纳税评估工作总结

时针滴滴答答，流逝的是光阴，在季节轮回的过程中，我们的工作留下了成绩证明。每周、每月、每个季度的我们，在工作方面都有着独特表现，获得成绩的同时，也有着众多的难忘时刻。面对成长过程中的我们，是该写一份工作报告，记录我们的工作之路。为便于大家更好的编写工作报告，以下是小编整理的关于《纳税评估工作总结》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：纳税评估工作总结

纳税评估工作总结

今年以来，我局进一步提高认识，加强组织领导，强化涉税信息采集，严格评估程序，认真开展纳税评估工作，加强部门配合，增强评估实效，使我局纳税评估工作上了一个新的台阶。2012，我局共对四个行业187户纳税人进行了评估，正常结论169户，差异纠正性结论18户，共评估出税款581484元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。

一、提高认识，切实加强组织领导。

我局根据XXX地税发XXXX号转发省局印发《省纳税评估管理暂行办法》的文件精神，结合我县的实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，在2012年年初，连续下发了《定陶县地税局关于开展2012纳税评估工作的实施意见》和《定陶县地税局关于开展好2012纳税评估工作的通知》，一是本着积极稳妥的原则，在保持机构不变，人员相对稳定，落实征管责任制的前提下，组建片区管理模式下的纳税评估组织体系，即：以分局为评估机构，赋予片管员纳税评估的职责，评估业务在税源属地管理、责任到人的前提下相对分离、相互制约;县局负责本单位纳税评估工作的指导协调、结论审核、案件移交、资料保管等综合性管理工作。二是实行工作目标责任制，调整纳税评估工作责任人，对各分局纳税评估工作的责任人员进行了明确，加强工作考核。按照我局年初确定的工作计划，纳税评估工作已列入我局征管日常考核工作项目中，从而奠定了纳税评估工作的基础。三是加大纳税评估培训工作，本县局组织了三次对纳税评估人员的培训，使人员素质进一步提高。

二、强化涉税信息的采集，为纳税评估提供科学依据。

纳税评估需要借助一定的经济指标来进行科学地测算评估，因此全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，根据纳税评估工作专业性强，需要广泛采集信息的情况，我们将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥片管员的作用。将辖区内纳税人按照地域或税源大小分配给评估人员，评估人员在日常管理中，多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，对企业纳税情况进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题嫌疑的或低于警戒指标的纳税人进行重点跟踪监控，找准产生异常申报的真实原因，有针对性的采取措施，防止税收流失。通过纳税评估，使原有的税务登记、等级认定等信息能够适时更新，得到充分利用。同时，我们在立足现有纳税企业申报资料的基础，通过社会综合治税信息等渠道，随时掌握企业的生产经营情况、资金变化情况，进一步拓宽资料的占有领域，对企业实行全方位的监控。我们还进一步加强同工商、金融、计划等部门的横向联系，全面掌握企业经营变化情况，为纳税评估提供真实可靠的依据。

三、按纳税评估操作规程，实施纳税评估。

我们根据纳税评估操作流程，确定评估对象，按照所搜集的评估对象有关资料，运用预先设定的条件和参数，根据国家有关法律、政策法规和工作经验，对评估对象的相关资料依据相关数据指标进行测算和对比分析，查找存在的疑点、问题及其形成原因。就发现的问题和疑点，邀请评估对象进行纳税约谈、询问核实，并就评估分析和纳税约谈过程中确认的问题，根据有关政策法规作出评估结论和进行相应处理，最后纳税评估机构将已终结评估的资料分户整理、装订成册、编号归档。从而使纳税评估工作得以顺利展开。

四、积极开展日常评估、专项评估等各项纳税评估工作。

一是搞好日常评估试点工作。日常评估，是纳税评估的一种重要评估方式，是日常税收征收管理的一项重要措施。目前，我县在直属分局、城关分局和部分农村分局对日常纳税评估正在进行试点工作。这些分局都设立了纳税评估岗，指定专人按照简易程序，对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收征管工作。专项评估是纳税评估的主要方式，为了确保专项评估的扎实推进，我们在法规征管科设立了专门的纳税评估办公室，选调业务水平较高、工作经验丰富、综合素质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作;并根据纳税评估的工作特点，划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、评定处理和评估复核等职责，建立起职责明晰、衔接紧密、监督制约的纳税评估工作运行机制。

五、统筹兼顾，搞好结合，讲求实效。

在实施纳税评估过程中，我们注重与其他几项重点工作的有机结合。

一是与“抓大控中定小”相结合，促进协调发展。在纳税评估过程中，我们推广了“重点税源逐户评估，一般税源按行业评估、零散税源按区域评估”的评估模式，不仅仅把纳税评估看作是对纳税人纳税申报质量评定处理的一项管理活动，更作为落实省局确定的“抓大控中定小”征管思路，切实提高税源监控水平的一项具体措施来抓，丰富了“抓大控中定小”的内涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。

二是与社会综合治税相结合，延伸综合治税功能。我们在评估分析时，充分利用部门提供的综合治税信息，既解决了纳税评估的信息来源，提高了纳税评估的准确性，又提高了部门信息的综合利用水平，延伸了综合治税功能。

三是与发票改革相结合，丰富发票改革内涵。我们在对建筑、餐饮等行业的纳税人进行评估分析时，充分借助税务机关掌握的纳税人发票使用量及发票金额开具情况，提高了评估分析的针对性、实效性和准确性。

四是与所得税汇缴相结合，解决汇缴难点问题。企业所得税汇缴检查发现疑点的，转入纳税评估程序，实施约谈核实，邀请纳税人就疑点问题进行解释说明。纳税人说明情况，主动补缴税款的，不予处罚;对疑点不能排除的，转入税务稽查程序。评估程序的介入，在一定程度上解决了汇缴重点检查中出现的“定案难、处罚难、入库难”的问题。

五是与纳税信用等级评定相结合，提高评定准确性。通过纳税评估，对纳税人的日常申报的准确性及时评定。

六、充分应用《XXXX地税纳税评估管理系统》。

我们在4月18日和19日，对全县纳税评估人员进行了软件操作培训，借助纳税评估软件系统，各分局通过纳税评估管理系统共提报了49条计划，本评估归档完毕的有48条，通过软件评估117户纳税人，评估税款285957元。通过软件评估有效解决了人工评估由于信息数据量大，处理不便、运算繁琐以及人员素质造成的纳税评估效率底，效果难以保证两大要害问题。

第二篇：纳税评估工作报告

篇一：纳税评估工作报告 纳税评估工作报告

时间： 2007年7月19日编号：

纳税评估对象:xx市xx食品有限公司 纳税人识别号 xxxxxxxxxxxxxxxx 评估所属时期 2007年1—6月 评估税种 增值税 企业基本情况

xx市xx食品有限公司成立于2005年3月1日，经济性质是私营有限责任公司，行业类别为其它未列明的食品制造，注册资本100万元，经营范围农副产品生产加工及销售。2005年10月15日日被认定为增值税一般纳税人，企业所得税由国家税务局征管。

二、评估对象确定 指标名称 测算值 发布值 偏差幅度(%) 费用销售比 51.12 5-10 592 增值税纳税评估监控系统显示xx市xx食品有限公司2007年1-6月份实现销售收入为56170.95元,管理费用28712.61元, 费用销售收入比达到51.12%，偏高属于异常,被确定为当期纳税评估对象。 案头分析情况

针对该公司纳税情况异常,评估人员充分运用“一户式”管理系统、征管信息系统中的数据信息、纳税申报表中的有关财务信息、税收管理员日常管理动态信息，对该企业的申报信息、财务信息、税负信息等各方面进行初步分析。

1、管理费用1-6月份28712.61元,而同期实现销售收入为56170.95元,截止6月利润总额为¬-21237.41元. 管理费用1-6月份费用销售收入比高达51.12%，属于不正常。

2、应收帐款及预付货款截止6月份底累计157667.28元;其它应收款截止6月份累计为624436.96元;应付帐款用预收货款截止6月份累计为157667.28元，而1-6月份销售额仅为56170.95元, 该公司应收帐款及预付帐款、应付帐款和预收货款与生产经营现状不配比，情况异常。

3、存货截止6月份底累计184400.74元，2007年以来几乎没有变化，这与企业正常经营不符，属于异常。

通过以上各种情况对比分析,发现以下疑点:

1、6月份企业费用率过高,可能存在隐瞒收入的问题。

2、企业全年应收应付款余额过大，可能存在销售未作收入的情况。

3、存货量过大是否真实。 约谈举证情况

针对以上分析中存在的疑点，评估人员制定了详细约谈提纲，下达了《约谈评估约谈举证通知书》，对公司相应人员进行约谈，在约谈过程中公司财务人员介绍了该公司经营现状并对评估中发现的疑点进行了举证解释。

1、公司2007年1-6月份费用与销售收入比高是因为由于公司股东之间产生了纠纷，公司今年以来一直没有正常生产，而管理人员的工资并没有少，就造成了费用与销售收入比高，不存在隐瞒收入。

2、公司的应收和应付款高是公司中股东王xx向刘xx股东借款，股东王xx又将借款作为投资，而实际又未投入资金到公司，公司现在资金实际只由股东刘xx一人出资，由于王xx股东资金未交造成了公司的应收和应付款高，不存在销售未入帐。实地核查情况

为了核实约谈举证内容，掌握该公司的真实情况，评估人员经领导批准，按程序转入核查环节，决定对该公司的会计帐本，仓库实物明细帐本和出入库单等有关资料数据进行重点查实，并对仓库管理人员进行了询问。经实地核查情况如下：

1、帐面情况与公司财务人员所谈一致，情况属实。

2、库存实物与帐面相符。 评估认定处理

在做好约谈举证和实地核查后，经分局纳税评估集体审理，得出意见如下： 该公司在纳税评估中存在的疑点可以排除。 回归分析结果

指标名称 测算值 发布值 回归值 备 注 销售费用比 70-88 正常 回归分析情况正常。 管理建议 该公司由于法人与股东中发生纠纷致使长期停产，建议停止对该企业发售发票，做好注销税证及取消增值税一般纳税人的的准备工作。篇二：纳税评估工作岗位个人工作总结 纳税评估工作岗位=个人原创，绝非网络复制，欢迎下载= 转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在×××(改成纳税评估岗位所在的单位)纳税评估工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好纳税评估岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在纳税评估工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的纳税评估工作任务，履行好×××(改成纳税评估岗位所在的单位)纳税评估工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在纳税评估工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：

一、思想上严于律己，不断提高自身修养 一年来，我始终坚持正确的价值观、人生观、世界观，并用以指导自己在×××(改成纳税评估岗位所在的单位)纳税评估岗位上学习、工作实践活动。虽然身处在纳税评估工作岗位，但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神，不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在×××(改成纳税评估岗位所在的单位)纳税评估工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策，尽职尽责，在纳税评估工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。

二、工作上加强学习，不断提高工作效率

时代在发展，社会在进步，信息技术日新月异。×××纳税评估工作岗位相关工作也需要与时俱进，需要不断学习新知识、新技术、新方法，以提高纳税评估岗位的服务水平和服务效率。特别是学习纳税评估工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此，才能提高×××纳税评估工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习×××纳税评估工作岗位工作有关业务知识，并总结吸取前辈在×××纳税评估工作岗位工作经验，不断弥补和改进自身在×××纳税评估工作岗位工作中的缺点和不足，从而使自己整体工作素质都得到较大的提高。 回顾过去一年来在**(改成纳税评估岗位所在的单位)纳税评估

工作岗位工作的点点滴滴，无论在思想上，还是工作学习上我都取得了很大的进步，但也清醒地认识到自己在×××纳税评估工作岗位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入，尤其是将思想理论运用到×××纳税评估工作岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的×××纳税评估工作岗位工作中，我一定会扬长避短，克服不足、认真学习×××纳税评估工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取，把工作做的更好，为实现中国梦努力奋斗。展望新的一年，在以后的**(改成纳税评估岗位所在的单位)工

作中希望能够再接再厉，要继续保持着良好的工作心态，不怕苦不怕累，多付出少抱怨，做好纳税评估岗位的本职工作。同时也需要再加强锻炼自身的纳税评估工作水平和业务能力，在以后的工作中我将加强与纳税评估岗位上的同事多沟通，多探讨。要继续在自己的工作岗位上踏踏实实做事，老老实实做人，争取为**(改成纳税评估岗位所在的单位)做出更大的成绩。

篇三：纳税评估2015上半年工作总结 税源管理科2015年上半年工作总结 区局：

2015年以来，税源管理科按照区局工作部署和工作要求, 在

区局的指导下，认真贯彻落实省局、市局对税收风险应对工作部署，以税收风险管理系统应用为依托，不断提高税收管理质量，强化税源管理，进一步夯实了税收管理基础，有效的带动了纳税评估工作的开展，不断的促进纳税评估工作的科学化、专业化和精细化发展。现将2015年上半年的主要工作开展情况总结如下：

一、2015年上半年主要的工作

1、坚持风险管理为导向，做好风险应对工作。税源管理科

依托税收风险管理系统，积极开展日常评估、专项评估和重点评估，2015年上半年，已完成各类风险应对任务计 户(次)，发 现有问题户(次)，评估入库税款 元，征收滞纳金元，抵顶留抵 元，弥补亏损元，合计增加税收 元。

2、有效开展纳税评估，化解税收执法风险。在纳税评估过

程中我科严格要求按照现行文件规定、规程展开工作，确保文书资料齐全，程序合法有效;强化评估人员的内功提升，熟练掌握纳税评估工作流程，坚持两税联评，扎实提高评估质量;强化对纳税人的申报数据的梳理、分析，利用第三方的情报信息，发掘问题，找准疑点，促进纳税评估工作有重点、有计划，做到有的放矢;强化纳税评估建议的应用，针对发现的问题，向企业和税源管理部门提出合理化建议，促进企业财务、税收核算水平和征管质量的提升。

3、完善风险应对规章制度，制定并实施《台儿庄区国家税务局纳税评估操作规程》。2015年，我们根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税评估管理办法》、山东省国家税务局《纳税评估管理操作规程》，结合我区税收征管工作实际，制定并实施《台儿庄区国家税务局纳税评估操作规程》。通过制定本规程，详细梳理纳税评估工作流程，明确纳税评估中的工作流程、岗位责任、工作衔接及流转文书等事项，使各环节的工作范围更明确，职责更清晰。

二、当前工作中存在的问题

1、人员不足问题突出，纳税评估工作是一项系统的工作，需要对评估对象进行详细的、全方位的分析，这些工作不是一个人两个人可一完成的，需要一个完整的团队来协同作战。我科专职纳税评估人员少、工作量大，实际纳税评估工作中存在一些不严谨、不规范的情况，满足于浅层次解除预警信息，存在应对数量多、应对不深不透的问题。

2、现有的从事纳税评估工作的人员专业能力存在欠缺。目前，税务评估人员虽然有一定的业务基础和工作经验，但未进行过相应的专业学习和培训，评估没有技巧，加上评估人员平时不了解企业生产经营情况和财务状况，在评估时很难抓住企业的关键点，造成了评估工作费时费力，达不到理想的效果。

3、纳税人提供的财务资料不完善，利用价值很低。纳税评估应该通过对纳税人的各种财务指标，结合各税种申报情况进行案头分析，发现疑点。目前，税务机关对企业财务人员疏于管理，财务人员队伍混乱，水平参差不齐。许多会计人员责任感不强，给税务机关报送的数据不完整、不真实。这种情况导致评估人员在案头分析阶段得出的结论无法反映企业的真实问题，发现的疑点也不好落实。

4、在评估过程中，存在企业不配合、阻挠、躲避等现象，造成评估工作被动，特别是当前评估部门缺乏有效的强制手段，更加凸显了评估部门“身单力薄”“孤军奋战”的工作局面。 2015年下半年，我科仍要以年初确立的指导思想、基本思路和总体目标为基准，切实抓住税收风险应对工作为根本，为提高评估质效作出积极努力。我们认为应该从以下几个方面入手做好风险应对工作：

1、健全税收风险管理体制，加强风险应对过程控制。制定风险应对规范，做好风险应对事前监控;规范风险应对流程，加强风险应对事中管理;加强风险应对复审，实现风险应对事后监督;建立风险应对评价体系，加强风险应对绩效考核。具体说来，就是制定风险管理各个环节切实有用的、具体的操作规程和工作标准，并落实到日常工作中。

2、完善评估企业的后续管理，争取做到“评估一户、处理一户、规范一户”，做好被评估企业的跟踪服务，在处理企业问题的同时，规范企业财务制度，杜绝同类问题的再次发生。加强风险联动各部门之间的信息共享，堵塞管理漏洞。

3、加强纳税评估方面的知识培训与学习。从当前干部队伍的现状来看，干部的知识结构、适应能力、管理水平与当前征管改革的要求、信息化应用的要求还不相应，税务干部的管理理念、知识结构、管理技能需要加快更新，干部素质需要进一步提高。这就需要加强纳税评估方面的知识培训与学习，让每一名国税干部职工都“懂评估，会评估，能评估”，从而使纳税评估成为日常税收工作的重要手段。

总的来说，今年上半年取得了一些成绩，在某些方面有所突破和创新。但有些工作做得还不够，如建立风险管理联动工作机制方面落实不够，风险管理联动机制配合有待加强等等。2015年下半年，将把这些工作作为重点加以突破，力争取得更好成绩。 特此报告!

第三篇：日常纳税评估工作规范(试行)

名

称：日常纳税评估工作规范(试行)

日常纳税评估工作规范(试行)

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第一章 总 则

第一条

为加强税源管理，提高日常纳税评估工作的质量和效率，根据国家税务总局《纳税评估管理办法(试行)》(国税发〔2005〕43号)的规定，结合我省实际，制定本规范。

第二条

日常纳税评估是基层税源管理部门及其税收管理员对直接管理的纳税人纳税申报的真实性、合法性、合理性进行分析和判断，并据此进一步加强税源管理、改善纳税服务的行政管理行为。

第三条

日常纳税评估工作应依托信息化手段，建立并运用税收管理员工作平台开展。遵循分类实施、因地制宜、人机结合、简便易行的原则。

第四条

基层税源管理部门要加强与其他业务部门协调配合，积极参与税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查的良性互动。

第五条

各级地税机关应将日常纳税评估工作纳入税收管理员的工作职责，明确税收管理员在日常纳税评估工作中的具体责任、工作任务、工作流程和工作规范。税收管理员对所管辖纳税人的日常纳税评估负直接责任，基层税源管理部门的所(分局、科)长对所辖重点税源户的日常纳税评估工作负直接责任，并对所辖所有管户的纳税评估工作负领导责任。

第六条

基层税源管理部门及其税收管理员应结合管户特点，采取各类行之有效的方法和手段，积极开展日常纳税评估工作，提升纳税人税法遵从度，减少税款流失，提高税收征管质量和效率。

第七条

日常纳税评估的工作流程是：确定评估对象——案头分析审核——疑点核实处理——立项专业评估。

第二章

确定评估对象

第八条

日常纳税评估的对象为基层税源管理部门及其税收管理员负责管理的所有纳税人。

第九条

下列纳税人为日常纳税评估的重点评估对象：

(一)税负异常变化，达到或超过评估指标预警值的纳税人;

(二)长时间零申报和长期亏损的纳税人;

(三)纳税信用等级较低的纳税人;

(四)日常检查和税务稽查中发现问题较多的纳税人;

(五)上级税务机关根据工作需要安排评估的纳税人。

第十条

日常纳税评估对象可以通过计算机和人工相结合的方法进行筛选提取。

第十一条

日常纳税评估对象确定后，税收管理员应当在《税收管理员工作手册》中记录纳税评估对象清单。基层税源管理部门应建立日常纳税评估台账，实施跟踪管理。

第三章

案头分析审核

第十二条

案头分析审核是基层税源管理部门及其税收管理员对纳税人的纳税申报数据进行逻辑分析，审核纳税人的申报数据是否存在疑点问题的工作过程。案头分析审核是日常纳税评估工作的重点。

第十三条

案头分析审核的具体内容主要包括：

(一)依据税收法律、行政法规和政策，分析审核纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项税款是否按期入库;申请减免缓抵退税是否符合税法规定并正确履行相关手续;发票领购是否存在异常情况;收入、费用、利润及其他有关项目的纳税调整是否符合税法规定;

(二)将纳税申报数据与企业财务会计报表数据进行比对分析，审核申报数据的逻辑关系是否存在异常;

(三)将纳税人申报数据与上期或历史同期相关数据进行纵向比对分析，审核申报数据是否发生重大异常变化;

(四)将纳税申报数据与同行业数据进行横向比对，并考虑相关指标的影响因素，审核申报数据与同行业数据是否存在不合理差异;

(五)将纳税申报数据与税收管理员日常管理中掌握的纳税人生产经营情况进行比对分析，审核申报数据与纳税人实际生产经营情况是否相符合。纳税人生产经营的具体情况包括：生产经营的主要产品(商品)的生产、销售情况、单位产品原材料耗用及能耗、物耗情况、产品的生产工艺流程、采购销售渠道、产品(商品)的库存情况以及往来账项变动情况等;

(六)利用外部获取信息进行对比分析，审核申报数据是否存在异常。包括：利用国税部门的增值税、消费税信息，审核纳税人城市维护建设税、教育费附加申报缴纳是否存在异常情况。利用政府有关部门和中介机构等发布的相关信息，审核纳税人相关税种申报缴纳情况是否真实等。

第十四条

税收管理员在日常纳税评估工作中，可以参照专业纳税评估方式方法，综合运用各类指标及其预警值进行配比分析。

第十五条

案头分析审核的主要依据及数据来源是：

(一)“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料;

(二)税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息;

(三)上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值;

(四)本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。

第十六条

税收管理员在案头分析审核时，应将分析审核的情况在《税收管理员工作手册》上做相应的记录。

第十七条

对实行定期定额(定率)征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行案头分析审核，以判断定额(定率)的合理性和是否已经达到起征点。

第十八条

经案头分析审核，发现纳税人纳税申报数据存在疑点问题的，应对疑点问题进行核实处理。

第四章

疑点核实处理

第十九条

疑点核实处理是对经案头分析审核发现的纳税人纳税申报数据存在的疑点问题进行进一步的核实，并依法进行分类处理的工作过程。

第二十条

对经案头分析审核发现的涉税疑点，可按要求采取税务约谈、管户巡查以及电话、传真、信函、网络等其他便捷有效的方式进行核实，并做好相关记录。

第二十一条

日常纳税评估中税务约谈的对象是企业的办税人员，税务约谈的时间、地点由双方协商确定。

第二十二条

对不接受税务约谈，或必须到纳税人生产经营场所了解情况、审核账目凭证的，税收管理员可按规定程序进行管户巡查，核实相关情况。

第二十三条

税收管理员应将税务约谈、管户巡查等疑点核实情况在《税收管理员工作手册》上进行详细记载。如有必要，可以由纳税人的办税人员或财务人员签字确认。

第二十四条

疑点核实工作结束后，对纳税人经案头分析审核和核实后的疑点问题应按照有关规定进行评估结果处理。

第二十五条

对发现的疑点问题经案头分析审核和疑点核实后事实清楚的，可参照专业纳税评估的评定结果处理方法和要求,移交稽查部门查处或责成纳税人自行补正。对移交稽查部门查处的日常评估案件，税收管理员应依据《税收管理员工作手册》的记录起草《纳税评估报告》一并移交稽查部门。

第二十六条

对发现的疑点问题情况复杂，税收管理员无法进行进一步核实的，应移交纳税评估委员会立项进行专业评估。

第二十七条

基层税源管理部门及其税收管理员应根据日常纳税评估工作中发现的问题，不断改进和完善税源管理和纳税服务工作。

第二十八条

对经日常纳税评估，发现纳税人在税收政策理解、财务核算、内部控制制度等方面存在的问题，税收管理员应当向纳税人提出有针对性的建议，并要注意做好日常政策宣传与辅导工作。

第二十九条

基层税源管理部门要加强日常评估资料管理，本着“简便、实用”的原则，建立纳税评估档案，妥善保管纳税人报送的各类资料，保护纳税人的商业秘密和个人隐私。《税收管理员工作手册》上记录的纳税评估信息和《纳税评估报告》是税务机关的内部资料，不得发给纳税人，不作为纳税人行政复议和诉讼依据，纳税评估资料也不得作为税务稽查案件处理的依据。

第五章 附 则

第三十条

税收管理员在日常纳税评估工作中徇私舞弊，瞒报评估真实结果的，或不移交应移交案件的，按照有关规定给予行政处分。

第三十一条

各级地税机关要建立健全日常纳税评估工作岗位责任制、评估复查制和责任追究制等制度，加强对评估工作的日常检查与监督考核。

第三十二条

各市地税局可根据本规范，结合当地实际制定具体的实施办法，并报省局备案。

第三十三条

第三十四条 本办法由陕西省地方税务局负责解释。 本办法自发布之日起施行。

第四篇：2013年纳税评估工作思路

城区分局2013年纳税评估工作思路

----科学规范纳税评估体系 强化税源管理

按照市局统一部署，2013年分局将积极探索评估管理新模式，强化行业涉税信息采集，严格评估程序，开拓多元化评估办法，增强评估实效，逐步建立起一个规范的纳税评估体系，力争使分局纳税评估工作再上一个台阶，真正实现 “以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。根据这一指导思想，制定2013年纳税评估工作思路：

一、按照市局的工作要求，按时保质、保量地完成各项评估工作任务，并严格按考核指标认真落实。

二、建立科学规范的纳税评估体系，强化税源管理。 强化税源管理，建立科学规范的纳税评估体系是关键。我们将结合城区分局的实际，首先是确立专项评估和日常评估相结合的工作格局。日常工作中以市局下达的专项评估任务为工作重点，保正计划的实施率百分之百，同时抓住日常评估不放松，坚持专项评估和日常评估相结合。对评估出的突出问题，重点问题和带有代表性的问题，集中人力物力重点解决，保证评估质量。

其次是制定符合分局实际工作的纳税评估管理办法。我们将依据国家税务总局《纳税评估管理办法(试行)》、《税收管理员制度》以及青岛市局2013年重点工作项目等相关规定，结合城区分局实际情况制定纳税评估工作规程，以便

达到纳税评估工作效率和质量的进一步提高。

三是实行多元化的评估方法，由单一税种的评估向多税种全面评估过度。从整体工作出发，实行多税种同时评估的模式，做到评一户规范一户。就城区分局钢材销售市场、金属制品及钢构设备制造行业相对集中的实际情况，对这几个行业的评估我们将重点采取评估教材提到的“产品(行业)链分析法”，并结合实际，灵活、综合运用其他定量和定性分析法进行评估，譬如投入产出法(产品单一的工业企业)和以进控销法(钢贸企业)等。通过ctais提供的企业上游产品或行业的涉税信息或其申报的销项税额信息，与企业的进项税额进行比对，如不相一致，则企业有购进货物不入账，收入不开票，进行帐外循环的可能，或上游产品或行业有隐瞒收入的可能。通过ctais提供的企业下游产品或行业的认证信息或其申报的进项税额信息，与企业的销项税额进行比对，如不相一致，则企业有隐瞒收入的可能，或下游产品或行业购进货物不入账，收入不开票，进行帐外循环的可能。通过“产品(行业)链分析法”可以使钢贸行业和钢构设备制造行业税源管理工作形成一盘棋，做到分析、评估、整改、完善一条龙，从而突出了行业评估的重点性，规范了行业纳税秩序。我们在评估过程中将深入到企业生产现场，了解各个纳税环节，采用实物与数字相核对、帐内和帐外相核对等，就财务而言我们将采用顺查法、比对法、核对法及控制评估

法等多种定量定性分析方法，以便从中发现问题，找出问题的根源，保证税源不流失。

四是抓住选评对象的源头，将评估效果最大化。在选择评估对象过程中，我们采用人机结合的办法，首先从纳税申报入手，核对财务各项指标，与同行业以及历年指标数相核对，依托计算机，从管理软件中调取相关数字，集中比对，从中发现疑点，确立评估对象，以便提高评估效率;在挖掘税源的同时，在事前或事中减少了涉税违法行为的发生。

今年分局将加大纳税评估力度，从深度和广度两个方面进行评估，其重点是对分局的重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零申报和负税负、连续几年亏损(长亏不倒)的纳税人以及在日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人列为纳税评估的重点分析对象。从中发现管理的薄弱环节，通过分析被评估对象存在问题的共同点和不同点，从而帮助纳税人提高其纳税遵从度，集中行业相关人员进行研讨，提高纳税人落实国家税收政策的水平。

五是进一步增强纳税评估工作的前瞻性，积极寻找分局征管工作中的风险和隐患(如房地产业、连续多年亏损、运输发票等问题)。

三、根据市局公布的纳税评估指标预警值，结合纳税人的实际情况测算分局的纳税评估指标预警值，对所筛选出的异常情况进行深人分析并作出定量和定性的判断;对评估分

析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。

四、要根据各类纳税信息资料，税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，青岛及胶州市局发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预暂值以及主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，纳税人申报纳税相关的其他信息。采取案头审核比对，设置相应的预警值，与同行业相关数据进行横向比较，与历史同期相关数据进行纵向比较;与其生产经营实际情况相对照等方法，进一步确认纳税人在纳税过程中所存在的问题。

五、纳税评估结束后根据纳税人存在一般的税务问题的应提出具体“补税及加收滞纳金”的处理意见;纳税人存在严重的税务违法行为并涉及行政处罚的，应向相关部门提出处理和处罚建议和意见;纳税人存在虚开或接受虚开增值税专用发票，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等行为的应制作《移交稽查建议书》，转交稽查部门处理。

六、每月或每季度要根据纳税评估结果就分局在日常税收管理中存在的问题向分局内部及市局相关部门提出进一步加强征管工作的建议和意见。

七、要根据所辖税源的规模、管户的数量等工作实际情况，结合自身纳税评估的工作能力，制定评估工作计划，合

理确定纳税评估工作量，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。同时要做好评估资料整理工作，本着"简便、实用"的原则，建立纳税评估档案，妥善保管纳税人报送的各类资料，并注重保护纳税人的商业秘密和个人隐私;

八、以案帮学，促管增收，不断提高纳税评估工作人员的综合素质和评估能力。

保证评估质量，提高评估人员素质是关键。在促管增收，提高业务素质方面，我们重点将做好以下几项工作。一是采用以评估实例为载体，强化干部的业务素质。通过学习研究其他各局的评估实例，学习其中的评估方法，评估程序，评估指标以及评估管理等，总结先进的科学的经验为我所用，提高干部的综合评估能力，使我们的评估工作不断进步和完善。二是通过主评人员逐案讲评，来提高干部的法律意识、程序意识、服务意识。在日常工作中，将实行一户一评的管理办法，即每个评估小组在定期的汇报会上，对自己所评的企业进行讲评，分析疑点的过程，取证的要件，政策的引用以及征管的合理化建议等，都做详细的阐述，组织全体人员进行研究分析，一方面可以避免执法上的不规范，另一方面也可以在很大程度上提高了干部的实际工作水平。三是实行相互制约式的工作流程，相互监督，相互促进。在选择评估对象上，由综合业务岗依据计算机和各种申报资料确定对象;由分局纳税评估专业小组进行行业和重点业户分析，从

政策上找出易发生问题的环节，进行复核;最后上报市局征管科审批立案，以保证评估对象选择的科学性和公正性。对评估的业户，实行跟踪督导，定期进行回访，保证评估成果的落实。在税款征收上实行分离制度，将评估结果移交纳税服务科进行征收管理，实行评收分离，相互监督。四是落实目标管理，保证评估质量。认真落实目标责任制，将评估人员的岗责落实到每个人头上，各负其责，责任分明，与目标奖惩挂钩。工作考核，鼓励先进，带动后进。通过系统的组织学习、培训、交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，把纳税评估工作提高到一个新的水平。

九、密切联系市局各管理部门，加强协调沟通工作。

十、加强党风廉政建设工作，树立良好的国税形象。 十

一、加强自身建设、加强团队建设，努力提高团队的政治素质、业务素质和综合素质。2013-02-02

第五篇：怎样提高纳税评估工作质量

在征管改革逐步深入，税务内部分工越来越走向精细的今天，纳税评估已成为税务管理机关对税源日常管理监控的一项正常、有效的手段。纳税评估目的是为进一步加强税收征管，规范纳税评估程序，及时发现和处理纳税申报过程中的错误和异常申报现象，提高纳税申报质量，有效堵塞税收漏洞，增进税企交流，提高全省地税机关管理服务水平，是一项国际通行的管理制度，大部分国家都已建立纳税评估体系和纳税评估模型。纳税评估作为申报征收和税务稽查之间的联系纽带，是征收与稽查的结合点，是构成税务稽查体系的基础。一方面，纳税评估经过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可以使稽查选案环节避免随意和盲目，而且可以使稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强;另一方面，纳税评估有利于税务稽查内部的专业化分工并对稽查实施产生制约，有

一、纳税评估体系存在的问题，

目前由于纳税评估还处于起步阶段，我们在从事纳税评估中还存在许多问题急需解决，纳税评估的作用还没有充分发挥出来，纳税评估体系还需不断完善，主要问题表现在：

(一)纳税评估信息量严重不足，纳税评估还处于闭门造车阶段。

评估资料信息的完整真实直接影响着评估的效率和成果。纳税评估的基础是纳税人信息、资料的采集、整理及分析，它是一项整体，是需要多部门协同合作，同时辅以信息化建设在技术手段上提供足够的支持。我们现在从事纳税评估依赖的信息仅来源于纳税人申报信息，由于种种原因，纳税人提供的信息数据质量不高，资料不全，相关信息不足，使纳税评估以财务税收分析为基础所必须的庞大数据源和其真实性无法得到保证。信息量少，准确性低，评估指标参考价值不大，评估质量不高，使评估开展困难重重。

(二)纳税评估缺乏统一标准，存在各自为战现象。

什么样的企业需要评估?评估的标准是什么?评估的方法是什么等等一系列问题目前都尚未明确，评估分析指标体系还没有建立，纳税评估还处于各自为战状态，使评估质量参差不齐。

(三)个别干部对纳税评估认识不够，纳税评估人员素质还不能适应评估要求。

纳税评估是涉税资料和相关信息进行分析的一项综合性、系统性、复杂性的业务，要求干部具备丰富的业务知识、专业技能、财会知识、计算机操作和综合判断能力。而目前一些干部对纳税评估的认识还不到位，将纳税评估流于形式，同时纳税评估人员素质还不能适应评估要求，评估还停留在表层上，评估作用没有得到充分发挥。

(四)纳税评估监督机制不够完善。

1、一些基层单位由于人员配备不足，而任务较重，没有实行纳税评估复评制度，缺乏必要的监督机制。

2、由于纳税评估的质量难以量化考核，经评估过的纳税人的实际状况到底怎样，除了直接参与评估的人员，其他人很难搞清，这就使得确定评估税款的偷税与否，以及应补税款的多少上难以建立一个科学有效的考核机制逐一考核认定。

二、针对以上问题，应采取以下几方面措施，构建科学的纳税评估体系，规范纳税评估，促进税务稽查质量的提高。

(一)制定纳税评估规范性文件，统一政策，规范纳税评估的运行。

应尽快以文件的形式对纳税评估的概念、评估范围、内容、岗位责任、执法方式、规程等加以明确。研究制定科学的纳税评估方法体系和指标体系，合理确定程序和文书档案管理，提高评估的可操作性，使纳税评估有章可循，彻底扭转现阶段评估的被动局面。

(二)规范信息化建设，建立健全资料库。

目前企业信息资料取得、资源共享存在一定难度，必须要通过信息化技术建立纳税户信息共享系统，规范信息化建设。如内部应建立包括非正常户数据库、吊销户库、纳税人不良信息库等，外部要通过沟通协调相关政府部门，建立并维护外部信息库，如工商登记信息库、国税信息库、劳动及社会保障局信息库、房地局信息库、行业管理信息库、社会公共信息库以及透过媒体、互联网等途径收集与纳税人有关的各种信息等，建立以预测评估、监测评估、稽核评估、评估披露为主要内容的企业信息平台和纳税评估系统，形成一定的阵容和覆盖规模，实现征收与稽查之间协调运行的机制。

(三)明确职能，规范评估与征收、稽查关系，形成合力。

明确纳税评估与征收管理、稽查的岗位职责，并纳入征管流程，以严格的督查考核促进落实。具体应做到：一是做好纳税评估与日常管理的职责分工;明确纳税评估目的，纳税评估要按照税收征管的管理要求有重点、有针对性地开展。二是建立与征收、稽查、税

政等部门之间的内部联系会制度，定期分析不同行业、不同类型纳税人的生产经营规律，及时、准确掌握税源变化动态。三是强化纳税评估的成果管理，提高评估信息的共享度。对行业评估及典型个例中发现的征管问题和建议及时提交到管理部门;对在评估中发现的涉嫌重大偷税案件及时移交稽查环节处理，支持稽查打击职能的高效发挥，形成税务管理强大的内部合力。

(四)规范纳税评估“两权”监督，加强纳税评估队伍建设。

1、健全纳税评估岗位责任制和考核机制。按照新机构岗责体系设置要求和税务精细化管理原则，建立内部创新激励机制，对评估人员实施能级管理，明确职责分工，并实施量化考核，择优上岗，形成一种良性向上的氛围。

2、进一步强化评估人员专业培训。坚持业务学习经常化、制度化、系统化，要求纳税评估人员掌握各项税收政策，熟悉企业财务制度，熟练操作计算机技能，具备独立分析、判断和解决问题的综合能力，不断推进纳税评估的发展。

总之，在当前税收征管环境和征管体制尚不十分健全的情况下，适时地开展纳税评估对强化税源监控，加强执法刚性等方面起着十分积极的作用，我们应积极进行分析研究，早日建立一个规范的、科学的纳税评估体系，切实提高税务评估的质量。(