上市公司内部控制论文提纲

论文题目：农业上市公司内部控制问题及改进研究 ——以獐子岛集团为例

摘要：经济形势逐渐向好,给企业带来了良好的发展机遇,然而与此同时市场环境复杂多变,企业发展面临严峻挑战。农业在我国是第一产业,我国经济的稳步发展离不开农业类公司水平的提升。农业行业上市公司在交易中存在的诸多不可控的因素取决于行业本身的特殊性,而这些不可控的因素不光可能引起公司的财产风险,还有可能进一步造成其生产经营上的风险。因此必须要重视企业的内部控制,形成有效且完善的内部控制体系并有效执行,这对农业上市公司的经营发展至关重要。本文选取农业行业内的代表性企业——獐子岛为例,充分借鉴已有文献研究,基于内控五要素相关理论,在COSO框架五要素的基础上针对獐子岛集团这一典型案例设计内部控制评价指标体系,并通过问卷调研和统计分析,从五个维度评估内控有效性,通过定性与定量相结合的方式,指出存在的主要问题:内部控制环境不稳定、内控风险评估失效、控制活动执行未起到应有的效果、信息披露和沟通滞后、内控监督未能充分发挥作用。究其原因在于,受到獐子岛公司的发展历程和背景的影响、加之农业类公司的特殊性、对内部控制不够关注导致内控流于形式、效果不佳,存在诸多问题。基于此,分别从建立健全内控环境、建立科学系统的风险评估体系、加强对控制活动的执行力度、及时进行信息沟通与反馈、加强对信息的监督管理力度等方面,提出具体的对策建议。本文通过对案例企业的研究,为我国农业行业上市公司更加有效的执行内部控制制度,提供必要的决策依据和参考,研究有助于农业企业建立完善的内控机制,并提高执行效果,促进农业上市企业的健康发展。

关键词：农业上市公司;内部控制评价体系;内部控制改进

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1.绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献

1.2.2 国内文献

1.2.3 文献述评及问题提出

1.3 研究思路及研究内容

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.4 研究方法和技术路线

1.4.1 研究方法

1.4.2 技术路线

1.5 创新点与不足

1.5.1 创新之处

1.5.2 不足之处

2.相关概念及理论基础

2.1 相关概念及其含义

2.1.1 内部控制的含义

2.1.2 农业上市公司界定

2.2 相关理论

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 控制理论

3.农业上市公司内部控制评价依据概述

3.1 农业上市企业内部控制现状

3.2 农业上市企业内部控制评价框架及有效性

3.2.1 COSO内部控制框架

3.2.2 公司内部控制有效性

3.3 农业上市公司内部控制评价指标体系构建原则

3.3.1 科学性原则

3.3.2 可测性原则

3.3.3 系统化原则

3.3.4 适应性原则

3.3.5 客观性原则

3.3.6 定性与定量相结合的原则

4.獐子岛内部控制评价及分析

4.1 公司基本概况

4.1.1 獐子岛公司简介

4.1.2 公司业务及流程特点

4.2 公司内部控制调研设计与数据收集

4.2.1 内部控制测量指标设计

4.2.2 问卷内容与样本数据收集

4.2.3 样本数据分布情况

4.3 信度效度分析

4.3.1 信度分析

4.3.2 效度分析

4.4 獐子岛公司内控问题调研分析

4.4.1 控制环境不稳定

4.4.2 风险评估失效

4.4.3 控制活动执行失效

4.4.4 信息披露滞后

4.4.5 监督未发挥作用

4.5 獐子岛内部控制问题产生的原因

4.5.1 公司对内部控制不够重视

4.5.2 缺乏专门的内控制度文件

4.5.3 行业特殊且存货盘点存在风险

5.关于改进农业上市公司内部控制的建议

5.1 建立健全稳定的内部控制环境

5.1.1 完善高层权力制衡机制

5.1.2 加强人力资源管理

5.2 建立科学系统的风险评估体系

5.3 加强控制活动执行力度

5.4 充分及时的信息沟通

5.4.1 建立有效信息沟通机制

5.4.2 标准化内控报告

5.5 全面加强监督力度

5.5.1 加强内部监督

5.5.2 强化外部监督

6.结论及展望

参考文献

附录 《獐子岛公司内部控制现状调研问卷》

一、基本信息

二、内部控制现状调研

致谢