第一篇:集团财务监督管理办法
集团内部财务管理办法
集团内部财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为认真贯彻国家有关财经法规,规范企业财务行为,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,根据《会计法》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业会计制度》等法律法规,结合市政工程的特点及其管理要求,制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司、分公司及以资本为纽带的全资子公司和控股子公司(以下统称企业)。
第三条 企业财务管理的基本原则是,建立健全企业内部财务管理办法和内部会计控制规范,如实反映企业资产、负债、损益的状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵犯。
第四条 企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各种资产,努力提高经济效益。
第五条企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定,大、中型企业应按具体业务事项、有关内容制定各单项的内部财务管理办法,小型企业可以制定一个总的内部财务管理办法。 第六条 企业的其他职能部门要配合财务部门制定企业内部财务管理办法,并经企业董事会(领导办公会)审议通过,同时报集团公司财务部审查后执行。 第七条 企业制定的内部财务管理办法要确保贯彻实施,并接受主管财政部门、社会中介机构和集团公司财务、审计部门的监督检查。
第二章 内部财务管理的基础工作
第八条 企业应按照国家财政部有关规定,建立内部财务管理办法和内部会计控制规范,健全约束机制,保证财务会计工作依法有序地进行。
第九条 企业应当根据会计业务的需要设置会计部门,配备持有主管财政部门颁发的会计从业资格证书的会计人员。不具备单独设置会计部门条件的,应当在有关部门中配备会计主管人员。
第十条 企业会计部门负责人(会计主管人员)的任免,要经集团公司人事、财务部门审批。
第十一条 企业要制定会计人员的管理制度,包括各类会计人员的岗位设置、业绩考核、业务水平鉴定、调整使用、任免等方面的内容。 第十二条 企业要制定原始记录管理和填报制度,包括明确生产经营活动中各环节的原始记录工作;统一规范各种原始记录的格式、内容、填制方法及签署、传递、汇集、反馈的要求等方面的内容。 第十三条 企业要制定先进合理的定额管理制度,包括制定定额的依据、方法和程序;劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率和各项成本开支标准;以及定额的执行、考核办法及定期修订等方面的内容。 第十四条 企业要制定计量验收管理制度,包括各种计量手段的配置及其管理、校正、维修等要求;规定各种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各环节的计量验收;已完工程和未完工程的计量计价;以及计量验收的责任等方面的内容。
第十五条 企业要制定财产物资的管理和清查盘点制度,包括财产物资转移、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序;固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修的岗位责任;在用临时设施、周转材料和低值易耗品的管理责任;以及对各种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定期盘点等方面的内容。
第十六条 企业要制定内部结算价格管理制度,包括参照市场价格制订各种原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等的内部结算价格;内部结算价格实施范围及审批程序等方面的内容。
第十七条 企业要制定财务预算管理制度,包括财务预算的种类、作用、编制方法和程序;预算的审批及调整权限等方面的内容。 第十八条 企业要制定内部稽核管理制度,包括内部稽核工作的职责分工、内容、要求;审核凭证及复核账表方法等方面的内容。 第十九条 企业要制定工程价款结算签证和催收管理制度,包括工程价款的结算条件、手续、时间;填制结算凭证的要求;建立催收工程价款责任等方面的内容。
第二十条 企业要制定财务信息管理制度,包括财务档案的保管、调用手续、销毁期限;财务信息分类原则以及方法等方面的内容。 第二十一条 实行会计电算化的企业,要制定会计电算化内部管理制度。
第三章 资金管理和筹集
第二十二条 企业资金管理应当遵循统筹安排、合理使用、提高效益的原则,保证生产经营、技术改造和技术开发等方面的资金需要,严格控制非生产性开支。
第二十三条 企业应按照生产经营、固定资产投资、对外投资、非生产性开支等分类按月、季度、编制资金使用计划。
第二十四条 企业要制定适合本企业业务特点和管理要求的货币资金内部会计控制规范,确保货币资金的安全。
第二十五条 企业筹集的资本金,按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金等。企业筹集的资本金,在生产经营期间内,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。投资者按照出资比例或者根据《广州市国有资产收益收缴管理办法》的规定,分享企业利润和分担风险和亏损。
第二十六条 企业接受捐赠财产、资产重估确认价值的差额、国家拨入的专款等,按规定转入资本公积。企业的资本公积用于转增资本金时,要报集团公司审批。
第二十七条 企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积,应当用于企业发展。如用于弥补亏损(潜亏)、非生产性开支、转增资本金时,要报集团公司审批。 第二十八条 企业短期借款的应计利息支出,计入财务费用;长期借款的应计利息支出,在购建固定资产期间,计入资产的价值;生产经营期间,计入财务费用。企业按照有关合同规定预提应交给其他单位的费用,包括租金、利息等,如超过合同规定的付款期仍未支付的,不得继续预提,并将预提或多提数在年终进行调整。
第二十九条 企业要制定负债的管理制度,包括对负债进行分类、登记、清理和还债责任等方面的内容。
第三十条 企业向银行借款所筹集的资金,不得用于房地产买卖、股票和期货等风险性投资。
第四章 资产管理
第三十一条 企业要制定债权的管理制度,包括对债权进行分类、登记、清理和催收措施及责任等方面的内容。
第三十二条 企业要制定周转材料、低值易耗品、临时设施等的摊销管理制度,包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。
第三十三条 企业应定期清理和核实资产,做到账实相符、账账相符,不得采取多领、少领存货材料等手段调节企业盈亏。
第三十四条 企业要按集团公司制定的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、预计净残值、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据。 第三十五条 固定资产修理费用,计入当期成本、费用;符合固定资产改良支出(装修费)条件的,经税务部门批准其支出应作递延费用处理,在不短于5年的期间内平均摊销,并报集团公司备案。 第三十六条 企业在生产经营过程中发生的资产损失,包括盘亏、毁损、报废和应收款等净损失,须经资产使用部门负责人审核、财务部门审查、法定代表人签署意见后,报集团公司和主管财政部门审批。企业在报批资产损失时,应提交详细资料,说明损失原因。
第五章 对外投资管理
第三十七条 企业对外投资(含企业自办的各类经济实体)的项目必须做好可行性研究,经企业董事会审议决定,并报集团公司审批,再报主管财政部门备案(审批)后,才能实施。
第三十八条 生产经营资金不足,资不抵债的企业,以及对外投资项目报酬率预计达不到银行存款利率的,不得对外投资。
第三十九条 企业对外投资涉及财产转移的,应当按规定进行资产评估和履行报批手续。
第四十条 企业要对被投资企业进行跟踪审计和财务管理,及时做好对外投资项目的效益测算和分析评价工作,定期向领导汇报投资收益情况。
第四十一条 企业对外投资造成重大损失的,应当查明原因,做出相应的处理。 第六章 成本和费用管理
第四十二条 企业在工程施工、提供劳务、作业、房地产开发、销售产品等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。 第四十三条 施工企业必须按照集团公司下发的施工项目管理有关文件进行工程直接成本的核算。
第四十四条 企业发生的与其经营活动有关的合理的销售(营业)费用、管理费用、财务费用,根据有关人员提供证明其真实性的合法凭证,计入当期损益;企业按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以计入当期损益。
第四十五条 企业可按实发工资总额的比例14%、2%、1.5% 分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。
第四十六条 企业应按《企业所得税税前扣除办法》第四十三条的规定计算税前扣除业务招待费。申报扣除的业务招待费,要提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。
第四十七条 企业坏账准备金的提取比例一律不得超过年末应收账款余额的0.5%。发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账准备金。在核销坏账时,应提供司法、公安、法院、工商等部门的证明,经征收机关审核同意,才准予在税前扣除;关联方之间的往来账款不得确认为坏账。
第四十八条 企业对外出租固定资产收取的租赁费用,不得低于该固定资产应当计算提取的折旧费用。 第四十九条 企业工资增长幅度应当低于本企业经济效益增长幅度,员工实际平均工资增长幅度应当低于本企业劳动生产率增长幅度。
第七章 收入、利润及其分配管理
第五十条 企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入等。施工企业的建造工程合同收入包括合同中规定的初次收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
第五十一条 企业应根据收入的性质,按照收入确认的原则,合理地确认和计量各项收入。施工企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。
第五十二条 企业的利润总额包括营业利润、投资收益(亏损)以及营业外收支净额等。企业实现的利润总额,按国家税法规定作相应的调整后,依法计缴所得税。
第五十三条 按照《广州市国有资产授权经营公司和授权经营企业集团公司管理办法》和《广州市国有资产收益收缴管理办法》的规定,企业的税后利润收益,扣除经批准弥补以前亏损数,扣除按规定提取的法定盈余公积10% 、法定公益金10% 后的余额全部上缴集团公司,上缴税后利润收益余额中20% 由集团公司上缴市国有资产管理部门,余下80% 留存于集团公司,作为国有资本金的投入。 第五十四条 企业发生的亏损,经税务部门批准可以用下一的税前利润弥补;下一不足弥补的,可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的,用税后利润等弥补。 第五十五条 企业提取的法定公益金主要用于集体福利设施的建设,不得和应付福利费混同使用,不得用于其他消费性支出,不得以任何名义向员工发放。如企业按规定以法定公益金用于集体福利设施的,应以实际发生的金额减少法定公益金,同时增加任意盈余公积。
第八章 财务会计报告和财务评价
第五十六条 企业必须按照《企业财务会计报告条例》的规定编制和对外提供财务会计报告。
第五十七条 根据经营管理工作的需要,企业每月必须编制项目工程成本分析表、应收(预收)工程款分析表、会计报表补充资料表、合并报表补充资料表等内部会计报表。
第五十八条 企业必须在每月15日(分公司在每月10日)前交上月会计报表给集团公司;财务会计报告必须在下年1月25日(分公司在1月20日)前交给集团公司。
第五十九条 企业效绩评价指标包括净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率(次)、流动资产周转率(次)、资产负债率、已获利息倍数、销售(营业)增长率、资本积累率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率、存货周转率(次)、应收账款周转率(次)、不良资产比率、现金流动负债比率、速动比率等。
第九章 附 则
第六十条 企业应根据国家的有关规定和本办法的规定,结合本企业的实际情况,制定内部财务管理办法和内部会计控制规范。 第六十一条 本办法如与国家法规相抵触,应以国家法规为准。
第二篇:集团内部财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为认真贯彻国家有关财经法规,规范业财务行为,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,根据《会计法》、《施工、房地产开发企业财务制度》《企业会计制度》等法律法规,结合市政工程的特点及其管理要求,制定本办法。
第二条 本办法适用于集团公司、分公司及以资本为纽带的全资子公司和控股子公司(以下统称企业)。
第三条 企业财务管理的基本原则是,建立健全企业内部财务管理办法和内部会计控制规范,如实反映企业资产、负债、损益的状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵犯。
第四条 企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各种资产,努力提高经济效益。第五条企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定,大、中型企业应按具体业务事项、有关内容制定各单项的内部财务管理办法,小型企业可以制定一个总的内部财务管理办法。
第六条 企业的其他职能部门要配合财务部门制定企业内部财务管理办法,并经企业董事会(领导办公会)审议通过,同时报集团公司财务部审查后执行。
第七条 企业制定的内部财务管理办法要确保贯彻实施,并接受主管财政部门、社会中介机构和集团公司财务、审计部门的监督检查。
第二章 内部财务管理的基础工作
第八条 企业应按照国家财政部有关规定,建立内部财务管理办法和内部会计控制规范,健全约束机制,保证财务会计工作依法有序地进行。
第九条 企业应当根据会计业务的需要设置会计部门,配备持有主管财政部门颁发的会计从业资格证书的会计人员。不具备单独设置会计部门条件的,应当在有关部门中配备会计主管人员。
第十条 企业会计部门负责人(会计主管人员)的任免,要经集团公司人事、财务部门审批。
第十一条 企业要制定会计人员的管理制度,包括类会计人员的岗位设置、业绩考核、业务水平鉴定、调整使用、任免等方面的内容。 第十二条 企业要制定原始记录管理和填报制度,包括明确生产经营活动中各环节的原始记录工作;统一规范各种原始记录的格式、内容、填制方法及签署、传递、汇集、反馈的要求等方面的内容。
第十三条 企业要制定先进合理的定额管理制度,包括制定定额的依据、方法和程序;劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率和各项成本开支标准;以及定额的执行、考核办法及定期修订等方面的内容。
第十四条 企业要制定计量验收管理制度,包括各种计量手段的配置及其管理、校正、维修等要求;规定各种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各环节的计量验收;已完工程和未完工程的计量计价;以及计量验收的责任等方面的内容。
第十五条 企业要制定财产物资的管理和清查盘点制度,包括财产物资转移、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序;固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修的岗位责任;在用临时设施、周转材料和低值易耗品的管理责任;以及对各种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定期盘点等方面的内容。
第十六条 企业要制定内部结算价格管理制度,包括参照市场价格制订各种原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等的内部结算价格;内部结算价格实施范围及审批程序等方面的内容。
第十七条 企业要制定财务预算管理制度,包括财务预算的种类、作用、编制方法和程序;预算的审批及调整权限等方面的内容。第十八条企业要制定内部稽核管理制度,包括内部稽核工作的职责分工、内容、要求;审核凭证及复核账表方法等方面的内容。
第十九条 企业要制定工程价款结算签证和催收管理制度,包括工程价款的结算条件、手续、时间;填制结算凭证的要求;建立催收工程价款责任等方面的内容。
第二十条 企业要制定财务信息管理制度,包括财务档案的保管、调用手续、销毁期限;财务信息分类原则以及方法等方面的内容。 第二十一条 实行会计电算化的企业,要制定会计电算化内部管理制度。
第三章 资金管理和筹集
第二十二条 企业资金管理应当遵循统筹安排、合理使用、提高效益的原则,保证生产经营、技术改造和技术开发等方面的资金需要,严格控制非生产性开支。
第二十三条 企业应按照生产经营、固定资产投资、对外投资、非生产性开支等分类按月、季度、编制资金使用计划。
第二十四条 企业要制定适合本企业业务特点和管理要求的货币资金内部会计控制规范,确保货币资金的安全。
第二十五条 企业筹集的资本金,按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金等。企业筹集的资本金,在生产经营期间内,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。投资者按照出资比例或者根据《广州市国有资产收益收缴管理办法》的规定,分享企业利润和分担风险和亏损。
第二十六条 企业接受捐赠财产、资产重估确认价值的差额、国家拨入的专款等,按规定转入资本公积。企业的资本公积用于转增资本金时,要报集团公司审批。
第二十七条 企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积,应当用于企业发展。如用于弥补亏损(潜亏)、非生产性开支、转增资本
金时,要报集团公司审批。
第二十八条 企业短期借款的应计利息支出,计入财务费用;长期借款的应计利息支出,在购建固定资产期间,计入资产的价值;生产经营期间,计入财务费用。企业按照有关合同规定预提应交给其他单位的费用,包括租金、利息等,如超过合同规定的付款期仍未支付的,不得继续预提,并将预提或多提数在年终进行调整。
第二十九条 企业要制定负债的管理制度,包括对负债进行分类、登记、清理和还债责任等方面的内容。
第三十条 企业向银行借款所筹集的资金,不得用于房地产买卖、股票和期货等风性投资。
第四章 资产管理
第三十一条 企业要制定债权的管理制度,包括对债权进行分类、登记、清理和催收措施及责任等方面的内容
第三十二条 企业要制定周转材料、低值易耗品、临时设施等的摊销管理制度,包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。
第三十三条 企业应定期清理和核实资产,做到账实相符、账账相符,不得采取多领、少领存货材料等手段调节企业盈亏。
第三十四条 企业要按集团公司制定的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、预计净残值、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据。
第三十五条 固定资产修理费用,计入当期成本、费用;符合固定资产改良支出(装修费)条件的,经税务部门批准其支出应作递延费用处理,在不短于5年的期间内平均摊销,并报集团公司备案。
第三十六条 企业在生产经营过程中发生的资产损失,包括盘亏、毁损、报废和应收款等净损失,须经资产使用部门负责人审核、财务部门审查、法定代表人签署意见后,报集团公司和主管财政部门审批。企业在报批资产损失时,应提交详细资料,说明损失原因。
第五章 对外投资管理
第三十七条 企业对外投资(含企业自办的各类经济实体)的项目必须做好可行性研究,经企业董事会审议决定,并报集团公司审批,再报主管财政部门备案(审批)后,才能实施。
第三十八条 生产经营资金不足,资不抵债的企业,以及对外投资项目报酬率预计达不到银行存款利率的,不得对外投资。
第三十九条 企业对外投资涉及财产转移的,应当按规定进行资产评估和履行报批手续。
第四十条 企业要对被投资企业进行跟踪审计和财务管理,及时做好对外投资项目的效益测算和分析评价工作,定期向领导汇报投资收益情况。
第四十一条 企业对外投资造成重大损失的,应当查明原因,做出相应的处理。
第六章 成本和费用管理
第四十二条 企业在工程施工、提供劳务、作业、房地产开发、销售产品等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。 第四十三条 施工企业必须按照集团公司下发的施工项目管理有关文进行工程直接成本的核算。
第四十四条 企业发生的与其经营活动有关的合理的销售(营业)费用、管理费用、财务费用,根据有关人员提供证明其真实性的合法凭证,计入当期损益;企业按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以计入当期损益。
第四十五条 企业可按实发工资总额的比例14%、2%、1.5% 分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。
第四十六条 企业应按《企业所得税税前扣除办法》第四十三条的规定计算税前扣除业务招待费。申报扣除的业务招待费,要提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。
第四十七条 企业坏账准备金的提取比例一律不得超过年末应收账款余额的0.5%。发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账准备金。在核销坏账时,应提供司法、公安、法院、工商等部门的证明,经征收机关审核同意,才准予在税前扣除;关联方之间的往来账款不得确认为坏账。
第四十八条 企业对外出租固定资产收取的租赁费用,不得低于该固定资产应当计算提取的折旧费用。
第四十九条 企业工资增长幅度应当低于本企业经济效益增长幅度,员工实际平均工资增长幅度应当低于本企业劳动生产率增长幅度。
第七章 收入、利润及其分配管理
第五十条 企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入等。施工企业的建造工程合同收入包括合同中规定的初次收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
第五十一条 企业应根据收入的性质,按照收入确认的原则,合理地确认和计量各项收入。施工企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。
第五十二条 企业的利润总额包括营业利润、投资收益(亏损)以及营业外收支净额等。企业实现的利润总额,按国家税法规定作相应的调整后,依法计缴所得税。
第五十三条 按照《广州市国有资产授权经营公司和授权经营企业集团公司管理办法》和《广州市国有资产收益收缴管理办法》的规定,企业的税后利润收益,扣除经批准弥补以前亏损数,扣除按规定提取的法定盈余公积10% 、法定公益金10% 后的余额全部上缴集团公司,上缴税后利润收益余额中20% 由集团公司上缴市国有资产管理部门,余下80%
留存于集团公司,作为国有资本金的投入。
第五十四条 企业发生的亏损,经税务部门批准可以用下一
的税前利润弥补;下一不足弥补的,可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的,用税后利润等弥补。
第五十五条 企业提取的法定公益金主要用于集体福利设施的建设,不得和应付福利费混同使用,不得用于其他消费性支出,不得以任何名义向员工发放。如企业按规定以法定公益金用于集体福利设施的,应以实际发生的金额减少法定公益金,同时增加任意盈余公积。
第八章 财务会计报告和财务评价
第五十六条 企业必须按照《企业财务会计报告条例》的规定编制和对外提供财务会计报告。
第五十七条 根据经营管理工作的要,企业每月必须编制项目工程成本分析表、应收(预收)工程款分析表、会计报表补充资料表、合并报表补充资料表等内部会计报表。
第五十八条 企业必须在每月15日(分公司在每月10日)前交上月会计报表给集团公司;财务会计报告必须在下年1月25日(分公司在1月20日)前交给集团公司。
第五十九条 企业效绩评价指标包括净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率(次)、流动资产周转率(次)、资产负债率、已获利息倍数、销售(营业)增长率、资本积累率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率、存货周转率(次)、应收账款周转率(次)、不良资产比率、现金流动负债比率、速动比率等。
第九章 附 则
第六十条
企业应根据国家的有关规定和本办法的规定,结合本企业的实际情况,制定内部财务管理办法和内部会计控制规范。
第六十一条 本办法如与国家法规相抵触,应以国家法规为准。
第三篇:集团财务管理制度
大丰港集团有限公司
财务管理制度
第一章总则
第一条为规范集团公司及子公司的经营行为,切实保证国有资产的保值增值,根据国家相关法律法规及集团公司章程的规定,结合集团公司实际情况制订本制度。
第二条财务管理的目标是:追求企业经济效益最大化和最佳现金流量,充分发挥集团公司整体优势,促进集团各产业持续健康发展。
第三条财务管理的重点是:以资金管理为核心,有效控制经营及投资风险。
第四条本制度适用范围:本集团公司及所属的所有直接控股公司。
第二章财务管理体系
第五条集团公司财务管理实行统一资金管理,分级独立核算,财务负责人实行集团派驻制的财务管理体制。
第六条职责和权限划分
(一)属于集团公司统一管理的职责权限
1、会计政策和会计信息管理
制定大丰港集团公司内部财务会计政策和会计核算方法,并对子公司执行情况进行监督,合理组织会计核算,真 1
实、完整及时的反映企业财务状况,经营成果和现金流量。
2、资金管理
集团公司对所属子公司资金实行统一管理,所有资金由集团公司统一调度。
3、投资管理
投资行为包括以货币资金或以实物资产的作价对外投资,利用自有资金或借款进行基本建设,购进固定资产,所有投资及固定资产购置必须按规定的审批程序批准后方可实施。
4、对外担保
各类公司未经批准严禁对外各类经济担保。
5、预算管理
年初编制各子公司的财务预算,经集团公司董事会讨论通过,调整预算必须经集团公司审批。
(二)各子公司的财务管理职责
1、建立和完善财务会计信息和会计档案管理制度。
2、年初及时编制财务预算,并报集团公司批准。
3、按规定及时完整准确地向集团公司报送会计报告,并对本公司财务状况进行分析。
4、根据集团公司财务制度,制定本公司的财务管理细则并执行。
第三章 财务会计制度
第七条执行统一的会计政策,按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告,财务报告的编制方法必须符合会
计法律法规、会计准则的规定。
第八条各级子公司独立设帐,独立核算盈亏。
第四章 资产管理
第九条各级公司的资产按以下原则确定管理部门:货币资金、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理。非生产用固定资产由办公室负责管理。公司购买出售固定资产必须经集团公司批准,重大资产经集团公司董事会审议批准。
第十条集团公司资金实行统一管理制度,各级公司的资金由集团公司统一调度,统筹安排。
第十一条各级子公司定期上报资金预算,经批准后,严格执行。各级公司应严格执行资金管理基本制度,保证资金安全和正常周转,提高资金使用成本。
第十二条所有资金的支付必须依据有效合同,合法凭据和齐全的手续,支取资金。
第十三条各级公司的银行帐户必须接受集团公司财务部的统一管理,非财务部门严禁在银行设立帐户,同时做好现金管理,保证帐实相符。
第十四条加强应收及预付款的管理,定期进行清收,由于客观原因无法收回的,按规定程序报集团同意后方可核销。
第十五条固定资产的购置由集团公司实行统一管理,各级公司购置固定资产必须经集团公司审核同意,并按招投标制度执行。
第十六条有效降低各种物料、设备的采购成本,做好其他资产的验收和保管工作,实行领用制。
第五章 负债管理
第十七条适度控制负债规模,严格控制财务风险,发行企业债券、银行贷款、对外举债行为需经董事会审批。
第十八条各级公司的所有对外担保,需经集团公司董事会或股东大会通过。
第六章收入、成本、费用管理
第十九条公司各种收入均应有合法的依据,凭证并按规定全部纳入法定会计帐册核算,并依法缴纳各种税费。
第二十条建立完善的成本控制管理体系,并按照财务预算严格控制成本费用,真实反映企业利润。
第七章利润分配管理
第二十一条集团公司集中分配税后利润,并按以下顺序分配:
1、弥补上年或以前亏损;
2、按规定提取法定盈余的公积金;
3、根据股东大会决定提取任意盈余公积和剩余利润分配。
第八章财务预算管理
第二十二条集团公司实行预算管理制度,通过财务预算的编制,审批和执行严格控制各子公司的成本费用开支,确保各项经营计划和财务目标如期实现,财务预算的执行情况作为各子公司经营业绩考核的主要依据。
第二十三条各子公司每年年初编制财务预算,并上报集团公司,财务预算经集团董事会批准后执行。
第二十四条在预算执行中,由于客观等原因,预算发生或将要发生重大偏离的,应及时提出修订建议意见,按规定报批后修订。
第九章其它
第二十五条公司章程及相关管理制度与股东大会、董事会、董事长权限的规定不一致的,按章程及相关管理制度的规定执行。
第二十六条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时,以国家财经法规、公司章程的规定为准。
第二十七条本制度经集团公司董事会审议通过后实施,并相应制定实施细则。
第四篇:集团公司财务预算管理办法
中国XX投资集团有限公司财务预算管理办法
一、 预算的目的
1. 为实现公司的经营目标,保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行; 2. 协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算;
3. 监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题; 4. 分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。
二、 预算的期间
1. 预算年度为每年的1月1日至12月31日。
2. 年度预算需按季或按月加以分解,求得季度或月度预算,以利逐月跟踪分析。
三、 预算的对象
公司预算的对象包括中国XX投资集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。
中国XX投资集团有限公司为一级预算单位,各子(分)公司为二级预算单位,各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。
子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。
二级预算单位的确定原则为中国XX是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。
四、 预算编制原则
1. 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与中国XX保持高度一致,各级预算单位的预算都必须服从于中国XX的近期经营目标和长期发展目标;
2. 分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算,然后由上级预算单位审核确定,按一级管理二级,二级管理三级原则分级管理;
3. 全面预算原则。预算要全面和完整,具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是:凡是影响目标利润的业务和事项,均应以货币或其它计量形式来具体加以反映,有关预算指标之间要相互衔接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡;
4. 实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况,从实际出发,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和控制作用; 5. 不调整原则。财务预算一经董事会确定,一般不再调整,各级预算单位应按照预算严格执行,作好监控分析,考核奖惩。
五、 财务预算的管理
(一) 中国XX投资集团有限公司本部预算的管理 1. 本部预算的对象为:公司本部各部室。 2. 本部预算的内容分为两个部分:
(1) 本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入;各项直接投资预算及木材流通协会费用预算; (2) 本部管理费用预算。具体包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。 3. 本部预算的编制程序为:
(1) 当年的九月底前,由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见;
(2) 各预算对象按照分工,于当年十月底前提出下年度的预算建议;
(3) 资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后,编本部预算预案,经财务总监、公司总裁审核后,于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。
4. 资金财务部应对本部预算的正确实施负责,并对执行情况进行跟踪分析,按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。
5. 年度终了,资金财务部编制编报决算案,并上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交公司董事会审议。
(二) 子(分)公司预算的管理
子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照中国XX投资集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下:
1. 各子(分)公司经营者根据中国XX本部传达的预算提示目标,组织子(分)公司预算
的编制,将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。 2. 三级预算单位预算的编制
(1) 采用全面预算管理制度,预算内容包括生成经营管理活动的各个方面,编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析,以销售预算为起点,依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算,形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。
(2) 全面预算需要各部门协同一致,销售部门编制销售预算和应收帐款预算,供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量,编制原材料、人工、制造费用预算,仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算,财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算,最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡,最终形成本企业的总预算。
(3) 如果本年度预算的结果与中国XX本部的提示目标不一致,本单位需要根据实际情况层层推进,降耗挖潜,调整预算,力争达到提示目标要求。
3. 子(分)公司协调平衡所属各预算单位的预算,形成完整的二级单位预算。
4. 经中国XX本部审核并经公司董事会批准后,本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求,并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。 5. 子(分)公司财务预算的执行。
(1) 预算一经确定,企业经营管理活动要严格依照预算进行,定期进行预算跟踪分析,向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。
(2) 根据本单位预算执行情况,对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。 (3) 中国XX本部预算监控人员应深入企业实际,体察实情,为预算完成提供及时准确的决策信息。 6. 决算的编报。
(1) 决算编报应根据实事求是原则,严格按照国家财务制度的要求准时进行。
(2) 决算时,本部资金财务部和审计监察部对子(分)公司损益有重大影响的事项应逐项审查,然后作出指导并进行处理。
(3) 资金财务部对照预算,认真分析经营结果与预算的差距,并为来年的工作提出改进措施。
(4) 资金财务部将决算形成报告,上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交董事会审议。
六、 财务预算编制的工作组织
(一)预算的职能部门 1. 总裁
全面负责公司财务预算管理,向董事会提交公司年度财务预案和决案,批准预案执行过程中偏差解决方案,核准二级、三级预算单位建议名单。 2. 财务总监
提出年度财务预算编制建议,具体指导资金财务部预算编制工作。 3. 资金财务部
为财务预算编制的具体工作部门 (1) 审核
二、三级预算单位名单; (2) 编制公司本部财务预案; (3) 负责本部预算的实施管理;
(4) 对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导; (5) 跟踪分析子(分)公司预算执行情况; (6) 审核和编报公司决算草案。 4. 审计监察部
对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。 5. 人力资源部
编制公司本部工资、福利预算,实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。
(二)预算的工作组织
资金财务部为预算专门机构,其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。
资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门,应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报,同时提出监控意见,保证预算执行。 相关部门在日常监控预算完成时,应及时与资金财务部沟通,以便协同一致,快速解决问题。
七、预算的考核评价
资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价,分别确定各项预算指标的权重,考虑客观因素影响和预算管理的完善程度,给予适当的评分,供人力资源部考核参照。
八、本办法由资金财务部负责解释。
九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。
十、本办法自公司总裁办公会批准,总裁签发之日起公布、实施。
第五篇:集团公司财务中心管理
公司财务中心框架设计
第一部分目标与原则
一、财务中心的目标
通过加强财务核算、预算、资金的实时监控与集中管理,实现信息对称与资源的有效使 用,达到资本充足、内控严密、运行安全、服务一流、效益良好的效果。
二、职能定位
融资中心、预算中心、、成本监管中心、信息支持中心
三、基本原则
1、与现代企业制度相适应的原则。
合理确定董事会、集团公司、母公司、子公司的权、责、 利的划分,完善股权管理,健全法人治理结构。
2、集权与分权相结合的原则。
加强必要监管之外,不损害子公司积极性与正当权益,寻求管理的和谐。
3、防范与控制财务风险。
通过财务预测,规避法律风险及金融风险,严防财务失控。
4、支持与服务原则。
为利润中心的发展提供及时准确的财务信息支持及独立意见,为业务发展提供财务支撑。
五、财务中心的职责
按照国家有关财务会计法律法规,组织制订集团公司统一的财务管理制度及实施办法。
依据集团公司及各子公司年度经营计划,编制年度财务预算及分解预算,并监督执行。
依据财经法规及公司财务制度,合理组织会计核算,实施会计监督,及时编制财务报表。
根据财务预算及经营计划,合理策划公司融资及担保方案,并组织实施,确保公司资金 有效运作,实现公司系统资金安全及资金效益最大化。合理筹划公司税收方案,有效降低税收负担,全面体现节税效益。逐步组织策划公司资本运作、投资方案,资本经营取得实质性突破。
负责公司系统预算、资金、成本、资产、效益等分析工作,及时、准确、真实反映公司 经营成果,有效服务于公司经营决策。
组织财务人员学习和培训,提升财务人员素质及财务管理水平。第二部分 组织机构设计
一、组织机构图
根据友元�集团�公司的现状及管理要求�组织机构配置图如下�
中心主任� 人�
副主任兼总稽核� 人�
天创能元财电务厂主主管管
1项
目 目一 N 部 部人出 出 纳 纳 A B
人
主办 会计2人
二、岗位设置说明
1、财务中心主任全面负责财务中心工作,对融资、预算以及成本监管负责。
2、财务中心副主任兼任总稽核,协助中心主任工作,侧重核算、报表管理,实施监督职责。
3、新光总部财务主管负责总部核算以及汇总报表编制工作。
4、友元本部财务主管负责本部核算以及合并会计报表编制工作。
5、资金主管兼管股权管理工作。
6、各子公司财务主管负责提供各流程的信息支持,预算、报表、资金、财务分析等。对外 代表各子公司财务部门,负责本公司全面的财务工作,向子公司经理负责。
7、出纳 A 负责新光工程公司总部及友元本部出纳工作;出纳 B 负责监理设计公司、房产公司、 物业公司出纳工作。
8、天能水电公司及创元发电公司属参股性质,具有相对的独立性,用虚线表示。
9、各岗位根据业务量大小及管理需求,可以进行调整。
三、岗位描述
详见附件一
第三部分业务流程控制系统
业务流程控制总表
以建立统一的财务核算制度、统一的会计报告体系、统一的管理制度为前提,进行设计并制订子公司的财务实施细则。
统统统
二、会计核算流程
通过规范会计核算标准及业务流程,行使会计监督职能,确保凭证业务的合理、合法,及时准确提供会计信息。
1、规范会计标准,建立统一的会计估计、会计变更、会计政策及业务处理方法,统一核算口径。
2、建立各岗位工作设计明细和规范化,提高工作效率。
3、通过总稽核,加强核算监督,确保核算的准确。
4、规范会计档案管理
三、预算控制系统
推行全面预算管理,将事先控制与事中控制相结合,增强监管力度。
1、全面预算管理制度的推行
建立全面预算管理的组织机构(预算管理委员会),明确预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、公司相关部门的职责。
年度预算由各子公司分别编制,由预算主管会计汇总审核后,报财务中心主任及总经理审批。
2、制定专门的预算管理办法加强执行力度,规范签报程序。
费用报销:预算内办公费、材料费等按规定的程序执行,由子公司归口管理部门审核后,交子公司经理审批。金额超过一定标准(总额10万元以上,单笔3万元以上的)需报财务中心主任及集团公司总经理会签,加强监控力度。预算外费用按规定程序报送预算后执行。
生产成本支出:预算内的生产成本支出,由子公司归口管理部门审核后,交子公司经理审批。金额超过一定标准(总额100万元以上,单笔30 万元以上的)需报财务中心主任及集团公司总经理会签。预算外支出按规定程序报送预算后执行。
固定资产购置:预算内的固定资产购置根据规定由集团公司统一购置或子公司购置。预算外购置按规定程序报送预算后执行
3、加强会计监督及指标考核
财务中心作为最后的把关控制点 ,对一般业务,在进行业务处理时,首先看是否有预算,如果没有预算,则拒绝该项目入账。特殊情况下可以超支,但要补办调整手续。
预算指标考核:预算指标执行情况与经理人的业绩考核挂勾。
4、经济活动分析
对预算执行情况及经营状况进行分析,找出差异,加强事中控制,对经营期重大变化进行预测及应急处理。
四、管理报表控制系统
通过规范管理报表体系及报送流程,为集团公司决策提供信息支持。
1、建立健全会计报告体系
集团公司管理报表可以由财务报表、资金报表、经营状况表、编制说明等组成,融入非财务信息,全面反映公司业务及资产资金情况,满足管理需求。
2、报送流程
管理报表由各子公司会计主管负责组织编制,经子公司经理签字后报财务中心主任,汇总分析后报公司总经理。
3、管理报表的使用
管理层能够及时获取经过加工、分析、整理、有价值的管理信息,有效支持管理决策;
信息质量得到提高,报送具有规律性、及时性、全面性和针对性;
4、加强资金报表的规范运作
规范资金报表格式,增加资金流量预测内容,滚动修正(子公司填报),及时提供资金信息。
由资金主管负责汇总集团公司与子公司资金日报、周报、月报,经财务中心主任审核后,报集团公司总经理及子公司经理使用。
五、资金控制系统
通过加强资金流管理,整合集团资金资源,提高集团公司现金流动性,防止财务失败。
1、合理使用资金报表:将“月度资金计划”及未来现金流预测融入月度资金报表并严格执行。
2、资金拆借:根据各子公司资金流情况,及时调剂资金,实行有偿使用。由财务主管提出内部调剂方案, 经财务中心主任审核,报子公司经理会签后,报集团公司总经理批准执行。
3、对外银行贷款及担保。根据集团发展需要、现有资金调度情况及市场供给情况,合理确定对外银行贷款的额度与担保方式,规避市场风险。由资金主管上报贷款及担保方案,经财务中心主任审核,集团公司总经理及子公司经理会签后报董事会批准。
4、资金收入:加强收入资金结算回款的内部控制工作,资金主管协助子公司相关部门进行。
5、对外付款签报程序: 子公司大额经济合同需要报集团公司会签,对外合同付款超过一定金额需要签报, 由集团公司总经理及财务中心主任会签,财务中心主任及时安排资金流进行支付。
六、资产管理控制系统
通过现有资产的内部控制管理, 提高资产使用效率,防止资产流失。
1、固定资产的申报与统一管理
生产经营用固定资产由各子公司进行现场管理。
管理用固定资产如办公家具由集团公司统一购置与调配。
集团公司对小车进行统一管理, 根据需要进行购置, 实行有偿使用原则,汽油费、修理费由用车公司负担, 折旧费由小车所在公司负担,人工费可签订协议价格进行结算。
2、低耗品的采购与统一管理
3、财产保险制度
根据需要对营运资产进行投保, 合理确定投保险种与期限,提高资产安全程度。
七、股权管理控制系统
通过健全股权管理机制及分析力度, 行使出资人权益,策划集团公司扩张、整合等资本运作方案,实现股东权益最大化。 策划年度利润分配方案
策划股权结构,股权结构分析,提出股权管理方案
根据集团公司战略需要,进行业务分拆、管理介入等手段,控制现有资源。与集团战略结合,实施收购、控股、整合、证券投资、上市等资本运作。集团公司及子公司资产处置方案。
八、税务筹划系统
通过集团公司税务整体运作,制订相关税种税务筹划方案,降低整体税负。
1、适当集中纳税
由财务中心负责税费征纳管理事务,实行税费的统一缴纳和集中管理,有利于集团整体税
负最小化,也有利于改善集团与征缴机关的关系,提高集团公司运作资金的效率。有利于税务筹划方案的制定与实施。
财务中心负责负责税务检查事项。
2、税务筹划的基本原则
合法原则,即税收筹划必须遵守税收法律和政策
有效原则,一定要达到预期的经济目的,优化税收,节约税款,同时与企业的战略目标相匹配。
3、可利用的政策:税基、扣除、税率、税收优惠及特殊时期政策。
4、主要筹划税种
根据公司业务需要确定税务筹划的目标、税种。
通过研究分析国家公司所得税相关优惠政策及扣除标准,合理确定纳税目标,制定所得税筹
划方案,提高股东资本回报率。
通过改变工资分配方式及税前扣除标准,进行个人所得税筹划,提高职工实际工资水平。
九、财务信息系统的建立
1、统一会计原则、统一科目设计,建立适应集团财务运作的软件基础,加强财务基础工作,提高电算化应用水平
2、软件及管理模式支持,必要时引进先进的ERP管理系统,改造现有运作模式及信息提供方式,提高运作效率。
3、人员培训专业化、制度化,提高财务人员业务水平及管理水平
十、相关支持机制
1、集团公司及子公司内部控制制度的完善性与执行度,相关职能部门的配合。
2、子公司经营目标与集团公司战略目标的协调一致。
3、会计监督机制的有效推行,强化岗位监督,确保业务真实、合理。
4、问责机制的建立。签字人对签办业务的真实性合法性负责,后一签字人对前一签字人的监督权与否决权。
5、会计人员的职业培训与道德素质的提高。第四部分人事、薪酬与费用设计
一、人事管理
财务中心人员在人事上相对独立,实行统一管理、统一调配、统一人事考核。 统一管理:由集团公司进行管理
统一调配:会计主管统一调配,定期轮换,会计人员由集团公司统一考核、晋升与调配,同时需征求子公司经理意见。
统一人事考核:由集团公司进行全面考核,并征求子公司经理意见
统一培训:负责管理各子公司会计人员的业务培训,提高业务管理水平。
二、薪酬
实行统一的薪酬标准,费用由各子公司承担。绩效考核由集团公司与子公司双重考核。
三、财务中心费用
财务中心固定资产购置由集团公司统一购置
财务中心办公费用由集团公司统筹考虑,按比例分摊至各子公司。第五部分董事会、集团公司与子公司决策职权详见决策层职权划分表
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