农村信用社管理范文

第一篇：农村信用社管理范文

农村信用社信贷管理基本制度

第一章 总 则

第一条 为加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，优化客户服务，提高信贷资产质量，根据国家有关法律法规，结合xxx区农村信用社实际，制定本制度。

第二条 农村信用社信贷管理制度是辖内农村信用社、营业部，信贷业务经营和管理必须遵循的基本准则，是制定各类信贷业务综合管理办法和单项业务品种管理办法的基本依据。

第三条 信贷业务经营和管理必须坚持安全性、流动性和效益性相统一的原则，必须坚持贷前调查、贷时审查和贷后检查的制度。本制度所指信贷业务是农村信用社对客户提供的各类信用的总称。

第四条 本制度所指信贷人员是各级农村信用社信贷经营和管理人员，包括客户部门和信贷管理部门从事信贷业务操作和管理的人员。

第五条 本制度所指经营社是指全辖有权办理和经营信贷业务的各信用社、营业部。

第二章 组织体系

第六条 实行审贷分离制度(不含信贷员受权额度内的农户贷款)。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批(核准)、经营管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其相互制约和支持。

第七条 区联社要设立信贷管理部，信用社相应设立信贷部门或信贷岗位负责辖内信贷管理工作。

第八条 区联社信贷管理部门分别设立信贷业务调查岗、信贷业务审查岗。信贷业务调查岗承担信贷业务的开发、受理、调查、评估和审批后信贷业务的经营管理;信贷业务审查岗承担信贷业务的审查和整体风险的控制。

基层信用社管户信贷员即为信贷业务调查岗，主管信贷业务副主任为审查岗，主任为审批岗。

第九条 实行信贷审查委员会(小组)制度。联社设立信贷审查委员会(简称贷审会，下同)，基层信用社设信贷审查小组(简称贷审小组，下同)。贷审会(小组)是信贷业务决策的议事机构，审议需经贷审会(小组)审议的事项，对有权审批(核准)人(指各级行政主任或被授权人，下同)进行制约及专业支持。。

第二十条 农户以外的其他借款人应当是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。

第二十一条 农户以外的其他借款人申请贷款业务应当具备下列基本条件：

(一)从事的经营活动合规、合法，符合国家产业政策和当地经济发展规划要求;

(二)有稳定的经济收入和良好的信用记录，能按期偿还贷款本息;

(三)在基层信用社开立结算账户，自愿接受信用社信贷监督和结算监督;

(四)有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资符合国家有关规定比例;实行公司制的企业法人申请贷款必须符合公司章程，或具有董事会授权或决议;

(五)除自然人以外的借款人，须持有人民银行核准发放并经过年检有效的贷款卡;

(六)除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理《营业执照》年检手续。特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证;

(七)必须提供符合规定条件的担保;

(八)除自然人外的借款人，资本金比率及资产负债率要达到规定比例;

(九)申请票据贴现，必须持有合法有效的票据。

各级经营机构不得违背和降低上述基本条件提供贷款。

第五章 权限管理

第二十二条实行信贷业务权限管理制度。根据各机构经营管理水平、风险控制能力、业务发展需要和当地经济金融市场状况，实行差别权限核定(授权)。xxx区联社结合基层信用社实际情况在省联社核定权限内对基层信用社信贷业务实行有限授权。

第二十三条区联社对农户小额信用贷款在省联社核定权限内对基层信用社实行授权。基层信用社在区联社授权额度内可对信贷员实行授权。

第二十四条 区联社、基层信用社对法人客户发放首笔贷款要报上级机构审批(核准)。

第六章统一授信管理

第二十五条实行统一授信管理制度。统一授信是通过核定客户最高综合授信额度，统一控制客户在辽宁省信用社系统内各类融资总量的风险管理制度。对列为授信管理范围的客户，在办理信贷业务前必须对客户进行授信，严格遵循“先授信，后用信”的原则。

第二十六条最高综合授信额度是在对客户资信情况及辽宁省信用社系统融资风险进行综合评价基础上，通过定量计算和定性分析确定客户在辽宁省农村信用社系统融资总量的最高限额。系统内各级机构对客户提供的贷款、贴现等各项信用之和不得超过该客户最高综合授信额度。

第七章 业务种类

第二十七条区联社现开办的信贷业务种类为贷款业务。

第二十八条贷款是贷款人根据客户申请自主提供的并按约定利率和期限还本付息的货币资金。

短期贷款，是指贷款期限在1年以下(含1年)的贷款。

中期贷款，是指贷款期限在1年以上5年以下(含5年)的贷款。

长期贷款，是指贷款期限在5年以上(不含5年)的贷款。

xxx区农村信用社各经营机构以发放短期贷款为主，发放中、长期贷款需报省联社或省联社授权市联社、市办事处核准(不含农户贷款)。

第二十九条 贷款按方式可分为信用贷款和担保贷款。

(一)信用贷款，是指以客户的信誉发放的贷款。现阶段全区农村信用社只准许对持有《农户小额信用贷款证》的农户发放小额信用贷款，除此以外禁止发放信用贷款(省联社另有规定的除外)。

(二)担保贷款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

第三十条 保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。全区各经营机构只发放保证人承担连带责任的保证贷款。办理保证贷款，应当对保证人的保证资格、资信状况及其还款记录进行审查，并签订保证合同;

第三十一条 抵押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。办理抵押贷款，应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。要根据不同的抵押物和其评估价值来合理确定贷款抵押比例。贷款额要根据企业信誉情况和抵押物情况加以确定，抵押率原则上不超过50%，最高不超过70%;

第三十二条 质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。办理质押贷款，应对质物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查，与出质人签订质押合同，并办理相关的登记或移交手续。动产质押的贷款额要控制在其评估价值的60%以内。权利质押要根据权利凭证的票面利息及贷款利息来合理确定贷款比例，贷款额原则上要控制在质押凭证面值80%以下，最高不超过90%。

第三十三条其他信贷业务品种。新开发的信贷业务品种必须报经省联社批准后方可开办。

第八章 操作管理

第三十四条 办理信贷业务要按权限、按程序进行操作。严禁化整为零拆笔发放贷款，禁止越权、超权发放贷款。

第三十五条 实行贷款主办社制度。若借款人已经在一家基层信用社取得了贷款，其他基层信用社不得再以任何方式为其发放贷款(社团贷款除外)。

第三十六条 实行贷款查询制度。贷款发放前要通过人民银行的银行信贷登记系统查询，若借款人有逃废债行为或有不良信用纪录等不得再为其发放贷款。

第三十七条办理信贷业务的基本流程：客户申请、受理与调查、审查、审议与审批、核准(报备)、与客户签订合同、提供信用、信贷业务发生后的管理、信用收回。

对中、长期项目贷款，由有权审批部门组织评估或委托具有资质的评估机构进行评估。

第三十八条 贷款的利率及计息。贷款按照人民银行规定的基准利率由区联社根据辖内基层信用社的实际情况制定统一的利率浮动幅度，报请省联社或省联社授权市联社、市办事处批准，并以此来确定各类贷款执行利率，在借款合同和贷款凭证上载明。

(一)农户小额信用贷款、农户联保贷款：按照中国人民银行规定的基准利率不浮或少浮，对社员农户贷款可实行利率优惠。

第二篇：农村信用社经营管理试题

农村信用社经营管理试题.txt如果我穷得还剩下一碗饭 我也会让你先吃饱全天下最好的东西都应该归我所有，包括你!!

先说喜欢我能死啊?别闹，听话。

有本事你就照顾好自己，不然就老老实实地让我来照顾你!

一、问答题

1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些?

答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。

2、哪些权利可以质押? 答：下列权利可以质押：(1)汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单;(2)依法可以转让的股份、股票;(3)依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权;(4)依法可以质押的其他权利。

3、对贷款展期有什么规定?

答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限;中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半;长期贷款展期期限累计不得超过3年。

4、《贷款通则》规定，贷款展期期限加上原期限达到新的利率利率档次时，贷款利息如何计收?

答：贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。

5、固定资产的折旧年限如何掌握? 答：(1)房屋、建筑物为20年;(2)机器、机械及其他设备为10年;(3)电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

6、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么?

答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。

7、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取? 答：通过 基本存款帐户支取。

8、信用社会计凭证应按什么顺序装订?

答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准;表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列;表外科目按收入、付出顺序排列;科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。

9、抵债资产价值确认原则是什么?

答：一是借贷双方协商议定;二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认;三是法院裁决确定。

10、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配? 答：(1)弥补以前年度亏损;(2)提取盈余公积金;(3)提取公益金;(4)向社员分配利润。

11、什么是资产?资产包括那些内容?

答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。 资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。

12、什么是利润?信用社利润是怎样构成的?

答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。

信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额 ，以前年度损益调整等部分构成。

13、计提固定资产折旧的规定是什么?

答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧;停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。 (2)见票后定期付款，(3)出票后定期付款，(4)定日付款

14、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》中对最大十家客户贷款余额的规定是什么?

答：农村信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 1.5倍。

15、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》中对最大一家客户贷款余额的规定是什么?

答：农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额 的30%。

16、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》中资本充足率的计算公式是什么? 答：资本充足率=资本净额/加权风险资产总额*100% 资本净额=核心资本+附属资本-扣减项

核心资本=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配 附属资本=呆帐准备+次级定期债务

17、《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系》中备付金比例的计算公式是什么? 答：备付金比例=备付金/各项存款*100%

备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项一中央银行法定存款准备金-借入中央银行款项

18、农村信用社的呆帐准备金如何提取? 答：按年末风险资产余额的 1%差额提取。

19、银行支付结算原则是什么?

答：银行支付结算原则是(1)恪守信用，履约付款(2)谁的钱进谁的帐，由谁支配(3)银行不垫款。

20、信用社会计分析的主要内容是什么? 答：会计分析的主要内容是：

(1)资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况; (2)收入、成本、费用变动情况;

(3)损益的构成及应收、应付变动情况; (4)内部资金占用情况。

二、计算题

1、某户2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率为 1.98%，2005年2月1日支取，应付利息是多少?储户应得多少利息?

答：应付利息=5000(元)×1(年)×1.98%=99(元) 利息税=99×20%=19.8(元)

储户应得=99-19.8=79.2(元)

2、某农户2004年5月6日贷款50000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月6日到期归还，应收利息是多少?

答：应收利息=50000(元)×184(天)×0.00022=2024(元)

3、某贷户2004年3月10日贷款10000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月10日逾期归还，应收利息是多少?(人民银行同期逾期贷款利率为日万分之五)

答：期限内应收利息=10000(元)×184(天)×0.00022=404.8(元)

逾期应收利息=10000(元)×61(天)×0.0005=305(元) 该户共计应收利息709.8元。

4、某信用社经批准购入一辆运钞车，折旧年限为4年，原值20万元，预计净残值率为3%，按平均年限法求年折旧额? 答：年折旧额={固定资产原值*(1-预计净残值率)/使用年限｝*100%={(200000*(1-3%)/4)}*100%=48500(元)

5、某信用社2004年6月末业务经营状况如下：各项存款余额4000万元，各项贷款5000，呆帐贷款100，呆滞贷款1000，现金100万元，业务周转金20万元，存放农行款项10万元，存放联社300万元，加权风险资产总额3000万元，实收资本100万元，股本金500万元，资本公积、盈余公积各10万元，呆帐准备50万元，入股联社资金10万元，未分配利润借方余额300万元，计算该社6月末备付金比例、资本充足率、存贷比是多少? 答：备付金比例={(100+20+10+300)-4000*6%｝/4000*100%=4.75% 资本充足率={(100+500+10+10-300)+50-100-30｝/3000*100%=8% 存贷比=5000/4000*100%=125%

第三篇：农村信用社管理体制问题探讨

摘要：我国农村信用社管理体制经历了几次大的改革，然而目前仍然存在许多问题。如省联社管理模式存在缺陷，地市级机构管理缺乏手段和依据，县联社的管理体制改革还停留在表面等。改革应选择股份合作制原则，按地市级法人进行产权设置，实行中央省市三级法人管理，继续完善法人治理结构。

关键词：农村信用社;管理体制;探讨

中图分类号：f830.6 文献标识码：b 文章编号：1007-4392(2010)07-0026-03

一、农信社管理体制的现状

始于2003年6月的新一轮深化农信社改革，从管理体制上看，主要集中在省和县两个层面：一是建立省级管理机构，除北京、天津、上海等大城市成立单一法人的农村商业银行或农村合作银行外，其余各省(区、市)都选择成立省联社作为政府对信用社管理的平台：二是县级联社由二级法人向一级法人改革。从改革的实质看，本轮农信社改革则是集中在中央政府通过“花钱买机制”方面，即通过充实县联社股金、替换不良贷款，把农村信用社的管理权和风险承担责任交给省级地方政府。改革了外部管理体制。

(一)改革确立了省联社的地位

按照中国银行业监督管理委员会关于《农村信用社省(自治区、直辖市)联合社管理暂行规定》要求，省联社是由所在省(自治区、直辖市)内的市(地)联合社、县(市、区)联合社、县(市、区)农村信用合作联社、农村合作银行自愿入股组成的信用联合体，代表省政府对辖内农信社(含农村合作银行)实施管理、指导、协调和服务。这一模式解决了农信社长期以来作为人行或农行内设机构管理的局面，形成了以省为单位的管理格局。省联社对地市联社、县联社的管理体现在三个方面：一是制定政策和内控制度：二是实施督导检查和服务;三是任命理事、监事等高层管理人员。

(二)改革后市联社的体制状况

市联社是1999年按照人民银行的改革方案由县联社入股形成的具有独立法人的合作金融组织，按照组建原则其自身不办理存贷款等金融业务，仅对辖内县联社进行管理和服务。在实行省联社管理体制的省份，市联社或是被保留或是被改为办事处，如河北省11个地市有7个地市改为了办事处，其原有的管理职能受到一定削弱：一是省联社建立后，农信社的管理权由市一级集中到省一级，市联社对县联社的一些权利如高管任命权、工资分配权等实际上被取消;二是随着县联社一级法人的建立。县联社的权力、地位增强，市联社下放了县联社的部分经营管理权。

(三)改革后县联社的体制状况

以县(市)为单位的统一法人社改革后，县联社体制变化体现在三个方面：一是县联社由参股人联合体变为股权经营实体，老的社员股得到清理，新的企业股、个人股、职工股得到确认，所有股权人投资对象唯一，而不再是分散在乡镇社。二是县联社不再是单纯的管理型机构。而是成为经营型机构，它对基层社的管理属于内部经营管理范畴，其性质不再是行政性。三是内部“三会一层”制度框架初步建立，从形式上建立了相互制衡的管理模式。

二、存在的问题

(一)省联社管理模式存在缺陷

改革中设立的省联社是作为政府管理农信社的角色出现的。需要体现政府发展经济、维护金融稳定双重决策目标：但从省联社的组建模式来看。它应是人股社的权益维护者和服务者：所以省联社既是一个市场主体性质的金融机构，又是一个行政机关性质的管理机构。这种制度安排不符合主体法律角色单一性原则，即省联社只能有一种身份，或是行政管理者或是主体经营者。从实际运作来看，省联社不具有国有控股成分，政府对其管理缺乏手段和依据：另外，省联社对辖内农信社却拥有绝对的管理权力。根据省联社的职能和市县联社的管理条文，省联社仅是督促农信社依法选举理事和监事，选举、聘用高级管理人员;但实际是选举过程只是形式而已，农信社社员大会和理事会的权力受到削弱，违背了农信社自治和民主管理的改革取向。

(二)地市级机构管理缺乏手段和依据

在省联社未设立前，市联社是地方性的管理机构，既要对银行业监管部门负责，又要对基层社负责。目前市联社虽是一级法人，但独立的法人行为却受到局限，自身没有制度制定权和人事任命权，对基层社的管理权也被削弱。省联社市级办事处的设立缺乏法定依据，在实施管理时也就缺乏行为依据。尽管如此，地市级机构管对基层社的管理主要还是行政方式，最终等于给县联社加上了省市两个婆婆：在目前产权制度逆向设置的模式下，不利于县联社的经营和管理。

(三)县联社的管理体制改革还停留在表面

县联社统一法人改革目前仅是形式改革，并未涉及实质内容，体现在：(1)人股社员的权益未得到保障。按照农信社组建原则，社员的权益一是通过社员代表大会参与重大事项的决定，二是获得农信社的优先、优惠服务。而目前以联社为单位选举社员代表很难做到公正。多数社员代表由于不了解信用社的经营情况，代表大会所通过的事项只是走形式而已。(2)内部人控制问题未能解决。这一问题由来已久。源于信用社的所有者与经营者权力缺乏制衡问题，也就是社员代表大会、理事会、监事会之间的权力分配和制衡问题。农信社的理事等管理成员并非由出资者(社员)决定，管理者经营风险的责任不明确。(3)信用社实质上还未脱离政府的怀抱。由于与政府的关系不清，所以未真正实现自主经营、自负盈亏、自担风险：另外，也未建立起市场退出机制和联社系统风险与损失保障机制，县联社的风险最终还是要由政府埋单。

三、农信社改革的方向选择

(一)合作制性质问题

世界各国经济发展水平、经济结构、社会政治体制以及文化传统上的差异决定了在合作金融组织的发展过程中多样化的模式选择，但各国都遵循一些大的基本原则：(1)投资者之间利益共享、风险共担，以及地方自治和民主管理原则。(2)严格的内控制度和公司治理结构。(3)地方机构与中央机构的合理设置，以及相适合的管理、担保与服务。(4)合理的资本组合模式，合作制、股份合作制、股份制三种模式的选择决定于客户金融服务需求和资本融合程度。过分的股份制结构有可能导致对客户服务减少。(5)以服务社员为主，支持社区发展为己任。

我国农信社改革也面临同样的选择。我国是农业大国，地域广阔、农户分散。劳动手段落后，“三农”的发展需要大量的资金支持。自五十年代农信社成立以来，我国一直坚持合作制原则，围绕社员服务。但随着农村经济的发展，农信社社员的成分在不断发生变化，除农户外，更多是企业、工商户和其他经济组织，资金需求量越来越大。另一方面，农信社的经营越来越商业化。以追求盈利为目标，贷款条件越来越严，贷款利率比其他金融机构还要高。近几年来，农信社机构网点合并，农村业务收缩，资金面临向城市转移。面对这种情况，各地正推动信用社新一 轮改革，如重庆、宁夏等地相继成立了农村商业银行。天津等一些地方成立了农村商业银行，我国农信社的性质正在发生着由实质向制度设置方向转变，

究竟怎样的产权制度设置才更适合我国农信社的发展呢?此问题争论较多。目前大致有三种观点：一是要坚持合作制改革，二是选择股份合作制改造。三是要选择市场化产权运作模式，认为既然农信社不再有合作制的性质，就应采取股份制改革形式。

(二)农信社的统一法人规模和组织体系的性质

法人规模和组织体系性质是农信社改革的两个重要选项，但其最终要决定于资本投资方式。首先，县联社改革是基于社员股金的充足，使之达到统一法人的标准。然而社员意愿、人股性质决定股权结构实质，事实上有一部分入股者是存款任务型的，这部分股金并不稳定;而参股者也很难保证服务上的优待。因此，组建县级法人社还有很多工作要做，要真正解决投资者的利益问题。下一步组建合作银行或组建更高一级法人社则要面临更大的资本构成问题，要吸收规模更大的战略投资者。其次，农联社组织体系的性质也是由资本投资方式决定的。省联社是辖内联社(或合作银行)的逆向投资模式设置，理应是互利型的服务关系。而只有顺向投资方式才是企业化的管理模式。

(三)对地方机构的管理模式

对地方合作金融机构(包括农信社和合作银行)的管理，目前绝大多数省份采取的政府化的行政方式，其弊端已显现。再一种方式是保持各法人机构之间独立性的服务型的管理模式。第三种是系统统一法人模式下的企业化管理模式。

管理机构的设立有中央级、省级和地市级三种选择。以前是地市级。城市信用社最终改造为城市商业银行也是地市级模式。现在是省级管理，实行的是三级法人模式。另一种是中央级管理模式，目前一些西方国家采取这种管理方式。如法国农业信贷银行是按“上官下民”方式组建的互助合作银行，实行半官半民、官办为主;其体系由国家总行、省和地方农业信贷互助银行三个层次组成：总行是法人总代表，也是最高管理机构。德国合作金融组织按“中央合作银行一地区合作银行一联合社一信用社”构建，不存在隶属关系，自下而上人股，自上而下服务。这几种模式各有利弊。地市级模式利于农村资源的整合。提高支农力度，但不利于风险防范，整体服务水平难以提高。省级模式克服了地市模式的缺点，但省级法人的管理容易侵犯人股法人社的自主性。中央级模式能够提升农信社地位和品牌，但制度设置不合理会一样会侵犯基层机构的自主性。阻碍支农作用的发挥。

四、管理体制改革构想

(一)坚持股份合作制原则

从目前信用社经营的性质来看，它已经是商业化运作，但产权结构的设置还是合作制，这一矛盾必须在改革中予以解决。鉴于我国大部分省份农信社在经济中的地位，当前条件下坚持股份合作制原则改革是最佳取向。它的承载形式可以是合作银行、也可以是信用社，但发展方向应是向合作银行过渡。因为目前县级法人社刚刚成立，资本构成还十分脆弱，存款性的人股者还很多，因此应尽快对这部分股金进行清理，使之真正成为社员股;同时，应更多地吸收投资股，加大投资股权人的投票权，尽快使县联社向股份合作制方向转化，向合作银行转变。

至于商业化经营问题，只要按照股份合作制运作，使农信社或合作银行经营真正体现投资者利益。其经营方向是不会有偏差的。在农业产业化发达地域可以将农信社改造为商业银行。

(二)按地市级法人进行产权设置，实行中央省市三级法人管理

改革目前农信社三级法人管理模式。选择模式有四：一是一级法人模式，即实现省级联社一级法人。二是省县两级法人模式，地市设省分支机构。三是省市两级法人模式，县联社为市联社分支。四是中央、省、市三级法人模式。综合来看，依照省级联社一级法人进行产权设置，在目前状况下难度较大，因为省级法人下设分支最重要的是资本控股，目前省联社还不具备这样的财力，即使有省级地方财政支持，最终还会涉及支农问题，因而不是一个较好的改革方案。省县两级法人模式在有些省已尝试，但实质上还未摆脱行政管理的性质，尤其是地市级还要设省级分支机构。再者县联社一级法人经营风险控制较难，服务水平落后，发展潜力不够。第

三、第四种模式接近，只是要不要设中央级机构问题。借鉴国外经验，选择第四种模式较为可行。

设想是：设立地市一级法人机构，并以此进行产权设置，撤销县联社法人，归并、吸纳辖内投资者，并逐步向合作银行过渡;构筑品牌优势、创新服务品种。设立中央农村合作银行和省农村合作银行，为单纯服务型组织，吸纳政府投资，股金比例应在20%―30%，其余为基层机构股份：肩负地市机构的业务开发、与政府协调、教育培训、资金结算、数据处理、信息统计、内控审计监督等职责，保障地市级机构独立的人事权和经营权，为系统机构承担财务上的风险，保证经营的稳定。

(三)完善基层法人治理结构

首先，要完善投资人参与决策与管理的制度设置。法人机构内部区分投资股和资格股，加大投资股的占股比例，单个法人股占比可提高到10%，个人股占比可提高到0.5%。压缩资格股所占比例，提高投资股的投票权：资格股划分出投票权和非投票权两类，投票权人按照章程定期参加股东代表大会参与重大事项的决策。其次，提高高管人员入股比例，理事股可以提高到5%，增强其经营责任意识。三是健全“三会一层”制度，保障股东大会体现股东的权益，保证理事会不受外来干预，保证监事会能真正起到监督作用，完善主任(行长)经营负责制。四是加强人民银行、银监局的监管力度。最终形成银行业外部监管、系统内自律管理与机构自身内控约束的管理体系。

第四篇：农村信用社财务管理讲议

【汕头中公教育】农村信用社财务管理讲议

第一章

[导读]:

随着信用社管理体制的变革，信用社的财务管理主管部门也发生了变更。1979年2月，中国农业银行恢复成立时，国务院赋予了农业银行领导和管理信用社的职责。根据当时的职责分工和实际情况，国家税务总局授权农业银行协同税务部门管理信用社的财务工作。1996年，根据《国务院关于农村金融体制改革的决定》(国发[1996]33号)的精神，信用社与农业银行脱离了行政隶属关系后，农业银行管理信用社的职责全部划归中国人民银行，中国人民银行则成为协同税务部门管理信用社财务工作的主管部门。显然，由于农业银行不再是信用社的财务主管部门，如仍执行1993年以农业银行为主制定的老《办法》，则不仅财务管理体制不顺，而且国家税务总局和中国人民银行总行无法对老《办法》进行补充和完善。

(二)是完善信用社财务管理内容上的需要

1993年制定的老《办法》是为了适应新的企业财务制度改革和信用社会计核算制度变革需要而进行的。1993年，财政部对企业财务制度进行了改革，统一了不同所有制形式企业的财务制度，信用社作为农村合作金融组织也按大的行业分类，执行《金融保险企业财务制度》，同时，信用社会计核算制度也进行了重大改革，使用了近40年的收付记账法，改变为借贷记账法。在这种背景下制定的老《办法》，虽然适应了当时财务会计制度改革的需要和信用社业务经营的发展，并对信用社的健康发展和增加国家税收、培植税源起到了积极的推动作用，但由于当时的财务会计制度改革并未完全到位，各项规章制度也不完善，财政部、国家税务总局、中国人民银行近几年又不断下发许多专项财务管理文件，对现行财务制度不足部分进行了必要的补充和调整，不仅如此，由于近几年来信用社的业务经营也在不断地发生变化，许多重要项目和重大政策问题，比如：关于抵押贷款、抵债资产应如何进行税收、财务处理等问题，现行税收政策和老《办法》均未做明确规定，因此，老《办法》无论从内容上，还是从具体管理措施上，显然体系不完整，内容不完善，不能适应新形势下信用社财务管理和会计核算工作的需要。

(三)是辅助企业所得税管理的需要

从企业所得税制的历史沿革来看，一直缺乏全国统一的、规范的、完整的税前扣除办法，应纳税所得额的确定从属于企业财务制度。这种做法既不符合国际惯例，也使企业所得税的税基不规范，不断受到侵蚀，是所得税软化的重要原因之一。用税法规范企业所得税税前扣除项目和标准，改变应纳税所得额的确定从属于企业财务制度的状况，向国际惯例靠拢，一直是完善企业所得税制的一个目标。1994年进行的税制改革虽然明确提出企业所得税税前

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扣除办法要与企业财务制度分离，按照税法的原则和要求建立新的计税标准，但是，由于历史上的习惯做法，加之完善税制还需要一个过程，搞一套完整规范的与企业财务制度完全分离的计税标准，不论的设计上，还是在具体操作上，都还有一定的困难。因此，近几年来，国家仅就一些对税收征收管理产生重大影响的项目和事项，制定了若干具体的操作规定，就整体而言，仍然没有规范完整的计税标准，仍然没有完全摆脱企业财务制度的影响。2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)，使企业所得税制初步建立了比较规范完整的税前扣除管理办法。

《企业所得税税前扣除办法》是企业所得税制最基本的法规。从其范围上看，它适用于中华人民共和国境内所有的内资企业，把全社会的内资企业均纳入了它的调节范围。从其法律效力上看，它属于行政规章，是现行企业所得税制最重要的组成部分。从其性质上看，它既是企事业单位从事所得税纳税申报必须遵循的基本原则和规范，也是各级税务机关进行企业所得税的征收管理、制定各项具体税前扣除办法的法规依据。可以说，《企业所得税税前扣除办法》是各项具体税前扣除办法的总则。但是，《企业所得税税前扣除办法》是以工商企业为主线制定的，在许多重要政策问题和原则处理方面，一般考虑工商企业的情况较多，考虑其他行业的情况和特殊性较少，因此，对于工商企业以外的其他企业(行业)来说，《企业所得税税前扣除办法》只是兼顾了一部分，还不能完全满足所有行业企业所得税征收管理的需要。比如：金融企业的抵押贷款、抵债资产在税收上应如何处理，在《企业所得税税前扣除办法》中就没有涉及到。因此，这在客观上要求在《企业所得税税前扣除办法》的基础上，还应分行业制定相应的补充办法。在分行业补充办法尚未出台之前，凡《企业所得税税前扣除办法》及现行税制中没有涉及到的事项可暂按新《办法》的有关规定进行纳税申报。因此，新《办法》在这种意义上对企业所得税制起到了补充完善的作用，是辅助企业所得税管理的需要。

第二章

[导读]:

信用社负债的分类、计价及费用的财务处理

(一)负债的分类

信用社负债有广义和狭义之分，广义的负债既包括资本金，又包括狭义的负债。狭义的负债，按照承担经济义务期限的长短，可以分为流动负债与长期负债。流动负债是指将在一年内(含一年)偿还的债务，或者说是指那些需要动用信用社流动资产来偿还的债务。长期负债是指偿还期限在一年以上(不含一年)的负债，或者说是指那些不需要在短期内用流动资产来偿付的债务。从来源渠道划分，有存款、借入款、发行债券和其他负债四大类。

(二)信用社负债的计价

信用社的负债按实际发生额计价。其中，信用社发行债券按债券面值计价，实际收到的价款高于或低于债券面值的差额，在债券到期前分别冲减或增加利息支出;发行债券的各种费用，可直接计入当期损益。

(三)信用社负债费用的财务处理

信用社负债产生的相关费用，应按以下原则进行处理：

1.信用社以负债形式筹集的资金，应按照国家规定的适用利率及提取应付利息的范围和方法，分档次计提应付利息，计入成本。国家规定的适用利率是指存款人存入款项或借款人(信用社)借入款项时国家规定的适用利率。

2.按照国家规定的适用利率计提应付利息有困难的信用社也可按国家规定的现行利率分类计提应付利息。

3.信用社实际支付的利息大于应付利息余额的差额部分，以及不计提应付利息的各项负债的实付利息，直接计入当期损益。

第三章

[导读]:

信用社资产的分类

为了便于信用社加强资产管理，对资产要按一定的标准进行分类。我国信用社的资产分为流动资产和长期资产两类。

(一)流动资产

信用社的流动资产是指现金资产以及在短期内(1年以内)能够变现或被占用的资产，包括现金、信用社存款、应收账款、各种短期贷款、短期投资等。其中，现金资产关系到信用社正常运营和资金利用效果，是信用社流动资产中最重要的资产，因此，新《办法》将其单独作为一章进行规范。

(二)长期资产

信用社的长期资产是指信用社在经营活动中供长期(1年以上)使用的资产。如中长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产以及除上述各项目以外的其他资产等。本章重点讲解讨论现金资产的财务管理。

[导读]:

信用社贷款的原则

信用社贷款应当按照国家产业政策和农村经济发展的需要，坚持安全性、流动性、效益性的经营原则，建立规范的贷款审批制度和监督控制制度，严格执行国家利率政策，按期回收贷款的本金利息，并接受金融管理机关及有关部门的监管。

(一)安全性原则

信用社主要靠负债来经营，即靠各类存款来发放贷款，其自身资本在其全部经营资金中只占很小的比例。存款人对其存款的提取存在一定的偶然性，信用社必须保证能及时、足额地满足客户的提取要求。因此，对信用社来说，如果最重要的是存款，那么最关键的则是资金的安全。信用社必须保证其贷款能及时回收，保障本金的安全。如果贷出的款项无法及时收回，或者无法收回以至形成呆账，那么就会影响到信用社的清偿能力，使信用社的信用质量受到很大削弱，更严重的则会导致信用社破产。所以，信用社一般都很重视对贷款的审查与管理。

(二)流动性原则

为了保证每笔贷款能够安全地收回，信用社必须保证贷款的合理的流动性，即除了对贷款进行严格审查外，还必须合理地安排贷款的种类和期限，使贷款保持流动性。如果信用社活期存款较多，那么就应该以短期贷款为主，即信用社的贷款期限结构必须与其存款期限结构相适当、搭配得当。

(三)效益性原则

信用社贷款最终是为了盈利，贷款的利息收入是信用社收益的主要来源。所以贷款应保证其较高的收益性。贷款期限越大，利率越高，盈利性越大。信用社在贷款时，一般要兼顾以上三条原则，缺一不可。多数信用社在考虑三原则时，把盈利性原则放在最后，因为没有安全性和流动性作保证，盈利的风险系数会很大，盈利性也就没有保障。信用社一般都把流动性和安全性作为第一原则，这是由信用社的特殊性质决定的。

[导读]:

呆账贷款的认定条件

符合下列条件的贷款为呆账贷款：

1.借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款。

2.借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款。

3.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款。

4.贷款人依法处置贷款抵押物、质押物，所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分。

5.贷款本金逾期2年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销、解散在3年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款。

6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款。

7.其他经国家税务总局批准核销的贷款。

下列情况不得列为呆账：

1.借款人或借款担保人有经济偿还能力，但因种种原因不能按期偿还的贷款。

2.因信用社工作人员渎职或其他违法行为造成不能收回的贷款，应由个人按行政、经济和法律责任承担的部分。

贷款呆账核销的原则

1.必须坚持有借有还的原则，任何单位和个人无权免除借款人的还款责任。

2.必须严格执行国家有关政策，维护信用社的合法权益，最大限度地减少贷款呆账损失。

3.必须坚持实事求是的原则，对符合呆账核销条件的贷款，要及时进行核销，并严格按照核销权限和核销程序办理。

第五篇：农村信用社合规风险管理浅析

当前，作为风险管理体系核心之一的合规风险管理已经成为各金融机构防范经营风险实现可持续发展的一项重要内容，日益受到监管部门和各银行业金融机构的高度重视。完善合规风险管理体系，建立健全合规风险管理机制，进一步提高从业人员的合规意识，有效识别、预警、控制合规风险对正处在改革发展关键时期的农村信用社来说同样具有重要的现实意义。

一、合规风险管理建设现状

（一）合规制度建设情况。去年以来，监管部门连续发布了《商业银行合规风险管理指引》和《山东银行业金融机构合规风险管理机制建设指导意见》等制度、办法，要求各银行业金融机构健全内部控制体系，建立合规风险管理的有效运行机制，加强合规风险管理。针对监管部门的要求,省联社下发了《山东省农村信用社合规风险管理机制建设指导意见》，明确了合规风险机制建设的指导思想及基本要求，对管理层和各部门的合规职责做了明确界定，对基层农村信用社加强合规风险管理，防范合规风险具有积极的指导意义。

（二）合规部门建设情况。按照省联社的指导意见要求，目前大部分县级联社都成立了合规部门或设立了合规岗位。但有些信用社的合规部门是挂靠某一科室，由某一科室负责人兼任合规部门负责人。合规部主要履行政策法规支持、合规风险管理、合规教育与培训等职能。

（三）合规文化建设情况。在省联社的大力推动下，目前县级联社对合规文化建设的重视程度正在逐步提高。通过开展“合规建设年”、“合规文化征文”、“合规演讲比赛”等活动积极倡导合规人人有责、主动合规等合规理念，并有针对性的开展合规文化的宣传和学习，广大员工的合规经营意识在不断增强，合规文化正逐步形成。

二、当前农村信用社合规风险管理存在的问题

与股份制商业银行相比，农村信用社与商业银行在经营理念、管理机制、制度执行等方面存在一定的差异，在合规风险管理建设中还面临着一系列的困难和不足，部分信用社存在重业务拓展，轻合规管理；重事后管理，轻事前防范；重基层操作管理，轻高层管理约束；重形式，轻实质的“四重四轻”的现象。具体体现在:

（一）对合规经营理念认知度不高。一是未真正树立“合规创造价值”的经营理念。一些信用社倚重于业务发展速度、规模，不重视发展质量，没有将依法合规经营作为一项价值增值活动，最终可能因为产生合规风险而损害自身社会声誉和形象，影响业务发展；二是未真正树立“主动合规”的合规管理理念。一些管理人员和职能部门在平时的管理工作中对高风险点没有定期进行排查，在外部监管、行业管理部门检查发现问题后，却以种种理由推卸责任，未积极主动进行整改。一些员工对规章制度的认识程度不够，只知道要求这样做，而不知道为什么要这样做，对合规风险没有从思想上重视，主动合规与自我保护意识欠缺；三是未真正树立“合规人人有责”的合规文化理念。合规文化氛围不够浓厚，在日常经营工作中，“习惯代替制度”、“信任代替监督”“情面大于处罚”等不良现象还相当普遍，“习惯文化”在当前一些信用社中仍居主导地位。

（二）合规风险管理机制不健全。一是合规主体职责不明确。董(理)事会、监事会、经营管理层、合规部门履行决策、监督、执行、操作职责不清;合规部门与业务部门、风险管理部门、审计部门职责交叉，操作人员职责界定不明确；二是合规风险管理体系不健全。一些信用社未设立独立的合规管理部门，合规人员配备仅作点缀或人员素质参差不齐；三是合规风险报告线路不明确，一些导致合规风险事件的可疑情况和潜在风险没有得到及时有效的控制。

（三）制度执行不力。一是制度存在漏洞。一些单位整章建制缝缝补补、东拼西凑，甚至为健全内控制度而制订制度，照抄照搬，没有将制度与自身经营管理实际情况结合起来；二是制度执行有效性不足。一些单位对制度制定后执行情况缺乏监督反馈机制，使一些问题屡查屡犯，没有得到彻底的解决；三是没有有效的问责机制。对一些违规责任人处理不及时、不到位、不严厉，避重就轻“隔靴搔痒”，起不到应有的惩戒和警示作用，从根本上纵容、助长了违法违规等不良行为。

三、加强合规风险管理的几点措施

（一）因地制宜做好合规风险管理体系建设。推进合规风险管理工作，需要独立而职责明确的合规部门、团队或岗位作为基础，否则，合规管理建设等同于空谈。但由于农村信用社与商业银行相比在市场定位、管理机制和人员素质等方面存在一定差异，要求各家机构都设立专职合规部门目前还存在一定困难，但决不能因此而不去重视合规建设，要因地制宜，积极创造条件成立合规部门。省联社在合规风险管理活动实施意见中，就合规部门的建设、人员配备等，提出了明确的要求，这其中的关键是要保证合规管理的独立性，并明确合规部门职责与其他部门职责的关系。一是合规部门与业务部门间是分工与配合的关系。业务部门应主动提供合规风险信息资源；合规部门为业务部门提供业务与产品创新的合规咨询、建议、评估和支持；二是合规部门与其他风险管理部门是合作的关系，职责都是管控风险，只不过合规部门更侧重于对合规风险的识别、计量、监测与控制，协助高级管理层有效管理合规风险，具体工作中要注意避免它们职责的重叠，影响管理效率；三是合规部门与内审稽核部门是相互支持的关系，合规部门为内审部门的复查提供方向，位于事前或事中监测风险；内审部门的检查结果则是合规部门识别和收集合规风险信息的重要来源和依据，位于事后识别控制风险，应保持良好的沟通。

（二）要将合规建设与加强制度建设结合起来。规章制度是规范各类经营活动和行为的基本要求，是内控体系建设的关键环节。农村信用社对合规风险的系统性防范刚刚起步，需要根据自身发展要求尽快制定合规政策、合规手册或合规标准，特别是针对每一合规风险点的风险防范要求，进一步健全完善规章制度，保证合规经营。一是进一步整理完善相关规章制度，确保制度合规。在清理检查原来各项规章制度的基础上，按照最新法律、法规、监管规定、规则精神等，开展对规章制度的后评价，对有些制度该修订的及时修订，该完善的及时完善，该废除的及时废除，该新制定的及时制定；二是加强风险点排查，确保规章制度覆盖所有风险点。要将授权授信管理、内控操作环节等案件高发部位作为合规风险排查重点，认真开展合规风险点排查工作，并在修订制度时补充完善对合规风险点的控制措施；三是建立正向激励制度，加强合规绩效考核。要树立科学的发展观和正确的业绩观，正确处理好业务拓展与合规管理的关系，正确引导基层信用社在合规经营的基础上提高经营效益。绩效考核要充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念，打击歪风邪气，树立正气，加强合规管理，严防违规风险。要构造以绩效激励为主体，能力激励、行为激励为辅助的薪酬激励机制。改变过去单

一、分散的规模考核，要逐步转向综合经营考核，考核指标体系要有效益、资产质量、业务规模的均衡考核，以及利润总额、资产利润率、人均利润、经济增加值等效益类指标的考核，形成以效益为中心的绩效考核机制。

(三)从关键环节入手，抓好合规风险防范。

一是抓好柜员（职员）操作关。在农村信用社的经营活动中，一切操作都需要柜员（职员）去执行，一切制度都需要柜员（职员）去遵守。一线柜员（职员）是否能够按照规章制度要求去办理每一笔业务，对整个单位的合规风险控制起着至关重要的作用。因此，只有柜员（职员）的合规意识增强了，遵守规章制度的自觉性提高了，操作风险、合规风险才能降低。而柜员（职员）的合规意识不是自发形成的，需要不断的引导和教育。首先，要解决好员工的思想认识问题，通过强化教育和引导，使员工认识到“什么是合规”、“为什么要合规”、“违规的后果是什么”，进而引导员工树立合规意识，依法合规操作；其次，要通过经常性的培训和持之以恒的学习让员工掌握各种制度，熟悉各项业务操作流程，使员工认识到“怎样才能合规”，从而改变过去那种凭感觉办事、凭习惯办事的陋习，真正做到按制度办事，按规章操作，最大限度地避免合规风险的发生。

二是抓好会计主管监督关。制定会计主管考核办法，加强监督考核，切实激励和调动会计主管认真履行岗位职责的积极性；积极推行会计主管委派制，使会计主管具有相对独立的地位，能够更有效地履行核算、监督、管理、服务方面的职能。首先是选拔业务强、素质高的人员充实到会计主管岗位，其次是要求会计主管必须要“坐得住、靠得上、盯得紧、抓的严”，要全面加强对日常业务的监督，发挥好监督作用，对职责范围内的业务要审查好，把好关，坚决按制度原则办事，要认真按照省联社提出的“三个不准”和“十个必须”的要求，抓好重点环节，如银企对帐、现金尾箱、票据业务、抹账业务、重要凭证及授权卡的管理等，只有抓住了关键环节，才能很好的对风险点进行有效监控，避免风险的发生。

三是抓好事后监督关。首先要从思想上重视事后监督工作，事后监督不是可有可无的，而是防范风险的一个重要环节，要把强化事后监督的管理作为有效控制风险的一个重要环节来抓；其次是配齐、配好事后监督人员，要把懂业务、责任心强的人员选拔到监督岗位上来，切实发挥好事后监督的职能作用；然后是重新制定和完善事后监督实施细则。明确其职责、明确重点监督的业务，提高监督的质量，保证每个网点、每个柜员、每笔业务都在有效监督范围以内，确保监督效果，有效防范风险。

四是抓好会计检查辅导关。教育和引导检查辅导员带头树立依法合规经营意识，认真落实各项规章制度，充分发挥会计检查辅导的职能作用，把好“核算”关口，确保资金安全。会计检查辅导人员要不断加强对新业务、新知识的学习和了解，特别是要加强对计算机专业知识的学习，掌握计算机操作流程，不断提高自身的综合素质和对计算机业务的检查辅导技能，同时要转变检查辅导的工作思路，创新工作方法，提高工作效率，要摒弃固有的老思路、老习惯，要求检查辅导员要有前瞻性、预见性，提高洞察力，不能就传票论传票，就帐表论帐表，对易发事故环节要监督到位，特别是要加大风险点的检查力度，力争将各种隐患消灭在萌芽状态。要加大现场检查辅导的力度，要在搞好常规检查辅导的同时，深入基层多看现场，对柜员操作的各个环节要做到全程了解，发现违规行为，立即进行纠正和处理，不能当场处理的事后通过相关业务检查，及时通报处理。

五是抓好审计稽核关。有效的监督检查对合规风险的防范起到重要的再监督作用。一方面是加强审计队伍建设。通过调整充实审计人员队伍、加强相关知识学习等形式不断提高稽核人员的法制意识、纪律意识和责任意识，增强其综合能力；另一方面要打破常规之路，实行常规审计与专项审计、专题审计相结合等方式，制定审计方案，明确责任人，推行项目负责制，提高审计效果，同时结合实际创新审计方式方法，提高审计稽核的质量，有效遏制合规风险的发生。

（四）加强合规文化建设。

合规决不仅仅是高级管理层、合规部门以及合规工作人员的事，每位员工都要参与合规管理并履行合规职责。只有全员参与，自上而下都深刻认识并树立“合规从我做起、从现在做起”的意识，才能形成机构内部诚信守则的合规氛围。

一是确定合规基调，合规首先从高层做起。农村信用社理事会、高级管理层作为合规文化的决策者、倡导者、推动者，应首先确定合规基调，并从自我做起，始终做到自警、自醒、自律，带头增强遵法守纪意识和依法合规经营的自觉性，不折不扣地做合规文化的实践者，以此带动和促进系统合规文化建设。

二是加强员工教育，增强全员合规意识。要加强学习教育，树立“全员主动合规、合规创造价值”等理念，推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全员合规意识，使全体员工对“合规”、“合规风险”、“合规风险管理机制”等基本概念有清晰准确的理解，形成正确的认识，了解自己在操作中的职责边界和风险点，从而在行动上杜绝违规和背离企业文化的行为，使合规真正成为各级、各岗位员工的行为准则和自觉行动，从“要我合规”转变为“我要合规”。

三是要将合规建设与打造执行文化结合起来。合规建设不能停留在口号上，更不能仅仅满足于从制度到制度。合规风险管理的基点要放在每笔业务上、每个从业人员的经营管理行为上，要通过不断的检查、总结、反馈，及时评估各项违规行为是否得到及时有效纠正。同时，要加大奖惩力度，促使员工树立“倡导合规、惩处违规”的价值观。

四是倡导合规理念，培育合规文化。文化是一个企业价值观念、精神、理念长期的积累和沉淀，是企业持续发展的内在动力。同样，合规文化是合规理念得到全面贯彻并长期沉淀形成的。只有积极倡导“合规人人有责、合规创造价值”的合规理念，全面推行诚信与正直的职业操守和价值观念，形成人人合规、主动合规的浓厚氛围，才能形成员工一致的价值观念，逐步升华为农村信用社的企业文化，进而为农村信用社的持续发展提供内在动力。因此，要在员工中广泛开展“合规创造价值”的大讨论，提高员工的广泛参与性，以共同的合规理念将员工紧紧地团结起来，以先进的合规文化熏陶、引导员工将合规化为自觉行动，贯彻落实到每项工作中。

农村信用社合规风险控制是一项复杂的系统工程，需要各高级管理层、各经营层、各个部门、各个岗位人员共同努力，从制度规范建设、干部员工管理机制、道德文化环境、法律保障、环节控制等各个方面全面加强管理，建立全面的风险管理体系，唯有此，才能有效遏制合规风险的发生，确保农村信用社各项业务的持续协调发展。