审核作用

审核作用（精选十篇）

审核作用 篇1

1 文件的增值

文件的作用是沟通意图、统一行动, 即通过文件的编制下发与执行, 来规范管理行为、指导施工生产。文件形成本身不是目的, 它应是一项增值活动。内审恰恰可以通过对质量管理体系的审核, 验证体系文件是否充分、适宜、具有可操作性, 并通过文件不断的修订完善来优化管理流程, 增强其适宜性、强化其指导作用, 促进并提高管理质量, 实现文件的增值。

质量管理体系文件主要包括质量方针、质量目标, 质量手册, 程序文件及支持性文件 (包括记录) 。其中管理规定、管理办法、质量计划、施工技术方案、技术交底、作业指导书等支持性文件是具体实施管理与指导施工的文件, 或多或少存在着问题, 增值空间相对较大。如, 项目主要的策划文件———质量计划, 因三边工程、图纸滞后等原因, 项目之初具体施工内容不明确, 项目部编制质量计划常靠施工经验编写, 易出现机具、人力等资源投入计划不准确, 关键工序的确认及其质量控制措施不完善等问题, 随着项目施工内容的具体明确和外部环境变化, 项目之初编制的质量计划甚至起不到指导施工作用。因此, 内审员应多关注支持性文件中存在的问题, 通过文件完善促使文件增值作用的充分发挥[1,2]。

首先, 对于质量计划、施工技术方案等项目质量策划文件, 审核时不仅要关注策划文件的充分性、可行性与可操作性, 还要关注文件的变更是否及时, 以充分实现策划文件的指导作用。如, 项目质量计划应根据施工项目变化情况进行必要的变更, 如不涉及较大变更, 细节问题可在专项施工技术方案中体现并完善, 确保项目质量策划文件施工指导作用的真正发挥。例如:审核某项目部发现某反应器吊装方案未考虑吊车站位与吊装设备之间有建筑物, 易发生吊车能力不足导致安全质量事故。内审员与项目技术人员沟通得知, 编写方案时此建筑物未施工, 技术员考虑欠周全。对此项目部根据施工现场实际情况, 重新进行了吊装能力计算, 变更了吊装方案, 避免了吊装风险及事故的发生。此外, 内审还可以促进质量策划文件内容的优化, 提升项目管理质量、提高效率、保障施工质量、减少质量损失, 促进文件的增值。如审核某项目部质量计划发现, 项目部将所有工艺管线焊接过程识别为需要确认的过程 (不能由后续的监视或测量加以验证, 致使问题在产品投入使用后或服务交付后才显现的过程) , 而对合金钢管线及设备焊接后热处理过程却未识别。按公司程序文件要求, 对需要确认的过程应编制专项方案与交底, 明确质量控制措施、过程监测参数及进行必要的再确认等。整个控制过程相对复杂, 质量控制要求严格, 而对于给排水及冷却水等常压水线, 材质常见, 公司焊接技术成熟, 没必要识别为需要确认的过程, 人为的将工艺复杂化, 增加管理成本。而热处理过程是公司已明确识别的需要确认过程, 因热处理之后只进行硬度测试, 不能确保热处理后的晶间组织变化是否满足要求, 通过对热处理整个过程的控制来消除焊接应力, 确保焊接质量。可见, 在质量策划文件中确定哪些是需要确认的过程, 明确这类过程的质量控制方法与措施, 不仅可以确保施工质量, 还可以避免或减少返工与质量损失。

其次, 审核应加强对操作人员使用的施工技术交底、作业指导书设备操作规程等作业文件的关注。近年通过内审发现施工技术交底等作业文件存在通用要求多、针对性要求少、可操作性不强, 甚至出现计算错误等问题。如审核某项目施工现场临时用电交底, 存在高峰期用电及其控制内容错误, 接线系统不清楚且缺少平面布置图等问题, 这不仅不能起到指导施工的作用, 同时可能造成触电事故。类似这样的问题, 不仅要在出现问题的项目部进行整改, 同时通过内审反馈, 技术质量主管部门从系统管理抓起, 以文件抽查监控结合现场检查监督等多种方式来强化作业文件的可操作性, 切实起到指导作业人员施工的作用, 减少不合格品及事件事故的发生。此外, 审核还可促进管理制度的完善。如, 审核某作业单位发现由于公司近年组织机构的重组导致操作岗位人员工作标准中缺少仪表工的工作标准。通过体系主管部门与相关部门沟通, 补充完善了操作岗位人员工作标准, 作为操作人员上岗、考核的依据, 保障人员能力的同时, 保障施工质量。内审员还应强化对基层单位自编文件的审核, 以切实提高管理质量, 实现增值。如审核某现场材料库房, 库房内摆放着油漆、稀释剂等危险化学品, 库房内挂有项目自编的仓库管理制度, 其中第9条对危化品、剧毒品仅要求按专项规定严格发放, 未明确其储存及应急要求。与保管员沟通, 并不清楚危险化学品储存要求, 不知道泄露、爆炸等紧急情况该如何处理, 也未见过专项规定, 可见管理制度的不完善, 不仅不能规范管理还存在职业健康及环境风险。

2 过程的增值

由上论述可以看出, 通过内审发现质量管理体系文件存在问题并实施改进, 可以提高管理质量、降低风险、减少质量损失以达到增值的目的。但文件的增值不仅是编制下发与完善, 更重要的是落实到各个管理与操作过程中, 通过过程的不断改进真正实现增值。质量管理体系标准鼓励组织采用“过程方法”, 强调使用“过程方法”时, 从增值的角度考虑过程。因此, 要实现审核增值作用, 内审员不仅要关注单个过程的管理及其效果, 同时要关注过程之间的接口是否合理顺畅, 才能更好地改进过程管理, 实现增值。

2.1 关注单个过程的审核

内审时, 审核员多按质量管理体系标准条款进行审核, 比较关注单个过程及某个子过程, 通过审核发现过程的问题实施整改、进行过程改进从而实现增值。如, 审核某项目部质量控制过程发现, 项目部的质量通病预防措施计划中, 对连续浇筑混凝土容易出现的质量问题制定了预防措施。但在施工中, 混凝土浇筑系统出现故障, 导致了连续浇筑失败, 影响了混凝土质量。经查, 质量通病预防措施计划中虽制定了连续浇筑混凝土的质量控制措施, 但未针对可能影响连续浇筑混凝土质量的问题分析原因, 仅采取了一些常规质量控制措施, 未考虑现场搅拌混凝土时石子不均匀, 存在较大石子, 长时间连续浇筑, 泵管堵塞影响了混凝土连续浇筑质量的问题。内审后项目部对质量通病预防措施计划中可能影响施工质量的问题逐个进行了原因分析, 制定了针对性强、可行有效的质量控制措施, 强化了质量过程控制, 有效保障了项目施工质量, 实现了增值。

要实现过程的增值, 审核员不仅要关注过程控制是否满足策划要求, 还应关注过程的结果是否达到策划的控制效果, 从而发现问题, 改进过程管理。如, 审核发现某项目的年度质量通病预防措施计划中对“控制砼钢筋保护层”制定了质量控制措施, 但在2013年5月3日《监理工程师通知单》却显示主厂房12m层面侧框架梁底部钢筋外露, 且经监理多次督促亦未落实整改。这说明“控制砼钢筋保护层”质量通病的控制措施不到位或措施未落实, 且“控制砼钢筋保护层”质量控制过程未达到控制效果。由此不难看出, 审核员如果仅看关注是否有控制措施, 是否有过程控制记录, 并不足以证明过程控制效果达到策划要求。因此审核员应结合过程管理的内容, 从过程的控制效果入手, 发现过程管理存在问题, 促进过程改进, 以保障施工质量, 起到审核的增值作用。此外, 通过审核促使项目部优化施工方案, 改进施工工序等过程改进都可以实现增值作用。如项目部采纳内审员意见优化吊装方案, 改变吊车站位及吊车选型, 减少了吊车使用台班, 直接节约施工成本, 这都是非常直观的增值。当然, 要实现这样的增值对内审员的专业要求也比较高。

2.2 审核综合考虑过程之间的相互作用

内审组审核员各有分工, 一个人很难发现体系运行各个过程之间相互关系是否存在问题, 这就需要审核组长组织审核组成员进行充分的沟通讨论。如果是多个审核组, 应由体系主管人员综合考虑各审核组发现的问题和意见, 才能发现过程之间的接口是否合理顺畅。过程之间相互作用的改进多半是系统性或区域性的改进, 通常是通过内审的总结与分析发现, 以内审纠正措施计划的形式落实实施, 这种改进一般来讲增值空间较大[3,4,5]。

透过问题表面看过程的相互关系。如, 通过审核发现项目部存在检测设备配备计划不完善, 使用过期未检, 缺少检定证书的检测设备等问题, 表面看是检测设备管理过程存在问题, 但综合分析各项目存在此问题的情况发现, 大多检测设备的问题都是分包单位的检测设备, 说明分包的管理存在问题。经分析确认, 项目部以包代管的意识依然存在, 对分包方管理要求不明确, 对分包方的监控力度以及分包方的考核等方面都有待于进一步改进完善。对此, 组织制定了纠正措施计划, 针对上述原因采取完善分包管理制度, 加大主管部门管控力度, 加强对项目部及分包的双向考核、定期对分包方进行评价, 择优去劣等方式来实施改进, 逐步的完善分包管理, 提高分包工程质量, 保障整个项目的施工质量, 实现过程的增值。

关注过程接口, 理顺接口关系。如, 审核某项目了解到该项目出现了供货时间长、延误工期, 并有材料采购错误、重复采购现象发生, 增加了材料及人工成本。经内审员与项目人员沟通、分析得知, 项目没有采购权, 由上级公司派驻采购人员到项目部实施采购, 且材料需求计划存在材料技术标准不明确问题。由于材料需求方和采购方分属于项目部和上级公司, 因此采购需求与采购实施接口出现了沟通不畅, 信息不能及时反馈等问题。对此, 内审员提出, 首先项目部要加强材料需求计划的准确性, 严格项目内部审核, 明确材料技术标准等采购需求, 尽量避免重复采购现象。其次加强与派驻采购人员的沟通, 明确到货时间, 并将采购周期长的问题上报公司主管部门, 由公司与上级公司采购中心协调解决, 尽量压缩材料审批及采购周期, 减少误工成本的发生。

综上所述, 通过内审可以实现文件及过程两大方面的增值。内审不仅可以验证质量管理体系的符合性和有效性, 同时内审员可以提出改进建议, 促进内审增值作用的实现。内审员作为内审的实施主体其专业能力和审核态度也决定了审核质量、审核深度及审核后的分析总结与改进, 同样影响内审增值作用的大小。因此, 组织应大力培养内审员, 提高其专业能力和综合素质, 从提高内审质量做起, 不断完善文件、改进过程, 实现内审的增值。

参考文献

[1]GB/T 19001-2008质量管理体系要求[S].

[2]GB/T 19004-2011追求组织的持续成功质量管理办法[S].

[3]GB/T 50430-2007工程建设施工企业质量管理规范[S].

[4]GB/T 1900-2008质量管理体系基础和术语[S].

审核作用 篇2

第一、内部审核的目的和作用

内部审核的定义：内部审核是由质量负责人根据预定的日程和内部评审程序负责策划和组织，内审员负责实施，周期地对组织的活动进行全面的内部审核，以验证组织的各项运作是否持续符合质量体系和准则的要求。内部审核的目的：内部审核是为了确保质量体系和技术动作的有效性和符合性，及时采取纠正或预防措施，以实现管理体系的持续改进。内部审核的作用：质量体系的运行需要持续地进行监控，才能发现问题，及时解决，这种连续监控主要是通过内部审核进行的，对质量体系的保持和改进起着参谋作用。

评价防止不符合项的发生，通过定期监督检查质量体系工作的开展情况，发现并解决“执行”与“程序文件” 的有效性和符合性问题，从而保障质量体系工作正常有序的进行和运转。对管理者的决策、质量方针和目标、组织自身的规定、合同的要求等方面进行检查和审核，评价其有效性和效率，验证组织自身的质量管理体系是否持续有效的实施和保持；依据质量管理体系的要求和标准，对组织一系列的活动和过程进行检查，评价组织自身的质量管理体系是否符合质量方针、程序和管理体系及相应法规的要求。

内部审核的原则，内部审核是有计划、有步骤的正规活动，有程序可循，为确保内部审核的有效性和效率，应坚持审核的客观性、独立性和系统方法三个核心原则。其客观性：即内部审核所获得的审核证据必须是与审核准则有关的，并且能够证实的记录、事实陈述或其它信息；审核应对收集到的证据根据审核准则进行客观评价，以形成审核发现，审核发现可以是符合项，也可以是不符合项，它包括审核证据、审核准则和比较评价三个要素；审核是一个形成文件的过程，应通过文件形式以确保审核的客观性。

审核是一个具有独立性的过程，内部审核是被授权的活动，授权可来自管理者的决策、实验室的规定、合同的要求、审核委托方以及法律法规的要求等；内审员应具有开展相应内审工作的能力，且是与受审核活动无直接责任的人员，在整个内审过程中应保持公正、避免利益冲突，审核组成员应遵守职业规范，如办事准则、保密意识、其他素养等，坚持在审核准则和审核证据的基础上，对被审核部门进行客观评价，在不能证明受审方有错或是在提不出反审核证据时，应认为其是对的，应判为符合。审核的系统方法，主要表现在审核的系统性是在一定的“审核范围”内实现的，在审核前，首先应确定审核范围，并进行策划，以确保其实施的有效性、一致性以及审核结论的可信性，审核应按计划和检查表进行，要强调对领导层的审核；审核是利用已建立的方法和技巧，保证审核证据和审核发现的可信性和充分性，因此不同的内审员对同一对象的审核应得出类似的结论；审核包括文件审核和现场审核两个方面，在文件审核符合的情况下，才能进行现场审核，前者着重于其符合性、充分性、适宜性和可操作性，后者则着眼于其符合性、充分性、有效性和效率；审核包括符合性、有效性和达标性三个层次，所谓符合性是指质量活动及有关结果是否符合准则，有效性是指审核准则是否被有效实施，达标性是指审核准则实施的结果是否达到预期的目标，只有包括了这三个层次的内容，才能构成一次完整的审核。

第二、如何有效发挥内部审核的作用

首先，须保证内部审核工作计划的完整性，开展内审前，应有一个策划的过程，并确定审核范围。策划结果应形成书面文件，主要包括审核计划、审核组、审核用工作文件和资料（包括文件初审）、通知审核等。内部审核计划通常按部门或活动（过程）来编写，检查表应列出被审核部门的主要过程和活动的审核内容和审核方法。通过内审策划，应做到计划落实、责任落实、工作文件落实。审核的方式多种多样，有访谈、查阅文件和记录、现场观察与核对、收集证据、检查操作、对实际活动与结果的验证、数据的汇总和分析、业绩指标、来自其它方面的报告客户反馈和外部报告等，内审员可依照各部门的工作性质灵活采用。内部审核必须包括符合性、有效性、达标性三个依次递进的方面，才能构成一次完整的审核。

其次，内部审核工作要保证有效性

内审员良好的个人素质是内部审核工作顺利开展的先决条件。内审员在内部审核中发挥着重要作用，对质量体系的正常运行和改进起着监督、参谋等作用，高素质的内审员是成功内审的基础[4]。内审员应保持相对独立性/公正性，为人正直，一般从具有一定工作实践经验的人员中选择，必须充分符合“标准”所提出的诸多条件，包括对受教育、工作经历、个人素质和审核经历等，内审员既要精通质量标准，又要熟悉管理状况，管理者要明确并非“一经培训，证书到手”，就可以成为一名称职的内审员，要“选好将”“把好关”，不能使内部审核工作变成“走过场”“空架子”。其次，内审员应做到虚心诚恳，在质量体系的有效实施方面应具有模范带头作用，成为认真执行和贯彻实施质量体系的积极分子。在内部审核中，内审员必须有大局意识，增强质量观念，做好“四大员”，即：准备阶段做好策划员，实施阶段做好评审员，收尾阶段做好信息员，验收阶段做好监督员，高素质的内审员不仅要及时发现质量体系运行中的不符合或缺陷，还要挖掘质量体系低效及潜在问题。

在审核过程中，管理者的领导方法和方式是确保内部审核工作质量的关键。内部审核是管理者介入质量管理的一项重要工具，其目的是保持质量体系正常、有效地运行。管理者工作的内容应具有全面性，切实做到以下几点： 熟悉工作内容，把握全局。提供良好的内部审核环境和设施。精心挑选一支素质合格、技术过硬的内审员队伍，多提供强化内部审核员素质的机会，提高内部审核员队伍的整体业务水平。确保内部审核报告客观、公正、准确，对含糊的结果亲自过问、审核；针对内部审核过程中查出的漏洞制定组织纠正措施并监督实施。

在审核过程中，管理者和各个部门的认识、支持和配合是内部审核工作的主要动力来源。内部审核是一种持续的内部管理行为，没有管理者的支持，内部审核就难以开展，也不会取得应有的效果。

内部审核也是一种自觉的内部管理行为，而不是一项被动的应付性活动，因此，内部审核需要各个被审核部门的理解、支持和配合。内部审核是一项从体系现状开始，以发现问题为先导，以解决问题为目的而进行的定期审核工作，如果没有这一环节就无从发现和解决问题，同时也不能保证各项工作的可靠性和有效性，更没有能力对质量体系的全过程实施监督。任何一个体系总是存在或多或少的问题，任何一个部门或一项活动都不例外，质量改进是无止境的，因此，内部审核是为体系而服务的，是为了持续改进，而不是为了惩罚错误。

第三、内部审核后续工作的完善

审核作用 篇3

摘 要：在建设项目工程造价过程是一项复杂的系统工程，需要有效而合理的控制方法，方能实现高效的造价控制。本文主要通过全过程控制方法基本原理与特点的分析，进而研究了工程造价全过程跟踪审核对成本控制的作用。

关键词：全过程控制法；建设项目；工程造价

建设项目全过程造价跟踪审核是一种全新的建设项目造价管理模式，在近几年得到广泛应用，特别是在以国有资金投资为主的建设项目中，几乎都实施了全过程造价跟踪审核。工程造价咨询单位运用先进的管理理论在工程造价管理的各个重要环节提供专业和有效的咨询，使整个项目的投资处于受控状态，是对社会资源的良好使用。

1、全过程跟踪审核的必要性

长期以来，我国的建设工程一直存在着“三超”现象，即概算超估算、预算超概算和结算超预算，这种现象一直困扰着建筑工程投资的效益管理。在项目规划的过程中，工程造价管理可以有效的控制项目批准的造价金额，并随时纠正发生的偏差问题，有效地保证工程造价合理和投资目标的实现。对于有效控制工程造价的问题，应该从多方面采取相应的措施，通过技术比较、经济分析和效果评价，合理处理技术和经济两者之间的关系。项目一经决策，控制工程造价的前提和基础是合理的设计，设计的费用一般只占整个项目的1%-2%，但其影响到工程造价达到75%以上，甚至还要高，设计的质量是否能够满足使用的要求，不仅关系着项目投资的多少，而且与使用效益有着直接的关系。因此，要有效、合理地控制工程成本，就要大力抓好工程设计管理这个阶段。

2、全过程跟踪审核的现状分析

国内目前一般只对招投标、施工、结算和决算阶段进行委托跟踪审核，它的效果不如在决策阶段和设计阶段实施的好。有研究表明，在项目投资决策阶段，对项目的工程造价影响很大，达到80%，在项目设计阶段，据统计分析，控制工程造价的潜力在75%左右。参加建设各方对造价跟踪审核单位的职责混淆不清，形成项目管理上的重叠和漏洞。如有的把造价单位当成监理单位，造成审核单位与监理单位的管理职能重复进行；还有的工程建设参与单位与审核单位没有直接的经济合同关系，项目实施过程中不配合跟踪审核单位的情况屡有发生。跟踪审核咨询单位资质等级的门坎设定较低，咨询机构内部管理水平参差不齐，从事咨询业的人员素质差异较大。相对传统的咨询业务工作，全过程管理跟踪审核单位需要投入的人力、物力、材力需求大大增加而咨询机构往往配备不到位。加之目前国内的咨询从业人员与国外的工程师、测量师相比较，在跟踪审核咨询服务的操作方法和理论水平上有一定的差距，人员职业道德水平缺乏诚信体系的监督管理。从行业发展的角度看，目前国内的跟踪审核咨询单位规模普遍较小，人员和资金情况较难胜任众多大型项目的管理需要，国内企业缺乏参与国际化竞争的优势。

3、全过程跟踪审核在成本控制中的作用

建设工程造价全过程跟踪审核由业主委托造价咨询机构，依照工程项目招标合同、工程量计算规则、施工图纸以及施工合同变更等资料，对项目建设实行全过程经济指标审查、核实，其中包括项目决策、设计、投标、施工以及竣工验收、结算等。

3.1投资决策阶段的作用

在项目投资决策阶段，工程建设项目投资数额确定的正确性、工程项目是否和实际情况相符合、是否可以进行可持续发展等，这些都是进行审核的目的。工程造价跟踪审核根据对工程项目所处实际环境进行分析，其中包括当地的经济发展水平、自然环境特点等，指导项目选择合适的自然环境；审核根据对建设项目的功能定位、设计要求等进行分析，以此指导工程选择和其功能定位相匹配的规模、标准以及主要设备；另外工程造价跟踪审核，还可以根据对工程概算目标对其所选用的规划设计方案进行概算对比，以此确定出一个科学合理的项目建设设计方案。

3.2工程设计阶段的作用

在工程建设中，成本控制最有效的方法就是能够有一个科学合理的设计方案，这样就可以有效的降低施工阶段的风险和成本。跟踪审核就通过对施工技术比较、经济分析以及效果评价等措施，对其设计方案进行分析，以能够得到一个不但能够满足适用要求，其造型又能够足够美观，简单来说就是利用最少的投资获得最大的经济效益，有效的提高建设资金的利用率，从而对成本控制的实行创造基础条件。

3.3施工和竣工阶段的作用

在工程施工阶段，就是成本控制的实行阶段，但是由于施工时间长，影响成本控制的因素比较多，所以跟踪审核主要采取的就是监督手段，监督控制施工阶段不必要的成本支出，按照施工组织设计的进度安排资金投入，同时应该合理安排施工进度，对产生的进度偏差及时纠正，对一些合同变更项目做好记录，另外对于施工过程中所出现的一些图纸以外的内容，也要作好记录，以免在竣工阶段，开发商提出不合理要求；在竣工阶段，跟踪审核一方面要对工程量进行严格审核，另一方面还要对竣工结算过程进行监督，做到客观合理，有效的减少建设资金的流失，提高业主经济效益。

4、结束语

工程造价属于一个动态的概念，它不仅仅是一个经济问题，而是集经济、技术和管理为一体的综合学科。建筑行业发展到现在，跟踪审核的方式是在新形式下推出的，这对工程建设的效益发挥更加积极的作用。工程造价管理属于一项技术性、专业性很强的工作，它贯穿于投资决策、项目设计招标和建设施工等阶段。全工程跟踪审核不仅能够减少漏洞的发生，同时提高资金的使用效率，而且有效低避免了在决算中业主与承包商之间不必要的价格纠纷。这种跟踪审核是在新形势下突出的，使其在完善项目工程的造价管理和成本方面发挥着更加积极的作用，因此，在工程建设中，我们应该将工程造价管理作为核心工作，并充分运用建设过程中重要的信息，把握市场动态，从而避免建设资金的流失，提高工程项目建设的经济效益。

参考文献：

[1]袁平.论建设单位对建设工程造价的全过程管理和控制[J].湖南经济管理干部学院学报， 2012

会计审核对财务管理促进作用探讨 篇4

关键词：会计审核,财务管理,促进作用

会计审核在企业财务的管理工作中起到非常关键的作用, 主要是针对财务管理存在的问题进行有效的控制, 从而使得对企业内部的监督管理更加有力。如果在企业当中, 存在着财务管理的相关制度不够完善的情况, 财务管理的正常工作就不能有效进行, 企业的管理人员就不能给予会计审核制度足够的重视。所以说, 要想让会计审核的工作效果更加明显, 就要及时发现在会计审核当中存在的问题并及时纠正, 才能够提升财务管理工作的效率。

1 对于会计审核的认识

企业的会计部门对于财务工作的相关资料进行检查和监督的过程就是会计审核, 其中包括对会计工作中有所涉及的报表和账目的审查。工作的主要内容就是会计人员对平时整理的信息重新进行审核的过程, 这样更能够保证核算过程中出现不必要的差错, 有效防止相关工作人员出现违背职业道德的不法行为, 为企业内部的财务管理工作注入正能量。

2 财务管理的意义

在企业的管理工作中, 财务管理发挥着重要的作用, 有着举足轻重的地位。在企业的管理工作过程中, 每一个细小的环节都离不开对于财务的管理, 所以对于企业管理而言, 时刻都要保证财务管理工作的科学有效进行。我们国家市场经济体系不断发展, 企业的管理水平也在不断提升, 所以对于企业相对应的管理工作要求也不断提高。企业只有具备了一套完整科学的管理制度才能在市场经济不断发展的潮流中立足。其中, 加强财务管理制度是重中之重, 很多企业市场工作的相关环节都需要以有效的财务管理作为依托。

3 会计审核的积极作用

在经济发展的新形势下, 企业经营所涉及的领域越来越广泛, 而对于企业来说, 针对财力和人力的管理也是非常重要的。只有充分发挥出企业财务管理的作用, 才能有效推动企业日常的工作和不同工作环节之间的有效联系。而会计审核作为财务管理工作最为重要的组成部分, 更是必须要强化的。做好会计的审核工作, 能够对财务管理实行有效地监督。

3.1 降低财务风险

会计审核是根据企业的相关财务状况, 对企业内部与经济有关活动的监督以及核算工作。参与会计审核的相关工作人员必须全面掌握企业经营内部的环境以及与经济有关的状况, 这样才能够准确客观的找出财务管理工作过程中的疏漏, 而且会计审核的人员应当对于企业的经济波动情况有一个及时和详细的了解, 以便于对财务方面所可能出现的风险进行预判, 通过会计人员的工作内容之中, 就可以找到规避财务风险的重要依据。

3.2 提高经济效益

企业平日的工作内容中少不了会计审核, 因为它主要针对的就是企业有关财务方面的一切活动, 从而对企业整体的财务情况给予有效的监督。企业的管理者要想对内部的经营预算有所了解的话, 就要通过会计审核才能实现, 同时, 还能够揭示企业是否在按照国家相关的法律规定以及企业的规章制度进行经营活动。并且会计审核还能真实的反映出会计工作所反馈的相关信息是否真实有效, 企业的经济活动是否达到预想中的效果等一系列的问题。所以说, 会计审核能够全面揭露企业内部的财务问题。可以通过采用与会计审核相关的基本方法, 推进企业资金的运作, 促进企业的整体发展。例如像对企业财务风险的分析和控制管理, 都能够提升企业会计审核的工作效率。

3.3 加大财务控制力度

在会计审核工作进行的过程当中, 企业经营和管理上的许多问题都会在会计审核人员的眼皮下充分暴露, 这样就使得工作人员可以及时针对企业的经营等方面提出一些合适的意见和建议, 进而使得企业的管理水平得到相应提高。不得不强调的是, 会计审核人员在提出自己建议的时候, 必须以减轻企业资金损耗为出发点。所以, 会计审核可以帮助企业完善自己的财务制度, 加强企业财务方面的管理。

4 进行会计审核工作应注意的方面

4.1 制定规范化的程序

会计审核工作对于相关人员的专业性要求比较高, 也需要工作人员具有较强的工作能力, 通过制定规范化的工作细则和程序, 可以提升会计审核的工作效率。通过规范会计审核的工作程序和注意事项能够对与会计审核相关的工作内容进行更加明确的引导, 使得会计审核工作有理有据。同时还可以对相关的从业人员进行适当的工作考核, 预防工作问题的出现。

4.2 从根本上对会计审核予以重视

现实情况中, 大多数的企业对于会计审核工作重视程度不高, 企业的责任人本身对会计审核工作就不认可, 就根本上阻碍了会计审核工作的开展。所以提高对会计审核工作的重视程度, 并且在平时的日常工作中给予会计审核相关工作人员大力的支持, 也是非常重要的, 只有这样, 才能够最大化的使之发挥效益。

4.3 提高从业人员的专业水准

会计审核人员是否具备较高的专业化水准直接决定了审核工作质量的高低。专业化水平比较高的从业人员能够做到减少工作过程当中错误的出现, 提高工作的质量。会计审核相关的人员要加强专业水平的提升, 在实际的工作过程中学习更多的专业知识, 提高工作能力。笔者认为, 从业人员仅仅具备了专业化的学识也是不够的, 更要对与会计审核有关的政策、法律法规有所了解, 多方面提高自己的工作水平。

4.4 运用正确的工作方法

正确的工作方法对于会计审核工作人员来讲, 就是运用正确合理的方法对会计工作进行相关的处理, 这也是衡量会计审核工作的重要基础。在对于会计相关工作成果进行审核的过程中, 遇到专业性较强的计算方法都要予以正确的应对。毕竟会计审核是一项对专业素养要求极高的工作, 绝对不允许按照个人的意愿对工作处理方法进行更改。

4.5 完善企业内部的财务控制制度

企业在进行财务的相应管理工作之时, 必须首先做好企业内部对于财务有效控制工作。在每一个企业经营的环节里, 都会对内部的控制工作有所涉及。所以加大内部控制的力度是提高会计工作质量的必要手段。在企业产权制度改革越发快速的环境下, 要完善企业内部的控制环境, 就要从明确控制主体以及控制对象来入手, 追求先进有效的管理控制途径, 发现和培育更多更高素质的管理人才。建立相关的企业内部管理制度, 建立健全的内部控制体系, 以企业内部的控制系统是否完整及是否有效作为评价的对象, 进而实现企业内部控制系统的整体稳定。

4.6 建立合法的企业账目

每一个企业都会对自己内部的资金流动情况作出相对应的详细记录, 有关部门也会定期对此进行检查。所以, 会计审核在进行有关审核内容的时候, 对所核算的内容作出合法化的记录。不真实的记录消息, 会对单位在财务管理工作上造成巨大的影响, 降低工作的质量, 同时也不利于维持整个社会的经济稳定。所以有关部门要定期对企业的财务管理工作情况进行检查, 而作为企业的会计审核工作人员, 就要把会计工作信息完整记录在案, 为检查和今后的核对工作提供准确的依据。只有保证企业账目的准确有效, 才可以为财务工作的顺利进行提供有效保障。

5 结语

企业的财务管理工作随着国家经济的快速发展, 要面对更多样的经济复杂关系, 对于财务管理工作的要求也逐步提高, 这也需要财务管理人员的能够拥有更高的工作能力。会计审核工作面对着越来越复杂的经济发展形势, 也要相应作出调整, 不断发展自身的水平和业务能力。财务管理的每一项工作内容都是相互联系的, 会计审核工作的不断完善, 既可以提高企业的经济收益, 又能够保证会计数据的准确和完整, 从而可以促进整个企业的健康发展。

参考文献

[1]李辉.会计审核在企业财务管理中的重要性[J].中国电子商务, 2009, (12) .

[2]林先梅.现代企业财务管理对策探讨[J].现代商贸工业, 2009, (06) .

审核作用 篇5

欢迎参加2000版ISO

9000标准的网上培训，本次培训将结合新版标准介绍企业内部审核员应该掌握的基本审核方法和技巧。希望通过网上的学习，使质量管理工作者对审核有一个大概的了解，初步掌握一些方法，可以开展审核工作。如果需要更详细的资料，请按网站上的联系方式与我们联系。

第一讲 审 核

一 基本概念 审核是指什么？

审核——为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。2 过程实是指什么？

企业在实施94版ISO9000标准时，是按逐个要素编制程序文件，2000版则分为五大过程，所有的工作都分解成各种过程。审核的过程是指――审核到现场发现证据对其进行评价，确定是否满足审核准则。3 审核准则是指什么？ 审核准则原称审核依据。（包括ISO9001标准，手册，程序文件，法律法规的有关要求或其它依据）

审核是按我们自己所承诺的一些文件结合我们现场做的过程是否符合这些文件的要求。4 审核的目的是指什么？

审核的目的：是确保企业质量体系与ISO 9000质量标准的符合性和有效性。符合性是指我们所做的过程和活动是否符合标准中所要求的内容，或是否符合对外承诺的标准，或者是对外承诺的活动。5 审核员的工作是什么？

内审员的工作就是拿着编好的各种文件对照各个部门做的情况是否符合。二 新版9001与9004的区别

9001和9004是两个相关的标准，所有的标题号内容全部是一一对应的，只不过9001标准作为审核、作为企业、作为组织申请认证必须按照9001标准的要求检查我们的活动。但是如果编制质量手册或准备各种质量文件、策划各种活动的时候，就要按9004标准。要求一个组织在编制质量手册和程序文件的过程中，要把9001和9004两个标准对照起来。9001标准就是提出一些要求，9004标准有一些解释性，可以指导如何实现9001标准。9001标准和9004标准结合起来以后，作为一个组织更能发挥质量管理体系的作用。

9004标准中提到有效性和效率。作为一个组织来讲，首先要考虑效率，如果通过认证后没有任何效率，任何一个组织也不会去做这个工作。三.审核的特点

审核的特点：系统地、独立地、正式地。审核是一个抽样的过程，抽样要有一定的代表性，也有一定的风险。

审核是一种正正规规的，按照所形成的文件要求，按照事先策划好的步骤，进行审核，而且是独立的进行的，不受任何干扰。质量体系审核的内容包括组织的过程是否被确定；过程是否被充分的展开并贯彻实施；实施的证据是否证明符合要求。四.审核的类型

审核的类型包括：质量体系审核（内部）；产品质量审核（围绕某一个产品进行审核）；过程质量审核（看过程是否受控），审核是提高、改进体系运行的途径。审核还可以分成： 内审：按自己事先计划好的间隔进行审核（第1方审核）。外审：从外面找一个认证机构对企业进行审核（第3方审核）。第2方审核：用户

对某个企业不放心，但是某个工作还要交给它去做，所以用户就派人来（可以是自己的人，也可以是对这个行业很了解的人）去审核一下这个企业做这项工作的能力。借助于第3方审核的模式。

第1方内审的目的：改进、提高发现的问题；为在外审前的准备。

内审的主要依据：手册、程序文件、标准、有关的法律法规、作业指导书 第2方审核的目的：评定、批准。

第3方审核的目的：认证、注册。通过认证的现场审核，取得9000标准认证的证书，在国家指定的机构进行备案、注册。

以下我们主要结合第1方内审来讲解它的方法。

第二讲 审核准备和审核方法

一.质量体系审核的可以分为3个阶段：

1）进行审核策划、编制审核计划、计划、实施计划（审核组成员、做审核准备、编制检查表、确定审核准则、审核时间等）。

策划不光是质量方面要进行策划，任何工作中首先都要进行策划。

2）实施现场审核：到各个部门去，按准备好的文件，实施现场审核，也就是现场的评价。现场审核的目的：寻找符合与不符合标准的证据。不管是符合的还是不符合的，都要把有关过程的证据记录下来，如果不符合要开具不符合报告。只有符合标准的证据多，才能证明这个体系运行的好。

3）要有正式的审核报告（包括总体情况、分数情况、是否有效等）。证据要真实有效，对发现不符合的问题，最后还要采取纠正，并跟踪纠正措施的实施情况。二.现场审核步骤：

1）召开首次会议：宣布审核的要求；注意事项；确定审核范围；审核方法；保密（商业机密；技术机密）等；

2）现场检查：检阅各种文件，观察操作等；

3）小组交流：各小组现场检查后一定要进行交流； 4）与受审方沟通（对外审来讲）向有关主管领导汇报（对内审来讲）：小组交流情况； 5）开末次会（内审）：把现场审核的情况要向受审核部门确认，宣读不符合情况，以后让受审核部门确认，宣读最终结果，以后如何改，纠正措施的完成时间，对纠正措施进行验证； 6）开据正式的审核报告，下发各个受审核部门。一般内审纠正措施的时间不超过1个月，外审不超过2个月。三.认证的三个阶段：

1）初次评定：评定是否符合标准，达到认证注册的目的； 2）监督审核：保持注册资格；

目的是能一直达到初级评定的要求，还要提高

3）复评：3年证书到期要进行复评，审核的内容可能比初次评定要少一些 确定审核范围首先要明确哪些服务可以做。四.审核组的组成：

由资格的人员组成（通过培训，取得内审员的资格）； 要任命一个审核组长（具有专业知识）五.内审员的职责：

1.按分布范围按审核计划、审核准则编制检查表（简单、实用、操作性强）； 2.按要求到现场收集客观证据； 3.报告审核结果； 4.配合组长的工作；

5.验证纠正措施的有效性 六.组长的职责：

1.文件的审查（整个）、外审：提审查意见；

2.资源的策划、编制审核计划（涉及的要素、涉及时间、人员、进度等）； 3.分配任务（确定审核员的专业，注意自己不能审自己区域的工作）； 4.审核控制：按规定的时间、进度进行审核（除特殊情况外）； 5.协调沟通：各个内审员和受审部门； 6.评价：在审核报告中体现出体系的问题； 7.报告结果；

8.组织人员进行跟踪。七.如何编制审核计划：

审核计划的内容包括：

1）明确审核的目的（内审：符合性或有效性）； 2）明确本次的审核范围（可按部门，也可按过程）； 3）明确审核依据；

4）明确审核组成员及分工； 5）明确具体审核日期、时间； 6)准备好审核的依据

审核的依据就是审核准则，内容包括：标准、体系文件、适用的法律法规（顾客投诉）、作业指导文件、程序文件等。

一般内审后进行一次正式的管理评审，然后第三方认证机构到现场审核。八.审核的公证文件：

审核公证文件有检查表、9000标准、法律法规的要求等等，其中检查表是用来评价质量活动的。

九.检查表的编制

检查表应是留有记录位置的表格，主要有备忘、提示性。能体现每个人的审核思路（是否了解这个过程的关键过程）或审核风格。

其作用是保持审核目标的明确性；保持审核的完整性、连续性；减少随意性。组长应验证其他组员编制的检查表是否漏了过程。检查表的编制一般有两种方式，一是按过程编检查表，它的好处是避免重复，审核的深度较好，但用时间较长。二是按部门编检查表，它的好处是节省时间，但是审核的深度较差。在检查表中审核的发现、抽样、方法、审核的项目要在编检查表中应有所体现。编制好的检查表不应给受审方看。十.审核方法

编好检查表后按规定的时间进行审核。发现有重大的偏离标准要求时，可适当延长时间。审核通过交谈、观察、查阅各种文件和资料的方法取得客观证据。

现场审核的主要内容：各种会议、收集客观证据、开具不合格报告、提交审核报告，表格内容包括对体系有效性的评价、有效的证据进行概述、是否符合有关标准、实物质量能否达到顾客满意。

第三讲 审核的技巧与实施

一.首次会议：

1）首先要签到（要有记录）； 2）双方人员介绍（外审）； 3）确定审核目的； 4）确定审核范围； 5）确认审核准则；

6）确认日程安排（最高管理者、部门代表必在场）； 7）介绍审核方法（抽样、询问、查阅各种文件等）； 8）介绍不合格的确定原则：

严重不合格的属于区域性的、系统性的、造成后果比较严重的；

一般不合格的属于孤立的、偶然出现的、造成后果是轻微的；观察项属于没有达到标准中说的情况，但已接近边缘的。

9）明确陪同人员，在内审中起见证的作用；

10）明确末次会议的时间和地点（需要有签到记录）11）说明公证性和保密性的承诺

12）澄清有关限制条件（如：危险区域、与审核无关的保密区域等）审核最基本的方法是抽样的方法来评价各种活动 二.审核的方式：

顺向审核：按过程，如服务过程、产品的生产过程等；

如：设计－>采购－>入库检验－>组织生产－>产品检验－>包装－>发运－>售后服务

逆向审核：对某个问题查的较细，但浪费时间；

如：售后服务-->发运交货-->包装-->产品检验（记录）-->生产过程-->入库检验-->采购品的审批-->设计 三.在审核过程中提问的技巧：

1）封闭式：用于获取专门的信息，但信息量小；

2）开放式：一个问题从不同角度解释，获取的信息量大，但浪费时间； 3）澄清式：澄清在别的部门发现或是提到的一些问题；

4）提问时要平等、是善意，不能连续发问，目的是通过审核了解是否符合标准、是否符合程序；

5）内审员在审核过程中多听陈述，避免讲解标准； 6）查阅有关文件和记录（人员培训和管理）

7）关于审核控制：应严格按照审核计划；按照检查表控制审核气氛不受任何干扰，发现严重问题时，要及时沟通。

8）抽样：审核过程中要有一定的抽样量，抽样要充足（随即抽样）

9）能识别关键过程和特殊过程，关键过程是人为主观定的，特殊过程是客观存在的（如热处理等）。

10）要能判别影响过程的因素，影响过程的因素应包括：人员、特长，硬件、环境、文件法规、从这些方面看是否都得到控制。

注意：新标准中强调了弱化文件，审核时不得把自己的观点加上，审核中要有良好的气氛。审核就是帮助检查工作是否符合标准，在审核过程中不当裁判、不当教练。要实事求是。尊重客观、实际情况，正确把握审核的方向。四.不合格报告：什么是不合格

在2000版中不合格是未满足要求；在94版中不合格是未满足某个规定的要求。

要求包括合同要求、标准中的要求（体系标准、9000标准、产品标准）、法律法规的要求（首要要求），通过这些要求来判定某个活动是否符合要求。

不合格的就是没有遵照9000标准中的要求、文件执行中的要求、没有达到预期的效果。

2.不合格的严重性

严重不符合与一般不符合

在宣布不合格报告前要澄清出现不合格的部门不一定是责任部门。

3.不合格报告中应包括的内容

不合格项报告中要明确：受审核部门、审核员、陪同人员、审核项目、审核日期、不合格报告的发出日期、计划验证日期、不合格项目的描述等等。

不合格报告是针对某一个具体的事实来判定的。

4.最终审核报告中要体现总体评价

总体评价：1）体系文件与9000标准的符合程度；

2）实施情况（文件发放，文件管理等）；

3）有效性—各个部门最终的产品或服务的质量；

4）自我完善和提高：通过内审、过程审核，自己能发现问题，自己能改进并提高 5.末次会议：

标志着现场审核的结束，会议内容包括： 1）要签到；

2）重新重申审核的目的、范围和依据的准则； 3）报告审核经过（查的部门、人员、项目）；

4）宣读不合格报告（当场宣布，受审核方确认，如有疑义，在会议上澄清）；说明抽样的局限性和风险，最终说明总体有效性的评价； 5）宣读审核结论； 6）重申保密性和承诺； 7）纠正措施的验证要求； 五． 管理评审

刍议财务管理中会计审核的促进作用 篇6

企业会计部门对会计业务情况进行处理叫做会计审核,对提高企业财务管理水平,保证企业资产安全发挥积极的作用。它的重要性表现在需要对会计凭证、会计报表、会计账簿及其他会计资料等进行自我监督和审查。对会计信息的再监督、再复核的过程就是它的实质,它对会计人员的徇私舞弊行为可以做到很好的预防,防患未然,也可以将核算过程中出现的差错降低。

二、财务管理对企业理的重要性

企业管理的中心环节是业财务管理,这关系到企业发展的核心和关键,财务管理贯穿于企业经济行为的全过程,成为企业管理中一个永恒的主题。那么如何实现全面科学管理?在市场经济不断完善发展的今天,企业的现代化要求其水平不断提升来实现,企业想要在市场经济竞争激烈的环境中生存发展,对其各方面管理工作水平就有了更高的要求。在一套规范合理的管理制度中,财务管理制度则是企业需要加强的重中之重。企业财务管理支撑着企业市场预测、债务偿还能力、人员资金安排、企业各部门人员管理等工作,由此可以看出,企业长期发展所必须要重视的因素就是提高财务管理工作质量。

三、会计审核对财务管理促进作用

对于企业来讲,经济活动涉及范围广、方面多,管理工作的重点落在了人、财、物上,要让企业管理工作的重要环节发挥财务管理和会计核算作用,对企业的经济活动,日常工作,调配好各部门之间的关系,做到良性的促进,而会计审核是财务管理和会计核算的重中之中,要加强对财务管理的监督,进行会计审核是一种手段,可以对财务管理进行事中和事后的审核,它对财务管理的主要作用体现在以下几方面:

(一)有利于减少财务风险

以企业实际财务状况为基础,对企业各方而经济活动进行监督核算就叫做会计审核。对经营环境、规章制度、经济状况等因素的了解,让业会计审核人员可以真实客观的发现财务管理工作上而的不足。会计审核人员也可对财务风险进行有效判断,自己掌握的企业及时动态信息可以帮上大忙,他们也会在企业防范财务风险的问题上提供有利依据。

(二)有利于加强财务控制

审核人员可以再审核过程中及时发现问题,同时可以根据自己的经验提出一些合理性建议,对提高企业经营管理水平也起到了一定的作用。审核人员要在遵循以降低企业财务损失为基本目标的基础上提出合理建议。会计审核对企业经营管理层而言,是完善财务制度、加强财务管理的有力武器。

(三)有利于提高企业经济效益

在企业日常经营管理中,会计审核和监督是不可或缺的,它监督审理企业各方的经济活动以及财务状况。会计审核对财务问题的分析与发现可从多方而、多角度进行,通过财务评试、控制管理、风险分析等企业预算的合理与否、遵循国家有关法律法规和企业自身规章制度与否都是靠确定会计审核来确定、财务报表在会计核算数据中是否符合规程、企业经济活动的预期效果评估、企业的资金预算的合理性等问题也都依赖于会计审核。有利于企业的发展,在经济管理、资金运作等方面起到良好促进作用。

四、会计审核在促进财务管理工作时应注意的要点

(一)有关领导要重视会计审核工作

由于企业领导对会计审核的重要性认知度较低,会计审核工作受有关领导重视程度低,从而影响到各项职能的发挥。有关领导必须提高对会计审核工作的重视,对其职能认真贯彻,大力支持,积极对问题采取应对措施,只有这样才能进一步提高企业财务管理水平。

(二)制定合理的会计审核规则、程序

会计审核专业性和业务性有很高的要求,要做到有效提高企业会计核算质量,可通过指定会计审核规则、程序来实现。明确对应的会计职责、管理权限,做到有法可依。并且可以通过来对考核会计审核人员建立会计审核档案,以达到监督企业经济动态的目的,并且能够提供一些信息,及时解决出现的问题。

(三)提高企业会计人员综合素质

优秀的会计审核人员对于减少计审核工作中的失误,提高工作质量起到了很关键的作用。决定会计审核工作质量好坏的重要标准是会计审核人员综合素质的高低。由此可见,加强对会计审核人员综合素质的培养应该被企业提上日程并且列为重要事务,提高审核人员整体工作水准,提高他们的专业度。思想道德教育、提升个人职业操守等内在因素则是是确保审计人员完成日常工作必要条件。审核人员对法律、经济、管理方知识的掌握也是重要的一环,决定着工作质量能否提升。

(四)依照相关法律法规进行建账

企业或单位的资金流动需要记录在案,在有关部门进行核查的时候要有账可查,因此,需要有关核算内容就要在反映真实资金流动的情况下如实记账。在《会计法》中明确指出“在各单位进行会计核算时,必须根据实际经济情况,编制财务会计报告,登记会计账簿。任何单位不准用不真实的经济活动情况或者统计资料进行会计核算。”虚假的信息,不仅会影响各事业单位财务管理工作的工作质量,同时也对社会经济活动秩序造成影响。因此,在进行有关财务管理工作时,会计账簿是重要的参考依据,因此,想要保障财务管理工作的顺利进行,首先就要保证建账的准确性。

(五)采取正确的会计核算方法

存货计价方法、所得税处理方法、外币折算会计处理方法、资产价值评估会计处理方法等在会计核算过程中都要采用正确方式进行核算。有效会计核算的基础就是采取正确的会计处理方法。其处理方法在进行核算时不能够被随意更改,要使其前后保持高度的一致性。这个内容是在《会计法》中做出了明确规定的。特殊情况处理办法则要参见照国家有关规定来进行。

参考文献

[l]李辉.会计审核在企业财务管理中的重要性[J].中国电子商务,2009

医保审核在医院管理中的作用 篇7

医保工作政策性强, 涉及面广, 配套文件多。在医疗机构中涉及:物价、财务、计算机、药剂、临床及其相关辅助科室等诸多部门。由于政策宣传不到位, 监管措施力度不够, 各相关科室部门间协调、沟通不足, 导致医院内时有政策盲点和误区, 最直接的后果是医保拒付问题严重。为加强医保管理, 我院成立了专门的医保审核部门, 医保审核在医院的医保管理中发挥了以下作用:

1 为全院提供及时的政策指导和宣传, 发现问题及时解决

1.1 出院诊断不完整, 适应证用药的诊断不明确

由于医生对于适应证用药的概念还不强, 因此经常发现出院诊断书上没有相关诊断却使用了相应的药品, 审核人员与主管医生及时沟通, 宣传适应证用药的相关规定, 问明使用的药物是否有相应的诊断, 若有诊断而遗漏的提醒医生将诊断补齐, 从而保证凡属有适应证才可使用的各类药品, 都有明确的诊断, 完全符合医保药品目录库的规定。不符合医保适应证要求而确属患者病情需要用药的, 督促主管医生和患者签署自费协议, 保障患者的知情权, 保护医生给患者用药后不会出现不必要的纠纷。

1.2 医嘱与记账明细单不符, 收费不合理

通过核对医嘱发现有不合理收费的情况, 和病房主班联系, 问明原因, 属记账问题, 更改正确, 属于对物价规定不明确的和物价科联系, 按物价规定严格执行。既保证不因多记账损害患者的利益, 避免患者结账后, 对医院有意见, 产生矛盾, 也防止因申报费用和实际应用不符而遭到医保中心拒付。保证医院的合理收费不受损失, 每年的补退账额达几十万元。

1.3 各类归属医保范围人员之间的不同要求应严格区分

虽然都归属于医保中心管理的范畴, 但因各类参保人员的身份不同, 他们之间的报销比例和项目也不尽相同。普通医保、离休医保、医疗照顾、农民工、生育险、老人险、病儿险, 各种不同的人员, 各自有不同的限制, 在审核过程中都需加以区别和判断, 以保证患者最后结算的账目正确无误, 完全符合医保的规定, 确属医疗保险应承担的范围。

1.4 临床医生对于医保规定不明确而造成的后果

在审核过程中发现许多医生不仔细阅读药品使用说明书, 凭经验用药。因为许多年来的用药及诊疗习惯已经形成, 在不了解医保的相关规定的情况下, 出现了与医保要求相冲突的问题, 比如肠营养剂在临床应用过程中, 医保多数要求为危重、长期不能进食的患者应用, 一般长期不能进食的患者多数病情已属危重, 需一级以上护理, 但有一部分患者其他功能尚可, 只是进食困难或吞咽功能障碍, 不需一级以上护理, 医生按以前的习惯开鼻饲加肠营养剂的医嘱, 医保规定鼻饲就相当于可以进食, 同时用的肠营养剂医保不予承担费用, 若医生认为确需使用, 经家属和患者同意并签定自费协议书, 由患者自费使用。许多医生不理解, 认为不能吃东西就是不能进食, 医保不负担不合理。医保的原则是:低水平, 广覆盖, 要求比较严格, 因此诸如此类的问题, 一边和医生沟通, 讲解医保规定, 一边要和医生商议与患者联系, 告知需自费项目, 医照患者可通过网络上传所用药物信息向医照部申请, 如医照部同意用药申请, 则此患者的此次用药费用由医保承担。

2医保审核的业务综合性及在接待医保检查和信息反馈方面的作用

2.1构筑医院与各医保管理中心之间的沟通渠道

医院的医保工作接受市医保与各区医保中心的监督和不定期检查, 在医保患者结算清单报送医保中心后, 医保中心有权对疑问之处对医院的患者病历进行核查。因此医保审核要在检查工作中承担起医院与医保的沟通桥梁, 提供有效、合格的病历, 就医保提出的疑问之处给予合理的解释, 由于每一份住院患者的费用在结算前都经过了审核人员的核查, 对于基本的情况医保审核的人员比较了解, 因此大多数情况都可以解答, 在医疗诊治方面请临床主管医生一起和检查人员讨论, 讲明我院临床医生的处置原则, 如有对医保政策和规定理解误区的, 就此机会将问题讨论清楚, 保障类似问题今后不再出现, 为医院争取最大利益, 也使医院今后的工作更加规范, 合乎医保的要求。医保办的人员既熟悉自己医院的医生和各科室人员, 又因为工作性质经常和各个医保中心的人员打交道, 因此在医保检查时关注事情的进展, 适

某高级中学结核感染的调查分析

郑健, 尹丽影

(辽宁省辽阳市疾病预防控制中心, 辽宁辽阳111000)

[摘要]目的:了解某高级中学肺结核集团感染情况。方法:对该校全体教职员工及学生进行体检, 通过结核菌素试验、胸透及痰结核菌检查发现肺结核患者。结果:本次结核病调查中检出结核患者共计12例, 均为学生, 其中, 活动性肺结核6例 (包括涂阳2例) 、结核性胸膜炎6例, 患病率分别为382.16/10万、127.38/10万。结论:该校结核病呈局部暴发流行之势。学生是结核病易感人群, 应强调对学生结核病的早期发现, 及时给予治疗, 有效控制结核病在学生中的暴发和流行。

[关键词]肺结核;预防;控制

[中图分类号]R521[文献标识码]C

学校是一个特殊群体, 人员密度大, 相互接触密切, 如果传染源不能被及时发现、控制, 极易造成集团感染, 甚至校内流行。2003年5月, 辽阳市疾病预防控制中心结核防治所相继收治该市某高中学生3例活动性肺结核病例 (其中, 涂阳1例, 结核性胸膜炎2例) , 立即组织专业人员对该校进行流行病学调查。

1对象与方法1.1对象

辽阳市某高中所有学生及教职员工。一般情况:该校地处城乡结合处, 大部分学生来自农村, 生活条件较差, 生活习惯不良。多年来, 学校没有进行预防结核病体检。全校1 570名学生中有1 220人走读, 350人住宿;有教职员工104人。

时就焦点问题与本院人员和检查人员进行协调, 使互不相让的双方在医保办人员的协调下尽快得到各自能够接受的结果。

2.2 信息时代充分利用网络的力量

医保中心不定期将最近北京市各医院出现的违反医保规定的问题上传网络, 医保审核人员将这些问题下载、分析、总结, 将我院同样存在的问题重点关注, 在审核过程中特别注意, 并向领导汇报引起医院的重视, 及时传达到相关科室, 使同样的问题不在我院发生。

许多医保信息及文件的发布, 网络要比纸介迅速及时, 因此经常关注医保中心网站及下载专区可以第一时间得到相关信息, 使我院的医保工作反应迅速, 处置及时。

2.3 业务的综合性对医院医保工作产生的积极影响

医保审核人员接到一份出院患者费用清单, 需审核如下内容: (1) 医保本是否在有效期之内, 是否选择我院为定点医院, 属单病种的查看医保本是否在特种病期间, 未选我院的是否有急诊证明或转诊证明。 (2) 医生所开具的诊断证明是否合格, 出入院日期是否相符, 适应证用药是否齐全, 出院诊断与费用清单是否相符, 签字盖章是否合格。 (3) 出院带药有无超量及违反规定之处。 (4) 用药过程中审核甲类药是否按照说[文章编号]1673-7210 (2009) 06 (b) -104-02

1.2方法

1.2.1对所有发现的病例进行个案调查。

1.2.2对全校所有学生及教职员工进行胸透检查。胸透异常者拍摄胸片, 同时采晨、夜、即时痰标本3份厚涂片法检查。1.2.3学生做PPD试验 (北京祥瑞生物制品有限公司, 批号2003030202;国家准字S109600017, 有效期至2004年4月) , 72 h查验结果, 进行结核感染率调查。

1.3诊断方法及标准

PPD试验检查标准:以硬结平均直径≤5 mm为阴性, ≥6 mm为阳性, 而硬结平均直径≥20 mm者和 (或) 出现水泡、溃疡、淋巴结炎者为强阳性。病例诊断按卫生部2002年1月1日颁布的《中华人民共和国卫生行业标准》结核病标准分

明书使用, 乙类药是否属适应证用药。 (5) 化验费是否超检查次数的情况。 (6) 手术名称与出院诊断是否相符, 是否属医保诊疗目录库范围。 (7) 医用材料费是否自费范围, 与本次住院的检查治疗情况是否相符。 (8) 床位费有无超标, 住监护室是否符合医保规定之报销要求, 护理等级是否相符。 (9) 记账项目是否与医嘱相符, 有无多记账、少记账的情况。 (10) 费用清单内容是否全部属医保三大目录库范围, 不属医保范围确属病情需要的项目, 是否与患者及家属签署自费协议。

综上所述, 由于医保审核包括了方方面面的内容, 医疗、物价、护理、材料、信息等, 需要协调所有相关的科室, 解决发现的医保问题, 使医保患者从入院起到出院时的一切医疗行为都掌控在医保审核人员的工作范围中, 从而保障医保患者的医疗费用符合医保政策和规定, 最大限度地减少医保拒付现象的发生。成立专门的医保审核部门之前, 医保办只承担了大额医疗费用的审核, 对于在大额以外的住院费用没有专门的审核人员加以控制, 因此医保拒付额一直居高不下, 自成立医保审核部门以来, 拒付额大幅下降, 由平均每月三万多元降低至一千多元。因此相信我院的医保审核工作, 在医院医保患者不断增加的今天, 将继续发挥更大的作用。

摘要：医院的医保审核部门在医保管理过程中, 通过加强医保政策的动态监控管理, 政策宣传到位, 制度落实到位, 协调工作到位, 结算质量把关到位等一系列措施, 使医院的管理效果出现了明显的进步, 最大限度地减少了拒付额, 在保障医保政策在医院的正确执行过程中发挥了积极的作用。

审核作用 篇8

关键词：人事档案,档案审核,档案管理

一、人事档案审核工作的主要内容

人事档案审核工作的主要内容包括:其一, 确认人事档案材料是否齐全、完整, 并核实档案内容是否真实、客观;其二, 确认档案材料的交接手续等是否完备;其三, 档案中是否存在混装、漏装以及错装的材料;其四, 档案的整理过程是否和相关标准的要求。在审核的过程中, 要求对档案中的内容及相关信息进行逐页、逐项审核, 保证材料的完整、真实, 确保信息准确无误。对于审核过程中存在的问题, 必须逐项登记、查清, 同时提出解决问题的措施;其五, 对于档案中缺少的部分材料要逐一的进行登记, 并做好收集、补充的工作, 确保整个档案的完整、真实。

二、人事档案审核工作在档案管理中的重要作用

人事档案是国家相关部门以及社会组织进行人事管理活动过程中产生的, 而且是经过组织审查、认可的公民个人资料。它记录并反映了个人的真实经历、工作成绩以及德才能力等, 是包括文字、表格、图像以及照片等多种形式的原始记录。人事档案的主要作用在于:考察并了解人才的重要根据, 同时也是落实个人待遇、澄清个人问题的重要凭证, 是人力资源管理过程中进行人才开发、使用以及人才计划的重要手段。与此同时, 人事档案还关系到社会保险以及民生工作, 是部分出国人员的有效凭证。同时还是进行科学研究, 尤其是人文历史研究的宝贵资料。总的来讲, 人事档案具有“原始记录”与“历史证件”的特殊性质, 其在人力资源开发与管理过程中发挥着至关重要的作用。因此, 人事档案的审核工作对保证档案的真实性, 提高人事管理水平有重要作用。

首先, 在事业单位开展人事档案的审核工作, 有利于档案工作的保密与查阅。通过促进事业单位人事档案管理工作的方式达到开发档案信息源的目的, 为事业单位的组织人事工作服务;其次, 人事档案的审核有利于档案工作中对相关人员的保护。在完成人事档案的整理工作之后, 通过对应的保管与保护措施, 能够显著提高档案的完整性与安全性, 有利于为人事档案长期服务;再次, 及时的开展人事档案的审核工作有利于提高档案信息的统计水平。尤其是在事业单位开展人事档案的审核工作, 其可以给档案信息统计管理工作带来极大的方便;其四, 人事档案的审核与整理工作有利于提高档案审核人员的整体素质, 对提高单位的档案管理水平有重要作用。

三、加强人事档案审核工作的相关策略

(一) 提高意识, 提高人事档案审核投入

档案管理部门应该高度重视档案审核工作, 在日常工作中定期的对档案审核工作的开展情况进行检查、督促与指导。同时, 还应该在档案审核工作方面进行经费与其他资源的投入。通过提高档案审核工作信息化水平、提高档案审核人员专业素质等, 为档案审核工作提供坚实的保障。

(二) 认真鉴别, 确保档案材料的真实性

人事档案是通过“原始记录”的方式体现其价值的, 只有保证“原始记录”真实才能够确保人事档案的真实, 这也是人事档案存在的根本。其直接关系到人事档案的利用价值、组织部门对个人的评价与培养、关系到人才自身的利益及政治前途。在人事档案的审核过程中, 要提高认识, 通过认真鉴别的方式开展审核工作。基于“保持档案真实性、严禁造假、不主张重新制作”的人事档案审核基本原则, 切实有效的开展人事档案审核工作。在工作过程中, 若发现存在缺失的材料, 首先要尽量查找原件, 当原件不能及时找到时, 可以通过使用“性质与记载内容相同的替代类材料予以代替”。在整个操作过程中, 不得随意更改档案材料中的内容。

(三) 及时收集, 确保人事档案的实时性

对人事档案进行完善、充实是整个人事档案管理工作的一项常态性工作。在人事档案的审核工作中, 除了保证人事档案的真实、客观、完整之外, 还需要及时的进行档案搜集, 通过“主动、及时、深入细致”的方式保证人事档案的完整。

由于人事档案材料的形成设计多不同区域的多个单位, 在审核、整理和搜集过程中不可能坐等其他单位和部门将材料送上来, 而是需要进行主动收集。而及时则是指在收集人事档案的过程中, 要树立起时间观念, 工作不能拖沓、材料不能积压, 要积极采取相关措施尽快将新形成、发现的人事档案材料收集起来。深入细致则是要求在人事档案的审核工作过程中要具有良好的工作态度与工作作风, 通过深入到相关部门进行广泛的调查和研究, 积极疏通档案材料来源渠道, 把握材料收集工作的主动权, 通过有的放矢的方式确保人事档案完善、真实。

参考文献

[1]解云菲.浅议干部档案审核清理工作的重要性[J].金田, 2013, 5.

审核作用 篇9

一、内部审核前的准备

(一) 对内审员的要求

对于内审员的选择标准, 应以有一定工作经验的优先考虑。有着丰富经验的内部审核员才能够更好管理行政单位的流程。其次, 内审员在进行内部审核时还要有一定的技巧, 这要求内审员具有良好的沟通能力。内审员的工作能力要有一定的独立性, 敏锐的观察力, 灵活的应变能力和准确的判断力都是不可或缺的。内审员不仅要有相关经验。还要有专业素质, 这些都是对于成为一名合格的内审员的基本要求。

(二) 内审员的责任

内审员在进行内部审核工作时应明确自己的责任, 因为内部审核是不同部门间交流的一种方式, 在进行审核工作时要仔细认真, 不能马虎, 草草完事。这个阶段是指出行政单位出现的问题并加以改进的重要环节, 因此内审员在拥有很强的工作能力的同时还应承担起对对行政单位各部门监督、管理、运行的责任。

(三) 内审员审核区域的稳定性和流动性

如果内审员进行的审核的区域总是变动的, 那么就会给内审员的审核工作造成一定的复杂混乱。因此, 内审员进行内部审核的部门应是相对固定的, 对于相对稳定的审核区域, 内审员更加熟悉相关审核区域的工作流程。相互熟悉的审核人员和被审核部门能够更好地沟通, 交流变得广泛, 就更加容易发现问题的存在, 从而达到更好的改进行政单位机制的效果。

二、内部审核方案的策划

内部审核的实施需要一个完整规划的方案, 没有一个详细的审核方案, 内部审核就无法正常进行。审核方案同时也是保证行政单位是否满足要求的途径, 一份完整的, 可行的审核方案应该包括审核计划, 准则, 重点和应进行审核的重点范围。行政单位所需要的资源, 运行成本和相关的风险管理都应有一个完整的规划, 可以制定相应的核查表, 从而达到对行政单位的运行管理更加清晰、明朗的效果。

三、内部审核应进行核查的范围

确定好内部审核的范围, 审核方案才能更好的实施。在确定审核范围时, 抓住突出点, 既要做到全面考虑又要挑选重点的方面来进行内部审核工作, 从而达到减少行政单位中运行的风险问题。审核范围可以包括对组织员工的审查、对行政单位活动有关区域的审查、对体系产品质量的监督管理的审查等等。总之, 审核范围应涵盖行政单位这一体系所涉及的范围, 只有确定好审核范围才能更好的开展内部审核工作, 行政单位中的风险管理就能够得到更好的改进, 从而达到减少行政单位出现风险问题的效果。

四、内部审查应进行核查的内容

首先, 行政单位的内部审核工作应先确定组织开展的相关活动是否符合国家的法律、法规。也就是说, 内部审核要确保行政单位在进行风险管理时严格地执行并遵守法律法规的程序。其次, 内部审核要针对行政单位关于风险管理方面提出的管理方案或方针、目标等审核是否满足行政单位各部门的要求, 确定工作人员能够理解并在相应的职能上执行方案, 完成目标。内部审核人员还应时刻监测管理行政单位关于风险管理的策划是否正常运行, 及时操作, 改进行政单位的运行程序。以至不会影响行政单位体系的运行, 方案上计划的内容也能够不受影响正常进行。

内部审核是预防行政单位风险管理出现错误的必要手段, 对不符合要求的识别与评价做出及时的纠正, 来验证行政单位风险管理的有效性, 并且证明行政单位体系能够拥有足够持续改进的动力。

五、内部审核常出现的问题

(一) 内部审核策划角度的问题

行政单位内部审核的时间间隔没有明确的规定, 或者行政单位没有根据上个年度的审核报告来确定本年度的内部审核。策划不能省漏审核工作重点、审核的次数、审核的时间、和审核方式等任一项环节。

(二) 内部审核的管理思路方面的问题

行政单位的内部审核需要上层领导的约束和管理, 当内部审核为行政单位发现重大问题时, 单位应予以一定的措施或奖项来鼓励审核人员。内部审核的工作不能应付, 不能因怕得罪行政单位内各部门而不愿参加内部审核甚至不积极参与审核的相关工作。如果内审员为受审核方遮掩单位中出现的问题, 就会给行政单位的风险管理带来一定隐患, 风险管理就会变得不稳定, 甚至可能无法进行正常的运行。

(三) 内部审核的组织与准备方面的问题

内部审核的方案实施没有经过上级授权批准或者经过授权批准却没有及时的下发到受审核部门, 造成内部审核活动和受审核部门在时间上无法正常协调。内部审核如果没有得到合理的安排准备, 没有完善的审核报告和实施就难以发现行政单位中风险管理的问题, 审核的项目就难以得到改进。审核人员没有得到专业的审核知识和资格授权就进行内部审核工作, 从而无法监测体系质量、无法解决更深层次的问题和发现行政单位风险管理的隐患。

六、如何通过内部审核加强行政单位的风险管理

首先, 要加强行政单位中各部门对内部审核工作的理解和支持, 内部审核工作不仅是内审员队伍的任务, 同时也需要行政单位各部门工作人员的参与和重视。其次行政单位各级工作人员为了使得行政单位风险管理能够得到有效的运转, 工作人员不仅需要提高自身的素质, 还要加强对行政单位的建设。内部审核针对行政单位的风险管理, 应该先使得整个行政单位具有一定的风险意识, 针对可能出现风险的项目, 内部审核应采取恰当措施, 建立起相应的具有针对性的风险管理系统。只有做好风险识别, 评估, 分析等工作, 采取了相应的应对措施, 行政单位的经营和财务风险才能得到更加全面的控制。

七、总结

内部审核是在行政单位中建立起有效风险管理制度的重要手段, 而行政单位中的风险管理则是体系稳定运行的保障。内部审核是质量考核的一种途径, 通过发现不合格项来及时改进。内部审核要对行政单位各部门做出公平客观的评价, 在保证建立质量监控体系的同时, 还要确定体系是否满足应有的标准。行政单位建立了良好的内控制度才能对单位管理的各个方面进行重要的监测和管理。通过内部审核, 行政单位的质量管理体系能改得到改进, 并时常贯彻内部审核提出的标准, 从而达到对质量的监控和考核。内部审核可以为行政单位的风险管理全面考虑, 提供一个较为完善的运行方案, 来达到审核的预期效果。

参考文献

[1]张国康, 黄金曦, 罗彬.内部控制制度[M].上海:立信会计出版社, 2003.

审核作用 篇10

关键词：医疗保险,医保审核窗口,参保患者

0 引言

医疗保险是社会保障体系中的重要组成部分,保证医保工作顺利地有条不紊地进行,是构建和谐社会的重要基础之一。医保定点医院是医疗保险制度改革的载体,是医疗保险政策执行和费用控制的中心[1]。随着基本医疗保险制度改革的进一步深化,参保人员越来越多,医、保、患三者之间的关系日益密切,如何在有限的医保基金与患者无限的医疗需求及医疗供给服务三者之间寻求平衡的支点,这是基本医疗保险制度改革成败的关键[2]。而医院既是医疗服务供给者,又是医、保、患三者的交汇点和代言人。因此正确认识和促进医院医保审核在医保政策运行中的作用及地位尤为重要。医院中行使此职能的是医院的医保科,它是正确执行医保政策的主战场,因此我院自1999年实施基本医疗保险政策以来安排专业人员设立医保审核窗口,直接服务于参保患者及临床科室,为促进医保政策具体有效运行发挥了积极作用。

1 医疗保险制度的一线宣传者

现今阶段我国基本医疗政策各地均在结合当地实际经济情况在不断摸索,医保的各种新政策不断出台。医保审核窗口作为定点医疗机构的一线前沿直接面对参保患者,在服务患者的同时也要宣传医保政策。这就要求医保审核窗口人员必须及时掌握政策变化,随时向患者宣传好、解释好,使患者理解医保政策。我院医保审批窗口通过张贴通知、海报、窗口咨询、电话咨询等方式,把具体医保政策准确向参保患者宣传到位,使参保患者进一步理解医保政策,理解医院的难处,做好医保政策的传达人。

2 医保制度执行的甄别者

我院医保审核窗口承担着城镇职工医保、城镇居民医保、新农合病人的出入院审核的相关工作。我院医保审核窗口根据医保政策规定,参保患者入院时持医疗保险卡及住院单经我窗口审核,以排除因工伤、酗酒、交通事故等不属于基本医疗保险范畴者予以医保登记,对于不属于基本医疗范畴者耐心解释,使患者正确理解,有效地减少了参保患者不合理住院费用的发生。发挥纠偏堵漏作用。

同时,基本医疗保险制定了三大目录,即医疗保险药品目录、诊疗项目目录、医疗服务设施标准。医保审核窗口根据三大目录对患者需要使用的药物、诊疗服务项目进行严格审批,避免了医务人员开大处方人情方的发生,使患者少花钱治好病。

3 医、保、患最好的沟通者

用比较低廉的费用,提供比较优质的医疗服务,是医保改革的宗旨。在医-保-患三者关系中,医保科在其中既是政策具体执行者,又发挥重要的沟通桥梁作用。关键在医院要提供高质量的医疗水平、规范的医疗行为、和谐的医患关系、良好的医院形象,以赢得参保患者的认可,这是医院生存和发展的动力和根本。我院医保审批窗口一方面通过张贴通知、海报、接受窗口咨询、电话咨询等方式,把具体政策准确宣传到位,使参保患者进一步理解医保政策,理解医院的难处,做好医保政策的传达人;另一方面收集、整理实际工作中遇到的问题以及良好的建议,经统一整合后反馈至医保中心。同时通过与临床科室医生护士交谈、电话等方式沟通和协调,以确保临床医护人员能在第一时间准确地理解医保政策。

4 参保患者医疗费用合理使用的控制者

我国现行的基本医疗保险政策是“低水平,广覆盖”,因此医疗费用的快速攀升己成为我国医疗保险所面临的严重问题。如何提高医疗服务质量,降低医疗成本和控制医疗费用,己成为政府、医疗保险机构和医院共同面临的挑战[3]。为了避免医疗行为的过度消费导致的医保基金的收支不平衡,我院实行对参保患者医疗费用进行严格审核。因患者病情需要进行相关的特殊检查,特殊用药,特殊治疗项目,经医生开具审批单由审核窗口按照相关医疗保险制度审批后方能使用,有效地遏制了医生开人情方及不合理检查用药的发生。

5 参保患者意见的反馈者

参保患者及时享受基本医疗保险待遇是建立在医保基金的有效征集的基础上的。我国的医疗保障制度是针对不同人群,有目的地逐步发展起来的,受益人群由少到多,受益范围由窄到宽。其中城镇职工基本医疗保险最早实行,一般单位有专人管理,故很少发生不理解缴纳医保基金问题。而我市城镇居民医保自2008年8月实行以来,由于筹资水平较低,医疗待遇标准总体上低于城镇职工医保。居民保险的覆盖范围较广,包括老年人、儿童、在校学生、非从业居民等。居民医保的基金缴纳存在费用标准不理解及缴费时间不了解的情况,医保窗口工作人员及时与医保局居民医保办联系沟通,将医保缴费政策及时告知患者,避免因中途断保影响医保待遇的享受。

参考文献

[1]周宇.加强医保定点医疗机构管理的几点思考[J].中国卫生资源,2008,11,(4):191-193.

[2]邵伟彪,章岚岚.基本医疗保险机构与定点医院的关系探讨[J].中国卫生经济,2004,(3):32.