新发票管理办法及细则

第一篇：新发票管理办法及细则

新发票管理办法实施细则变化解读

原创媒体:中国税收筹划网 日期:2011-2-28 作者:董春辉 浏览次数：179次

2010年12月8日，经国务院常务会审议，通过了新修订的《中华人民共和国发票管理办法》。 为确保新《发票管理办法》的有效实施，国家税务总局对现行实施细则进行了修订。修订后的实施细则保留现行细则条款19条，文字修改条款8条，内容修改条款5条，新增条款6条，删除旧条款29条。 为帮助纳税人准确把握新政策的精髓，关注新旧政策的变化要点，本文将新旧实施细则的主要变化归纳如下，工纳税人参考。

一、强化全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志

细则第八条规定，全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。删除了除旧细则除经国家税务总局或国家税务总局省，自治区，直辖市税务分局和省，自治区，直辖市地方税务局(国家税务总局省，自治区，直辖市税务分局和省，自治区，直辖市地方税务局以下统称省级税务机关)依据各自的职责批准外，发票均应套印全国统一发票监制章。这和管理办法是呼应的，也就是今后发票必须有全国统一发票监制章了。

二、发票联次增减权限提高

老细则规定，除增值税专用发票外，县(市)以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。

新细则规定，省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。

新细则从加强管理的角度，将该权限提高到了省级以上税务机关。

三、申请印有本单位名称的发票提请级别提高

申请印有本单位名称的发票提请级别由县级税务机关提高到省级税务机关，也是为了加强管理。

四、将发票准印证的核发权下放到省税务机关

老细则规定，发票准印证和发票防伪专用品准产证由国家税务总局统一制发。新《细则》将发票准印证的核发权下放到省税务机关，但仍由国家税务总局统一监制。

五、删除财务印章的有关规定，提升发票专用章样式确定层级。

新《细则》明确发票专用章必须具有用票单位和个人的名称、税务登记号、发票专用章字样，具体式样由国家税务总局确定。

由于新发票管理办法要求发票必须加盖发票专用章，所以新实施细则将财务专用章等相关规定删除了，同时，为加强管理提升了发票专用章样式确定层级，由省级提高到国家税务总局。

六、新《细则》对发票领购簿的内容增加了“开票限额” 这主要是方便今后对纳税人的征管。

七、增加了代开发票管理相关条款

1.发票管理办法第十六条规定， 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

新《细则》增加条款。明确书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。

2. 新《细则》增加条款。税务机关委托代开票的，应当与受托代开发票的单位签订协议，并明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。

八、行政处罚权限放宽

细则第三十四条 税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将行政处罚决定书面通知当事人;对违反发票管理法规的案件，应当立案查处。

对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定;罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。

新《细则》用“行政处罚决定”代替“处理决定”更准确。提高了可由税务所决定的罚款额，由旧《细则》规定的1000元提高到2000元

九、新细则删除了部分条款

1.删除了增值税发票管理的相关内容;

2.删除了发票印制企业的相关规定，因为在发票管理办法中已有表述; 3.删除了部分赘述条款。

第二篇：新发票管理办法关于发票违规的界定

新修订的《发票管理办法》及《发票管理办法实施细则》已从2011年2月1日起开始施行。新办法及实施细则下对于发票违规行为的界定进行了多处修改。结合新办法及实施细则的相关规定，本文就企业比较关注的开具、保管以及违规用票的罚则等问题作一个说明。

新《发票管理办法》第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。并且明确，发票所要具备的四个特征。

一是发票的合法性。新《发票管理办法》第四条规定，国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。也就是说，发票无论其外在票面格式，内在构成要素和发票的印制要求，都是法律、法规所规定的。

二是发票的真实性。即是指发票所记载的内容是对商品交换活动最原始的反映，这是发票的本质特征。

三是发票的统一性。新《发票管理办法》第五条界定了发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。发票的统一性是指同一时期，同一行政区域内，同一行业或同一经济性质的使用发票的单位和个人所使用的发票是统一的，发票的统一性要求税务机关在设计发票种类、式样时统一规定全国发票监制章的规格，印色和形状，统一发票用纸，统一发票的防伪标识。

四是发票的及时性。发票是一种经济信息的载体，它所反映的经济信息的使用价值是有时间性的。这就要求填写单位和个人在商品交换活动发生后，及时开具传递发票，以确保发票所反映的经济信息的时效性，同时也要求用票单位和个人不能超前或滞后开具发票。也就是说开具发票必须按照商品交换活动发生的时间和税务机关规定的时限进行。

发票的四个特征相互联系、相互依存，缺一不可，缺少了合法性，发票管理就失去了法律依据;缺少了统一性，就失去了发票管理的前提和基础;失去了真实性，发票就失去了存在的价值;没有了及时性，发票就不能准确、即使反映商品交换的全貌。

一、发票开具和保管新规及违规界定

新《发票管理办法》第19条-29条，以及新《发票管理办法实施细则》第24-31条，就发票的开具和保管的违规行为作了明确。主要包括以下几个方面：

1、“虚开发票”行为的界定

新《发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

这一规定增加“虚开发票”的行为界定，新规定更为严格。明确“介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票”也属于虚开。对虚开增值税专用发票的处罚，此前在国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知(国税发[1996]210号)、国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知(国税函[2004]536号)、国家税务总局关于认真贯彻落实《国务院办公厅关于印发全国打击发票违法犯罪活动工作方案的通知》的通知(国税发[2008]128号)文件中有明确界定。

按照新《发票管理办法》第三十七条的规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2、不按规定使用发票行为界定

新《发票管理办法》第二十四条规定，任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

(一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

(三)拆本使用发票;

(四)扩大发票使用范围;

(五)以其他凭证代替发票使用。

上述规定对不按规定使用发票的情形进行了细化：比如第二款：知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输。第五款：以其他凭证代替发票使用。

3、开具红字发票的规定

新《发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

按照上述规定，新《发票管理办法实施细则》将发生销货退回及销售折让情况分作两款进行细化规定，同时对发生销售折让分两种情形处理：一是重新开具销售发票的：必须收回原发票并注明“作废”字样，二是新《发票管理办法实施细则》增加条款需要开具红票的：须取得对方有效证明，这样对于企业发生销售折让的情况可根据实际情况处理，也便于操作。

4、发票不得跨省市使用政策

新《发票管理办法》第二十五条规定，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

新《发票管理办法》第二十六条规定，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

新《发票管理办法实施细则》删除了原来“省际毗邻市县之间是否允许跨省，自治区，直辖市开具发票，由有关省级税务机关确定”的规定，意味着取消了省级税务机关的权利，一般情况下发票不得跨省市使用，但新办法也留了一个余地，规定除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，意味着国家税务总局保留了可以制定跨省市使用发票的权利。此外，将省市税务机关规定的使用区域列入发票管理范围，意味着省市如规定了跨市县的发票使用政策，均需按新《发票管理办法》的使用和携带政策执行。

5、安装税控装置及报税要求

新《发票管理办法》第二十三条规定，安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

近年来，税务机关按照税收征收管理法的规定推广使用税控装置，并试点通过网络发票管理系统开具发票，税务机关也可借此直接监控纳税人开具的发票联信息，不必再依赖记账联和存根联信息，取得了良好的效果。

上述规定增加了安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据的规定。并指出，国家将推广使用网络发票管理系统开具发票，逐步强化税控，逐步取消手写票，从源头堵塞发票管理漏洞，解决发票漏税问题。根据国家税务总局此前公布的2011年税务部门规章立法计划，制定《网络发票管理办法》也在此之列。

二、发票违规罚则有重大变化

新《发票管理办法》第35-43条，以及新《发票管理办法实施细则》第34-36条就企业发票违规行为的处罚进行了明确。企业应关注以下五个方面：

1、将发票违规行为由6项细化为9项

新《发票管理办法》第三十五条规定，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(三)使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;

(四)拆本使用发票的;

(五)扩大发票使用范围的;

(六)以其他凭证代替发票使用的;

(七)跨规定区域开具发票的;

(八)未按照规定缴销发票的;

(九)未按照规定存放和保管发票的。

2、新《发票管理办法》第三十六条规定，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。

与原处罚标准1万元以下相比，新规定将跨区携带空白发票的处罚标准提高为1万元以上3万元以下。提醒总分机构和母子公司等关联企业要特别注意该政策的规定。

3、新《发票管理办法》37-39条对虚开和代开发票和倒卖发票等违法行为的处罚进行了明确。

新《发票管理办法》第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。

第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十九条规定，有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

(一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;

(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

从上述规定可以看出，新《发票管理办法》提高了虚开和代开发票和倒卖发票等违法行为的处罚标准，由原处罚标准1万元以上5万元以下，新处罚标准提高为5万元以上50万元。同时延续了没收、罚款、移送三种行政处罚方式。

公安部最高人民检察院2010年下发的《关于印发<最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定[二]>的通知》，对公安机关经济犯罪侦查部门管辖的刑事案件界定了立案追诉标准，共92条，通知将界定案件类型定为“破坏社会主义市场经济秩序案”，通知第61-68条涉及发票的立案界定规定，这些也需要企业认真去学习和把握。

4、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人处罚。

新《发票管理办法》第四十条规定，对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

新《发票管理办法实施细则》第三十五条进一步明确，《办法》第四十条所称的公告是指，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。

上述规定实际是对企业发票违规行为给出了一个底线，即2次违规不但要罚，还要进行公示，这对于那些上市公司、大型企业集团及其领导的信誉和荣誉都会有一定的影响，特别是央企，更应该注意这一规定。

5、对违规行为连带责任的追究处罚

新《发票管理办法》第四十一条规定，违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

企业虚开发票情形没有影响本单位的税收但影响上下环节税收的情形，是以往税务机关处罚的难点，这一条规定使得税务机关比较容易操作，也有法可依。

第三篇：工伤事故报告及工伤票管理暂行规定

舒兰矿业(集团)有限责任公司文

件

舒矿安字〔2015〕40号

工伤事故报告及工伤票管理暂行规定

各矿、公司、直属单位：

为严肃工伤事故上报制度，规范工伤票管理，及时掌握事故信息，保证及时准确地查明事故原因，规范生产安全事故的上报和调查处理，对工伤事故报告及工伤票管理规定如下：

一、工伤事故上报

1、单位发生工伤事故后，事故单位由当班调度员或有

关领导要及时准确地向公司调度室报告。

2、发生轻伤事故，事故单位在30分钟内向公司调度室报告;发生重伤事故在20分钟内向公司调度室报告，发生冒顶堵人、埋人、死亡和其它需要抢救、抢险的事故必须立即启动应急预案组织抢救，同时立即向公司调度室报告。

3、发生轻伤事故的单位，除在规定的时限内向公司调度室汇报外，在8小时内报到公司安管部。

4、井下发生任何事故，班长必须立即向矿井调度室汇报，发生人身事故时，井下段队和跟班矿领导要立即到现场，查明伤情、事故基本情况，并向矿调度室汇报，矿调度及时做好登记。

5、发生重伤以上人身事故，公司调度室接到信息后，在最短时间内，按照事故类别划分，分别通知到公司相关领导和部门以及总医院值班领导。

6、上报事故时要同时报告事故发生的时间、地点及事故现场情况，事故已经造成或者可能造成的伤亡人数，以及采取的措施。

7、公司总医院对工伤人员接诊后，在8小时内向公司安管部和人力资源部工伤保险科进行通报。重伤以上的，医院要及时向公司主管领导、安全管理领导及部门汇报。

8、任何单位不得对事故迟报、瞒报和漏报，否则，追究单位主管领导责任并严厉处罚。

二、事故调查

1、凡是在调度室登记的工伤事故，必须由单位安检科、安全主管领导、矿井驻矿安监处长负责组织追查，查清事故的经过、原因、事故责任者，并做出处理意见。

2、追查发生的人身事故时，对段队安排工作是否安排落实安全工作要求和措施进行调查，查有无记录，有无作业规程、是否贯彻到本人。

3、追查班组成员的安全自保、互保是否落实，是否落实当班安全负责人。

4、追查事故主要原因、第一责任者、间接原因和班组、段队以及矿当班负责人的责任。

三、工伤票的申报

1、发生工伤事故，必须由当班班组长或矿段值班领导立即向矿井调度室汇报登记，登记内容力求准确无误，不得弄虚作假，其他人员登记无效。

2、发生工伤事故需要送医院医疗救治的，单位出具由矿领导和当班调度员签字的工伤证明，并在五天之内补办正式工伤票。否则，医院有权停止治疗，责任由事故单位自负。

3、凡是在调度室登记的工伤事故，必须经本单位主要负责人或安全负责人同意，方可开出工伤票。

4、单位办理工伤票时，必须出具事故经过的证明。

5、单位开具的工伤票在报公司安管部审批时，必须提交公司总医院开具的病情诊断，工伤票负伤部位必须与医院诊断相一致。

6、工伤票必须保证字迹工整清晰，部位、负伤程度准确，内容齐全，有主要负责人或安全负责人签字盖章。

7、在省局工伤保险部门对工伤人员认证以前，公司安管部、人力资源部工伤保险科每月一次例会，对负伤人数进行校对验证，同时安管部会同总医院对住院人数、和负伤程度进行校对验证，做到安管部、工伤保险科、总医院三对口，如有差异，必须查清。

8、人力资源部必须每月检查一次工伤人员的待遇是否符合规定。

四、处罚

有下列情况之一者，给予经济处罚并根据情节追究相应的行政责任：

1、对事故有瞒报、迟报、漏报行为的，对主要领导、主管安全领导罚款1000元，其他相关责任人罚款500元。

2、对于出具假证，以各种手段谎报工伤开具假工伤票的相关责任人罚款1000元。

3、开具工伤票与事实不符的，如擅自增加部位、夸大负伤程度，一经发现对责任者罚款1000元。

4、医院开出的伤情诊断，必须与事实相符，如有弄虚作假行为，对责任者罚款2000元。

5、事故单位隐瞒事实真相，工伤票将重伤写成轻伤的，除按规定给予处罚外，医疗救治费用由事故单位承担。

6、发生事故不按要求时限上报的，按照隐瞒事故论处。

7、月份每发生一名轻伤、扣罚班组长倍数工资的50%，罚当班段队长倍数工资的30%，直至伤员上班为止。

8、月份每发生一名重伤，罚班组长倍数工资100%，罚当班段队长倍数工资的80%，两名以上段长撤职。

9、每开一张工伤票，对段长、支部书记和责任者各罚1000元。

10、本办法与其他安全处罚规定合并执行。 此规定自公布之日起执行。解释权归集团公司。

二0一五年四月十四日

第四篇：资产管理办法及细则

为了保证公司资产物资不受损失，确保酒店资产物资有专人管理，加强酒店所有员工的责任心，特制订资产管理办法及细则：

总则资产管理办法的执行

1.为了落实责任，各部门应设兼职的资产管理员，(通常为本部门领班级以上的人员)负责本部门内各项物资的分管工作，此项工作通常由各部门负责人指派。

2.各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、对于固定资产还要登记购置的厂家、规定的使用年限、必要的技术参数、物品的存放位置等，每月1日把部门的资产盘点表上交财务部。

3.财务部资产会计将定期对各部门的物品进行盘查，如发现丢失、损坏将追究部门第一负责人的责任。

第一节低值易耗品管理

一、低值易耗品标准与分类 1. 低值易耗品标准：低值易耗品是指单位价值在1000元以下在经营活动中新使用的家具类、办公及管理用具类、工器具类、仪器、仪表及构不成固定资产的设备等。 2. 低值易耗品分类 ：

A. 家具类：各种桌、椅、凳、床、沙发、茶几等; B. 办公及管理用具类：计算器、电风扇、钟表等;

C. 工器具类：万用表、摇表、电流表、电压表、测绘仪器等。 D. 玻璃器皿：各种量杯、玻璃杯、酒杯、扎壶等; E. 瓷器：各种瓷杯、骨碟、烟灰盅、汤煲等; F. 金银器类：各种金银器、镀金餐具或用具等; G. 布草类：各种口布、台布、毛巾、床单等。

二、低值易耗品管理与分工

1. 财务部资产会计负责对低值易耗品的日常核算与管理工作，负责组织各部门资产管理人员对低值易耗品进行盘点清查，保证低值易耗品帐卡物三相符。 2. 各部门第一负责人对使用中的低值易耗品的实物管理负全面责任，各部门资产管理员负责低值易耗品的日常管理，确保卡物相符。

三、低值易耗品的核算与管理

1. 低值易耗品增加：低值易耗品增加时，各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、物品的存放位置或交至相应岗位保管等。

2. 低值易耗品减少：低值易耗品出现报废、毁损，使用部门应填制《报损单》应说明原因并提出处理意见，由财务部资产会计、工程部进行鉴定交财务总监、总经理审批后由财务部进行帐务处理登记帐卡。

3. 低值易耗品的内部转移：低值易耗品发生内部转移时，由转入的部门提出申请，经转出的分部门和财务部核批后，由转入部门资产管理员填制《内部调拨单》，转入转出部门办理移交和验收手续并签字后，报财务部进行帐务和卡片调整，卡随物走。 4. 低值易耗品的摊销：根据酒店的实际情况，对价值或批次在1000元以下及易破损的低值易耗品采用“一次摊销法”，即一次摊入部门营业费用。对价值或批次在1000元以上的采用“分次摊销法”，按受益年限分次摊销。

5. 低值易耗品清查：财务部负责组织各部门资产管理员每月对低值易耗品进行一次清查，保证资产的安全、完整。根据各部门经营特点以及低值易耗品性质的不同，对各部门低值易

第 1 页 耗品的损耗标准规定如下：

餐饮部： 1.瓷器、玻璃器皿的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.1%。 2.不锈钢、金银器的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.01%。 3.餐饮布草的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的0.02%。

客房部：客房布草的月度损耗流失金额不超过该月度客房(不含小商品)收入的0.02%。 娱乐部：瓷器玻璃器皿的月度损耗流失金额不超过该月度娱乐部单纯酒水收入的0.1%。

备注：

a) 不列入损耗流失核算的项目: ①不按规程操作，造成损耗流失，可视情节的轻重，由当事人负责按原价或折旧后残值赔偿。

②客人损坏的按照酒店制定的价格由当事人赔偿。 b) 损耗标准只适用于当期不可累计至下一期使用。 c) 洗衣厂洗烂损坏已赔偿的项目不列入损耗核算。 d) 特别批准免于赔偿的项目可不列入损耗核算。

e) 已赔偿的项目不列入损耗核算。

f) 各部门需及时填写各种物料报损单或赔偿通知单。

g) 损耗流失超过标准部分，由部门第一负责人按超标金额原价赔偿。赔偿方式超标当个月工资中扣除。

第二节 固定资产管理制度

一、固定资产的内容和特点

1.酒店的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的经营设备，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也当作为固定资产。

2.固定资产的特点：它是可以连续使用或服务于酒店经营部门，经长期使用而不改变其实物形态。它的价值是双重存在的，其中一部分随实物的磨损程度，以折旧的形式逐渐地、部分地转化为费用或成本中，由实物形态上脱离出来形成货币资金。另一部分仍留存在经营服务上固定资产的实物形态内，直到固定资产报废时才完全脱离出来。

二、固定资产的分类划分标准及折旧年限(与财务部现今使用的标准进行统一修订)

1. 房屋及建筑物分类

A. 房屋

营业用房 30 年 非营业用房 35 年 简易房 5 年

注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。

B. 建筑物

水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为 15年。

2. 机器设备分类

A. 供电系统设备 15 年 包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。

B. 供热系统设备 11 年 包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。

C. 小锅炉 5 年

D. 中央空调系统设备 10 年 包括：制冷机(组)、冷却塔等。

E. 通讯设备 5年 其中 内部呼叫器、手机 3 年

F. 洗涤设备 5 年 包括：洗衣机、干(湿)洗机、平烫机等。

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G. 维修设备 10 年

H. 厨房机具设备 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。 I . 电子计算机系统设备 6 年 包括：计算机、终端收款机(带电脑)等。 J . 电梯 10 年

K. 相片冲印设备 8 年 L. 复印、打字设备 3 年 M.其他机器设备 10 年 3. 交通运输工具分类

A.大型客车( 33 座以上) 8 年 30 万公里 B.中型客车( 32 座以下) 8 年 30 万公里 C.小轿车 5 年 20 万公里 D.行李车 7 年 30 万公里 E.货车 12 年 50 万公里 F.摩托车 5 年 5 万公里

4. 家具设备分类

A.营业用家具 5—10 年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。

B.办公用设备 10 年

5. 地毯分类

A.纯毛地毯 5 年 B.混织地毯 3 年

C.化纤地毯 3 年

6. 电器及影视设备分类

A.闭路电视播放设备 10 年

B.音响设备 5 年

C.电视机 5 年

D.电冰箱 5 年

E.空调器:柜式 5 年窗式 3 年

F.电影放影机 10 年

J .照相机 10 年

H.其他电器设备 5 年

7. 文体误乐设备分类

A.高级乐器 10 年 包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。

B.游乐场设备 5 年

C.健身房设备 5 年

8. 其他设备分类

A.工艺摆设 10 年 包括，高级屏风、高级工艺品

B.消防设备 6 年

三、固定资产的管理程序

1. 固定资产的帐务管理是由财务部负责，设置固定资产卡片。 2. 实物管理酒店机器设备、维修设备由工程部负责。

3. 其他实物管理，由各部门设资产管理员，负责管理本部门所使用的固定资产，部门内部可将管理工作逐步落实到人，每半年由财务部负责组织各部门人员清查盘点，使之帐实相符，财务部派人监盘。

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四、添置固定资产的管理

1. 固定资产的添置，应根据资本性支出预算严格加以控制，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可签字，上报财务总监、总经理审核批准后方可采购。技术型固定资产需在上报财务之前提交工程部，由技术总程师或工程师进行技术论证通过。

2. 酒店改造的固定资产完工后，必须办理验收手续，由技术总工程师连同监察部门整理出“工程验收报告书”，连同材料费、安装费等附件，经工程部主管或经理审核签字，上报财务总监、总经理审核批准后，到财务办理报帐手续，财务部登记固定资产帐目和卡片。

3. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续后，由监察部门整理出“物品验收报告书”，部门资产管理员接收签字后，连同转运费、安装费等附件，经使用部门负责人审核签字，上报财务总监、总经理审核批准后，到财务办理报帐手续，财务部登记固定资产帐目和卡片。

五、固定资产内部转移的管理：

固定资产内部转移时，转入的部门先提交申请报告至转出的部门，经有关部门和财务核实后，由资产管理员填制“内部调拨单”，转入、转出的部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行帐务和卡片调整。

六、报废、清理固定资产的管理：

固定资产由于长期使用发生磨损，不能继续使用或以其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程部、财务资产管理员审查鉴定，报财务总监、执行总经理批准后，转财务处理。财务凭有关单据调整固定资产帐户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

七、固定资产的盘点：

固定资产按直线法根据使用年限按月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。

1. 应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。需报废的，由使用部门或使用人填写《报损单》，按处理权限，逐级报批核销。

2. 固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部门无权自行处理。必须认真查明原因，写出处理意见;编制固定资产盘盈(亏)报告表，及时上报：

盘盈和损失的固定资产，单项净值在一千元以下的，执行总经理审批。单项价值在一千元以上的，报总经理批准。 审核批准后，按盘盈的重置完全价值入帐。

3. 盘盈的固定资产按照重置完全价值减去估计折旧后的差额计入营业外收入，盘亏及毁损

的固定资产，按照原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计入营业外支出。 4. 季末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点并 办理财产管理责任书的签字手续。

5. 因人为原因造成资产受损，由本人全部赔偿。

八、固定资产管理的原则：

1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到分部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

2. 建立固定资产帐卡，由专人管理，建立登记制度，保管人员变更时，必须办理移交手续，由各部门负责人监交。

3. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准不得擅自拆卸改装设备。 4. 财务部对固定资产建立分类明细帐，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、

第 4 页 调出、出售、报废等正常业务，定期检查帐目，随时掌握固定资产的变动情况。

5. 工程部负责固定资产的维修保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

第三节工程仓及工程用品的管理

工程仓应由工程部负责人指定专门的人员对工程仓进行记帐、收发、盘点等工作。 1. 增加：工程仓的增加按收货制度，工程仓管理员记入当期增加数。

2. 领出：各部门开具工程维修单至工程部后，工程人员在工程维修单上注明所需要使用到的配件后持工程维修单至工程仓领货，双方在工程维修单上签字后，仓库管理员留下一联做帐。 3. 工程部按维修计划或日常维修由工程部经理签发的工程维修单至工程仓领货。

4. 减少：仓库管理员填制《报损单》至财务部，由资产会计核实后交财务总监总经理签批。 5. 盘点：按季工程仓库管理员与资产会计工共同盘点后核对差异，异数需及时查找原因，则需由工程仓管理员负责。盘点后的数量及余额报财务部作帐。

第四节部门资产责任人的职责范围

1. 总经理为资产总负责人。 由总经理指定各部门第一负责人为该部门资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的帐卡管理和盘点工作。

2. 各部资产责任人和资产管理员，必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织(如楼面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分别指定专人负责管理)，共同做好资产管理工作。

3. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作

A. 管理部门的各种帐、卡，保证卡实相符。 B. 参与资产的清查盘点工作。 C. 添置资产时在采购单上签注意见。

D. 对资产的内部转移，先填写“内部调拨单”，经部门负责人签批后，报财务部进行帐务调整及卡片调整。 E. 对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经由工程部、资产会计鉴定报财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。

F. 严格执行公司资产管理试行办法，若因工作不落实，管理不善，导致各分部门使用的资产出现人为损坏、流失、帐物不符等情况，将追究各分部门资产责任人和资产管理员的责任，按流失物品残值全额赔偿。 G. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后，方可办理调动或离职手续。

第五节报损

1. 各部门的报损需出具报损单交资产会计，由资产会计一起对报损物品进行核实。由工程部出具核查意见，属老化等原因的可以正常报损，属人为损坏的发回部门追查责任人。并作出相应的赔偿。

2. 工具器具等可以拆散作为维修配件的，要作好登记，可以合并使用的应合并使用。 3. 各个部门的一切废旧物资及包装物(有押金的除外)，应及时送交财务部仓库统一保管和处理，其他部门不得自行处理。

4. 各部如需领用废旧物资时，应按领用库房要求手续办理，资产会计对废旧物资或成批的废旧物品，要定期造表上报，经酒店研究处理意见后报总经理批准后统一处理。

第六节损坏、遗失公物的管理

1. 宾客损坏、遗失公物赔偿规定：宾客损坏，遗失酒店公物由负责该项财产保管员报告主管部门负责人，视情况决定赔偿意见，如免予赔偿者一般应经主管部门经理批准，如属大件或价值较高的要报总经理批准，并按手续报损处理。

2. 宾客损坏酒店财物已确定赔偿时，由保管组协同财产使用单位一起，参照帐面单价和下列标准计算赔偿费：

第 5 页 A. 损坏之公物系完整全新者按全价赔偿 ;

B. 损坏公物经修理尚能使用，又不影响整体美观者，可赔偿修理费 ;

C. 损坏之公物虽能修复使用，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产减值部分;

D. 损坏之公物不能修复使用，尚有残值者可按现价减去残值计算赔偿，如残值归赔偿者所有时得按现值全价计算赔偿费。

3. 员工损坏遗失公物赔偿规定：

A. 因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿。 B. 非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。

C. 因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任。

D. 凡因财产遭受损失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。

第七节制定以上制度的目的及如何实施

一、制定目的：

1.杜绝低值易耗品非正常的损耗流失。

2.督促各部门完善本部门资产管理岗位责任制度，从而加强低值易耗品的管理。特别是完善因洗衣厂洗烂、损坏、丢失需要赔偿部分的追缴制度 。 3.给予部门适当的权限应付突发事件。 4.做到赏罚分明，赏罚有据。

二、如何实施：

1. 组建工作小组，小组成员：

A. 由公司执行总经理或总经理任组长; B. 财务部、工程部负责人或指派人员为副组长; C. 各部门负责人或负责人指派(资产管理员)为小组成员。 2. 准备工作：

A. 工作开展前对本资产管理办法进行讨论，进行合理化人性化修订; B. 对资产类别划分，使用折旧年限等基础数据进行统一同步修订; C. 各部门根据类别划分先对部门资产进行分类统计;

D. 各部门积极配合进行一次全面彻底的资产清盘，以实际清盘数据为资产档案存档依据。

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第五篇：工作票、操作票及操作监护制度

一、热机操作票填写与注意事项：

1 操作人与监护人一同接受预告操作并复诵，操作票统一编

号，使用时按编号顺序使用。

2 操作人员根据设备运行方式亲自填写操作票，一份操作票

只能填写一个操作任务，填写操作票必须使用设备双重

名称及正规术语，填写完操作项目应在下方空格处划上终

止符号。

3 操作不得添项票字迹要清楚、工整，严禁并项、漏项、倒

项、。主要用字不得涂改(如设备名称、编号、开关、启、

停、送等)否则作废，有个别错字需修改时，应用刀片轻

轻刮掉，改后的字清楚可辩。每张操作票的改字不得超过 3个，否则另填新票。

4、作废的操作票应在操作任务栏中盖“作废”章，未执行的

操作票在操作任务栏中盖“未执行”章，并在备注栏内注

明未执行的原因。

5、一个操作任务用多张操作票时，再备注栏内右下角填写“接

下页xxx号”，在第二页及以后各项操作任务栏内填写“承

上页xxx号”。

6、操作人写完核对操作票无误后，签名后交监护人，监护人

根据实际运行方式核对操作票无误后，签名交值班负责人 操作票出现问题负同等责任。

7、监护人在操作人完成操作确认无误后，在操作票该项栏做

“√”记号，并记录操作时间，在操作中发生时，必须立 即停止操作并向值班负责人汇报，不准擅自更改工作票，

待弄清问题后再进行操作。

8、操作票执行完毕，在终止符号上盖上“已执行”章，在执

行过程中因故停止操作在已执行项与未执行项之间横道线

上方盖“已执行”章，下方盖“未执行”章，并在备注栏

内注明中断原因，固定操作票中不准有手写的项目。

9、监护人将执行完的操作票交回值班负责人，汇报操作完毕

值班负责人向值长汇报并记入操作票登记薄中，并记入运

行日志中。

10、已使用的操作票每月由分场装订并审查至少保存三个月

主机(锅炉、汽轮机)启、停操作票应随设备技术档案永

久保存。

二、热力机械工作票制度(热电)

为了进一步提高工作票的质量，确保人身及设备安全、检

修工作票必须把好填写关、审查关、安全措施关、许可开

工关、验收关等。

1、在检修工作以前，由所属班组填写工作票，需填写设备检

修申请单的工作票，就按“值长调度”批准后的项目进行

填写。

2、工作票一般由工作票签发人填写，一式两份，签发时应将

工作票全部内容向工作负责人交待清楚。工作票也可由工

作负责人填写，填写后交工作签发人审核无误后签字，由

工作负责人送交运行班长。

3、如果几个工作班按规定填用一张总的工作票，工作负责人

一栏应填总的工作负责人姓名(专业专工以上的人员担 任)。各个工作负责人的姓名填在负责人的那一项工作内

容之后。不得随意涂改，工作票应工作签发人和工作负责

人亲自填写，不准代写签名。

4、工作票一般应在开工前一天，当日消除缺陷的工作票应在

开工前一小时送交运行班长，由运行班长对工作票全部内

容进行审查。

4-1 审查工作票措施是否完善，工作负责人是否胜任，是否

需办理动火工作票，需检修自理的措施应注名检修自理。 4-2工作票面整洁，字迹清楚工整。

4-3工作内容填写详细、清楚，设备使用双重编号，工作地

点明确。

4-4主要用字不得涂改(如设备名称、编号、开、关、停、

启、送等)个别字填写涂改应盖上自己的印章，一张工作

票最多允许两处涂改，否则作废。

5、作废的工作票应在工作内容栏内盖“作废”章，在接票人

处签名;未执行的工作票应在工作内容栏盖“未执行”章 在接票人处签名，并在安全措施执行情况处注明未执行的

原因。

6 运行值班人员补充安全措施栏，如无补充措施时，应在本

栏内填写“无补充”字样，不得空白。审查发现问题，应

向工作负责人询问清楚，如安全措施有错误或重要遗漏

应重新办理工作票。

7、审查无误后，在工作票上填上收到时间，在接票人处签名

在工作票登记薄上进行登记。

8、根据工作票开工计划时间，安全措施内容机组开停计划和

值长意见，由班长在适当时候布置运行值班人员执行工作

票所列安全措施，重要措施应由班长或司炉、司机监护执

行。

9、安全措施中如需由电气值班人员执行断开电源措施时，热

机运行班长应填写停电联系单，送电起运行班长以布置和

执行断开电源措施;措施执行完毕，填好措施完成时间，

执行人签名后，将停电联系单退给热机运行班长并做好记

录。如电气和热机为非集中控制，措施执行完毕，填好措

施完成时间，执行人签名后可用电话通知热机班长，并在

联系单上记录受话的热机班长姓名，停电联系单可保存在

电气运行班长处备查，热机运行班长接到通知后应做好记

录。

10、安全措施全部执行完毕应报告运行班长，经运行班长了 解执行情况无误后，联系工作负责人办理开工手续。

11、工作票填写完毕，工作票签发人应详细审查，确认工作

内容明确，安全措施完善后方可签名，由工作负责人一起

交给运行班长或值长办理开手续。

12、工作许可人将工作票一份交工作负责人，自持一份共

同到施工现场，由工作许可人向工作负责人详细交待安全

措施布置情况和安全注意事项。工作负责人对照工作检查

安全措施无误后，双方在工作票上签字并记上开工时间

工作许可人留存一份，工作负责人自持一份，作为得到开

工的凭证。工作负责人即可带领工作人员进入现场。

13、工作开始前，工作负责人应将分工情况，安全措施布置

情况及安全注意事项向全体工作人员交待清楚后，方可

下达开工命令。

14、工作负责人和工作许可人不允许在许可开工后单方变动

安全措施，如需变动时，应先停止工作并经双方同意。

15、检修工作人员必须持工票工作，严禁无票工作。

16、运行人员在发现下列情况时，有权停止检修人员工作， 并汇报值长及车间领导。

17-1检修人员未办工作票，开工检修。 17-2 发现工作票中的安全措施有严重缺陷。 17-3工作票中的安全措施未做完，检修人员已开工。 17-4 检修中情况发生变化，不能再继续进行检修时。

18、工作完工后，工作负责人应全面检查并组织清扫整理施 工现场，确认无问题时带领工作人员撤离现场。

19、工作负责人持工作票会同工作许可人共同到现场验收，

确认无问题时，办理终结手续。

20、工作许可人在一式两份工作票上记入终结时间，双方签

名后盖上“已执行”印章，双方各留一份。

21、设备系统变更后，工作负责人应将检修情况，设备变动

情况对运行人员应注意的事项向运行人员进行交待，并在

检修交待记录薄或设备变动记录薄上登记清楚后方可离

去。

22、工作负责人应向工作票签发人汇报工作任务完成情况及

存在问题，并交回所持一份工作票。

23、每月底由车间收回工作票进行检查分析，并作出合格率

评价。已执行的工作票应保存三个月。

24、事故抢修工作(指生产主、辅设备等发生故障被迫紧急

停止运行，需立即恢复的抢修排除故障的工作)可不填用 工作票，但必须经值长同意，预计抢修工作时间超过4小

时的，仍应填用工作票;夜间找不到工作票签发人，可先

开工，至第二天在白班上班时抢修工作仍需继续进行的

则应办理工作票手续。对上述可不填用工作票的事故抢修

工作包括运行人员排除故障工作，仍必须明确工作负责人、

工作许可人按《安规》规定做好安全措施，办理工作许可 和工作终结手续。工作许可人应将工作负责人姓名、采取

的安全措施、工作开始和终结时间记入值班记录。

25、工作任务不能按标准完工期限完成时，工作负责人一般

应在批准完工期限前两小时向工作许可人(班长或值长)

申明理由，办理延期手续。

26、二日及以上的工作应在批准前一天办理延期手续。延期

手续只能办理一次，如需再延期，应重新签发工作票 ，并

注明原因。

27、对需要经过试运检验施工质量后方可交工的工作，或工

作中间需要启动检修设备时，如不影响其它工作班组安全

措施范围的变动，工作负责人在试运前应将全体工作人员

撤至安全地点然后将所持工作票交工作许可人。

28、工作许可认认为可以进行试运时，应将试运设备检修工

作票有关安全措施撤除。检查工作人员确已撤出检修现场

后，联系恢复送电。在确认不影响其它作业班组安全的情

况下，进行试运。如送电操作需由电气人员值班人员进行

时，热机运行班长应填好“送电联系单”，交电气运行班长

布置撤除安全措施及恢复送电。送电后，在联系单上记

下送电完毕时间，执行人签名后由电气运行班长通知热机

运行班长“可以试运”，并在联系单上记录受话人姓名。“送

电联系单”保存在电气运行班。

29、试运后尚需工作时，工作许可人按工作票要求重新布置 安全措施并会同工作负责人重新履行工作许可手续后，工

作负责人方可通知工作人员继续进行工作。如断开电源措

施需由电气人员进行时，仍应由热机运行班长填写“停电

联系单”。交电气运行班长联系停电，只有在收到已执行断

开电源措施后的停电联系单或接到电气运行班长电话通知

断开电源措施已执行时(并做好记录)，方可会同工作负责

人重新履行工作许可手续。