第一篇：p2p期限错配范文
P2P拆标及期限错配的三重罪
[在拆标和期限错配的背后是投资人对于平台的不信任，安全指数低导致的偏好短期标现象]
“拆东墙补西墙，墙墙不倒;借新债还就债，债债不清。”曾经流行在民间的一句话而今却被P2P圈里人奉行为行业“精髓”。
在这句话中蕴藏着两大“重要”的融资现象，即拆标和期限错配。
国诚金融CEO王建章表示，拆标共分两大维度，一种是金额拆标，另一种是时间拆标。所谓金额拆标就是将“大标”拆成“小标”，比如一个1000万元的借款标的，拆成10个100万元的借款标的;而时间拆标则是将“长时间”拆成“短时间”，比如一年期的标的拆成4期3个月的标的或者12期一个月的标的。
同时，期限错配也分为两个维度，一种是将短期投资投入长期借款项目之中，到期归还的投资者本金靠后来者补充;另一种是起始时间的错配，例如，为保证资金到位，借款者本需要在某年3月份用钱，而该项目的募集从当年1月份就已经开始了。
“在拆标和期限错配的背后是投资人对于平台的不信任，安全指数低导致的偏好短期标现象。”一位资深业内人士告诉《第一财经日报》记者，他曾经运作一个2500万元的五星级酒店抵押标，为加速募集，最终拆分成1000万元、750万元和750万元，分三次发标。
“有人说拆标和期限错配是金融的本质和进步，如果不进行这个操作，融通的效率会大幅降低。”上海世驰企业管理咨询有限公司执行董事张凯然表示，但是P2P行业所有的风险都源于拆标和期限错配，如果没有这些操作，P2P运行的其实就是一个类银行业务，仅承担坏账风险，但拆标和期限错配会造成更多的额外风险。
流动性风险
“2012年，上海还拥有很多无抵押贷款，而现在已经慢慢淡出了。”李彬(化名)对《第一财经日报》记者表示，他有一个朋友曾经想做无抵押贷款，运用类似于分期付款的模式，他认为“特别赚钱”。“利润率至少在50%以上，高一点能达到100%多。”李彬说。
该运作模式为投资者所有的投资期限均为一年，每个月募集纯信用贷款1000万元。“如果公司全部做这一块业务，且所有借款标的没有一单坏账的情况下，公司在第二年第一个月的时候就会倒闭。”李彬对他的朋友分析道。
“这一公司运作方式就是典型的拆标和期限错配。”李彬表示，在这一运作模式下，如果为最大限度提升资金使用率、降低融资成本，最好的办法是将募集来的金额全部用来放贷。如果预留50%的资金作为准备金，那么融资成本将翻倍。
李彬分析道，假设所有的投资者都是一年期，每个月募集1000万元，利息不放贷用来留存，到第二年第一个月的时候，第一年第一个月的1000万元要开始还钱了，钱从哪里来?唯一的办法就是用后面募集来的资金填补前面的“洞”。这将产生两大问题，第一，投资期限与借款期限的不完全匹配可能导致延期;第二，由于后期募集的资金无法产生利息，将客观造成资金使用率降低。“即便利息高到每个月留存的利息能够覆盖第二年第一个月的利息支出，那么第二个月就过不去了，公司在一年零两个月的时候会倒闭。”李彬说。
“这只是最简单的流动性模型，如果结合更为复杂的期限，问题的严重程度将上升，最后终将走向旁氏骗局。”李彬告诉《第一财经日报》记者。
李彬表示，如果要降低风险就要留有50%的自有资金。“目前，民间借贷平均成本为18%，这代表平台的借款成本至少要36%才能‘打平’，想要‘少赚’借款成本要提升至40%。而如此高成本的借款项目，无论是信用贷还是抵押贷，‘大概率’违约的可能性很大。”李彬称，虽然借款成本的法律红线为24%，但是私下仍有多种“方法”可以覆盖掉高出的成本。“比如设立七八张类似于4个点的房屋评估服务费合同，问题迎刃而解，这种服务费又是合法的。”李彬表示，如此操作的双方会约定，一旦“成功”会将最初签署的合同当面销毁。
超募、自融、洗钱
“按照最原始的借款人与投资人，金额相同、期限一致的标准来说，现在市场上所有的P2P平台都在拆标。如果P2P没有那么大的诱惑，仅仅是三四个点的中介费，哪有那么多的公司愿意冲进来?房产开发商来做P2P平台又不是‘脑子有问题’，行业人都明白，其目的就是为了自有房地产项目融资。”一位资深业内人士对《第一财经日报》记者表示。
“拆标和期限错配会带来信用风险，而信用风险还会延伸出超募、自融和洗钱三项‘罪名’。”张凯然说。
“一个100万元的借款标的，平台以每人10万元的额度，融了100单，这就是所谓的‘超募’。我了解到一个平台，拥有一个价值1000万元的项目，由于针对该项目的投资人投资期限长短不一，最终该项目实际募资额已经超过了3000万元，但是该平台依旧在利用这个项目募集资金。”上述资深业内人士表示，线下P2P平台最简单的超募方法是标的期限在7天至一个月之间，这样的项目并不公开债权列表，而这部分资金就等于纯粹“裸奔”募集而来的。
“不同于线上，线下P2P公司的产品期限符合公司的产品设计，假设标的为期半年期，投资者资金从7天、1个月、3个月到6个月都有，但这些短期资金均不提供债权列表，因此该部分资金也就在监管之外。”张凯然对《第一财经日报》记者表示，即便有债权列表、有投资份额，但是依旧没有独立、权威的第三方机构监督募集资金是否超过了100%。包括银行托管、第三方支付托管均不能称之为“监管”，而仅仅是一个“通道”。
由于超募来的资金就是“自有使用资金”，所以伴随超募而来的问题就是自融，而拆标衍生出来的平台就是一个自融盘。
“所谓自融就是公司拿着这些钱去做自己想做的事情，比如炒股，购买豪车、豪宅。”张凯然表示，当前P2P跑路频发，线下P2P骗子公司层出不穷的原因皆出自于此。
“能操自融盘的公司一般都是洗钱高手。对几百个金融账户进行‘完美’处理，经侦基本逮不到证据。”上述资深业内人士表示，洗钱是目前互联网金融行业的一个渐趋明朗的“黑洞”。
“洗钱可以通过地下钱庄、置业、买卖以及贸易等渠道操作，渠道不同洗钱成本也不尽相同，我所了解到的最高的洗钱成本高达70%，募集来的资金通过几百个账户洗得干干净净，达到自由使用的程度。”该业内人士对《第一财经日报》记者表示。
监管尚未打到“七寸”
“目前或确定或传闻的行业监管政策、红线不痛不痒，没有打到行业的‘七寸’上，都不是痛点。”一位业内人士向《第一财经日报》记者如此表达他对监管政策力度的看法。
“日前行业传闻，国家出现意向性政策，要求P2P公司设定注册资本金，金额范围为1000万元至5000万元，同时提出合格投资者概念。”张凯然表示，注册资本金的设定对这个行业的影响力几乎可以说是没有。“现在注册资本金并不需要实缴，没有给平台带来任何成本上的压力。”张凯然说。
中国银监会创新监管部主任王岩岫日前公开表示，P2P行业需落实实名制原则，投资人与融资人均需实名登记，清楚资金流向，同时行业要走可持续发展道路，不要盲目追求高利率融资项目。
“P2P行业合理收益一般认定为10%~12%，对于目前投资收益较高的平台，如果想要符合这一条政策，操作也十分简单，最方便的是修改一下员工薪资体系，过去占据1个点，现在修改为4至5个点，之后再将这些‘收益’私下给到投资者。”张凯然表示，这一意向政策还没有出来的时候，已经对行业没有任何效果了。
一位业内人士对《第一财经日报》记者表示，在他看来，设定存款准备金才是具有“炸弹”效果的监管政策。
假设平台募集资金1000万元，则强制要求预留200万元在平台，即20%的准备金“红线”。“假设准备金比例为20%，成本则同比例顺应上升，收益想不降下来都难。同时，如果平台出现坏账还可用准备金来应对兑付问题。”该业内人士表示，类似这样的政策才是行之有效的。
“虽然设定准备金仍然有操作空间，但是成本‘硬性’上升，具有打击效应。”该业内人士表示，当前出台的意向政策对P2P行业没有本质伤害，甚至还可能变相成为利好。
网贷之家数据显示，2014年9月，全国新增P2P平台数量为105家，较8月份的90家增加了15家，环比增加16.7%。
“之前行业人士都在观望‘政策’，甚至考虑到了‘最坏’的情况，比如体量在100亿元以下的平台要被‘砍掉’，需要拿牌照、过门槛等，但是后来发现，政策比想象的宽松很多。”该业内人士表示，8月份行业新增平台出现滞缓现象，9月份才有所回升。而当下很多上市公司、港股公司、地产公司、银行等都如雨后春笋般纷纷来“插一脚”。
“希望指导意见快一点出来，不能因为混杂平台的存在让人们对行业失去信心。哪怕监管政策晚一点出，先出道门槛也是好的。”金鹿财行执行总裁张伯伟日前接受《第一财经日报》记者采访时表示，“监管迟迟未出，跑路频频上演，这对行业伤害很大。”
第二篇：固定期限劳动合同VS非固定期限劳动合同
固定期限劳动合同和无固定期限劳动合同最大的区别是在于有没有合同终止日期。其违约金的支付标准是一样的。
由用人单位单方面提出解除劳动合同所需支付的违约金计算方式为：
根据《劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
其中工作年限不是从劳动合同签订日期起算，而是从你第一天为这个公司工作开始起算。比如，一个员工从2000年开始第一次与公司签订劳动合同，为期两年，然后不断续签，那么到2007年公司要解除合同的时候，员工为公司连续工作的时间是将近7年而不是1年。 固定期限劳动合同的期限不限，随便几年都可以。
无论是签订何种劳动合同，由用人单位单方面提出解除劳动合同的，要支付补偿金;如是员工提出离职，企业不用支付补偿金。
签订固定期限劳动合同当合同终止时如用人单位不再与员工续签，可辞退员工且不必支付补偿金。签订无固定期限劳动合同则在一般情况下不能由企业单方面提出解除劳动合同。 签订无固定期限劳动合同条件有：
一、非强制性签订无固定期限劳动合同：双发平等自愿、协商一致，则随时可签订无固定期限合同。
二、强制性签订无固定期限劳动合同：
(一)劳动者在该用人单位连续工作满十年。如果员工在用人单位做了3年，然后跳槽，后来又重新进入公司，则前三年不计算在工作年限中。
(二)劳动者在该用人单位连续签订两次固定期限劳动合同。
(三)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的。劳动合同制是以签订劳动合同的形式，明确规定用工单位和劳动者双方的权力、责任、利益，把用工与经济责任制相
结合的一种新的用工制度劳动合同制度。
(四)用人单位自用工之日起满一年不与劳动者签订书面劳动合同是是为签订无固定期限劳动合同。
注意：签订无固定期限劳动合同也要有书面资料，否则要支付两倍的月工资。
三、解除无固定期限劳动合同：
(一)用人单位与劳动者协商一致的;由劳动者提出，则不必支付补偿金。
(二)劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的;提前三天通知，无需补偿金。
(三)劳动者严重违反用人单位的规章制度的;无需补偿金。
(四)劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的;无需补偿金。
(五)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;无需补偿金。
(六)因劳动合同法第二十六条第一款第一项关于劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的;无需补偿金。
(七)劳动者被依法追究刑事责任的;无需补偿金。
(八)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的;提前30天通知劳动者本人，或者额外支付劳动者一个月工资，可以解除劳动合同，但须支付补偿金。
(九)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的;可以解除劳动合同，但须支付补偿金。
(十)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的;提前30天通知劳动者本人，或者额外支付劳动者一个月工资，可以解除劳动合同，但须支付补偿金。
(十一)用人单位依照企业破产法规定进行重整的;需支付补偿金，但是签订无固定期限劳动合同者应优先留用。
(十二)用人单位生产经营发生严重困难的;需支付补偿金，但是签订无固定期限劳动合同者应优先留用。
(十三)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的;需支付补偿金，但是签订无固定期限劳动合同者应优先留用。
(十四)其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无
法履行的。需支付补偿金，但是签订无固定期限劳动合同者应优先留用。
第三篇：北京市无固定期限劳动合同书范本 （无固定期限）
编号：_____甲 方：_________
乙 方：_________
签订日期：_____年_____月_____日北京市劳动和社会保障局监制
根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》和有关法律、法规,甲乙双方经平等自愿、协商一致签订本合同,共同遵守本合同所列条款。
一、劳动合同双方当事人基本情况第一条 甲方
法定代表人(主要负责人)或委托代理人：______________
注册地址 ：_______________________________
经营地址 ：_______________________________第二条 乙方：___________ 性别 ：_______________
户籍类型(非农业、农业)
居民身份证号码 ：____________________________________
或者其他有效证件名称 ：_____________ 证件号码 ：__________________
在甲方工作起始时间 ：_____年_____月_____日
家庭住址：____________________ 邮政编码：______________
在京居住地址：________________邮政编码：______________
户口所在地：_____省(市) _________区(县) __________街道(乡镇)
二、劳动合同期限第三条 本合同为无固定期限劳动合同。
本合同于______年_____月____日生效，其中试用期至________年_____月____日止。
三、工作内容和工作地点第四条 乙方同意根据甲方工作需要，担任____________岗位(工种)工作。
第五条 根据甲方的岗位(工种)作业特点，乙方的工作区域或工作地点为：___________________
第六条 乙方工作应达到__________________________标准。
四、工作时间和休息休假第七条 甲方安排乙方执行________小时工作制度的，乙方每天工作时间不超过8小时，每周工作不超过40小时。每周休息日为______甲方安排乙方执行综合计算工时工作制度或者不定时工作制度的，应当事先取得劳动行政部门特殊工时制度的行政许可决定。
第八条 甲方对乙方实行的休假制度有____________________________
五、劳动报酬第九条 甲方每月______日前以货币形式支付乙方工资，月工资为____元或按__________执行。
乙方在试用期期间的工资为________元。
甲乙双方对工资的其他约定___________________________-
第十条 甲方生产工作任务不足使乙方待工的，甲方支付乙方的月生活费为_____元或按______执行。
六、社会保险及其他保险福利待遇第十一条 甲乙双方按国家和北京市的规定参加社会保险。甲方为乙方办理有关社会保险手续，并承担相应社会保险义务。
第十二条 乙方患病或非因工负伤的医疗待遇按国家、北京市有关规定执行。甲方按_________支付乙方病假工资。
第十三条 乙方患职业病或因工负伤的待遇按国家和北京市的有关规定执行。
第十四条 甲方为乙方提供以下福利待遇_____________________
七、劳动保护、劳动条件和职业危害防护第十五条 甲方根据生产岗位的需要，按照国家有关劳动安全、卫生的规定为乙方配备必要的安全防护措施，发放必要的劳动保护用品。
第十六条 甲方根据国家有关法律、法规，建立安全生产制度;乙方应当严格遵守甲方的劳动安全制度，严禁违章作业，防止劳动过程中的事故，减少职业危害。
第十七条 甲方应当建立、健全职业病防治责任制度，加强对职业病防治的管理，提高职业病防治水平。
八、劳动合同的解除、终止和经济补偿第十八条 甲乙双方解除、终止、续订劳动合同应当依照《中华人民共和国劳动合同法》和国家及北京市有关规定执行。
第十九条 甲方应当在解除或者终止本合同时，为乙方出具解除或者终止劳动合同的证明，并在十五日内为乙方办理档案和社会保险关系转移手续。
第二十条 乙方应当按照双方约定，办理工作交接。应当支付经济补偿的，在办结工作交接时支付。
九、当事人约定的其他内容第二十一条 甲乙双方约定本合同增加以下内容：____________________________________
十、劳动争议处理及其它第二十二条 双方因履行本合同发生争议，当事人可以向甲方劳动争议调解委员会申请调解;调解不成的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
当事人一方也可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
第二十三条 本合同的附件如下：___________________________________
第二十四条 本合同未尽事宜或与今后国家、北京市有关规定相悖的，按有关规定执行。
第二十五条 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方______________________(公 章)
乙方__________________(签字或盖章)
法定代表人(主要负责人)或委托代理人
______________________(签字或盖章)签订日期：______年______月________日
劳动合同变更书
经甲乙双方平等自愿、协商同意，对本合同做以下变更：
甲方(盖 章) 乙方(签字或盖章)
法定代表人或委托代理人(签字或盖章)
年 月 日
附：
一、本合同书可作为用人单位与职工签订劳动合同时使用。
二、用人单位与职工使用本合同书签订劳动合同时，凡需要双方协商约定的内容，协商一致后填写在相应的空格内。签订劳动合同，甲方应加盖公章;法定代表人或主要负责人应本人签字或盖章。
三、经当事人双方协商需要增加的条款，在本合同书中第二十一条中写明。
四、当事人约定的其他内容，劳动合同的变更等内容在本合同内填写不下时，可另附纸。
五、本合同应使钢笔或签字笔填写，字迹清楚，文字简练、准确，不得涂改。
六、本合同一式两份，甲乙双方各持一份，交乙方的不得由甲方代为保管。
第四篇：票据期限总结
第二章
日期总结
银行汇票的提示付款期限自出票起一个月
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月
银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。
银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。
中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户和QFII。。。。的开户资料的合规性完整性进行审核。
存款人开立单位结算账户，自开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
存款人更改名称，但不改变开户银行及帐号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
开立一般存款账户，于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案，自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知其基本存款账户开户银行。
银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
支票的提示付款期为自出票日起10日内。
付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过六个月。
商业汇票的提示付款期自汇票到期日起10日。
经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。
第五篇：申报退税期限
咨询内容:关于出口退税申报期限的通知
根据《国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知》(国税函[2007]1150号)，经研究，现将申报出口退税期限有关问题通知如下：
一、出口企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为：货物报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税申报期截止之日。
二、外贸企业确有特殊原因在第一条规定期限内无法申报出口退税的，按现行有关规定(货物报关出口之日起 90天内)申请办理延期申报备案，并在核准的延期申报期限内申报出口退税(注意：不能顺延到下一个增值税申报期申报)。外贸企业申请出具《代理出口货物证明》仍按现行有关规定(货物报关出口之日起60天内)执行。
三、外贸企业每月的7-10日(节假日顺延一天)，生产企业每月的 8-12日(节假日顺延一天)在办税大厅进出口窗口进行退税单证申报。因节假日调整(三天及三天以上节假日)增值税申报期以市局公告的申报期限为准，单证申报期限跟随增值税纳税申报期。平时延期、信息不齐备案可到三科直接(二楼)办理。
四、外贸企业出口退税每月只能申报一次(申请办理延期申报备案的除外)。
这个通知可以看出报出口退税和报增值税的期限差不多了，这不是要我们会计的命吗?那帐都没有处理好，又要报出口退税了，税务老爷们是可以的，他们只要嘴巴一放，我们企业的会计人员就忙得团团转，真是做会计苦啊!你们可不可以从人性化角度考虑问题啊?能不能为企业着想，而不是处处为难企业啊?绍兴市的税务老爷们!!!!!!!!!!!!!!!! (问题序号:9321