农村信用社重要空白凭证管理实施细则

2024-04-17

农村信用社重要空白凭证管理实施细则（共7篇）

篇1：农村信用社重要空白凭证管理实施细则

农村信用社重要空白凭证管理实施细则.txt我这人从不记仇，一般有仇当场我就报了。没什么事不要找我，有事更不用找我！就算是believe中间也藏了一个lie！我那么喜欢你，你喜欢我一下会死啊?我又不是人民币，怎么能让人人都喜欢我？农村信用社重要空白凭证管理实施细则

第一章总则

第一条为严格重要空白凭证的管理，做到手续严密，账实相符，防止不法分子利用农村信用社重要空白凭证进行犯罪活动，维护信用社和客户资金安全，促进各项业务的健康发展，根据中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》、《农村信用合作社会计基本制度》及有关结算办法，制定本实施细则。

第二条重要空白凭证是指由信用社或单位（个人）填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、联行报单（特约汇兑往来凭证）、存单、存折、贷款收回凭证等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据，必须严格管理。第三条本规定适用于各营业网点、部门（以下简称各部门）。第二章重要空白凭证管理的基本规定

第四条重要空白凭证的印制，由信用社按使用计划上报联社统一印制，各单位不得自行印制。

第五条重要空白凭证的运送、出入库和保管的各个环节都要严密，有关人员要随时提高警惕，严防盗窃、丢失事件的发生。

第六条金库、营业部是我社重要空白凭证保管、分发的唯一部门，各营业网点只能按规定领用，保管，以保证营业需要的重要空白凭证。其他部门和个人不得领用、保管重要空白凭证。各营业网点要设立“重要空白凭证”表外科目总分账和登记簿，专门用以反映监督重要空白凭证的库存和使用情况。

第七条金库管理的重要空白凭证应存放于金库中重要空白凭证专用文件柜；营业网点的重要空白凭证应放入保险柜入柜保管。每日营业终了必须装箱加锁入库保管。重要空白凭证不得在办公室、营业厅等场所堆放并过夜。

第八条重要空白凭证应指定专人保管，贯彻“印、押、证分管”的原则。

一、重要空白凭证保管人员：金库配备管理员一人，各营业网点由专职会计专职管理重要空白凭证。

二、“印、押、证分管”的原则，即出纳管印章及联行专用章；密押、重要空白凭证分别由两人分管；各营业网点对外签发使用重要空白凭证时，由记账员签发，出纳员盖章，以便相互制约，相互核对。管理重要空白凭证的专职会计，不得兼管各种业务公章。

第九条各部门之间的重要空白凭证需要调剂使用的，须上报财务稽核科批准、备案。第十条严格按规定使用重要空白凭证，任何人均无权超越规定使用重要空白凭证。各种重要空白凭证严禁预先在重要空白凭证上加盖业务印章及经办员名章；严禁携带重要空白凭证外出办理业务；严禁违章签发重要空白凭证；特别是非一线人员，更应自律。

第十一条重要空白凭证不得作为教学、练习用具。如有技术比赛需要，须经财务稽核科备案后，在出库时由重要空白凭证管理人员切角，并在明显处加盖“作废”戳记。用后技术比赛主管部门指定专人清点，并经换人复核后按规定销毁。第三章重要空白凭证的核算．

第十二条重要空白凭证核算的基本规定

一、重要空白凭证一律以假定价格每份一元为会计核算计量单位；

二、重要空白凭证表外科目借方反映重要空白凭证收人或库存数量，贷方反映重要空白凭证出库或使用数量。该表外科目以表外科目借贷方传票为记账依据，以重要空白凭证领用单为附件；

三、按重要空白凭证的种类设立登记簿。对重要空白凭证的领入、出售、使用时均应逐笔记载登记簿，同时记录号码。每日营业终了，经办人应将各登记簿余额之和与重要空白凭证科目余额核对一致；登记簿的号码应与实物号码核对一致。第十三条重要空白凭证领发手续

一、确定专人领用。各分社的重要空白凭证只能由各分社主任或专职会计到金库凭加盖印鉴且已经会计人员记账的重要空白凭证领用单领用重要空白凭证，严禁交由他人代领。金库重要空白凭证管理员凭会计人员已下账的重要空白凭证领用单分发重要空白凭证。

二、指定领用时间。每周一为重要空白凭证领用时间，其余时间不办理领用（周一为节假日除外），各分社要合理确定库存数量，储蓄存单、支票等重要空白凭证每次领用不得超过十本。

三、规定领用手续

重要空白凭证领用实行先记账后领用，即领用时先在营业部记账，再到金库根据营业部发放号码领用重要空白凭证，金库重要空白凭证管理员根据已记账重要空白凭证领用单发放重要空白凭证，各分社领用重要空白凭证必须当日入账，严禁逆程序操作。

四、各营业网点领取重要空白凭证的处理手续

（一）各部门重要空白凭证管理员应根据业务专柜的业务量和保管条件，掌握分发给有关业务专柜经办人员；

（二）业务专柜经办人员领用时，应在空白重要凭证登记簿上进行登记，并加盖领用人名章；

（三）营业机构重要空白凭证管理员以业务专柜填写的“空白重要凭证领用单”一联作表外科目贷方传票，进行会计分录：（贷）重要空白凭证；登记“重要空白凭证登记簿”，然后配发重要空白凭证，另一联退业务经办员；

（四）业务专柜经办员领回时按领用单点收无误并交复核员复核，然后装箱加锁人库保管，领用单作表外科目借方传票，进行会计分录：（借）重要空白凭证。加盖经办人和复核员名章。分别种类在“重要空白凭证登记簿”上登记数量、起止号码；

（五）业务专柜经办人员于每日营业期间，应将内部所使用的重要空白凭证，逐笔在“重要空白凭证使用登记簿”上记录使用凭证号码及使用日期，并注意核对号码的衔接。待用完一本后，按规定填制表外科目贷方传票销账，会计分录：（贷）重要空白凭证。第十四条客户购买重要空白凭证的处理手续

一、客户购买重要空白凭证应先填写“重要空白凭证领用单”加盖预留信用社印鉴后提交开户所在网点。

二、信用社经办员抽出该存款户的预留印鉴片，审查“重要空白凭证领用单”上是否盖有全部预留印鉴，并折角验对印鉴；检查该领用单内容是否填写完整、原所领凭证是否已将用完，核定所写的种类、数量（一般每种每次只售一本）；按规定计收手续费、工本费；出售的重要空白凭证按号码顺序，由小到大分发并另盖本社名称条戳和存款人账号（不得交由客户自盖）；将该凭证号码输人电脑以便执行销号制度；填制表外科目贷方传票，按种类、数量销记“重要空白凭证登记簿”，在传票、登记簿上加盖经办人名章后，全部交复核员复核。

三、复核员经复核无误后加盖名章，按领用单收费后当面向客户交清，并要求客户在柜面按类别逐项清点够份数。

第十五条客户撤销、合并、结清账户时，收回未使用重要空白凭证的处理手续：由于各种原因，撤销、合并、结清账户时，信用社必须将剩余重要空白凭证收回，由信用社对该重要空白凭证注销作废。其处理手续先由客户根据尚未使用的重要空白凭证种类、数量、号码填制一式两联“重要空白凭证领用（交回）单”连同剩余的重要空白凭证全部交回信用社，经信用社验收剩余的重要空白凭证无缺，剪去右下角并加盖“作废”戳记，并在该账户领用凭证记录处，注明收回重要空白凭证的张数和号码。然后将重要空白凭证领用（交回）单第一联（黑色），连同剩余重要空白凭证附于当日传票后面。第二联（红色）加盖业务公章和经办员名章退交存款人。

第十六条联行报单、存单（折）等不得交由非经办员或客户填写。如填写错误作废，要加盖“作废”戳记，附于当日传票后，并在“重要空白凭证使用登记簿”上注明。

第十七条已停用或残缺、污损的重要空白凭证应及时切角作废加盖“作废”戳记并统一上缴后，由信用社社集中销毁。销毁前必须造具“重要空白凭证销毁清单” 由联社相关部门签署意见批准后进行。销毁时应由联社相关人员负责监销，应注意保密和安全，严防散失。销毁后应报联社备案。会计分录：（贷）重要空白凭证。第四章重要空白凭证管理的检查

第十八条对我社各单位的重要空白凭证管理的检查，由各分社主任和财务稽核科负责组织和实施。

一、各分社主任每月要对本网点的重要空白凭证管理全面自查至少一次。

二、信用社财务稽核科每月对营业网点重要空白凭证检查至少一次

三、信用社财务稽核科每季对金库库存重要空白凭证检查至少一次第十九条对重要空白凭证检查的几点规定

一、检查内容是本实施细则的各项规定；

二、检查时做好记录，作出评语。对实施细则执行好的进行表扬；对发现的问题，要研究改进措施，并记录在相应检查登记簿上；凡账实不符，要立即组织力量追查原因，并将情况向领导汇报。

三、对违章操作的要在全社进行通报并限期整改。并按《四川省农村用社工作人员违规行为处理暂行办法》及上级有关规定进行处罚。第五章附则

第二十条本规定解释权属农村信用社。

第二十一条本规定自2005年7月1日起试行。过去凡与本规定有抵触的，按本规定执行。

篇2：农村信用社重要空白凭证管理实施细则

重要空白凭证管理专项稽核审计指导

为更好的完成全省2011年重要空白凭证管理专项稽核审计，统一审计口径，特制定本指导。

一、核算情况

1.检查综合业务系统101活期存折、102定期储蓄一本通、103定期储蓄存单、104单位储蓄存单、105个人存款证明书、107单位定期存款开户证实书、202飞天卡个人卡、220飞天福农卡、203飞天卡个人记名卡、204飞天卡单位卡、209飞天卡个人附卡、210飞天卡单位附卡、291飞天卡废卡、304贷款本金利息收回凭证、307资金调剂凭证、308资金调剂归还凭证、401股金证、522现金支票、523转账支票、524转账支票（清分机）、518大额支付凭证、519小额支付凭证、525银行承兑汇票（信用社版）、528银行承兑汇票（合行版）、526农信银汇票（信用社版）、527农信银汇票（合行版）余额是否与实物相符，是否以假定价格采用单式收付记账，科目使用是否正确，核算内容是否真实,账实是否相符。

2.对改版作废的501现金支票、502转账支票、503转账支票（清分机）、507承兑汇票是否统一上交到行社财务部管理，是否账实相符。

二、使用情况

1.检查营业网点是否根据实际需要适量领用重要空白凭证，经办人员领用时是否填写出入库单，是否由会计负责人签批。

2.对营业期间签发的重要空白凭证是否登记重要空白凭证使用销号登记簿，是否按顺序号逐份销号，对作废凭证是否按规定保管，对已使用过的重要空白凭证要通过查看综合业务系统销号登记簿和开销户登记簿是否属实。

3.营业终了核对本日剩余凭证是否账实相符，是否做到日清日结“账、证、簿”三相符，通过监控录像查看营业终了重要空白凭证是否和现金一起入库保管，是否存在对重要空白凭证预先盖章备用的问题，给开户单位出售重要空白凭证是否合规，是否收取相应的工本费。

4.对停用、改版作废的重要空白凭证是否上交行社财务部统一保管，对销户单位剩余的重要空白凭证是否交回开户行进行剪角并加盖“作废”戳记作当日传票附件。

5.是否存在行社签发的重要空白凭证由客户代签发或客户签发的重要空白凭证由行社代签发，是否存在违规使用重要空白凭证进行挪用资金的行为，是否存在丢失、遗失、被盗、损毁重要空白凭证的问题，是否对相关责任人进行责任追究。

三、管理情况

1.检查行社重要空白凭证是否由专车双人运送，是否由财务部指定专人统一领用保管，是否建立重要空白凭证领用登记簿并进行详细记载，是否存在越级领用。

2.人员变动或岗位轮换是否按规定办理交接，有无交接登记簿，是否建立查库登记簿，网点负责人是否按旬进行检查，行社分管领导对网点是否按季进行检查，有无检查记录，是否存在多缺漏页错号现象，是否对相关责任人进行责任追究。

3.对飞天卡废卡是否及时统一上交行社管理，是否对废卡进行剪角或打孔作废处理。

篇3：浅析信用社票据凭证影像管理

金融业作为知识经济时代的支柱产业之一, 近年来一直走在电子化的前沿。但是, 相对其他商业银行, 信用社电子化道路是缓慢的。随着业务的不断拓展, 以纸面文件为媒介的各种信息资料呈爆炸性增长。如何有效管理这些信息资料, 不断提高信息的使用效率, 从而最终提高自身的核心竞争力, 已经成为信用社的一个重要课题。信息技术的先进与否成为信用社在激烈的市场竞争环境中取胜的关键, 这对信用社的信息管理技术提出了更高的要求。

在日常业务中, 信用社会产生大量的业务凭证, 包括会计传票、储蓄凭单、支票、信贷合同等, 这些凭证每天都在大量地产生, 再加上历史遗留凭证, 数量是非常惊人的。对于这些凭证, 如何进行分类、保存和归档, 如何高效地查询, 一直是一件非常棘手的事情。

为了解决信用社面临的以上问题, 某些信息化走在前沿的联社已经建立或者正在建设完善适合本行的影像化票据凭证管理系统, 使其在影像管理方面取得很大的收益, 帮助信用社达到降低成本、提高业务处理效率、改善客户服务和优化工作流程的目的。

二、票据凭证管理电子化

凭证管理电子化是指以先进的影像管理技术为基础, 配合相关的系统硬件, 将纸面凭证转换成电子影像文件, 并实现自动建立索引、查询、调阅、批改、存贮等功能的一整套解决方案。影像管理技术是随着计算机网络技术、数据库技术、行为科学技术等多门类边缘学科的发展而逐步发展起来的新一代管理技术。通过实施以该种技术为核心的凭证管理电子化系统, 银行可以有效地解决传统手工纸面凭证管理面临的难题, 大大提高客户服务的质量及工作效率, 无论是索引、查询, 还是调阅、存储, 都可应对自如。

三、票据凭证特点的分析

会计凭证/储蓄凭证数量大, 保存期长, 纸张大小不一、薄厚不一, 占用空间大, 调阅频率短期较高, 历史档案多, 各分行多数未采取任何方式备份。信贷文件种类琐碎繁杂, 建贷前文件内容变化大, 翻阅频率高;建贷后文件仍需调阅, 而调阅文件有增减、替换现象发生, 还贷后文件需长期保管, 目前无有效安全措施。信用卡文件, 信用卡签购单量大, 保存期短;申请单文件种类较多, 保存期长。办公文件纸张大小较规范, 流动性强, 需各级领导批阅, 部门间、分行间需异地传送、阅读, 部分文件需永久保存。清算文件、原始文件及报表打印量大, 保存期长, 纸张文件大小不一, 占用空间大。

由于当前文件的特点是数量大、幅面不同、厚薄不均、字迹深浅不一, 因此对扫描设备的要求较高。柯达公司的高速文档扫描翻拍机Kodak Digital Science Scanner 9500具有独特的纸张传送结构和无与伦比的灰度自适应处理 (ATP) 功能模块, 可确保大批量文档的快速录入, 加上具有扫描质量检查和影像校正功能的批量扫描控制软件Kodak High Volume Capture Software (HVCS) , 更能发挥其技术优势, 为系统投入的短期见效创造坚实的基础。

四、票据凭证管理电子化的技术手段

(一) 影像文件快速索引

索引对影像文档的存储、检索和管理至关重要, 同时也是传统票据管理系统的瓶颈所在。如何快速建立文档索引, 对提高建档效率、缩短建档周期意义重大。通过事先定义批量规则或结合Barcode和OCR技术可实现索引的自动建立, 实现文档要素数据与保存文档文件的实际物理储存位置的映射, 同时还为不能实现自动索引的文档和数量不大的办公室文档提供键盘索引功能。

(二) 查询文档影像信息

银行已经建立了完整的网络平台。影像系统可以利用这个平台为全行各个营业网点提供在线的票据影像查询服务。用户在客户端查询界面中输入检索条件, 应用程序通过关系型数据库接口访问文档要素数据库, 得到影像文档索引指针;然后调用柯达光盘库, 从光盘上读取所需的影像文件, 并进行显示。而这一切在数秒时间内即可完成。同时, 由于银行票据管理系统是基于Web技术的应用系统, 银行还可以向客户提供票据影像的互连网访问服务, 足不出户即可以查询到所要的影像, 从而大大提高了客户服务质量, 树立本行“科技兴行”的形象。

(三) 文档长期存储备份

篇4：农村信用社重要空白凭证管理实施细则

【关键词】农村信用合作社；管理会计；现状；发展对策

一、引言

农村信用合作社由于受到人力资源以及管理体制等诸多问题的影响，加上当前很多商业银行的发展，使得农村信用合作社的进一步发展受到了严重的影响。在会计实施尤其是会计制度的实施过程中存在很多问题。管理会计是会计管理过程中的一个新举措，是会计管理工作的一个全新改革，在农村信用合作社的发展过程中应该要积极加强对这种管理模式的应用，从而使得农村信用合作社的管理工作可以得到规范，使得会计管理制度得到规范，进而提升农村信用合作社的综合实力水平，在金融行业中换发出全新的活力。

二、当前农村信用合作社财务会计管理现状

随着2008年全省统一的财务管理系统上线，我省农村信用合作社财务核算规范性有了显著提高，经过7年的发展，面临了越来越多的挑战，而且随着金融业的快速发展，这些挑战是随时变化的。首先，当前国内的金融行业竞争变得越来越激烈，各个金融机构为了赢得更多的市场份额，金融产品越来越丰富，出现各种各样的新业务或者新服务，比如说自助服務，理财业务，代收付业务等，这些业务在带来利润的同时也产生了大量的成本费用，但是原有的费用核算不够细化，没有按业务条线或产品准确归集，无法为效益分析与市场的定位提供一个精确的成本决策根据。其次，目前各联社（合行）有着非常强烈的降低成本的需求，但是降低成本措施主要是由基层去落实，而当前基层工作人员往往对自己所在的部门和个人的花费成本了解非常少，成本的意识也非常淡薄，大多数管理类费用也没有准确分解到业务条线，导致了各业务条线对成本的管理责任不够强，利润意识差，仍有部分联社（合行）没有认清费用管理对提高经营效益的重要性，往往容易导致为了谋取短期的利益目标而忽视长期的经营风险。第三，管理流于形式。部分联社在制度执行过程中经常出现“特事特办”、“逆流成执行”等情况，造成管理与审批流于形式，制度形同虚设；全省各级信用社费用管理人员的素质参差不齐，都在降低费用管理的工作效率。将费用报销及资产管理向前延伸至联社各部门及各基层经营机构，规范了报销单据的填写，强化了统计与查询功能，为报账人、各部门提供了了解费用发生情况的平台，可以通过单据查询功能，随时知晓本人提交单据的审批状态、流程节点、审批人和各节点审批时间；使得费用报销信息公开透明。因此，对于农村信用合作社财务工作人员而言，亟需由传统的财务会计角色转向管理会计角色，方能适应我省农村信用社对管理精细化的需要。

三、管理会计在农村信用合作社发展过程中的应用

1.转变经营理念，适应金融业务的创新

管理会计指的是通过一系列专门方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使得各个企业的管理人员能够对企业发展过程中的各种经济活动有一个全面的了解，从而采取相应的措施对经济活动进行规划和控制的方式，对于企业的决策者做出正确的决策有十分重要的作用。在管理会计的理念中，一个核心的理念就是要加强价值的创造以及维护，因此管理会计成为企业战略发展、业务管理和财务管理的有效工具。农村信用合作社作为一个比较传统的金融机构，在金融行业的转型发展过程中，受到的冲击较大，各种新型金融机构的出现以及发展，使得农村信用合作社的各项业务都显得比较落后，而且传统的管理模式和管理理念也确实比较陈旧，所以在金融行业的发展过程中受到的影响较大。农村信用合作社在发展的过程中，面对强大的竞争压力，应该要将提高农村信用合作社在市场中的竞争力作为发展的基础，结合当前金融市场的改革方向进行改革，加强对各种金融业务的创新，并且对传统的管理理念以及管理模式进行改进，从而才能实现各项金融业务的管理工作得到有效的改善。管理会计包含了农村信用合作社控制活动的不同角度，管理会计并不只是财务机构的工作，也是一些其他部门人员的工作，因此在未来的发展过程中，应该要加强农村信用合作社全体人员对管理会计的认识，从而为开展管理会计做好充分的准备。

2.加强制度建设，建立科学、完整的管理会计制度体系

农村信用合作社管理会计制度体系建立不完善，对于管理会计工作的开展有十分严重的阻碍，出现这种现象的一个主要原因就是在农村信用合作社内部没有形成一个统一的、科学的、完整的理论框架。当前农村信用合作社的管理缺乏一定的规范性，因此在金融市场不断创新发展的过程中就没有办法维持。管理会计模式的应用使得农村信用合作社摆脱了原有的标准，在未来的发展过程中，应该要在农村信用合作社内部构建一套完整的框架体系，着重在管理制度方面加强完善。比如在开展管理会计的过程中，应该要在农村信用合作社内部加强对各种管理权责的确定，对管理会计模式应用过程中每个人员的职责进行区分，杜绝高层管理人员交叉任职，保证内部机构设置、岗位及其职责权限的合理设置和分工，使得不同的岗位之间权责明确，可以相互制约和监督。这也是对传统的管理流于形式问题的解决。

3.加强高素质的管理会计人才的培养

管理会计是一种全新的会计管理模式，对人才的要求十分严格，管理会计人员除了要具备一些比较基础的会计专业知识以及技能之外，还应该要掌握更多的社会经济制度以及现代管理知识，并且要对金融行业的发展有足够的熟悉程度，从而才能应对管理会计活动开展过程中的各种问题。对于农村信用合作社而言，在未来的发展过程中应该要引进更多专业的管理会计人才，并且要在日常工作中对这些人才进行教育和培训，使得他们能够将各种理论知识应用到实践过程中，对各项工作进行落实。同时加强对人员的培养，提高员工的成本的意识，解决大多数管理类费用没有准确分解到业务条线的问题，使得各个业务条线的成本管理责任能够不断加强，不断提高利润意识。

4.推行责任会计制度

责任会计制度是现代管理会计的一个重要内容，主要以权、责、利相统一的原则，使得金融机构内部的各个部门之间可以加强联系，同时又能有明确的区分。在农村信用合作社实施管理会计的过程中，应该要加强责任会计制度的配套和落实，将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，使得农村信用合作社内部控制体系得到完善，在农村信用合作社内部可以形成一个个独立但是又有联系的责任中心，便于内部控制，也便于对外部环境的掌控。

5.加强计算机信息系统建设

农村信用合作社的发展过程中，要改变传统的财务会计管理模式，就必须要加强对传统的各种信息技术手段的应用，管理会计的开展，是在信息时代背景下产生的一种全新的管理模式。在应用管理会计模式的过程中面临的一个严重的问题就是农村信用合作社的计算机信息系统的建设还不够完善，因此使得农村信用合作社内部的各项工作在完成的时候效率不高，传递各种会计信息数据花费的时间较长，对于农村信用合作社的发展造成了很大的阻碍。对此，在未来的发展过程中，要结合信息时代的背景，加强相关的领导人的观念的改变，使得农村信用合作社的管理模式可以实现全面轉型。

四、结语

综上所述，管理会计活动的开展是农村信用合作社在发展过程中与时俱进的一个有效途径，对于农村信用合作社的各项金融业务的拓展以及精细化管理有十分重要的意义，使得农村信用合作社可以对金融市场的发展形势有更加深刻的了解，并且能够找到自身内部管理以及经营过程中存在的问题，从而对这些问题进行解决，实现全面发展，实现更精细的管理。在农村信用合作社的发展过程中，应该要积极加强对管理会计模式的应用，加强对管理会计制度的完善，同时加强各种计算机信息技术设备的配备，使得农村信用合作社的管理模式得到创新，更好地适应新的金融市场和环境。

参考文献：

[1]李华林，张长新.浅谈在信用社应用和推行管理会计[J].河南金融管理干部学院学报，2001（06）.

[2]柯春萍.农村信用合作社管理会计实施问题研究[J].财经界：学术版，2012（15）.

[3]赵小成.浅析管理会计在农村信用合作社的应用[J].新西部旬刊，2013（08）.

篇5：重要空白凭证管理办法

第一章总则

第一条为规范重要空白凭证管理，防范操作风险，根据中国人民银行《有价单证及重要空白凭证管理办法》和《农村信用社会计基本制度》，结合我省农村信用社实际，制定本办法。

第二条本办法适用于山东省农村信用社联合社（以下简称省联社），办事处、市联社，县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行（以下统称县级联社）及其营业机构。

第三条重要空白凭证是指印有固定格式经农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下简称信用社）或客户填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证及重要凭据。重要空白凭证是信用社凭以办理收、付款项的重要书面依据。它或者具有支付手段的作用，或者表明债权、债务关系，或者是划转资金的依据。

第四条重要空白凭证管理遵循“统一管理、分级负责、有效控制、落实专人”的原则。省联社负责全省农村信用社重要空白凭证的招标、印制、征订、分发及检查、监督工作；各办事处、市联社负责对所辖单位重要空白凭证的保管、使用、核算及销毁情况进行检查、监督和分发衔接工作；县级联社负责对所辖单位重要空白凭证的保管、领用、使用、核算情况进行管理，并负责组织本单位重要空白凭证的销毁工作。所有重要空白凭证和一般凭证（以下简称“会计单证”）由财务会计部门统一管理。各级财务会计部门必须明确专人负责会计单证的管理工作。

第二章重要空白凭证种类

第五条重要空白凭证主要包括：现金支票、转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行本票、贷款还款通知单、收回贷款本息凭证、单位存款开户证实书、单位定期存单、存款证明书、储蓄存单、存款存折、一本通存折、零存整取存折、银行卡、股金证、行内汇划贷方补充报单、大额支付专用凭证、小额支付专用凭证、农信银支付专用凭证、同城资金清算系统贷方补充报单以及纳入重要空白凭证管理的代理类业务凭证等。

第六条重要空白凭证根据用途不同可分为三类。一是信用社签发凭证，由信用社填写对客户具有承诺作用的凭证，如存折、存单、银行卡等；二是客户签发凭证，由客户购领签发使用的具有支取款项效力的空白凭证，如支票、商业汇票等；三是代理签发凭证，由委托方提供、银行代为出具、证明业务有效的空白凭证，如代收费发票等。

第七条信用社签发凭证和客户签发凭证的种类、格式、联次、颜色、防伪要求及用途等，由中国人民银行或省联社等部门根据具体业务要求统一规定，代理签发凭证由业务委托方统一提供。

第八条核心业务系统中根据重要空白凭证的使用状态分为未使用、在途、在库、可用、已使用、作废、销毁、挂失、质押、冲正、公示催告、公示催告截止、结清等。其中正常状态包括：未使用、在途、在库、可用、已使用和结清；非正常状态包括：作废、销毁、挂失、质押、冲正、公示催告和公示催告截止。在途状态是指：在调拨过程中，由凭证调出方发起调拨，接收方还未做接收确认的凭证状态。在途凭证当日必须入库。在库状态是指：中心库、分金库凭证入库后未调拨的库存凭证状态。可用状态是指：营业机构凭证管理员和一般柜员尾箱中的凭证状态。凭证中心库、分金库凭证管理员库存凭证状态必须为“在库”，营业机构凭证管理员库存凭证为“可用”。

第三章重要空白凭证核算

第九条重要空白凭证纳入表外科目核算，采用单式记账法，按凭证种类设立分户账。各营业机构设立“重要空白凭证登记簿”辅助登记重要空白凭证的领用、调拨及库存情况，以备事后查考和监督。重要空白凭证统一以每份（本）1元人民币的假定价格记账。

第十条重要空白凭证应纳入核心业务系统核算，信用社签发凭证和客户签发凭证应管理到号。凭证号码在系统中应登记正确，印有冠字号码的，应按系统规定输入冠字号码，不得以其他字符替代。

第十一条重要空白凭证的收付按照“先收入后记账，先记账后付出”的原则进行核算。

第十二条各单位凭证管理员应按月将重要空白凭证明细账与有关登记簿、报表、实物进行核对，确保账表、账账、账簿衔接，账实相符。

第十三条重要空白凭证管理与核算使用的各种调拨单、领用单、登记簿、销毁清单等均应按照会计档案的有关规定妥善保管。

第四章重要空白凭证征订

第十四条会计单证实行计划管理，省联社每年下达2次空白账表凭证用量征订通知，各办事处、市联社应指导县级联社根据业务发展需要，结合当期库存并参照上期和往年同期各种凭证用量，合理匡算后编制凭证用量计划，由办事处、市联社审核汇总后报送省联社财务会计部门。

第十五条办事处、市联社和县级联社要重视凭证用量的计划工作，防止因计划不合理造成凭证浪费。

第十六条对计划外追加用量，应提前上报并说明原因，由省联社与承印单位联系印制事宜。

第五章重要空白凭证印制

第十七条会计单证的印制遵循“统一管理、计划控制、保证供应、杜绝浪费”的原则。

第十八条会计单证由省联社统一制定印刷标准、组织招标、选定承印厂家，各单位不得自行印制。

第十九条会计单证的印制实行统一质量、统一定价，由省联社与确定的印制厂家签订合同，按期下达印制计划。

第二十条省联社负责统一管理各类凭证的冠字号码和凭证顺序号，每份凭证号码全省唯一。

第二十一条各营业机构在使用会计单证过程中发现凭证印刷质量存在瑕疵的，应及时将情况逐级上报省联社。

第二十二条中国人民银行等监管部门对会计单证印制有特殊规定的，从其规定。

第六章重要空白凭证调拨

第二十三条县级联社收到上级财务会计部门或承印厂家发来的重要空白凭证，凭证管理员应根据征订计划表和运送清单，逐项清点接收，并在运送清单上签章，登记“重要空白凭证登记簿”，纳入凭证中心库核算和管理。

第二十四条重要空白凭证管理机构按照级次分为中心库、分金库和营业机构。中心库一般设在县级联社，负责与其他中心库或系统外部（如印刷厂）进行重要空白凭证往来调拨，以及辖内营业机构凭证的供应和库存凭证的保管。分金库一般设在信用社、支行，负责与中心库及营业机构进行重要空白凭证往来调拨，以及指定区域内营业机构凭证的供应和库存凭证的保管。营业机构负责与中心库或分金库及营业柜员进行凭证调拨，以及库存凭证保管。

第二十五条重要空白凭证调拨分为机构间调拨和机构内调拨。机构间调拨指中心库、分金库和营业机构间的相互调拨，机构间调拨包括中心库间调拨、中心库与分金库间调拨、中心库与营业库间调拨、分金库与营业库间调拨；机构内调拨是指在同一营业机构内凭证管理员与一般柜员间的调拨。

第二十六条重要空白凭证领用应固定专人，提前备案，严禁代领。重要空白凭证调拨实行双人专车运送，专箱（包）封存。

第二十七条重要空白凭证临时短缺，县级联社之间调剂使用由办事处、市联社办理；分金库之间调剂使用由县级联社办理，营业机构或一般柜员之间不得相互调剂，凭证调剂应按规定办理有关手续。

第二十八条下级机构向上级机构领取凭证时必须在系统内预约，调拨预约受理后不得主动撤销，已受理的调拨预约必须在约定的日期内处理完结。上缴凭证时，可不进行预约。机构间调拨时，系统生成的“机构间重要凭证调拨单”作为调拨依据。

第二十九条县级联社应根据实际业务情况合理核定每个营业机构和一般柜员每种凭证库存数量。营业机构库存按 1个月的用量掌握；一般柜员尾箱库存按1周的用量掌握，但每种凭证最多不能超过200份。

第三十条凭证调拨时，各级凭证管理员应首先审核申领人是否具备办理相关业务的权限，不得将凭证调拨给无使用权限的营业机构和柜员。员工卡只能由县级联社营业部或者为省联社、办事处、市联社统一办理员工卡的营业机构领取和使用。

第三十一条凭证管理员调拨凭证时原则上要按照凭证号码由小到大的顺序调拨。

第三十二条分金库从中心库调入重要空白凭证时，由分金库填制“重要空白凭证、有价单证调拨（领用）单”（以下简称“领用单”），加盖预留印鉴，到中心库办理领用手续。中心库凭证管理员接到领用单后，登记“重要空白凭证登记簿”，配发重要空白凭证，并在领用单填明领用重要空白凭证的起止号码，在领用单第一联加盖印章，在系统内作凭证出库处理，打印表外科目记账凭证和“机构间重要凭证调拨单”。第一联领用单连同重要空白凭证交领用人，第二、三联领用单和重要凭证调拨单作表外科目记账凭证附件。分金库凭证管理员清点凭证无误后，登记“重要空白凭证-9-登记簿”，在系统中作凭证入库处理，打印表外科目记账凭证，领用单作记账凭证附件。营业机构从分金库或中心库领用重要空白凭证时比照分金库从中心库领用凭证手续办理。第三十三条重要空白凭证的调拨必须坚持双人在场，当面点清。分金库或营业机构到中心库领用凭证时，应当场拆箱清点小捆包装数量（连续纸类重要空白凭证应查看起止号码）；营业机构到分金库领取凭证时，应按凭证最小包装单位当场清点数量；柜员间调拨时，应当场逐份清点。

第三十四条重要空白凭证只有在“在库”状态才可以进行凭证的机构间调拨，只有在“可用”状态下才可以做柜员间凭证调拨，只有“在库”与“可用”状态的凭证才可以作废，只有在“作废”状态的凭证才可以进行销毁。

第三十五条营业机构内部调拨只能由凭证管理员发起，调出人、接收人和监交人应在“柜员间凭证调拨单”上签字确认。一般柜员间不得调拨凭证。

第三十六条机构内调拨时，对于能实现系统销号（包括通过交易手工销号）的重要空白凭证，由凭证管理员填制一联“重要单证领用销号单”交二次销号人员进行再销号；对于手工销号的凭证应填制两联“重要单证领用销号单”分别交凭证使用人和二次销号人员进行销号。

第三十七条在调入重要空白凭证时如发现多缺，应将整批凭证退回调出社，并开具书面证明，说明发现凭证错误的过程、多缺数量、起止号码，加盖经办人、证明人名章、单位业务公章交上级财务会计部门；属印刷原因的，逐级上报省联社，由省联社通知凭证承印厂家具体落实。

第七章重要空白凭证使用

第三十八条凭证使用人应按凭证号码顺序签发重要空白凭证，不得跳号使用；柜员对外出售凭证时应按号码顺序出售。

第三十九条重要空白凭证使用应坚持销号制度。能实现系统销号（包括通过交易手工销号）的重要空白凭证，凭证使用人不需进行手工销号；不能实现系统销号的重要空白凭证，凭证使用人应在使用时进行手工销号。联行类重要空白凭证，由会计主管在凭证使用当日进行二次销号；其他重要空白凭证，可由会计主管、事中监督人员或换人在凭证使用当日进行二次销号。二次销号时应逐笔注明销号日期并由二次销号人签章负责。二次销号应重点审查非正常状态凭证相关业务办理情况。

第四十条各营业机构应严格按照规定用途及程序使用重要空白凭证，严禁移作他用。属于内部签发的重要空白凭证，不得由客户签发，严禁在重要空白凭证上预先加盖印章备用。不得将重要空白凭证带出营业场所签发。重要空白凭证不得作为教学、练习用具，如因技术比赛需要，应由主办部门提出所需重要空白凭证的种类、数量清单，经县级联社分管主任批准后领用，发出时由凭证管理员加盖“作废”章，用后由财务会计部门负责人、领用人、凭证管理员共同检查无误后登记销毁。第四十一条加强机用重要空白凭证管理，应由系统打印输出的重要空白凭证不得手工填制。

第四十二条因系统故障或人为失误造成会计凭证打印不符合要求时，应经会计主管授权后进行重复打印、手工补制，或按规定对该笔业务冲正后重新办理。第四十三条重要空白凭证使用过程中（出售或签发）中发现多页、缺页、错号、要素有误等缺陷凭证时，应登记入库留查，并及时与上级主管部门联系，查明原因进行处理。

第四十四条柜员领用的重要空白凭证每天进行账、证核对，确保账实相符。

第四十五条营业机构因办理业务需要在其开户机构购买的重要空白凭证不纳入表外科目核算，但应加强管理，按规定做好销号和二次销号工作。

第四十六条代理签发凭证不需进行二次销号。

第八章重要空白凭证出售

第四十七条对外出售重要空白凭证应坚持先收款后办理。对外出售重要空白凭证应验证客户身份，并根据客户业务量适量出售，严禁由信用社工作人员代客户购买、签收重要空白凭证。

第四十八条开户单位撤销账户时，应将未使用重要空白凭证的种类、号码、份数等在《撤销银行结算账户申请书》上注明，连同未使用的重要空白凭证一并交回开户机构，经办人员将未使用的重要空白凭证实物与系统内凭证数量核对无误后，将收回的重要空白凭证剪角并加盖“作废”章，作当日凭证附件。若收回重要空白凭证较多，经会计主管审核，可暂时入库保管，按规定集中清理销毁。单位不能交回未使用的重要空白凭证的，应出具相关证明并保证承担相应责任后办理销户手续。

第九章重要空白凭证保管

第四十九条重要空白凭证应实行专库（柜）存放。保管库房应具备防火、防盗、防潮、防蛀等条件。营业机构非营业时间存放重要空白凭证的，须采取一定的安全防卫措施。经办人员临时离柜应入箱(屉、柜)加锁。非营业时间，营业机构库存重要空白凭证应存放于库房或具有防盗设施的凭证室内。无人值守的营业机构，非营业时间不得留存重要空白凭证。

第五十条县级联社应加强凭证库房管理，合理划分正常凭证区域和作废凭证区域，凭证按类别有序存放。库房内应保持整洁，不得存放凭证空箱等杂物。

第五十一条各级机构均应设立凭证管理员。县级联社具备条件的，可配备2名大库凭证管理员，实行双人管库。人员少的营业机构，凭证管理员可由一般柜员兼任，但从中心库或分金库调入凭证后，应立即调拨给相关柜员，不得留存非自用种类的重要空白凭证，留存的自用种类的重要空白凭证数量不受本办法第二十九条规定的一般柜员尾箱库存数量限制。会计主管不得兼任凭证管理员。

第五十二条重要空白凭证管理必须坚持印、证分管分用原则，柜员制劳动组合方式下允许一般柜员同时持有重要空白凭证和业务印章。

第五十三条领用的重要空白凭证实行个人负责制，由领用人负责领用重要空白凭证的保管和使用。

第五十四条重要空白凭证管理员应定期轮换，县级联社凭证库管理员至少每2年轮换一次，其他营业机构的凭证管理员至少每年轮换一次。

第五十五条重要空白凭证管理员由于岗位变动等原因需要将凭证移交他人时，应抄列凭证交接清单，与接收人和监交人共同核点库存，并与有关账簿进行核对。无误后双方登记会计人员分工交接登记簿，办理交接手续。交接由会计主管组织并监交。

第五十六条领用的重要空白凭证如有丢失，应立即上报上级管理部门，及时通过有关媒体发布作废声明，在“重要空白凭证登记簿”上详细注明，并将作废声明附登记簿备查，同时组织查找，通知有关网点协助防范，以后如因丢失的凭证发生经济纠纷，其责任由原领用人承担。

第十章重要空白凭证作废和销毁

第五十七条营业机构对停止使用、客户交回或填制错误的重要空白凭证分别做如下处理：

（一）停止使用的重要空白凭证，经核点无误，登记“重要空白凭证登记簿”，封存后入库（柜）保管，按规定交县级联社集中销毁；数量较少的可由营业机构按规定作废后做当日凭证附件。

（二）客户交回的重要空白凭证应做当日凭证附件或按规定集中上缴、统一销毁。

（三）经办人员办理业务过程中填错的重要空白凭证作当日相关凭证的附件。重要空白凭证作废需订入传票时应剪角，无磁条重要空白凭证自右侧中间沿45度角向下剪角，有磁条的重要空白凭证应按磁条对角线剪角破坏磁条信息。作废凭证各联次应加盖“作废”戳记和“附件”章并由会计主管审核签字。

第五十八条停止使用的重要空白凭证由县级联社统一组织销毁，销毁工作应在停用后6个月内完成。

第五十九条重要空白凭证销毁工作由财务会计、审计、监保及其他相关部门共同组织并监督销毁。销毁前，应成立销毁小组，负责对拟销毁重要凭证进行清点整理，编制一式两份“重要空白凭证销毁清单”，并在系统中做作废、销毁处理，同时制定销毁方案，对销毁时间、地点、方式、职责分工、押运路线、应急预案等做出安排。销毁方案及销毁清单应报请县级联社分管领导审批同意。销毁时，财务会计、审计、监保及其他相关部门人员应同时在场，共同监销，并在销毁记录上签字。销毁后，保管人员应及时登记“重要空白凭证登记簿”，一份清单作会计档案永久保管，一份清单报送上级会计部门备案。

第十一章重要空白凭证监督和检查

第六十条办事处、市联社应对重要空白凭证管理使用情况进行检查监督，重点检查重要空白凭证的保管、使用、核算、销毁及检查监督情况。每年对县级联社中心库至少查库一次。

第六十一条县级联社应加强重要空白凭证管理，定期对库存凭证进行清查核对。会计主管（不设会计主管的为网点负责人）每旬对本网点柜员使用中的重要空白凭证查库一次。会计主管和主持工作主任应每月对所辖营业机构重要空白凭证的领入、使用、结存情况至少进行一次全面的清查核对；县联社会计部门应定期组织对所辖营业机构重要空白凭证的使用、保管、库存情况进行检查，每季不少于一次；县级联社分管主任对辖属营业机构每年至少进行一次全面性查库。检查完成后应在《重要空白凭证登记簿》上认真登记，以备查考。信用社主任会同会计主管、联社主任同会计部门共同查库时，不区分主要查库人和参与查库人，分别计算查库次数。登记查库记录时应明确到某时某分。

第六十二条营业日终，二次销号人员应对柜员凭证库存进行核对。

第六十三条系统每日打印“柜员凭证明细单”后，二次销号人员应将“柜员凭证明细单”和二次销号记录核对一致，并在“柜员凭证明细单”上签字确认。“柜员凭证明细单”和使用完毕的一次销号单（一次销号使用手工销号的）、二次销号单附当日传票最后做附件。第六十四条县级联社应按规定领用、保管、使用、销毁重要空白凭证，对违反本办法规定，造成重要空白凭证被滥用、盗用、丢失或者其他严重后果的，严格按照《山东省农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》（暂行）追究当事人及有关责任人的责任。

第十二章附则

第六十五条本办法由山东省农村信用社联合社制定，解释、修改亦同。

篇6：重要空白凭证管理办法1

第一章

总则

第一条

为了加强全省农村信用社重要空白凭证的管理，保障资金安全，特制定本办法。第二条

重要空白凭证是无面额经信用社或单位填写金额并签章后即具有支付款项功能的凭证。按照用途分为存款类、贷款类、结算类和其他4个类型。存款类包括：各种空白存单（折）、单位定期存款证实书、出国人员存款证明书、借记卡卡片等；贷款类包括：借款借据、贴现凭证、收贷凭证等；结算类包括：各种汇票、支票、银行本票、支付系统专用凭证、系统内资金划拨单等；其他类指股金证。

第三条

重要空白凭证管理工作由各市州、县联社财会部门负责。坚持“证账分管、证印分管、证押分管”的原则。

第四条

全省农村信用社在办理金融业务中涉及重要空白凭证时，必须遵守本办法。

第二章

印制与保管

第五条

全省农村信用社的重要空白凭证由省联社根据业务需要或人民银行等有关部门的要求进行设计，在定点厂家印制。

第六条

各市州、县联社按季向定点厂家报送重要空白凭证印制计划，厂家按计划安排印制。市州、县联社、信用社（分社、储蓄所）均不得自行印制或外购重要空白凭证（向人行或其他开户行领取的除外）。

第七条

重要空白凭证必须视同现金入库保管。各级信用社应指定专人（库管员）负责重要空白凭证的保管工作。做到领发手续严密、保管安全可靠。库管员变动时，按规定办理交接手续。

第三章

调运

第八条

市州、县联社到定点厂家调入重要空白凭证。市州、县联社的库管员填制重要空白凭证领用单，并加盖联社公章。由库管员和1名财会部门工作人员共同到定点厂家办理调运事项。定点厂家凭介绍信和有效身份证件认真核验来人身份后，登记领用凭证种类、数量、启迄号码并办理出库，库管员认真清点，进行质量、数量和号码段的配对检查，随同人员复核无误后，共同在定点厂家的出库单留存联上签字认可。

重要空白凭证由定点厂家送货上门时，市州、县联社先将盖好公章的重要空白凭证领用单传真到定点厂家，不得仅用电话联系。重要空白凭证送到时，市州、县联社按照上述要求接收。第十条信用社到县联社调入重要空白凭证，由库管员和会计主管共同到县联社办理调运事项。信用分社（储蓄所）到信用社调入重要空白凭证，由库管员和会计共同到信用社办理调运事项。调运手续按照本办法第八条市州、县联社调运凭证的规定办理。

第十一条

重要空白凭证调运工作应在规定的在途时限（最长不超过1天）内完成，由双人专车押运，确保安全。

第十二条

各级信用社不得越级调运重要空白凭证，县联社（信用社）根据信用社（分社、储蓄所）的调运申请发放，不得随意下拨。信用社（分社、储蓄所）之间不得调剂重要空白凭证。

第四章

领用与核算

第十三条

柜员领用。柜员所保存、使用的重要空白凭证，由柜员向信用社（分社、储蓄所）办理领取手续。

第十四条

柜员交接。柜员间因轮岗或需调剂重要空白凭证时，办理交接。

第十五条

柜员上缴。柜员因工作变动或重要空白凭证停用，要将未用完的重要空白凭证及时交回信用社（分社、储蓄所）。

第十六条对外出售。凡由客户签发的重要空白凭证，应由信用社指定柜员出售给客户，严禁出售给非本社开户客户。客户购买重要空白凭证时，登记好种类、数量、启迄号码后将重要空白凭证交予客户清点，由客户在重要空白凭证领用单上签章认可，并在收费单上加盖全部预留印鉴。

第十七条

营业期间，柜员不得将重要空白凭证置于桌面，要入箱、入屉妥善保管。第十八条

属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发使用，严禁移作他用，不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用，严禁带离柜台使用。属于计算机打印的重要空白凭证，未经会计主管同意不得擅自手工填制。

第十九条重要空白凭证经柜员填制(打印)使用后，如不属系统自动销号处理，则应进行手工销号处理。

第二十条

每日营业终了，柜员要认真清点使用和结余数量，做到日日清、班班结，账实一致，并入箱入库保管。

第二十一条

重要空白凭证必须以份为单位，全部纳入表外科目核算。要在表外重要空白凭证科目下按领用单位（人）分凭证种类设立账户，按收、付发生额及结存余额予以核算。保证重要空白凭证的账、薄、实相符一致。

作废待销毁的重要空白凭证，要在表外重要空白凭证科目下设立专用“待销毁重要空白凭证”账户进行核算。销毁完毕之后及时销记。

第二十二条

重要空白凭证登记薄、领用（交回）单、销号单、作废、销毁清单作为会计档案妥善保管。第五章

作废与销毁

第二十三条

营业期间错填和客户交回的已注销重要空白凭证，当时进行作废处理，作出明显作废标记（盖作废章、打孔等）后，交与会计主管装订入当天的会计凭证。

第二十四条

对已停止使用或损毁的重要空白凭证，要及时进行批量作废处理，编制作废重要空白凭证清单，登记种类、数量和启迄号码，并对作废凭证货物做出明显批注妥善保管，待上缴或销毁。

第二十五条

信用社（分社、储蓄所）作废的重要空白凭证经清理后，要及时上缴县联社。信用社（分社、储蓄所）负责人审查同意后，在作废清单上加盖公章。县联社收到并清点，与作废清单核对无误后入库保管。

第二十六条

重要空白凭证销毁。省联社负责审查批准并监督市州联社的销毁工作；市州联社负责审查批准并监督所辖县联社的销毁工作；县联社负责集中收回辖内待销毁凭证，在未经上级联社审批并监督的情况下，不得擅自销毁重要空白凭证；信用社（分社、储蓄所）无权销毁，待销毁重要空白凭证必须在1个月内上缴；各柜员严禁保留已停用的或客户交回未用的作废重要空白凭证。

负责销毁联社要成立有审计、财会人员参加的监销小组。监销小组对所有封包查验无误后组织销毁。销毁方式必须是化纸浆或者焚烧，确保干净彻底。

第六章

检查和处罚

第二十七条

单位负责人和会计主管应定期或不定期地进行重要空白凭证库存盘点，单位负责人每月至少检查使用、保管和库存情况1次，会计主管每月至少检查、盘库2次。如发现遗失、缺号等现象，立即进行凭证挂失处理，编制挂失凭证清单，请示当地人民银行在金融系统公告并报告上级联社。要对挂失情况进行认真查处，如过后重新找回，则应及时进行解除挂失处理；如确实丢失，则应及时进行核销处理。

第二十八条

各级信用社要严格加强重要空白凭证的管理，建立重要空白凭证被盗、被抢、丢失等事件的紧急预防机制。对下列情形之一的，视情节轻重给予相关责任人经济处罚和行政处分，构成犯罪的，移交司法机关。

（一）未设专人管理重要空白凭证的；

（二）未坚持“证账分管、证印分管、证押分管”原则的；

（三）重要空白凭证核算混乱，账目不清的；

（四）重要空白凭证调运、领用手续不合规，控制不严密，对使用、保管情况的检查不落实，存在安全隐患的；

（五）发生重要空白凭证丢失、去向不明、被盗、被抢、毁损等事件的；

（六）因重要空白凭证管理不善引发各类经济案件的。

第七章

附则

第二十九条

本办法由%%省农村信用社联合社负责解释和修改。

第三十条全省农村信用社普通会计凭证的印制、调运、领用、作废和销毁等，参照本办法进行管理。

第三十一条

篇7：农村信用社重要空白凭证管理实施细则

第一章总则

第一条为进一步加强我行重要空白凭证及有价单证的管理，防范金融风险，完善内部控制制度，根据《商业银行内部控制指引》（中国银行业监督管理委员会令2007年第6号）《人民币结算账户管理办法》、《关于印发<有价单证及重要空白凭证管理办法>的通知》（银发[1997]163号）及有关规定，结合我行实际情况，制定本办法。

第二条重要空白凭证及有价单证必须严格管理，做到手续严密，账实相符，保证安全。

第二章重要空白凭证的印制管理

第三条本办法所称的重要空白凭证是指经银行或单位（个人）填写金额并签章后，即具有支付款项功能或发生责权关系的空白凭证，包括存单（含个人存单和单位存单）、储蓄存折、一本通存折、一卡通、支票、开户证实书、存款证明（含单位存款证明和个人存款证明）、汇票（含银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票）、现金出库单、各种发票（含代理业务发票）、贷方补充报单、支付系统专用凭证等凭证。

第四条我行各种凭证由总行统一印制，分级领用，各分行、支行（以下统称“分支机构”）不得私自印制凭证。属我行自行设计印制的重要空白凭证，其格式内容的设计由总行相关业务管理部门负责,属上级部门统一设计要求的重要空白凭证由总行根据上级部门要求，从上级部门领取或指定有资质的厂家按照统一格式、内容印刷。

第五条重要空白凭证实行总行、分行和支行三级管理，在我行综合业务系统里按总行、分行、支行分别设立库钱箱管理。总（分）行会计部设专职凭证管理员，支行应指定专人负责支行凭证管理工作。

第六条重要空白凭证实行统一管理、分级负责、责任到人的制度。总（分）行专职凭证管理员对全（分）行凭证管理工作负责，支行凭证管理员对所在支行凭证管理工作负责，前台综合柜员对自己所保管、领用的重要空白凭证负责。

第七条

重要空白凭证按号码顺序发售和使用，不得跳号使用，并纳入表外科目、以一份一元为记账单位进行核算，确保账实、账簿、账账相符。

第八条

重要空白凭证实行“谁使用，谁管理”的原则。柜员离柜，须将未用的重要空白凭证入柜（箱、库）落锁妥善保管。

第九条总行及分支机构必须建立《重要空白凭证登记簿》，并按凭证种类、数量详细登记购入、下发和领用、上缴、出库、入库及结余情况。综合柜员所保管的凭证按综合业务系统记载信息为依据进行管理。第十条重要空白凭证的购入

总行凭证管理员在收到印制凭证发货单和实物之后，根据凭证发货单认真核对实物种类和数量，无误后入库保管，并根据印制凭证发货单记载《重要空白凭证登记簿》，将购货发票和凭证发货单送交总行核算中心记账员进行账务处理。

第十一条总行核算中心记账员凭总行凭证管理员送交的购货发票编制表外科目收入传票（传票中应列明种类、数量、起讫号码等），按种类、数量、起讫号码输机记账。

第三章重要空白凭证的领取、下发、领用第十二条分支机构到总行领取重要空白凭证，必须由凭证管理员办理，不得由票据传递员或其他人员代为领取。

第十三条分支机构领取重要空白凭证时，应填写一式三联《重要空白凭证领取清单》（以下简称《领取清单》），经分支机构会计经理或负责人签字确认、加盖分支机构行政公章后，方可到总行（分行）会计部凭证库房办理领取手续。《领取清单》由分支机构、核算中心、总行（分行）凭证管理员各保管一份。

分行到总行领取重要空白凭证必须派专车、由两人共同进行。领凭证专车途中不得搭载他人，以保证重要空白凭证的安全。

第十四条分支机构凭证管理员携带本人工作牌办理凭证领取手续，将《领取清单》交总（分）行凭证管理员审核。总行（分行）凭证管理员在审验分支机构出具的《领取清单》无误后，办理出库手续。

第十五条分支机构凭证管理员须经常查看重要空白凭证的库存，根据本行业务情况有计划的领取重要空白凭证。

第十六条

分支机构领取重要空白凭证时须做到当面清点、确保核对无误。

第十七条

分支机构到总行（分行）领取重要空白凭证时，总行（分行）凭证管理员须及时登记《重要空白凭证登记簿》；分支机构领取重要空白凭证后，总行（分行）凭证管理员应及时将《领取清单》送总行（分行）核算中心，核算中心记账员依据《领取清单》进行凭证下发。

第十八条下发的重要空白凭证必须当天在综合业务系统内进行控制，做到当天发放、当天领用。

第十九条实行凭证配送的支行按照《XX银行凭证配送管理办法》执行。

第二十条凭证实行全面集中配送的支行，原则上不再为其办理凭证领用。因特殊情况到总行领取凭证的，需总行会计部经理审批。若因漏报配送计划需到总行领取凭证的，经审批后可以领取。

第四章重要空白凭证的出售、使用、领用、上缴第二十一条重要空白凭证的出售

（一）客户购买重要空白凭证，须填制《重要空白凭证购买清单》，并加盖全部预留印鉴方可办理售出手续。

(二)支行须指定专柜出售重要空白凭证，在出售重要空白凭证时，应确认客户身份；有预留账户密码的，由客户自行输入账户密码予以确认；柜员将起讫号码及时记入《重要空白凭证领用登记簿》上，并由客户签收。

（三）为控制风险，转账支票和现金支票实行交叉管理，即一个柜员负责在综合业务系统内作“凭证出售”交易，另一柜员负责核验《重要空白凭证购买清单》凭证号码和实物一致后将凭证实物交客户，同时登记《重要空白凭证领用登记簿》上，并由客户签收。

(四)向客户出售空白支票应本着“了解你的客户”的原则，对业务量较大、路途较远的，可根据客户的实际情况酌情出售，但应以控制风险为主。出售3本以上的，由会计经理审批并在《重要空白凭证购买清单》签字后方可出售。

第二十二条重要空白凭证的使用

(一)签发重要空白凭证，必须做到“章、证、押”分管分用。但由综合柜员保管使用的“个人业务单证折专用章”、存折、一卡通、一本通、储蓄存单等重要空白凭证可以自管自用。自管自用的章、证必须妥善保管，做到“谁使用，谁负责”。

（二）严格按照规定用途使用重要空白凭证，非业务人员不得领用重要空白凭证；严禁将重要空白凭证移作他用，不准预先在重要空白凭证上加盖印章备用。属于计算机打印的重要空白凭证，任何人不得擅自手工填制。

(三)凡由客户填写的重要空白凭证，严禁由银行内部经办业务的人员代为填写。

(四)凡综合业务系统不能自动销号的重要空白凭证，必须于每日营业终了手工进行销号。

第二十三条重要空白凭证的领用

(一)综合柜员须根据工作需要，有计划领用重要空白凭证。领用重要空白凭证应办理领用手续，及时在手工《重要空白凭证登记簿》登记并签收。

（二）柜员领用重要空白凭证须填制“表外科目收入出传票”。

(三)柜员之间进行凭证调配，须经高级别柜员授权后方可进行。

第二十四条重要空白凭证的上缴、接收

(一)分支机构凭证管理员对停止使用的重要空白必须填制《重要空白凭证销毁清单》一式三联,在综合业务系统中输入上缴的单证种类、号码，登记《重要空白凭证登记簿》，清点实物无误后，上缴总行（分行）重要凭证管理部门。

(二)总行（分行）凭证管理员收到分行（支行）上缴的凭证实物和《重要空白凭证销毁清单》后，应认真核对凭证实物是否与销毁清单相符，无误后在销毁清单上签收，一联退分支机构作备忘科目附件随当日传票送事后监督，一联送交财务核算中心作账务处理，一联凭证管理部门保管。(三)对要求缴回的重要空白凭证，在综合业务系统内必须做到当天上缴、当天接收。

（四）柜员入库重要空白凭证须填制“表外科目付出传票”。第二十五条因满页需更换或销户的存折，在存折封皮上加盖“换折”或“销户”戳记后，存折封皮作为换折或销户业务附件；存折记账页交客户。

第五章重要空白凭证的核对与检查

第二十六条柜员每日营业结束后，须对重要空白凭证进行账实核对，并循环互查，做到双人落锁，确保账实相符。

第二十七条会计经理每周至少查库一次；支行行长（或副行长）每月至少检查一次重要空白凭证的保管情况，将库存数量、金额与表外有关账户核对相符，填写查库记录，以备查考；总行（分行）主管业务经理每季度至少检查一次总行（分行）凭证大库保管情况，并填写查库记录。

第二十八条在盘点、检查或被检查中发现重要空白凭证账、簿、实不符的，不得自行调整，必须查明原因、写出说明后再行调整。如系电脑系统差错，经科技部确认后办理调整，并在《重要空白凭证登记簿》上载明情况；如系违反制度造成的事故或被盗、冒领等案件，应立即报告本行行长、会计部和保卫部、监察室，另案查处。

第六章重要空白凭证作废

第二十九条柜员对各种重要空白凭证在使用中如有毁损或因打印错误等原因而作废的应加盖“作废”戳记，如有换折应加盖“换折”戳记，日终将当日作废、更换的凭证实物与打印“XX银行作废、更换清单”统计的数量、品种核对一致,作废、更换的凭证附备忘科目传票后上缴事后监督部门。

第三十条对客户交回未用重要空白凭证，应当场剪角作废或加盖“作废”戳记后交本机构凭证管理员保管。柜员不得保留已停用的或客户交回未用的作废凭证。

第三十一条作废的银行承兑汇票，逐张加盖“作废”戳记，在《重要空白凭证登记簿》上登记后作当日传票的附件交事后监督部门。

事后监督部门建立《重要空白凭证登记簿》，对网点交回的已作废银行承兑汇票进行剪号、粘贴管理。

第三十二条客户交回的作废重要空白凭证和“客户未用空白凭证清单”一并妥善保管，每季末核对一次，以保证账实相符。

第三十三条分支机构凭证管理员对收回的作废凭证，填制《销毁清册》一式两联，由会计经理对销毁清册和缴回实物进行核对后签名确认无误后，和“客户未用空白凭证清单”一并缴回总行（分行）。总行（分行）凭证管理员在清点凭证无误后在《销毁清册》签收，总行（分行）、分支机构各保管一份。第三十四条分支机构收回的作废凭证于每季末的最后一个星期五缴回总行（分行）凭证库房。

第三十五条总行（或分行）凭证管理员收到支行缴回的销毁清册和实物后，应认真核对销毁清册是否与缴回实物一致，无误后签字确认。一联退支行妥善保管，另一联由总行（分行）凭证管理员留存备查。

第三十六条因停用批量作废的重要空白凭证，参照第三十二条执行。

第七章重要空白凭证的销毁

第三十七条停用和作废的重要空白凭证由总行（分行）统一销毁，各支行不得自行销毁。

第三十八条停用和作废的重要空白凭证在销毁前，总行（分行）凭证管理员必须填写“重要空白凭证销毁清册”，由稽核人员核对表外科目账、销毁清册、登记簿结存数与实物是否相符。

第三十九条重要空白凭证销毁前，需拟定销毁方案，内容包括：销毁方式、时间、登记、地点、应急措施等报稽核部、监察室、保卫部批准，并报总行（分行）主管行长批准，由会计人员、稽核人员及保卫人员实地监销全过程。

第四十条重要空白凭证销毁后，监销人员在凭证销毁清册上签字证明，总行（分行）凭证管理员凭销毁清册销记重要空白凭证登记簿；销毁清册作为永久档案保管。

第八章重要空白凭证的库房管理

第四十一条

重要空白凭证库房应由凭证管理员进行日常管理，库房要有安全防范措施，无关人员不得随意进入库房。库房内严禁存放易燃、易爆物品，禁止吸烟，防火防盗，确保安全。

第四十二条重要空白凭证库房要保持干燥，整洁有序。凭证管理员要经常清点库存，至少每月彻底清点一次。对过时不用、号码有误、作废及其他不能继续使用的空白重要凭证，要及时清理造册，打捆保管，防止散乱遗失。

第四十三条凭证库管员要做到出、入库手续健全，登记簿与凭证实物一致。