物流企业财务制度

制度是长期的、规范的、有效的，是企业根据自身情况探索而来的。而落实责任的关键，就是以制度建设为重点，优化举措解决问题，确保各项工作有章可循、有序开展。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《物流企业财务制度》，希望对大家有所帮助。

第一篇：物流企业财务制度

物流企业财务管理考试公式

单利终值：FVn=PV0(1+i×n)

单利现值：PV0=FVn/(1+i×n)

复利终值：FVn=PV0×(1+i)n

1复利现值：PV0=FVn× n(1i)

后付年金终值：FVAn=A×FVIFA i,n

后付年金现值：PVAn=A×PVIFA i，n 先付年金终值：Vn=A×FVIFA i,n+1-A

先付年金现值：V0=A×PVIFAi，n-1×(1+i) 递延年金现(终)值：V0=A×PVIFAi,n×PVIFi,m

永续年金：VO=A×1/i

期望报酬率：δ=(Ki-K))概率....V=名义利率=实际利率+预计通货膨胀率

债券发行价格=___2 K年利率面值 tn(1市场利率)(1市场利率)t1n

长期借款资本KL=i×(1—T)

长期债券资本成本Kb=债券每年利息额Ib(1—T) B发行价格(1筹资费率fb)长期优先股权资本=优先股每年股利D 发行价格P(1fp筹资费率)

分发的股利额D1g(每年股PC(1FC)长期普通股资本KC=

利增长率)

营业杠杆系数DOL=(息钱的今年的—去年的)/今年的 总额之差/今年的总额p股票/总额。。。。 RPp(平均收益—无风险收益率)

第二篇：物流企业财务管理知识总结

06年10月份物流企业财务管理知识总结物流企业财务管理要点总结

第一章 物流企业财务管理

一.物流企业财务活动P3

二.物流企业财务关系P5

三.财务管理总体目标的具体内容P9

四.财务管理的原则P24

第二章 财务管理的价值观念

一.货币时间价值的概念P34

所谓货币的时间价值是指…….

二.货币的价值的计算

1.单利终值P35

单利现值

2.复利终值P36

复利现值

3.后付年金P39

4.先付年金P43

三.风险报酬计算

1.计算期望报酬率P50

2.计算标准离差P52

3.计算标准离差率P53

4.计算风险报酬率P54

第三章 筹资管理

一.物流企业筹资历的动机P75 新建、扩张、偿债、混合

二.资金的筹资渠道P76

三.资金的筹措方式P78

四.吸收直接投资的优缺点P80

五.普通股筹资的优缺点P85

六.长期借款筹资的优缺点P91

七.发行债券筹资的优缺点P97

八.发行优先股筹资的优缺点P102

九.可转换债券筹资的优缺点P104

十.认股权证筹资的优缺点P106

第四章 资本成本与资本结构

一.资本成本是指企业为筹……P120

二.长期借款资本成本P123

三.长期债券资本成本P123

四.每股收益分析法P154

五.公司价值比较法P157

第五章 投资管理

一.贴现现金流量指标P181

二.股票估价模型P197

三.股票投资的优缺点P200

四.证券投资组成的风险收益P203

第六章 营运资金管理

一.营运资金管理的目标P221

二.持有现金的动机P230

三.存货模型P232

四.存货的功能P248

五.经济订货批量的一般工式P250

六.订货点控制P253

第七章 股利分配

一.利润分配的原则P267

二.利润分配的程序P268

三.股利支付政策的种类P273

四.股利支付方式P279

第八章 物流企业绩效评价

一.绩效评价的意义P303

二.绩效管理系统的特征P321

第九章.物流企业兼并、重整与清算

一.企业兼并的含义P335

二.企业兼并的类型P335

三.企业兼并的动机P338

四.企业兼并的原则P341

五.兼并过程中的风险P345

六.企业重整方式P348

七.企业清算原因P352

八.企业清算分类P353

九.清算财产的分配P356

谢谢!祝大家考试顺利! 2006年10月16日

第三篇：物流企业财务结算与系统设置

物流企业财务结算与别的行业有较大的不同，且行业内也没有标准的参考模式;现在根据我们客户业务实践经验，我们整理成文档，用于各位参考，有不当之处，请指出。

物流业务结算分为两大类：现结(现付)和挂账，其中挂账又分为：提付、回付、月结;

1、提付：货物送达后，由提货方支付运费，到货方收取;

代收货款：在提货方提货时支付货物的款项，由物流公司代收;这种结算方式大都是提付模式。 货款扣：托运方不支付运费，直接由物流公司在代收货款中扣除。

2、回付：货物送达提货后，托运方根据物流公司提供的提货方的签单进行结算。

月结：与回付相同，只是每个月集中一起结算。

一、 总部(发货方)开单：

1、 本地代理：

俗称炒货，卖货;及本公司将自己接到货物委托给别的物流公司托运。

财务处理

如接货100元，委托其他物流公司运输，运费80;

1)现结： 借：现金-发货方100贷：主营业务收入-发货方20

贷：其他应付款-中转费用80

结算借：其他应付款-中转费用贷：现金 -发货方80

2)提付：借：应收账款-货物中转 20贷：主营业务收入 -发货方20

或者借：应收账款-货物中转-到货方100贷：主营业务收入-发货方20

贷：应付账款-货物中转-XX物流公司80

3)回付：借：应收账款-XX客户100贷：主营业务收入 -发货方20

贷：其他应付款 -货物中转80

2、 分单配栽(自行运输)：

如接货100元，代收货款50000元

1)现付：借：现金-发货方100贷：主营业务收入 -发货方100

2)提付：

A、开票借：应收账款-到货方 100贷：主营业务收入-发货方100

B、提货借：现金-到货方100贷：应收账款-到货方100

代收货款：代收货款50000元

开票借：其他应收款-代收货款-到货方 50000

贷：其他应付款-代收货款-XX客户50000

提货收款结算

借：现金-货方50000贷：其他应收款-代收货款-到货方50000

借：其他应付款-代收货款-XX客户50000贷：现金 49000

贷：手续费收入1000

货款扣业务：代收货款30000元，运费：3000元

开票：借：应收账款-提付-XX客户 3000元贷： 主营业务收入：3000元

借：其他应收款-代收货款-到货方30000元

贷： 其他应付款-代收货款-XX客户30000元

提货收款结算：

借：现金-到货方30000元发货方贷：其他应收款-代收货款-到货方30000元借：其他应付款-代收货款-XX客户30000贷：现金：27000元

贷：应收账款-提付-XX客户3000

3)回付：1000元

开票：借： 应收账款-回付-XX客户1000元

贷： 主营业务收入-回付-XX客户1000元

签单返回与客户结算：

借：现金-发货方1000元贷 ：应收账款-回付-XX客户1000元

特殊情况：提付改回付(异动之一)

借：应收账款-回付-XX客户贷：应收账款-提付-到货方

月结与回付财务处理一样。

二、 终端代理(异地中转)

货物到达到货方，再次中转

长沙到凯里 700元货物到达怀化运费500元中转 怀化到达凯里运费200元现付业务：

开票：借：现金-到货方 700发货方贷： 主营业务收入-发货方700

异地中转：借：主营业务成倍-中转费-XX物流公司200

贷：现金-到货方

提付业务：

开票：借 ：应收账款-到货方700贷： 主营业务收入-发货方700

异地中转： 借：主营业务成本-中转费-XX物流公司200

借：应收账款-中转提付-到货方-XX物流公司500

贷; 应收账款-到货方700

收款结算：借：现金-到货方500贷：应收账款-中转提付-到货方-XX物流公司

200

回付业务：

开票：

借：应收账款-回付-XX客户700贷 ：主营业务收入-回付-发货方700

异地中转：

借：主营业务成本-中转费用-到货方-XX物流公司200

贷：现金-到货方或应付账款-中转费用-到货方-XX物流公司200

签单回收结算：

借：现金-发货方 700贷 ：应收账款-回付-XX客户700

借： 应付账款-中转费用-到货方-XX物流公司贷：现金-发货方200

三、 中转接货(代垫费用)

上面是说明我们将货物在异地中转给别的物流公司，而这里正好倒过来，我们承接其他物流公司中转货物。北京到怀化运费1500元，北京到长沙运费1000元，我们在长沙承接货物，运到怀化，运费500元。

现结模式：

借：现金-发货方500元贷：主营业务收入500元

提付模式：

开票借：应收货款-到货方1500贷：现金或应付账款-代垫费用1000

贷：主营业务收入500

提货结算借;现金-到货方1500贷：应收账款-到货方1500

借：应付账款-代垫费用1000贷： 现金1000

回付模式：

开票：借 ：应收货款-XX物流公司 500贷 ：主营业务收入500

系统科目设置根据管理的需要：

如要主营业务收入考核业务员，就必须加上职员辅助核算，在录入每笔主营业务收入分录时就必须录入是哪个业务员。这样就可以按业务员进行主营业务收入统计。

以上物流业务涉及的主要会计科目有：

资产类科目： 现金(银行存款)、应收账款、其他应收款(代收货款、员工欠款)

负债类科目： 应付账款、其他应付款(代收货款)

损益类科目： 收入：主营业务收入、其他业务收入、

支出：主营业务成本(中转费、长运费、送货费、装卸费)

相关考核项目：

主要核算项目：部门、个人、车次、客户、

客户应该分类：主要客户、零散客户、物流客户(异地中转)

部门分为总部、机构等，如现金分总部现金、发货方现金、到货方现金，应收账款也同样处理;

大客户(应收运费、手续费、送货费)、

零散客户(应收运费、手续费、送货费)、

物流公司(代垫运费)

应付账款类客户分为：

大客户(代收货款)、

零散客户(代收货款)、

物流公司(中转运费、代理费用)

第四篇：现代物流企业财务管理优化探讨

龙源期刊网 http://.cn

现代物流企业财务管理优化探讨

作者：蒋晶

来源：《财会通讯》2013年第05期

一、引言

对于任何一个现代经济体而言，物流业的发展水平不仅仅关系到整个社会经济运行的成本的高低，还直接关乎该国企业在国际市场上的竞争力。因此，在国际上早已将一个国家的物流发展水平作为衡量该国经济发展水平和综合国力的重要指标。就我国而言，在经济发展过程中采取的是工业优先发展的战略，物流业的发展仍处于起步阶段，不仅没有在国际上具有一定的影响力的现代物流公司，并且对物流企业管理的理论研究落后，在物流规划、物流企业管理、合理化运输、物流信息系统等方面与世界一流的物流公司相比(FedEx等)比仍有较大差距。对于一个优秀的企业而言，高效的财务管理能力是企业核心竞争力的重要构成部分。对于物流企业而言也是如此。财务管理不仅贯穿物流企业管理的始终，还影响着“第三利润”的形成。基于此，一个完善的财务支撑体系对构建和提升物流企业核心竞争力的而言是十分重要的。本文从这一背景出发，从财务的视角来优化物流企业的资源的配置，提升其综合管理效能，以帮助我国物流企业实现发展壮大的目标、从而使我国逐步实现物流现代化的目标，

二、文献综述

有关财务管理理论的研究著作较为丰富，从战略和系统研究的代表观点是：James C. Van Horne所著的《财务管理基础》中以企业管理的角度，结合企业发展的目标，从投资、融资和资产管理三个方面阐述了财务管理的定义，介绍了资本预算的方法和进行财务分析的工具。而在汤谷良主编的《高级财务管理》中，将财务管理上升到企业战略管理的高度，把企业发展的战略与财务管理相结合，提出了财务战略管理的思想。

在物流企业管理上，汝宜红(2005)从物流管理基础理论入手，系统的论述了物流管理的基本概念、基本理论和基本方法，包括：管理的思想、从项目管理、概念，物流管理的演变和发展趋势，现代物流管理的方法。物流着重资源管理、质量管理、服务管理和成本管理的角度分析了物流管理的内容。张大成(2005)从管理的角度，以物流企业为主体，分别从企业管理的基本要素、基本职能、基本模式等方面系统的阐述了现代物流企业管理的基本知识、理论和方法。

有关物流企业财务管理的专门研究较少，比较有代表性的是费连才(2006)以实际案例为依托，有针对性的提出了现代物流企业财务管理系统的建设思路，就是按照时间先后顺序，将物流企业财务管理依次分为事前预测、事中跟踪和事后反馈三大板块。支燕(2006)从理论研究的角度，按照物流企业财务管理的内在逻辑规律安排，介绍了财务管理的理论与方法体系，主要有物流企业财务报表的解读，收益与风险研究，物流企业资本预算的方法以及物流企业短期理财。

三、现代物流企业财务管理存在的问题

(一)缺乏信息化与系统化的财务理念 一方面，缺乏总体的财务管控，使得整个企业的管理都处于粗放的发展模式。由于物流企业组织结构的在空间上具有极大的分散性，这与财务管理的集中性要求有着天然的冲突，如果没有科学有效的财务集中管束，这势必造成企业经营的粗放化。另一方面，正是由于组织结构在空间上的分散性，这极大增加对整个企业的财务监督管理，进而使得在总体上很难形成财务核算体系，也难以现实和国际物流会计接轨。

(二)财务信息系统与物流业务系统的兼容处理 随着物流企业的信息化建设，在物流业务处理方面已经基本上实现的数字化，但是在这一信息化建设过程中，企业往往将着眼点放置于经营业务维度，而忽视了财务信息的要求。例如，由于物流企业业务的特殊性，基层业务员在一定程度上还需要承担财务的职责，由于其本身财务素质能力有限，使得财务信息失真的现象极其容易发生。

(三)物流企业存在天然的融资瓶颈 由于物流企业的核心资产是其网络和渠道，缺乏大量的固定资产，这使得其从金融部门获得资金的可能性大大降低，加之物流企业属于国民经济基础行业，投资回收期较长，也很难获得各种社会投资资本的青睐。

四、现代物流企业财务管理问题成因分析

(一)经济环境因素 经济全球化和资本流动的国际化决定了物流企业的业务触角已经延伸到全球的各个角落，意味着经济资源需要在全球范围内进行配置，这使得物流企业需要面临全球化的竞争，同时也享受着全球化带来的红利。因此，传统的财务管理机制已经不能适应当前的经济形势，需要对财务系统进行整合。

(二)政治环境因素 政府对产业的支持和抑制决定了整个产业的发展状态，就现目前而言，我国政府实施的是振兴物流业的产业政策，并配之以众多扶持措施，这对物流企业发展提供良好的政治环境，也为物流企业提升财务管理效能提供了难得机遇。

(三)金融环境因素 金融市场是物流企业财务管理活动的直接场所，随着资本市场的发展，资金供给的增加和金融创新力度的增强，这为物流企业的筹资提供了更多的选择。同时随着国家产业政策的调整和振兴物流业发展战略，也为物流企业争取资本市场支持提供了良好的金融环境

五、现代物流企业财务管理优化对策

(一)宏观维度的框架布局 首先，政府需要实施一系列扶持政策缓解物流企业的融资困难，降低经营负担，帮助其做大做强。在十二五规划中，振兴物流业是整个国民经济实现又好又快发展的重要一环。因此，扶持现代物流企业发展，降低其经营负担是十分必要的。具体而言，应该从两个维度来考量。一方面，加大对其投入支持。从信贷优先投放、政府财政补贴、政府财政贴息方面来鼓励和带动更多的社会资本投向物流企业;而另一方面，由于物流行业行

业特点是一体化，网络化、信息化、规模化。因此，对其的宏观政策的支持必须以其行业特点为基础，统筹相关政策，特别是加快推进物流业营业税改革试点。其次，物流企业应该结合当前的发展阶段来确立自身的财务管理目标。财务管理目标不仅仅决定了整个物流企业财务管理的方向，还受到物流企业本身的业务特点的制约。因此，在确定整体目标时需要树立实现价值“双大”(用户价值最大化、企业价值最大化)、成本“双小”(用户成本最小化、企业成本最小化)的财务管理目标。同时由于物流企业一体化的特点，对物流企业成本的控制不能仅仅着眼于某一部分的成本控制，而是要树立整体管控的思维，即要求综合成本最低。例如在物流仓库的投资上，不仅仅要考虑仓库的相关成本，还需要考虑整个物流链的上的其他成本(增加或减少的运输成本，客户的流失成本等)。

(二)微观层面的改进策略 主要包括：

(1)实行全面预算管理。由于物流企业组织结构的在空间上具有极大的分散性，只有实行全面预算管理才能有效的掌控企业的经营轨迹，优化资源的配置。总体要求是要将事前、事中、事后监管于一体，严格控制和科学考核相结合。一方面，需要在树立全面预算在企业管理中的核心地位的基础上，逐步分析预算指标，明确各个环节和各个部门的目标和责任，并配之以相关的绩效考核制度。另一方面，随着我国国民经济的快速发展，物流企业也迎来了高速增长期，企业的实际发展很容易出乎预算的规定。因此，在全面预算的管理中，需要坚持目标设定的原则性和执行考核的灵活性。只有这样才能既保证管理的严肃性，也能保持组织的灵活性，从而更好的适应物流行业快速发展的要求。

(2)提升综合的筹资能力。在科学的资金预测的基础上，结合企业自身战略规划和资金成本控制的相关目标，综合运用各种筹资渠道，从而降低财务风险和资金成本。一般而言，企业都会运用银行贷款融资，这是当前物流企业的最主要的融资渠道，但立足于长远，企业必须充分考虑债券，股票等直接融资方式，这不仅能提升企业本身的知名度，还能增强其对银行贷款的融资能力。从日常经营的角度而言，笔者建议可以多使用预收账款的模式进行融资。虽然物流企业是服务提供商，但是其经营有着和产品提供商一样的稳定性，对于大型客户和建立了长期合作关系的客户，可以考虑向其收取一定比例的预收款(当然物流企业也需要付出一定的成本)，这不仅能增强业务的稳固性还能有效的提升资金的使用效率以及降低相关成本。

(3)实行财务集中管理，业务分级负责的“双模式”。由于物流企业的业务面广、数量巨大，这使得其经营模式是向下倾沉的。这势必带来财务风险。因此，为了解决这一问题，必须实施财务集中管理的模式。即在保持业务模式不变的基础上，将财务管理的权限相对集中，通过实施会计集中核算方案、资金集中管理方案、全面预算管理方案、责任成本管理方案、完整的财务分析方案、财务人员委派方案，达到对公司经营状况、资金状况的全过程监控，从而妥善处理好母公司与下属公司之间的财务管理关系，处理好统一性与自主性、集权与分权的关系，做到既能灵活地集中财力，保证生产重点的需要，又有利于调动下属公司的积极性。

(4)推动财务信息化与业务信息化的融合。物流企业在信息化建设的初期往往将注意力放在提升业务效能方面，忽视的财务维度的考虑。因此，在以后的更新和升级的过程中需要特

别关注财务信息系统与业务体系的整合。具体而言，一方面，在信息化建设的过程中需要财务人员参与，要考虑财务部门的相关述求。另一方面，由于我国物流企业目前还存于快速发展期，在今后相当长的一段时间内的投资还相当旺盛，因此，需要将网络财务逐步融入到企业的资源规划系统中，只有如此才能提升企业的投资效率，进而提升整个企业的盈利水平。参考文献：

[1]郑军：《大物流背景下现代物流企业财务管理的优化》，《商业时代》2012年第31期。(编辑 杜 昌)

第五篇：物流企业财务部出纳工作总结

第一季度工作总结

我3月初来到财务部门工作至今已经2个半月了，这期间收获颇多。

最初在项目部工作，对项目操作、信息员工作、现场工作很熟悉，接手与公司业务相关联的财务工作虽然上手快一些，但刚开始阶段还是一知半解，因为对财务工作的不熟悉所致，不过这些都不是问题，重要的是自己对待新岗位新工作的态度。

首先心态上对工作很重视，对这个职位很重视，可以说把它视为我人生中一个新阶段的开始，所以我会全身心对待，并确立自己的目标。

其次性格上我比较适合财务工作，所以自己愿意做的事、想做的事肯定会认真对待。

再次，这也是一个挑战，说实话，任何人做事在过程和结果上总期盼着被同事被领导认同，在财务做事也有压力，因为有位追求完美、追求效率、思维、记忆力超强的领导，自己做事难免也会有做到最好、想方设法取得认同的动力。所以我一直在追赶前人的步伐并有超越他们的目标，这也是基本的动力吧。

工作的过程简单来说就三点：管钱、统计、税务，现金的收付、现金转账的管理、银行账的管理、支付运费的核对统计、税务报税工作，复杂来说都是细致耐心的活。具体工作流程不需要详细描述，但我学习了一个基本原则那便是资金收付必须有迹可循，有单可依，即有账可查有表可询，这也是财务工作的基本准则。这过程中必须要求细致、耐心并且要学会合理优化的安排工作流程，这样才会把工作做到位并且做到效率，这一点也和业务部门员工工作要求基本一致。

在这段时期的熟悉中，有失也有得。失是失误，得是经验效率的提升。失误在于没有形成较好的财务工作的习惯，有时忙碌时轻重条理突现混乱导致遗忘，

比如收到单据忘记登账。有时做重要的事时却三心两意想着另一件问题导致错误，比如开支票时想着某个物流公司与公司业务开展情况时导致支票抬头写错、写税票时想着账号排序问题导致上下写反、在原表中计算后忘记删除计算过程导致月底盘点现金余额不对等。不过这些是失亦是得，因为这就是经验积累的过程，知错能改，知错并不再犯才是进步。

财务工作久了能真正把握各个业务、各个项目的情况，以致全面理解公司业务模式，越来越体会到足不出户就能了解各个业务，了解实际操作中的优点与不足。之前没有遇到过的情况总会在财务核算中发生，感觉有趣但提高了认识，可以说这也间接促进了业务操作的精细改进与提高、促进公司的发展。

现在已基本熟悉了我现在的工作，自我感觉良好、工作成果合格，同时在今后的工作中我将会再接再厉，将财务熟悉养成财务行为，将财务行为养成财务习惯，做好本职工作，竭尽所能为公司的发展做出贡献。

XXX

2011.5.18