财政学复习范文

第一篇：财政学复习范文

财政学复习要点

重点概念

1、单峰偏好

•单峰偏好涵义：在一组备选方案中，存在对某一方案的偏好程度最高。

2、购买性支出和转移支出

购买性支出：指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。

转移性支出涵义：指政府单方面的无偿支付，它不能获得相等代价的商品和劳务。包括补贴支出、捐赠支出、债务利息支出和社会福利支出等。

购买性支出：指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。

转移性支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。

3、国际税收

指两个或两个以上的国家对跨国纳税人的跨国所得或跨国财产行驶各自的征税权时所形成的国家之间的税收分配关系。 

(二)国际税收的特征(P251)

1、征税主体的双重性

2、纳税主体具有跨国性

3、课税对象具有跨国性

4、税收分配关系具有双重性

5、税收法规具有双重性

4、居民企业和非居民企业

※居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

※非居民企业：依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

5、投票悖论

•投票悖论：孔塞多提出，当三个以上投票者对三个以上备选方案投票时，使用多数投票规则往往出现循环投票现象。

6、税收法定归宿和经济归宿

•税负归宿，是指处于转嫁中的税负最终落脚点，它表明转嫁的税负最后是由谁来承担。税负转嫁导致税负运动。税负归宿的状况是由税负转嫁的状况决定的，税负归宿是税负转嫁的结果。税负的实际承担者就是负税人。 税负的法定归宿和经济归宿 (1)法定归宿：负有法律责任 (2)经济归宿：负税人

7、公共预算

公共预算是经过法定程序审批通过的政府财政收支计划。

8、税收资本化

税收资本化：指把某些能够增值的商品的征税额，预先从商品价格中扣除，再交易的方式。

9、遵从成本

遵从成本是纳税人为履行纳税义务而发生的各类费用，如保持簿记资料的费用。

10、税收的中性原则

税收的课征应保持中性原则，除非有特殊的政策目的，否则，税收的课征以不妨碍经济的自由运作为目标。

11、债务依存度

债务依存度：当年公债发行额占中央财政支出的比重。反映中央财政支出依靠债务收入来安排的程度。

12、公债负担率

公债负担率：当年公债累积余额占GDP的比重。

13、政府采购

政府采购：也称公共采购，是指各级国际机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

14、财政补贴

在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业或个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。

15、源泉扣减法

源泉扣缴法：在所得发生的当时当地征税，由支付人在支付收入时，将领取者应交的所得税款扣除下来，直接缴纳到国库，即由支付人代扣代缴所得税。

16、瓦格纳法则

瓦格纳法则(财政支出扩张论)

涵义：随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。(马斯格雷夫的观点)

瓦格纳对增长的解释:政治因素：国家活动规模扩大。 经济因素：工业化、城市化和人均收入的提高。

17、财政投资性支出

政府为了实现其职能，满足社会公共需要，投入资金参与产品或服务供给的行为和过程。

18、计税依据

计税依据(也称为税基)，是计算应纳税额的依据，基本上可以分为两类：一是计税金额，这是采用从价计征方法时计算应纳税额的依据;二是计税数量，这是采用从量计征方法时计算应纳税额的依据。计税依据有时与课税对象不一致。

19、税收管辖权

是一个国家或地区在征税方面所拥有的管理权力。

所谓税收管辖权，是一个国家自主地管理税收的权力，它是国家主权在税收方面的体现。税收管辖权可以通过属地主义和属人主义(又分为“居民税收管辖权”和“公民税收管辖权” )两种原则加以确定。绝大多数国家同时行使地域税收管辖权和居民税收管辖权 。 20、税收饶让

居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免优惠，不再按居住国税法规定的税率予以补征。本质上不属于消除国际重复课税的方法。

21、公债的代际负担

代际负担：指当代人的债务负担转移给后代人，或者说当代人把应承担的公共产品的成本转移给后代人承担。

22、边际税率

边际税率，是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致所纳税额的增量，与征税对象的增量之间的比例。

23、内部收益率

内部收益率：就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。

定义：使项目的净收益流现值恰好等于0的贴现率(r)。

24、财政体制

所谓“财政体制”，是为了处理政府间财政关系，规定政府各级组织应承担的职责及其相应的财权财力所形成的制度。(财政体制规定了政府间财政关系。) 财政体制的理解有广义和狭义之分(见教材P343)。

重点问题

1、税收制度的构成要素 税制的构成要素

•税制要素，即税收制度的基本要素，包括对什么征税、向谁征税、征多少税和如何征税等税法的基本内容。税制要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理等。纳税人、征税对象和税率是税制的三个基本要素。

2、国际税收重复课税的减除方法

1、单边方式的减除

•(1)扣除法(也称列支法)

•居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其向外国政府缴纳的所得税作为费用在应税所得中予以扣除，就扣除后的余额计算征税。 (2)低税法

居住国政府或国籍国政府在实行居民税收管辖权或公民税收管辖权时，对本国居民或公民来源于境外的，并已缴纳外国税收的所得，采用较低的税率计征本国的所得税。

(3)免税法(豁免法)

居住国或国籍国政府对本国居民或公民来源于国外并已由外国政府征税的那部分所得，完全免于或部分免于课征本国所得税。具体分全额免税法和累进免税法。 (4)抵免法

居住国政府或国籍所在国政府在实行居民或公民税收管辖权时，对本国居民或公民来源于境外的所得，允许在计征本国所得税时，从应纳税额中扣除其在境外已缴纳的外国税收。

特点：①承认所得来源国的优先征税地位;②居住国不放弃对本国居民国外所得征税权;③可有效减除重复课税，但计算较复杂。

3、国家分配说的主要内容 “国家分配论”认为财政是以国家为主体的分配关系，其认为财政的存在是以国家为前提的，其本身只是一种分配活动。是从如何满足国家机关实现其执行国家职能需要这一根本基点出发，目的是“为了满足国家实现其职能的需要”，反映了财政一般，具有普遍性。

4、财政配置职能的主要内容

1、调节资源在产业部门之间的配置 。

2、调节资源在不同地区之间的配置。

3、调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置 。

5、国际税收与国家税收的联系及区别

1、联系：

(1)国家税收是国际税收的基础;

(2)国家税收又要受到国际税收方面一些因素的影响

2、区别：

(1)国家税收体现的是政府与纳税人之间的税收征纳关系;国际税收体现的是国与国之间的税收权益分配关系。

(2)国家税收具有强制性，以公共权力为依托;国际税收是国与国之间的税收分配关系，不存在强制谁的问题。

(3)国家税收是国家参与社会产品分配的主要形式，由多税种组成;国际税收是国与国之间的税收分配关系，不是一种具体的征收方式，没有独立的税种。

6、公共预算的特征及种类 公共预算的特征

•

1、法定性。指是立法机构所通过的政府预算具有法律效力，违背政府预算就是违法行为，任何人违背政府预算都必须受到法律的追究和制裁。 •

2、精细性(见样本)。公共预算的安排是详细的，有精确说明和相应的报表。 

3、完整性。政府财政收支都应在公共预算中反映。 

4、时效性(性)。起讫时间，通常为一年。预算有历年制和跨年制两种形式：历年制是按公历年(我国属于此类)，跨年制大致可分为以下三种主要的形式： (1)从当年4月1日起至次年的3月31日止---英国、加拿大和日本等国 (2)从当年7月1日起至次年6月30日止----瑞典、澳大利亚等国 (3)从当年10月1日起至次年9月30日止----美国 

5、公开性(政府收支活动的透明性)。政府所有的收支计划和活动过程，除某些特殊的例外，都必须向立法机构和社会公众公开，接受立法机构、社会公众和社会舆论的监督。

二、公共预算的种类



(一)单式预算和复式预算 

1、单式预算

在预算内，将全部的财政收入与支出汇集编入单一的总预算内，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质。

其优点是把全部的财政收入与支出分列于一个统一的预算表上，单一汇集平衡，从整体上反映了内政府总的财政收支情况，便于立法机关审议批准和社会公众的了解，简便易行。

主要缺点：没有把全部的财政收入按经济性质分列和汇集平衡，不便于经济分析和有选择地进行宏观经济控制。 

2、复式预算

复式预算是从单一预算组织形式演变而来的。其做法是在预算内，将全部的财政收入与支出按经济性质汇集，编入两个或两个以上的收支对照表内，从而编成两个或两个以上的预算。

政府预算分成经常预算和资本预算两个部分。其中经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目等经常性政务为支出对象。而资本预算主要以公债收入、国有资产收入等为收入来源，用于资本性支出。

7、公共需要的基本特征 公共需要的基本特征：



1、是公众在生产、工作和生活中共同的需要。 

2、是每一个成员可以无差别地共同享用的需要。



3、享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务业要付出代价。 

4、满足公共需要的物质来源只能是社会产品中的剩余产品。

8、对商品和劳务征税的特征(即商品课税的特征)(P198)

1. 征税对象广泛，课征环节多样。2.以流转额为计税依据。3.在税收负担上具有累退性。

4.税收负担普遍，课税隐蔽，税负可以转嫁。5.商品税属于对物税。6.征收管理简便。

9、用图分析公共产品的局部均衡 公共产品的局部均衡分析

•消费者特点：

•每个消费者愿意为公共产品的提供支付的价格难以明确; •一旦提供，等量享用。

10、用图分析私人产品的局部均衡 私人产品的局部均衡分析

•社会总需求函数：

•一种私人产品的市场需求量是每一个价格水平上该商品的所有个人需求量的加总。

11、公债的属性、发行方法及偿还资金来源 公债的属性(特征) 

1、财政性

公债是一种特殊的财政收入形式，具有弥补财政赤字的功能，从而具有财政性。公债的产生无一例外都是出于弥补财政赤字的需要，财政性是公债最初始和最基本的属性。

公债V.S.税收



2、金融性(安全性、收益性和流动性)

从金融投资的角度看，公债和其他债券，都是一种能在未来带来收益流的金融资产，因而具有投资价值和市场价格。但公债与其他债券的不同之处在于，公债是以国家信用为依据的，是以政府的未来税收为偿还保证的，因而是所有有价证券中信用风险最低的，被称为无风险的 “金边债券”。 公债收益一般都享有免税优惠。

公债无(信用)风险，公债利率往往成为市场基准利率，并成为其他金融资产定价的依据。 

3、经济性

公债是宏观调控的一种重要经济杠杆，因而又具有经济性。它一头连着财政收支，一头连着货币供给，通过增债增支或减债减支的调整，来决定财政政策的扩张和收缩;又通过中央银行在公开市场上买卖公债券，而决定着货币政策的松紧。

(二)公债的发行

是指公债由政府售出或被投资者认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，其核心是确定公债的发行方式。



1、公募法——政府或政府委托的部门向社会公众募集资金的公债发行方法。 直接公募法：指的是由财政部门直接向公众募集的公债发行方法，其发行费用和全部损失均由政府负担。

间接公募法：也称“委托募集法”，指的是财政部门委托银行系统发行，按一定的约定条件由银行代理向公众发行，发行不足的部分由银行认购的公债发行方法。 

2、承销法(包销)政府将发行的债券统一售与金融机构，再由金融机构自行销售的公债发行方法。

包销法与间接公募法的区别在于，在间接公募法下，金融机构只是代理发行;而包销法

则是发行权向金融机构的转让，一经包销，政府就不得再干预公债的发行，而由银行等金融机构全权管理。

承销法的优点在于手续简单，政府可以一次性获得公债资金。



3、出售法(公卖法)政府委托证券经纪人在证券交易所按市场价格竞价出售的公债发行方法。

公卖法的前提条件，是证券交易市场健全。

其优点在于可以吸收较大量的社会资金，并在一定程度上调节社会资金的运动方向。

其缺点是会受证券市场行情波动的影响，收入不够稳定。

在以上三种方法中，银行信用制度较发达、证券市场比较健全的发达国家，大都采用公卖法和公募法;而信用体系不健全，证券市场不够发达的发展中国家，则通常采用包销法和其他不常用的方法，等等。



4、竞价投标法(招标拍卖法)——在金融市场上通过公开招标发行公债的方法。 主要适用于中短期的公债的发行。 公债还本资金及其来源 (1)预算直接拨款

政府在预算中直接安排一笔资金用于当年应偿还的债务本息支出。实质上是用现期的税收偿还前期的公债。

(2)预算盈余------政府用预算盈余资金来偿还公债本息

这种方法实施的前提是政府预算必须有往年节余，难以存在实践基础。

(3)偿债基金-----在政府预算中设立一个专项基金，从每年财政收入中拨出一笔专款，专门用于偿还公债。 偿债基金的优点，在于能够保证公债的及时偿还，使债务偿还有稳定的资金来源并具有计划性，从长远角度看，还可以起到均衡债务负担的作用。其缺点是限制了公债的调控功能，同时需要防止被挪用而形同虚设。

(4)借新还旧-----政府从每年新发行的公债收入中，安排一部分用于偿还到期债务的本息。

采用这种方法，能够推迟政府实际偿还时间，延缓债务负担。其本质上并不是一种偿还方法，而且容易造成债务规模越滚越大，因此应加以控制。

12、社会保障制度对劳动力市场的影响 社会保障制度对劳动力市场的影响 

1、劳动供给的影响

(1)采用现收现付方式，劳动者在工作期间缴纳的保险费总量不与退休金直接挂钩，会促使劳动者提前退休;

(2)社会保障水平过高，使闲暇成本和缺勤成本过低，诱使劳动者选择自愿失业或休闲。



2、劳动需求的影响

企业缴纳的社会保障费构成人工成本，影响单位产品成本。

(1)保障费高，产品成本上升，竞争力下降甚至失去市场，影响劳动需求; (2)劳动力价格超过企业承受能力，有可能导致机器代替劳动力，影响劳动需求。 

3、劳动力流动

社会保障水平不均衡，既是劳动力流动的原因，也是劳动力流动的壁垒。(均等化问题)

13、个人所得税的特点

•(1)有利于实现社会公平(2)符合税收普遍原则(3)具有自动稳定器的功能

14、分类所得税的优缺点 优点：(1)征管简便，可以通过源泉扣缴的办法，一次性征收，减少征纳成本; (2)可按照不同性质的所得分别课征，实行区别对待，贯彻特定的政策意图。 缺点：(1)不能按纳税人真正的纳税能力课征，无法有效地贯彻税收的公平原则要求;(2)分类征收容易导致纳税人行为的变化，产生逃避税问题和经济效率的扭曲。

15、财政补贴的基本特征

1、政策性

2、灵活性

3、时效性

16、描述拉弗曲线及其含义

“拉弗曲线”阐明了税率、税收收入和国民产出之间的关系。

当税率为零时，政府税收为零;当税率为100%时，由于人们将停止生产，政府税收也为零。A点代表一个很高的税率和很低的产出，B点代表一个很低的税率和很高的产出，然而两者为政府提供同等的税收。

若税率从A点下降到C点，产出和税收均增加;若税率从B点上升到D点，税收将增加，但产出可能减少，C点与D点也提供同等的税收。E点代表的税率，是与生产相结合能提供最大税收的税率。在E点上，如果政府再降低税率，产出将增加，但税收将下降;如果提高税率，产出和税收都会下降。

“拉弗曲线”使我们更全面、更直观地认识税收与经济的内在联系，并告诉我们最优税率应是既能使政府获得实现其职能的预期收入，又能使经济实现预期产出(常用GDP表示)的税率。

在市场经济下，最优税率的确定，应考虑：

(1)必须保证生产过程中的物质消耗得到补偿。 (2)必须保证劳动者的必要生活费用得到满足。 (3)必须保证政府行使职能的最低物质需要。 (1)、(2)构成宏观税负水平的最高限，(3)构成宏观税负水平的最低限。最优税率显然应约束于该界限之内，并根据当时的社会经济发展目标及具体国情综合确定，同时依据实践的检验结果及时修正。

17、我国公共预算编制的程序

(1)国务院下达关于编制下一政府预算草案指示，财政部根据国务院指示部署编制政府预算草案的具体事项。

(2)中央各部门根据国务院的指示和财政部的部署，结合本部门的具体情况，提出编制本部门预算草案的要求，具体布置所属各单位编制预算草案。

(3)省、自治区、直辖市政府根据国务院的指示和财政部的部署，结合本地区的具体情况，提出本行政区域编制预算草案的要求。

(4)县级以上地方各级政府财政部门审核本级各部门的预算草案，编制本级政府预算草案，汇编本级总预算草案，经本级政府审定后，按照规定期限报上一级政府。 (5)财政部审核中央各部门的预算草案，编制中央预算草案;汇总地方预算草案，汇编中央和地方预算草案。

(6)县级以上各级政府财政部门审核本级各部门的预算草案时，发现不符合编制预算要求的，予以纠正。

18、分级财政体制的内涵

(1)一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。(2)在明确政府职能边界前提下划分各级政府职责(事权)范围，在此基础上划分各级预算职责(财权)范围。(3)收入划分实行分税制。(4)转移支付制度，有纵向和横向转移。 (5)各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，具有相对稳定性。

分级财政体制的一般原则(P351) (1)多样性;(2)等价原则;(3)集中再分配原则;(4)位置中性原则;(5)集中稳定原则;(6)挤出效应的纠正;(7)基本公共服务的最低供应;(8)财政地位的平等性。

19、亚当²斯密的税收四原则

现代经济学之父的英国学者亚当²斯密(A. Smith)提出四个税收原则，即： (1)平等原则(2)确实原则(3)便利原则(4)节约原则 20、税负转嫁的影响因素 (1)税负转嫁的条件

纳税人具有独立的经济利益(主观条件); 商品价格可以自由浮动(客观条件)。 (2)商品供求弹性

供给弹性大，需求弹性小的商品，容易转嫁。反之，容易转嫁。 (3)课税类别 (4)课税范围

课税范围宽，容易转嫁;否则，不易转嫁。 (5)生产者谋求利润的目标 (6)市场结构

①完全竞争市场结构

在政府征税以后，任何个别生产者都无法在

短期内单独提高课税商品的价格，而把税负向前转嫁给消费者。但从长期看，各个生产者会形成一股整个行业的提价力量，从而实现税负转嫁。 ②垄断竞争的市场结构

在垄断竞争条件下，单个生产者可利用自己产品的差异性对价格进行适当调整，从而有可能把税负加入价格，向前转嫁给消费者。 但由于没有形成垄断市场，因此只能实现部分转嫁。 ③寡头垄断的市场结构

每个生产者在作出价格和产量的决策时，不仅要考虑其自身的成本、利润情况，而且还要考虑对市场的影响及竞争对手所可能采取的对策。在政府征税之后，各寡头生产者或许早已达成协议，可在原价基础上，各自提高其价格转嫁税负。 ④完全垄断的市场结构

政府若对其产品征税，垄断者会千方百计将税负转嫁给消费者。但转嫁多少及转嫁方式，要视其产品的需求弹性大小而定。

21、社会保障支出的主要内容

•国际劳工组织1952年制定的《社会保障(最低标准)公约》，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助(其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种)，就可以认为已建立了社会保障制度。

22、以养老保险为例分析社会保障对储蓄的影响 储蓄分为个人储蓄和社会总储蓄两部分。

先分析个人储蓄，其理论为生命周期理论(生命周期=工作时期+退休时期) 生命周期理论的主要内容：储蓄的目的是为了在一生中均匀地消费。人们一生中取得的收入因时期不同而不同，一般是工作期间多，退休期间少，储蓄就是为了让老年期的消费不下降而在年轻时进行储蓄的合理行为。 具体分析过程： 假设：(1)L为个人的寿命，工作期间是W，即退休期间是L-W;(2)工作期间每年的收入是一定的，为R;(3)利率为零，不存在遗产;(4)每一年的消费为C;(5)每年的储蓄为S;(6)个人年龄在t(1≤t≤W)时的资产总额为A(t)。

1、总收入=WR=总消费=LC，则C=WR/L。



2、每年的储蓄S=R-C=R-WR/L=(L-W)R/L，储蓄积累就成为个人投资。 

3、资产总额A(t)=tS=t(L-W)R/L，当t=W是，Max(A(t))= (L-W)WR/L。 

4、退休后，资产以每年C=WR/L消费，当年龄为T(W+1≤T≤L)时，个人资产总额 其次，分析整个社会的储蓄。 进一步假设：(1)每一个年龄层的人口只有1人，则工作期间的人口为W人(不考虑人口增长);(2)老年人口为(L-W)人。

则：

1、整个社会一年的劳动所得中的储蓄总量=(L-W)WR/L;

2、老年消费总量= (L-W)WR/L。

现在引进养老保险，且设工作期间的保险费为F，退休后的养老金为B。 (1)完全基金方式

上交的保险费总额=退休后领取的养老金总额 即WF=(L-W)B。

对于个人，其整个生涯收入分为工作期间的收入和退休后的养老金，即W(R-F)+ (L-W)B之和。故可知道，其整个生涯收入实际仍为WR。但储蓄有无变化? 工作期间的储蓄S=(R-F)-C= (R-F)-WR/L= (L-W)R/L-F。 个人劳动所得中的储蓄总量= (L-W)WR/L-WF。

比较有无养老保险情形：无时，储蓄总量= (L-W)WR/L;有时，储蓄总量=(L-W)WR/L-WF。所以，有养老保险，储蓄减少WF，但此部分成为政府的储蓄，整个社会总储蓄保持不变。

结论：在完全基金方式下，个人(或企业)的储蓄转化为公共部门储蓄，整个社会储蓄总量没变，完全基金方式只是影响了储蓄构成。 (2)现收现付方式

假设人口结构不变，则有WF=(L-W)B。意味着个人储蓄总量= (L-W)WR/L-WF。 但WF到哪里去了?有无转移到政府手中?

结论：在现收现付方式下，个人(或企业)的储蓄并没有转化为公共部门储蓄，而是直接被用于支付当期养老金，整个社会的储蓄总量减少了WF。 分析方法的缺陷：



1、未考虑遗产;

2、未考虑养老保险会促使提前退休，会促使工作期间更多储蓄。

•

23、社会保障的筹资渠道

社会保障筹资渠道主要有：

(1)政府预算安排的社会保障支出

(2)向劳动者所在单位及劳动者个人征收的社会保障税(费) (3)社会保障基金的投资收入 (4)社会捐助

其中社会保障税的征收，意味着缴纳人当期收入减少，可储蓄能力下降，对储蓄产生直接的影响。但在不同的基金筹集方式下，储蓄受到的影响是不同的。

•

24、我国购买性支出的主要内容

(一)文教科卫支出

涵义:财政用于文化、教育、科学研究和医疗卫生、广播电视、通讯、体育等部门的经费支出。

内容:

1、文化支出

2、教育支出

3、科学支出

4、医疗卫生支出

5、通讯、广播、电视支出

6、体育支出

(二)行政管理支出 所谓“行政管理支出”，是财政提供的用于行政机关、司法机关和外事机构在行使其特定职能时所需要的各项支出。行政支出是财政支出中重要的经常性支出项目，是各级政府履行社会管理职责的物质保障，是政府向社会公众提供公共服务活动的经济基础。

内容:(1)权利机关支出(2)行政经费(3)公共安全和国家安全支出(4)司法检察支出(5)外交外事支出(6)国际组织支出

(三)国防支出



1、概念：是财政为满足全体社会成员的安全需要，用于陆、海、空三军建设和其他国防建设的经费支出。

内容：按支出用途分类，国防支出包括维持费用和投资费用。

按预算收支科目分类，国防支出包括军费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编经费、招兵事业费、专项工程经费等具体项目。

按军队兵种分类，国防支出包括国防部支出、战略部队支出、陆海空支出、武警支出和预备役支出。

25、公共支出增长理论 公共支出增长理论



1、瓦格纳法则(财政支出扩张论)

涵义：随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。(马斯格雷夫的观点) 瓦格纳对增长的解释: 政治因素：国家活动规模扩大。

经济因素：工业化、城市化和人均收入的提高。 

2、替代效应理论(梯度渐进增长理论)

公共支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。 公共支出增长的原因： 正常时期的内在原因 非正常时期的外在原因

在正常情况下，公共支出呈现一种渐进的上升趋势，当社会经历¡°激变¡±时(如国家经受战争、经济危机、特大自然灾害时)，公共支出会急剧上升。经过 ¡°激变¡±期后，公共支出水平一般不会再回到原来的水平。

假定这种“激变”是因战争引起，政府公共支出的梯度渐进增长可由下图来表示： 

3、经济发展理论

(1)经济发展的早期阶段：公共投资在社会总投资中的比重较大。 (2)经济发展的中期阶段：公共支出进一步增加。

(3)经济发展的发达阶段：公共支出继续加大，但投向变化和调整。 

4、福利经济学派的“多因素影响说”

福利经济学派认为，影响公共产品供求的因素是影响公共支出增长的主要变量。 (1)公共产品社会需求变化的影响 (2)公共产品生产组织形式的影响 (3)公共产品质量的影响

(4)公共部门投入价格的影响 (5)人口的影响

•

26、公共支出效益评价的方法

(1)成本—效益分析法：电站投资。

(2)最低费用选择法：国防、行政管理支出。 (3)公共服务收费法：公路、邮电等。 (4)公共定价法

27、财政职能的类型

•资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能

28、公共财政的内涵

(一)分配主体是政府

(二)分配的目的是为了满足社会公共需要

(三)分配具有强制性，又具有补偿性

(四)分配对象主要是一部分社会产品

第二篇：财政学复习要点

一、 名词解释

①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。

②政府干预私人市场的原因：⑪纠正不合理的偏好——优值品(汽车安全带、保险)、劣品(抽烟);⑫关注公平

③混合产品类型及提供方式：⑪具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等;⑫具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。❶政府授权经营;❷政府参股;❸政府补助

④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展;㈡拉动需求。

⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险;ⅱ公平收入分配;ⅲ社会保险属于优值品;ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。

⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关;生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响;⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关;⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加;物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变;物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。

⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。

⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择;效率原则：经济效率：充分;弹性;中性——促进经济发展，行政效率：节约;便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。

⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。 1 ㈢凭证式国债：是指国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。㈣记账式国债：又称无纸化国债，是指将投资者持有的国债登记于证券账户中，投资者购买时并没有得到纸券或凭证。

⑩国债功能：⑪筹集建设资金;⑫弥补财政赤字;⑬宏观调控。

⑪国债效应：Ⅰ资产效应：持有国债带来收益和财富——国债错觉;Ⅱ需求效应：通过国债融资增加政府支出会增加总需求——短期效应;Ⅲ供给效应：改善供给结构——长期效应。

⑫国债负担：⒈认购者负担⒉政府负担⒊纳税人负担⒋代际负担 ⑬国债负担率=当年公债余额(国债余额)100%(警戒线为45%)，债务依存度

当年GDP=当年国债发行额100%(警戒线为中央财政支出25%—35%)偿债率=当年还本付息额100% (警戒线10%)

全国财政总收入/中央财政收入⑭预算原则：⑪公开性;⑫可靠性;⑬完整性;⑭统一性;⑮性

⑮预算分类：按支出安排方式分类：增量预算：是指财政收支计划指标是在以前的基础上，按新的财政的经济发展情况加以调整之后确定的。零基预算：是指对所有的财政收支，完全不考虑以前的水品，重新以零为起点而编制的预算。单式预算：即将国家一切财政收支编入一个预算，通过统一的表格来反映，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质。复式预算：是在单式预算的基础上发展演变而成的，是将同一内的全部收入和支出按经济性质汇集划分，分别汇编两个或两个以上的收支对照表，以特定的预算收入来源保证特定的预算支出，并使两者具有相对稳定的对应关系，一般分为经常预算和资本预算。

⑯预算管理体制基本内容：⒈确定预算管理主体和级次;⒉预算收支的划分原则和方法⒊预算管理权限的划分;⒋预算调节制度和方法。

17、政策的分类：(1)按财政政策调节经济周期的不同作用分类：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策;(2)按政策调节经济总量的不同功能分类：扩张性财政政策、中性财政政策和紧缩性财政政策。

18、财政政策和货币政策配合模式：松的财政政策和松的货币政策、松的财政政策和紧的货币政策、紧的财政政策和松的货币政策以及紧的财政政策和紧的货币政策。

二、简答题

①试述市场经济中政府的职责。

解答：⒈提供法制制度，市场的好处是以法制为基础的，法制原则确立产权，并且保护人们的自由权和生命权。只有当法制保护私人产权时，才能克服人们利用资源掠夺他人财富的动机，促使人们将时间和主动性用于生产性目的上;⒉确保市场竞争，要借助市场达到效率状态，就要求市场是竞争性的，即必须有数量足够多的买者和卖者，以至于每一个买者和卖者都无法影响市场价格，他们只能是市场价格的接受者。保持和保护竞争性的市场是政府的重要职责;⑬克服市场无效，公共产品无法由私人企业按效率产量提供，政府具有提供公共产品的巨大潜力，其任务是筹措收入以便补偿提供公共产品的成本，同时向消费者免费提供公 2 共产品。正外部性的经济活动对他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。相反，产生负外部性的经济活动则给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但并不为此付出代价。信息不对称容易衍生欺骗等机会主义行为，这会造成交易双方无法顺利达成交易。⑭促进社会公平，在市场经济中，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配上的差距将随着时间的推移和环境的变迁而呈现不断扩大的趋势，并最终出现两极分化，贫富悬殊的局面。⑮保持经济稳定，一就业率的稳定;二物价水平的稳定，宏观经济波动客观上需要政府的介入，通过调节总需求和总供给，实现宏观经济总量的大体平衡，以维持经济的稳定。

②了解财政支出的各种分类及其影响：

1、补偿性分类：购买性支出和转移性支出，购买性支出是政府用于购买为执行政府职能所需的商品与劳务支出，包括购买政府进行日常政务活动所需商品与劳务的支出和购买政府进行投资所需商品与劳务的支出。前者可用于国防，外交，行政、司法等方面，后者用于道路、桥梁、港口、码头等方面的支出。购买性支出的数额可由政府购买的商品和劳务数量乘以其单位价格来计算。转移性支出是政府按照一定的形式，将一部分财政资金无偿地转移给居民、企业和其他受益者所形成的财政支出，主要包括政府用于养老金、失业救济金，贫困补助金，财政补贴、债务利息等方面。这种分类对于分析财政支出对国民经济运行所发挥的作用具有十分重要的意义。从总体上看，在财政支出总额中，如果购买性支出所占比重较大，说明财政活动对生产和就业产生的直接影响较大，财政所能直接配置的经济资源规模也较大，此时的财政主要执行资源配置职能和经济稳定职能;如果转移性支出规模所占比重较大，说明财政活动对国民收入分配产生的直接影响较大，此时的财政主要执行收入分配职能。

2、支出目的分类：预防性支出和创造性支出。预防性支出：政府用于维持社会秩序和保卫国家安全，保证国家不受国内外敌对力量的破坏和侵犯，从而保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。主要包括国防、警察、法庭、监狱、行政部门与国家权力机关等方面的支出。创造性支出是政府用于改善人民生活，使社会的安全与秩序更为良好、经济更加稳定发展的支出。主要包括经济、卫生、环保与社会福利等方面的支出。这种分类可以揭示财政支出在保持社会稳定、促进经济发展和提高社会福利水平方面的作用。

3、财政支出的可控性分类：可控制性支出和不可控制支出。不可控制性支出是指政府根据现行法律或契约所必须安排的支出，即在法律或契约的有效期限内，必须按规定准时、如数支付，不得任意停付或逾期支付，也不得随意削减其金额。主要包括国家以法律形式确定的社会保障方面的支出、国家公债的还本付息支出、中央政府承担的对地方政府的财政补助、政府订立的购买合同中的按期支付、政府已投资开工的公共工程的连续投资。可控制性支出是不受现行法律和契约的制约，由政府根据每个财政内国家社会经济形势的变化和财政收入的可能具体确定，然后再由立法机关审查批准的支出。这种分类，便于分析政府对其全部财政支出的控制程度，即哪些财政支出有伸缩的余地，可以由政府控制;哪些财政支出是已经确定的，政府无法控制。这样的分析有如下优点：首先，有利于政府预算编制工作的顺利进行;其次，有利于认识压缩财政支出的可能性及其带来的各方面影响;再次，有利于提醒政府在制定财政支出方案时应充分考虑该方案所包含的后期财政支出，防止做一些力所不及的事情;最后，有利于政府根据长期国民经济和社会发展规划科学合理地确定中长期财政收支计划。

4、受益范围分类：利益支出和特殊利益支出。一般利益支出是全体社会成员均能享受其所提供利益的支出，主要包括政府用于国防、外交、警察、司法、环境保护、行政管理等方面的支出。特殊利益支出是仅由社会中某些特定居民或企业能享受其所提供利益的支出，包括政府用于教育、医疗卫生、居民补助、企业补助、公债利息等方面的支出。这种分类，便于分析不同社会成员对不同财政支出项目或同一财政支出项目的不同支出金额的偏好，从而有利于政府把握公共支出决策过程中不同社会阶层或不同利益集团所采取的态度，保证公共选择过程在充分展示社会成员个人偏好的前提下能朝着社会集体偏好的方向进行。

5、国家职能分类 可以将财政支出与国家职能相联系，便于从财政的角度了解、 3 分析政府活动在整个社会经济生活中的范围、方向、目的及其深度。从纵向考察，可以揭示一国国家职能的变化发展;从横向考察，可以反映不同国家国家职能的差别。

③瓦格纳等西方财政经济学者是如何解释财政支出增长原因的(自选一种)：瓦格纳认为，财政支出比率上升趋势最基本的原因是工业化。工业化，人均收入增加，政府活动扩张，财政支出比率提高。

1、市场关系日趋复杂，导致政府活动增加：建立执行法律、司法的机构;

2、政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动也会随着经济的工业化而不断扩大;

3、城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，需要政府出面干预和管制;

4、教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大(随着人均收入的增长，对上述服务的需求增长更快)，政府支出相应也要增加;

5、政府经营国有企业和因国有化而导致的国有财产的扩大，必然加强了国家对经济生活的参与程度。财政支出相对规模增长，即随着人均收入的提高，公共部门的相对规模会相应扩大，财政支出必然也会相应增长。

④试从必要性与可能性两个方面分析财政支出增长的现实原因：必然性：

1、政府职能的扩张：⑪经济干预的加强;⑫社会福利事业的扩大;⑬工业化和都市化的影响;⑭政府机构的扩增;⑮人口的增加;

2、物价的上涨;

3、科学技术的进步 ;可能性：⑪经济的增长，财政收入增加了，财政支出就有了可能;⑫税制的完善和税收征管的加强，税收收入的不断增加为财政支出的增加提供了客观可能;⑬公债发行规模的扩大，公债成为政府投资的一种经常性手段，并为政府财政支出的增加提供了便利条件。

⑤行政管理支出有何特点?影响行政管理支出的因素有哪些?

1、提供的是纯公共产品，具有非排他性和非竞争性;

2、是纯消费性开支，资金一旦投入便不能收回，其支出结果只能引起社会物质产品的消耗和价值丧失，而不能实现价值的补偿和增值。因此，要求政府部门尽力节约使用行政经费;

3、低收入弹性，如果投入品的价格一定，则其支出增长速度不应超过经济增长率;

4、连续性，只要行政管理机关和国家权力机关存在并行使其职能，就需要连续不断的行政管理支出予以保证。因素：

1、政府职能范围及相应的机构设置，政府职能范围的大小和机构设置的多少是制约行政管理支出的主要因素。

2、经济增长水平，经济增长是社会财富积累的前提，也是政府职能扩张运转的决定性物质基础;

3、人员配备，过硬的政治素质，合理的知识结构，较强的组织能力以及健康的体魄等，都构成公务员素质的主要内容，并对国家财政的行政支出规模产生重要影响。

4、内部的激励约束机制和外部监督体系。内部激励是使行政部门及工作人员的私人目标与社会目标一致化的利益诱导机制;激励约束机制健全，能够提高行政工作效率，缩小行政支出的规模;外部监督是一个体系、包括正式监督制度(法律和规定)和非正式监督制度。健全的监督体系对于降低行政部门的开支、提高政府行政效率有着极其重要的作用。

5、物价的波动，物价的波动必然带来行政管理支出的增加或减少。

6、行政管理的现代化，行政管理现代化要求管理手段的现代化，随着电脑化管理的普及，各级行政管理部门纷纷更新设备，开发电脑软件，实行计算机网络化，在加强硬件设施建设的同时，不断完善设备软件建设，这个过程耗费的费用巨大的。

⑥国防支出有何作用?如何分析国防支出的合理限度?⑪政治方面的作用：通过规模适度、结构合理的国防支出，可以保证政府能建立和保持一支具有一定军事优势的武装力量，借助这支武装力量为整个社会经济生活的有序进行提供良好的外部条件。此外，虽然国防支出的作用主要保卫国防安全，但在某些特定条件下，它还具有直接维护国内社会秩序的功能;⑫经济方面作用：⒈国防支出是社会总需求的有机组成部分，数额巨大的国防支出对于促进总需求保持平衡状态发挥着重要作用;⒉国防支出主要用于购买提供国防服务的各种产品和服务，由于这些产品和服务是整个社会产品和服务的重要组成部分，产品和服务之间的相互关联使国防支出对整个社会生产的正常进行与生产的扩大发挥着十分重要的作用;⒊提供军火产品的军事工业是一个国家工业体系的重要组成部分，每个国家都有大量的劳动者供职于军事工业部门，国防支出数额的大小直接影响着军事工业的发展状况，从而影响社会 4 的就业状况。Ⅰ国防总需求难以确定，Ⅱ国防总效益难以确定，由于每个人对国防产品的评价不同，每个人可用于购买国防产品的收入不同，这使得国防产品究竟能提供多大的效益难以确定;Ⅲ国防的合理负担难以确定，就一个国家而言，税制基本上是同一的，统一的税制表明每个社会成员所负担的国防费用可能是不合理的。

⑦如何选择政府农业支出的方式?

1、深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。

2、2004年，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策，即对种粮食农民按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民实行良种推广补贴和农机具购置补贴。2006年，又因部分农业生产资料涨价对种粮食农民实行综合补贴;

3、大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入;

4、着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。

5、加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化;

6、大力推进农村综合开发投资参股经营试点。

⑧基础设施和基础产业有哪些特征?政府为何要对基础设施和基础产业进行投资?

1、基础性：基础设施是国民经济和社会生活的“共同条件”，而基础工业的产品是其他生产部门所必须的投入品;

2、自然垄断性：其成本结构使得市场不太可能在一个给定地区支持超过一个供给者，从而使得唯一的服务供给者成为垄断者;

3、混合商品的属性：如果政府不能对基础产业进行投资，必将形成国内基础产业发展滞后的局面，并最终拖累其他经济部门的发展。⑪私人部门不愿、不能提供，导致已有的供给不能满足公众的需求：在这种情况下，政府有必要弥补私人投资的不足，这是政府对市场的补充;⑫私人投资导致基础产业资源配置低下：在这种情况下，政府需要取代私人部门投资或对私人投资实施补贴，这是政府对市场的矫正;⑬政府通过效率与公平能弥补和矫正市场失灵：在大多数情况下，政府预算约束是软的，因为政府可以比私人部门更容易地融资。为此，与私人部门效率比较就成为评估政府投资充分性的最重要因素。

⑨什么是财政补贴?财政补贴有哪些作用?财政补贴是国家财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补助或津贴。从某种意义上讲，财政补贴的作用是财政补贴存在的理由或财政补贴成因的进一步引申。就体制型财政补贴而言，作用主要表现为：⑪支持和促进生产发展，调整生产结构：财政补贴调整生产结构主要表现在鼓励或限制某些产品的生产上;⑫保证人民生活水平的稳定与提高：我国财政补贴特别是价格补贴目的是为了保障人民生活安定，逐步提高人民生活水平;⑬稳定市场物价，减少经济体制改革可能引起的震荡：价格改革的中心问题就是在保持物价平稳的情况下，调整被扭曲的价格体系。就机制型财政补贴而言：作用主要表现在：⑪财政补贴可以鼓励和扶持公共产品的生产：国家对从事公共产品生产或提供的企业给以财政补贴，一方面可以维持公共产品的生产或提供，另一方面可以保证人们对公共产品的消费;⑫财政补贴可以克服外部效应问题;⑬财政补贴可以调节消费、实现收入再分配。对产品的消费者进行补贴，是增加其购买力，鼓励其购买力，鼓励他们消费产品。国家根据一定时期社会经济形势的变化，通过补贴对象，补贴数量的灵活调整，可以促进收入分配的公平合理;⑭财政补贴可以调节总需求，促进社会总供求保持平衡：国家通过改变财政补贴的数量和结构，可以调节社会总需求的总量与结构，另外，财政补贴在调节社会总需求的同时，还可以调节社会总供给，这使它在促进社会总供求保持平衡中能发挥独特的作用。

⑩了解我国财政补贴的现状?如何进一步改革我国财政补贴?改革开放以来我国的财政补贴呈现三个特点：一是财政补贴总额呈不断增长之势;二是政策性补贴与财政补贴总额的走势呈现基本一致的态势;三是企业亏损补贴呈逐年下降的趋势。问题：财政补贴项目多、范围广、规模大;财政补贴具有支出“刚性”，呈现出长期化趋向;财政补贴的环节多，形式多;财政补贴的积极作用减弱、消极作用增加。

1、清理现行财政补贴项目;

2、调 5 整补贴环节，改变补贴方式;

3、取消经营性亏损补贴;

4、增加对公共产品的补贴;

5、加大对农业的补贴

⑪如何理解税收支出的概念?了解税收支出的主要形式及原则?税收支出是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。

1、税收豁免：是指在一定期间内免除某些纳税人或纳税项目应纳的税款;

2、纳税扣除：是指准许纳税人把一些合乎规定的特殊开支，按一定比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负;

3、税收抵免：是指准许纳税人将某些合乎规定的特殊支出，按一定比例或全部从应纳税额中扣除，以减轻税负;

4、优惠税率：是指对特定的纳税人或纳税项目采用低于一般税率的税率征税。

5、延期纳税：是指允许纳税人将应纳税款延迟缴纳或分期缴纳;

6、盈亏互抵：是指允许纳税人以某一的亏损抵消以后的盈余，以减少其以后的应纳税款;或是冲减以前的盈余，申请退还以前已纳的部分税款;

7、优惠退税：优惠退税的情况很多，比如多征、误征的税款，按规定提取的地方附加，按规定提取的代征手续费等，都要通过退税来解决。作为税收支出形式的退税是指优惠退税，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还;

8、加速折旧：是指政府为鼓励特定行业或部门的投资，允许纳税人在固定资产投入使用的初期提取较多的折旧，以提前收回投资。⑪适度原则：是指税收支出的形式要合理、数量要恰当;⑫贯彻国家政策原则：税收支出作为实现国家特定的社会经济目标而对某些纳税人和纳税项目给予的税收优惠，必须贯彻国家在一定时期内的社会经济政策;⑬效益原则：税收支出应注重效益就是以尽量少的税收支出量达到对特定纳税人和纳税项目的鼓励、扶持和照顾，实现政府特定的社会经济发展目标;⑭遵从国际惯例原则：税收支出在世界范围内形成了一些共同的经验，这些经验成为各国实行税收支出时的国际惯例。

⑫税收具有哪些形式特征?

1、强制性：是指税收是政府以法令的形式强制课征的，因而构成纳税人的应尽义务;

2、无偿性：是指政府在课税之后，既不需要向纳税人付出任何报酬，也不需要直接还给纳税人;

3、固定性：是指政府以法律形式预先规定了征税对象、税基、税率等税制要素，征纳双方必须按税法的规定征税和纳税。

⑬简述税负转嫁的形式?⑪前转(又称顺转)，是指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转嫁;⑫后转(又称逆转)，是指纳税人用压低价格的办法把税款向后转嫁给货物或劳务的供应者;⑬混转(又称散转)，将税款一部分向前转嫁给商品购买者，一部分向后转嫁给商品供应者，其实质就是前转和后转的混合形式;⑭辗转转嫁，即通过价格机制发生多次的转嫁行为;⑮税收资本化，将累次应纳税款作一次性转嫁;⑯消转，又称转化，是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。

⑭商品税具有什么特点?

1、商品税具有政策调控的直接性：政府可以直接通过纳税环节的确定、差别税率的运用、税收减免等措施，直接影响产品和劳务的供需对比状况，贯彻政府的产业政策和公共政策;

2、商品税具有累退性：当社会对公平问题予以较多关注时，必须注意降低此类税收在税制结构中的地位;

3、商品税的征收具有间接性和隐蔽性：;

4、税收征管的相对简便性：商品税主要对生产经营的企业课征，相对于个人而言，由于企业规模比较大、税源集中，因而征收管理比较方便;

5、商品税税源普遍、收入稳定：流转课税针对商品和劳务交易行为的发生进行课征，只要发生商品交易行为，就可以征税，因此税源普遍，从政府角度来看，商品税能及时保证财政收入的稳定。

⑮增值税的特点有哪些?⑪增值税的征税范围广，征税具有连续性;⑫价外计税⑬实行税款抵扣制度;⑭保持税收中性：对于同一种商品，无论其流转环节有多少，只要增值额相同，税负就相同，这不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构;⑮实行比例税，税率 6 简单：大部分实行增值税的国家都普遍实行比例税制，这有利于增值税的征收管理，也符合税收简便易行的原则。

16、所得税具有什么特点?❶所得税以一定的所得额为课税对象，它与财产存量征税的财产税是相对的;❷所得税是一种直接税，税负难以转嫁，体现了税收公平原则;❸所得税是一种富有弹性的税收，具有“自动稳定器”的功能;❹所得税在社会财富的分配环节征税，对整个经济的扭曲比其他税种小;❺所得税应税所得额的计算通常都要经过一系列较为复杂的程序，税收征管要求高。

17、简述单式预算与复式预算的区别?单式预算是传统的预算形式，即将国家一切财政收支编入一个预算，通过统一的表格来反映，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质。复式预算是单式预算的基础上发展演变而成的，是将同一预算内的全部收入和支出按经济性质汇集划分，分别汇编两个或两个以上的收支对照表，以特定的预算收入来源保证特定的预算支出，并使两者具有相对稳定的对应关系，一般分为经常预算和资本预算。从功能上看，单式预算具有较强的综合功能，能够全面反映当年财政收入的总体情况，有利于全面掌握国家财政状况，但不能有效地反映财政收支的结构和经济项目的效益。复式预算对总体情况的反映功能比较弱，但能明确反映出财政收支的结构和经济建设项目的效益。

18、简述我国政府预算局部调整的主要方法?⑪动用预备费：一般来说，各级预算的预备费是为了解决预算执行过程中某些临时急需和事先难以预料的重大开支而设置的备用资金;⑫预算的追加、追减：预算的追加、追减是指原核定于是预算收支总额不变的情况下，追加、追减预算收入或支出数额;⑬经费流用：是在不突破原定预算支出总额的前提下，由于不同预算科目之间调入、调出和改变资金使用用途形成的预算资金再分配，而对不同的支出科目具体支出数额进行调整;⑭预算划转：由于行政区或企事业、行政单位隶属关系的改变，在改变财务关系的同时，必须相应办理预算划转，改变预算的隶属关系，将其全部预算划归新接管的地区和部门。

19、简述财政体制的基本内容?国家财政之所以要以制度形式确立财政体制，是因为国家作为财政分配的主体，它并不是仅由中央财政而是由其内部多层次组成部分进行分配的。财政体制取决于国家结构形式及政府职能的划分。基本形式有单一制与复合制两种，复合制又有联邦制和邦联制之分。除联邦制外，国家政权总是分成中央政权和地方政权两大组成部分，并且地方政权往往还将继续分为若干层次的政权。因此，必须赋予地方政权以适当的权限，使之能够因地因时制宜地开展活动，承担履行部分国家职责的责任。

财政是为满足国家履行其职能的财力需要而产生和存在的。为了确保财政内部这种错综复杂的分配活动有序进行，以法律或制度形式确立起财政体制，相应规定各级政府的财权财力，不仅是各级政府履行其应有职责的财力保证，而且也是保证整个政府活动正常有效进行所必须的。正因为如此，财政体制与国家行政管理有着密切的联系。现代市场经济国家多奉行财政联邦制，各级政府的财政相对独立，只对同级立法机构负责。财政联邦制与国家结构形式所指的联邦制有同有异，其差别在于单一制国家也可以实行财政联邦制。财政体制内容包括：①各级政府间财政职责的分工;②政府间收支权限的划分;③政府间的转移支付制度。

7

第三篇：财政学复习提纲

公共产品的定义是指其消费的受益范围大于一个人或一个厂商的物品。

特点：非竞争性，非排斥性。既具有非竞争性，又具有非排斥性的物品是纯公共物品，大多数公共产品只具备上述两个特点中的一项，或者程度不同。

怎样理解非竞争性和非排斥性

(1)竞争性VS非竞争性

竞争性：产品一经提供，增加一个人消费的边际成本为正 非竞争性：产品一经提供，增加一个人消费的边际成本为0。 (2)排斥性和非排斥性

排斥性：阻止其他人消费该产品很容易

非排斥性：阻止其他人消费该产品的成本很高或者不可行。

公共产品的分类

1—按特征

纯公共产品、俱乐部产品、公共资源产品、私人产品 2—按消费属性

满足人们物质消费需求的公共品、满足人们精神消费需求的公共品 3—按与社会经济的联系

属生产资料的公共品、属消费资料的公共品 4—按受益范围

地方性公共品、全国性公共品、地区性公共品、国际性公共品

免费搭车问题的存在使得私人供给公共产品会导致供给不足

外部性的定义：

当一个人的效用受到其他人的消费或厂商行为的影响时，就会产生外部性。当一个厂商的利润受到另一个厂商的生产行为或个人的消费影响时，也会产生外部性。

外部性的分类

1：按承受者不同

对消费者的外部效应、对生产者的外部效应 2：按发起者不同

消费活动产生的外部效应、生产活动产生的外部效应 3：按结果不同

正的外部效应、负的外部效应

财政支出分类

一、按财政功能分类

(1)经济建设费(2)社会文教费(3)国防费(4)行政管理费(5)其他支出

二、按支出用途分类

基本建设支出、增拨企业流动资金、企业挖潜改造资金、科技三项费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、支援农村生产支出、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等

三、按经济性质分类 ――购买性支出与转移性支出

四、按支出产生效益的时间分类――经常性支出和资本性支出

衡量财政支出规模的指标

财政支出绝对指标：预算年度内政府实际安排支出和使用的财政资金数量总额。 财政支出相对指标：财政支出比例系数、财政支出边际系数、财政支出弹性系数

反映财政支出发展变化的三个指标

1.财政支出增长率、 2.财政支出增长弹性系数 3.财政支出增长边际倾向

瓦格纳法则的定义

当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。

梯度渐进增长理论的主要内容

对英国1890年后的财政支出历史数据进行经验分析后，认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，在正常年份财政支出呈现一种渐进上升的趋势，但是，当社会经历激变时(如战争、经济大萧条或其他严重灾害)，财政支出会出现跳跃性增长，之后财政支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平。 这种非均衡增长是在一个较长时期内进行的，在这一时期内稳定增长和突发性增长是交替进行的，因而这一理论又称为“时间型态理论”。

揭示了财政支出增长的两类因素，即内在因素和外在因素，故也称为内外因素论。

经济发展的财政支出增长理论

在经济发展的早期阶段，财政支出在社会投资总额中所占比例较高，政府需要提供社会基础设施和社会公共服务事业，为经济发展和私人投资提供良好的外部环境。此时，财政投资是促进经济起飞的必备条件。

在经济发展的中期阶段，财政仍需继续投资，但这已是对私人投资增长的补充。在整个经济发展时期，都存在着市场失灵，并阻碍经济趋于成熟，因此，为了弥补市场失灵，需要增加政府干预，政府财政支出总额占国民收入的比重是上升的。

当经济进入到成熟阶段，财政投资占GNP的比重会有所下降，但支出总额不会减少，并且财政支出的侧重点将从对基础设施的投入转向不断增长的教育、保健和福利等方面。旨在维持收入和推行收入再分配的项目将在财政支出中占较大比重，主要目的在于提高国民素质和经济福利水平。

财政收入分类

一、按财政收入形式分类

税收收入、政府收费、债务收入、国有资产收益

二、按财政资金的管理方式分类

1.预算内资金收入2.预算外资金收入

三、按财政收入来源分类

(一)按收入来源的所有制结构标准分：国有经济收入、集体经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、外商投资和外商独资经济收入、个体经济收入等

(二)按收入来源的部门结构分：工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入、交通运输部门收入、建筑部门收入、服务部门收入、其他部门收入

第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等

(三)按收入来源的地区结构分：各区域或行政区划提供的财政收入

四、财政收入按级次分类：中央财政收入、地方财政收入

衡量财政收入规模的指标

绝对指标：年度财政收入、国家(中央、 地方)财政收入

相对指标：财政收入占国民生产总值(国民收入、GDP)比重、中央、地方财政收入占国家财政收入的比重、财政收入增长率

影响财政收入规模水平的主要经济因素

(一)经济发展水平和生产技术水平

(二)分配政策和分配制度

(三)价格对财政收入的影响

使用费：为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付”。

收费与税收的区别

(1)税收是无偿的，不与特定商品和服务挂钩，而收费与政府提供的特定商品和服务直接联系，专项收入，专项使用。

(2)税收是政府收入的一般筹资手段，收费是作为特定用途的筹资手段。

(3)税收是政府的主要来源，必须纳入预算内统筹使用，收费则可以有所不同。

(4)税收的法制性和规范性强，有利于立法和行政管理，收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象。

预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在预算内财政收入之内的各种财政性资金。

税收的概念

税收是指国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的财政收入。在历史上也称为税、租税、赋税或捐税等。

税收的特征

(一)税收的强制性

是指国家征税是凭借政治强制力，以法律、法令为依据进行的——表现在税收分配关系和征收过程两个方面。征税者：依法征税;纳税者：依法纳税。

(二)税收的无偿性 国家征税以后，税款为国家所有，无须向纳税人支付任何报酬，也不需要直接偿还给纳税人。是价值的单方面向国家转移。——表现在：国家征税并不直接以向纳税人提供相应数量的公共产品;国家所征税款不构成国家与纳税人之间的债权债务关系。

(三)税收的固定性

是指国家征税必须通过法律的形式预先规定征税对象以及统一的征收比例或数额，并只能按预定的标准征纳。——表现在对征纳双方的约束力。

税收分类

(一)以课税对象性质为标准划分

1、流转课税

2、所得课税

3、财产课税

4、资源课税

5、行为课税

(二)以税负是否容易转嫁为标准划分 直接税，间接税

(三)以税收与价格的关系为标准划分 价内税，价外税

(四)以计税依据为标准划分 从量税，从价税

(五)以税收的使用和管理为标准划分 中央税，地方税，共享税

(六)其它分类介绍

以税收收入的形态为标准分为实物税和货币税; 以税收收入的用途为标准分为一般税和特定税; 以税收的存续时间为标准分为经常税和临时税; 以税种的独立性为标准分为正税和附加税;

以纳税人的法律性质为标准分为自然人税和法人税。

税收术语三要素：纳税人，课税对象，税率

亚当.斯密的税收原则

1、平等原则——即一国国民，都必须在可能范围内按照各自能力的比例缴纳税收维持政府

2、确定原则——国民应当完纳的赋税必须是确定的不得随意变更，完纳的日期、方法、数额都应当让一切纳税者及其他人了解得十分清楚明白。

3、便利原则——各种赋税完纳的日期和完纳的方法须给纳税人以最大的便利。

4、最少征收费用原则——一切赋税的征收，须设法使人民付出的尽可能等于国家所得的收入，即征税、纳税的成本、费用要最小。

税收公平原则

公平是税收的基本原则和税制建设的目标，税收公平是检验税制和税收政策好坏的标准。税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。

受益原则：要求每个人所承担的税负应当与他从公共产品中的受益相一致 。 能力原则 ：根据各人的纳税能力的大小来确定各人应该承担的税收。 (1)横向公平：有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收。 (2)纵向公平：支付能力更强的纳税人应该缴纳更多税收。

税收效率原则

1、资源配置效率原则(促进经济发展原则) 税收中性、税收超额负担

2、税务行政效率(征税费用最小化和确实简化原则) 税收中性

指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。 税收中性包含两层含义：

(1)国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担。

(2)国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收超额负担

指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

超额负担主要表现在两个方面：

(1)国家征税一方面减少纳税人支出，一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担。 (2)由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。

税负转嫁与归宿的含义

税负转嫁——纳税人市场交易过程中，通过变动价格的方式将其所缴纳的税款，部分或全部转由他人负担的一种经济现象。

税负归宿——税负转嫁的最终归着点。

税负转嫁方式

1.前转方式 2.后转方式

3.其他转嫁方式(1)混转(散转)(2)消转(3)税收资本化

税收资本化——是指具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。

税收的经济效应——是指纳税人因国家课税而在经济选择或者经济行为方面作出的反应;或者是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响。

税收的收入效应

税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

税收的替代效应

当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

税收对劳动供给的影响 征税会同时产生两种效应。即收入效应和替代效应。

收入效应：征税减少个人收入，假定闲暇是一种正常商品，在其他条件不变的情况下，收入的损失会引起闲暇消费的减少，意味着工作的增加。纳税人为了弥补纳税带来的收入损失，保证原有的收入水平或者提高收入水平，以改善消费增加投资，于是更多地投入劳动，增加劳动供给。 替代效应：征税使闲暇与劳动的相对价格发生变化，纳税人以闲暇替代劳动，减少劳动供给。 净效应：收入效应-替代效应(为正，劳动供给增加，为负，劳动供给减少)

税收对居民储蓄的影响 所得税与储蓄之间的关系

(1)税收对储蓄的收入效应大小取决于所得税的平均税率水平;

(2)替代效应大小取决于边际税率，所得税的累进程度越高，对个人储蓄有抑制作用。 (3)高收入者的边际储蓄倾向一般很高，对高收入者征税有碍储蓄增加; (4)减征和免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。

税收对个人收入分配的影响

1.个人所得税是调节收入分配的最有力工具 2.税收支出也是影响收入分配的重要工具 3.社会保险税是实现收入再分配的良好手段

4.所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法

供给学派的三个基本命题

1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性

2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

拉弗曲线的经济含义 : 1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率 2.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率

3.保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

商品课税的特征 : 1.课征普遍

2.以商品和非商品的流转额为计税依据 3.实行比例税率 4.计征简便

增值税类型：

生产型增值税(国民生产总值V+M+折旧)

收入型增值税(国民收入V+M)消费型增值税(一次扣除外购的固定资产价值)

所得课税的特点和功能

优点：

1、税负相对公平：“多得多征，少得少征、无所得不征”

2、一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格：离市场远，直接税

3、有利于维护国家的经济权益：跨国所得

4、课税有弹性：“水涨船高” 缺点：

1、所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约;

2、所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性;

3、税收管理的复杂性。

功能：所得税是国家筹措资金的重要手段，也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆，所得税的后两种功能在当今社会倍受重视，并成为各国社会政策和经济政策的主要传导工具。

公债的定义

公债(Public Debt)就是国家举借的债，是一种国家信用关系。

它是国家(政府)为了满足财政分配的需要，采取国家财政信用的形式，进行国民收入(社会财富)再分配的一种活动，从而形成国家财政信用的分配关系。

李嘉图等价定理的含义

政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。从最终的经济效应来看，政府为其支出筹措资金而选择特定的融资方法是无关紧要的。 李嘉图等价定理的逻辑基础是消费理论中的生命周期假说和永久性收入假说。即假定能预见未来的消费者知道，政府今天通过发行国债弥补财政赤字意味着未来更高的税收，通过发行国债而不是征税为政府支出融资，并没有减少消费者生命周期内总的税收负担，唯一改变的是推迟了征税的时间。

国债的经济效应

(一) 国债的资产效应

(二) 国债的需求效应

(三) 国债的供给效应

国债的政策功能

(一)弥补财政赤字

(二)筹集建设资金

(三)调节经济

国债负担率

国债依存度

显性负债：法律或合同所确定的政府负债

隐性负债：主要反映公众期望和利益集团压力的政府道义上的债务 直接负债：在任何情况下都存在的负债

或有负债：只在特定事件发生时才产生的负债

第四篇：财政学复习提纲

一、基本概念

社会保障制度政府采购国库集中支付制度市场失灵

转移性支出赤字政策预算外资金

二、简答题我国行政管理费的增长变化原因?控制行政管理费的措施? 简述社会总投资包括那两种?两种投资有何不同?

增值税有哪些优点?我国现行增值税如何改革?

我国财政政策如何分类?财政政策的优点有哪些?

政府预算的原则有哪些?我国政府预算的体系组成是怎样的?

何谓分税制?我国如何完善分税制?

简述公债市场及其功能?

三、论述题

我国分税制改革的必要性及主要内容?提出完善现行分税制的构想?

何谓财政政策?它存在哪些优势和局限性?财政政策如何与货币政策相互配合?

我国个人所得税制度存在哪些缺陷，如何改革?

发达国家的税制结构和发展中国家有何不同?原因是?

四、判断

1、社会保障如养老金、失业救济、财政补贴、债务利息等支出均属于购买性支出。

2、私人产品的存在是市场失灵的首要原因。

3、国外建立财政投融资制度，比较成功的经验是发展商业银行。

4、税费改革是指将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款乱摊派。

5、公债发行的是公债管理的起点和基础，其核心是确定公债发行方式和价格。

6、资源包括大自然赐予的各种资源，如土地、河流、矿山，我国资源税是对所有的资源征收的一种税

7、我国的企业所得税和外商企业及外国企业所得税在税率设计和费用扣除上完全一致

8、预算赤字，指编制预算时收支安排上有赤字，但预算执行结果不一定有赤字。 从财政政策上说，不一定是有意识安排赤字。

9、目前我国个人所得税结构不合理，主要收入来源是劳务报酬所得。

10、公共收入规模的影响因素中的决定因素为价格变动。

11、我国实行生产型增值税存在弊端，为此将改革为收入型。

12、我国企业所得税改革主要内容是统一内外资企业所得税

第五篇：《财政学》复习提纲

考试题型：

单选(20分左右)

判断(10分左右)

名词解释(20分左右)

案例与材料分析(50分左右)

第一章 绪论

1、财政学的研究范围

第二章 市场失灵与公共财政

1、市场失灵的内涵与表现

2、公共物品的含义与特征

3、基尼系数

第三章 公共财政的职能

1、马斯格雷夫提出的财政三职能

2、外部性的治理

3、垄断的治理

4、公共选择的基本假设

5、政府失灵

第四章 公共支出的理论分析

1、公共支出的分类;购买性支出与转移性支出

2、公共支出规模的测量：绝对规模与相对规模

3、公共支出增长的理论：瓦格纳法则、替代效应理论、经济发展理论、凯恩斯学派的国家干预理论的主要观点及代表人物

4、成本——效益分析法的含义

5、衡量公共支出效益的常见方法

第五章 公共支出的结构分析

1、教育支出和科学研究支出概况

2、社会保障的含义与内容;老龄化、养老金替代率与养老保险制度改革

3、财政补贴的经济效应

第六章 公共收入的规模与结构

1、公共收入规模及影响因素

2、政府收费的形式与标准;政府收费与税收的比较

3、“土地财政”分析及出路

第七章 税收原理

1、税收的含义及税收的特征

2、税收的分类：直接税与间接税;商品税、所得税和财产税;中央税与地方税

3、税收原则的发展：亚当·斯密提出的税收原则，瓦格纳提出的“四项九端”原则，当代税收公平的含义、公平标准的“能力说”与“受益说”，税收效率原则的含义

4、拉弗曲线及经济含义

5、税负转移的含义、方式;税负转嫁和供需弹性的关系

第八章 税收制度

1、税收制度的构成要素，以及税率的基本形式与计算方法

2、商品课税的特点，增值税的类型及中国增值税转型，中国现行增值税、消费税、营业税的征税范围

3、中国现行企业所得税与个人所得税的征税范围与税率，工资薪金所得的个人所得税计算方法

4、中国房产税改革

5、黄宗羲定律

第九章 公债

1、李嘉图等价定理

2、公债的含义

第十章 公共预算

1、公共预算的含义，公共预算的基本特征

2、中国公共预算的审批、执行和监督

3、中国公共预算改革：透明与民主

第十一章 公共财政体制

1、公共财政体制的含义

2、财政职能在中央与地方政府之间的划分

3、财政体制的类型：财政联邦制

4、财权及收入范围的划分

第十二章 公共财政政策

1、财政政策的含义

2、财政政策工具

3、财政政策的功能