设

(4)资金增值假设

派生假设：风险与报酬同增假设

(5)理性理财假设

派生假设：

资金再投资假设

4、财务管理目标(多选、问答)

财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果,是评价企业理财活动是否合理的基本标准。

财务管理目标主要观点：利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化，其中企业价值最大化得到了普遍的认同。

利润最大化 ：利润可以直接反映企业创造剩余产品的多少;从一定程度上反映出企业经济效益的高低和对社会的贡献大小;利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉。 1.未考虑时间价值 2.未反映利润与投入资本之间的关系，不利于比较 3.未考虑风险因素 4.易导致短期行为

股东财富最大化 ：资本利润率或每股收益 反映了利润与投入资本之间的关系，有利于与其他不同资本规模企业或同企业不同时期比较。 一定程度上有利于克服企业在追求利润上的短期行为。缺点：1.未考虑时间价值 2.未考虑风险因素 3.不能避免短期行为

企业价值最大化 ：企业未来现金流量的现值 1.考虑时间价值和风险因素 2.反映了资产保值增值的要求 3.有利于克服管理上的片面性和短期行为

第2章 企业并购财务管理概述

一、企业并购的概念：在市场机制作用下，企业为了获得其他企业大的控制权进行的产权重组活动。

二、企业并购的形式

(1)控股合并

(2)吸收合并

(3)新设合并

三、企业并购的类型

按照并购双方所处行业性质来划分

纵向并购

横向并购

混合并购 按照并购程序来划分

善意并购

非善意并购。 按照并购方的支付方式和购买对象

现金购买资产或股权

股票换取资产或股权

通过承担债务换取资产或股权。

四、企业并购动因和效应(问答)

企业并购的动因：获得规模经济优势(横向并购):横向并购企业可以快速将各种生产资源和要素集中起来，从而提高单位投资的经济收益或降低单位交易费用和成本，获得可观的规模经济。

降低交易费用(纵向并购):通过纵向并购，企业可以将原来的市场交易关系转变为企业内部的行政调拔关系，从而大大降低交易费用。

多元化经营战略(混合并购):通过并购，企业避免了培育一个新产业可能会带来的风险与不确定性，而且有利于根据市场现状选择最佳进入时机。可以迅速达到多元化扩展的目的。

企业并购的效应： 并购正效应

(1)效率效应理论：该理论认为并购双方的管理效率是不一样的。较高管理效率的企业并购较低的，可以提高后者的管理效率而得到正效应。

(2)经营协同效应理论：该理论的假设是规模经济的存在，由于费用的不可分割性，并购使得经营规模扩大，双方互补优势，经营协同效应也就产生了。

(3)多元化优势效应理论：多元化经营分散了企业经营的风险，从而降低了管理者和员工的人力资本投资风险;增加了员工升迁的机会;可以使的无形资产得到充分应用。

(4)财务协同效应理论：该理论认为企业的并购可以给企业提供成本较低的内部融资。 (5)战略调整理论：并购是为了增强企业适应环境变化的能力，迅速融入新的投资领域，占领新的俄市场，获得竞争优势。

(6)价值低估理论：该理论认为，当目标企业的市场价值未能反映真实的价值或潜在的值时，并购活动就产生了，从中获得利润。

(7)信息理论：该理论认为当目标企业并购时，有两种可能：

1、 并购市场传递了目标企业被低估的信息，

2、有关并购的信息将激励目标企业的额管理层采取有效措施改善其经营管理的效率。

并购零效应:过度自信导致财富的简单转移

并购负效应: 管理主义-代理问题：这种理论认为并购本身就是一种代理问题，，代理人的报酬却绝于公司的规模，因此代理人油动机通过企业的并购使公司规模扩大，从而增加自己的收入和保障其职位的安全。

自由现金流量假说 ：管理者往往动用自由现金流量去并购企业来来实现扩张政策，并可能采取低收益导致亏损的并购。

第3章 企业并购估价

一、目标公司的选择一般包括三个阶段

发现目标公司

审查目标公司

评价目标公司 二.审查目标公司具体可以从哪几方面入手：(简答)

1、对目标公司出售动机的审查：对目标公司出售动机的审查将有助于评估目标公司价值和确定正确的谈判策略。

2、对目标公司法律文件方面的审查：

(1)审查企业章程、股票证明书等法律性文件中的相关条款，一边及时发现是否有对并购方面的限制。

(2)审查目标公司主要财产目录清单，了解目标公司财产所有选、使用权以及有管子厂的租赁情况。

(3)审查所有对外合同和目标公司所面临的的主要法律实现，以便及时发现可能存在的风险。

3、对目标公司业务方面的审查：业务上的审核主要是检查目标公司是否能与本企业的恶业务融合，在审查过程中， 并购的目的不同，审查的重点可能不同。如：目的是利用目标公司的生产设备，则应注意生产设备是否保养良好，实用。

4、对目标公司财务方面的审查：主要从三个方面进行：(1)分析企业的偿债能力。审查企业财务风险的大小。(2)分析企业的盈利能力，审查企业获利能力的高低。(3)分析企业的营运能力。审查企业的资产周转状况。

5、对并购风险的审查：(1)市场风险。(2)投资风险(3)经营风险

三、目标公司价值评估的方法 (1)贴现现金流量法

(2)成本法

(3)换股估价法 (4)期权法

四、贴现现金流量法(计算题)

现金流量贴现法就是把企业未来特定期间内的预期现金流量还原为当前现值。

p=式中：P一企业的评估值;。n一资产(企业)的寿命;，CFt一资产 (企业)在t时刻产生的现金流;。r一反映预期现金流的折现率

第4章

企业并购运作

一、并购上市公司的方式

(1)要约收购定义：是指收购人按照同等价格和同一比率相同要约条件像上市公司股东公开发出收购其持有的公司股份的行为，与协议收购相比，邀约收购是对非特定对象进行公开收购的一种方式。

(2)协议收购定义：上市公司的协议收购，是指投资者在证券交易场所之外与目标公司的股东(主要是持股比例较高的大股东)就股票价格、数量等方面进行私下协商(相对公开市场而言，而非黑市交易)，购买目标公司的股票，以期达到对目标公司的控股或兼并目的。 与要约收购相比，协议收购的特点主要是有：

(1)、有明确的交易对象。协议收购一般会选择股权集中的公司作为收购目标，双方在证券交易所竞价系统之外进行沟通和协商。对于并购方来说，沟通时间相对较短，而且不会对公司股票价格造成直接影响。

(2)交易程序先对简单，交易成本较低。相比要约收购所必须采取的公开方式，协议收购在双方达成一致的情况下，可以迅速地实现公司控制权的转移。 (3)多数是善意的收购。协议收购通常是并购方与目标公司的控股股东在协商一致的条件下达成的股份收购协议，公司董事会主要成员和主要管理层知情，收购协议也通常会对公司的业务、资产、人员作出妥善安排，不会收到管理层的抵制。 (3)间接收购

二、杠杆并购的概念与特点

杠杆并购：是指并购方以目标公司的资产作为抵押,向银行或投资者融资借款来对目标公司进行收购,收购成功后再以目标公司的收益或是出售其资产来偿本付息。

特点：首先：杠杆并购的负债国模(相对于总的并购资产)较一般的负债筹资额要打，其用于并购的自有资金远远少于完成并购所需要的全部资金。

其次：杠杆并购不是以并购方的资产作为负债融资担保，而是以目标公司的资产或未来或有收益为融资基础，并购企业用来偿还贷款的款项来自目标工企业的资产或现金流量，也就是说，目标企业将支付他自己的售价。

最后：杠杆并购的过程中通常存在一个由交易双方之外第三方担任的经纪人，这个经纪人在宾狗交易的双方之间其促进和推动作用。

三、杠杆并购成功的条件 具有稳定连续的现金流量 拥有人员稳定、责任感强的管理者 被并购前的资产负债率较低 拥有易于出售的非核心资产

四、管理层收购概念：管理层收购(management buy-out,MBO),是指目标公司的管理层利用外部融资购买本公司的股份,从而改变本公司所有者结构、控制权结构和资产结构,进而达到重组本公司的目的并获得预期收益的一种收购行为。

五、管理层收购的方式：方式主要有三种: 收购上市公司、收购集团的子公司或分支机构、公营部门的私有化。

六、并购防御战略

概念：并购防御(又称反并购)是针对并购而言的, 指目标公司的管理层为了维护自身或公司的利益,保全对公司的控制权,采取一定的措施,防止并购的发生或挫败已经发生的并购行为。并购防御的战略主要可分为两大类：一是经济手段。二是法律措施。

并购防御的5个经济手段：1.提高并购成本：资产重估、股份回购、寻找“白衣骑士”、降落伞计划。

2.降低并购收益：出售“皇冠上的珍珠”、、“毒丸计划”、“焦土战术”(选择)

七、并购整合的概念：并购整合是指将两个或多个公司合为一体,由共同所有者拥有的具有理论和实践意义的一门艺术。具体讲就是指在完成产权结构调整以后,企业通过各种内部资源和外部关系的整合,维护和保持企业的核心能力,进一步增强整体的竞争优势,从而最终实现企业价值最大化的目标。

八、并购整合的类型:

1、完全型 。在吸收型并购中，整合意味着双方公司以往的运作、组织和文化等方面的完全合并;

2、保护型.。在保守型并购中，对独立自主的要求强烈，收购方对目标公司的资源只能是谨慎而有限度的干预，比如财务控制方面，而且允许目标公司开发和利用这些资源和能力;

3、共存型。在共存型并购中，两家公司起初彼此共存，但此后逐渐变得相互依赖，以共存型为基础的并购，要求双方同时保护和渗透双方之间的边界

4、控股型企业间战略性依赖不强，组织的独立性也不强，一般用于收购目标企业的资产或部门，获取其它产业的较高利润或降低整体经营风险。 (问答)

九、并购整合的内容：(1)战略整合。

(2)产业整合：充分考虑并购企业和目标公司所具有的产业优势和在同业中的竞争能力、双方原有的供销渠道和市场策略。强化和培育企业的核心能力。并将其转化成为市场竞争优势。

(3)存量整合:可以通过精简机构和人员，降低营运成本吗，提高资产的额总体效率。同事也有益于环节并购带来的财务压力。

(4)管理整合。对目标企业及时输入现金的管理模式;管理思想、管理组织机构一体化时期能够正常。有效的引导企业的额生产经营活动。处理协调好外部的与当地政府、原有供应商;客户的关系;同银行;工商;税额职能部门的关系。(问答) 第5章 企业集团财务管理概述

一、企业集团的概念

是现代企业发展的高级组织形式之一，是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构经济联合体。

二、企业集团的基本特征(问答)

(

1、)企业集团由多个企业法人组成：本身不是法人实体。

(2)企业集团的组织结构具有多样性与开放：有以下几个方面决定的

1、联结关系的多样化巨鼎了集团内部组织的复杂性和多重呢高兴。

2、多种组建形式最终必然形成多样化的组织结构。

3.企业集团不是独立的烦人，集团内部不存在行政隶属的关系，对企业集团的管理不可能采用固定方式和强制的关系。

4、企业集团内部写作的形式也是多样化的，由此坑呢形成的纵横交错的组织结果并不断调整变动。

5、组成企业集团的各种经济利益早不断的变化之中，因此企业集团当的组织结构与单体企业相比更加多变，其I边缘部分也存在模糊性。 (3)企业集团的规模巨大：企业集团产生的愿意牛仔与通过联合产生多方面的规模经济和聚合力，具有更好的稳定性与风险分散性，以便更好的参与激烈的市场竞争。

(4)企业集团的生产经营具有连锁性和多元性：企业集团内的生产经营联合机油总想联合，又有横向的联合。在外界环境压力下可能有实力向相关领域不断扩展，也可能有动力想起他不相关行业进军。

三.企业集团的组织结构(选择)

1、直线制。

2、直线职能制。

3、事业部制。

4、控股制。

5、矩阵制(交叉式)

四、财务权利大致可以份为：财务决策权、财务资源调配权、财务资源使用权和财务监控权。

五、财务中心：是在集团内部设置的，由集团母公司负责运作，以管理和协调集团内部各成员企业资金业务的职能部门。

财务中心可以分为财务结算中心和财务控制中心。

财务结算中心：财务结算中心是企业集团母公司设置的、专司母公司(及其分公司)、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。

财务控制中心：势必财务结算中心更高级的财务组织形式，他是一种借助集成化、网络化管理软件的支持，与企业去他自愿的整合相契合的财务管理机构。

财务公司：财务公司又称金融公司，是为企业技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行机构。是企业集团的财务组织形式，在动能上已经超越财务中心呢，而成为一种金融机构。 第6章 企业集团的资金运筹

一、多元化战略的一般分类

技术相关型、市场相关型、市场技术相关型、非相关型

二、内部价格的几种形式 以实际成本为基础确定内部价格、 以标准成本为基础确定内部价格、 以市场价格为基础确定内部价格

第7章 企业集团财务控制

一、预算的概念与内容。

概念：是在预测的基础上，为了实现特定目标，以一定的方式，对企业未来的生产经营活动所做的数量说明。

特点：(1)预算是包括财务预算在内的全面预算。(2)预算可以用价值形式放映，一盒可以用其他数量形式反映。(3)预算应该有明确的目标。(4)预算以预测为前提。 完整的全面预算包括：经营预算。财务预算和资本支出预算三大部分;

二、企业集团全面预算管理模式

以利润核心的全面预算管理模式 以成本为核心的全面预算管理模式

三、责任中心业绩评价

责任中心：是指企业内部的成本、利润、投资发生单位，这些内部单位要完成特定的职责，其责任人被赋予一定的权力对该责任区域进行有效的控制。 责任中心分为成本中心、利润中心和投资中心。

四、投资中心的业绩评价指标：

投资报酬率 、剩余收益、现金回收率、剩余现金流量

五、业绩评价的平衡模式(续) 平衡计分卡示意图：

财务角度：指标有营业收入增长流程。资本报酬率。现金流量和经济增加值。

客户角度：顾客满意程度。、顾客保持程度。新顾客的获得。顾客盈利能力。市场份额;重要顾客的购买份额。

内部业务角度：影响新产品的引入、周转期。质量。雇员技能和生产率。

学习和创新角度：开发新产品所需要时间、产品成熟过程所需要时间、销售比重较大的产品的百分比、新产品上市的时间。 第8章 国际财务管理

一、国际财务管理：是财务管理的一个新领域,它是基于国际环境,按照国际惯例和国际经济法的有关条款,根据国际企业财务收支的特点,组织国际企业的财务活动、处理国际企业财务关系的一项经济管理工作。

二、外汇风险的种类:(选择) 交易风险：是指企业因进行跨国交易而取得外币债权或承担外币债务时，由于交易发生日的汇率与结算日的汇率不一致,可能使收入或支出发生变动的 风险。

折算风险：又称会计风险、会计翻译风险或转换风险,是指企业把不同的外币余额,按一定的汇率折算为本国货币的过程中,由于交易发生日的汇率与折算日的汇率不一致,使会计账簿上的有关项目发生变动的风险。

经济风险：是指由于汇率变动对企业的产销数量、价格、成本等产生的影响,从而使企业的收入或支出发生变动的风险。 避免外汇风险的方式:(问答) 1交易风险的避险方式：(1)远期外汇交易保值。(2)货币市场套期。(3)外汇期权较易保值

2、折算风险的避险方式：(1)调整外汇净受险资产(2)平衡资产与负债数额。

3、经济风险的避险方式：(1)多元化的生产(2)多元化的销售(3)多元化的采购(4)多元化的融资。(5)多元化的投资

三、国际双重征税：

概念：国际双重征税又称“国际重复征税”，是指两个或两个以上的国家各自依据自己的税收管辖权就同一税种对同一纳税人的同一征税对象在同一纳税期限内同时征税。 避免国际双重征税的方法：

1、免税法。

2、抵免法

3、税收协定法。

第9章 中小企业财务管理

一、中小企业从组织形式来划分为、：独资企业、合伙企业、股份合作制企业、有限责任公司。

二、中小企业的经济评价:(中小企业的经济作用) 提供新的就业机会、技术创新、刺激竞争、成为大企业重要的合作伙伴、提高生产和服务的效率

三、中小企业财务管理特点:(问答)

1、中小企业的内部管理基础普遍较弱:受生产资源和人才资源的限制。许多中小企业的经营在盈亏的边缘无暇顾及内部管理的有限性。

2、中小企业的抗风险能力较弱,信用等级较低。中小企业的规模有限，决定了他们看风险能力先天不足，从而影响其信用等级。

3、中小企业的融资渠道相对有限。首先在直接融资上。现行的市场额度他们很难争取到股票上市的机会在债券上其发行的额度也很小。其次：在间接融资上中小企业本身的素质不高。人才缺乏，内部组织关系不稳定。经营风险高信用等级低。难以满足银行扥金融机构贷款的条件。

4、中小企业对管理者的约束较多。在中小企业创立的初期，管理者通常面对的是资金紧张，人员缺乏等困难。这些原因导致管理者对企业经营活动的方方面面事必躬亲。许多中小企业的管理制财务意识淡薄，只关注生产活动。终将导致企业走向失败之路，

第四篇：管理心理学复习大纲

1.管理心理学的概念。了解并理解管理心理学有哪些研究方法?比如经验总结法、观察法、测量法、实验法、个案研究法等

2.管理心理学的研究原则有哪些?请予以解释

3.标志管理心理学萌芽的理论是什么?人际关系理论的提出者是谁?管理心理学成为一门独立学科是哪一年

4.现代“管理科学”的基础是什么?特点是什么?灵魂指什么?

5.人的认知过程具体包括哪些?(感觉、知觉、记忆、思维、想象等)

6.有效管理的心理原则有哪些?

7.了解经济人假设、社会人假设的基本观点。评价经济人假设。四种人性假设理论的提出者是谁?

8.了解影响知觉的主观因素有哪些?客观因素有哪些?

9.根据格式塔心理学的研究，形状知觉的整合构图原则有

10.什么是社会知觉?了解社会知觉效应有哪些?请探讨在管理中防止社会知觉效应干扰的措施。

11.了解影响社会知觉的因素有哪些?影响社会知觉的效应有哪些

12.结合实际理解社会知觉中的偏差效应现象

13.归因的定义。最早提出归因理论的是谁?海德、韦纳的归因模式各是什么?美国心理学家维纳的研究认为，一般人对行为的成败常归因为哪几个因素?

14.了解四种气质类型的行为特征。

15.理解什么是能力?了解能力按不同标准的分类。

16.什么是性格?理解性格的结构包括有哪些特征?了解按不同标准的性格分类，阿德勒的性格分类、培因和T·李波的性格分类

17.了解动机、需要的定义。人行为的源泉与动力基础是什么?(需要)

18.激励的概念。理解内容型激励理论的有哪些?以巴普洛夫经典条件反射理论为基础的激励理论是哪种激励理论?

19.阐释管理中激励应遵循的原则

20.团体凝聚力的概念

21.沙克特关于团体凝聚力与生产效率之间关系的研究结果

22.了解个性的定义。艾森克认为个性特质可以从哪两个两个独立向度来描述?

23.结合实际理解社会助长倾向和社会惰化现象比如在大庭广众面前，当众上台讲演或当众表演节目等，常常表现出的不自在现象属于社会惰化现象，又比如“三个和尚挑水喝，两个和尚抬水喝，三个和尚没水喝”是典型的社会惰化现象。

24.从众行为的含义.应如何正确对待从众行为。

25.说说解决团体冲突的有效原则有哪些?

26.心理契约的概念。了解员工心理契约具有的特性。

27.理解具体的沟通方式。

28.谈谈意见沟通障碍解除的途径有哪些。

30请就现代企业管理中的意见沟通障碍及其解除的途径谈谈你的观点

31.了解什么是假设团体和实际团体 ，什么是正式团体和非正式团体?

32.组织形象识别系统(CIS)中，理念识别系统、行为识别系统、视觉识别系统、效能识别系统 的符号标识各是什么?

33.组织文化的概念。联系实际理解组织文化的几种作用。

34.联系实际分析组织文化建设的心理机制

35.领导影响力的构成因素有哪些?领导者的非权力性影响力的主要构成因素有哪些?。

36. 联系实际谈谈提高领导影响力的途径。

37.了解领导有效性的现代特质理论的基本观点。

38.管理方格理论中研究了哪几种领导方式 ?

39.考核与评价领导者的主要方法有哪些

40.管理中如何克服归因偏差。

41 .在20世纪30年代测评人际关系最早采用的方法是什么方法，由谁提出的?

42.解释EAP、组织发展、组织承诺、组织形象的含义.

43.斯蒂芬·P·罗宾斯提出的应对组织变革阻力的策略有哪些?

44.职业倦怠的含义.职业倦怠的缓解途径有哪些?

45.目标管理的概念。

第五篇：物流成本管理-复习大纲

2.何谓“物流成本冰山”说?“黑大陆”说?“第三利润源”说?

答：(1)“物流成本冰山”说。这一理论是由日本早稻田大学的西泽修教授提出的。它的含义是说人们对物流成本的总体内容并不掌握.提起物流成本，大家只看到露出海水上面的冰山的一角，而潜藏在海水里的整个冰山却看不见，海水中的冰山才是物流成本的主体部分。西泽修教授指出，企业在计算盈亏时，“销售费用和管理费用”项目所列支的“运费”和“保管费”的现金金额一般只包括企业支付给其他企业的运费和仓储保管费，而这些外付费用不过是企业整个物流费用的冰山之一角。

(2)“黑大陆”说。“黑大陆”说的基本思想与“物流成本冰山”说类似。由于物流成本在财务会计中被分别计人了生产成本、管理费用、营业费用、财务费用和营业外费用等项目，因此，在损益表中所能反映的物流成本在整个销售额中只占很小的比重，因此物流的重要性当然不会被认识到，这就是物流被称为“黑大陆”的一个原因。从某种意义上看，“黑大陆”说是一种未来学的研究结论，是战略分析的结论，带有较强的哲学抽象性，这一学说对于研究物流成本领域起到了启迪和动员作用。

(3)“第三利润源”说。第三利润源的说法是日本早稻田大学教授、日本物流成本学说的权威学者西泽修在1970年提出的。

这三个利润源着重开发生产力的三个不同要素：第一个利润源挖掘对象是生产力中的劳动对象：第二个利润源挖掘对象是生产力中的劳动者;第三个利润源挖掘对象则是生产力中劳动工具的潜力，同时注重劳动对象与劳动者的潜力，因而更具有全面性。

5.何谓物流成本日常控制?它有何作用?答：物流成本的日常控制，是指在日常物流运营的每个作业环节，依据现代物流运营理论，采用先进的物流技术与方法，来降低整个物流成本的一系列措施。

物流成本控制是物流成本管理的中心环节。根据现代成本管理与控制理论，企业物流成本管理是由物流成本的预测、决策、计划、核算、控制、分析和考核等多个环节组成的一个有机整体。物流成本管理的诸环节相互联系、相互作用，通过其不断循环构成物流成本管理控制体系。而这一体系的中心环节便是物流成本的日常控制。物流成本的预测、计划、核算、分析等成本管理技术，最终都要通过日常控制环节来实现物流成本的降低。而通过物流成本的日常控制，也是要求企业创新物流技术和方法、提高物流管理水平的过程。可以说，物流成本的有效管理与控制也推动着物流技术的更新、物流管理水平的提高。

6.物流成本控制有哪几种主要形式?答：物流成本控制的对象有很多种，在实际工作中，物流成本的控制一般可以分为以下三种主要形式：(1)以物流成本的形成阶段作为控制对象。以制造企业为例，就是讨供应物流成本、生产物流成本、销售物流成本以及废弃物物流成本作为成本控制的对象。也就是说，从供应物流、生产物流、销售物流以及废弃物物流的不同阶段上，寻求物流技术的改善和物流管理水平的提高，来控制和降低各个阶段的物流成本。

(2)以物流服务的不同功能来作为成本控制对象。也就是说，对仓储、运输、包装、装卸、流通加工等各个物流作业或物流功能的角度来寻求物流管理水平的提高和物流技术的创新，控制和降低物流成本。

(3)以物流成本的不同项目作为物流成本的控制对象。也就是说，以材料费、人工费、燃油费、差旅费、办公费、折旧费、利息费、委托物流费及其他物流费等物流成本项目为控制对象，通过对各项费用项目的控制节约，谋求物流总成本的降低。

当然，企业在进行物流成本日常控制过程中，这三种物流成本的控制形式并非孤立的，而是结合在一起的，某一种形式的成本控制方式也会影响到另一种形式的物流成本。

8.物流成本核算的目的是什么?答：物流成本核算的基本目的，是要促进企业加强物流管理，提高管理水平，创新物流技术，提高物流效益。具体地说，物流成本核算的目的可以体现在以下几个方面。

(1)通过对企业物流成本的全面计算，弄清物流成本的大小，从而提高企业内部对物流重要性的认识。

(2)通过对某一具体物流活动的成本计算，弄清物流活动中存在的问题，为物流运营决策提供依据。

(3)按不同的物流部门组织计算，计算各物流部门的责任成本，评价各物流部门的业绩。

(4)通过对某二物流设备或机械(如单台运输卡车)的成本计算，弄清其消耗情况，谋求提高设备效率、降低物流成本的途径。

(5)通过对每个客户物流成本的分解核算，为物流服务收费水平的制定以及有效地客户管理提供决策依据。.

(6)通过对某一成本项目的计算，确定本期物流成本与上年同期成本的差异，查明成本超降的原因。

(7)按照物流成本计算的口径计算本期物流实际成本，评价物流成本预算的执行情况。 12.“物流成本冰山”说之所以成立，除了会计核算制度本身没有考虑到物流成本之外，还有什么原因?

答：(1)物流成本的计算范围太大。包括：原材料物流、工厂内物流、从工厂到仓库和配送中心的物流、从配送中心到商店的物流、退货物流和废弃物物流等。这么大的范围，涉及的单位非常多，牵涉的面也很广，很容易漏掉其中的某一部分，计算哪部分、漏掉哪部分，物流费用的计算结果大小相距甚远。(2)物流成本的计算对象难以确定。运输、保管、包装、装卸以及信息等各物流环节中，以哪几种环节作为物流成本的计算对象问题。如果只计运输和保管费用，不计其他费用，与运输、保管、装卸、包装以及信息等费用全部计算，两者的费用结果差别相当大。

(3)物流成本的计算内容难以归集。比如，向外部支付的运输费、保管费、装卸费等费用一般都容易列入物流成本，可是本企业内部发生的物流费用，如与物流相关的人工费、物流设施建设费、设备购置费，以及折旧费、维修费、电费、燃料费等是否也列人物流成本中?此类问题都与物流成本的大小直接相关。因而我们说物流成本确实犹如一座海里的冰山，露出水面的仅是冰

山的一角。

14.物流企业的成本费用中的营业税金及附加包括哪些?计算公式分别是什么?

答：物流企业的营业税金及附加主要包括营业税、城市维护建设税和教育费附加等。

营业税是以企业营业收入为课税对象的一个税种。物流企业应缴纳的营业税可以计算为：应缴营业税=营业收入X适用营业税率。

城市维护建设税是根据应缴纳的营业税税金总额，按照税法规定的税率计算缴纳的一种地方税。计算方法为：应缴纳城建税=营业税金总额X适用城建税税率。

教育费附加也是根据缴纳营业税税金总额，按规定比例计算缴纳的一种地方附加费。计算方法为：应缴纳教育费附加=营业税金总额X适用教育费附加费率。

18.什么叫战略成本管理?

答：战略成本管理最早于20世纪80年代由英国学者肯尼斯·西蒙兹(Kenneth simmonds)提出，他从企业在市场中的竞争地位这一视角对战略管理理论进行探讨，认为战略成本管理就是"通过对企业自身以及竞争对手的有关成本资料进行分析，为管理者提供战略决策所需的信息"。

22.什么是功能成本分析法?

答：功能成本分析是根据价值工程原理，对所生产或研制的产品或对所提供服务的功能与成本的匹配关系，试图以尽可能少的成本为用户提供其所需求的必要功能或必要服务，或按功能与成本的匹配关系，将产品成本按组成产品的各个零部件的必要功能进行匹配，以达到优化成本设计和实现成本控制目的的一种方法。功能和成本的关系可以表示为

价值=功能/成本 23.什么是倒扣测算法?

答：倒扣测算法是根据通过市场调查确定的顾客或服务对象可接受的单位价格，扣除企业预期达到的单位产品利润和根据国家规定的税率预计的单位产品税金以及预计单位产品期间费用而倒算出单位产品目标成本的方法。

24.什么是零基预算法?

答：零基预算法(Zero-base budgeting,ZBB) 又称零底预算，其全称为“以零为基础编制计划和预算的方法”，简称零基预算，是指在编制预算时对于所有的预算支出，均以零为基底，不考虑以往情况如何，从根本上研究分析每项预算是否有支出的必要和支出数额的大小。这种预算不以历史为基础作修修补补，在年初重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，并在成本—效益分析的基础上，重新排出各项管理活动的优先次序，并据此决定资金和其他资源的分配。