汽车经销企业分析论文提纲

论文题目：汽车销售行为增值税税收流失现状与对策研究 ——以山东省德州市为例

摘要：本文以汽车销售行为作为研究的切入点,把现有的理论运用到该销售行为的税收流失现状分析和措施应对中,使相关理论得以充分发挥作用,也希望所提出的举措可以帮助税务机关应对亟待解决的增值税税收流失问题,给予税务机关一些启发。山东省德州市属于地级市,据统计,2019年德州市共有汽车经销企业319家。如今,随着各地限牌限行令的推行,汽车消费的黄金十年已经过去,汽车销售市场已经接近饱和,增长速度较前期已经有所下降。各大汽车经销企业的内部经营模式和业务内容其实具有相似性,这就使得企业与企业间的竞争日益白热化。汽车经销企业选择的每一步对于自身来说都至关重要,因为商品的特殊性决定很有可能其接手的是“一锤子买卖”。再者,与一般零售企业相比较而言,汽车经销企业与厂商可能会在货源上产生矛盾,与保险公司在协议价格上出现争议,与顾客在车辆购买及后期维保的事项中分歧……周遭关系更为复杂。关系的复杂使得企业不得不在财务运作上“耍心机”,这就使得汽车销售行为产生更大的税收流失风险。此外,根据历年来的税务稽查经验和案例可以看出,虽然汽车销售行为的税收流失所占比例并不是最高的,但是导致其税收流失问题的企业涉税业务操作却具有相当的隐蔽性。如果税务部门给予企业的涉税业务及财务操作指导缺乏可操作性,同时又不能改进现有的税款征收方式方法,提高稽查管理水平,那么就可能导致无法挽回的税收损失,国家也将面临极大的税款流失风险。因此,本文选择了汽车销售行业作为探讨税收流失现状和税务机关如何应对此类情况的目标行业。随着社会发展和市场经济的日益繁荣,应对税收流失问题不能只靠原有的征管方式,更需要在既定模式的基础上进行发展和创新,有针对性的发现问题、解决问题。本文所提出的应对措施,是在基于对原有征管方式的思考基础上,进行了合理化修正和完善。全文分为五章。第一章是绪论,主要的论述内容是论文选题的背景和选题的意义、国内外学者对于该选题的研究、论文研究内容和研究方法、文章中的创新点及不足等。第二章是相关概念和理论基础部分,主要是对税收流失的概念、理论依据等方面进行阐述。第三章是汽车销售行为增值税税收流失表现形式和产生的影响,以实证论述汽车销售行为在经营过程中可能遇到的增值税税收流失问题。第四章是汽车销售行为增值税税收流失问题成因及影响分析,对税收流失的成因和带来的影响展开分析。第五章是汽车销售行为增值税税收流失管理对策,主要是对税务机关在日常工作中如何防范此类税收流失问题提出对策和建议。

关键词：税收流失;汽车经销企业;税收征管方式

学科专业：公共管理硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 选题背景与研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.2.3 研究述评

1.3 研究内容

1.4 研究路线与方法

1.4.1 研究路线

1.4.2 研究方法

1.5 本文的创新点与不足之处

第2章 相关概念与理论基础

2.1 相关概念界定

2.1.1 汽车销售行为

2.1.2 税收流失的概念

2.1.3 增值税税收流失的概念

2.1.4 税收流失的主要类型

2.2 理论依据

2.2.1 整体性治理理论

2.2.2 博弈理论

2.2.3 税收遵从理论

2.2.4 信息不对称理论

第3章 汽车销售行为增值税税收流失现状分析

3.1 德州市汽车销售企业涉及的增值税业务介绍

3.1.1 德州市增值税入库情况

3.1.2 汽车销售涉及增值税的业务内容介绍

3.2 汽车销售行为增值税税收流失的具体表现——基于典型案例的分析

3.2.1 视同销售中存在的税收流失问题

3.2.2 价外费用中存在的税收流失问题

3.2.3 各种返利行为存在的税务流失问题

3.2.4 代购代销业务中存在的税收流失问题

3.2.5 开具发票环节造成的税收流失问题

3.2.6 其他可能发生的税收流失问题的业务

第4章 汽车销售行为增值税税收流失问题成因及影响分析

4.1 原因分析

4.1.1 内部原因

4.1.2 外部原因

4.2 税收流失的影响

4.2.1 税收流失对国家及地方财政收入的影响

4.2.2 税收流失对收入再分配的影响

4.2.3 税收流失对资源配置的影响

4.2.4 对税收征收管理的影响

第5章 汽车销售行为增值税税收流失管理对策

5.1 完善税收法治环境是前提依据

5.1.1 加快增值税立法进程

5.1.2 出台针对不同行业的税收政策

5.2 加强税收征管是主要途径

5.2.1 加强增值税税源管理

5.2.2 坚持征管信息化思路

5.2.3 切实提高稽查工作水平

5.3 税务机关内部建设是重要保障

5.3.1 加大税务行政监察的力度

5.3.2 打击与教育相辅相成

5.4 提高纳税服务水平是迫切要求

5.4.1 注重税务人员整体素质的提高

5.4.2 将规范执法与税收宣传有机结合

参考文献

致谢